財務審計工作計劃大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇財務審計工作計劃范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

一、重點工作總結

1、財務制度建設

（1）制定并試行部分重點財務制度。根據前期業務需要，我部門單獨制定了《備用金管理辦法》、《付款報銷審批管理制度》、《預算管理制度》、《出國人員費用開支管理辦法》，跟綜合部共同制定了《國內出差管理制度》、《公務接待管理制度》；目前以上六部制度均在試行階段。

（2）草擬及修改部分財務制度。根據制度試行出現的問題修改了《付款報銷審批管理制度》、《預算管理制度》；同時根據公司發展，草擬了《大額資金使用管理制度》和《資金管理制度》。

2、財務核算及稅務工作

（1）OA及用友財務軟件上線。完成OA前期需求調研及培訓實施工作，現將OA管理移交綜合部；完成用友軟件的實施及調試，及用友與OA端口對接開發工作，可實現自動做賬功能。

（2）嚴格按照企業會計準則填制憑證、處理賬務并對外出具唯一版本的財務報表，確保對外報稅、審計的合規、合法性。

（3）辦理完畢增值稅小規模納稅人轉一般納稅人工作。實現增值稅可抵扣，方便以后公司實現銷售收入時的抵扣稅工作。

（4）上線最新稅控系統，完成報稅配套工作。根據稅務局要求，上線最新的金稅三期稅控系統，并申請納稅相關的軟硬件。

3、資金及預算工作

（1）每周資金周報及重大資金事項。每周以周報形式向領導發送本周資金收支狀況及重大資金事項明細，便于領導掌握公司資金動向。

（2）試行備用金制度。公司創建初期各類小額支出較多，為提高效率，財務審計部特制訂《備用金管理辦法》，允許綜合部借取5萬元作為備用金，周報月清。

（3）完成委貸1.5億元發放。因自有資金不足，為按期支付直升機預付款1800萬歐元，財務審計部積極聯系包括銀行、證券、租賃在內的金融機構辦理貸款，如：國開行、進出口行、農行、東吳證券、青銀金租等。但因時間緊張、資料不足，最終向集團申請委貸1.5億元，并于11月30日由銀行發放到位。

（5）試行月度預算工作。公司自2016年9月份開始試行預算制度，考慮到公司建立初期業務可預測性較差，前期實行月度預算，暫不納入考核。

4、財務管理規范方面

（1）推行《未辦結業務統計表》。為防止出現長期不報銷、不及時索取發票、不清借款及備用金的情況，特設置《未辦結業務統計表》，公開通報未辦結業務情況。

（2）規范報銷、付款流程及填制要求。通過管理文件及日常業務矯正，規范公司內的報銷、付款業務，包括憑證填寫、票據索要、OA流程辦理等。

5、項目談判工作

（1）分析匯報空客提供的財務模型。配合談判進度，集中分析空客提供的若干財務模型版本，提出意見及問題并匯報。

（2）根據談判需要編制項目財務模型及測算。根據領導及項目需求進行財務測算，包括內部收益率、投資回收期等；負責編制代表中方觀點的項目財務模型，并向空客提供正式版本。

（3）負責解決各談判小組財務方面的問題。部門根據公司談判小組的設置分派專人參與談判工作，包括文本審定、現場談判及其他相關財務方面的工作。

二、現存問題及改進措施

1、財務制度體系尚不完善。隨著公司業務逐步開展，一些新的財務制度需及時制定，如：《項目資金審批管理制度》用于規定后續工程土建等項目的資金審批管理。現行制度也需要根據實際業務的變化及時更新。

2、OA中財務部分流程仍需改進。隨著OA的廣泛使用，一些財務流程出現了或大或小的問題，比如：差旅費報銷界面計算不方便、科目設置不便捷、預算模塊功能不全等，這些問題會影響審批效率及效果，需跟泛微及時對接優化方案并改進。

3、部分報銷業務仍存在拖沓問題。比如：國外出差、大型會議或談判等事項的報銷時點與業務發生時點相距較長，甚至跨月，會影響預算及核算工作。應每周定期通報未辦結業務，并考慮充分利用OA時限控制的方式提高報銷效率。

4、預算編制不規范，執行結果偏差大。預算試行3個月，存在諸多問題，比如預算編制說明不規范，預算數據較實際業務偏差較大等。雖有業務難以預測的客觀原因，但仍需在預算培訓、制度規范和執行控制方面改進，盡可能將預算與實際業務靠攏。

三、2019年重點工作計劃

1、融資計劃。2019年的土地購置、開工建設將會需要大量的資金，財務審計部會根據實際的用款需求對接外部金融機構。

（1）預計以自有資金購買土地，并以土地及在建工程抵押為條件申請項目貸款；

（2）以股東擔保申請流動資金貸款，用于支付直升機貨款。

2、繼續推行月度預算。自2017年起正式通過OA預算模塊實現預算控制，同時針對全體員工進行預算培訓，規范大家編制預算的格式和依據；每月定期預算執行分析，協助各部門審核預算標準，力爭預算與實際靠攏。

3、招標引入“四大”，全面介入談判，及后續項目運營管理。為配合談判進展，擬以正式招標的方式選擇四大會計師事務所中的一家提供咨詢服務。服務內容包括：財務模型數據分析及測算、談判介入及策略輔導、項目安排及節點管理，項目落地后稅收政策籌劃、銷售管理優化等。

4、加強內控、優化流程，提高工作效率及會計核算的規范化。優化OA審批流程，提高審批權限等級 ，降低審批風險；細化財務核算，提高會計核算的規范化。

5、優化財務制度，完善財務制度體系。優化已有制度以適應公司發展；根據公司業務發展，補充建立財務管理辦法，例如基建需要制定的《項目資金審批管理制度》。

篇（2）

    （費縣國有林場總場財務審計科）

 

2018年，在總場領導的正確領導下，在科室人員的共同共同努力下，創新思路，轉變工作作風，規范會計行為，嚴格遵守中央“八項規定”，努力提高工作質量和工作效率，較好的完成了全年的工作任務，現將全年工作總結如下：

一、加強財務、審計人員業務培訓學習，努力提高財務、審計人員業務素質

為了提高財務、審計人員業務水平、綜合素質，多次組織財務審計人員進行業務培訓學習。2018年6月、11月專門組織總場及各林場財務審計人員，分兩批參加了山東省內部審計協會舉辦的內部審計業務培訓班；2018年8月至10月又多次組織各場場長、書記、財務審計人員進行內控業務、內控制度的學習；2018年11月至12月又組織各林場財務人員在網上進行會計人員繼續教育學習。通過學習，全場財務、審計人員的綜合素質、業務水平都有了較大的提高。

二、建立健全財務管理制度，規范財務行為

為深入貫徹落實中央八項規定精神，進一步嚴肅財經紀律，更新理財觀念，完善管理機制，健全規章制度，夯實基礎工作，加強隊伍建設、落實監管措施，實現管理機制科學化、基礎工作精細化、財務隊伍專業化、財務收支規范化，全面提升全場財務管理水平。我們根據費辦發（2018）2號文《縣委辦公室 縣府辦公室關于印發（全縣行政事業單位財務管理規范提升年活動實施方案）的通知》的文件要求，結合林場實際情況，先后制訂了《費縣國有林場財務管理規范提升年活動實施方案》及《費縣國有林場財務管理制度》。財務管理規范提升實施方案及財務制度的建立及實施以及四級連簽制度（經辦人、業務分管負責人、財務分管負責人、主要負責人四級連簽）的實行，使林場的會計工作有章可循、有法可依，讓制度管人、管事，財務審計工作上了一個新臺階。

三、實行收支兩條線，強化預算約束

     國有林場按照預算法的要求，嚴格實行收支兩條線制度，對各場依法取得的各項收入，及時足額上繳財政專戶、及時入賬，不得坐收坐支，更不得設置小金庫或帳外帳。實行了月初編制用款計劃，月末對照執行，建立重大資金支出書面報告審批制度。嚴格控制“三公”經費，公用經費支出嚴格按照預算執行。理順了會計核算程序，會計工作緊張有序開展，為林場各項事業發展提供了有力的保障。

四、加強專項資金管理，確保專款專用

     隨著國家對生態環境建設越來越重視，各級財政對林業的投資越來越多。為了管好、用好這些資金，讓其發揮應有的效益，對于各項資金的管理，繼續嚴格執行國家專項資金管理規定及總場根據相關法律法規及實際情況制定的《費縣國有林場專項資金管理辦法》。根據專項資金實施方案，采取事前計劃、事中監督，事后驗收的管理模式。屬于政府采購的項目，嚴格按規定辦理政府采購手續。建立追蹤問效考評機制，任何人不得截留、挪用專項資金，使有限的資金發揮應有的效益。

五、做好領導安排的其他工作

各林場今年基礎設施建設比較多，其中上半年扶貧資金項目共150萬元，包括青山林場良種基地管護房、生產業務用房兩處，涉及資金 50萬元，塔山林場牛嵐護林房一處，涉及資金100萬元，現工程已全部竣工驗收，并已審計結算完畢；下半年扶貧資金項目共120萬元，其中許家崖林場80萬元、老虎山林場40萬元，共建護林房6處，已完成設計、預算、招標、合同簽訂等工作，現工程正在施工建設中；省級改革資金建設項目共136.4萬元，共建設完成護林房六處，水電項目三處，為監督扶貧資金及專用資金的使用，總場財務審計人員先后參與了項目建設的監督及審計結算工作。

為了更好地做好防火工作，總場組織人員成立了防火督導巡查組，財務審計科人員按照領導的要求，積極做好塔山林場、青山林場、許家崖林場的防火巡查督導工作。 

2019年工作計劃：

一、繼續做好國有林場基礎設施建設工作監督參與工作，配合各林場按照政府采購程序，做好工程設計、預算、招標、驗收、決算工作，把有限的資金用在最需要的地方，發揮資金的最大效益。

二、建立嚴格的內部控制制度，加強內部審計管理工作。

三、繼續加強財務審計人員的學習、培訓工作，進一步提高會計審計人員思想素質、業務素質。

四、繼續做好總場的收入、支出及財務管理工作，做好總場及各林場支出報銷單據的審核工作。

五、做好各林場的財務審計檢查工作。

六、做好總場及各林場2018年度決算和2010年度預算工作。

七、做好領導安排的其他工作。

篇（3）

某些企業為了減少經濟成本，在雇傭工作人員時，常常招募一些沒有實際工作經驗的剛畢業的學生與剛取得相關資格證書的社會人員。事實上，由于這種選擇反而增加了在財政方面的難題，導致了財務部門的會計審核工作承擔了巨大的風險。在企業生產經營過程中，對于原材料的購買、生產等環節都將對企業的發展產生一定的影響，工作人員的綜合素質直接影響到公司企業的正常生產。如果企業在做賬的過程中做錯了賬務，將會對財務工作產生一系列的影響。在工程項目的施工過程中，財會人員在對財會審核所需的數據進行總審時，把原材料的采購情況、公司的內部財務信息、公司施工的具體情況按照合理的方式進行統一整理，所以如果在采購原材料資金的使用方面出現問題，那么將使得公司在人力物力上浪費了資源，并對公司產生一定的負面影響。

2.假賬

在財務工作中對虛假賬目的處理如果不當，那么將對企業以后的發展產生不良影響。由于每個企業的資產運營方式不同，所以做假賬的方式也不同，種類也各有不同。做假賬的主要原因通常是財會管理人員與會計人員沒能經受住利益的誘惑，并非法謀取利益，篡改賬目。另外，有一些企業為了降低稅務，提高收入，在進行審核工作前，刻意讓財務人員制作假賬，導致偷稅漏稅的現象時常發生。

3.漏賬

企業不斷的擴大生產規模從而提升企業在市場中的競爭力，從而獲取利益。但是隨著企業規模的逐漸增大，在經營管理方面也面臨著同樣的問題。在財務方面。對于財務審計工作來講，由于財務內容的復雜，使得漏帳的現象隨之產生。在財務工作的實施過程當中，如果錄入的信息不完整那么便出現了漏賬現象。漏賬指的是在對財務進行審核的過程中，將財務信息漏入，從而使得財務信息不完整，進而導致財務信息不準確，不能如實的反映出公司的盈虧情況。

4.改賬

改賬是財務工作人員對財務信息進行造假的手段，這種篡改的行為均屬于人為的主觀行為，通過這種行為謀取自身利益是違法亂紀行為。改賬是指工作人員對財務信息進行私自更改的行為，該行為將對公司造成極大的經濟損失。這種現象產生的主要是由于財務人員的職業素養較低所導致。由于財務信息經過人員的改動，該信息并不能夠如實的反應出企業的經營情況，并對企業產生一定的不良影響。某些財務管理人員通過這種非法手段從中謀取一定的利益，這種行為不但導致公司遭受了一定經濟損失，同時也影響了整個公司員工的利益。發生這種行為的主要原因是由于財務人員沒能經受住利益的誘惑，做違法亂紀的事情，從而使得公司承受巨大的損失，同時也讓自己的名譽受損。

二、優化財務審核工作所采取的主要措施

1.成立完善的財務管理制度

無論企業公司的規模是大還是小，但是對于財務工作都必須建立一套高效科學的財務體系。建立相對完善的財務管理制度，可以有效的對企業的資金進行合理的管理與監督，從而保證企業資金可以科學合理的進行使用。在對財務管理制度進行編制的時候，應當注意客觀要求，減少編寫財務制度的主觀意念。當然，對于該財務管理體系必須應當滿足相關的法律法規，同時也應當符合企業的生產要求。對企業中資金的使用情況做好相關記錄工作，提高企業對資金的使用效率，針對財務工作中的重點部分應受到財務工作人員與公司領導的重視。企業應當適當加強公司在債誤與債權等資金方面的監督與管理，從而增強企業的信息化建設，有效實現企業信息的共享。設定好固定資金與流動資金的比例，從而提高對公司流動資金的使用效率。

2.做好相關財務記錄

有許多財務工作人員，習慣將財務信息進行統一記錄，這將導致賬目不明確等現象發生。記賬工作在財務工作中占據十分重要的地位，只有做到有憑有據，才能為財務審核工作提供一定可靠的依據。因此，財務會計工作人員應當及時的做好相關記錄工作，對于當天產生的賬目應該在當天就完成。某些財務工作人員為了減少工作量，將第二天的賬務信息提前錄入，但是到了第二天賬目信息發生變化，而相關工作人員沒能及時的進行修改，使得財務信息沒有正確的錄入到財務軟件中，導致財務信息不準確。記錄工作不僅可以有效提高財務工作的準確性，同時還可以幫助公司領導者在做決策的時候提供財務信息，因此應做好賬務記錄工作。

3.采取科學合理的財務管理模式

近年來，許多公司將計算機自動化引入到公司的財務部門，用新型計算機財務管理軟件代替傳統的記錄方式，將相關財務信息錄入到計算機系統中，從而加大財務審核工作的工作效率。當然，在運用計算機進行錄入管理的過程中，應當時刻注重手工方面的處理。在該方面應當安排專業人員進行記錄與匯總，并做好數據信息備份工作，防止賬務信息因計算機發生故障而致使財務數據信息缺失等現象。

4.提高財務工作人員的綜合能力

公司相關財務工作者通過對相關專業知識與法律法規的學習，有效提升了其自身的工作能力與工作素養。為加強財務工作人員的專業知識，應做好定期培訓工作，從而保持我國財務工作人員的專業知識在一個較高的水平。同時提高我國財務工作者的職業素養，財務工作人員在進行財務審核工作時，應時刻保持警惕。財務人員應使自身財務知識得到及時的更新，進而為我國現代化社會的經濟發展做出更大的貢獻。在進行財務審核工作時，積極引入現代化計算機技術，通過進一步對計算機技術進行應用，可以更加有效的提高企業財務信息的準確性。公司應當積極推廣與使用計算機技術，對于新的財務軟件應當積極學習與應用，提高財務審核工作的效率。通過將財務信息導入到相關財務軟件中，可以有效的對財務信息進行分析，這樣方便企業更加了解公司資金的使用狀況。財務工作者應當具備良好的職業素養與專業技能，使自己充分認識到工作的重要性，從而進行更好的工作。

篇（4）

醫院財務審計工作是由專業財務審計人員依據國家出臺的相關法律法規和政策對醫院經濟管理活動進行監督和控制的工作，具有經濟評價、經濟監督和經濟鑒定的職能。目前，我國國內大多數醫院均屬于事業單位公立醫院，屬于非盈利目的，財務收支管理工作制度主要依據《醫院會計制度》和《醫院財務制度》進行。醫院財務審計工作的具體內容是對醫院日常運營活動中的收支情況和經濟活動的合法性進行監督，降低醫院經濟活動中的風險事件發生率和醫院資金浪費的發生率，及時發現醫院財務管理工作中存在的管理漏洞，確保醫院整體經濟運行的規范化和合法化，繼而促進醫院經濟沿著正確的軌道發展，在復雜的經濟環境中站穩腳步。

二、新形勢醫院財務審計工作的重要作用

實踐發現新形勢下醫院財務審計工作在醫院發展中所發揮的重要作用主要包括以下幾點。

（一）財務審計工作可有效降低醫院經濟損失

新形勢下醫院財務審計工作可對醫院中各個醫療部門的經濟效益進行審計，最大程度的減少由管理者決策失誤給醫院造成的經濟損失，降低醫院運營中的財務風險，提高醫院的經濟效益和醫療服務質量，促進醫院經濟良性循環發展。

（二）財務審計工作可促進醫院管理制度進一步完善

新形勢下醫院通過實施財務審計可及時發現醫院管理體系、管理制度中存在的漏洞，有利于醫院相關管理人員及時制定應對措施，完善醫院管理制度。同時新形勢下的醫院財務審計工作還可對醫院內部控制系統的應用有效性和健全性進行檢測，有利于醫院不斷提高自身的綜合管理水平，提升醫院的整體競爭力。

（三）財務審計工作可保障醫院各項經濟活動的合法性

醫院日常運營中所進行的醫療活動和醫療服務必須以法律、法規作為約束，醫院管理人員必須處理好醫院與國家、醫院與醫護人員以及醫護人員與患者之間的利益關系。醫院財務審計必須做好醫院各項醫療活動收支情況的監督，增強醫院管理人員與醫護人員的法律意識，并制定嚴肅的醫院財務經濟紀律和懲治制度。這些政策的實施有力的保障了醫院各項經濟活動的合法性。

（四）財務審計工作可最大程度的保障醫院的合法利益

新醫療體制改革要求醫療單位不斷加強自身的財務審計工作，醫院財務審計工作中會對醫院財務賬目、各項醫療活動財務收入、支出的真實性和合法性進行檢查，并對各項醫療活動的收入和支出情況進行嚴明審查，能夠有效降低財務管理中徇私舞弊、貪污偷盜等違法現象的發生率，最大程度保障醫院的合法利益。

三、新形勢下醫院提高財務審計工作質量的措施

新形勢下醫院要想不斷加強財務審計工作質量，首先應做到以下幾點：

（一）加強醫院財務審計人才梯隊的建設

聘用高素質、高職業技能的財務審計人才，不斷加強醫院財務審計人才梯隊建設，確保新形勢下醫院財務審計工作的規范化、科學化和全面化。同時還應不斷完善隊伍的人員配備，不斷加強對審計工作人員職業技能的培訓，提升審計人員的綜合技能。此外應定期組織工作人員外出學習，拓寬自身知識面，多借鑒其他醫療單位優秀的財務審計工作經驗。

（二）不斷完善醫院財務審計工作管理制度

醫院保障財務審計工作的獨立性，是促進醫院財務審計工作更好發揮自身重要作用的有效途徑。新形勢下要做到醫院財務審計工作的獨立性，需要財務審計人員根據實際情況制定工作計劃，并進行內審，嚴格按照規定的程序開展工作，有效避免財務審計風險的發生。

（三）醫院財務審計工作緊跟醫療改革步伐

新形勢下醫院要想提高財務審計工作質量，就要求審計人員的工作必須符合新醫改要求，并掌握與新醫改有關的文件、政策、法律法規，充分認識到醫院財務審計工作在國家深化醫療改革中的重要作用，為醫院經濟健全發展探索新道路。

（四）不斷提高醫院審計工作的獨立性

篇（5）

【關鍵詞】

醫院；財務審計；方法

隨著我國經濟的快速發展，醫院的規模也越來越大，特別是醫院的資產規模得到了快速的增長。在這種情況下，加強醫院的財務管理工作，特別是財務審計工作對于醫院的醫療服務具有重要的意義。為了規范醫院的財務審計工作，國家已經出臺了相關的法律法規，這對規范醫院的財務行為起到了很好的指導作用。但是在我國的醫院財務審計工作中仍然存在一些問題，需要進一步的規范和提高。

1 醫院財務審計中存在的問題分析

隨著我國市場經濟的不斷深入，醫院的財務審計工作也得到了快速的發展。但是在我國醫院的財務審計工作中仍然存在一些問題，主要表現在以下幾個方面：

（1）醫院管理人員對財務審計工作不夠重視，同時財務審計人員的素質也不能滿足設計工作的需要。隨著醫療改革的不斷深入，醫院的財務業務工作也逐漸的復雜，在一定程度了加大了醫院財務審計的難度。部分醫院的管理者沒有正確的認識到市場和醫院服務的變化，仍然延續傳統的管理方法，對醫院的審計工作重視不夠，特別是沒有看到審計工作對于醫院發展的重要意義。同時，醫院的財務審計人員的素質也不能滿足市場和醫院發展的需要，降低了醫院財務審計工作的有效性，醫院迫切需要具有高素質的財務審計人員。

（2）審計方法落后。醫院的財務審計工作是對醫院的整體財務狀況進行監督和檢查，以便及時的發現財務方面的問題，在一定程度上要求審計人員具有一定的獨立性和客觀性。雖然部分醫院已經建立了比較完善的內部控制機制，能夠確保醫院的財務安全，滿足財務審計的需要。但是部分醫院的內部控制意識淡漠，不能滿足財務審計的需要。表現在審計方法落后，審計人員的工作不能保證獨立性的要求，容易受到人為因素的干擾，最終降低了審計工作的效果。審計方法對于審計效率也具有重要的影響，特別是現在醫院每天都具有大量的財務收入和支出，這對醫院的財務審計工作提高了更高的要求。醫院的財務審計部門應當根據醫院的實際情況，不斷的改進工作方法，提高醫院審計工作的效率。

2 提高醫院財務審計工作的方法分析

為了有效的提高醫院的財務審計工作，可以按照以下方法進行：

（1）正確的認識財務審計工作的意義，同時加強醫院的財務審計人員的素質。醫院的管理部門要看到審計工作對于醫院發展和運行的重要性，特別是對確保醫院的資金安全的意義。從院長開始重視醫院的財務審計工作，對財務部門的審計工作給予高度的支持，及時的發現醫院發展中存在的問題，提高醫院資源的利用效率，減少不必要的財務支出。管理人員和財務人員要認真的學習相關的法律法規和醫改文件，不斷的認識到醫院財務審計工作在醫院改革中的重要性，增強審計人員的責任感和使命感。同時，為了充分的發揮審計工作的作用，醫院應當加強審計隊伍的素質建設，使醫院的審計工作逐漸的邁向科學化和全面化的發展軌道上。醫院應當重視對設計工作人員的培訓工作，提高他們的業務素質，不斷的學習新的的設計方法和技巧。最終提高財務審計人員洞察力和判斷力，提高財務工作的意義。

（2）不斷的改進審計方法，提高財務審計的獨立性。為了更好的發揮財務審計工作的作用，減少人為因素的干擾，保證審計結果的客觀性。醫院應當加強審計制度建設，做到審計工作的有序進行。在制度建立之后，要嚴格的按照審計工作的流程進行，避免其它部門和人員的影響，保證財務審計的獨立性。醫院管理人員要根據醫院發展的情況來制定專門的審計工作計劃，同時對審計人員的規范以及考核等都進行專門的規定。從制度上保證財務審計工作的順利進行，充分的發揮醫院審計工作的作用。醫院的財務安全對于醫院的正常工作具有重要的意義，通過財務審計對醫院的固定資產和不定資產的統計、審核，及時的發現賬目中存在的錯誤，能夠及時的發現醫院運行中存在的漏洞。財務審計人員在進行審計的過程中要對醫院的資金結構進行研究，特別是對于資金支出比較大的項目要進行重點審核，同時對資金支出的經濟效益要進行追蹤，保障醫院的合法利益。對于醫院的資產處理狀況和合法性進行審核，要審查是否存在資金非法挪用的情況，特別要重視手續上的合法性。

3 結束語

醫院的財務審計工作作為醫院經濟活動的重要組成部分，對于醫院的經濟安全，以及醫院的發展和正常運行具有重要的意義。醫院管理人員要正確的認識到審計工作的意義，加強審計隊伍人才的建設。提高建立有效的審計制度，切實的發揮審計工作的意義，不斷的完善醫院的監督機制，對于提高醫院的管理質量和效率具有重要的促進意義。

【參考文獻】

[1]楊樺.現代醫院財務審計內部控制問題分析與對策[J].新財經（理論版），2012，（12）：217-218

篇（6）

各單位要認真執行《交通建設項目審計實施辦法》和《省交通建設項目審計監督實施辦法》，加強對工程建設項目的審計監督。年內要按照審計分工和管理權限重點做好建設項目竣工決算審計，做到“不經審計，不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收”，確保建設項目竣工決算審計覆蓋率100%。與此同時，還要加大跟蹤審計力度，市屬重點建設項目要全面實行跟蹤審計。

此外，相關單位要配合上級審計部門做好農村公路審計工作和西繞城高速公路竣工決算審計工作。

二、加強領導干部經濟責任審計

各單位要認真貫徹落實《省部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計暫行辦法》（蘇審發〔2012〕184號），加強對內管干部的經濟責任審計，確保離任審計覆蓋率100%；并積極采取措施，不斷提高任中經濟責任審計比例，探索更科學的經濟責任審計模式。

三、做好各類專項審計調查

各單位要根據市局統一安排，做好各類專項審計調查。一是要加強對預算執行、績效工資總量發放、資金使用績效、資產管理、非稅征收的審計監督；二是要組織對2012年貨物港務費票據管理、征收管理等情況開展專項審計調查；三是要配合省交通運輸廳做好2012年度貨運站場建設資金的撥付、使用和管理等情況的審計調查工作。

四、做好審計后續管理和相關基礎工作

（一）切實抓好審計檢查中發現問題的跟蹤整改。建立審計問題整改落實跟蹤機制，加強對問題整改情況的后續審計工作，做到“件件有落實、事事有結果”。

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期：___________

xx年度財務分析員工作總結

我校在xx年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室xx年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

主要工作內容：

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;

強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。

在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。

根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。

篇（8）

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

篇（9）

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度；強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續；固定資產做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從XX年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

篇（10）

二、組織領導

為確保今年審計工作實施，經研究決定成立以鄉長同志任組長，常務副鄉長同志任副組長。

三、審計工作計劃

（一）審計年限：2012年度

（二）審計對象

1.鄉屬鄉辦單位：機電站、水廠、林管站、養路隊、茅蓮湖魚場、旋風湖魚場

2.村委會：各村委會

（三）時間安排：具體時間安排以審計通知書為準

四、審計工作內容

（一）財務收支常規審計，一是對支出的審計，重點是對公務接待費、公務車輛運行費、學習考察費“三公經費”的審計；二是對收入的審計，核對村集體經濟組織收據，看是否存在漏收的情況，重點是對村委會社會撫養費征收的審計，是否存在村委會未通過鄉計生辦收取社會撫養費，是否存在收取社會撫養費未上村集體收入的情況；

（二）村、組干部工資發放情況的審計，重點是審計當年村、組干部工資是否及時足額發放，是否按鄉文件規定發放，是否存在違規發放；

（三）債權債務的審計，重點是對村委會及各單位當年是否違規發生新的舉債及資金用途的審計；

（四）各村代收代付資金的審計，重點是對各村集體代收代付的農民電排費用收繳、管理、使用情況的審計，是否存在巧立名目、搭車收費、變相增加農民負擔;

（五）上級撥付各項專項補助資金審計。重點是審計專項資金的使用、管理、報賬手續是否規范，做到專款專用；

（六）庫存現金的審計，重點是對各單位的現金進行盤點，是否存在白條抵庫，坐收坐支及個人違規借用單位資金的情況；

（七）需要延伸的其他審計事項。

五、審計工作部署

（一）召開全體審計工作人員會議，布置審計任務，明確審計成員分工，提出審計要求，明確具體操作程序及相關事宜；

篇（11）

第三章內部審計機構主要職責

第四章內部審計工作程序

第五章內部審計工作要求

第六章罰則

第七章附則

現公布《中央企業內部審計管理暫行辦法》，自2004年8月30日起施行。

國務院國有資產監督管理委員會

二四年八月二十三日

第一章總則

第一條為加強對國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業（以下簡稱企業）的內部監督和風險控制，規范企業內部審計工作，保障企業財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關法律法規，制定本辦法。

第二條企業開展內部審計工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業內部審計，是指企業內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和企業內部管理規定，對本企業及子企業（單位）財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效，以及建設項目或者有關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行監督和評價工作。

第四條企業應當按照國家有關規定，依照內部審計準則的要求，認真組織做好內部審計工作，及時發現問題，明確經濟責任，糾正違規行為，檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經營風險，維護企業正常生產經營秩序，促進企業提高經營管理水平，實現國有資產的保值增值。

第五條國資委依法對企業內部審計工作進行指導和監督。

第二章內部審計機構設置

第六條企業應當按照國家有關規定，建立相對獨立的內部審計機構，配備相應的專職工作人員，建立健全內部審計工作規章制度，有效開展內部審計工作，強化企業內部監督和風險控制。

第七條國有控股公司和國有獨資公司，應當依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。企業審計委員會成員應當由熟悉企業財務、會計和審計等方面專業知識并具備相應業務能力的董事組成，其中主任委員應當由外部董事擔任。

第八條企業審計委員會應當履行以下主要職責：

（一）審議企業年度內部審計工作計劃；

（二）監督企業內部審計質量與財務信息披露；

（三）監督企業內部審計機構負責人的任免，提出有關意見；

（四）監督企業社會中介審計等機構的聘用、更換和報酬支付；

（五）審查企業內部控制程序的有效性，并接受有關方面的投訴；

（六）其他重要審計事項。

第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業，應當按照加強財務監督和完善內部控制機制的要求，依據國家的有關規定，加強內部審計工作的組織領導，明確工作責任，強化企業內部審計工作，做好內部審計機構與內部監察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協調工作。

第十條企業內部審計機構依據國家有關規定開展內部審計工作，直接對企業董事會（或主要負責人）負責；設立審計委員會的企業，內部審計機構應當接受審計委員會的監督和指導。

第十一條企業所屬子企業應當按照有關規定設立相應的內部審計機構；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。

第十二條企業內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業知識和業務能力；內部審計機構的負責人應當具備相應的專業技術職稱資格。

第三章內部審計機構主要職責

第十三條根據國家有關規定，結合出資人財務監督和企業管理工作的需要，企業內部審計機構應當履行以下主要職責：

（一）制定企業內部審計工作制度，編制企業年度內部審計工作計劃；

（二）按企業內部分工組織或參與組織企業年度財務決算的審計工作，并對企業年度財務決算的審計質量進行監督；

（三）對國家法律法規規定不適宜或者未規定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容組織進行內部審計；

（四）對本企業及其子企業的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

（五）組織對企業主要業務部門負責人和子企業的負責人進行任期或定期經濟責任審計；

（六）組織對發生重大財務異常情況的子企業進行專項經濟責任審計工作；

（七）對本企業及其子企業的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監督；

（八）對本企業及其子企業的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督；

（九）對本企業及其子企業內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對企業有關業務的經營風險進行評估和意見反饋；

（十）對本企業及其子企業的經營績效及有關經濟活動進行監督與評價；

（十一）對本企業年度工資總額來源、使用和結算情況進行檢查；

（十二）其他事項。

第十四條企業內部審計機構對年度財務決算的審計質量監督應當根據企業的內部職責分工，依據獨立、客觀、公正的原則，保障企業財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求。

第十五條為保證企業年度財務決算報告的真實和完整，企業內部審計機構應按照國資委相關工作要求，對下列特殊情形的子企業組織進行定期內部審計工作：

（一）按照國家有關規定，涉及國家安全不適宜社會中介機構審計的特殊子企業；

（二）依據所在國家及地區法律規定，在境外進行審計的境外子企業；

（三）國家法律、法規未規定須委托社會中介機構審計的企業內部有關單位。

第十六條企業內部審計機構對本企業及其子企業的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據國家有關經營績效評價政策進行。

第十七條企業內部審計機構應當加強對社會中介機構開展本企業及其子企業有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監督。

第十八條企業內部審計機構相關審計工作應當與外部審計相互協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第十九條企業應當依據國家有關法律法規，完善內部審計管理規章制度，保障內部審計機構擁有履行職責所必需的權限：

（一）參加企業有關經營和財務管理決策會議，參與協助企業有關業務部門研究制定和修改企業有關規章制度并督促落實；

（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，有權查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料；

（三）對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料；

（四）對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會（或企業主要負責人）報告；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經企業主要負責人或有關權力機構授權可暫予以封存；

（六）企業主要負責人或權力機構在管理權限范圍內，應當授予內部審計機構必要的處理權或者處罰權。

第四章內部審計工作程序

第二十條企業內部審計機構應當根據國家有關規定，結合企業實際情況，制定企業年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經企業主要負責人或審計委員會審核批準后實施。

第二十一條企業內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計計劃，做好審計準備。

第二十二條企業內部審計機構應當在實施審計前5個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執行審計的特殊業務，審計通知書可在實施審計時送達。

被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。

第二十三條企業內部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十四條被審計單位若對審計報告有異議且無法協調時，設立審計委員會的企業，應當將審計報告與被審計單位意見一并報審計委員會協調處理；尚未設立審計委員會的企業，應當將審計報告與被審計單位意見一并報企業主要負責人協調處理。

第二十五條審計報告上報企業董事會或主要負責人審定后，企業內部審計機構應當根據審計結論，向被審計單位下達審計意見（決定）。

對于報請審計委員會、主要負責人協調處理的審計報告，應當根據審計委員會、主要負責人的審定意見，向被審計單位下達審計意見（決定）。

第二十六條企業內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當按照國家檔案管理規定建立審計檔案。

第二十七條企業內部審計機構應當每年向本企業董事會（或主要負責人）和審計委員會提交內部審計工作總結報告。

第二十八條企業內部審計機構對主要審計項目應當進行后續審計監督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執行情況。

第五章內部審計工作要求

第二十九條企業內部審計機構應當根據國家有關規定和企業內部管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。

第三十條企業內部審計機構應當對違反國家法律法規和企業內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的企業內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

第三十一條對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計意見，給企業造成損失浪費的，企業應當追究相關人員責任；對于給企業造成重大損失的，還應當按有關規定向上一級機構及時反映情況。

第三十二條企業內部審計機構下列工作事項應當報國資委備案：

（一）企業年度內部審計工作計劃和工作總結報告；

（二）重要子企業負責人及企業財務部門負責人的經濟責任審計報告；

企業內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等，應向國資委報送專項報告。

第三十三條根據出資人財務監督工作需要，企業內部審計機構按照國資委有關工作要求，對企業及其子企業發生重大財務異常等情況組織進行的專項經濟責任審計，應當向國資委提交審計報告。

第三十四條企業內部審計機構要不斷提高內部審計業務質量，并依法接受國資委、國家審計機關對內部審計業務質量的檢查和評估。

第三十五條企業內部審計機構應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。

第三十六條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，企業內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

第三十七條企業內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。

第三十八條企業內部審計人員在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第三十九條企業董事會（或主要負責人）應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；企業內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。

第四十條企業對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。

第四十一條企業應當保證內部審計機構所必需的審計工作經費，并列入企業年度財務預算。企業內部審計人員參加國家統一組織的專業技術職務資格的考評、聘任和后續教育，企業應當按照國家有關規定予以執行。

第六章罰則

第四十二條對于企業出現重大違反國家財經法紀的行為和企業內部控制程序出現嚴重缺陷，除按規定依法追究企業主要負責人、總會計師（或者主管財務工作負責人）及財務部門負責人的有關責任外，同時還相應追究企業審計委員會及內部審計機構相關人員的監督責任。

第四十三條對于、、、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第四十四條對于打擊報復內部審計人員問題，企業應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的企業內部審計人員有權直接向國資委報告相關情況。

第四十五條被審計單位相關人員不配合企業內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論的，企業應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第七章附則