商業(yè)銀行管理論文大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇商業(yè)銀行管理論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

所謂的數(shù)據(jù)倉庫指的是一個面向主題的時變的數(shù)據(jù)集合，它可以支持決策的過程，數(shù)據(jù)倉庫中保存數(shù)據(jù)的細化程度越高，它的粒度級也就越小，在數(shù)據(jù)倉庫中常見的模型就是星型的數(shù)據(jù)模型，這種模型是在關(guān)系數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上建成的，具有單一的概念，數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)也比較的簡單，便于理解和操作。由于基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)具有一定的多源性，因此系統(tǒng)需要使用數(shù)據(jù)的析取方案來進行數(shù)據(jù)到事實表的轉(zhuǎn)換。

2報表格式管理

商業(yè)銀行需要的報表需要首先進行定制，自動生成，然后在定期地進行打印和上報，這樣就可以形成相對比較固定的格式，在主欄中常都包括了時間和機構(gòu)、產(chǎn)品等方面的信息，賓欄則包括了收入和支出以及利潤等方面的信息。為了能夠確保制作的報表簡潔和易懂，在進行多維數(shù)據(jù)的分析和查詢時，通常都是由系統(tǒng)來完成，不需要編制格式固定的報表。此外為了能夠提高系統(tǒng)的靈活性，還在系統(tǒng)之中預(yù)設(shè)了不同種類的報表模板，豐富了報表可選的貨幣，還可以對報表的風(fēng)格和字體的類型、頁面的大小進行隨意的調(diào)節(jié)和設(shè)置，還具有打印的功能。生產(chǎn)后的報表也可以進行導(dǎo)出，方便整理③。

3安全性設(shè)計

首先在該系統(tǒng)之中每一個用戶都可以設(shè)置長達8位的訪問密碼，此外在系統(tǒng)使用權(quán)限的設(shè)置方面，具有不同權(quán)限的人員進入該系統(tǒng)，系統(tǒng)可以根據(jù)該權(quán)限來生產(chǎn)該操作人員的菜單和功能，如果該操作人員沒有權(quán)限使用的菜單，那么系統(tǒng)就不會進行顯示。所以擁有不同權(quán)限的人員在進入系統(tǒng)之后，看到的是不同的功能菜單。在數(shù)據(jù)的查看權(quán)限方面，根據(jù)省分行以及二級分行和基層行來進行分級別的控制。

二、系統(tǒng)性能

系統(tǒng)信息可以對銀行領(lǐng)導(dǎo)的決策起到一定的輔助作用，因此具有十分重要的意義，此外系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系到銀行的很多不同的方面，有一些個別的數(shù)據(jù)是十分的敏感的。所以該系統(tǒng)采取了相對比較完善的加密設(shè)計，可以有效的防止業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的丟失，為客戶提供了備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)的相關(guān)策略，促進了整個系統(tǒng)安全性能的提升。

篇（2）

[關(guān)鍵詞] 國有商業(yè)銀行; 利率市場化; 對策

前言

一、利率市場化改革向縱深發(fā)展過程中對國有商業(yè)銀行形成的利弊分析

利率作為資金的價格，對我國金融業(yè)的改革意義重大。中國人民銀行行長周小川曾在人行工作會議上指出，要進一步發(fā)揮利率、匯率的杠桿作用，穩(wěn)步推進利率管理體制改革。提前做好這一改革給國有商業(yè)銀行帶來的利弊分析是非常必要的。

(一)正面因素。

目前國有四大商業(yè)銀行也擁有利率浮動權(quán)，即下浮10%，上浮30%。若比照央行對農(nóng)信社的政策，存款利率最高上浮50%，貸款利率可上浮50%-100%的話，這無疑為國有大型商業(yè)銀行提供了更加廣闊的營銷價格空間。筆者認(rèn)為，利率市場化為國有大型商業(yè)銀行帶來的積極影響至少有以下幾點：

1.可以更加有效地從社會上吸收資金。顯而易見，利率上浮對存款大客戶的閑置資金有更大的吸引力，特別是在利率市場化的進程中，適當(dāng)?shù)匕盐諘r機應(yīng)用存款利率上浮，能夠在較短的時間內(nèi)吸收相當(dāng)數(shù)量的資金以備今后的發(fā)展。

2.可以增加獲利能力。合理應(yīng)用貸款利率上浮，做好存貸差的測算，能夠獲得更多的貸款利息收入，從而創(chuàng)造更多的利潤。

3.可以進一步完善信貸準(zhǔn)入退出機制。科學(xué)地運用利率市場化的杠桿，能夠給優(yōu)質(zhì)客戶創(chuàng)造更多收益，同時使質(zhì)量不高的客戶收益下降甚至無法獲得收益，從而迫使這部分客戶主動地加以自我改進;而風(fēng)險隱患較高、低信譽度和零信譽度的客戶將被迫從信貸市場主動退出。

(二)負面因素。

我國長期實行低利率管制政策，利率的變動和存貸款利差均由代表政府的央行確定，商業(yè)銀行等金融機構(gòu)沒有多大的變通余地，只能被動接受，以至于形成利率波動無風(fēng)險的思維定式，即使對利率波動風(fēng)險有所意識也只是淺層次的。最典型的例證是1996年以來，中央銀行連續(xù)多次降息，其間包括利差的縮小，這種大幅頻繁的利率調(diào)整事實上已經(jīng)構(gòu)成了銀行及其他金融機構(gòu)的利率風(fēng)險。然而，據(jù)調(diào)查，銀行等金融機構(gòu)對頻繁大幅下調(diào)利率的風(fēng)險，有意識地防范和規(guī)避者卻寥若晨星。金融機構(gòu)這種利率風(fēng)險防范意識和定價能力的缺失，使之在利率市場化后的經(jīng)營面臨著的沖擊和壓力不可小覷。可以預(yù)見，利率市場化后，利率風(fēng)險將是我國金融機構(gòu)經(jīng)營的主要風(fēng)險。

篇（3）

關(guān)鍵詞：并購;國有商業(yè);商業(yè)銀行;競爭能力

Abstract: domestic competition in the banking industry is suffering war, border troops and foreign-funded banks, state-owned commercial banks to obtain long-term monopoly profits of the collapse of the trade barriers to keep. In the face of strong opponents, the state-owned commercial banks how to seize the opportunity to improve their competitiveness has become a top priority. The author believes that the international banking M & A growth strategy can choose to provide us with a lot of inspiration.

Key words: mergers and acquisitions; state-owned commercial; commercial banks; competitiveness

國有商業(yè)銀行并購成長的條件逐漸成熟

目前，國有商業(yè)銀行正在按照核銷、剝離、充實資本金、股份制改造的步驟進行綜合改革。綜合改革完成以后，現(xiàn)在的國有商業(yè)銀行將徹底離開國家信用的襁褓，直面我國日益開放的金融市場帶來的日益激烈的銀行競爭.國有商業(yè)銀行面臨著發(fā)展路徑的選擇：是繼續(xù)內(nèi)部成長還是并購成長?筆者認(rèn)為，國有商業(yè)銀行與市場的對接首先必須進行與競爭性市場的主流企業(yè)成長模式對接，也就是選擇并購成長的發(fā)展路徑。

當(dāng)前，我國國有商業(yè)銀行通過并購成長的條件已逐漸成熟，主要體現(xiàn)在制度環(huán)境暖風(fēng)頻吹。根據(jù)加入WTO所面臨的形勢和挑戰(zhàn)，中國金融監(jiān)管當(dāng)局加快了金融制度環(huán)境的創(chuàng)新和調(diào)整，管理層已經(jīng)推出了一系列以市場深化和放松管制為基調(diào)的改革措施，原來的一些政策禁區(qū)正在不知不覺中被逐漸打破。同時市場基礎(chǔ)供需共存。_方面，為適應(yīng)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，需要國內(nèi)銀行業(yè)自身做出適應(yīng)性調(diào)整。另一方面，從國際金融機構(gòu)進入中國市場的實際情況看，并購是重要的手段。另外，從國有商業(yè)銀行的內(nèi)部條件講，目前，國外金融機構(gòu)與中資銀行的股權(quán)合作近限于中小商業(yè)銀行，對四大國有銀行望而卻步，但是，隨著國有商行的改制上市，必然帶來股權(quán)市場的開放，也為大規(guī)模并購打開了方便之門。

國有商業(yè)銀行并購成長的建議

樹立核心競爭力導(dǎo)向的并購思維，突出戰(zhàn)略并購。核心競爭力導(dǎo)向已成為20世紀(jì)末出現(xiàn)的全球大規(guī)模銀行并購浪潮的航標(biāo)燈。與獨立開發(fā)核心競爭力的方式相比，并購具有時效快和可得性的特點。因此，國有商業(yè)銀行首先應(yīng)在思想觀念上形成核心競爭力導(dǎo)向的并購思維，并購時應(yīng)更多地考慮自己的資源和能力，在自己擁有﹁定優(yōu)勢的領(lǐng)域開展經(jīng)營活動，使自身獲取或保持持久的戰(zhàn)略優(yōu)勢，而不是簡單地考慮市場吸引力，盲目進入其他領(lǐng)域，特別是進入那些與國有商業(yè)銀行自身核心優(yōu)勢缺乏戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。對與本銀行核心產(chǎn)業(yè)不相關(guān)的多元化產(chǎn)業(yè)和不相關(guān)業(yè)務(wù)進行剝離，以突出主營業(yè)務(wù)和核心競爭力。其次是要突出戰(zhàn)略并購。國有商業(yè)銀行并購的動機主要在于尋求戰(zhàn)略優(yōu)勢，而不僅僅是出于短期獲利動機。因此，在實施具體的并購行為之前，國有商業(yè)銀行必須明確本銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，在此基礎(chǔ)上充分評估目標(biāo)銀行與本銀行的戰(zhàn)略協(xié)同性和條件契合性。

設(shè)計好并購路線圖。國有商業(yè)銀行的并購與當(dāng)代西方商業(yè)銀行的并購有著極為不同的背景。當(dāng)代西方商業(yè)銀行的并購是在銀行業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系非常明晰，相關(guān)的法律法規(guī)比較完備，以及經(jīng)濟與金融比較發(fā)達的背景下進行的。而國有商業(yè)銀行目前的并購則是在產(chǎn)權(quán)關(guān)系不甚明晰，相關(guān)法律法規(guī)比較欠缺以及經(jīng)濟和金融還欠發(fā)達的背景下出現(xiàn)的。因此，國有商業(yè)銀行的并購應(yīng)該采取的漸進式戰(zhàn)略來實現(xiàn)。在近期，國有商業(yè)銀行并購的著力點應(yīng)放在加快產(chǎn)權(quán)制度改革、內(nèi)生機制改革和資源重新配置上，以便為今后國有商業(yè)銀行大規(guī)模并購與重組的穩(wěn)步推進和良性循環(huán)蓄積強勁的勢能;在中期，加大橫向并購的力度，通過在銀行業(yè)內(nèi)引進戰(zhàn)略投資者、加強同行業(yè)并購、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟來擴大銀行規(guī)模，提升市場競爭能力;在遠期，加大金融創(chuàng)新的力度，通過混業(yè)并購其他非銀行金融機構(gòu)來間接實現(xiàn)業(yè)務(wù)全能化的經(jīng)營策略。同時，借助日益壯大的資本市場，利用產(chǎn)融結(jié)合式的并購，實現(xiàn)其全面的經(jīng)濟擴張。

篇（4）

“智慧銀行”是“智慧地球”的重要組成部分，這里的智慧代表著更透徹的感知度量、更全面的互聯(lián)互通、更深入的智能洞察，智慧銀行通過信息技術(shù)搭建數(shù)據(jù)平臺，能夠?qū)Ａ繑?shù)據(jù)進行智能化分析，更準(zhǔn)確地把握客戶需求，提升客戶體驗，為客戶提供更加個性化、多樣化的金融服務(wù)。

2智慧銀行的構(gòu)建

2.1客戶體驗管理研究現(xiàn)狀

國內(nèi)外諸多學(xué)者圍繞如何提升客戶體驗進行了積極的探索，Tucker認(rèn)為，有10項因素影響客戶體驗，分別為服務(wù)傳遞的速度、便利、選擇、折扣、價值增加、客戶服務(wù)、技術(shù)、質(zhì)量，以及客戶年齡結(jié)構(gòu)和生活方式，并認(rèn)為，企業(yè)要想獲取競爭優(yōu)勢，必須在這10項因素上超越其競爭對手[4]；Andersen咨詢公司在一份定義銀行業(yè)客戶體驗管理的報告中提出，客戶體驗是綜合了多個維度客戶體驗價值的整體滿意度，并將客戶體驗管理細化為信任、效率、知識、掌控、選擇、承諾等六個維度[5]；Bergheim和Mooney和則在研究客戶在日常購物體驗的基礎(chǔ)上，并根據(jù)自身多年的客戶管理經(jīng)驗，提出了客戶在消費過程中的10種需求，即贏得我的信任、鼓舞我、簡化事務(wù)、由我來掌握、引導(dǎo)我、24×7(全天候)、來了解我、超越我的期望、回報我，以及與我同在等[6]。我國學(xué)者郭紅麗等在上述研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國國情，提出可通過尊重、信任、便利、兌現(xiàn)承諾、掌控、選擇、認(rèn)知、有益、身份與榮耀等維度來描述客戶感受的體驗[7]，將上述客戶體驗維度加以排序，可以搭建一個金字塔結(jié)構(gòu)，如圖1所示。圖1客戶體驗維度層次金字塔模型本文在上述學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，基于客戶體驗的角度構(gòu)建智慧銀行金字塔模型，并對商業(yè)銀行的模式創(chuàng)新進行闡述與展望，以期進一步推動我國商業(yè)銀行管理模式的變革。

2.2智慧銀行客戶體驗層次金字塔模型

按照客戶體驗維度層次，結(jié)合商業(yè)銀行實際，可搭建智慧銀行客戶體驗層次結(jié)構(gòu)，如圖2所示。

2.2.1基礎(chǔ)體驗

移動互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展給客戶帶來了極大的便利，與此同時，客戶對銀行提供的服務(wù)有了新的需求。據(jù)統(tǒng)計，中國銀行業(yè)在近五年有60%的客戶向網(wǎng)銀轉(zhuǎn)移，傳統(tǒng)零售網(wǎng)點的盈利不斷下降，消費者對銀行的服務(wù)體驗有了新的需求。如何緊跟互聯(lián)網(wǎng)的步伐，滿足網(wǎng)絡(luò)時代下客戶對銀行服務(wù)更多元化的需求，加快電子銀行業(yè)的發(fā)展，成為目前商業(yè)銀行進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的首要任務(wù)。通過在銀行網(wǎng)點為客戶開通免費Wi—Fi服務(wù)，可緩解客戶來銀行辦理業(yè)務(wù)時感覺排隊麻煩、耗費時間的問題。在排隊等候辦理業(yè)務(wù)的客戶可以拿出手機借助免費的無線網(wǎng)絡(luò)上微博、讀新聞、查郵件，甚至看電影。客戶營業(yè)廳內(nèi)通過免費Wi-Fi登錄網(wǎng)上銀行，瀏覽產(chǎn)品信息或辦理金融業(yè)務(wù)，如轉(zhuǎn)賬匯款、理財產(chǎn)品購買、信用卡賬單查詢等，還能收到銀行推送的優(yōu)惠信息或新產(chǎn)品。在網(wǎng)點的業(yè)務(wù)體驗區(qū)和客戶等候區(qū)，讓那些不愿意在柜臺排隊辦理業(yè)務(wù)的市民，只要用自己或者體驗區(qū)配置的手機、iPad等上網(wǎng)設(shè)備就可以自助辦理。手指輕輕一點就能了解銀行的各項業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，再用手機或ipad掃描屏幕上的二維碼就能辦理業(yè)務(wù)，高科技納米觸控屏、互動式人機交流、社交網(wǎng)絡(luò)、搜索引擎，讓一切成為可能。招商銀行于2014年3月創(chuàng)新啟動“咖啡銀行”，是銀行金融服務(wù)體驗的一種新探索“。咖啡銀行”與傳統(tǒng)的銀行網(wǎng)點環(huán)境大為不同，將咖啡廳的模式融入到銀行經(jīng)營網(wǎng)點，打造全新的咖啡銀行模式，客戶來銀行辦理業(yè)務(wù)，仿佛置身于咖啡廳，將感受到咖啡廳的舒適、休閑、輕松的環(huán)境和氛圍，感受到與傳統(tǒng)銀行不一樣的體驗，同時可以享受銀行的專業(yè)金融服務(wù)。招商銀行的這一模式給國內(nèi)銀行的服務(wù)模式帶來一次全新嘗試，將進一步推動銀行業(yè)服務(wù)體驗的提升。互聯(lián)網(wǎng)新時代給客戶帶來諸多便利，客戶對銀行的服務(wù)提出了更高的要求，銀行應(yīng)順應(yīng)“永遠在線”的潮流，隨時隨地為客戶提供便利的服務(wù)。

2.2.2產(chǎn)品體驗

在營業(yè)廳設(shè)立個人金融區(qū)、公司金融區(qū)、電子銀行區(qū)、形象展示區(qū)等主題區(qū)域，便于不同需求的客戶體驗所需的產(chǎn)品。在個人金融區(qū)的電腦上，客戶用手指輕觸屏幕即可瀏覽針對個人業(yè)務(wù)的的各種資訊，可為個人客戶提供的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動。除提供一般性信息咨詢外，還可利用儲蓄、融資、保險、證券、基金、債券等各種理財工具，提出合適的理財方案，指導(dǎo)客戶合理安排收入和支出，通過制定個人資產(chǎn)的最佳配置，實現(xiàn)財產(chǎn)增值。公司金融區(qū)專門針對公司客戶，通過銀行軟件可實現(xiàn)預(yù)約開戶、開通網(wǎng)上銀行、智能填單、辦理轉(zhuǎn)賬匯款等業(yè)務(wù)，應(yīng)用觸控型業(yè)務(wù)預(yù)處理系統(tǒng)，可將企業(yè)信息、產(chǎn)品選擇等內(nèi)容通過電子觸控屏自主輸入，信息提交后聯(lián)網(wǎng)傳遞給窗口柜員，時間大幅縮短，辦理效率大幅提高。在網(wǎng)點體驗區(qū)，客戶可在機器上刷一下身份證，輸入一些個人信息，然后可在線連接遠程柜員，咨詢相關(guān)業(yè)務(wù)。通過自動辦卡機可即時辦理借記卡及相關(guān)信用卡，自動辦卡機不僅可以辦卡，更是一個功能全面的小型電子銀行，客戶可以在機器上進行查詢、轉(zhuǎn)賬匯款、投資理財、支付結(jié)算、開立產(chǎn)品等業(yè)務(wù)的辦理。

2.2.3尊享體驗

為給客戶帶來更高層次的尊享體驗，智慧銀行需配備先進的智能服務(wù)設(shè)備，能夠收集并處理客戶的海量大數(shù)據(jù)，通過現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析與優(yōu)化，進行數(shù)據(jù)預(yù)測與客戶行為預(yù)測分析。智慧銀行通過先進設(shè)備分析客戶海量交易數(shù)據(jù)，分析客戶的行為習(xí)慣，主動預(yù)測客戶的需求，當(dāng)數(shù)據(jù)有波動時，預(yù)知客戶行為模式的變化，通過大數(shù)據(jù)分析結(jié)果為客戶提供更便捷、方便、有針對性的金融產(chǎn)品以及個性化的尊享服務(wù)。通過移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)銀行可為客戶提供無處不在的服務(wù)，客戶可享受隨心隨意的金融服務(wù)，不受銀行服務(wù)時間和地點的控制。客戶通過銀行網(wǎng)站、智能終端等多渠道均可查看個人詳細的歷史數(shù)據(jù)，包括賬戶明細、理財交易明細、訪問網(wǎng)站的記錄，銀行通過分析應(yīng)用軟件，可為客戶制定個性化的金融定制服務(wù)。通信技術(shù)的發(fā)展為客戶帶來全新的金融體驗，智慧銀行建成后：客戶進入智慧銀行營業(yè)網(wǎng)點時，網(wǎng)點客戶經(jīng)理即可收到通知，通過銀行大數(shù)據(jù)系統(tǒng)根據(jù)客戶長期的行為數(shù)據(jù)及交易數(shù)據(jù)即可測算出客戶的潛在需求，并量身定制針對性的服務(wù)方案。當(dāng)客戶辦理業(yè)務(wù)時，客戶經(jīng)理即可根據(jù)客戶的特點，帶著針對性的服務(wù)方案，為客戶提供更貼切的服務(wù)，想客戶之所想。通信技術(shù)將為營銷提供更大的支持。在營業(yè)網(wǎng)點之外，電子銀行渠道同樣能為客戶帶來更加先進的服務(wù)方式。銀行通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對客戶交易數(shù)據(jù)進行收集與分析，通過網(wǎng)上銀行、手機銀行、電話銀行等渠道為客戶提供更有個性化的金融服務(wù)。于進提出，通過銀行的多渠道融合的技術(shù)平臺，當(dāng)客戶登錄銀行網(wǎng)站時，可以看到近期關(guān)注的信息及其所關(guān)注的金融產(chǎn)品，或者客戶可能感興趣的信息及金融服務(wù)，而客戶可能感興趣的信息是基于大數(shù)據(jù)系統(tǒng)分析客戶日常交易數(shù)據(jù)而生成的，傳統(tǒng)的單一的界面將成為過去。

2.3智慧銀行管理業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新

商業(yè)銀行向智慧銀行的發(fā)展依托技術(shù)創(chuàng)新作為科技助力，但更為重要的是業(yè)務(wù)流程的創(chuàng)新，業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新是決定商業(yè)銀行向智慧銀行發(fā)展能否成功的關(guān)鍵因素。

2.3.1管理業(yè)務(wù)創(chuàng)新

商業(yè)銀行通過業(yè)務(wù)流程整合等方式實現(xiàn)業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新，加快實現(xiàn)以客戶為中心的銀行業(yè)務(wù)和優(yōu)化的流程。首先是銀行核心轉(zhuǎn)型，推動銀行核心系統(tǒng)現(xiàn)代化，以客戶為中心，為客戶提供全方位的信息并主動推送營銷，有效提升新產(chǎn)品及服務(wù)的營銷力度。其次是多渠道的轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，減少柜員的工作環(huán)節(jié)，將基礎(chǔ)重復(fù)的工作交給銀行的后臺去處理，用最佳的方式處理大量數(shù)據(jù)，提高工作效率，將業(yè)務(wù)流程回歸客戶本質(zhì)，提升客戶體驗。針對目前手機、平板電腦等渠道的興起，將網(wǎng)頁與終端設(shè)備整合，使客戶在不同渠道間實現(xiàn)無縫連接。

2.3.2從部門銀行到流程銀行

目前我國商業(yè)銀行幾乎都是按照總、分、支行部門的垂直考核機制設(shè)立的部門銀行，在長期的經(jīng)營過程中，存在一些問題和弊端。與部門銀行不同，流程銀行通過重新整合銀行的業(yè)務(wù)與組織流程、優(yōu)化管理和文化理念，改變部門銀行的傳統(tǒng)模式，將流程作為核心，形成全新的銀行模式。從部門銀行到流程銀行，是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新的重要一環(huán)。流程銀行是指業(yè)務(wù)辦理以流程為基礎(chǔ)，服務(wù)以客戶為中心，業(yè)務(wù)辦理效率更高，客戶體驗更好。由于目前商業(yè)銀行基本是以部門銀行為主，開發(fā)的金融產(chǎn)品帶有明顯的部門銀行特征，各類服務(wù)渠道如網(wǎng)上銀行、手機銀行、電話銀行、自助設(shè)備分屬于不同的部門，產(chǎn)品比較單一，往往一種服務(wù)渠道難以滿足客戶的需求，給客戶帶來不便。由部門銀行發(fā)展為流程銀行，就是要打破部門、條線、行業(yè)、區(qū)域的限制，注重流程再造，統(tǒng)籌各項產(chǎn)品和服務(wù)的研發(fā)，實現(xiàn)產(chǎn)品和服務(wù)的統(tǒng)一。商業(yè)銀行應(yīng)注重多渠道的整合，加快部門銀行向流程銀行的轉(zhuǎn)變，提升客戶體驗。

篇（5）

一、全面危機管理的內(nèi)涵

實行全面危機管理包含兩層含義：一是危機管理要覆蓋全面的危機因素；二是強調(diào)這些全面的危機因素應(yīng)站在機構(gòu)整體的角度進行全面的匯總和整合。這種匯總和整合本質(zhì)上強調(diào)的是針對危機重疊的處理及針對危機相關(guān)性的處理和組合投資多樣化分散危機的效用。根據(jù)全面危機管理框架，全面危機管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理危機，使之在企業(yè)的危機偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。商業(yè)銀行導(dǎo)入和運用全面危機管理的核心思想是：危機管理戰(zhàn)略必須與銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相適應(yīng)。為解決這方面的問題，商業(yè)銀行未來的全面危機管理首先將從完善危機管理戰(zhàn)略人手，通過三個主要環(huán)節(jié)制定和實施危機管理戰(zhàn)略。一是根據(jù)銀行的危機偏好，測算特定業(yè)務(wù)戰(zhàn)略所需的資本金數(shù)量。二是根據(jù)所需資本金數(shù)量建立相應(yīng)的授信限額體系，通過控制該限額體系的執(zhí)行，進而將業(yè)務(wù)危機控制在銀行確定的危機偏好內(nèi)。三是對各條業(yè)務(wù)線進行危機調(diào)整的績效考核，評估和優(yōu)化危機戰(zhàn)略的實施效果，以平衡危機、收益和增長三者間的關(guān)系。

二、全面危機管理的優(yōu)點

(一)可以大大改進危機——收益分析的質(zhì)量。全面危機管理便于各級決策人員在決策時都對更廣泛的危機狀態(tài)加以考慮，同時，全面危機管理體系也可幫助解決各業(yè)務(wù)單位分散的決策者之間合作、協(xié)調(diào)的問題，并且在理論上可使各層次做出質(zhì)量更高的危機管理決策，產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效益。

(二)全面危機管理體系可以使數(shù)據(jù)收集、測量與處理更加一致。促進審計與監(jiān)督，使人們在操作中更不易產(chǎn)生錯誤，防止難以察覺的欺詐行為出現(xiàn)，改善對分支機構(gòu)的控制。

(三)全面危機管理也可幫助商業(yè)銀行向其持股人及潛在投資人提供更好的危機信息。銀行可以更充分、精確地報告其危機狀態(tài)，讓人們了解銀行的危機動向、資本配置及危機防范的措施，使投資人做出更有根據(jù)的決策。這樣可以增強投資人的信心。

三、我國商業(yè)銀行危機管理缺失現(xiàn)狀

(一)全面危機管理理念滯后。一些高級管理人員往往將危機管理與業(yè)務(wù)發(fā)展看成是相互對立的，認(rèn)為危機管理必然阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，業(yè)務(wù)發(fā)展必然排斥危機管理，局部利益至上的本位主義導(dǎo)致危機管理偏好和業(yè)務(wù)發(fā)展政策的過度波動。在這一理念影響下，一部分基層行的危機管理與業(yè)務(wù)發(fā)展被割裂開來，不能妥善處理好危機控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。

(二)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與危機戰(zhàn)略不匹配。多年來，商業(yè)銀行在強調(diào)以效益為目標(biāo)的同時，防范和化解不良資產(chǎn)。但在實際工作中，始終沒有很好解決擴大業(yè)務(wù)規(guī)模與提高效益的關(guān)系、短期效益與長期效益的關(guān)系。表現(xiàn)為經(jīng)營發(fā)展政策更多地注重規(guī)模、效益，而危機管理往往未得到應(yīng)有的重視。

(三)管理人員素質(zhì)還不能滿足業(yè)務(wù)快速發(fā)展、危機管理日益變化的需要。表現(xiàn)在全面危機管理的理念還不到位，仍以信用危機管理為主，對市場危機、操作危機等重視不夠；缺乏在危機管理過程中實施差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)危機，反而容易產(chǎn)生新的危機。

(四)危機管理方法較為落后。目前，商業(yè)銀行在危機管理方面仍比較重視定性分析，如，信用危機管理中，重視貸款投向的政策性、合法性、貸款運行的安全性等。這些分析方法在強化危機管理中是不可缺少的，但危機管理量化分析手段欠缺。在危機識別、度量等方面還很不精確。危機管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，危機管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，商業(yè)銀行無法建立相應(yīng)的資產(chǎn)組合管理模型，難以形成危機預(yù)警機制，危機管理信息失真，直接影響到危機管理決策的科學(xué)性，也為危機管理方法的量化增添了困難。

(五)危機管理部門作用未能充分發(fā)揮，由于機構(gòu)設(shè)置等方面的原因，各業(yè)務(wù)部門各自為政、分頭管理。危機管理部門并未能總攬全部危機管理工作，對于分散在各個部門的危機管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。結(jié)果一些銀行在快速發(fā)展的過程中常會由于危機管理系統(tǒng)不能與業(yè)務(wù)發(fā)展同步，導(dǎo)致產(chǎn)生一些不合理的額外危機，甚至是出了危機才去制訂相應(yīng)的危機管理程序。

四、商業(yè)銀行全面危機管理的有效導(dǎo)入與運用

(一)樹立理性、穩(wěn)健和審慎的危機管理理念。商業(yè)銀行因危機控制不當(dāng)而造成倒閉的原因往往并不是因為它缺乏危機控制機制，而主要是因為其從業(yè)人員的危機管理意識過于薄弱。因此，商業(yè)銀行全員自上而下樹立科學(xué)的危機管理理念十分重要。要通過各種渠道培養(yǎng)所有人員對危機的敏感和了解，并將危機意識貫穿于所有人員的自覺行動中去。商業(yè)銀行各級管理層應(yīng)認(rèn)清防范危機與業(yè)務(wù)發(fā)展間的辯證關(guān)系，認(rèn)識到危機管理的任務(wù)就是尋找業(yè)務(wù)過程的危機點，衡量業(yè)務(wù)的危機度，從危機管理中創(chuàng)造效益。要在各級管理層中樹立危機管理水平是商業(yè)銀行核心競爭力的意識，倡導(dǎo)在安全基礎(chǔ)上的長期發(fā)展才是正確經(jīng)營之道的理念，改變過去那種重規(guī)模輕質(zhì)量、只顧眼前利益而忽視長遠利益的做法。必須在員工中大力宣傳危機管理理念，牢固樹立危機意識，使危機管理理念深入人心，并貫穿于每個分支機構(gòu)和每個員工的具體工作中，貫穿到業(yè)務(wù)操作的各個環(huán)節(jié)中。全面危機管理的有效施行，要求商業(yè)銀行樹立新的經(jīng)營指導(dǎo)觀念：一是危機觀念，轉(zhuǎn)變目前重規(guī)模擴張、輕資產(chǎn)質(zhì)量管理的現(xiàn)象，扭轉(zhuǎn)以很大的資金風(fēng)險換取相對微薄的利潤的經(jīng)營局面，以危機管理作為經(jīng)營管理的重心；二是資本約束觀念，加強資本充足性管理，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，發(fā)展中間業(yè)務(wù)，減輕資本占用壓力，形成多元化的收入和盈利結(jié)構(gòu)，保持長期可持續(xù)發(fā)展；三是成本效益觀念，克服不顧成本追求規(guī)模指標(biāo)導(dǎo)致的經(jīng)營成本偏高、資產(chǎn)質(zhì)量低下的現(xiàn)實，實行全面成本管理；四是危機管理關(guān)口前移觀念，從側(cè)重于事后監(jiān)控向全過程、全覆蓋的危機管理轉(zhuǎn)變。(二)建立科學(xué)的危機管理模型。第一，加快危機管理的信息化建設(shè)。借鑒國外商業(yè)銀行危機管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗，考慮國內(nèi)市場環(huán)境，利用現(xiàn)有客戶資源和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建危機管理信息系統(tǒng)，涵蓋危機監(jiān)測、危機分析和不良資產(chǎn)處置等危機管理環(huán)節(jié)，構(gòu)建全過程危機管理網(wǎng)絡(luò)體系，為提高危機管理水平提供技術(shù)支撐。第二，研究開發(fā)易于量化、操作性強的危機管理方法，探索建立信用危機計量模型，并在規(guī)范危機管理和操作流程的基礎(chǔ)上完成危機管理信息系統(tǒng)與危機計量系統(tǒng)的集成，真正發(fā)揮危機監(jiān)測的預(yù)警功能，全面提升商業(yè)銀行的危機管理能力。第三，開發(fā)具有反欺詐功能的危機監(jiān)測系統(tǒng)，通過量化和建模的方法，從中甄別出虛假的財務(wù)數(shù)據(jù)，將其剔除出去，保證數(shù)據(jù)的真實性，從源頭扼制住危機的發(fā)生，將損失降低到最低限度。

(三)完善危機內(nèi)部評級法，充分揭示危機。危機內(nèi)部評級法是商業(yè)銀行識別和評估危機的重要手段之一。商業(yè)銀行應(yīng)借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行在長期的危機內(nèi)部評級過程中積累的豐富經(jīng)驗，積極探索適合商業(yè)銀行的危機內(nèi)部評級體系。主要可從兩個方面進行：一是建立、完善評級計量模型。商業(yè)銀行應(yīng)盡快建立一套完整的評級標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮不同環(huán)境、不同行業(yè)對受評對象的影響，涵蓋企業(yè)贏利能力分析指標(biāo)、現(xiàn)金流量指標(biāo)及其他所有與危機相關(guān)的因素。由于目前商業(yè)銀行計量模型開發(fā)技術(shù)存在局限性，故可借助國內(nèi)外專業(yè)評級公司技術(shù)力量，開發(fā)危機內(nèi)部評級計量模型。二是盡快建立和完善評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。商業(yè)銀行要完善數(shù)據(jù)積累，必須在確保客戶信息完整性和準(zhǔn)確性的前提下，加快對危機內(nèi)部評級所需數(shù)據(jù)的收集，并完善對不良客戶信息的收集工作。同時，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶的資產(chǎn)負債狀況、市場環(huán)境等情況及時更新客戶信息，以便作出準(zhǔn)確的危機分析。

(四)大膽引進先進的危機監(jiān)控和資產(chǎn)保全工具。這是商業(yè)銀行危機管理水平在短期內(nèi)得到快速提升的捷徑。在危機管理工具和系統(tǒng)方面，商業(yè)銀行要按《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，開發(fā)各類危機評估、計量模型和IT系統(tǒng)，因為危機計量是經(jīng)濟資本、危機限額、危機調(diào)整績效考核等危機控制工具的基礎(chǔ)。要按照國際會計準(zhǔn)則要求，采用現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型對所有減值貸款逐筆進行準(zhǔn)備，實現(xiàn)對貸款危機的正確評估和有效覆蓋；建立危機過濾模式和危機監(jiān)察名單制度，并依托自行開發(fā)的危機監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)對所有貸款狀態(tài)變化的遷徙分析。對非信貸資產(chǎn)進行全面危機分類，并實行按月、逐筆和系統(tǒng)化管理，將其納入危機監(jiān)控日常工作。

篇（6）

當(dāng)今社會，市場競爭日益嚴(yán)重，國際國內(nèi)的金融產(chǎn)業(yè)均不斷發(fā)展自身的融資模式，提升競爭力。在國際經(jīng)濟一體化的背景下，我國銀行業(yè)受到挑戰(zhàn)，面對國內(nèi)非商業(yè)銀行的競爭；國外融資結(jié)構(gòu)的改變等，很多商業(yè)銀行缺乏對業(yè)務(wù)重點以及自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的科學(xué)規(guī)劃，導(dǎo)致商業(yè)銀行忽視了對日常業(yè)務(wù)中具有發(fā)展?jié)摿Φ奶剿鳎瑖?yán)重影響了商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的長遠發(fā)展。銀行企業(yè)在發(fā)展自身的同時也重視通過資本充足率的滿足控制，以此降低銀行經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范盈利額度，創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展加速，發(fā)展投行業(yè)務(wù)、資金交易業(yè)務(wù)、金融衍生業(yè)務(wù)、結(jié)算、等中間業(yè)務(wù)，而且這些業(yè)務(wù)的占比正在逐步加大，實現(xiàn)擴張的同時控制財務(wù)管理的同步發(fā)展。

1.2商業(yè)銀行預(yù)算制度落實欠缺

商業(yè)銀行預(yù)算管理制度的內(nèi)容主要依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，在法律的引領(lǐng)下，商業(yè)銀行管理制度的建立還可以解決國家銀行和國外銀行的優(yōu)勢化制度模式，可以說如今我國商業(yè)銀行的制度建設(shè)是相對來講比較完備的，但是在具體的落實過程中卻存在很多問題：第一，缺乏文化規(guī)范，商業(yè)銀行對預(yù)算的具體項目和相關(guān)制度等都有明確的規(guī)定，但是獎懲管理的主要的控制要點，缺乏對商業(yè)銀行內(nèi)部公平公正、公開透明管理的控制。第二，缺乏調(diào)整性。商業(yè)銀行的管理也要能夠隨時進行制度調(diào)整。目前，有些商業(yè)銀行會由于改組前后的戰(zhàn)略管理文化的差異而造成員工不適應(yīng),工作的積極性不高，有的甚至?xí)霈F(xiàn)管理者有一套體制,具體實施者卻是另外一套體制,從而造成整體預(yù)算管理的不協(xié)調(diào)。

1.3商業(yè)銀行的風(fēng)險預(yù)算有待加強

商業(yè)銀行的預(yù)算行為就是為了更好的發(fā)揮財務(wù)管理的功能，讓商業(yè)銀行在金融競爭之中能夠更好滴規(guī)避風(fēng)險，立于不敗之地。但是，目前我國商業(yè)銀行在自身的發(fā)展過程中忽視了風(fēng)險預(yù)算的控制，因為缺乏有效的風(fēng)險偏好框架，未能有效識別其面臨的所有風(fēng)險，并根據(jù)其風(fēng)險承受能力設(shè)置風(fēng)險容忍度描述其風(fēng)險輪廓。商業(yè)銀行的綜合客戶核算也尚未起步，沒有根據(jù)不同的公司客戶、按收入水平劃分的零售客戶群進行成本核算，導(dǎo)致商業(yè)銀行成本核算不能真正反映實際情況，財務(wù)管理工作缺乏事前的分析與規(guī)劃，沒有充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計和管理會計的職能。

2完善商業(yè)銀行預(yù)算管理的有效措施

2.1應(yīng)對競爭局勢的變化

商業(yè)銀行的預(yù)算管理要積極應(yīng)對競爭局勢的變化，首先，要完善自身的發(fā)展，要在預(yù)算過程中考慮到商業(yè)銀行自身的發(fā)展空間，對發(fā)展?fàn)顩r作出明確的預(yù)算，制定有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對目標(biāo)利潤的確定進行預(yù)測；審議、確定目標(biāo)利潤，提出預(yù)算編制的方針和程序。其次，要應(yīng)對競爭局勢，對網(wǎng)絡(luò)內(nèi)容的經(jīng)營進行全面預(yù)算。分流銷售渠道，加速銀行業(yè)的金融脫媒，對零售銀行的業(yè)務(wù)沖擊非常明顯。目前第三方支付公司全面介入互聯(lián)網(wǎng)支付、移動支付領(lǐng)域，在移動支付市場表現(xiàn)尤為搶眼。商業(yè)銀行也要考慮到這些經(jīng)營項目的預(yù)算，特別在預(yù)算過程中要考慮到這些新興業(yè)務(wù)流動性強、安全性高但盈利能力弱，預(yù)算工作必須從現(xiàn)實出發(fā)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)尋求最佳的均衡點，實行自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧、自我約束。

2.2落實預(yù)算管理制度

對預(yù)算管理制度的落實要推行責(zé)任制，首先要明確商業(yè)銀行各個部門的預(yù)算要求，以商業(yè)銀行作為集團發(fā)展的核心與基礎(chǔ)，各個業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)都要制定預(yù)算指標(biāo)，例如：銀行的利息成本和貸款成本等都要做出明確的預(yù)算；各類金融產(chǎn)品也要進行預(yù)算控制；投行、基金、保險、投資、租賃等業(yè)務(wù)預(yù)算更要明確。然后，要從注重規(guī)模增長向強化利潤導(dǎo)向、提升銀行價值與股東回報轉(zhuǎn)變，這樣整體的預(yù)算落實工作才能夠與商業(yè)銀行內(nèi)部的所有團體、組織和個人結(jié)合起來，這樣就能夠更好地適應(yīng)商業(yè)銀行的管理變化，通過預(yù)算的應(yīng)對措施發(fā)揮多元化平臺的協(xié)同效應(yīng)，為客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，提升商業(yè)銀行的盈利效益。

篇（7）

1、以資產(chǎn)減值作為盈余管理手段我國上市公司利用資產(chǎn)減值進行盈余管理的情況非常之多,更多的是利用流動資產(chǎn)和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進行盈余管理，從而達到平滑盈余的目的。}不同行業(yè)、不同企業(yè)甚至同一企業(yè)的不同時期對資產(chǎn)減值的計提方法也有所不同,銀行業(yè)有貸款減值準(zhǔn)備和金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。所以資產(chǎn)減值準(zhǔn)備得計提是銀行業(yè)進行盈余管理的重要手段。

2、貸款損失準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備是貸款損失準(zhǔn)備的主要組成部分。按照全部貸款余額的一定比例計提，用途是主要彌補尚未識別但有可能發(fā)生的損失是一般準(zhǔn)備。}銀行貸款首先要對貸款資產(chǎn)進行風(fēng)險評估，然后依據(jù)銀行貸款風(fēng)險分類的原則對貸款資產(chǎn)專項準(zhǔn)備進行風(fēng)險分類，最后按照貸款損失的比例計提損失準(zhǔn)備就是專項準(zhǔn)備。依據(jù)不同貸款風(fēng)險的特殊情況、估計風(fēng)險損失，自行確定計提比例是銀行的特種準(zhǔn)備。因為貸款損失準(zhǔn)備計提的充分與否會影響銀行損失的收回能力，同時貸款損失在稅前扣除，進而影響銀行當(dāng)期盈余，所以貸款減值準(zhǔn)備是商業(yè)銀行進行盈余管理的手段之一。

3、調(diào)整可控制性項目利用可調(diào)整控制項目進行盈余管理是商業(yè)銀行常用的手段。}由于研究與開發(fā)費用的確認(rèn)具有靈活性，因此銀行可以通過調(diào)整能夠靈活確認(rèn)的項目進行盈余管理。還有改變貸款交易的時間也能夠達到盈余管理的目的。其做法是提前執(zhí)行重大經(jīng)營活動到本年度或者下一年度，增加或減少當(dāng)期的凈利潤和現(xiàn)金流量。

4、衍生金融工具衍生金融工具是在原始金融工具地基礎(chǔ)上發(fā)展衍生的，可以分割、轉(zhuǎn)移風(fēng)險，同時能夠投機獲利和套期保值，提高收益率。在新會計準(zhǔn)則下將衍生金融工具計入表內(nèi)，并采用公允價值計量，在此種計量模式下容易導(dǎo)致主觀判斷風(fēng)險的產(chǎn)生，}使得對衍生金融工具的估值不合理，影響投資者決策。

5、關(guān)聯(lián)方交易在我國，上市公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的概率很高。關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或義務(wù)發(fā)生變化。關(guān)聯(lián)方交易可以減少交易的各項成本，比如管理成本、監(jiān)督成本和信息成本等，而商業(yè)銀行就是利用關(guān)聯(lián)方交易減少了交易成本，實現(xiàn)利潤的最大化。

二、對商業(yè)銀行盈余管理的建議

1、嚴(yán)格管理商業(yè)銀行，進一步推行市場化。商業(yè)銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展依靠的是行業(yè)監(jiān)管和市場約束。行業(yè)的監(jiān)管可以看做是一只“看得見的手”，市場約束是“看不見的手”。在全球發(fā)生金融危機使我們意識到過分信賴“看不見的手”導(dǎo)致行業(yè)發(fā)展迅速,甚至出現(xiàn)業(yè)績泡沫;反之如果銀行業(yè)過分依賴行業(yè)監(jiān)管這只“看得見的手”帶來的結(jié)果是銀行的發(fā)展被束縛,為達到行業(yè)監(jiān)管的要求努力應(yīng)付各項行業(yè)指標(biāo),甚至不惜以盈余管理的方式粉飾盈余信息從而達到行業(yè)監(jiān)管的要求，但最終影響的是銀行業(yè)的發(fā)展。

2、加強管理規(guī)則化目前我國行業(yè)監(jiān)管措施比較寬松,而且更多的是“一刀切”的管理模式,要實現(xiàn)監(jiān)管的準(zhǔn)確性就要求更多細節(jié)化的規(guī)則。所以加強規(guī)則細化,減少人為主觀判斷對財務(wù)信息的影響在金融監(jiān)管規(guī)則制定中十分重要。比如商業(yè)銀行對于貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)不是很明確,特別是不良貸款和可疑類貸款,導(dǎo)致出現(xiàn)這種情況的原因是相關(guān)管理規(guī)則沒有細化。

3、金融資產(chǎn)監(jiān)管創(chuàng)新監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對出臺創(chuàng)新規(guī)則監(jiān)管金融資產(chǎn)負責(zé)，雖然在當(dāng)前我國商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)項目并是很多,但在一定程度上會對會計盈余信息產(chǎn)生一定影響。比如企業(yè)所持有可供出售金融資產(chǎn)，當(dāng)該可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動時，公允價值變動損益反映在其他綜合收益項目中。在處置該項資產(chǎn)時,當(dāng)期公允價值變動損益會反映在收益表中,而以前年度確認(rèn)的的公允價值變動損益不再轉(zhuǎn)入利潤表,這樣就避免了商業(yè)銀行利用可供出售金融資產(chǎn)項目進行盈余管理的可能性。

篇（8）

在商業(yè)銀行薪酬管理的實踐中，薪酬管理實際上有兩種不同層面的含義：一種是基于日常運行的薪酬管理，用以維持企業(yè)薪酬機制的正常運轉(zhuǎn)；一種是基于戰(zhàn)略考慮的博弈選擇，核心是考慮薪酬體系如何幫助企業(yè)獲得并保持競爭優(yōu)勢，即戰(zhàn)略性薪酬管理。

基于上述認(rèn)識，筆者認(rèn)為戰(zhàn)略性薪酬管理至少能在三個方面影響和推動企業(yè)戰(zhàn)略的實施：一是能幫助企業(yè)有效激勵下轄團隊與員工，使之行為與組織目標(biāo)保持一致，從而推動企業(yè)戰(zhàn)略的實施；二是能有效激勵優(yōu)秀團隊與核心人才，從而使企業(yè)保持核心競爭力；三是通過設(shè)計高效的薪酬管理體系，使人力成本效用最大化。企業(yè)薪酬戰(zhàn)略能直接關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略的成敗，離開了薪酬體系正向支持的企業(yè)戰(zhàn)略，往往是空中樓閣。從多家國內(nèi)知名企業(yè)的實踐來看，“50-70%的企業(yè)變革計劃沒有達到預(yù)期的目標(biāo)，其中一個重要的原因就是變革后的流程、戰(zhàn)略與企業(yè)的薪酬體系缺乏一致性。”[2]可見，戰(zhàn)略性薪酬管理是企業(yè)戰(zhàn)略的重要支撐。

二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略性薪酬管理的本質(zhì)特征

(一)必須以企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向

商業(yè)銀行戰(zhàn)略按層次一般分以下幾個層級：最高層級是企業(yè)戰(zhàn)略，第二層級是業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，第三層級是功能戰(zhàn)略(包括薪酬戰(zhàn)略)。可見，薪酬戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的子系統(tǒng)，企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略決定薪酬戰(zhàn)略，薪酬戰(zhàn)略必須以企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向。

(二)必須與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配

薪酬戰(zhàn)略必須與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，使之與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相輔相承、相得益彰。而獨立于企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略之外或與之不匹配的薪酬制度，無論設(shè)計得多么“科學(xué)”、“完美”、“有道理”，也絕不是好的薪酬制度。

(三)必須充分考慮薪酬戰(zhàn)略自身規(guī)律

“雖然薪酬體系是組成企業(yè)人力資源體系的若干支柱之一，但它在整個人力資源管理中卻起著領(lǐng)導(dǎo)、支持、變革、誘引的作用(GeorgeT.Milkovich&JerryM.NEWMAN，2002)。薪酬戰(zhàn)略對公司績效的影響，與人力資源管理體系其他各個方面對公司績效的綜合影響相當(dāng)(BrianBecker&MarkHuselid，1997)。”[3]正是因為薪酬戰(zhàn)略在人力資源管理體系、公司管理體系中有如此重大的作用，它雖然是一種從屬的戰(zhàn)略，但也必須充分考慮其自身規(guī)律。

(四)必須具備權(quán)變、動態(tài)管理的特征

薪酬戰(zhàn)略必須是權(quán)變、動態(tài)的。首先它必須隨著企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的變化而變化；其次還必須隨著環(huán)境(如經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境、內(nèi)部管理精細程度等)的變化而變化。

三、強化商業(yè)銀行戰(zhàn)略性薪酬管理的措施

作為國有商業(yè)銀行，要結(jié)合國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢及當(dāng)前實際，強化商業(yè)銀行戰(zhàn)略性薪酬管理，提升人員的戰(zhàn)略執(zhí)行力及銀行的競爭力。

(一)認(rèn)真貫徹落實銀行總行的戰(zhàn)略部署

一是要認(rèn)真領(lǐng)會銀行總行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略綱要。必須要站在全行的高度，對總行確定的戰(zhàn)略愿景、使命、階段發(fā)展目標(biāo)、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重點目標(biāo)客戶、重點發(fā)展區(qū)域、硬軟實力建設(shè)、近中期業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型要有一個清晰的認(rèn)識與理解。二是真正理解銀行總行年度綜合經(jīng)營計劃。年度綜合經(jīng)營計劃是落實全行發(fā)展戰(zhàn)略、謀劃全年工作、對各項業(yè)務(wù)發(fā)展和資源配置進行統(tǒng)籌安排的重要指導(dǎo)性文件。因此要在深入研究年度綜合經(jīng)營計劃的基礎(chǔ)上，真正理解綜合經(jīng)營計劃政策要點、薪酬總量掛鉤辦法與分配方式，保證總行戰(zhàn)略意圖傳導(dǎo)的準(zhǔn)確性。

(二)密切關(guān)注市場形勢和同業(yè)薪酬管理動態(tài)

由于宏觀經(jīng)濟形勢存在較大的不確定性，國家宏觀調(diào)控政策對各地的影響程度不一，各地同業(yè)的應(yīng)對之策和創(chuàng)新之舉也各有特點。因此要密切關(guān)注當(dāng)?shù)厥袌鲂蝿莺徒?jīng)營形勢的變化，研究分析當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)薪酬管理動向，保持或增強薪酬戰(zhàn)略在同業(yè)中的競爭力。

(三)確定與總分行企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的戰(zhàn)略性薪酬目標(biāo)與體系

在正確理解總分行企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，必須要找出實現(xiàn)戰(zhàn)略所需激勵的核心業(yè)務(wù)及其業(yè)務(wù)指標(biāo)，據(jù)此構(gòu)建能充分激勵核心業(yè)務(wù)及其業(yè)務(wù)指標(biāo)的薪酬目標(biāo)與管理體系。薪酬目標(biāo)與管理體系確定后，還必須要基于戰(zhàn)略與薪酬總量確定薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平定位，平衡固定工資、浮動工資、法定福利、企業(yè)福利之間的關(guān)系等。這些工作都是相當(dāng)具體而且復(fù)雜的，但是不管做哪項工作，都必須清醒地意識到：薪酬體系的任何決策都應(yīng)該與戰(zhàn)略問題掛鉤。

(四)考慮薪酬戰(zhàn)略應(yīng)統(tǒng)籌兼顧各項職能與利益群體

聯(lián)系戰(zhàn)略思考問題，是薪酬體系設(shè)計的第一要務(wù)。統(tǒng)籌兼顧薪酬各項職能與利益群體，是保證企業(yè)和諧的另外一個重要戰(zhàn)略問題。概括地說，薪酬體系在依法合規(guī)的前提下，其主要職能一是保障作用；二是激勵作用。薪酬體系涉及到不同的利益群體，因此，在制定薪酬戰(zhàn)略時，要做到統(tǒng)籌兼顧。一是要統(tǒng)籌兼顧薪酬各項職能，既要充分考慮薪酬制度是否具有內(nèi)部公平性，又要充分考慮薪酬制度是否具有外部競爭力。二是要統(tǒng)籌兼顧不同利益群體，既要考慮在崗員工，又要考慮內(nèi)部退養(yǎng)員工與離退休人員；既要考慮前臺一線員工，又要考慮中后臺員工；既要考慮經(jīng)營部門員工，又要考慮綜合保障部門員工；既要考慮經(jīng)辦崗位員工，又要考慮管理崗位與專業(yè)技術(shù)崗位員工。

(五)保證薪酬戰(zhàn)略具備權(quán)變、動態(tài)管理的特征

由于各種原因，經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境會適時變化，企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略會適時調(diào)整，而薪酬戰(zhàn)略本身具備權(quán)變、動態(tài)管理的特征，決定了薪酬戰(zhàn)略必須要隨外部環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略變化而變化。要認(rèn)識到?jīng)]有通用的、一成不變的“好薪酬制度”，衡量一個薪酬制度“好不好”的標(biāo)準(zhǔn)，最主要是看它是否符合與支持企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，并在多大程度上符合與支持企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，要保證薪酬戰(zhàn)略權(quán)變、動態(tài)管理的特征，使其始終與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

(六)切實強化薪酬戰(zhàn)略執(zhí)行力

戰(zhàn)略性薪酬是一種基于戰(zhàn)略考慮的博弈選擇，因而切實強化戰(zhàn)略執(zhí)行力非常重要。如果在執(zhí)行中由于不同意見而朝令夕改、虎頭蛇尾，對下級團隊與員工而言會無所適從，甚至喪失信任基礎(chǔ)。因此，全行必須樹立這樣的薪酬觀念：除非企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略或外部環(huán)境發(fā)生了變化，薪酬戰(zhàn)略才需要相應(yīng)調(diào)整，一旦薪酬戰(zhàn)略確定下來，就要保持相對穩(wěn)定且要堅決執(zhí)行。

總之，戰(zhàn)略是薪酬設(shè)計的靈魂，薪酬設(shè)計必須基于戰(zhàn)略。因此，薪酬管理者除了純粹事務(wù)性的薪酬管理活動外，必須有戰(zhàn)略思維，必須以企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，強化戰(zhàn)略性薪酬管理。

參考文獻：

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[2]馬天晴.從企業(yè)戰(zhàn)略到薪酬管理[J].金融經(jīng)濟，2006，(16).

篇（9）

由于技術(shù)、成本等原因，我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)績評價系統(tǒng)在很大程度上局限于存貸比率、資產(chǎn)收益率、不良貸款率等基本的財務(wù)性指標(biāo)，而對于銀行的市場占有率、產(chǎn)品的創(chuàng)新、銀行的服務(wù)質(zhì)量、員工的素養(yǎng)、客戶忠誠度等的影響程度關(guān)注度不夠。但是對于商業(yè)銀行來說，這些非財務(wù)性的因素對于處于轉(zhuǎn)型階段的中國商業(yè)銀行來說是非常重要的。

1.2銀行的考核指標(biāo)過于粗放，重視短期效益而忽視長期發(fā)展

商業(yè)銀行的考核指標(biāo)都是反映銀行當(dāng)前經(jīng)營情況的財務(wù)性指標(biāo)，因此目前銀行這種重結(jié)果輕過程的傳統(tǒng)的業(yè)績評價方法很難提供過程的信息，容易誘導(dǎo)銀行過于追求銀行的當(dāng)前財務(wù)成果和維持短期的經(jīng)營績效而忽視長期的目標(biāo)規(guī)劃。銀行績效考核的目的是要銀行通過考核的結(jié)果來決定銀行以后應(yīng)該如何經(jīng)營，應(yīng)該如何處理經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，因此傳統(tǒng)的績效評價體系有待改善。

1.3傳統(tǒng)的業(yè)績評價體系重經(jīng)營能力而忽視創(chuàng)新能力

傳統(tǒng)的業(yè)績評價方法并沒有將商業(yè)銀行的各級單位的創(chuàng)新能力納入到績效考評的體系當(dāng)中，致使銀行在考核業(yè)績的時候過分強調(diào)經(jīng)營成果而忽視銀行的長期可持續(xù)發(fā)展能力。創(chuàng)新是銀行未來保持核心競爭力的關(guān)鍵因素，如果銀行的績效考核體系中缺乏相關(guān)的因子，就不利于管理層從根本上考慮銀行的轉(zhuǎn)型與升級，因此銀行的業(yè)績評價體系中應(yīng)該加入一些體現(xiàn)技術(shù)、信息與銀行金融創(chuàng)新能力的因素來改進績效評價體系。

1.4缺乏有限的風(fēng)險管理機制

商業(yè)銀行面臨激烈的市場競爭，目前不良資產(chǎn)等問題是損傷商業(yè)銀行競爭力的關(guān)鍵所在，雖然我國商業(yè)銀行已經(jīng)加強對不良資產(chǎn)的管理并采取了相應(yīng)的對策，但是近年來全球金融危機帶來的各種風(fēng)險依舊未能消除。而目前我國的大多數(shù)商業(yè)銀行未能建立起有效的風(fēng)險防范機制與全面的風(fēng)險管理體系，不能夠及時應(yīng)對市場變化帶來的各種風(fēng)險。

2EVA在商業(yè)銀行的應(yīng)用與借鑒

EVA強調(diào)了資本成本，將銀行價值最大化放到首要位置，對我國商業(yè)銀行來說應(yīng)用EVA來對各個部門與業(yè)務(wù)單元進行評價，不但可以提高商業(yè)銀行的邊際收益還可以提高商業(yè)銀行的資源配置效率。

2.1商業(yè)銀行用EVA指標(biāo)取代傳統(tǒng)的經(jīng)營成果指標(biāo)

這樣商業(yè)銀行的總支行可以將整體EVA目標(biāo)通過合理細分與規(guī)劃，分配到各個分支機構(gòu)，為各支行下達年度經(jīng)營成果指標(biāo)。同時，銀行各項資源的配置也以EVA指標(biāo)的完成情況為依據(jù)來進行，將資源配置到最能創(chuàng)造價值的地方去，從而提高資源利用效率，促進銀行行業(yè)整體價值得到快速提升。

2.2加強商業(yè)銀行對資本成本的管理，提升銀行業(yè)績

商業(yè)銀行雖然也是以盈利為目的，但是卻不同于一般的企業(yè)，銀行的經(jīng)營過程就是資金的吸收與資金發(fā)放的過程，因而銀行的任何一項業(yè)務(wù)的開展都與資金成本的控制有密切的關(guān)系。傳統(tǒng)的業(yè)績評價體系不能很好地體現(xiàn)資金成本與銀行收益的關(guān)系，而EVA價值管理體系，則通過將資金成本的指標(biāo)引入到EVA指標(biāo)的計算中，使得銀行的資金成本的變化反映在EVA的變化中，從而提高管理層的重視，加強銀行對資金成本的控制與管理，從而為銀行創(chuàng)造高的經(jīng)濟增加值服務(wù)。

2.3EVA績效評價體系在商業(yè)銀行的激勵系統(tǒng)中的應(yīng)用

關(guān)于商業(yè)銀行的激勵計劃，目前一個比較受追崇的概念是EVA紅利銀行，這是一種專門為激勵管理者而建立的紅利戶頭總稱。這種激勵計劃是，根據(jù)EVA指標(biāo)計算出來的管理者的獎金不是直接發(fā)放給管理者，而是先進入到紅利銀行，然后以一個固定的比例來計算支付。這種激勵機制最大的優(yōu)點是，它強調(diào)價值的增量而不是絕對值，并且支付給管理者的獎金“上不封頂，下不保底”，從而能夠更好地激勵管理者為銀行創(chuàng)造價值而努力。

篇（10）

傳統(tǒng)金融理論認(rèn)為，商業(yè)銀行存在的根本原因是作為存款人和借款人之間的中介。馬克思曾明確指出：“銀行是存者與貸者的集中。”但如果說在商業(yè)銀行產(chǎn)生的初期，它們所提供服務(wù)的很大一部分價值，在于解決雙方在融資的期限、時間、金額、現(xiàn)金與憑證的交付等方面的矛盾和困難，那么在信息技術(shù)已經(jīng)非常發(fā)達、股票和債券等金融工具已經(jīng)廣泛應(yīng)用、支付手段已經(jīng)非常方便的今天，金融機構(gòu)提供這方面服務(wù)的價值，所占比例已經(jīng)非常小了。在目前條件下，“借者”與“貸者”之所以需要銀行來作為中介，是因為銀行能夠更有效地管理風(fēng)險，從而克服資金融通中這一最主要、甚至是唯一的障礙。

銀行監(jiān)管發(fā)展的趨勢也表明，銀行風(fēng)險才是監(jiān)管當(dāng)局（進而商業(yè)銀行自身）關(guān)注的焦點。《新巴塞爾協(xié)議》中所提出的“三大支柱”（資本充足率、政府監(jiān)管和市場約束）無一不是以風(fēng)險為核心的：銀行所需要的資本量，完全根據(jù)其風(fēng)險程度來確定；政府監(jiān)管是以風(fēng)險為基礎(chǔ)的監(jiān)管；市場約束的關(guān)鍵在于使市場參與者更多地關(guān)注銀行風(fēng)險狀況的變化，通過保持或改變其與銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系，促進銀行穩(wěn)健經(jīng)營。

在最近30多年以來世界各國的銀行危機中，所有倒閉、被政府接管的銀行，無一例外地都是因為在風(fēng)險管理方面出現(xiàn)了嚴(yán)重問題。從80年代美國儲貸協(xié)會危機到從90年代初持續(xù)至今的日本銀行業(yè)危機，從80、90年代一直到現(xiàn)在仍連續(xù)不斷的拉美金融危機，到剛剛過去不久的亞洲金融危機，從1995年尼克·里森因期貨交易造成8.6億英鎊巨額損失而將擁有232年悠久歷史的巴林銀行推上死亡之路，到2002年發(fā)現(xiàn)約翰·魯斯納克因違法外匯交易造成7.5億美元損失而使聯(lián)合愛爾蘭銀行市值在一天之間暴跌13.7％，這些事實一再證明：風(fēng)險管理是商業(yè)銀行生命線。

商業(yè)銀行管理風(fēng)險的特殊性

核心能力概念及相應(yīng)理論是美國著名管理學(xué)家普拉哈拉德（C.K.Prahald）和加利·哈默爾（GaryHamel）首先提出的。他們1990年在《哈佛商業(yè)評論》上發(fā)表的《企業(yè)的核心能力》一文中首次對此進行了系統(tǒng)的闡述。他們認(rèn)為，“企業(yè)的持久競爭優(yōu)勢源于企業(yè)所擁有的核心能力。核心能力是決定企業(yè)在長期內(nèi)能否生存下去的根本因素，它是蘊藏在企業(yè)所擁有的、有形的物質(zhì)資源和無形的規(guī)則資源背后的一種能力”。他們在這篇文章中還提出了檢驗企業(yè)核心能力的標(biāo)準(zhǔn)，后來者將其概括為“價值優(yōu)越性（能為客戶創(chuàng)造更高的價值）、不完全可模仿性、不完全可替代性和不完全可貿(mào)易性”。

商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力是否符合這些標(biāo)準(zhǔn)？由于資金融通最主要、甚至唯一的障礙是風(fēng)險，所以其它金融機構(gòu)在資金融通中所創(chuàng)造的核心價值也應(yīng)該是管理風(fēng)險，那么商業(yè)銀行又如何區(qū)別于非銀行金融機構(gòu)？

我們以共同基金（開放式基金）為例來進行說明。從表面上來看，共同基金和商業(yè)銀行的功能都是實現(xiàn)資金從盈余單位向赤字單位的流動，兩者之間的差別似乎只是形式上的——在獲得資金時，銀行出具的是存單或存折，而基金出具的是基金單位或受益憑證；在將資金注入赤字單位時，銀行收到的是貸款合同，而基金收到的是有價證券。因此，兩者似乎是可以完全替代的。美國著名金融專家茲維·博迪就由此而提出了“商業(yè)銀行要被共同基金取而代之”的著名論斷。從更深一層次的分析來看，雖然共同基金和商業(yè)銀行在促進資金融通方面所創(chuàng)造的核心價值都是管理風(fēng)險，但兩者在管理風(fēng)險的工具和方式上，存在著質(zhì)的差別。正是這些差別使我們得以說風(fēng)險管理能力是商業(yè)銀行的核心能力。

（一）商業(yè)銀行管理風(fēng)險的非標(biāo)準(zhǔn)化工具

從典型意義上來說，銀行所發(fā)放的每一筆貸款都是根據(jù)借款人的具體需要所設(shè)計的，無論是貸款的金額、期限、利率，還是其提款安排和償還安排，都是與借款人獨特的未來現(xiàn)金流相對應(yīng)的。同時，發(fā)放貸款時的信息依據(jù)和調(diào)查、審查、發(fā)放、回收過程，也都是非標(biāo)準(zhǔn)化的。正是這種非標(biāo)準(zhǔn)化的特征，使得貸款這種工具能夠滿足客戶的差異化特殊需求，并且適合于所有規(guī)模、所有類型的企業(yè)，同時也適合于普通消費者。

與銀行貸款的非標(biāo)準(zhǔn)化形成鮮明對照的是有價證券（債券、股票）的標(biāo)準(zhǔn)化。無論是證券本身的金額、期限、價格確定方式，還是證券發(fā)行、交易的條件，都是標(biāo)準(zhǔn)化的，甚至證券交易方式也是可以部分標(biāo)準(zhǔn)化的，比如證券交易中的技術(shù)分析，實際上就是一種部分標(biāo)準(zhǔn)化的交易方式。證券的標(biāo)準(zhǔn)化存在巨大的成本，而且這種成本中相當(dāng)大的一部分是固定成本，這就使得證券融資只適用于大企業(yè)的巨額融資需求，而不適合于小企業(yè)，更不適合于普通消費者。

企業(yè)的融資需求要得到滿足，債權(quán)人（及股東）必須了解企業(yè)所投資的項目，并相信該項目具有良好的發(fā)展前景。對于非標(biāo)準(zhǔn)化的貸款來說，一個項目要獲得資金支持，只要讓銀行相信這是個好項目（而且經(jīng)營者誠實可靠）即可，而通常情況下，又只要使銀行中負責(zé)這筆貸款的信貸員（及審貸委員會——但信貸員的意見會對審貸委員會有很大的影響）得出這一結(jié)論即可，這就使得借款人要獲得貸款，所需要的時間比較短，所需要支付的、除貸款利息之外的融資費用也較低。但對于標(biāo)準(zhǔn)化的證券來說，一個項目要獲得資金，則必須要使在數(shù)量上一般來說非常巨大的投資者普遍認(rèn)可這個項目，而這往往要花很長的時間、很高的成本（其中相當(dāng)部分是固定成本）。同時，有很多項目的發(fā)展前景，只有在充分了解該項目的核心技術(shù)、經(jīng)營理念等以后，才有可能得出準(zhǔn)確的判斷，如果這些信息屬于商業(yè)機密而不能向社會公眾披露，那么這類項目就根本無法得到證券融資。在一般情況下，只有成熟產(chǎn)品才能夠在較短的時間內(nèi)、以較低的成本得到眾多投資者的普遍認(rèn)可，因此，證券一般只適用于成熟產(chǎn)品的融資（而且是大額融資），而銀行貸款則既適用于成熟產(chǎn)品，也適用于創(chuàng)新產(chǎn)品；既適合于大額融資，也適合于小額融資。理論分析和經(jīng)驗證據(jù)表明，貸款融資比證券融資更能促進經(jīng)濟中的創(chuàng)新。

花旗銀行前首席執(zhí)行官沃爾特·瑞斯頓曾經(jīng)說：“一個出色的銀行家應(yīng)該是借款人的咨詢專家。”借款人在獲得非標(biāo)準(zhǔn)化的貸款時，還可以獲得銀行信貸人員的經(jīng)營管理咨詢服務(wù)，并在借款人出現(xiàn)問題以后及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取貸款重組、業(yè)務(wù)重組、資產(chǎn)重組、管理重組、機構(gòu)重組等措施，與借款人密切協(xié)作，共同解決所出現(xiàn)的問題。而以標(biāo)準(zhǔn)化證券獲得融資的企業(yè)，在出現(xiàn)問題時，證券持有者大多“用腳投票”，退出該企業(yè)，不僅不能幫助企業(yè)解決困難，往往還使企業(yè)陷入更深的困境。

（二）商業(yè)銀行管理風(fēng)險的內(nèi)部化方式

商業(yè)銀行管理金融風(fēng)險的另一個重要特征是，它在管理風(fēng)險時有一個風(fēng)險內(nèi)部化的過程。所謂風(fēng)險內(nèi)部化，是指在管理風(fēng)險的過程中，商業(yè)銀行將所管理的金融風(fēng)險直接轉(zhuǎn)換成自身所承擔(dān)的風(fēng)險，然后再以各種具體手段去管理這些風(fēng)險。

銀行從儲蓄者以存款形式吸收進資金，承諾到期無條件償還本金、支付利息，然后將資金按約定的條件貸放給借款人，并以自有資本承擔(dān)借款人違約的風(fēng)險。在這一過程中，銀行并不能因為借款人違約，而拒絕償付儲蓄者的本金和利息，這樣，銀行就將資金融通的信用風(fēng)險內(nèi)部化為銀行自身的風(fēng)險。銀行必須保證存款人隨時提取存款、獲得流動性的需求，但不能在儲蓄者提取資金時，提前收回借款人未到期貸款。如果銀行為了保證存款人提現(xiàn)的需要，低價變賣資產(chǎn)或高價借入資金，那么所發(fā)生的成本要由銀行自身承擔(dān)。這樣，銀行就將資金融通過程中的流動性風(fēng)險內(nèi)部化為銀行自身的流動性風(fēng)險。銀行必須按照規(guī)定的利率向存款人支付利息，只能按規(guī)定的利率向貸款人收取利息，證券價格和匯率的波動所引起的銀行資產(chǎn)或負債市場價值的變化，也都必須由銀行自己來承擔(dān)，這樣，銀行也將資金融通過程中的市場風(fēng)險內(nèi)部化為銀行自身的風(fēng)險。

由于資金融通過程中的金融風(fēng)險，可以獨立于資金融通過程而進行單獨交易，所以，商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部化的過程，并不一定要涉及資金的流動。比如，商業(yè)銀行可以通過貸款擔(dān)保、商業(yè)票據(jù)擔(dān)保、債券擔(dān)保等融資擔(dān)保業(yè)務(wù)以及信用證、備用信用證、履約擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、票據(jù)承兌等非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，將被保證人的信用風(fēng)險內(nèi)部化為自己的風(fēng)險；通過提供貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利等方式而將流動性風(fēng)險內(nèi)部化為自己的風(fēng)險；通過衍生金融工具交易而將市場風(fēng)險內(nèi)部化為自己的風(fēng)險，而從事所有這些業(yè)務(wù)時，銀行都不必動用自己的資金。

但與此完全不同的是，共同基金在管理風(fēng)險的過程中，并沒有將風(fēng)險內(nèi)部化。所有風(fēng)險損失，都由基金持有人直接承擔(dān)，所有風(fēng)險收益都由基金持有人分享，基金管理人只收取固定的管理費用，既不承擔(dān)風(fēng)險損失，也不直接享有風(fēng)險收益。這樣，共同基金的資產(chǎn)和負債是對稱的，是“軟資產(chǎn)”對“軟負債”。

商業(yè)銀行采用風(fēng)險內(nèi)部化方式的結(jié)果必然是“軟資產(chǎn)、硬負債”，而這被認(rèn)為是商業(yè)銀行要最終被淘汰的根本原因。但是，商業(yè)銀行的最大貢獻正在于將“軟資產(chǎn)”變成“硬負債”。

篇（11）

個人理財業(yè)務(wù)，概括而言，就是將個人資產(chǎn)委托銀行打理，實現(xiàn)保值增值的過程。具體而言，就是銀行理財專家根據(jù)客戶的資產(chǎn)狀況、預(yù)期目標(biāo)和風(fēng)險偏好程度，為客戶提供專業(yè)的個人投資建議，幫助客戶合理而科學(xué)地安排投資方式，以實現(xiàn)個人資產(chǎn)的保值增值，從而滿足客戶對投資回報與風(fēng)險的不同要求。個人理財業(yè)務(wù)具有市場容量大、風(fēng)險低、業(yè)務(wù)范圍廣、經(jīng)營收入穩(wěn)定的特點，成為發(fā)達國家很多大商業(yè)銀行的主導(dǎo)產(chǎn)品和重要的收益來源及利潤增長點。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，個人理財業(yè)務(wù)收入已占國外銀行總收入30%以上，個別銀行甚至達到全部收入的70%.在西方發(fā)達國家，個人理財業(yè)務(wù)幾乎深入到每一個家庭，銀行在為客戶提供滿意服務(wù)的同時也為自己帶來了豐厚的利潤。在過去的幾年里，美國的銀行業(yè)個人理財業(yè)務(wù)平均利潤率高達35%，年平均盈利增長率約為12%～15%.而我國商業(yè)銀行由于諸多因素的制約，個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展相當(dāng)滯后，其無論從規(guī)模還是從內(nèi)容上，都不能與發(fā)達國家相提并論。目前我國銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)以下幾個主要特點：一是規(guī)模小，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)（包括個人理財業(yè)務(wù)）收入占銀行總收入的比重平均為8%左右；二是品種少，銀行中間業(yè)務(wù)的品種從目錄上看有260多種（國外有1000多種），而實際運用的很少，其中個人理財品種就更少；三是個人理財業(yè)務(wù)層次較低，我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段提供的個人理財服務(wù)基本上是轉(zhuǎn)賬、、代收代付、通存通兌等技術(shù)含量比較低的簡單業(yè)務(wù)，銀行難以像國外商業(yè)銀行一樣給客戶提供包括證券、保險、信托等在內(nèi)的真正讓客戶獲得增值收益的綜合性理財服務(wù)；四是產(chǎn)品的特色、差別化服務(wù)不足。雖然各家銀行推出的產(chǎn)品名稱各異，但內(nèi)容卻大同小異，缺乏特色，面對形形的顧客，在理財產(chǎn)品的設(shè)計或提供的服務(wù)上差別不大。而西方商業(yè)銀行則特別重視理財產(chǎn)品的品牌、特色，強調(diào)個性化服務(wù)。可見，我國商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)與西方商業(yè)銀行相比明顯滯后且差距很大。為了縮小與外資銀行的差距，拓寬盈利空間，提高競爭實力，我國商業(yè)銀行當(dāng)務(wù)之急是要深刻反思個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的原因，并要有切實可行的發(fā)展對策。

1商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的原因

1.1分業(yè)經(jīng)營金融政策的制約

由于我國現(xiàn)階段實行的是分業(yè)經(jīng)營的金融政策和體制，銀行、證券、保險這幾個行業(yè)，都是嚴(yán)格分開經(jīng)營的，業(yè)務(wù)不能交叉，3個市場處于相對分隔狀態(tài)，三者都只能在各自行業(yè)內(nèi)為各自的客戶理財，而無法利用其他兩個市場實現(xiàn)增值。因此商業(yè)銀行提供的個人理財服務(wù)，還只能停留在咨詢、建議或者方案設(shè)計方面，不能真正客戶進行組合投資，銀行理財服務(wù)中的核心業(yè)務(wù)即增值業(yè)務(wù)大都無法辦理，所以，國內(nèi)商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)呈現(xiàn)“叫好不叫座”的局面。

1.2專業(yè)人才的匱乏

目前，國內(nèi)商業(yè)銀行專業(yè)理財師匱乏已成為我國銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的重要“瓶頸”。由于理財業(yè)務(wù)是一項知識性、技術(shù)性相當(dāng)強的綜合性業(yè)務(wù)，它對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求很高，從業(yè)者除應(yīng)具有淵博的專業(yè)知識、嫻熟的投資技能、豐富的理財經(jīng)驗外，還應(yīng)掌握房地產(chǎn)、法律、市場營銷等相關(guān)知識，并具有良好的人際交往能力、組織協(xié)調(diào)能力和公關(guān)能力。目前，國內(nèi)銀行符合以上標(biāo)準(zhǔn)的專業(yè)人才嚴(yán)重匱乏，具備國際職業(yè)資格的理財“高手”更屬鳳毛麟角。現(xiàn)在，我國各商業(yè)銀行一般把從事個人理財業(yè)務(wù)的一線員工稱為客戶經(jīng)理，這些客戶經(jīng)理雖然都是篩選出來的，其綜合素質(zhì)要高于營業(yè)網(wǎng)點的一般柜員，但離客戶和社會的期望及西方金融策劃師的距離相差很遠。眾所周知，理財離不開人來打理，沒有高素質(zhì)的理財人員，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展談何容易。

1.3客觀技術(shù)備件的制約

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展要以先進的電子信息技術(shù)、發(fā)達的金融網(wǎng)絡(luò)為依托，尤其是個人理財?shù)雀郊又当容^高的中間業(yè)務(wù)，更需要一系列技術(shù)的支持，且附加值越高，對技術(shù)的要求就越高。而我國金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化水平比較低，相應(yīng)的硬件設(shè)備比較落后、陳舊，在計算機聯(lián)網(wǎng)、軟件的開發(fā)與應(yīng)用上有很大的局限性。因而像國外發(fā)達國家銀行開展得紅紅火火的自助銀行、電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、手機銀行、家庭銀行等業(yè)務(wù)在我國目前都難順利開展，個人理財業(yè)務(wù)的方便、快捷、效率自然大打折扣。

1.4創(chuàng)新不足

我國商業(yè)銀行長期以來由于外部環(huán)境的、體制的、技術(shù)的等等因素的影響，金融創(chuàng)新的意識、能力不強，金融創(chuàng)新幾乎是一片空白，近幾年來隨著銀行競爭的加劇，我國商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新有所起步，但總的來說，金融創(chuàng)新的層次較低，范圍較窄，產(chǎn)品的科技含量低，運用效果差，尤其是中間業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新更是非常落后，這是導(dǎo)致個人理財產(chǎn)品同質(zhì)性大的重要原因。

1.5理財需求和理財文化的制約

中國居民目前有11萬億多的儲蓄資產(chǎn)，而且隨著民收入和個人財富的增長，按理說個人理財?shù)男枨髴?yīng)該相當(dāng)大，但現(xiàn)實卻恰恰相反，當(dāng)前個人理財?shù)膶嶋H需求比較小，造成這種現(xiàn)象的原因主要有：一是中國個人財富擁有的不均衡，中國儲蓄的60%集中在20%的個人手中，80%的的居民屬于低收入階層，所以真正有理財需求的只是少數(shù)人；二是中國人一貫以來缺乏投資意識和理財意識；三是中國人普遍有一種“財怕外露”的思想以及不愿把財產(chǎn)交給他人打理的心理和習(xí)慣；四是居民對個人理財?shù)膬?nèi)涵、業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)流程不了解，同時對商業(yè)銀行開展的個人理財業(yè)務(wù)也缺乏認(rèn)同感。

2發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)的對策

2.1朝著國際混業(yè)經(jīng)營的方向發(fā)展

混業(yè)經(jīng)營是當(dāng)今西方商業(yè)銀行普遍采用的一種經(jīng)營模式，中國商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營既是適應(yīng)金融國際化、應(yīng)對外資銀行挑戰(zhàn)的需要，也是拓展自身業(yè)務(wù)、特別是個人理財業(yè)務(wù)的需要。如果我國的商業(yè)銀行在政策松綁后實行混業(yè)經(jīng)營，那么它們可以融銀行、證券、保險、信托等業(yè)務(wù)于一體，它們也可以像美國的商業(yè)銀行一樣，為客戶提供存取款、信用卡、汽車和房屋等各種消費貸款、辦理保險、買賣股票、基金和債券等金融產(chǎn)品等一攬子金融服務(wù)，到那時，一旦政策壁壘拆除，個人理財業(yè)務(wù)將有長足的發(fā)展。

2.2加強專業(yè)人才的建設(shè)

理財師隊伍素質(zhì)的高低直接決定個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以加強專業(yè)理財師隊伍的建設(shè)，提高理財人員的綜合素質(zhì)應(yīng)作為商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的重中之重來抓。專業(yè)理財師隊伍的建設(shè)應(yīng)重點從以下兩個方面逐步推進：（1）要加強對現(xiàn)有客戶經(jīng)理的培訓(xùn)，培訓(xùn)課程應(yīng)根據(jù)復(fù)合型金融人才的要求來安排，可借鑒國際注冊理財規(guī)劃師課程體系的設(shè)置，主要開設(shè)投資工具運用和理財規(guī)劃兩大類課程，同時還要適當(dāng)學(xué)習(xí)市場營銷學(xué)、公共關(guān)系學(xué)、心理學(xué)等知識，通過培訓(xùn)，使我們的客戶經(jīng)理變成既有金融專業(yè)知識、理財知識，又懂得營銷技巧、通曉客戶心理的“通才”。而且這種培訓(xùn)要形成制度，定期進行，以不斷更新客戶經(jīng)理的知識，更好地適應(yīng)個人理財?shù)男枰＃?）建立我國的個人理財師資格認(rèn)證制度。按照國際慣例，做理財專家需先取證，所以我國需要借鑒國外特別是美國的注冊理財規(guī)劃師CFP（CertifiedFinancialPlanner），CFP證書由“國際財務(wù)策劃人員協(xié)會”（InternationalAssociationofFinancialPlanning，簡稱IAFP）推出，是目前世界上最權(quán)威的理財顧問認(rèn)證資質(zhì)。建立符合中國國情的個人理財師資格認(rèn)證、職業(yè)道德規(guī)范和繼續(xù)教育體系，以規(guī)范個人理財師的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)行為及提高其專業(yè)理財水平，打造真正的理財專家。

2.3改善技術(shù)條件

要加快金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化建設(shè)，打造個人理財服務(wù)的技術(shù)平臺，提升服務(wù)質(zhì)量。改革開放20多年來，中國金融行業(yè)的信息化建設(shè)從無到有、從單一業(yè)務(wù)向綜合業(yè)務(wù)發(fā)展，并從根本上改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的處理模式，建立了以計算機和互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的網(wǎng)絡(luò)體系和技術(shù)平臺，逐步形成了覆蓋全國的電子匯兌清算系統(tǒng)、電子證券交易系統(tǒng)和金融管理系統(tǒng)，但已有的這些金融網(wǎng)絡(luò)、金融技術(shù)與發(fā)達國家相比，相距很遠，離銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求也有距離，所以為了應(yīng)對外資銀行的挑戰(zhàn)，更好地拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，特別是個人理財業(yè)務(wù)，我們必須加快金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化建設(shè)。建設(shè)重點放在以下3方面：一是完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。我國銀行業(yè)一方面應(yīng)加快全國性金融網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，協(xié)調(diào)各銀行之間的沖突；另一方面應(yīng)著手興建銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)；同時應(yīng)積極建立國際間金融互聯(lián)網(wǎng)；二是應(yīng)加快金融電子化系統(tǒng)的集成。金融電子化系統(tǒng)集成，是指金融企業(yè)根據(jù)市場和客戶的需求，把各種金融產(chǎn)品和服務(wù)及其相關(guān)的業(yè)務(wù)操作、處理、管理、控制等環(huán)節(jié)有機結(jié)合起來，形成一個統(tǒng)一的有機系統(tǒng)，使金融企業(yè)能籍此靈活地適應(yīng)市場需求，實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，形成經(jīng)營管理上的優(yōu)勢；三是要建立和完善銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，借助這個系統(tǒng)，銀行可有效地管理已有的信息，并對信息進行加工，特別是對客戶信息進行有效加工，以便進一步將經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變?yōu)榭蛻糁鲗?dǎo)型，通過個性化服務(wù)，特別是定制的服務(wù)滿足客戶的需求。

2.4加快創(chuàng)新

由于創(chuàng)新的不足，當(dāng)前商業(yè)銀行推出的個人理財產(chǎn)品種類不多且缺乏特色，而市場、客戶的需求是多種多樣、千差萬別且不斷變化的，如何滿足客戶多樣化且日趨變化的需求？商業(yè)銀行最好的辦法就是進行理財產(chǎn)品的創(chuàng)新。進行理財產(chǎn)品的創(chuàng)新要注重以下幾點：一是要新，商業(yè)銀行設(shè)計產(chǎn)品或服務(wù)時，不要一味地模仿別人，要充分體現(xiàn)本行的智慧，優(yōu)勢，要做好市場的調(diào)研，做到他無我有、他有我新、他新我優(yōu)；二是要適用，產(chǎn)品適用才有客戶、有市場，也才能給銀行帶來利潤，如何才能適用，關(guān)鍵是產(chǎn)品要有準(zhǔn)確的市場定位，而準(zhǔn)確的市場定位又來自于對客戶進行細分，即按一定的標(biāo)準(zhǔn)例如按收入、年齡、風(fēng)險偏好等標(biāo)準(zhǔn)進行分類，然后量身定做理財產(chǎn)品，突出產(chǎn)品的個性、差異，這樣的產(chǎn)品才適用，才可以滿足不同客戶群投資理財?shù)男枰蝗钱a(chǎn)品要有一定的含金量，即能給客戶帶來增值收益。商業(yè)銀行設(shè)計的理財產(chǎn)品或提供的服務(wù)不能僅停留在方便、快捷或微笑服務(wù)階段，更重要的是要能給客戶帶來增值收益，這才是客戶委托理財?shù)闹饕康摹?/p>

2.5加大理財意識和理財市場的培養(yǎng)

首先要加強對居民理財意識的教育。在國內(nèi)，這種教育太少了，很多百姓理財觀念尚存在一些誤區(qū)，而在國外從小就給孩子灌輸理財觀念，培養(yǎng)孩子的理財意識，且這種理財教育貫穿人的一生。所以中國在這方面要給百姓補補課，引導(dǎo)居民樹立正確的理財觀念和理財意識，讓百姓走出傳統(tǒng)理財?shù)恼`區(qū)。其次，要加大產(chǎn)品的宣傳力度。由于競爭的激烈，好酒也怕巷子深，所以商業(yè)銀行設(shè)計好的產(chǎn)品以后，一定要借助有影響的媒體擴大宣傳的力度和廣度，讓更多的客戶了解它。再次，要設(shè)計符合中低客戶需要的產(chǎn)品，開發(fā)中低客戶市場，當(dāng)前我國各大商業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品基本上是針對高端客戶而言的，準(zhǔn)入的門檻較高，一般都在50萬元以上，而讓那些有理財愿望的中低客戶望洋興嘆，誠然，對銀行來說，抓住高端客戶非常關(guān)鍵，但根據(jù)中國的實際，中低客戶屬絕大多數(shù)，該市場是一個比較大的潛在市場，為實現(xiàn)銀行的長期利潤，銀行不應(yīng)忽視它。第四，完善客戶信息保密制度。客戶的財產(chǎn)應(yīng)該屬很私人的東西，客戶委托銀行理財，銀行有責(zé)任替客戶保密，只有完善客戶信息保密制度，才能消除中國人長期以來存在的“財怕外露”思想，放心把錢交給銀行打理。

參考文獻：

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