企業納稅籌劃風險探討3篇

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企業納稅籌劃風險篇1

一、引言

企業要想適應市場經濟的發展要求，滿足國家宏觀調控的需要，還要在自身發展過程中進行完善納稅籌劃方案的制定。通過納稅籌劃方案的應用，能夠實現企業利潤的最大化，從而進一步幫助企業在市場競爭中獲得良好的競爭優勢。因此各企業還要對納稅籌劃工作的重要性有充分認知，結合自身發展情況進行納稅籌劃方案的合理制定，確保企業自身的持續發展。

二、納稅籌劃概述

近年來我國市場經濟得到了較為迅速的發展，納稅籌劃則是實現企業經濟效益最大化的重要途徑。納稅籌劃指的是對涉及到稅務的相關業務進行合理規劃，進行納稅方案方案的全面制定跟優化，在確保企業經營活動順利開展基礎上達到預期的節稅效果。通過納稅籌劃方案能夠進一步提高企業內部的資金分配效率，還可以提升企業的經濟效益與市場競爭能力。在納稅籌劃方案的制定過程中，要求相關財務人員能夠對企業的經營跟具體投資情況有詳細的了解，還要對企業的經營以及投資信息進行熟練掌握，這樣才能夠確保納稅籌劃方案的合理性，對于企業自身發展戰略的實現也有著積極意義。

三、企業開展納稅籌劃的必要性

（一）提升企業財務管理水平

在目前的市場發展趨勢下，要求企業能夠具備有良好的戰略意識以及競爭優勢，隨后在結合了實際經營管理情況基礎上來進行納稅籌劃工作的開展。這也就需要企業能夠不斷提高自身的財務管理水平，確保資金的使用安全性以及配置合理性。企業在日常經營過程中，其在業務往來以及經營核算過程中均會涉及到納稅方面的內容，這也就需要財務人員能夠加強對該方面工作的重視力度，結合企業經營全過程來進行納稅籌劃方案的合理制定，構建科學有效的財務控制系統，從而提升企業自身的財務管理水平，確保各項經營活動以及投資活動的合法性跟合理性。

（二）實現財務最優化

在企業自身發展過程中，還需要對政策動向有深入的了解，在結合政府實施的無償性征稅政策基礎上開展各項業務，借此避免重復納稅所導致的資金浪費問題發生。企業要想節省稅費支出，就必須做好合法合理的納稅籌劃工作，借此實現財務最優化的目的。在企業自身經營發展過程中通過納稅籌劃方案，能夠對企業現有的經營效益差以及融資難度大燈問題起到良好的解決效果，還有著減少賦稅以及開源節流的效果，幫助企業獲得更多可以利用的資金。而節約下來的資金能夠幫助企業擴大自身的生產規模，改善企業的經營模式，促進企業的經濟效益得以提升，對于其持續穩定發展也有著重要意義。此外納稅籌劃方案的應用，也是確保企業效益狀況良好的重要策略，對于企業自身競爭力的提升非常重要。

（三）順應企業現代化發展的必然選擇

在現階段市場經濟發展趨勢中，無論企業還是個人都需要依法納稅。但是出于發展中的企業，其經濟效益跟國家稅收的強制性以及無償性之間還存在有非常大的沖突，如果沒有對納稅問題進行正確的處理，還可能導致一系列稅務風險的發生，對于現代企業的健康發展造成嚴重的影響。這也就需要企業通過納稅籌劃方案進行納稅事務的科學處理，來獲得良好的風險規避效果。在順應現代化企業發展過程中，要求企業能夠在結合了我國稅收政策基礎上進行納稅方案的合理制定，在合法范圍內對自身的經營模式進行轉變，從而最大限度的降低自身的稅收成本，最大限度地確保企業自身的利潤。因此納稅籌劃對于企業的現代化發展有著非常重要的作用，其能夠顯著減少企業的納稅資金支出，加快企業資金循環速度，保障企業的健康與穩定發展。

（四）提升企業市場競爭力

企業在目前的市場發展趨勢下還面臨著非常大的競爭壓力，自身發展成本逐漸加大的問題也逐步凸顯。很多企業在發展過程中的稅收成本處于持續增長的狀態，在一定程度上影響到企業的健康與穩定發展。這也就需要企業做好對稅收支出的合理控制，提升自身的營收水平，方能夠在競爭激烈的市場中生存下去。通過納稅籌劃措施能夠在確保納稅合法性基礎上，顯著降低企業的納稅成本，對于企業市場競爭力的提高也有著積極意義。近年來我國出臺了一系列經濟結構調整策略，針對發展中的企業也給予了一定的稅收政策扶持，在這一趨勢下也就需要企業能夠結合科學合理的納稅籌劃策略，實現對自身內部經營活動的管理工作，切實降低企業自身的納稅成本，這樣才能夠顯著減少企業在發展過程中面臨的經濟壓力，從而在市場中擁有良好的競爭能力。

四、企業納稅籌劃的應用策略

（一）強化納稅籌劃風險的控制意識

通過納稅籌劃方案的合理制定，能夠幫助企業對自身的納稅成本進行有效控制。但是在進行納稅籌劃方案的制定過程中，相關稅務管理人員還要對我國的稅收政策有深入的了解，還要在第一時間內掌握我國新出臺的稅收政策，這樣才能夠保障納稅籌劃方案的合法性，避免違法國家稅收法律等稅收風險的發生。因此各企業還要不斷強化自身的稅收風險意識，根據自己的實際經營情況，將風險控制與管理融入到整個財務管理過程中。只有這樣才能夠在遵循了我國稅收法律法規前提下進行納稅方案的合理制定，有效減少企業自身的納稅負擔。對我國企業的發展現狀進行分析，很多企業在稅務管理中還存在有一定的漏洞，這也是導致稅務風險發生的重要因素。因此在企業稅收管理工作中，相關財務人員還要進行納稅籌劃方案的合理制定，通過科學合理的稅務風險規避方式，來促進企業的健康與穩定發展。為了保障稅務管理工作的有序開展，企業還要不斷強化自身的風險管理意識，對自身稅務管理中存在的風險問題進行科學分析，隨后為企業管理者進行納稅建議的提供。最后則要求企業在發展過程中能夠自覺遵循我國的納稅政策，還要將稅務風險防范以及納稅籌劃歸入到企業的日常工作體系中，進行稅務風險防范管理體制的構建，確保納稅籌劃的合理性以及可行性。

（二）緊隨稅務政策開展納稅籌劃工作

近年來我國針對企業稅收政策也進行了不斷的優化與完善，而在稅收政策的完善過程中，企業的稅收籌劃也會隨著企業對經濟效益最大化追求逐漸成形。因此企業在進行稅收籌劃方案的制定過程中，需要遵循國家相關部門推出的稅收政策以及相關法律法規，確保各項稅收政策能夠有序開展。在結合了現有稅收政策實施效果基礎上，對現有的市場經濟結構進行不斷優化與調整，隨后進行經濟利益增長點的合理選擇。因此說在企業稅收管理工作開展過程中，還要對稅收政策有深入的了解，只有構建高素質的納稅籌劃團隊，在結合了稅收政策變化趨勢基礎上進行納稅籌劃方案的合理制定，這樣方能保障納稅籌劃政策的合理性，并且可以有效減少企業自身的納稅負擔，提升企業的經營效益。

（三）強化納稅籌劃隊伍的專業性

在進行納稅籌劃方案的制定過程中，要求納稅籌劃人員能夠對企業發展現狀以及運營流程進行掌握，還能夠及時掌握最新的稅收政策，因此對納稅籌劃人員的技能水平跟職業素養提出了非常高的要求。因此各企業還要不斷強化自身的納稅籌劃隊伍的專業性，借此來保障納稅籌劃方案的合理性。在企業納稅籌劃方案制定過程中，其方案制定效果在一定程度上會影響到企業自身的發展效果，還會涉及到時政、法律以及會計等多個方面的知識。一旦在納稅籌劃方案制定中出現了疏忽，也會直接影響到整體方案的內容合理性。因此企業還要進行行之有效的考核機制與培訓機制，強化對納稅籌劃人員的技能培訓工作，進一步提高納稅籌劃人員的綜合素質跟職業素質，來為納稅籌劃工作的開展奠定良好基礎。

（四）強化與稅務機關的交流溝通

在納稅籌劃工作中還要保持跟稅務機關的交流跟溝通力度，確保企業能夠在第一時間內獲得準確有效的稅務信息。這樣可以幫助納稅籌劃人員及時把握稅務政策的變化情況，對于企業依法履行納稅義務也有著重要意義。最后還需要企業進一步獲得稅務機關的支持，及時把握稅務法律法規最新信息，對企業的科學納稅管理奠定基礎。

五、結束語

納稅籌劃在企業自身發展過程中有著非常重要的應用價值，其能夠提高企業的經營效益跟市場競爭能力，還可以有效防范稅務風險的發生，確保企業的持續穩定發展。因此各企業還要對納稅籌劃工作有深刻的認知，對現有的納稅籌劃體制進行強化完善，幫助自己在合法范疇內提升自身的利益關系，從而獲得良好的企業發展效果。

作者:林新登 單位:廈門網中網軟件有限公司 廈門樸華財稅有限公司

企業納稅籌劃風險篇2

隨著科學技術的不斷發展，各行各業都迎來了新的發展機會，而會計行業表現得尤為明顯。而納稅籌劃中的會計處理方法，對一個企業人力資源成本、工作效率、企業竟爭力的影響是極大的。會計行業的一系列發展變革，加強了該行業從業人員的專業素養要求。因此，本文就企業納稅籌劃處理方法的運用策略進行探討，從而促進會計行業在新時代背景下的長遠發展。

1影響企業納稅籌劃會計處理方法的相關因素

1.1資金時間價值因素

在對企業納稅籌劃研究時可以發現，資金時間價值的因素是不可忽視的，影響了相當一部分企業的賬面。一般來說，企業固定資產不存在差異時，計算出的折舊總額就不會受到折舊方式和折舊年限的影響。但從其他角度來看，企業會因資金時間價值因素而采取不同的折舊方法。之所以對不同的折舊方法進行選擇，是因為對應的價值收益和稅負負擔不同。此外，資金和時間大致呈現正相關關系，隨著時長的增加，需要的資金也變得越來越多。因此，在綜合因素的影響下，企業的資金價值量會隨著時間的不同而出現不一致的情況。雖然單位相同，但不同發展階段對應的資金價值含量就會存在較大的差異。

1.2折舊年限因素

在新時代背景下，企業的納稅方法和會計從業者的業務能力都要隨著時代的進步不斷完善，這樣才能順應時代發展潮流，幫助企業實現更好的發展。為了適應新時代的發展，我國關于會計核算制度也出了新的政策文件。但就目前而言，相當一部分企業固定資產的使用年限和預算方式還不夠明確，因此這些企業在進行會計核算時還按照老方法。雖然傳統的核算方法短期內不會對企業的發展產生較大影響。但隨著時代的發展，傳統的核算方法總會被社會淘汰，那時對企業的發展就會產生巨大的阻礙。但很多企業在對固定資產和使用年限進行預算時，還是會選擇性地忽略綜合因素的影響，僅僅把固定資產的性質和損耗方式納入考察范圍，這對企業的納稅籌劃是極為不利的。企業在開展經營活動時首先要符合國家的有關規定，還要結合自身實際情況進行考慮。只有科學的計算自身的固定資產，才能使得企業的發展規劃更加合理、有效。此外，國家也出臺了相關的方針政策來助力企業發展，如稅收減免、降低貸款利率等。這樣一來，企業就可以使得固定資產折舊年限加以延長，，通過合理運用國家出臺的優惠政策，實現企業的減免稅收，從而降低企業的經營風險和財務壓力。但國家的優惠政策也是有相關要求的，不是每個企業都可以享受優惠的。對于那些無法享受優惠政策的企業來說，就需要自行更新自身的納稅方式，如縮短固定資產折舊年限等方式，從而達到減輕負擔的效果。通過納稅方式的改變，企業可以實現固定資產成本的加速回收，從而達到延期納稅的效果，增加企業的經濟效益。

1.3通貨膨脹因素

國家經濟政策的變動和相關發展規劃的推出，都會不同程度地影響到企業對于未來的發展規劃。所以企業在制定發展規劃時，要將國家納稅政策列入重點影響因素并根據實際情況對此做出動態調整。當前我國對于會計制度是有明確規定的，企業需要結合之前的成本計價方式，對自身所擁有的資產進行成本預算。因此，要想縮短成本折舊周期，則需要通過加速折舊，使得企業能夠迅速實現成本回收以及資金回流。因此，通貨膨脹對企業的發展不總是有利的，需要具體情況具體分析才能最大程度地保證經濟效益。

1.4不同稅制因素

在比例稅制下，當每年所得稅稅率保持不變時，選擇加速折舊法可以讓企業處于有利地位。加速折舊法的使用，能夠在初期提取較多的折舊，而在后期提取時金額就有明顯的減少，企業就得以實現延期納稅，從而降低折舊成本。而當所得稅稅率不斷增高時，選擇平均年限法是更為明智的。延緩納稅的收益與稅率高低是正相關關系，隨著所得稅稅率越來越高，后期增加的稅負壓力就會遠遠大于延緩納稅的收益。與此同時，也會出現稅負小于收益的現象，這就要求實現對市場資金折現率的準確把握。因此，當未來的稅率不斷增加時，企業更需要比較分析多種折舊方法，從而選出最適合本企業的方法。累進稅制的作用下，過高的利潤額對應的稅率也較高，從而增加企業的納稅壓力。當發生這種情況時，平均年限法可謂是最佳選擇，使得企業利潤保持相對穩定的狀態，而不是忽高忽低的波動。但因企業自身條件、銀行利率等的綜合影響，也不是千篇一律的效果。因此，累進稅制下，企業還是要對多種折舊方式進行比較分析才能做出合理的決策。

2企業納稅籌劃中會計處理方法的運用策略

就目前來看，相當一部分專家學者在其研究中強調人才培養的重要性，因此在進行企業納稅籌劃時，激發人才的積極性和創造性也是工作的重點內容。而在新時代背景下，隨著大數據的迅速，人工智能已經滲透到各大行業，這對會計從業人員意味著必須要提高自身專業素養，才能更好地適應工作。基于此，給出相關策略從而更好地推動納稅籌劃工作的進行。

2.1專業素養

才能更好地適應工作。基于此，給出相關策略從而更好地推動納稅籌劃工作的進行。

2.2提升安全性能

隨著互聯網技術的不斷發展，企業的納稅籌劃工作中也越來越需要大數據系統的支持。但需要注意的是，互聯網在帶來巨大便利的同時也存在一定的安全隱患。隨時可能被黑客入侵系統，從而造成數據丟失問題，給企業帶來不可估量的損失。因此，在利用互聯網優勢的同時，也需要重點關注系統的安全性。可以定期對其進行維護和升級，從而保證數據的完整性和機密性。此外，從當前行業的趨勢來看，人工與智能的協調發展已成為當今社會的主流。

2.4利用存貨計價優勢

從存貨計價的角度出發，當材料的價格穩步上升時，在計價時就需要遵循先進后出的原則。一方面，該種計價方式能夠使得企業期末存貨成本進一步降低，從而使得應納所得稅額基數也隨之降低。而當運用后進先出的原則時，得出的結論也是相反的，這就能很好地降低銷貨成本的浮動對企業稅額造成的影響。另一方面，在解決企業納稅籌劃問題時，需要結合實際情況以及不同計價方式，從而最大程度地發揮計價方式的優勢。

結語

綜上所述，企業發展的目的是不斷追求經濟效益最大化。因此，企業在運用會計處理方法時，需要結合多方面因素進行考慮，運用動態計價的思維實現其經濟效益的提高。而對于會計從業者而言，增強專業素養是做好本職工作的重中之重，從而不斷提升解決問題的能力，應對各種稅收問題時可以更加得心應手。在新時代背景下，企業需要借助人才優勢，推動企業工作效率的提高，從而在競爭激烈的市場中脫穎而出。

作者:張鳴函 單位:黑龍江工商學院

企業納稅籌劃風險篇3

現代企業追求的最高目標是最大限度地提高經濟效益，但企業在保障最大利潤的同時，需要向國家交納稅金也是很大的支出。企業為了減少納稅支出，有必要運用納稅計劃。企業納稅人的稅務計劃是企業在市場經濟條件下的法律行為，合理使用有關法律范圍內的權利和利益。稅務計劃以法律規范為依據，運用法律手段享受中國優惠稅收政策，或者利用稅法漏洞，以合理避稅為目的。但也有風險，所以納稅計劃是非常必要的。企業稅務計劃的發展程度，不僅可以反映國家或地區企業的財務管理能力和納稅意識，還可以反映各個國家經濟發展水平，法律健全性，市場成熟度等。

一、企業稅務籌劃概述

（一）企業稅務籌劃的概念

稅務計劃工作包括:企業通過整合稅務工作，根據現象的實際發展，建立健全完善的企業稅負稅務計劃。其中全面實施稅務計劃的實質目的是緩解納稅人在涉稅工作中面臨的工作壓力，這是在增強企業發展能力的基礎上存在和形成的。其實，所謂稅務計劃，就是按照我國制定的法律法規和優惠政策，制定有利于企業發展的稅務計劃，對今后的企業經營提供有利的幫助。從實際情況看，納稅計劃并不是其想要稅務減少的一種行為，而是在遵循我國納稅法的基礎上，實施的減稅活動。雖然這種行為是納稅人自己履行的，但由于是在遵守條件的過程中執行的，因此政府為了減少發生征稅危險的情況，以改善稅法制度的情形入手實施了上述行為。對于企業面臨的風險而言，納稅計劃是一個重點的環節。提高企業風險管理水平，既可以促進稅務計劃有效實施，又可以全面提高企業經濟效益。［1］

（二）企業稅務籌劃的特點

我國的稅務計劃開始得比較晚，從市場經濟初始，企業納稅人的納稅意識淡漠，到逐步遵法守法，依法納稅。從對稅務計劃的理解不足到將稅務計劃比作逃稅，再到認識到稅務計劃對企業日常運營產生的積極作用和肯定影響。中國企業納稅人在我國稅務計劃實際積累中不可或缺。在某種意義上，稅務計劃具有多種形式，實際執行包括合法性和有關計劃。合法性一般所說的是有計劃地在法律允許的范圍內實行的納稅措施。所謂的計劃（planning），也可以說是經濟活動方面的計劃。在確切意義上，稅務計劃的目的十分明顯，這是為了減輕企業稅負，同時減少企業發展面臨的風險。因此，在新的發展形勢下，稅務計劃不應僅局限于納稅人的全部稅費負擔，而應實施有關的全部規劃，統籌考慮問題。實效性是指根據規制和政策的變化而變化，面對變化也會隨之調整。如果不遵循相應的稅收政策變化，就會違反合法權益，最終受到制裁。［2］

二、企業納稅計劃中的風險

（一）經營風險

目前實行稅務計劃的企業的實際目標是合理地預測在經營過程中可能獲得的相關利益，其中執行稅務計劃時主要是為了預測企業后期生產及運營的現狀。對企業的稅務計劃是對事業運營中獲得的收入進行科學的估算，稅務計劃是以對企業未來生產及經營利潤的預測為標準。一旦企業在生產運營活動中市場競爭的壓力過大，企業無法承受市場競爭的壓力，企業的營業效益就會達不到預期，這會影響企業的稅務計劃。這可能使整個計劃變得毫無意義，甚至需要改善整個稅收計劃，否則企業將出現更大的經營風險。

（二）政策風險

企業的主要投資活動，一般是根據市場的主要趨勢和政府的宏觀調控措施來決定的。企業運營中的主要投資活動，主要體現在市場實際運營

和政府建立的規制控制戰略上。因此，在投資活動的初期階段，企業有必要運用擁有豐富的管理和高技術的團隊進行分析，這主要是因為我國的政策會發生一些變化，改變后會增加企業的稅負，使稅金計劃計劃不合理，得不到相應的優惠，增加企業的風險。因此，企業有必要以特惠稅收政策為基礎，建立健全的企業納稅籌劃方案，而且只有在綜合掌握租稅政策的基本要求的基礎上，才能幫助企業達到減少租稅壓力的目的。因此，企業在做出投資決定之前，應該利用專門小組對政策進行分析，減少因政策的錯誤解釋而產生的不必要的危險。［3］

（三）違法風險

建立企業稅務計劃，主要是在全面掌握稅法，遵循法律制度的基礎上實施的。當前，稅務規劃的有關人員對稅收法規和規范制度了解不夠，致使企業稅務規劃案違反法律和政策。另外，如果企業在稅務計劃期間，利用法律上的漏洞，將使企業與法律體系分離。我國提出的企業稅務法律要求中對企業提出了嚴格的規定，顯然不能使用非法的方法實施稅務計劃。雖然這種做法保持了相應的利潤，但在一定程度上增加了企業稅務計劃的風險。現行《企業稅法》明確規定:“企業不能為了實現企業稅務計劃的目的而濫用手段，違反了國家利益，有可能帶來非法的危險。”

三、企業納稅計劃中的風險問題的處理措施

（一）營造良好的企業納稅規劃環境

可以將其分為內部和外部兩個方面。企業納稅規劃的外部環境是國家法律和經濟背景。對企業來說，企業本身不能改變外部的環境，但企業可以適應環境，努力更好地實現稅務計劃。比如，要深刻理解國家的稅收及其他稅法和政策。注意國稅政策的變化，及時尋找單位可以使用的稅收規劃空間，最大限度地減輕稅負。增值稅稅務計劃的內部環境是自身的經營和管理，特別是稅務管理。內部環境可以采用一定的方式進行轉變。因此，一方面，企業經營層應該更多地關注稅務計劃，從理念上的理解出發，關注企業增值稅計劃，并且有必要將此付諸于實際行動。另一方面，作為增值稅稅務計劃的具體實施主體，企業財政部門在財務管理過程中，還需要做好增值稅的具體會計和繳納工作。為納稅計劃提供科學，準確，詳細的信息。［4］

（二）綜合運用多種稅務計劃工具

1.企業所得稅納稅義務人身份的稅務計劃

根據我國納稅的具體規定，不同類型的企業，適用不同的企業納稅稅率。為了企業所得稅納稅者的整體性規劃，可以從高新技術企業和小規模低收益企業的兩種整體性來企劃。依照法律法規，對于一些高新開發性企業，受國家政策扶持，按照15%的減免稅稅率納稅。因此，如果企業擁有自主的核心知識產權，并且屬于國家支援的重點產業，并且符合尖端技術企業的條件，就可以適用15%的企業所得稅稅率。若企業的應納稅額小于30萬元，且員工數量小于100人，總的資產小于3000萬元，企業的應納稅額不超過30萬，企業職工總數小于80人，其他企業資產小于1000萬，符合以上條件則可以申請小型、低收益企業，減免20%的納稅額。通過企業納稅人的身份策劃，對具備資格的納稅人可以直接有效地降低企業的納稅。

2.扣除納稅的計劃

企業的應稅所得，為扣除一切應納稅額、不征稅者，免稅所得和上年的損失可以彌補的企業納稅人應納稅年度的總收入。有許多扣除額，企業可以從各方面計劃扣除額。作為一項扣除項目，工作上的接待最為普遍。根據我國相關法律法規的規定，企業在正常經營范圍內的相關招待費用，可以按實際金額的百分之六十減免，但不得高于方面總營業收入的5%。但是大部分企業經常會存在超過標準的情況。因此，應該嚴格控制企業的招待費，并進行合理的內部預算，并改善內部控制制度，使招待費在稅法規定的控制限度內得到控制。

3.企業納稅人的身份規劃

按不同具體項目企業納稅稅率可分為17%，13%，6%；對小規模增值稅納稅人適用的計稅方法是簡單的計稅方式，小規模納稅人使用的增值稅稅率經國務院批準調整為3%。因此，企業納稅者可以根據增值率的大小和企業類型的特性，選擇企業合并或分割的方法，來幫助減少稅務負擔的納稅者的身份，來達到征稅計劃的目的。

4.企業納稅期限的規劃

企業的納稅時限有一天、三天、五天、十天、十五天、三十天，或者三個月。企業的具體繳納稅額的時間周期，由所轄稅務局按照企業的繳納稅額另行規定。以三個月為周期的繳稅方式只適用于中小型企業。繳稅周期為三十天或者三個月的企業，應該在時間到期之前的十五天內申請納稅。繳稅周期為五天、十天或者十五天的企業，應當在時間到期之前的五天內繳納，并且在第二個月的一號到十號之內申報。“營改增”后，納稅主導權轉移到納稅人手中，納稅人開始自動扣除。因此，在遵守稅收征管的前提下，企業納稅人的申報時間應盡可能縮短為1個月或1/4，并能在最后期限自動扣除。為了確保資金的時間價值，通過納稅期間計劃，通過延期納稅，可以獲得無息資金使用效果。［5］

四、結語

總的說來，納稅籌劃對于企業來說是其生產經營過程中的一個重要方面。搞好稅務管理，可以有效降低企業成本，擴大企業經濟效益。但在實際經營過程中，企業也會面臨一定的風險，因此，有必要根據企業自身發展的實際情況，事先調整稅務計劃的風險，制定與現行稅收政策相結合的方案。目前的稅務計劃已成為大多數企業有意識的行動。運用稅務計劃可以增加企業收入，但也有風險，要求企業有效提高稅務規劃者的綜合素質，提高對風險防范的認識，更好地在激烈競爭的市場上確保穩固的立足之地，確保生存和發展的良好空間。做好稅務計劃的風險防范工作，幫助企業獲得稅務計劃的理想化效果，最大限度地提高企業的競爭力和經濟效益。

參考文獻

［1］汪松濤.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施［J］.現代商貿工業，2019（3）.

［2］孫立闖.企業納稅籌劃中的風險問題及其應對策略分析［J］.中小企業管理與科技，2019（20）.

［3］李翠杰.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施［J］.金融經濟:下半月，2014（1）.

［4］劉東芳，溫賽.試論企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施［J］.納稅，2018（24）.

［5］田實華.張晗.淺談新企業所得稅下企業納稅籌劃的風險及應對措施［J］.大陸橋視野，2015（14）.

作者:程穩 單位:兗礦新疆礦業有限公司