民營企業調查報告大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇民營企業調查報告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

2013年上海市工商聯進行的這次調查研究，以年營業收入1.2億為起點，從上規模企業的角度分析成長中的上海民營經濟，發現其中成長性好、代表性強的先進群體，透視其發展壯大的原因，無疑是一項很有意義的工作。

需要說明的是，本調研報告定位于數據分析，數據面廣，內容豐富，可為政府機構和各類研究機構提供數據參考。另外，由于本次調查以企業自愿參加為原則，非全覆蓋調查，調查結果尚不能全面反映上規模民營企業發展狀況。

二、經營情況

本市上規模民營企業的數量迅速增加，僅上海工商聯會員企業主動申報的就達430家，近五年來數量連續增長，反映出民營企業成長壯大的步伐繼續加快。

2007-2012年入圍企業和前百家企業資產總額年均增長分別為19.4%和20.1%。2012年度入圍企業資產總額6655.8億元，同比增長6.9%；前百家企業資產總額5232.5億元，同比增長17.8%。入圍企業中大企業數量比上年顯著增加，2012年度入圍企業資產總額5億元以上的有179戶，比上年增加32戶；10億元以上的有100戶，比上年增加13戶。

2007-2012年入圍企業和前百家企業營業收入年均增長分別為12.9%和13.7%。2012年度入圍企業實現營業收入6655.1億元，同比增長4.9%；前百家企業營業收入5407.3億元，同比增長6.8%。

2007-2012年入圍企業和前百家企業凈利潤年均增長分別為8.3%和13.3%。2012年度入圍企業實現凈利潤346.2億元，同比增長4.2%；前百家企業278.6億元，同比增長4.9%。

2012年度入圍企業凈資產總額2618.7億元，同比增長13.9%，前百家企業凈資產2201.9億元，同比增長23.5%。2012年度入圍企業平均資產負債率為63.3%，比上年增加0.4個百分點，負債水平處于合理范疇，資產風險繼續在控制之中。

三、社會貢獻

本市民營企業社會貢獻顯著。2012年度入圍企業從業人員總計46萬人，平均每戶企業吸納就業人數1070人，前百家企業從業人數總計29.3萬人，2012年度從業人數超過1千人的84戶，超過萬人的6戶。2012年度入圍企業納稅額總計306.5億元，同比增長23.8%，前百家企業總計252.5億元，同比增長26.0%，戶均納稅7127.9萬元，同比增長15.2%，87戶企業年納稅額超過5000萬元。2012年度入圍企業從事出口業務的企業142家，比去年增加21戶，出口額總計35.6億美元，同比負增長5.5%，戶均年出口額2507萬美元。在國際經濟環境不確定，國內經濟趨緩的情況下，這樣的社會貢獻是來之不易的。

四、行業及地區分布

本市民營企業分布行業廣泛。一、二、三產業分別占比0.4%、70.4%和29.1%。第二產業企業數量繼續保持領先地位，第三產業企業數量和比例有所上升，與上年相比，比重上升3.1個百分點。第三產業中，企業集中在批發零售業和房地產業。從總體看，營業收入、資產總額和凈利潤排名前五的行業中，房地產業、批發零售業、電氣機械及器材及線纜制造業、有色金屬冶煉及延加工業、紡織服裝制造業出現頻率較高，營業收入排名前五的行業占全部行業的50.9%；資產總額排名前五的行業占全部行業的60.7%；凈利潤排名前五的行業占全部行業的52.9%。在這些行業，民營企業已居主導地位，上規模民營企業逐漸成為行業主角。

在某些壟斷行業，如公用事業，煙草制品業，教育業，衛生和社會工作業，金融業，水利、環境和公共設施管理業等，上規模民營企業數量偏少甚至處于空白。

上海上規模民營企業的區縣分布正朝合理的方向轉變：市區企業戶數僅有二成多，而主要經濟指標則市區普遍優于郊區，如資產總額市區大于郊區671.5多億，納稅總額市區超過郊區11.1億，利潤總額市區多于郊區10.7億，戶均指標市區上規模民營企業更是遙遙領先。這符合上海正向國際大都市演變的產業發展要求，符合城郊產業分工關系，上海上規模民營企業的發展正越來越明顯地反映國際大都市的特點，體現與蘇浙上規模民營企業的錯位競爭和差別優勢。

五、投資情況

本市民營企業保持著較高的投資熱情。入圍企業明確投資額的共有278戶，投資額總計298.8億元，戶均投資1.07億元。52.6%的企業選擇立足主業，向關聯行業發展；31.2%的企業選擇立足主業，適度多元化投資。此外有11.6%的企業選擇多元化發展；1.6%的企業選擇由多元化回歸主業。對外投資的行業大都是本企業產業鏈的延伸和加強，多集中在傳統產業，也有向環保節能、新材料、海洋工程、信息產業等戰略性新興產業領域拓展。投資地域較為平均，不再集中在東部地區和海外，且各區域投資比例均有所提高，說明本市民營企業發展視野更為廣闊，對國外國內市場開拓更為積極。

本市民營企業在投資方式方面更側重于提高自身的技術水平，運用高新技術改造提升競爭能力，主要依靠內涵式、集約式的技術改造和擴建，分別有44.2%和39.1%企業采取這兩種方式。同時，采用新建企業、采用兼并、參股和設立基金等投資方式也得到了進一步的應用，民營企業的投資進一步向縱深方向發展。

資金來源方面，對外投資資金主要依靠自有資金和銀行貸款。64.2%的企業選擇自有資金；30.7%的企業選擇銀行貸款；9.5%的企業選擇股權投資；4.9%的企業選擇政府資助；4.4%的企業選擇資本市場融資；1.9%的企業選擇民間借貸。

隨著民間投資政策的進一步放寬和審批權限的進一步下放，本市民營企業在國務院“民間投資36條”鼓勵投資的領域基本都有所涉獵，資源能源等基礎產業、商業物流業和交通水電等基礎設施是本市上規模民營企業進入最多的領域，且比重普遍提高。調研顯示，17.4%的企業投資了資源能源等基礎產業；15.3%的企業投資了商業及物流業； 10.5%的企業投資了交通水電等基礎設施。

六、管理情況

本市民營企業已進一步靠攏現代化企業制度，管理和法人治理結構日趨規范和合理。86%由股東大會和董事會決策企業重大事項，半數以上企業由家族外控股。控股股東主要是民營企業法人和自然人，外資企業和改制企業也占一定比例。45.1%的企業由民營企業法人控股，39.1%的企業由自然人控股。企業重視質量管理和提高管理水平，參與各種認證和通過信息化建設的企業數量越來越多，91.8%的企業參與ISO9000系列認證，43.0%的企業參與ISO14000環境管理體系認證，27.4%的企業參與OHSAS18000職業健康安全管理體系認證，17.9%的企業參與3C認證。信息化建設方面，59.8%的企業實施了企業資源規劃（ERP），45.3%的企業實施了人力資源管理（HRM），36.3%的企業實施了客戶關系管理（CRM）；29.5%的企業實施了供應鏈管理（SCM），16.0%的企業實施了企業管理解決方案（SAP）。

數據顯示，入圍企業員工學歷分布不平衡。企業大學學歷員工比例超過50%的有75戶，占比17.4%；企業管理人員比例超過50%的有33戶，占比7.7%。與此對應，企業大學學歷員工比例低于10%的有120戶，占比27.9%；企業管理人員比例低于10%的有78戶，占比18.1%。

數據顯示，本市上規模民營企業比較重視員工的職業保障和福利，八成以上的企業建立了黨委和工會，88.9%的企業員工參加養老保險比例在80%以上，89.3%的企業員工參加醫療保險的比例在80%以上，75.5%的企業員工參加失業保險的比例在80%以上，91.1%的企業簽訂勞動合同比例在80%以上，87.3%的企業簽訂勞動合同比例在100%。

七、創新情況

近年來，本市民營企業加大了自主創新力度，對自主研發能力日趨重視。73.3%的企業通過自主開發與研制取得關鍵技術，35.3%的企業通過產學研合作取得關鍵技術。64.7%被認定為高新技術企業，19戶設立博士后流動站，獲得8項國家科技進步獎，28項省政府科技獎勵，擁有國家重點實驗室2個，國家級企業技術中心5個，行業重點實驗室12個，省市級實驗室85個。

本市民營企業重視加強研發力量，政府科技資金支持企業力度加強。調研顯示，研發人員10%以上的企業占比42.8%，比上年多10個百分點；研發人員20%以上的企業占比23.0%，比上年多5.7個百分點；9家企業研發人員在50%以上。同時，政府對民營企業科技創新的支持力度加大，33.9%的企業獲得政府科技資金支持。政府科技資金支持總額67926萬元，戶均支持額465.2萬元。10家企業獲得政府科技資金在千萬以上，最高的達24562萬元。

專利數量是反映企業研發能力的重要指標，隨著民營企業自主研發能力的提高和專利保護意識的增強，民營企業所擁有的專利數量明顯增加，但發明專利比重偏小。戶均擁有5.5件發明專利、13.8件實用新型、10.8件外觀設計，此外，本市上規模民營企業較為重視外國知識產權的申請，共擁有51件外國發明專利，擁有39件外觀設計。

本市上規模企業商標經營意識較強，重視培育完全自有的商標。自有50.4%的企業商標收入比例超過80%；39.3%的企業自有商標收入比例100%。入圍企業共持有國內商標數量8770個，國外商標數量1422個，其中，馬德里商標數量571個。

這些表明民營企業已逐漸成為本市經濟中活躍的技術創新主體，對提高本市整體技術水平，實現經濟轉型發展發揮了積極作用。

八、面臨的問題

伴隨著發展環境的優化和民營企業自身的轉型發展，本市上規模民營企業正健康有序地發展壯大。但是，本市上規模民營企業在發展中還是存在許多不足，還需要在發展中不斷提升自身能力，推動民營企業發展環境的進一步改善。本市上規模民營企業發展的問題主要有：

1、龍頭企業不多，企業之間業績相差巨大

本市上規模民營企業雖然在經濟指標上呈現健康平穩發展態勢，但企業之間經營業績差距鴻溝依然明顯，極少數大企業的經營績效遙遙領先。2012年營業收入前五位企業實現營業收入占入圍企業28.5%。前五位企業實現凈利潤占入圍企業的28.4%。同時，本市上規模民營企業龍頭企業基本穩定，近幾年很少有新企業進入營業收入前十位，在全聯民營企業500強排序中，本市民營企業入圍數量逐年減少，從五年前的近30家可以入圍到今年只有16家入圍，降幅明顯，另外，位次也逐年降低，如復星高科技（集團）有限公司，東方希望集團有限公司等民營企業500強前十名的常客在最近兩年已經很難進入前二十位。

2、稅收負擔重，凈利潤下滑

根據2012年調研數據，影響企業發展的政策和社會因素中，近六成企業表示，稅收過重是主因；在企業對轉型發展的期待中，減稅是民營企業最主要的期待之一。2012年入圍企業稅收增長23.8%，前百家企業稅收增長26.0%，2012年363家跟蹤調研企業稅收增長22.4%。可以比較的是，2012年363家跟蹤調研企業凈利潤負增長10.6%，入圍企業雖然凈利潤沒有負增長，但增幅大幅放緩。

3、經營成本壓力加大，企業獲利能力大幅下降

調研顯示，2012年，經營成本壓力加大，用工成本，原材料成本，資金成本已經成為影響企業發展最主要的市場因素，分別由87.9%，62.6%，49.3%的企業選擇上述項目。除經營成本外，2012年企業資本獲利能力大幅下降，虧損企業明顯增多。2012年度入圍企業人均銷售收入為144.7萬元，同比負增長3.1%，2012年度入圍企業人均凈利潤7.5萬元，同比負增長3.8%，人均銷售收入和人均凈利潤均低于全聯上規模民營企業500強，其中人均銷售收入近五年首次沒有領先全國民營企業500強。2012年度入圍企業凈資產收益率為13.2%，連續兩年下降。2012年度入圍企業營業收入負增長企業150家，較上年增加85.2%，入圍企業已連續兩年營業收入大幅負增長，25家企業虧損。虧損和負增長行業范圍廣，其中金屬制品業、化工產業、建筑業、批發業等企業居多。

4、集中在傳統產業，“民間投資36條”鼓勵投資的領域比重偏低

本市上規模民營企業主要分布在有色金屬冶煉及延加工業，房地產業，批發零售業，紡織服裝制造業，電氣機械及器材業等市場競爭比較充分，具有比較優勢的勞動密集型產業。

在國務院“民間投資36條”鼓勵投資的領域，本市民營企業基本都有所涉獵，且比重較上年有所提高，但比重普遍不高，沒有一個行業超過20%，由于政府各部門相關的配套措施滯后、壟斷行業的門檻較高、壟斷行業的企業對于新進入者有較大的抵觸等問題，導致民營企業進入壟斷行業的速度和規模都比較滯后，相關政策落實工作亟待加強。

九、發展建議

本市民營企業正處于一個重要的發展戰略期，伴隨上海的民營企業發展環境的日益改善和優化，為了進一步發展壯大本市上規模民營企業，針對調研中民營企業所存在的問題，提出以下建議：

1、抓住機遇，鼓勵支持民營企業參與上海自貿區建設

以建設上海自貿區為標志的上海新一輪改革開放，將為民營經濟發展提供了更多的機遇、更大的平臺。自貿區實行“一線放開、二線安全高效管住”政策，將為民營企業“走出去”，利用國內國外兩種資源、兩個市場，提供更大便利；自貿區實行負面清單加國民待遇管理模式，積極探索從行政審批轉為備案登記，包括民營企業在內的各類企業都將獲得更大經營自；自貿區擴大金融、航運、商貿、文化、社會和專業服務等六個領域開放，民營企業將獲得更多商機。

上海自貿區將著重突出投資管理、貿易監管、金融創新和綜合監管四個方面的制度創新，而這些都需要各部門的進一步研究以及相關風險控制細則的出臺。由于細則沒出臺，民營企業對自貿區的發展機遇以及自貿區能否形成持續穩定的政策體系、公平的政策執行和監督環境還存在疑惑，上海市工商聯應積極發揮民營企業與政府之間橋梁紐帶和主渠道作用，引導民營企業抓住機遇，積極建言獻策，使出臺的相關政策能反映民營企業的訴求。同時，積極打造服務平臺，力爭成立自貿區商會，通過組織平臺更好的服務民營企業參與自貿區建設。

2、轉變政府職能，優化民營企業發展環境

各級政府要按照多服務、少干預，多幫忙、不添亂，多設路標、不設障礙的要求，積極改進對民營企業的管理與服務。一是繼續深化行政審批制度改革，進一步減少審批事項，簡化辦事程序，減少對民營企業的行政干預；二是充分利用上海民營經濟聯系制度優勢，形成系統性、經常性的集中反映和解決民營經濟情況和問題的機制，放大破解難題的效應。加強促進民營經濟發展各項政策措施的協調、貫徹、落實工作；三是擴大和落實民營投資的有關政策，進一步拓寬投資的領域和范圍，鼓勵和支持民營經濟進入壟斷行業和領域，建立和健全民間投資的服務體系，加強服務和指導，為民間投資創造良好的環境。四是在社會保障、人才引進、信貸支持、投融資體制、土地使用和稅收等方面讓民營企業與其他企業享受同等的待遇。

3、創新轉型，提高綜合競爭實力

篇（2）

1、全市民營企業的總體情況。近年來，我市各級政府采取多種鼓勵政策，因勢利導，推動了我市民營經濟持續、快速、健康發展。據市個私辦統計，截至 年8月底，全市新發展私營企業11027戶，平均日增私企46戶，新增民營企業注冊資本金422.8億元，新開工投入5000萬元以上項目286個，分別完成全年目標任務的83.54%、67.65%和143%，各項主要指標全面超序時。我市民營企業家隊伍不斷壯大。

2、對民營企業家的初步認識。通過與近30位民營企業家的座談，我們感到他們有以下幾個特點：一是能吃苦。創業的艱辛是我們很多機關干部無法體會到的。在高郵市湯莊鎮，宏達標準件的徐總給我們留下了深刻的印象：小學文化，最初的廠房僅是自己家的廚房，做到目前業內全國第14位，從家庭小作坊到規模企業，他們付出的艱苦努力使我們深感震撼。二是敢冒險。創業就意味著冒險。這種風險不僅是財產上的損失，也會導致精神上的打擊。但只有具備一定冒險精神、抓住稍縱即逝的商機、果斷決策，才能搶得先機，獲得成功。江蘇中顯集團是維揚區一家從事冶金水電液壓機械、冶金環保設備生產的企業。 年投入1400萬元，新上砷化鎵項目， 年投產，目前產銷規模1000多萬元。砷化鎵被廣泛運用于微電子、光電子領域，其生產技術是一項全球性的頂尖技術，中顯集團的袁總正是用這種冒險精神，抓住機遇，投入生產，搶占了市場。三是善借力。許多民營企業家逐步認識到僅靠自身的知識和能力已無法做大做強企業這個現實。前面提及的江蘇中顯集團，專門聘請了總經理負責企業的日常管理;高郵市湯莊鎮的朝陽集團的陳總，注重與大財團、設計院、高等院校的合作，進行產學研結合，獲得資金技術上的支持，為生物質電廠配套服務，生產相關設備。四是有困難。調研中，民營企業家反映的困難主要集中在用工、融資等問題上(在這方面，我們企業一組和三組的同志已經作了專門的分析，并提出建議)。

篇（3）

一、調查背景

中國的民營企業大多數是中小企業，民營企業特別是民營中小企業是國民經濟發展過程中不容忽視的力量。民營企業經歷了從無到有，從弱到強過程，取得了迅猛的發展。而溫州是民營企業的發祥地之一，溫州的民營企業創造了大量的就業機會和國民財富，促進了技術創新，增加了出口外匯收入等。但在發展過程中，由于自身的原因如規模小、信譽低、資本和技術構成較低，及宏觀環境的影響，忽視了財務管理的核心地位。管理機制僵化，使得溫州民營企業特別是民營中小企業在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟不相適應的情況，導致其應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。在此背景下，筆者對溫州民營中小企業的財務管理問題進行了為期近1個月的調查。調查以問卷形式為主，發放了112份問卷，收回有效問卷81份，問卷回收率72.32%。本次調查對象主要為溫州民營中小企業。調查樣本主要涉及制造業。同時還走訪了如喬治白服飾有限責任公司等比較知名的企業，通過與這些企業財務人員面對面的交流，了解一些真實有用的信息。

二、調查結果分析

（一）財務人員總體素質有待提高

表1的數據顯示，在溫州民營中小企業中，財務高管的學歷普遍不高，絕大多數的高管是大專及以下學歷。財會人員非“科班”多，沒有會計專業技術職稱多，甚至有一部分是無證上崗，財會人員專業技能低，先進的財務管理方法得不到應用，財務管理的職能不能得到充分發揮。這與溫州大多數民營中小企業是家族制企業有關，由于財務在企業管理中的重要地位，這些要職主要還是由親戚或朋友擔任。家族制企業主重開拓市場，輕“內在修養”的提高，很少通過招聘的形式吸收高素質的財務人員，且企業的用人機制也很難留住優秀的財務管理人員。這給企業的長遠發展埋下了隱患。

在調查中，筆者發現民營中小企業財會人員對會計規范了解甚少，諸如《會計基礎工作規范》、《現金管理暫行條例》、《個體工商戶會計制度》、《會計法》等及其他有關法律法規知之不多，變造偽造會計憑證、賬簿，提供虛假會計報表時有存在。

財務高管職稱偏低。從表1中可見，中級職稱及以上的比重較少，尤其是高級會計師更少，這有兩種原因，一是企業缺乏激勵機制，對于晉升職稱的財會人員沒有相應的激勵，有沒有職稱區別不大；二是如高級會計師職稱是考評結合，且有指標限制，民營企業這方面優勢不明顯。因而造成民營企業財會人員職稱普遍偏低的現象。

（二）會計核算形式信息化程度不高，財務會計制度執行缺乏力度

問卷調查顯示，溫州民營中小企業普遍執行小企業會計制度，采用借貸記賬方法并能按核算要求設立會計科目和相關明細賬，應攤應提費用能做到盡攤盡提。在日常現金結算中90.48%的企業能做到日清月結。表2數據顯示，在會計核算信息化方面，被調查的多數企業會計核算以手工為主，計算機為輔，只有33.34%實現全面電算化。會計核算信息化程度有待提高。

在內部牽制制度方面，多數企業都有明確的內部牽制制度，做到錢賬、賬物分管；建有企業成本內部控制。但在費用報銷執行情況上，有7.14%企業偶有白條沖抵，7.31%將管理層接待費用或個人費用納入報銷范圍。

本次調查還通過實地走訪多家典型企業，發現溫州民營中小企業日常財務工作還存在諸多問題：

1.財務管理水平不高，賬目混亂

溫州民營企業發展通常經歷由小到大的過程，其賬目在相當程度上存在著比較混亂的現象；規模較小單位根本沒有賬；有的單位雖然有賬但賬目不全，有的單位則是設置多套賬、賬外賬；也有單位不記賬、亂記賬、隨意做假賬、假表；有些企業雖建賬，但總賬、明細賬設置不規范。

2.財務單據使用不規范，電算化程度不高

不少民營企業由于認識上不足，存在著使用單據不規范，沒有取得相關的原始單據，存在單據混用、亂用以至不用的現象。甚至出現費用科目里只看到記賬憑證，而沒有附相應的原始發票。與此同時很多民營企業由于自身條件限制無法實現全面電算化，易于導致賬目混亂、出錯，影響會計核算效率和會計信息的準確度。

3.會計管理制度不健全，賬務處理混亂，財務成果失真

企業內部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本會計管理制度，總的來說殘缺不全；或者雖有其中幾項制度，實際工作中從未認真執行過。在賬務處理上存在較大的隨意性，普遍存在的是收入已經實現了賬上沒有反映相應的銷售收入；費用成本入賬了，相關的收入沒有入賬；費用項目設置不規范，費用列支不合理。對建立和執行企業內部會計控制制度的重要性和緊迫性認識不足，造成有章不循，形同虛設。財務會計制度執行缺乏力度。

（三）籌資渠道不暢，投資活動單一

1.籌資渠道不暢

調查顯示：溫州民營中小企業籌資渠道不暢，內部積累不夠，籌資主要來源于銀行貸款，并且是一年內的短期借款，資信低，很難向銀行取得長期借款。

（1）籌資困難，內部資金短缺，債務擔保不慎，民間借貸成本高。溫州民營企業目前主要的融資形式有：內源融資、銀行貸款、民間融資。內源融資是溫州民營企業融資的基本方式。但由于溫州民營中小企業大多是一些技術含量不高的勞動密集型產業，加上溫州民營企業產業類同帶來的過度競爭，企業的利潤水平普遍較低，所以民營企業自身積累不多。此時向銀行貸款就為融資的主要選擇，從表3中看，被調查的溫州民營中小企業的融資渠道主要來自銀行的短期借款。由于許多溫州民營中小企業財務制度不夠健全，信息不透明，缺乏信譽、缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績，增加了銀行對民企財務信息審查難度，銀行“惜貸”現象時有發生。此時銀行往往要求其必須提供相應抵押或是擔保。而可供抵押的范圍很少，于是許多民營企業更多采取互相擔保的方式來獲得生產所需的貸款。有些企業就因為擔保負連帶責任而導致企業倒閉。民間借貸，此時就凸現了其優越性：籌集迅速、手續簡便、方式靈活。但其高利息和不合法的弊端也顯現出來。

（2）缺乏長期的籌資規劃，資本成本負擔較重。調查數據顯示，民營中小企業籌資基本上采用短期借款，缺乏長期的籌資規劃。其實短期借款的還款期短，風險比較大，有時會對企業的信用度產生影響。目前，很多民營中小企業采取的方法是“以短還短”，借新債還舊債現象普遍。

（3）以經驗為主，缺乏科學有效運用財務管理方法進行資金籌措。目前，許多民營企業，特別是民營中小企業，缺乏運用資本結構、財務杠桿等理論的意識，也缺乏長期籌資的相應規劃。企業規模小、財務核算體系不完善、對財務工作不重視、缺乏相應專業人才等是民營中小企業在籌資環節中的的通病。

2.投資活動單一

總體上看，溫州民營中小企業的投資活動著重以增加設備、擴建廠房等固定資產的內部投資為主，兼并收購等對外投資活動比較少。更少有涉及證券投資。通過走訪一些民營企業，大部分民營中小企業投資主要依靠經驗決策，其評價投資及企業整體效益，仍然以利潤為主要依據，注重短期效應。

（四）資金運作缺乏科學管理

從調查結果看，民營中小企業日常流動資金短缺，流動資金缺乏科學的管理。實際情況很有可能比問卷上的數據更為嚴重。

民營中小企業間互相拖欠貨款現象普遍，忽視應收賬款的追收工作。從調查問卷的結果來看，流動資金管理以經驗為主，管理手段落后，效率不高，51.61%都是采用經驗估計的方法（表5），科學的ABC管理方法還沒有得到很好的推廣。在走訪民營中小企業中發現，應收款壞賬現象比較嚴重，溫州某電子有限公司的財務人員說：“目前三角債現象較為嚴重，而且一些借款是從有熟人的企業中借得，……長期拖欠的應收款，容易形成大量的壞賬損失，企業的凈資產將大大縮水。”

（五）成本控制手段落后，企業稅收負擔過重

調查顯示，在成本控制方面，民營中小企業成本控制手段落后，以經驗為主。大部分民營企業財務人員財務管理知識欠缺。有66.67%的被調查企業通過以往的經驗做出決策，或者精打細算，減少浪費等措施控制成本。成本預算和標準成本制度得到了一定程度的運用，有19.05%的企業是運用成本管理的方法（表6）。

在稅收負擔方面，民營中小企業普遍感到稅收負擔偏重。由于民營中小企業無法享受政府的相關稅收優惠政策，稅負過重，降低了自我內部積累水平。因此偷稅漏稅、缺乏科學的稅收籌劃現象嚴重。

（六）財務預算和財務分析形同虛設

從問卷調查看，財務預算得到重視，有55.56%的企業會編制財務預算。財務分析一般由財務人員來做，請外部專家的情況比較少只占到9.52%，專業性和完整性還有待提高。被調查的民營企業的財務分析，重獲利能力和運營能力分析（分別占到35.29%和29.14%），輕償債能力和發展能力分析。

（七）其他相關情況分析

對其他相關情況調查中發現：

1.企業對財務人員素質問題有所認識，但不夠重視

61.09%的企業提出本企業對財務管理專業人才的需求量大，也需要對財務在職人員進行培訓。

2.地方政府對企業的政策支持范圍未普及

調查中64.27%的企業表示未受到政府的支持，35.71%的企業表示享受到專項資金支持或財政補貼，而另外的7.14%表示政府為他們減免了部分稅費。扶持、鼓勵民企發展的政策措施不到位，許多政策法規未落到實處，缺乏與國企和外企公平競爭的市場環境。

3.企業內沒有系統的財務政策

半數企業月底會做有關財務分析，但接近19.05%的企業只在有需要的時候做。

三、完善民營中小企業財務管理的建議

（一）民營中小企業應樹立以財務管理為核心的觀念

財務管理是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。企業的各項管理活動都滲透著財務管理的內容，財務管理全面、系統地貫穿于企業生產經營的全過程。因此民營中小企業應樹立以財務管理為核心的企業管理理念。一是重視財務人員在稅收、金融、成本管理等方面間接帶給企業的利益。加大對人力資本的投資，培養和引進高素質的財務管理人員，保障其工資待遇、勞保福利，既要做好引進人才，還要留住人才。重視財務人員后續教育問題，積極為相關人員提供適當在職培訓。二是健全企業財務機制，理清會計賬目，加強內審與外審，使投資者和債權人能隨時了解財務信息，增強對企業的信任，重建企業信譽。三是做好以財務預算為前提的事前預測與財務規劃，進行財務預算、財務分析，資金管理、成本管理和風險管理，把握企業的資金流向，科學合理地運用資金為企業創造更多財富。

（二）民營中小企業應建立健全財務制度，加大制度的執行力度

隨著溫州民營中小企業的發展，企業的經營逐步規范化，必須建立和完善企業的各項財務制度。企業在發展過程中，必須盡快建立起完善的會計內部控制制度、決策制度、財務管理制度、監督制度等，摒棄企業創業初期依靠經驗進行管理的模式，建立企業內部法人治理機構，轉換企業經營機制，以相互制衡的權利分配和決策機制代替家族制管理，用各項具體的制度來體現企業的發展戰略和管理思想。

（三）政府應發揮好對民營中小企業的扶持和監督作用

政府應出臺扶持民營中小企業政策，為民營企業創造一個良好的發展環境。政府可以從普法的高度，加大對企業負責人《會計法》、會計制度等會計法律法規的宣傳力度，大力營造“學法、知法、守法”的會計社會氛圍，并建立企業負責人學法守法的監督考核長效機制，促使企業負責人認真落實“對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”的法定要求，自覺履行單位會計工作第一責任人的法定職責，進而提高企業負責人領導本單位會計工作的水平。同時，在信貸方面，應放寬民營企業信貸門檻，為金融機構與企業提供信息交流渠道，加大金融中介機構建設，建立健全的擔保體系，通過建立信用擔保機構等方式促進民營企業改善自身財務管理；在稅收方面，適當降低民營企業稅收負擔，引入稅務師事務所等中介機構對民營中小企業進行稅收籌劃、財務制度健全等方面進行培訓和服務，引導民營企業改善財務管理。

（四）社會中介機構應進一步發揮對民營中小企業的服務、監督功能

目前溫州部分民營中小企業開始委托會計師事務所全盤實行會計制，筆者認為這是改變目前民營中小企業會計規范及財務管理混亂的一個好方法。會計師事務所作為獨立的社會中介機構，能充分體現企業會計核算和財務管理的客觀性、公正性和真實性，其規范、科學的管理制度和中介立場，能使國家、企業的利益達到雙贏。同時，在實際工作中我們看到，政府部門直接進行民營企業會計工作的監管，其監管成本相對較高，有效性也比較差，易引發腐敗等社會問題。而實行會計機制使政府的監督方式有所改變，在抓好會計基礎工作規范化的基礎上，重點去監管那些監督民營企業會計信息質量的中介機構如會計師事務所等，使會計師事務所等中介機構成為民營企業外部監督的主導力量。由此可以減少企業內部監督不力的弊端，實行有效的監督。

【參考文獻】

［1］ 黃建宏.民營企業成功與失敗［M］.北京：冶金工業出版社，2009.

篇（4）

根據各國發展經驗，一國經濟的持續穩定增長離不開數量眾多的個體經濟和中小企業，個體經濟和中小企業在吸納就業、出口創匯、提供社會服務、穩定經濟等方面發揮了不可或缺的作用，也充分體現在我國經濟發展的過程中。

我國個體經濟和民營中小企業的利潤額無法與大企業匹敵，然而承擔的稅外費用往往比大企業高得多，已經嚴重影響了個體經濟和中小民營企業的進一步發展，因此如何合理地減輕個體經濟和中小民營企業稅外費用負擔成為一個亟待解決的問題。

一、實證分析

民營企業調查情況表明近幾年來我國中小民營企業的稅外費用負擔并沒有減輕。以2005年的私營企業調查報告為例，編制列表如下:

《2005年的私營企業調查報告》民營企業的費負情況

可見民營企業的三項費用支出是十分驚人的，已經嚴重侵蝕了被調查企業的稅后凈利潤和分紅，給被調查企業造成沉重的負擔。2004年沒有進入統計的估算國家預算外資金3000億元中的相當一部分就是來自于個體商戶、微型企業和中小企業，一些收費帶有明顯的歧視性，比如對私營企業收取的工商管理費，國有企業就無需支付。而且個體戶和中小企業的稅費負擔超過了大型企業和其他所有制的企業。近幾年來，政府也出臺了多個為民營企業減負的政策，但收效不是十分明顯，反而是“上有政策，下有對策”，舊形式的亂收費尚未根除，又出現新的變種，而且新形式的亂收費具有更大的隱蔽性，這加大了民營經濟稅外費用負擔問題的解決難度。

二、主要成因

實證分析表明了我國個體經濟和民營中小企業稅外費用負擔十分沉重，針對個體經濟和中小民營企業的稅費問題并沒有得到根本解決，主要有原因如下：

1.當前財政體制改革存在漏洞

《財政國庫管理制度改革方案》從根本上改變了過去財政分散管理、部門多頭開戶的混亂局面，鏟除了腐敗的根源，但必須看到，目前改革進展仍不平衡，有的省市級尚未在所有預算部門實施改革，有的尚未推進到全部基層預算單位，還有一部分地市和大部分縣沒有實施改革。另外，目前的國庫集中收付制度仍然無法徹底杜絕我國在預算外資金方面的不少問題，這已經成為亂收費的一個重要原因。首先，部門單位仍有可能繞過上級有關部門收取各種名目的費用，以此充作自己的收入來源，諸如城建費、教育附加費、防洪工程費、綠化費、助殘費、以工建農費、環保費、治安費等，不勝枚舉，而且缺乏明晰標準，隨意性很大；其次，目前還無法完全實現以計算機網絡為依托的國庫集中收付管理體制；另外，如果不加區分地實行國庫集中收付制度，支出單位的所有資金包括日常開支都要向上級有關部門報告，那么，最后的結果要么是制度實行的效果不如人意，要么使制度流于形式。

2.市場信用體系尚未建立

我國主要由政府提供信用，由于缺乏有效的內外部約束機制，國家政策法規無法有效制約政府信用的隨意性和伴隨的各種行敗行為，一些法規甚至成為各級政府謀求利益的手段，這是造成目前對個體經濟和中小民營企業亂收費現象的另一個主要原因。由于個體經濟和民營中小企業與大企業相比往往實力弱、地位低，因此亂收費對于個體經濟和中小企業的危害就比大企業要大得多。為了求得生存和發展，個體經濟和中小民營企業往往逾越法制的邊界，信用狀況混亂，經濟損失嚴重。據調查數據顯示，不守信用、惡意違背信用使全國企業經濟合同履約率不足50%。2002年中國企業因信用缺失而導致的自接和間接經濟損失高達5855億元，相當于國家財政收入的37%，每年因逃廢債務造成的直接損失約為1800億元，由于合同欺詐造成的損失約為55億元，產品質量低劣或制假售假造成的各種損失約為2000億元，還有逃廢稅收損失及發現的腐敗損失等。

3.市場法規體系不健全

這幾年來也出臺了不少相關的法規政策，法制建設有了巨大的進步，但收效不明顯，仍存在如下問題：

首先，公民的公益訴訟的權無法可依。在西方法律中，公益訴訟的權被賦予了相關的社團甚至普通的公民。一個社團或公民只要認為政府或政府的某種行為已經侵害到他們的合法權益，就可以用自己的名義向法院直接提訟。在我國，這種基于公益目的的訴訟是無法進入司法程序的。如果某個鄉政府發出的紅頭文件屬于亂收費之列，公眾無權對它提訟，執法者的腐敗不能得到及時、有效的懲處，公眾權利所遭受到的損害，也往往得不到及時有效的補償。

其次，一些法規頒布過程缺乏必要的民主性。一些地方法規從立項到頒布鮮為人知，頻繁變動，一些地方民營企業往往業務進行到最后階段才發現政府法規發生變動，造成了無法彌補的經濟損失。

再次，法律部門化。大量由地方行政部門起草制定的行政法規和部門規章也具有類似于法律的約束力，往往為本部門設立了過多的管制權力，而對于被監管對象則規定了太多的義務。與此同時，對執法者的約束機制卻很欠缺，部門利益在法律中泛濫，法規本身成為了亂收費的重要根源，也就是一些地方政府依法搞腐敗。比如，一些縣級職能部門依靠各種部門法規繞過鄉鎮政權直接對企業和個體戶收費或罰款，鄉鎮企業、各類個體工商戶、專業戶合法權益難以得到有效保護。

最后，法律給執法者的自由裁量權太大。這首先會造成法律適用不統一，相類似的案件對于不同的執法者，不同的地區，不同的環境背景可以得出相差很大的法律后果。其次是造成執法隨意性較大，影響法律的權威性；再次是給權利尋租留下了很大空間，執法者可以利用自由裁量權，，成為腐敗的重要根源。“票款分離、銀行代收、財政統管、收支分離”會演化成為“少罰錢不開票”，大量的罰款成為了執法者個人或小團體的非法收入。這種違背市場資源分配原則的收入顯然都是非要素收入，對市場經濟只能起到破壞的作用。而且執法者“依法搞腐敗”使得政府的公信力與權威受損，勢必難以樹立法律權威；最后是會引發社會矛盾。當前大量涉法上訪中有很大部分與此有關。

4.政府主導型經濟的缺陷

我國還是政府主導型的經濟，決策者的素質對經濟發展起著至關重要的作用，直接決定了政策的效果，決策正確將帶來經濟的發展；而判斷錯誤就會對經濟造成消極影響。政府主導型經濟存在一系列的弊病：缺乏決策民主、自我監督、機構臃腫、行政浪費、，由于占統治地位的既得利益集團的形成，變革緩慢。在我國改革和發展的過程中，政治體制改革和法制建設遠滯后于市場機制的建立，政府自身管理的人治特征仍然十分突出，完善的政府人員行為規范尚待建立，不少地方政府官員無視法律法規的存在,為所欲為。因此機構臃腫、行政浪費、等行政弊病仍然是威脅國內民營經濟發展的主要因素。這些弊病最終體現在政府行為的隨意性上，政府往往自我決策，自我監督，用行政控制法律的最終解釋權。一些地方政府部門常變相向個體工商戶和私營企業收費、罰款，所謂立法和規范就是設置審批、許可、收費和罰款項目，管理就是收費，執法就是罰款。而且，一些上級部門和財政部門，還年年下達不斷增長的收費罰款指標，多罰多獎勵。最為嚴重的是一些貧困鄉鎮機構臃腫，財政自收自支根本無法支撐鄉鎮運轉，只好靠亂收費才能得以維系。

三、主要措施

從以上分析看來，要解決我國個體經濟和民營中小企業的稅外費用負擔問題主要從以下四個方面入手：

1．政府要變直接管理為間接管理，給經濟發展創造良好的宏觀環境

政府對民營經濟發展的積極作用已經得到了證實，但政府作用主要通過市場價格機制來間接實現，而不是直接調整價格、直接干預企業；是間接、短期地對總量進行調整，而不是直接、長期地對結構進行調整；是主要致力于基礎設施建設、公共福利事業等的發展，微觀發展權力集中于企業，而非直接插手企業事務。否則就會壓抑市場的發育，破壞市場功能，阻礙民營經濟發展。同時，政府要加快公務員制度的改革，將競爭機制引入政府機構，以科學規范的公務員制度來保證從政人員的素質，從制度上抑制機構膨脹，保證政府人員的廉潔高效。

2.加強法制建設，保證執法的有效性

一方面要健全行政立法機制，加強行政立法，行政人員行為規范要盡可能明確具體，并要有相應的監督與制裁措施。在缺乏嚴格法律約束的情況下，違法亂紀付出的代價與其獲得的利益嚴重不對稱，就會促使有人敢于鋌而走險；另一方面，對行政人員行為進行規范的執法和監督主體也要制定相應的行為規范，并給予有效的制約監督，防止和杜絕司法腐敗，使民營經濟在合法范圍內從事經營活動能夠受到法律保護，經濟利益能夠得到保障。比如，企業的營業執照除工商行政管理部門可依法扣繳和吊銷之外，其它部門和個人不得以任何借口扣繳，違反規定對民營經濟造成損失的要依法承擔責任；最后要規范行政收費，對既無法規依據，又無正式行政文件的各種亂收費、亂攤派、亂罰款應堅決取消，執行收費許可證制度，實行亮證收費，并公開收費標準，接受群眾監督。

3.深化政府財政收支體制改革

完善國庫集中收付制度，建設現代廉潔政府。國庫集中收付制度對于減輕預算資金使用低效的程度很有幫助，但是對于一些不是很頻繁的資金支出項目如職工工資、大額招待費用等設計為國庫集中收付的管理范圍，而諸如頻繁、小額的支出項目，由各部門單位自行決定，超出了一定的金額范圍的仍需報上級有關部門批準。做到權力與利益相分離，監管與收錢相分離，只留稅務部門收稅。廢除工商管理、質檢、城管、衛生防疫、消防、交通等所有政府部門和行政性事業部門向個體工商戶及企業收費和罰款的收支兩條線制度，使這些部門由財政撥款來維持。

同時還要加強對預算外資金的監管。預算外資金不納入國家預算，由各地區、各部門、各企業事業單位自收自支、自行管理，容易被濫用和無效使用資金者所利用。因此，就有必要加強對預算外資金的監管，提高預算外資金的使用效率。這就首先要精簡公共部門人員，降低行政費用，這也是杜絕亂收費的一個重要手段；其次，通過立法理順中央和地方的財政關系，財政關系透明化，做到收費制度化，收費有法可依、執法必嚴、違法必究；最后，要借鑒國內外的經驗，完善預算報告披露的形式和種類。這不僅有利于有關學者在更為廣泛的基礎上對預算信息予以分析，同時，還有利于個監管部門的監督，降低監督成本。

篇（5）

為企業提供法律服務情況的調查報告

北安市人民法院在審判實踐中牢固樹立大局意識，充分發揮民商事審判職能作用，摒棄就案辦案，孤立辦案的思想傾向，加大服務力度，切實把辦案的法律效果與社會效果統一到支持和保障整頓規范市場經濟秩序、維護社會穩定、維護企業的合法權益上來。為企業的經營與發展提供了優質的法律服務和有力的司法保障。現對服務企業發展，提供法律服務情況做出歸納總結。

一、制定措施，為企業提供優惠政策。

為更好地服務企業發展，北安市人民法院制定了《北安市人民法院為改善經濟發展環境服務的規定》，對涉企案件實行了層層負責和“三個一樣”的方針，即：民營企業和國營企業一樣，大企業和小企業一樣，外地企業和本地企業一樣。對外來企業投資者實行“三優先”政策，即：優先立案、優先審理、優先執行。對危困企業訴訟案件采取了減、緩訴訟費用的優惠政策。為服務企業發展提供了保障。

二、 大膽適用簡易程序，降低企業訴訟成本。

為提高審判工作效率，縮短企業涉訴時間，我院在涉企案件的審理中，大膽適用簡易程序。在審理60 起北安市自來水公司與各單位及個人供用水合同糾紛案件中，民二庭大力推進適用簡易程序，以此降低企業訴訟成本，減輕企業負擔，其中53％的案件在半個月內審結，75％的案件在1個月內審結。極大縮短了企業的訴訟時間，保證了企業正常工作的開展。為北安市自來水公司收繳水費在時間上贏得了主動。

三、 加大調解力度，保證企業正常生產經營不受影響。

在涉企案件的審理中，民二庭充分運用調解手段，加大調解力度，及時為企業清收債權或為困難企業減輕還債包袱，對于企業作為被告的案件，慎重采取調解手段，促進原本對立的糾紛雙方達成分期還款協議，以減輕企業經濟負擔。對涉及查封企業財產的案件，盡量采取活封方式，避免企業正常的生產經營受到影響。如在審理李某與北安市交通局大修廠承包合同糾紛案件中，面對北安市交通局大修廠職工集體上訪的矛盾局面，我院民二庭適時采取調解手段，促使雙方當事人達成了和解協議，既緩和了雙方當事人之間的矛盾、穩定了職工情緒，又保證了北安市交通局大修廠的正常運轉，達到了“三贏”效果。

四、 發揮司法建議作用，提高企業風險防范意識，促進企業依法經營和管理

我院民二庭結合在審理中國農業銀行北安市支行借款合同糾紛案件中發現的問題，積極提示農行等金融機構：注意對“兩塊牌子、一套班子”式的數個企業之間相互擔保現象的審查，正確估計擔保企業的還貸能力；對貸款期限屆滿后借款人拖欠不還的，及時提起訴訟，以免借款企業因經營不善降低還債能力；控制借款人以經濟困難為由提出“借新還舊”的方式達到延長貸款期限的目的，以免加大信貸風險等。促進農行等金融機構建立現代管理理念。此外，民二庭還主動邀請企業人士召開服務企業發展座談會，征求他們對審判工作的意見和建議，結合審理案件中發現的問題，有針對性的向企業提出司法建議，幫助企業建章立制，堵塞漏洞，避免企業在經營中遭受不法侵害。積極為北安市自來水公司、北安市熱力公司、北安市特鋼廠、北安市農業技術推廣中心、網通公司、聯通公司等10余家企業提供法律咨詢和法制教育服務，有效地促進了企業的依法經營和依法管理。

五、 強化宣傳，加大有關破產工作方面法律、政策的力度。

我院以民二庭為主，專門組成法律、政策宣傳小組，為配合首鋼慶華工具廠破產案件工作的順利開展，在首鋼慶華工具廠的干部和職工中，做了廣泛深入的破產法律、政策知識的宣傳工作，使廣大干部群眾人人懂得破產法，了解有關政策，清楚認識到破產制度的積極意義，并對自己在破產工作當中的權利義務做到心中有數，穩定了職工情緒，為首鋼慶華工具廠破產案件的順利進行奠定了堅實的基礎。

六、 服務企業發展，提供法律服務的幾點建議。

篇（6）

在改革開放中先行一步的浙江，已成為名副其實的民營經濟大省。全省民營企業已突破20萬戶，注冊資本超過1600億元，其中注冊資本百萬元以上的達2.46萬家，年銷售額超億元的民營企業數居全國首位。2004年，浙江全省個體私營經濟增加值達2935億元，加上其他混合經濟成分占全省GDP的比重為51.4％；2005年，全省平均每天新增私營企業138家。浙江省工商業領域的非國有經濟的比重已經從1978年的38.7％上升到目前的95％以上。在浙江省工商業聯合會的全部5萬多名會員中，非公有制經濟的會員占總數的約56％。（數據來源：浙江民營企業考察報告――對千家浙江民營企業的問卷調查[R]，中國經濟出版社，2004（12）

2、浙江民營企業的總體發展水平

（1）浙江民營企業的競爭力強。浙江省的民營企業在全國民營企業中有著很強的代表性,同時也有著很強的競爭力,競爭力可以有以下數據具體說明（2005年數據）：183家民應企業入選中國民企500強,居全國第一；民營企業品牌競爭力50強，浙江省擁有23席；43家企業入選全國500強，居全國第四；61家企業入選全國制造業企業500強，居全國第一。

浙江省有兩家民營企業進入前10強，分別是第6位的光廈控股創業有限公司和第9位的UT斯達康通訊有限公司。浙江省民營企業在全國500強中的數量一直處于第一位，占全國的比重從1999年的24%上升到今年的36.6%。

（2）民營企業發展迅猛，規模不斷擴大，經濟總量急速增長。我國上規模民營企業數量位居前三名的省市是浙江省(33%)、江蘇省(21%)、山東省(9%)，浙江名列第一。2004年，浙江省共有個體工商戶168.39萬戶，從業人員312.81萬人，資金數額498.3億元，戶均資金數額為2.96萬元／戶；民營企業達33.32萬戶，注冊資本3906.41億元，戶均注冊資金117.24萬元，實現工業總產值9909.77億元，占全省工業總產值的88%以上，銷售總額或營業收入7826.07億元，社會消費品零售總額3355.61億元。

（3）民營經濟所處的行業以制造業為主，形成產業集群，表現為區域塊狀經濟結構。浙江民營企業主要集中在第二產業（79.2%）和第三產業（20%）。在第二產業中主要集中在制造業（66.4%）、采掘業（7.5%）和建筑業（5.3%）；在第三產業中主要集中在商業餐飲（4.2%）、社會服務業（2.6%）、交通運輸業（1.9%）和房地產業（1.1%）。各地政府根據自身優勢培養龍頭企業帶動地方經濟，相對形成產業集群，表現為區域塊狀經濟。民營企業通過家族制＋產業集群達到強勢企業目標，實現了民營企業做大做強。

（4）民營企業家素質不斷提高。一是民營企業主素質有了明顯地提高：在早期，浙江民營企業主體是鄉鎮企業，經營者絕大部分是剛剛從田地里上岸的農民，文化程度普遍不高。如今民營企業主中有大專以上學歷的占調查總數的84%，其中具有大學本科以上學歷的經理人占37%，在科技企業工作的經理人更是具有較好的文化背景。

（5）民營企業國際化迅速提升，成為對外貿易的主角。浙江省2004年出口總值達到581.6億美元，進口達270.7億美元，其中民營企業出口額達149.4億美元，比上年增長88.2%，出口增速超過全省平均增幅48.4%，出口增速連續8年占各類企業首位，有7557家私營企業當年的出貨值超過100萬元，共計1465.4億元，分別比上年增長5.91％、48.78％。民營企業出口規模首次超過國有企業，成為浙江外貿出口的領頭羊。

二、浙江民營企業發展中存在的問題

1、浙江民營企業治理結構存在明顯的家族化

民營企業家族制治理特點突出。從民營企業的普遍性看，大多數處于成長期的民營企業，是家族式治理結構，主要由家族內的親信占據著財務、經營、銷售、供應等部門要害職位。通過對265家企業調查統計，54%被調查企業的管理人員與業主有親屬關系，44.5%的企業經營決策、32.4%工資決策由業主本人決定，有6.4%的經營決策和7.9%的工資決策由家人決定。家族化經營帶有一定的封閉性，家族觀念根深蒂固，使得引入優秀人才比較困難，不利于企業的管理和發展。

2、部分浙江民營企業的品牌意識弱,削弱浙江民營企業競爭力

近年來，浙江省成為被控傾銷的“重災區”，研發投入不夠、自主創新能力不足、產品層次很低，品牌意識相當薄弱。不少企業卻因缺乏自主知識產權淪為“打工企業”。目前，浙江省平均13家企業才擁有1件注冊商標，3200多家企業才擁有1件著名商標。浙江省民企品牌發展滯后于產業的發展，不少企業商標意識不強，不注重自主知識產權的積累，熱衷于仿造而不專注于制造，熱心于貼牌而不專注于創牌。

3、人才匱乏是制約浙江民營企業的一大瓶頸

民營企業認為影響其可持續發展的首要因素就是人才匱乏。浙江的很多中小民營企業大都是土專家，長期僅依靠自我摸索和實踐，同時由于高校資源有限，企業許多依靠“星期天工程師”，況且很多專家薪酬較高，許多中小企業都不舍得花錢，以致人才缺乏。

4、融資難是民營經濟發展的嚴重障礙

融資難是制約浙江民營企業發展的老問題。據目前銀行信貸資產統計顯示，非國有經濟所占比重不到30％；證券市場上，民營公司也僅占上市公司總數的1.6％，被調查的企業已上市的也只有1.39％。在浙江民營企業資金來源中的50％依靠銀行貸款。貸款的方式以抵押、擔保為主，信用貸款非常少。（數據來源：中國民間金融調查報告[R]，中國經濟出版社，2004（4）。）

三、浙江民營企業發展的對策及分析

1、政府層面――加大政府的積極扶持有效轉變政府職能

浙江民營企業的快速發展與浙江的政府機關的大力扶持是分不開的，浙江政府總結的“三寬”經驗還是值得關注和學習的。即“三寬”：環境寬松、政策寬待、空間寬容。要解決好民營企業的實際問題，政府必須要轉變政府職能、提高服務水平，為民營經濟的發展創造良好條件；政府要完善地方法規，營造促進私營企業發展的法律環境；政府要制定完善的鼓勵私營企業發展的財政金融政策。如為民營企業提供各種優惠政策，增強對應企業的銀行貸款，充分發揮城市合作銀行和城鄉合作信用社的作用，建立民營企業風險基金和貸款擔保基金。

2、企業層面――要加強自身素質，切實練好內功

建立健全現代產權制度，選擇適宜的管理方式。建立健全現代產權制度是構建現代企業制度的重要基礎，而現代企業制度需要有與之適應的管理方式，因此，私企應根據不同的發展階段、不同的產業、不同的規模、不同的外部環境選擇適宜的企業制度和管理方式，既不要為了趕時髦而人為地把本來不錯的模式硬性地加以改變，也不要因循守舊而抱住原有的管理模式不放。

3、行業協會層面――增加企業的凝聚力

篇（7）

[中圖分類號]F270;F240[文獻標識碼] A

[文章編號] 1673-0461(2009)12-0063-04

中國民營企業,起步于改革開放以后的八九十年代,得益于短缺經濟的市場需求和自身產權清晰的驅動機制｡在較短時間內,許多民營企業完成了初步資本原始積累的過程,獲得了快速的發展｡然而,與國內外其他類型的企業相比,我國民營企業總體上仍缺乏核心競爭力,難以實現持續發展｡究其根本原因是,人力資本特別是企業家人力資本的短缺[1]｡中國企業家調查系統2005年針對1,000家中國民營企業的調查顯示,我國民營企業家的整體素質不高,具有大專及以上學歷的大約為3/4,其中具有本科及以上學歷的僅占1/3[2]｡江蘇省是我國民營企業發展最快､實力最強的省份之一,江蘇民營企業的發展歷程也就是我國民營企業發展歷程的一個縮影｡因此,探究企業家人力資本對民營企業核心競爭力的作用機理,構建假設模型,并以江蘇省民營企業為研究對象進行實證檢驗｡這將有助于豐富和完善人力資本理論和核心競爭力理論,并為我國民營企業借助企業家人力資本積累提升核心競爭力的實踐提供理論指導｡

一､文獻回顧及假設模型

1.企業家人力資本的內涵與構成

企業家人力資本是企業家為完成企業生產性和交易,保證人力資本與物質資本契約的有效實施,所具有的“利用資本的經營能力”和“降低交易費用能力”的總稱[3],由效率性人力資本､交易性人力資本和動力性人力資本構成[4][5]｡效率性人力資本是指企業家完成一項活動所必需的知識和能力,它回答了企業家能否解決經營事務的問題｡交易性人力資本是指影響他人行為的道德因素､聲譽和社會資本,它回答了企業家在社會經濟交往中的交易效益問題｡動力性人力資本是指影響企業家能動性發揮程度的內驅力､情動力､吸引力､意志力等因素,它回答了企業家在經營過程中的積極性問題｡

2.核心競爭力的內涵與構成

核心競爭力是“組織中的積累性學識,特別是關于如何協調不同的生產技能和有機結合多種技能的學識”[6]｡作為一個經濟組織,民營企業需要基于核心競爭力實現績效最大化｡為此,首先必須在分析企業內外部環境的基礎上,確立目標市場,滿足客戶需求,并宣傳企業,提升企業形象;然后,根據市場定位,制定企業戰略規劃和實施方案,調整組織結構,實施組織變革,建立和完善企業文化,從而支撐企業戰略;另外,要滿足客戶需求,企業必須開展技術研發活動,將技術轉化為能夠滿足客戶需求的產品｡概言之,市場能力､管理能力和技術能力是企業核心競爭力有機系統的必備要素[7],共同服務于企業績效最大化目標｡進一步,市場能力具體包括市場響應能力､市場拓展能力和市場營銷能力,管理能力具體包括戰略規劃與執行能力､組織適應與變革能力以及文化管理能力,技術能力具體包括技術研發能力､技術應用能力和技術拓展能力[7]｡

3.企業家人力資本與民營企業核心競爭力的關系

諸多學者從不同角度探討了企業家人力資本對民營企業核心競爭力的作用機理｡他們或突出企業家精神的核心作用,論證了“企業家精神――企業核心價值觀體系――企業核心競爭力”的形成規律[8];或從能力角度,分析企業家承擔不確定性的能力､協調綜合能力､創造性破壞能力對企業核心競爭力形成的重要作用[9];或結合上述二者的特點,闡述企業家人力資本與民營企業核心競爭力的關系[7][10]｡概言之,效率性人力資本是核心競爭力形成的基礎,交易性人力資本是核心競爭力形成的關鍵,動力性人力資本是核心競爭力形成的動力;三類人力資本相互作用､相互制約,共同決定企業家人力資本水平,進而決定民營企業核心競爭力的高低[7]｡

綜上所述,企業家的效率性人力資本､交易性人力資本和動力性人力資本三者對民營企業的核心市場能力､核心管理能力和核心技術能力具有正向影響,由此構建企業家人力資本對民營企業核心競爭力作用機理的假設模型,如圖1所示｡

注: H1a(+)指效率性人力資本對市場能力具有正向影響,其它類似｡

二､研究設計

1.研究樣本

由于發展歷史較短､發展速度較快,使得僅有部分民營企業實現了真正意義上的兩權分離,聘用專職的企業經營者管理運作企業｡因此,本文將民營企業主和企業高層經營者都納入到民營企業家的范疇,并作為調查對象｡在2006年《江蘇省企業名錄》上隨機選取部分民營企業,通過郵寄問卷的方式收集數據,但這種方式通常回收率較低｡因此,為獲得足夠的樣本數據,又對揚州大學職業經理人培訓班､江南大學職業經理人培訓班､揚州理想管理咨詢有限公司的民營企業管理研修班等的民營企業家進行問卷調查｡共發放問卷300份,收回問卷115份,其中有效問卷102份,問卷的有效回收率為34.0%｡

2.問卷設計

采用文獻回顧､深度訪談和專家評定三種方法,分三步編制調查問卷｡(1)在參考Honig(2001)[11]､陳志輝(2003)[12]､張小偉(2004)[13]等研究的基礎上,編制了企業家人力資本初始問卷;在參考Gallon､Stillman & Coates(1995)[14]､(2002)[15]､杜慕群(2004)[16]等研究的基礎上,編制了民營企業核心競爭力初始問卷｡(2)對11位民營企業家和5位經濟管理專家分別展開持續大約40分鐘的深度訪談,就問卷設計的規范性､項目設計､語言表達等方面汲取他們的修改建議｡(3)專家小組再次進行評定,最終確定用9個指標測度企業家人力資本,用9個指標測度民營企業核心競爭力,用7個指標以了解民營企業和民營企業家背景概況｡問卷采用“Likert”5點記分形式,從“1表示低､少或弱”到“5表示高､多或強”｡

3.分析方法

采用SPSS 11.0和AMOS 4.0軟件進行數據分析,具體包括描述性分析､因子分析和路徑分析｡

三､數據分析

1.描述性分析

民營企業的描述性分析結果顯示:從成立時間來看,主要集中在1995年以后,其中2000年最多(占17.4%),其次是1997和1999年(各占10.9%),顯示民營企業生命周期較短;從總部所在地來看,蘇南､蘇中､蘇北各占39.2%､24.5%､31.4%,還有五家民企總部位于江蘇省之外,符合以江蘇民營企業為調研范圍的設定和江蘇民營企業的總體地區分布;從企業類型來看,資本密集型､勞動密集型和技術密集型各占24.5%､47.1%､28.4%,顯示江蘇民營企業主要是依靠勞動投入而不是雄厚的資本實力和高新技術專利創建和維持發展的;從企業規模來看,50萬元以下､50萬元~150萬元､150萬元~500萬元､500萬元以上的各占32.4%､40.2%､14.7%､12.7%,彰顯了江蘇民營企業的總體實力｡

民營企業家的描述性分析結果顯示:從年齡來看,29歲及以下､30歲~39歲､40歲~49歲､50歲及以上的各占9.8%､27.5%､44.1%､18.6%,說明民營企業家的創業和經營需要一定的人力資本和物質資本積累;從性別來看,女性僅占25.5%,凸顯了女性從事創業和經營活動可能仍受到文化素質､思想觀念等諸多條件的限制;從專業方向來看,理工類占44.1%,經管類占35.3%,說明具備一定技術水平或把握經濟運行規律和管理規律的人更容易創辦企業,并能相對有效地管理運作企業｡

2.效度與信度分析

(1)企業家人力資本量表的效度與信度分析｡企業家人力資本量表的效度與信度分析結果如表1所示｡企業家人力資本樣本充足度的KMO測試系數為0.709,樣本分布的球形Bartlett檢驗的顯著性水平Sig.值0.000,表明樣本數據適合進行因子分析｡以特征值大于1為標準,企業家人力資本提取三個因子:效率性人力資本､交易性人力資本､動力性人力資本,方差累計解釋率為76.133%｡測量項目在相應因子上的正交旋轉后的標準化載荷都顯著高于有關研究所建議的最低臨界水平0.6,在其它因子上的標準化載荷都顯著低于有關研究所建議的最高臨界水平0.5｡企業家人力資本三個因子的Cronbach's α系數都大于0.7,符合理論上可以接受的范圍｡因此,企業家人力資本量表具有較好的內斂效度和內部一致性信度｡

注:采用主成份提取法,旋轉方法是極大方差法(Varimax with Kaiser Normalization),旋轉收斂于4次｡

(2)民營企業核心競爭力量表的效度與信度分析｡民營企業核心競爭力量表的效度與信度分析結果如表2所示｡民營企業核心競爭力樣本充足度的KMO測試系數為0.891,樣本分布的球形Bartlett檢驗的顯著性水平Sig.值0.000,表明樣本數據適合進行因子分析｡以特征值大于1為標準,民營企業核心競爭力提取三個因子:市場能力､管理能力､技術能力,方差累計解釋率為77.192%｡測量項目在相應因子上的正交旋轉后的標準化載荷都顯著高于有關研究所建議的最低臨界水平0.6,在其它因子上的標準化載荷都顯著低于有關研究所建議的最高臨界水平0.5｡民營企業核心競爭力三個因子的Cronbach's α系數都大于0.7,符合理論上可以接受的范圍｡因此,民營企業核心競爭力量表具有較好的內斂效度和內部一致性信度｡

注:采用主成份提取法,旋轉方法是極大方差法(Varimax with Kaiser Normalization),旋轉收斂于6次｡

3.路徑分析

基于極大似然估計法,進行路徑分析｡分析結果顯示,x2/df=2.036

四､結論與展望

1.結果與討論

(1)企業家效率性人力資本對民營企業的市場能力､管理能力和技術能力存在顯著的正向影響｡企業家完善涵蓋市場知識､經營管理知識和工程技術知識在內的知識系統,以及涵蓋市場運作能力､管理運作能力和技術創新能力在內的能力系統｡同時,利用這兩個系統有效地收集市場信息,響應客戶需求,完善銷售網絡,宣傳推銷企業,塑造企業形象;制定企業戰略規劃和執行方案,實施組織變革,完善企業文化;領導民營企業技術開發活動,進而有效地促進民營企業市場能力､管理能力和技術能力的培育和提升｡

(2)企業家交易性人力資本對民營企業的市場能力､管理能力和技術能力存在顯著的正向影響｡企業家的高交易性人力資本有助于民營企業獲取更及時準確的市場信息,高效地響應客戶需求,拓展和完善銷售網絡體系,增強營銷策劃能力;有助于企業鼓勵全體員工參與企業的經營戰略制定與執行,積極推動組織變革,加強溝通與合作;有助于促進企業的技術研發,推動技術應用和技術拓展,進而加快民營企業培育和提升市場能力､管理能力和技術能力的進程｡

(3)企業家動力性人力資本對民營企業的市場能力､管理能力和技術能力存在顯著的正向影響｡具有高成就需要和高權力需要､豐富的情感體驗和高情緒敏感性､廣泛的興趣和愛好､堅強的意志和高度的自信心的民營企業家能夠自我激勵､自我指導､自我管理,并感染他人,激發員工的工作熱情等,進而與員工一起積極開展市場開發､經營管理､技術創新等活動,促使民營企業加快培育和提升市場能力､管理能力和技術能力｡

2.不足之處及展望

本研究仍存在三點有待完善之處:首先,沒有完全采取隨機抽樣,而且由于問卷發放過程中數據記錄的缺失,也未能對樣本進行非回應偏差的檢驗;其次,同源誤差的問題不可避免,未來的研究可以考慮通過多種方法調研來減少同源誤差的影響;再次,由于研究資源有限,調研樣本數量較小,未來的研究可以考慮適當增加樣本量,增強實證的可信度｡未來的研究將進一步完善現有的量表,試圖更加深入地解讀企業家人力資本對民營企業核心競爭力的作用機理｡未來的研究需要在考慮行業類型､企業生命周期階段､企業規模等其它因素的基礎上,深入探究企業家人力資本對民營企業核心競爭力的作用機理,這將為民營企業借助企業家人力資本積累提升核心競爭力提供更具針對性的參考價值｡

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The Function Mechanism of Entrepreneurial Human Capital on Private Enterprise’s Core Competence: A Case Study on Jiangsu Province

Qi Wenju1,Zhang Xiangmei 2

篇（8）

讓我們看一下是那些行業的工資在增長吧。國家統計局調查顯示：2004年，我國國民經濟的主要16個行業中，工資較高的是電力、煤氣及水的生產和供應業等行業，且保持了較快的工資增長水平，這些行業的人均工資達到了36408元；工資增長排在后面的則是農林牧漁業等行業，它們的職工工資為15450元。顯然，工資水平在很大程度取決于勞動者所處的行業和領域。若是一個勞動者供職在壟斷和特權的行業，那么他的收入比較高，而如果處于勞動密集型制造業、一般服務業，那么他的工資則處于相對較低的水平。“換一個單位工資就會漲幾倍”，往往是中國行業工資差距的形象反映。

應該說，這種工資差異的背后顯現的是產業效益的不同，不同的工資標準說明了企業效益的不同，效益好的企業自然分配給職工的工資比較多，諸如電信、石油電力、交通運輸等企業的效益，近幾年來一直處于較好的增長。在美國，產業工人的平均年薪是四五萬美元，還有完善的醫療保險。美國通用汽車公司60萬員工生產907萬輛汽車，平均每個員工創造25-34萬美元的產值。這種高工資是保持高生產率所必需的。而中國職工工資相對較低，是只因為我們的企業生產效率遠遠不如美國。因此，我們工人的低工資和惡劣勞動條件就不難理解。

那么，是什么造成了中國不同產業的不同效益呢？根據以上分析，我們知道壟斷行業、國有企業職工工資增長較快、效益好，而一般性行業、非壟斷行業則相對工資增長較慢、效益差。因此，造成這些產業的效率不同的原因不是自身經營的好壞，而是他們本身所處的地位不同。

篇（9）

民營企業的生存和發展，直接關系到中國的生產要素能否長期實現朝著回報率最高或者較高的方向配置，關系到中國是否能夠完成“驚人的一跳”，擺脫“中等收入陷阱”，進入高人均收入國家之列。但是民營企業目前面臨著眾多生存與發展障礙，不付出清障努力，就難以實現這一“中國夢”。民營企業生存環境的改善，可以說是一件關系到國家興衰的“國祚”之事。 民營企業的卓越貢獻

自上世紀70年代末以降，隨著中國的計劃經濟逐步向市場經濟過渡，民營企業總體上發展迅速。不同的人，所指的民營企業口徑不一。一般而言，民營企業主要指國有和國有控股企業之外的國內非國有資本投資和經營的企業，包括個體工商戶、私營企業、民營科技企業、外資經濟、鄉鎮企業、合作制或股份合作制企業、股份制中國家不控股的企業以及國有民營企業。無論在數量、GDP貢獻、就業貢獻、投資、稅收、利潤以及技術創新方面，民營企業目前均已無可爭議地成為中國國民經濟的最大貢獻者。

中國民營企業的興起與發展，主要得益于三方面的推進：一是民營部門的自發興起，包括私人企業和集體企業；二是民營化，包括國有企業的民營化和集體企業的民營化，尤其是鄉鎮企業的民營化；三是全球化（包括加入WTO）、股市、債市和其他開放市場舉措對民營企業發展所起到的促進作用。

雖然在現實中，國家法律和政策對民營企業的歧視依然存在，但是，中國民營企業的發展速度驚人。改革開放以來，短短30余年間，民營企業數量有了巨幅增長。改革之初，中國只殘存14萬個體戶，到了2011年底，發展到967.7萬戶私營企業和3756.5萬戶個體工商戶。1992年-2011年，私營企業和個體工商戶數量年均增長率分別為28.15%和4.54%。2011年，私營企業從業人數為10353.6萬人，注冊資本11.7萬億元，戶均178萬元。個體工商戶從業人員為5776.4多萬人，注冊資金9006億元，戶均30871元。2009年，受到金融危機的影響，私營企業和個體工商戶數量的年增長率開始下跌，增速放緩，但從整體來看，兩者的戶均規模均處于穩定的擴張過程之中。

有關民營企業對GDP的貢獻，官方沒有公布統計數據。根據2012年和訊與數字100聯合的《中國民營企業調查報告》，中國民營企業創造GDP的占比，從改革開放之初的1%發展到現在的超過60%。不同的數據來源對于中國民營企業創造GDP的占比說法不一，但都估計在50%以上，多數在50%-60%之間。如果采用這一范圍，再考慮到農戶在農業方面增加值的GDP占比，那么民營經濟（含農戶經濟）對中國GDP的貢獻應該至少在60%-70%之間。此外，還需要考慮中國影子經濟規模在1999年-2000年大約為GDP的19.6%，按此規模計算，可得出民營經濟對中國GDP的貢獻應該在66%-74.9%之間。

民營企業所提供的就業崗位數量占全國城鄉總就業人口的比例，也是逐漸提高的。2011年達到了23540萬人，占城鄉總就業人口比例的30.8%；與此對比，國有企業的就業人口占比則是緩慢下降的。2011年，國企占比只達8.8%。這說明，民營企業為解決社會就業問題所做的貢獻，已經遠遠超過了國有企業，并且增長速度還在變快。需要特別指出的是，中小企業（含微型企業）為中國的就業做出了卓越貢獻。

若以規模以上工業企業所獲得有效發明專利數量來衡量，民營企業的技術創新也居支配地位。2011年，規模以上民營工業企業的有效發明專利總數為131986件，占全部發明專利的65%。其中僅私營企業的有效專利發明數就達41366件，占26.1%，該數量是三類“國”字頭企業（國有企業、國有聯營企業和國有獨資企業）有效專利發明數的2.5倍。

民營企業的快速發展，更為稅收增長做出了巨大貢獻。民營企業的稅收貢獻既要計算其直接稅收貢獻，又要計算轉嫁到其頭上的“稅收負擔”。2011年，規模以上民營工業企業的主營業務稅金及附加，占了全部規模以上企業的三分之一以上；而在應交增值稅中，規模以上民營工業企業的稅收貢獻則占據了一半左右。也就是說，規模以上民營工業企業出口所獲取的利潤，對應交增值稅的貢獻是最大的。在這方面，國有企業的表現卻是不斷下滑的。

中國的大量稅收是間接稅，其稅負可以轉嫁。比如，隨著中國在國企改革方面推行“抓大放小”和“有進有退”的政策，很多國有企業通過歸并重組擴大了規模，集中在眾多產業鏈的上游環節，實行行政壟斷，其價格也是行政壟斷定價，往往定價偏高，典型的有中石油和中石化。這些企業的稅收貢獻，主要轉嫁給了中下游的民營企業和消費者。由于對這些企業產品與服務的需求缺乏彈性，這些企業的稅收負擔也相應主要轉嫁給了中下游的民營企業和消費者，或者說其“稅收貢獻”，應歸功于這些民營企業和消費者。這樣看下來，民營企業的實際稅收貢獻遠大于國企。

更難能可貴的是，民營企業在艱難的條件下，績效遠遠超過了國有企業。根據國家統計局的2012年全國規模以上工業企業利潤狀況，顯示過去一年國有企業的績效遠遠低于私營和集體規模以上工業企業。在規模以上工業企業中，私營企業實現利潤增幅最高，同比增長20%，利潤額共計18172億元，主營業務收入利潤率為6.43%；集體企業實現利潤同比增長7.5%，主營業務收入利潤率為7.08%；國有及其國有控股企業、外商及港澳臺投資企業實現利潤仍在下降，同比降幅分別為5.1%和4.1%，主營業務收入利潤率為5.84%和5.75%。

國有企業最近績效下滑，有兩個可能解釋。一個解釋是：很多國有企業占據行政壟斷地位，處于產業鏈的上游，采取行政壟斷定價。經濟景氣時，國有企業往往聯手主管行政部門采取行政壟斷定價，攫取壟斷利潤。經濟不景氣時，中下游環節對國有企業產品需求銳減，國有企業的定價趨向下調，但是，其產品和成本存在巨大剛性。民營企業則恰恰相反，其產品轉向和成本調整能力更強。此外，雖有大量民營企業倒閉，但同時也有大量民營企業誕生。還有一個解釋就是，鑒于社會各界要求大幅提高國有企業向財政上繳利潤的呼聲越來越高，部分國有企業開始在做賬上下文章，即通過做賬減少在賬面上出現的利潤總額。

民營企業績效高于國企是可以理解的，也是有證據的。根據天則經濟研究所的報告，2001年-2009年，國有企業整體是虧損的。盡管其賬面利潤很高，但其取得卻是因為少支付利率、少納稅（上市公司中國企稅率遠遠低于民企）、少支付或不支付資源和土地費用、享受高額補貼，把這些多拿和少付（含不付）的錢加起來，遠遠超過其賬面利潤，所以國有企業總體上是虧損的。 統制主義風格困擾民企

總體上看，中國民營企業的外部支持環境目前是有所改善的。部分法規制度與政策，也有利于民營企業的發展。其中，最重要的是“新36條”及其各種具體實施細則。但“新36條”于2010年推出后，卻被擱置了兩年。在國務院推動下，實施細則于2012年6月底之前推出。

但是這些細則很多條款可操作性仍然很差，比如進入壁壘問題。由于國有行政壟斷企業占據很多產業鏈的上游（比如“兩油”），只要有一個環節沒有放開，民營企業就難以真正進入；即便進入了，也最終會碰壁。前一種現象被稱為“玻璃門”現象，后一種現象則是“彈簧門”現象。兩門存在，民營企業實際上變成了“門難進”。

除了政策的可操作性差之外，民營經濟也面臨各種各樣的實際發展障礙。根據中國企業家論壇的2010年和2011年度《中國企業家生存環境指數研究報告》，政策環境、法律環境、稅收過重、融資困難四大問題困擾著大多數中國民營企業家。而近些年，民營企業生存環境甚至呈現出越來越惡化的趨勢，大量民營企業不得不依附于公權力和國有企業而生存。

其形成的根源，則是多方面的。

首先是制度與政策層面的因素。從法律和政策規定上看，民營企業的地位仍然較之國有企業要低；涉及民營企業產權的法律不安全狀況所有加重，比如，政府在煤礦業的結構調整中，就是以犧牲私營煤礦業主的基本權利為代價的；宏觀經濟政策變動頻繁，政府為了保增長，政策變動往往侵害到民營企業產權，比如信貸控制和金融抑制政策造成了民營企業融資難；匯率的大幅上調，影響到大量東部民營企業的生產成本與出口；勞動合同法的推行、社保法規和環境法規的強化實施，提高了企業的生產與經營成本；行政壟斷力量近年來越來越強勢，限制了民營企業的生存與發展空間；民營企業稅收負擔總體上比較重；很多地方各行政部門自由裁量權較大，對企業經營各種名目的侵擾在逐漸增多。

民營企業產權的法律安全問題，總體上與如下因素有關：一是法律對企業的財產保護不足，這是民營企業產權外部風險根源；二是國家經濟政策與宏觀調控導致的產權風險；三是部分民營企業產權性質混亂導致外部風險；四是衍生型民營企業的產權“原罪問題”；五是改制不徹底導致的衍生型民營企業的產權問題；六是缺乏公平合理處理企業內部產權糾紛的法律條款和經驗；七是部分企業稅收負擔過重問題構成對企業產權的侵害。

“三角債”問題嚴重，也是民營企業生存環境惡化的重要數量指標。根據國家統計局數據，截至2012年12月，全國規模以上工業企業應收賬款總額82189.9億元，較去年同期增長了17.63%，比流動資產總額增速快了5.6個百分點。

市場準入障礙重重，也是影響民營企業生存與發展的重大問題。這里的市場準入限制，涉及到金融業的市場準入以及行業市場準入兩方面。

民營企業的金融市場準入，涉及民營企業投資金融市場的障礙，和民營企業進入金融市場融資的障礙兩方面。近年來，民營企業的金融市場準入雖然有所改善，但是金融抑制仍然嚴重。整個金融市場仍然體現出國家統制主義風格。其突出問題是：

一是政府對銀行業金融機構采取嚴格審批制度，而不是基于一套事先確定的最低條件的核準制；二是國有商業銀行仍然主導銀行業，缺乏較好地搭配各種大中小金融機構的銀行業結構，而中小金融機構傾向于更能對中小企業提供量體裁衣式的金融服務；三是民營企業組建或者參與組建資本市場機構的門檻較高，審批要求過于嚴格。中國基本上還沒有放開民營企業對銀行業金融機構的市場準入。民營企業雖然可以參與組建村鎮銀行，但是村鎮銀行的發起單位必須為商業銀行。因此在參與組建村鎮銀行方面，民營企業沒有主動權；四是缺乏多層次、多樣化的資本市場，由于民營企業多數為中小企業，難以從資本市場融資，無論是在股票市場還是在債券市場，也難以實現股權交易。企業上市目前雖然是核準制，但是無論是主板、中小企業板和創業板，其門檻對于多數中小企業仍然較高。企業債的門檻也較高。而針對中小企業的集合債券，其總體規模也有限。

篇（10）

為切實掌握我縣民營經濟發展現狀，了解制約民營經濟快速發展的原因，探索促進民營經濟加速發展對策，最近，我們利用一個月的時間，采取召開座談會、匯報會、分析統計資料和到企業調查等形式，對全縣民營經濟進行了詳細、深入和理性分析，并形成如下調查報告，供領導決策參考。一、我>文秘站:

近年來，隨著各項改革的不斷深入，我縣秘書網網址：民營經濟發展步伐進一步加快。特別是1996年縣級國有企業“兩個置換”的改革啟動，到20__年鄉鎮、集體企業清盤掃尾基本完成，民營經濟占縣域經濟比重迅速攀升，逐步成為縣域經濟的主體。

1、民營經濟總體規模不斷擴大。一是民營戶數不斷增加。截至到20__年底，全縣注冊民營經濟戶數9432家，比20__年增加20.8％，比1996年增加1.14倍。其中私營企業280家，比20__

表一：我縣民經濟戶數占全縣企業戶數比重

年增加25家；股份企業256家，同比20__年增加營46家；個體工商戶8874家，同比20__年增加351家（見表一）；總注冊資本13.8億元，民營從業人員2.61萬人，同比20__年分別增加9.3％和10.2％。二是經濟總量不斷擴大。通過近些年發展，民營經濟比重不斷提升。到20__年底，我縣三次產業中民營經濟創造增加值分別為1.9億元、8.7億元和9.2億元，其比重分別占15％、55.6％和57.6％，與1996年相比,三次產業中民營經濟比重均呈現明顯上升趨勢。目前，全縣民營經濟成分最高是餐飲零售業，占89.8％，最低是農業，也占到了20％。由此可見，民營經濟已占據了重要地位（表二）。

2、自身發展活力日益增強。一是企業規模日益擴大。據統計資料，到20__年底，全縣登記為公司和私營企業的民營企業注冊資本平均每戶150萬元，遠遠高于1996年的34萬元。目前，在

全縣38家規模企業中，民營企業占到31家，比重達81.5％。在規模民營企業中，總資產過億元的有2家，5000萬元到1億元之間有3家，1000萬元至5000萬元之間的達到了10家（詳細名錄見表三）。二是企業科技含量明顯提高。20__年，民營企業完成技改投資8560萬元，同比20__年增加了25％，產品科技含量明顯提高。企業自主研發能力也有一定增強。今年科峰公司完成了“網絡傳輸圖像監控器”樣品設計，目前已申報國家專利；環能

表三：資產總額1000萬元以上的民營工業企業

公司自主研發“煤矸石發電技術”已應用生產；寶川公司研制成功F3000型中巴車連桿和F7100轎車連桿；寶億公司研發出了6種國際國內知名轎車用連桿等等。產學研合作關系與也進一步加強，目前全縣有九峰實業等3家民營企業已與高等院校、科研院所建立了長期產學研合作關系。三是經濟外向度有了質的提升。在發展外向型經濟中，民營經濟做到了率先進入，目前全縣有4家民營企業產品開始直接或間接進入國際市場。其中世運針織廠針織產品全部外銷，九峰實業取得供港活豬注冊證，年均向港供應活豬近5000頭，寶川、寶億公司生產出新型轎車連桿，并開始向大眾、雪佛來等國際品牌轎車生產商供貨。

3、對縣域經濟發展的支撐作用突出。一是投資領域越來越廣泛。除郵政、電力、電信、石油、煙草、自來水等國家專營和壟斷行業外，我縣民營經濟幾乎延伸到全縣經濟社會中生活中的各個領域，目前正大量進入公共事業部門，特別是在公共交通、電力、教育、以及管道燃氣等居民生活領域，民營資本開始形成新的投資熱潮，有力支持了經濟快速發展。二是對縣域經濟增長支撐作用越來越大。20__年我縣民營經濟增長速度高達22.6％，比縣域經濟增速快10.8個百分點。今年盡管受國家宏觀調控影響，民營經濟發展速度仍達15.7％，比整個縣域經濟發 展速度高3.3個百分點。經測算，在今年預計12.4％縣域經濟增速中，至少有6個百分點是來自民營經濟的貢獻（見表四）。三是對工業經濟的貢獻越來越突出。民營工業經濟沒有歷史包袱，具有體制、機制等優勢，經濟運行質量、效益十分良好。據統計，20__年，在縣域工業企業中，民營工業以17.6％的資產，產生了59.7％的工業總產值、71.4％的工業利潤、38.7％的工業稅金，同時還支付了73.3％的工人報酬（表五）。四是初步形成了一批縣域工業支柱產業。數據顯示，我縣經濟初步形成了電力、采掘、建材、食品加工、化工以及機械制造等六大行業，在我縣203家年產值50萬元以上和38家規模以上工業企業中，這六大行業的民營企業占153家和27家，其比重分別達到了75.3％和71.1％（見表六）。

4、有力推動了我縣城鎮化、現代化進程。我縣快速發展的民營經濟，對促進經濟與社會發展起到了十分顯著作用。一是吸引了千家萬戶的農民廣泛參與到產加銷的“產業鏈”之中，增強了他們的商品意識、市場意識和文明素質，這一點特別是在農業民營經濟體中表現尤為明顯。如在雙佳農牧公司，目前全省范圍內有1600戶為其養雞，每天出籠活雞達到25車以上，每年養雞農戶總收益就達3000萬元。二是有效地促進了農村勞動力轉移，緩解了城鎮就業壓力。目前，全縣民營企業從業人員中，70以上是農村剩余勞動力，20__年，全縣203家民營工業企業解決就業13000人，同比去年就業增長了15％。另外據統計資料，在農民現金收入中，30以上來自民營企業的勞動報酬。三是有力地推動了小城鎮建設進程，為中心鎮建設夯實了經濟基礎。民營經濟的發展，有效地增強了所在地小城鎮的聚散、軸射功能，促使小城鎮建設以內涵擴張形式發展，為城鎮化奠定了堅實基礎。

但是，與民營經濟發達的浙江溫州、臺洲、金華各縣市，以及本省瀏陽、寧鄉等地相比，我縣民營經濟無論是企業規模還是發展速度，都存在十分明顯的差距。主要表現在：

一是規模小。平均每戶注冊資本少，上規模、上檔次的企業不多。據相關資料，溫州市股份民營企業和私營企業戶均注冊資本達到220萬元，而我縣只有150萬元；溫州市個體工商戶戶均資本2萬元，而我縣只有1.7萬元；溫州民營經濟所產生的增加值占到了GDP的95以上，占縣域工業比重達到了90以上，而我縣分別只有45和68，其差距分別高達50和32個百分點。再如，溫州樂清市年產值上億元的工業企業達10多家，大型民營企業集團達6家，其中僅德力西集團一家年銷售收入就達97億元，而我縣年產值上億元的民企只有2家，至今未出現一家民營企業集團。

二是數量少。從省外看，浙江溫州市8個縣市平均民企戶數達1.5萬家以上，個體工商戶平均達4.3萬家。與常德面積、人口相近的浙江寧波市，20__年9個區縣（市）平均民營經濟戶數達到了3萬戶，其中民企達到了6000戶。就連浙江民營經濟發展相對滯后的金華市，7個縣市平均民企戶數達3000家左右，個體工商戶數也達到2萬家。從省內看，民營經濟發展較快的瀏陽市民企戶數有20__多家，個體工商戶1萬多家。而目前我縣民企總數不到600家，個體工商戶只有6000家。由此可見，我縣民營經濟發展與外地相比，差距是相當大的。

三是分布散。我縣民營工業基本上都是隨資源分布散落在全縣各鄉鎮，企業關聯度不高，進入工業園企業少，至今尚未形成區域相對集中、上下游產品配套的產業群，專業村、專業鎮更是一片空白。而浙江各個縣市民營企業大多集中在開發區、工業園區，產業聚集度、專業化、集約化水平都很高，企業發展壯大很快，板塊作用日益增強。如臺洲市，48個民營工業制成品市場占有率居全國第一；全國各種家電、汽車塑料配件90可以在該地加工完成。溫州市民營經濟更是典型的集群經濟，如所轄樂清柳市鎮就是全國最大低壓電器產銷基地；永嘉縣橋頭鎮紐扣城號稱東方第一紐扣市場，等等，真正形成了一批在全國叫的響、市場占有率高的產業群。

四是水平低。主要表現民營企業科技含量低，以礦產、水力和農副產品粗加工為主，工藝水平低，產業鏈條短，大路貨居多，附加值不高，更談不上擁有自主科研研發機構。如水泥生產方面，目前我縣共有15條生產線，就數量而言已經不少，但大都工藝落后，產能很低，年生產總量只有110萬噸，不及國內1條先進生產線年產能的1/3。我縣化工業也基本上是這樣。

二、制約民營經濟加快發展的客觀因素與主要障礙

1、思想解放不夠，民間投資氛圍不濃。思想解放不夠主要表現在兩個方面：一個是社會層面。目前，社會對發展民營經濟持肯定和支持態度成為主流，但仍然存在一些阻礙民營經濟發展的思想觀念，一是小農經濟意識無處不在，小富即安的思想在全縣民營老板身上反映明顯。在新鋪鄉調查時我們了解到，當地產煤區居民家庭10萬元以上存款的比比皆是，但真正想做和正在做大產業的并不多。二是“不患寡而患不均”的現象依然十分突出。特別是企業附近一些農民、甚至是有的干部都看不得別人賺大錢，人人都想從中分一杯羹，在企業日常業務中強行阻工、強買強賣得現象時有發生。此外，由于企民營業在原始資本積累階段帶有“原罪”性質，不少群眾對民營企業老板持敵對態度，客觀制約了民營經濟發展。另一個是政府層面。客觀地講，目前全縣上下還切實存在對發展民營經濟的必要性和重要性認識不足的問題，不能正確評價民營經濟，對民營經濟發展巨大潛力估計不足。一是目標不明確。近些年來，由于石門電廠、皂市水庫等重點工程相繼在石門建設，在短短的時間內，從根本上改變了全縣社會發展面貌，因而對發展民營經濟沒有引起足夠的重視，存在畸輕畸重、時松時緊的傾向。二是思想不開放。認為石門地處內陸，沒有區位優勢，不能像沿海地區一樣出臺非常規發展措施，往往是國家出臺政策規范時，我們“砍頭”，他們“剁腳”，永遠學不到別人先進經驗。與我們鄰近的澧縣，條件相當，他們并沒有受慣性思維限制，敢于給政策，敢于向跨國公司、向高科技企業招商，并在今年6月份引進了年產值6億美元的韓國微型攝像頭生產線。究其原因，關鍵是沒有真正解放思想。三是措施不落實。我縣發展民營經濟大多是雷聲大，雨點小，缺少具體行動，特別是在啟動民間投資上，倡導有余，支持不足。如中小企業擔保公司籌備了多時，到現在還沒有成立，至今沒有出臺民營投資產業目錄，在儲備項目開發上也明顯滯后等。

2、資金融通機制不活，成長嚴重缺血。長期以來，國有商業銀行往往集中力量服務大企業、大客戶（即“追逐優質客戶資源”），而不愿意向中小企業特別是民營企業貸款，使民營企業在客觀上游離主流融資體系之外。據中國人行石門支行資料，今年全縣貸款增加額有90％投向了石門電廠二期和皂市水庫等優質客戶，民營企業除少數獲得少量貸款外，大多數企業沒有獲得

表七：金融機構對民營經濟支持比例（單位：戶萬元）

商業銀行貸款。如金湘源果業今年 計劃向建行貸款500萬元，最終想盡千方百計只貸了200萬元，因而錯失了秋季大量收購柑桔的良好時機。玉葉公司今年搞余熱發電，不但沒有貸到一分錢，工行反而因銀根緊縮提前收回了15％的貸款。目前，真正支持民營中小企業發展的主要是信用聯社，但由于實力有限，對民營經濟發展的支撐作用受到制約。加之目前民營企業利用資本市場籌資的條件尚不具備，利用股市、債市以及商業票據融資十分困難。目前，我縣民間投資主要靠自籌，多數是依靠個人儲蓄或者是高出國家法定利率幾倍從社會上拆借，或是直接向職工集資借款，年利息大多在1分以上，這種融資方式具有財務成本高、運行風險大等弊端，嚴重影響民間投資的積極性。融資渠道不暢，已成為制約民營經濟發展壯大的主要瓶頸，據人行統計，今年全縣民營企業申請的銀行貸款額，僅有20％左右審批落實到位。前些年盡管銀行惜貸，但由于國有集體企業在改制中積集了大量民間自有資本（包括政府注入補償金），在一定時間內緩解了民營企業發展的資金壓力，維持了縣域經濟發展的高速度，今后幾年若民營企業貸款難的問題仍然得不到解決，可以預見，我縣整體經濟增長速度必然大大降低。

3、生存發展環境不優，利潤層層盤剝。有些部門沒有適應政府職能轉變要求，及時轉變思維方式和管理方式，缺乏“公仆意識”“納稅人意識”和“委托人意識”，導致審批兩頭（即政務中心和審批機關）跑、亂罰款、亂收費、亂執法、多頭執法的現象普遍存在，政策落實出現了嚴重“腸梗阻”。一個企業反映，今年來，他收到要求贊助的部門達5個之多。還有一個企業老板反映，一個案子拖了好幾年某局就是不結案，辦案人員還公然說：你一下子賺那么多錢，怎么搞也要給兄弟分幾個。更令人憤怒的是，有的部門不但不服務，還專門給企業“下套子”。在新鋪鄉調查時，企業辦的人就說，某局執法人員去年12月份就到該鄉某廠去檢查過，明知商標快到期，執法人員就是不告訴他，今年4月一過期，一紙罰款通知書就送達該廠，經求情最終還是罰了15000元。還有一個企業在主管部門默許下由他人代簽股東變更文件，后又拒不認帳，被罰款4萬元，最后在該企業后協商以1000元了結。此外，近年來，省市縣三級相繼出臺了一些促進民營經濟發展的政策，但從基層反映的情況來看，存在操作性不強的問題，因此在落實過程部門之間相互推諉，將優惠政策束之高閣。許多老板提出，制定的優惠政策和對企業的承諾一定要落實，不落實不如不制定、不承諾。

4、企業總體素質不高，發展戰略不清。總體上看，我縣民營經濟良莠不齊，大多數企業綜合素質不高，整體形象欠佳。一是民營老板素質較低。目前我縣企業老板大多在40多歲以上，受教育程度偏低，知識結構很難適應市場經濟發展的需要。據調查統計，在現有203家年產值50萬元以上的民營工業企業中，擁有大專以上文化不足50人，僅占25％。同時，在實地調查時我們感覺到，真正對自己企業發展有戰略眼光、清晰的思維和獨到見解的人不多，因而很難適應千變萬化的國際國內大市場，缺乏把企業做大做強的能力。二是管理方式滯后。由于民營經濟發展自身特性，在原始資本積累時期采取個人獨資制、合伙制等形式，無疑是合理的。但是企業發展一定階段、一定規模以后，這種管理體制就會成為企業發展的障礙。如在我縣203家年產值50萬元的民營工業企業中，真正按照公司法規定形式進行管理的只有36家，僅占17.7％。三是企業高級人才缺乏。這次調查，幾乎所有民營老板都談到了人才嚴重缺乏的問題。科峰電子公司計劃明年生產自己研發的專利產品——影像信息存貯傳輸系統，但由于公司高級管理人才、銷售人才、技術人才都嚴重短缺，該公司老板對這個極具市場前景的產品能否取得成功缺乏信心。

三、加快民營經濟發展的目標與戰略重點

今后五年是我縣實施“三化一拓展”戰略的關鍵五年，也是民營經濟發展面臨前所未有大好機遇的五年。未來五年，加快民營經濟發展的總體思路是：按照十六大提出“大力發展縣域經濟”的要求，堅持“經濟民有為主，投資民間為主，企業民營為主，事業民辦為主”的方針，以富民強縣為目標，以招商引資為主要手段，大力發展科技密集型、勞動密集型和生態環保型三類民營企業，迅速提高民營經濟增加值在GDP中的比重，努力實現全民營經濟量的突破和質的飛躍。發展目標是：全縣民營經濟年均增長18％以上，到20__年，民營經濟增加值達到45.3億元，力爭占全縣GDP總額（按年增長12％計算）的比重達60％，所創工業增加值占全縣85以上,所提供稅收占全縣55％以上，所解決就業人數占全縣城鎮就業人口70％以上；培育年產值超5億元民營企業2家，年產值過億元企業10家，年產值5000萬元企業15家，產生1家以上民營企業集團，實現民營經濟總體規模有大幅擴張，整體素質有明顯提高，發展實力有顯著增強，對縣域經濟支撐作用更加突出。為實現這一目標，其發展重點是：

1、圍繞擴張民營經濟總量，強化招商引資。我縣民營經濟總量不大，綜合素質不高，競爭力不強，實現加速發展的動力不夠，要加快民營經濟發展，就必須快速擴張全縣民營經濟總量，因此，要始終把發展民營經濟著力點放在招商引資上。通過資源招商、節會招商、環境招商，切實引進國內外大企業、大老板、大項目，特別是要注重引進戰略投資者，以此迅速壯大縣域民營經濟規模，加速我縣民營經濟發展。

2、圍繞激活民間存量資金，催生地方金融。當前，四大國有商業銀行為提高資金運行效率和加強貸款風險控制，開始全面收縮縣以下貸款業務，并成為不可逆轉的潮流，導致縣域中小民營企業發展嚴重“缺血”。為大力發展中小民營企業貸款業務，當前之計，一是支持以縣信用聯社為主的地方銀行業發展；二是大力發展以金融擔保、金融租賃為主的各類地方金融服務公司；三是大力引進省內外諸如光大、民生銀行等中小金融機構，以此促進地方金融業的發展。

3、圍繞發揮民營區域優勢，培育特色產業。面對當前經濟全球化和區域經濟一體化的發展趨勢，作為湘西北山區物產資源大縣和民營經濟小縣，必須突破行政區域限制，主動承接大武漢和長株潭區域經濟輻射，積極融入長江經濟帶，因此在民營產業發展重點上，要充分發揮在區域經濟中的比較優勢，圍繞資源深加工和循環利用做文章，切實改變當前資源粗加工的現狀，大力培育電力、礦產和農副產品深加工、以及 旅游、教育等民營特色支柱產業。

4、圍繞轉變民營增長方式，突出工業先行。工業是加速推進農業產業化和壯大第三產業的力量源泉，是推動縣域經濟增長的發動機。要加速民營經濟發展，就必須大力推進民營工業化進程。當前要注重抓好三個方面工作，一是抓好交通、電力等基礎設施建設，改善發展民營工業的外部條件；二是抓好區域工業合理布局，降低民營工業企業運營成本；三是做好全縣資源合理規劃和開發，促進資源可持續利用。

5、圍繞提高民企競爭能力，狠抓龍頭企業。龍頭企業是顯示地方經濟核心競爭力的重要標志。無論是工業龍頭企業還是農業龍頭企業，都會大力促進其上下游產業的發展。一是出臺優惠政策，支持龍頭企業快速發展；二是通過掛牌保護，為龍頭企業發展保駕護航；三是鼓勵龍頭企業向外發展，支持做大做強。

四、加快我縣民營經濟發展的具體對策與措施

篇（11）

（一）社會背景

家族企業代際傳承是長期的社會化過程，因此兩代交班人必然受到眾多社會因素的影響，例如法律、道德、倫理以及信仰等。從世界范圍來看，亞洲和拉丁美洲子女共同持股的現象比較普遍，而在美國則很少出現。在接班人的選擇標準上，美國和英國特別重視子女的外部工作經驗。而我國正處于社會經濟的轉軌期，各方面體制機制尚不健全，相關法律并不完善，導致外部人力資本很難成為家族企業的接班人[4]。另外，由于我國“家文化”的觀念以及尚不成熟的職業經理人市場，導致信任危機現象普遍存在。同時，由于長期采用家族式管理模式，使得相關人員缺乏約束，進而對家族企業代際傳承產生直接或間接的影響。

（二）行業背景

前人在對家族企業接班人的研究中發現，企業的競爭程度對于接班人的要求不盡相同，一般來講，競爭強度大的家族企業需要接班人具有較強的能力和素質，競爭能力小的家族企業，對接班人的要求相對較低。從最終留給家族企業空間角度來看，競爭強度大的家族企業接班人一旦達不到標準，最終可能出現傳承失敗；而競爭強度較小的家族企業對接班人的要求較低，各個成員都有充分的時間來適應，傳承成功的幾率較大[5]。從行業角度出發，傳統行業由于相對比較穩定，不需要發生太大的轉變，因此適當的培養和歷練會使的接班人成為合格的領導者概率增大。相反的，如果企業對市場變化極為敏感，經常做出變化，企業接班人的培養難度就會增大。

二、微觀視角下家族企業代際傳承影響因素

（一）利益相關者之間的關系因素

從利益相關者之間的關系因素來看，主要包括一下幾方面：（1）家族成員間的關系。在我國“家文化”為基礎的價值體系牢不可破，會產生一種強大的向心力和凝聚力，使相關的問題得到解決，對成功傳承也會產生積極的影響。（2）在任者與接班人的關系。相關研究表明，在任者和接班人的關系對傳承過程具有重要影響，關系越和諧越容易傳承成功，一方面，在任者會充分相信接班人貫徹落實自己的企業理念，同時接班人也會充分尊重和信任在任者，建立起良好的交流和溝通。（3）接班人與企業內部非家族成員的關系。在我國，家族企業的內部中高層管理者充斥著非家族成員，他們在企業扮演著重要的角色，家族企業的傳承離不開他們的支持，如果處理不好，可能會阻礙傳承的順利進行。因此，接班人不僅要得到家族的承認，也需要中高層領導和員工的信賴。

（二）在任者和接班人因素

從在任者和接班人角度來看，主要包括以下幾方面：（1）在任者的個性特征。在任者樂于將權力交予接班人，對家族企業的發展和接班人的培養非常重要，同時，在任者也要充分相信接班人的能力，給予其積極指導，建立良好的溝通渠道。（2）在任者的離職意愿。很多家族企業的創始人，由于投入過多，將其甚至作為生命中重要的一部分，在身體相對健康的情況下，牢牢地把企業的控制權掌握在自己手中，不情愿實施傳承計劃。（3）接班人的個性和需求。個性和需求越相似，越容易在企業領導方式達成一致，阻礙越小。（4）接班人的接班意愿。一般“子承父業”是家族企業傳承的首選，所以，家族企業的子女是否有意愿和興趣作為接班人至關重要，相關研究表，工作樂趣、榮譽地位和物質等方面的回報是吸引接班人接手家族企業的有利因素。（5）接班人的能力。企業以利益作為最終目標，企業員工少則數百人，多則數萬人，接班人的管理能力、人際關系以及道德品質等對企業的發展具有重要的意義，同時，強健的體魄和良好的心理素質則有助于成功傳承。

（三）企業內部因素