企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制分析

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財務(wù)風(fēng)險管理體制的編制與實施，重視的是企業(yè)價值損失的程度，借助管理價值風(fēng)險的途徑去有效管理物質(zhì)要素，在不斷實踐中完善財務(wù)風(fēng)險管理體系。企業(yè)內(nèi)部控制可以被視為企業(yè)管理體系的重要組成部分。伴隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、經(jīng)濟市場環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭壓力不斷加劇以及企業(yè)內(nèi)部管理需求的不斷提升，應(yīng)加大對內(nèi)部管理力度，強化企業(yè)內(nèi)部會計控制與企業(yè)內(nèi)部控制之間的協(xié)調(diào)性與密切性，踐行融合發(fā)展路線。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險管理是由風(fēng)險識別、風(fēng)險度量和風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)組成的，其中核心是風(fēng)險的度量問題。由于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境不斷變化，因此，在財務(wù)風(fēng)險管理計劃的實施過程中，應(yīng)該根據(jù)財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)的變化，及時調(diào)整財務(wù)風(fēng)險管理方案，對偏離財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的行為進行修正。從基本定義上講,內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保企業(yè)的經(jīng)營方針能夠順利執(zhí)行，以此來保障企業(yè)的經(jīng)濟收益，提高企業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性，主要利用到自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價與控制等方法、手段。對于企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展而言，內(nèi)部控制要求掌握先進的風(fēng)險管理、職業(yè)舞弊、內(nèi)部審計等理論，能夠快速診斷內(nèi)部控制缺陷，評價內(nèi)部控制效果并予以改進，同時提升管理層對內(nèi)部控制的自我評估能力，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，并明確如何結(jié)合企業(yè)自身特點，建立適合企業(yè)自身發(fā)展情況的內(nèi)部控制體系。總體來說，企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)包括以下幾大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要部分，同時也是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵內(nèi)容。風(fēng)險管理最早源自于保險學(xué)，通過控制對策處理損失風(fēng)險，結(jié)合財務(wù)對策進行損失的轉(zhuǎn)移。財務(wù)風(fēng)險管理關(guān)注企業(yè)的價值損失，現(xiàn)階段我國企業(yè)集團對風(fēng)險的控制管理，尤其是在識別上，都還不夠完善，只有加強企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理才能夠促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制原則

(一)均衡原則

這里說的均衡原則就是企業(yè)經(jīng)濟效益與經(jīng)濟活動風(fēng)險的均衡，要求企業(yè)不能夠單方面注重收益，必須考慮到經(jīng)濟活動進行中可能會發(fā)生的損失，落實到具體實踐中，就是要對所有財務(wù)活動進行全面的分析，包括收益性與安全性，并按照相關(guān)評價體系與均衡適度來決定活動的開展，或采取相應(yīng)的輔助方案來盡可能規(guī)避風(fēng)險，力求獲得更高的收益。

(二)限度原則

企業(yè)任何一項財務(wù)活動都可能存在一定的風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險的潛伏是不可避免的，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理需要做的就是及時、準(zhǔn)確地識別風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施控制風(fēng)險，將風(fēng)險可能造成的經(jīng)濟損失降到最低，最大程度保障企業(yè)的經(jīng)濟利益，并保證企業(yè)能夠正常持續(xù)地運營下去。對此，要求明確最大的風(fēng)險限度，堅持風(fēng)險限度原則，保證企業(yè)的安全運行。

(三)預(yù)警原則

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的建立對于財務(wù)風(fēng)險管理具有積極作用，可對企業(yè)運營管理活動中存在的潛在風(fēng)險進行實時監(jiān)控，及時向經(jīng)營者預(yù)先提供警報，確保企業(yè)能夠第一時間作出應(yīng)對，降低風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失。嚴(yán)格依照預(yù)警原則，建立與健全財務(wù)預(yù)警咨詢系統(tǒng)、財務(wù)預(yù)警決策系統(tǒng)、財務(wù)預(yù)警執(zhí)行系統(tǒng)以及監(jiān)督系統(tǒng)，并能夠及時預(yù)防與控制風(fēng)險危機的發(fā)生與惡化，同時找出導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化的主要原因，由此制定有效的控制措施，阻止風(fēng)險的惡化,避免嚴(yán)重的危機。

三、做好財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)控問題的對策

(一)為企業(yè)發(fā)展構(gòu)建良好的環(huán)境

總結(jié)常見的實踐經(jīng)驗，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理效果對財務(wù)風(fēng)險防控效率產(chǎn)生深刻影響，環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部管理體系建設(shè)與實施的依托，發(fā)揮的作用是不可替代的。故此，企業(yè)高層管理者應(yīng)參照企業(yè)現(xiàn)狀以及發(fā)展規(guī)劃，構(gòu)建和企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控以及內(nèi)部管理相關(guān)的環(huán)境，并制定與推行相應(yīng)體系。上述目標(biāo)的實現(xiàn)絕非是一蹴而就的，首先，需要企業(yè)管理者樹立未雨綢繆的意識，不斷學(xué)習(xí)國際上先進的管理理念與方式，從思想上真正認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展進程中發(fā)揮的作用，樹立并強化內(nèi)控意識與風(fēng)險防控意識，參照企業(yè)發(fā)展需求編制一整套與之相適應(yīng)的管理體制與考察機制，從而使企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制工作在監(jiān)管下規(guī)范運行。其次，制定與推行獎懲機制，這是調(diào)動職員工作積極性的“法寶”，在這一機制的協(xié)助下構(gòu)建和諧融洽、不斷進取、團結(jié)一心的企業(yè)文化氛圍，并不斷組織職員進行培訓(xùn)，確保內(nèi)控管理理念深入人心。最后，企業(yè)在制定預(yù)算規(guī)劃、簽署合同以及進行各項決策時，應(yīng)鼓勵社會群眾進行監(jiān)督，從而進一步強化其規(guī)范性與有效性,采用集體決策模式,協(xié)助職員樹立主人翁意識。

(二)做好信息監(jiān)督與交流工作

為了使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險得到有效防控，就應(yīng)把不同部門的監(jiān)督作用發(fā)揮出來，從而確保財務(wù)管理工作全程的透明性與規(guī)范性，并積極推行精細(xì)化管理模式，細(xì)化財務(wù)管理目標(biāo)，使不同部門負(fù)責(zé)不同內(nèi)容，同時也要確保各項業(yè)務(wù)和職位銜接的緊湊性，構(gòu)建有關(guān)業(yè)務(wù)程序與工作程序。把財務(wù)管理工作拓展到企業(yè)的不同部門中，能夠不斷提升財務(wù)活動在企業(yè)發(fā)展中所處的位置，細(xì)化財務(wù)管理工作具體在以下幾方面體現(xiàn)出來：

(1)資金管理。這是財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，具體涵蓋以下幾項內(nèi)容:一是資金回收；二是在費用方面，一定要按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制，超出部分應(yīng)如實上報，借此方式來維護預(yù)算工作的彈性與剛性;三是強化收支工作運行的科學(xué)性，構(gòu)建預(yù)警機制，從而確保欠款額處于合理范疇中。

(2)編制管理體系。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理人員應(yīng)將導(dǎo)向作用發(fā)揮出來，從而確保精細(xì)化管理理念滲透至每一職員的心中，同時也要重視編制財務(wù)預(yù)算體制。

(3)推進財務(wù)管理信息進程。積極將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)整合進入到財務(wù)風(fēng)險管理進程中，從而確保相關(guān)信息交流的順暢性與快捷性，并不斷強化信息的真實性與有效性，把風(fēng)險轉(zhuǎn)移至決策部門和管理部門中，確保應(yīng)對方案編制的時效性與科學(xué)性。在信息技術(shù)的協(xié)助下，企業(yè)財務(wù)人員工作壓力會顯著降低，工作效率則會大幅度提升。

(三)構(gòu)建并完善考評機制

當(dāng)下，一些企業(yè)在發(fā)展中沒有建設(shè)完善的財務(wù)考評機制，也沒有設(shè)立獨立的部門負(fù)責(zé)考評這項工作，通常是由財務(wù)部門內(nèi)部人員去開展內(nèi)控管理工作。盡管從表面上分析，上述方式的應(yīng)用能夠協(xié)助企業(yè)降低人力資源投入量，但是卻不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。這主要是因為若財務(wù)工作人員扮演者內(nèi)控工作執(zhí)行者、檢查者與評估者多重角色的時候，就很可能因為工作內(nèi)容繁重或者是受其他主客觀因素的影響，難以把內(nèi)控工作落到實處。