監(jiān)管體系論文大全11篇

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篇（1）

關(guān)鍵詞:市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管法制不足完善

一、我國(guó)外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管法制的不足

我國(guó)對(duì)外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入的監(jiān)管主要是通過(guò)對(duì)外資銀行的組織形式、開(kāi)業(yè)條件、業(yè)務(wù)范圍等方面對(duì)外資銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入實(shí)施規(guī)制。但我國(guó)并未樹(shù)立明確的監(jiān)管原則,政策上寬嚴(yán)不一,某些存在的模糊性給實(shí)際操作帶來(lái)麻煩,而有些真空地帶又為經(jīng)營(yíng)者留下可乘之機(jī)。

1.立法層面上。《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則與我國(guó)的《商業(yè)銀行法》相比,前者更多的是原則性的規(guī)定,且其是國(guó)務(wù)院的行政法規(guī),其立法層次低于《商業(yè)銀行法》。同一監(jiān)管當(dāng)局對(duì)外資銀行和內(nèi)資銀行所依據(jù)的監(jiān)管法律在效力層次上的不一致易使被監(jiān)管者對(duì)執(zhí)法的公平性和可靠性產(chǎn)生懷疑,破壞法律權(quán)威,導(dǎo)致執(zhí)法環(huán)境的惡化。而且,在很多新型的準(zhǔn)入問(wèn)題上如海外市場(chǎng)的準(zhǔn)入等問(wèn)題,我國(guó)尚未有配套的管制措施,立法漏洞明顯。

2.監(jiān)管內(nèi)容上。我國(guó)法律的規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng),監(jiān)管體系并不完備。從《外資銀行管理?xiàng)l例》縱觀從申請(qǐng)到審批的整個(gè)過(guò)程,主體主要為申請(qǐng)人和監(jiān)管機(jī)構(gòu),經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有在一定條件下,正式申請(qǐng)參與專業(yè)性問(wèn)題的審計(jì),程序的封閉性問(wèn)題暴露出來(lái)。《外資銀行管理?xiàng)l例》第16條規(guī)定:申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自獲準(zhǔn)籌建之日起6個(gè)月內(nèi)完成籌建工作。在規(guī)定期限內(nèi)未完成的,應(yīng)說(shuō)明理由,經(jīng)擬設(shè)立機(jī)構(gòu)所在地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)可再延長(zhǎng)3個(gè)月。在延長(zhǎng)期限內(nèi)仍未完成籌建工作的,國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)做出的批準(zhǔn)籌建決定自動(dòng)失效。而在申請(qǐng)批準(zhǔn)和批準(zhǔn)程序之后,相應(yīng)的修改和撤銷程序缺位,其顯然不符合正確的立法邏輯。

二、我國(guó)外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管制度的完善

(一)完善外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入的立法

我國(guó)現(xiàn)在并無(wú)完善的《外資銀行法》或者《外資銀行監(jiān)管法》,根據(jù)實(shí)際問(wèn)題處理的需要,可以在適當(dāng)時(shí)機(jī)出臺(tái)上述法律,也可以對(duì)《商業(yè)銀行法》進(jìn)一步做出修改,完善有關(guān)市場(chǎng)準(zhǔn)入的制度規(guī)則。針對(duì)實(shí)踐中可能出現(xiàn)的申請(qǐng)人的申請(qǐng)及對(duì)其核準(zhǔn)存在錯(cuò)誤或者因事實(shí)或者環(huán)境變化導(dǎo)致核準(zhǔn)不符合實(shí)際的,有必要規(guī)定核準(zhǔn)的修改和撤銷程序。對(duì)于外資銀行通過(guò)收購(gòu)股份進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的問(wèn)題,可以借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn),對(duì)外資股權(quán)占有的最高比例進(jìn)行限制,采用資本控制的標(biāo)準(zhǔn),并對(duì)投資者的經(jīng)營(yíng)實(shí)力從資產(chǎn)與資本兩方面進(jìn)行要求,以資本總額為主要標(biāo)準(zhǔn),在時(shí)間上有所延續(xù)。

(二)市場(chǎng)準(zhǔn)入方面具體制度的完善

市場(chǎng)準(zhǔn)入方面的具體制度主要涉及組織形式、開(kāi)業(yè)條件、地域限制、業(yè)務(wù)范圍等方面。

1.組織形式的改進(jìn)。如果說(shuō)銀行業(yè)開(kāi)放之初傾斜于分行的政策其客觀需要和可取性,那么時(shí)至今日,這種外資銀行準(zhǔn)入的形式未免顯得單一,分行占絕對(duì)比例的狀況有待改善。“不要把所有的雞蛋放進(jìn)一個(gè)籃內(nèi)”,風(fēng)險(xiǎn)的分散是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的良方。我國(guó)應(yīng)提倡準(zhǔn)入形式的多樣化,特別是鼓勵(lì)以中外合資的形式引進(jìn)外資銀行。

2.開(kāi)業(yè)條件的放寬。我國(guó)對(duì)外資銀行要求較高的資本標(biāo)準(zhǔn),但僅有這樣的一項(xiàng)高標(biāo)準(zhǔn)顯得過(guò)于單調(diào)。以美國(guó)作比較,美國(guó)大銀行的平均資產(chǎn)是265億美元,盈利占31%。這就是說(shuō)并不是只要財(cái)力雄厚、規(guī)模龐大的銀行就可以經(jīng)營(yíng)有道、盈利性強(qiáng)。相反,很多資產(chǎn)規(guī)模不大的中小型銀行反而異軍突起,單純的限定高額的資本金意義不大。此外,外資銀行的最低注冊(cè)資本明顯少于內(nèi)資銀行的最低注冊(cè)資本。這種規(guī)定給予外資銀行以超國(guó)民待遇,反而不利于內(nèi)資銀行與外資銀行在平等條件下的公平競(jìng)爭(zhēng),給本來(lái)就處于劣勢(shì)的內(nèi)資銀行加重了法律上的負(fù)擔(dān)。亟待解決的便是適當(dāng)調(diào)高擬設(shè)立機(jī)構(gòu)的最低注冊(cè)資本,至少與內(nèi)資銀行的注冊(cè)資本基本一致。

3.地域限制的開(kāi)放。我國(guó)在入世承諾中明確了地域限制的逐次開(kāi)放。具體如下:外匯業(yè)務(wù),自加入時(shí)起無(wú)地域限制;本幣業(yè)務(wù),地域限制按下列時(shí)間表逐步取消:加入時(shí)起,開(kāi)放上海、深圳、天津、大連;加入后一年內(nèi),開(kāi)放廣州、珠海、青島、南京、武漢;加入后兩年內(nèi),開(kāi)放濟(jì)南、福州、成都和重慶;加入后三年內(nèi)開(kāi)放昆明、北京、廈門(mén);加入后四年內(nèi),開(kāi)放汕頭、寧波、沈陽(yáng)和西安;加入后五年內(nèi)取消所有地域限制。表面上看,這是對(duì)外資銀行的一種限制,但實(shí)際上這些提前開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)反而減輕了外資銀行的發(fā)展顧慮。外資銀行以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo),一般只愿選擇經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較高的金融中心發(fā)展。我國(guó)應(yīng)該著手調(diào)整外資銀行的市場(chǎng)分布,結(jié)合我國(guó)的中西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略,從市場(chǎng)準(zhǔn)入方面為中西部的外資銀行準(zhǔn)入提供相對(duì)優(yōu)惠的條件。

篇（2）

一、會(huì)計(jì)主體、中介機(jī)構(gòu)及全社會(huì)要樹(shù)立適時(shí)的會(huì)計(jì)監(jiān)管理念。

1、會(huì)計(jì)主體要轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，由被動(dòng)地接受監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的參與監(jiān)管。會(huì)計(jì)主體作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一份子不是獨(dú)立存在的，它要與其它會(huì)計(jì)主體進(jìn)行公平交易而實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目的、經(jīng)營(yíng)理念，從而使會(huì)計(jì)主體實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，通過(guò)自身發(fā)展又帶動(dòng)全社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步。自身發(fā)展的動(dòng)力來(lái)自于兩個(gè)方面，一個(gè)是內(nèi)在動(dòng)力，即通過(guò)自身真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，尋找問(wèn)題，解決問(wèn)題；另一個(gè)是外部環(huán)境，即網(wǎng)絡(luò)信用度高、會(huì)計(jì)信息值得信賴的經(jīng)濟(jì)合作伙伴，在彼此互利的情況下共同發(fā)展。外部環(huán)境與內(nèi)在動(dòng)力相輔相成，互為作用。內(nèi)在動(dòng)力決定外部環(huán)境，外部環(huán)境又反作用于企業(yè)內(nèi)部，外部環(huán)境的形成是每一個(gè)會(huì)計(jì)主體共同努力的結(jié)果。這就要求所有的會(huì)計(jì)主體主動(dòng)接受社會(huì)、投資人、經(jīng)濟(jì)合作伙伴等的監(jiān)管，在提高自身會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的同時(shí)創(chuàng)造一種以信用為主基調(diào)的市場(chǎng)環(huán)境。

2、會(huì)計(jì)信息使用者、中介機(jī)構(gòu)及全社會(huì)要樹(shù)立未雨綢繆的會(huì)計(jì)監(jiān)管理念，主動(dòng)參與對(duì)會(huì)計(jì)主體的監(jiān)管活動(dòng)。“事不關(guān)已，高高掛起”是一種極其自私的表現(xiàn)，這些“不關(guān)已”的事終究會(huì)由于無(wú)人制止而泛濫成災(zāi)，到那時(shí)“災(zāi)禍”就會(huì)降落到每個(gè)人頭上。只有會(huì)計(jì)信息使用者、中介機(jī)構(gòu)及全社會(huì)從思想上重視會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，從行動(dòng)上加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)管，我們的經(jīng)濟(jì)生活才會(huì)建立良好秩序。

二、政府要高度重視會(huì)計(jì)監(jiān)管工作，健全會(huì)計(jì)監(jiān)管法律、法規(guī)，制定會(huì)計(jì)主體必須披露真實(shí)、準(zhǔn)確會(huì)計(jì)信息的游戲規(guī)則。

每一個(gè)會(huì)計(jì)主體就好像是政府的一個(gè)孩子，對(duì)一個(gè)孩子來(lái)說(shuō)父母的嚴(yán)加管教會(huì)使他茁壯成長(zhǎng)；而怠于管教，甚至父母本身就是不學(xué)無(wú)術(shù)之徒，那這個(gè)孩子可慘了，也許他會(huì)成為社會(huì)的犯罪分子。所以，政府重視會(huì)計(jì)監(jiān)管工作，制定嚴(yán)肅、完備、覆蓋面廣、實(shí)用性強(qiáng)、懲罰手段和力度準(zhǔn)確、獎(jiǎng)勵(lì)適合的會(huì)計(jì)監(jiān)管法律、法規(guī)是會(huì)計(jì)監(jiān)管體系中不可或缺的一部分，它會(huì)告訴會(huì)計(jì)主體應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，什么是正確的，什么是錯(cuò)誤的。

三、建立會(huì)計(jì)監(jiān)管平臺(tái)，確定會(huì)計(jì)監(jiān)管主體、客體及監(jiān)管方式。

1、形成國(guó)家、社會(huì)和企業(yè)內(nèi)部三位一體的多元化的監(jiān)管主體。我國(guó)正處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型期，會(huì)計(jì)監(jiān)管主體在遵循成本效益原則的前提下，由單一的政府監(jiān)管主體轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家、社會(huì)和企業(yè)內(nèi)部三位一體的會(huì)計(jì)監(jiān)管主體。國(guó)家、社會(huì)和企業(yè)內(nèi)部從不同角度和不同層面在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)管。國(guó)家要通過(guò)建立會(huì)計(jì)監(jiān)管制度、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)管行為，達(dá)到提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的目的，但要杜絕工商、稅務(wù)、銀行、上級(jí)主管部門(mén)等多頭監(jiān)管而導(dǎo)致無(wú)人監(jiān)管的現(xiàn)象產(chǎn)生；社會(huì)要通過(guò)滲透全民信用意識(shí)、誠(chéng)信理念而實(shí)現(xiàn)百姓關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)誠(chéng)信、參與企業(yè)信用管理的自覺(jué)性，同時(shí)要積極發(fā)揮會(huì)計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律機(jī)制，強(qiáng)化行業(yè)指導(dǎo)功能；企業(yè)要建立有效的內(nèi)部控制制度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)管。

2、一切產(chǎn)生會(huì)計(jì)行為的經(jīng)濟(jì)實(shí)體均為會(huì)計(jì)監(jiān)管客體。會(huì)計(jì)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中無(wú)處不在、無(wú)所不在，會(huì)計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù)者，就好比一個(gè)人不管是開(kāi)汽車、騎自行車、步行都要遵守交通規(guī)則。作為會(huì)計(jì)人員無(wú)論是在什么樣的單位，只要該單位從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，產(chǎn)生會(huì)計(jì)行為均為會(huì)計(jì)監(jiān)管客體。

3、通過(guò)會(huì)計(jì)委派制、會(huì)計(jì)集中核算、國(guó)庫(kù)集中支付、會(huì)計(jì)審計(jì)、政府的監(jiān)事會(huì)監(jiān)督等不同形式實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)管程序化、制度化。進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)管的具體形式在我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)管體制研究的進(jìn)程中我們的會(huì)計(jì)學(xué)者、經(jīng)濟(jì)學(xué)家在不斷的研究、探索、試行，并且不斷進(jìn)行改進(jìn)，先后實(shí)施過(guò)企業(yè)單位的會(huì)計(jì)委派制度；行政、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)集中核算制度；以公共財(cái)政為目的的國(guó)庫(kù)集中支付制度；以中介機(jī)構(gòu)為主體的會(huì)計(jì)審計(jì)制度；政府向國(guó)有企業(yè)及上市公司委派監(jiān)事會(huì)監(jiān)督企業(yè)會(huì)計(jì)行為的監(jiān)事會(huì)制度等等都是在實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)管過(guò)程中表現(xiàn)出的具體形式。今后隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，還會(huì)呈現(xiàn)出更多、更廣、更實(shí)用的會(huì)計(jì)監(jiān)管形式，通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)管形式的不斷優(yōu)化，逐步強(qiáng)化監(jiān)管力度，提高監(jiān)管質(zhì)量。

四、建立會(huì)計(jì)監(jiān)管的信息反饋系統(tǒng)，通過(guò)反饋信息實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)管效益最大化。

會(huì)計(jì)監(jiān)管結(jié)果是監(jiān)管過(guò)程的結(jié)晶，是會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的精華，有效地利用會(huì)計(jì)監(jiān)管結(jié)果是實(shí)現(xiàn)監(jiān)管效益最優(yōu)化的重要一環(huán)。就好比一個(gè)人，無(wú)論從事什么工作都要有工作簡(jiǎn)歷，通過(guò)工作簡(jiǎn)歷你會(huì)對(duì)他做出一個(gè)一般性的認(rèn)識(shí)，這個(gè)認(rèn)識(shí)是他經(jīng)歷的結(jié)晶，通過(guò)這種認(rèn)識(shí)可以判斷他的工作能力、工作水平、道德修養(yǎng)以及委以重任的程度。會(huì)計(jì)監(jiān)管的結(jié)果也要有這樣的效應(yīng)。1、建立會(huì)計(jì)監(jiān)管客體信息資料庫(kù)，形成監(jiān)管客體會(huì)計(jì)信息“歷史檔案館”。一個(gè)人如果今天做了壞事，明天仍是好人，并從這件壞事中使這個(gè)人得到了經(jīng)濟(jì)利益,那他明天會(huì)繼續(xù)做壞事,別人看到后也會(huì)模仿他做壞事。監(jiān)管主體對(duì)監(jiān)管客體實(shí)施監(jiān)管行為產(chǎn)生監(jiān)管結(jié)果，對(duì)監(jiān)管結(jié)果如何處理也是同樣的道理，如果監(jiān)管結(jié)果是該監(jiān)管客體披露了虛假會(huì)計(jì)信息，而監(jiān)管主體只采用說(shuō)服教育、糾正虛假信息、適當(dāng)懲處等輕描淡寫(xiě)的手段只能解決眼前問(wèn)題。要想建立規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序必須為監(jiān)管客體的會(huì)計(jì)行為產(chǎn)生的會(huì)計(jì)結(jié)果建立監(jiān)管結(jié)果信息資料庫(kù)，在監(jiān)管主體存續(xù)期間將監(jiān)管客體的會(huì)計(jì)行為記錄在案并公布與眾，讓他為自己的行為承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。也就是說(shuō)，一個(gè)人，如果大家都認(rèn)為他是一個(gè)騙子，便不再會(huì)有人同他交往。建立監(jiān)管客體監(jiān)管結(jié)果或會(huì)計(jì)行為信息資料庫(kù)讓市場(chǎng)“這只看不見(jiàn)的手”約束會(huì)計(jì)主體，真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)管目的。

篇（3）

我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的歷史不長(zhǎng)。建國(guó)后我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)及再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一直是由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司獨(dú)家經(jīng)營(yíng)。中國(guó)人民保險(xiǎn)公司由于是國(guó)家保險(xiǎn)公司，風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)政兜底，人民幣業(yè)務(wù)一直不辦理分保。隨著其他保險(xiǎn)主體的出現(xiàn)，1988年根據(jù)《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》的規(guī)定，國(guó)內(nèi)開(kāi)始辦理30％法定分保業(yè)務(wù)，由人保再保部代行國(guó)家再保險(xiǎn)公司的職能。1996年人保組建集團(tuán)公司，成立了中保再保險(xiǎn)有限公司。至此，國(guó)內(nèi)才有了一家經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。1999年3月，中國(guó)再保險(xiǎn)公司在中保再保險(xiǎn)有限公司的基礎(chǔ)上組建成立，從此我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期。

再保險(xiǎn)的監(jiān)管主要集中于對(duì)法定分保的具體規(guī)定。法定分保一直采用比例分保的形式，1995年以前《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定的分保比例是30％，且禁止國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司向國(guó)外保險(xiǎn)公司分出或者接受保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；1995年《保險(xiǎn)法》頒布后將分保比例降低為20％，并取消了禁止向國(guó)外分出的規(guī)定，只保留了金融監(jiān)督管理部門(mén)的限制權(quán)。1996年頒發(fā)了《人身險(xiǎn)法定分保條件》和《財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)法定分保條件》，1999年中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)了《法定分保條件》，2000年又在此基礎(chǔ)上制定了《人身險(xiǎn)法定分保條件實(shí)施細(xì)則》和《財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)法定分保條件實(shí)施細(xì)則》，對(duì)法定分保的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)申報(bào)、保費(fèi)準(zhǔn)備金、現(xiàn)金賠款、再保手續(xù)費(fèi)、分保帳務(wù)結(jié)算等各方面作出了詳細(xì)規(guī)定。

（二）我國(guó)有關(guān)再保險(xiǎn)的主要現(xiàn)行法律規(guī)定

1.再保險(xiǎn)的定義原則

《保險(xiǎn)法》第28條對(duì)再保險(xiǎn)定義為：“保險(xiǎn)人將其承擔(dān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以承保形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人的，為再保險(xiǎn)。”可見(jiàn)，保險(xiǎn)公司只能將自己承保業(yè)務(wù)的一部分進(jìn)行分保。

《保險(xiǎn)法》在“保險(xiǎn)合同”一章中還規(guī)定了再保險(xiǎn)所應(yīng)遵循的原則，如再保險(xiǎn)合同的誠(chéng)信原則和再保險(xiǎn)合同的獨(dú)立原則。

2.對(duì)經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主體的規(guī)定

我國(guó)除了中國(guó)再保險(xiǎn)公司為專業(yè)再保險(xiǎn)公司外，其他都是保險(xiǎn)公司兼營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。《保險(xiǎn)法》第92條規(guī)定：“經(jīng)金融監(jiān)督管理部門(mén)核定，保險(xiǎn)公司可以在分業(yè)經(jīng)營(yíng)的原則下經(jīng)營(yíng)分出保險(xiǎn)和分入保險(xiǎn)”。也就是說(shuō)，再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)需要經(jīng)過(guò)授權(quán)，并且不得經(jīng)營(yíng)超出原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍之外的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

3.對(duì)分出公司自留額的限制

《保險(xiǎn)法》第98條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保費(fèi)，不得超過(guò)其實(shí)有資本加公積金總和的四倍”。第99條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的百分之十；超過(guò)的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)”。

4.對(duì)分出公司、分出范圍的限制

《保險(xiǎn)法》對(duì)此未作出直接限制，但保留了監(jiān)管部門(mén)的限制權(quán)。《保險(xiǎn)法》第103條規(guī)定：“金融監(jiān)督管理部門(mén)有權(quán)限制或者禁止保險(xiǎn)公司向中國(guó)境外的保險(xiǎn)公司辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)或者接受中國(guó)境外再保險(xiǎn)分入業(yè)務(wù)”。

5.對(duì)分出公司分保計(jì)劃的審查

對(duì)于個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的再保險(xiǎn)安排，《保險(xiǎn)法》保留了保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審核權(quán)。《保險(xiǎn)法》第100條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司對(duì)于危險(xiǎn)單位的計(jì)算辦法和巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)安排計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)金融監(jiān)督管理部門(mén)核準(zhǔn)”。

《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第87條作了進(jìn)一步規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)于每年11月1日以前將下一年度的分保方案報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)；分保方案如需調(diào)整，也須報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司的分保方案應(yīng)包括合同分保、用匯計(jì)劃、保費(fèi)自留額及臨分方案等內(nèi)容。

6.對(duì)優(yōu)先分保的規(guī)定

《保險(xiǎn)法》第102條對(duì)分出業(yè)務(wù)規(guī)定了優(yōu)先分保；《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第88條對(duì)分出業(yè)務(wù)的優(yōu)先分保作了進(jìn)一步規(guī)定，還對(duì)分入業(yè)務(wù)規(guī)定了優(yōu)先分保；保險(xiǎn)公司需要辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)的，應(yīng)優(yōu)先向中國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理；但國(guó)外分保條件明顯優(yōu)惠的，可向境外保險(xiǎn)公司辦理。在同等條件下，再保險(xiǎn)分入公司應(yīng)優(yōu)先接受境內(nèi)保險(xiǎn)公司的分出業(yè)務(wù)；再保險(xiǎn)分入公司接受的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要辦理轉(zhuǎn)分保時(shí)，應(yīng)優(yōu)先向境內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理。

7.對(duì)法定分保的規(guī)定

《保險(xiǎn)法》第101條規(guī)定：“除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將其承保的每筆保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的百分之二十按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理再保險(xiǎn)”。由此可見(jiàn)，我國(guó)的法定分保比率不僅比1988年《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定的有所降低，實(shí)施的領(lǐng)域也僅限于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)只有優(yōu)先分保的規(guī)定。

二、我國(guó)現(xiàn)行再保險(xiǎn)法規(guī)存在的不足

1.沒(méi)有專門(mén)的再保險(xiǎn)法規(guī)

我國(guó)沒(méi)有專門(mén)的再保險(xiǎn)法規(guī)，主要在《保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》中對(duì)再保險(xiǎn)作了某些規(guī)定。然而即使在《保險(xiǎn)法》中關(guān)于再保險(xiǎn)的規(guī)定，也沒(méi)有專門(mén)的再保險(xiǎn)章節(jié)，而是分布在《保險(xiǎn)合同》和《保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理》兩章中。《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》中雖有專門(mén)的再保險(xiǎn)章節(jié)，但總體來(lái)看，我國(guó)的再保險(xiǎn)規(guī)定主要是對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)定，而沒(méi)有對(duì)于再保險(xiǎn)組織的管理規(guī)定。任何法規(guī)中都沒(méi)有明確再保險(xiǎn)公司的管理是否應(yīng)遵守保險(xiǎn)公司的規(guī)定。可見(jiàn)我國(guó)對(duì)于再保險(xiǎn)的監(jiān)管還不是十分重視。

2.法定分保規(guī)定很完備，但商業(yè)分保方面的制度還不健全，與國(guó)際再保險(xiǎn)監(jiān)管差距甚大

長(zhǎng)期以來(lái)，主要實(shí)施法定分保是我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的鮮明特征，因此我國(guó)關(guān)于法定分保的措施與其他國(guó)家相比較為完善。從分保方式上，主要是比例分保，便于操作，也有利于我國(guó)的再保險(xiǎn)公司承擔(dān)更大規(guī)模的業(yè)務(wù)。法定分保的比率統(tǒng)一劃定為20％，相對(duì)于其他實(shí)行法定分保的國(guó)家，也是適中的，既能滿足我國(guó)保險(xiǎn)公司的分保的一般需求，也留下了商業(yè)分保的空間。

但在商業(yè)分保方面，僅在《保險(xiǎn)法》中規(guī)定了再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原則以及自留額的限制。應(yīng)該說(shuō)，我國(guó)采取的態(tài)度是鼓勵(lì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和自由經(jīng)營(yíng)的，各個(gè)保險(xiǎn)公司可以根據(jù)自身情況選擇合適的再保險(xiǎn)公司，不象有的國(guó)家禁止本國(guó)保險(xiǎn)公司向國(guó)外分出或者限制分出的數(shù)額，如印度。但還缺乏進(jìn)一步的指導(dǎo)和制度保證，尤其是對(duì)于如何選擇國(guó)外再保險(xiǎn)人和保證國(guó)外再保險(xiǎn)人的償付能力方面沒(méi)有任何措施。這是我國(guó)再保險(xiǎn)制度的一個(gè)根本缺陷。

3.再保險(xiǎn)市場(chǎng)缺乏明確的準(zhǔn)入與退出制度，造成市場(chǎng)壟斷性過(guò)強(qiáng)

《保險(xiǎn)法》中沒(méi)有對(duì)再保險(xiǎn)公司設(shè)立的授權(quán)、資本金及組織形式等方面作出明確規(guī)定，也沒(méi)有明確說(shuō)明再保險(xiǎn)公司是否應(yīng)遵守保險(xiǎn)公司的規(guī)定，當(dāng)然也就不存在對(duì)其償付能力不足的處理，使再保險(xiǎn)公司的設(shè)立無(wú)法可依。從實(shí)際情況看，我國(guó)現(xiàn)階段只有一家國(guó)家再保險(xiǎn)公司，其他專業(yè)再保險(xiǎn)公司的設(shè)立尚未提上議事日程。而保險(xiǎn)公司之間的橫向互保又因?yàn)橥幱诟?jìng)爭(zhēng)對(duì)手地位而有很大的局限性。這樣造成了我國(guó)的再保險(xiǎn)市場(chǎng)壟斷性過(guò)強(qiáng)，業(yè)務(wù)集中在向中國(guó)再保險(xiǎn)公司的縱向分保系統(tǒng)內(nèi)，不利于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的形成。長(zhǎng)此以往，必將影響我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的成熟和擴(kuò)大。

4.沒(méi)有一套科學(xué)的對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)人的選擇與監(jiān)督機(jī)制，使分出業(yè)務(wù)難于開(kāi)展

正是因?yàn)槿鄙僖惶卓茖W(xué)的對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)人的選擇與監(jiān)督機(jī)制，才形成了我國(guó)相對(duì)封閉的再保險(xiǎn)市場(chǎng)。而且，一方面對(duì)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司在商業(yè)分保的選擇上敞開(kāi)大門(mén)，另一方面又不給予其指導(dǎo)和控制，完全由保險(xiǎn)公司去承擔(dān)選擇的風(fēng)險(xiǎn)。而再保險(xiǎn)的復(fù)雜性和國(guó)際市場(chǎng)的變幻莫測(cè)決定了保險(xiǎn)公司自身選擇的先天不足，難免出現(xiàn)失誤。我國(guó)保險(xiǎn)公司因選擇的國(guó)際分保接受人破產(chǎn)而導(dǎo)致自身?yè)p失的例子近年來(lái)屢屢出現(xiàn)。在這里，國(guó)家作為總監(jiān)控人的角色沒(méi)有很好的發(fā)揮作用。國(guó)家要么把國(guó)外的再保險(xiǎn)人引進(jìn)來(lái)，親自監(jiān)控其業(yè)務(wù)的開(kāi)展；要么有相應(yīng)的制度來(lái)保證其對(duì)單一合同的償付能力。這方面，美國(guó)的雙重管理體制值得借鑒，再保險(xiǎn)人或者在國(guó)內(nèi)獲得授權(quán)，遵守國(guó)內(nèi)的一切相關(guān)法律規(guī)定，或者在美國(guó)建立財(cái)務(wù)上的償付保證。

5.再保險(xiǎn)合同的監(jiān)管過(guò)于簡(jiǎn)單

對(duì)于再保險(xiǎn)合同的規(guī)定，只體現(xiàn)了誠(chéng)信原則和與保險(xiǎn)合同相獨(dú)立的原則。雖然再保險(xiǎn)合同的訂立要遵循合同自由原則，但是再保險(xiǎn)合同有很多特殊條款，如直接給付條款、喪失償付能力條款等都值得注意。隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，及投資連結(jié)保險(xiǎn)和分紅保險(xiǎn)等新險(xiǎn)種的不斷推出，投保人的收益越來(lái)越多的和保險(xiǎn)人的經(jīng)營(yíng)成果聯(lián)系在一起，有可能會(huì)對(duì)保險(xiǎn)人的再保險(xiǎn)安排提出要求，甚至附加批單。相應(yīng)的，保險(xiǎn)人在其再保險(xiǎn)合同中就應(yīng)有所體現(xiàn)。另外，保險(xiǎn)市場(chǎng)的主體不斷增加，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，保險(xiǎn)人的倒閉就不再是不可能的事情，因此，在再保險(xiǎn)合同中強(qiáng)調(diào)有關(guān)的特殊條款，可以更好地保障被保險(xiǎn)人的利益。

三、對(duì)構(gòu)架我國(guó)再保險(xiǎn)監(jiān)管體系的思考

再保險(xiǎn)監(jiān)管相對(duì)于直接保險(xiǎn)監(jiān)管要簡(jiǎn)單的多。關(guān)鍵是償付能力監(jiān)管，包括直接保險(xiǎn)公司的償付能力和再保險(xiǎn)公司的償付能力，前者主要通過(guò)核定其自留額標(biāo)準(zhǔn)來(lái)實(shí)現(xiàn)，后者則可以要求其提供相應(yīng)的資金保證。雖然再保險(xiǎn)監(jiān)管的對(duì)象是再保險(xiǎn)行為，但監(jiān)管的重點(diǎn)卻是直接保險(xiǎn)公司，從而間接地監(jiān)管再保險(xiǎn)公司。

1.繼續(xù)實(shí)施法定分保，完善優(yōu)先分保，保證再保險(xiǎn)市場(chǎng)初期的良性發(fā)展

法定分保政策是再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展初期的普遍做法，與WTO對(duì)于發(fā)展中國(guó)家“逐步自由化”的原則是相一致的。而且，通過(guò)法定分保，國(guó)家再保險(xiǎn)公司可以及時(shí)了解各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況和保險(xiǎn)市場(chǎng)存在的問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策，從而強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管的力度。所以在今后很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)應(yīng)繼續(xù)實(shí)施。

在法定分保政策實(shí)施的同時(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)商業(yè)分保的開(kāi)展。因?yàn)榉ǘǚ直５哪康闹灰彩菫榱伺嘤俦ｋU(xiǎn)市場(chǎng)的成熟，是一個(gè)階段性的措施。因此可在有條件的時(shí)候降低法定分保的比例，改變法定分保的方式，逐步從法定分保為主過(guò)渡到以商業(yè)分保為主。例如對(duì)于車險(xiǎn)以外的其他險(xiǎn)種考慮采用溢額方式，每筆業(yè)務(wù)按不同比例分保，或者不同的公司根據(jù)業(yè)績(jī)不同采用不同的分保比例等。

2.完善準(zhǔn)入與退出機(jī)制，逐步建立我國(guó)的再保險(xiǎn)市場(chǎng)

（1）我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的階段分析

曾有專家指出，我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展可分為三個(gè)階段。第一階段：主要強(qiáng)調(diào)保護(hù)，即政府成立國(guó)家再保險(xiǎn)公司，實(shí)施法定分保，制定相關(guān)管理措施，建立有關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。第二階段：國(guó)家再保險(xiǎn)公司在接受法定分保的同時(shí)，也接受商業(yè)分保，同時(shí)成立商業(yè)再保險(xiǎn)公司。允許境內(nèi)各公司之間分保和互換業(yè)務(wù)，允許各類分保集團(tuán)的存在，允許少數(shù)外國(guó)公司在國(guó)內(nèi)設(shè)立專業(yè)再保險(xiǎn)公司，做到有限制地開(kāi)放國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，減少法定分保比例。第三階段：市場(chǎng)管理和公司運(yùn)作走向成熟化階段。國(guó)家再保險(xiǎn)公司過(guò)渡到完全市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)，外國(guó)再保險(xiǎn)公司可以直接進(jìn)入，各直接業(yè)務(wù)公司可以自主選擇分保市場(chǎng)。從我國(guó)的現(xiàn)狀來(lái)看，基本度過(guò)了第一階段的封閉與保護(hù)下的成長(zhǎng)階段，已進(jìn)入第二階段，應(yīng)該進(jìn)行適度的開(kāi)放了。

（2）市場(chǎng)準(zhǔn)入的原則

對(duì)于國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)入，原則上應(yīng)與直接保險(xiǎn)公司相同，但對(duì)資本金和高級(jí)管理人員的要求應(yīng)高于直接保險(xiǎn)公司。

對(duì)于國(guó)外再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)入，則不能以其在當(dāng)?shù)氐馁Y產(chǎn)衡量其所具有的資金實(shí)力，而應(yīng)以其總公司在全球范圍內(nèi)擁有的資產(chǎn)為衡量標(biāo)準(zhǔn)，否則會(huì)極大地降低跨國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)的承保能力，因?yàn)樗诺矫恳粋€(gè)國(guó)家的資產(chǎn)畢竟是有限的，而且，它最終償付時(shí)，也不會(huì)以當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)為限，而是調(diào)動(dòng)總公司的資產(chǎn)。對(duì)其信用狀況的考察，可參考國(guó)際上對(duì)再保險(xiǎn)公司的信譽(yù)評(píng)級(jí)。當(dāng)然它的設(shè)立也要遵循一定的條件。

（3）跨國(guó)專業(yè)再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)入條件

通常對(duì)于跨國(guó)專業(yè)再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)入條件沒(méi)有直接保險(xiǎn)公司那么嚴(yán)格，因?yàn)樗鼪](méi)有授權(quán)也可以做業(yè)務(wù)，如果過(guò)于嚴(yán)格，它就會(huì)在獲得國(guó)民待遇與獲得授權(quán)經(jīng)營(yíng)的成本之間作出權(quán)衡了。而且，將其引入國(guó)內(nèi)，最大的受益者將是國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司，因?yàn)樗麄兎殖鰳I(yè)務(wù)的安全性與便利性都大大增加了。一般的，跨國(guó)專業(yè)再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)入條件包括：總公司的資本金要求；在國(guó)內(nèi)設(shè)立代表處的年限；法人代表的資格要求，如無(wú)犯罪記錄、具有居民身份或長(zhǎng)期居住中國(guó)等；營(yíng)業(yè)范圍的要求，如不做直接業(yè)務(wù)；組織形式的要求，即必須是分公司，因?yàn)槿绻亲庸荆鋬敻赌芰?huì)受到限制；保證金要求，即在中國(guó)必須具有與在國(guó)內(nèi)因再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)引起的負(fù)債相等數(shù)額的資金。但保證金可以是多種形式，如現(xiàn)金、合格的信用證等。

3.建立商業(yè)分保的監(jiān)管制度，促進(jìn)我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展

（1）分出業(yè)務(wù)

對(duì)于分出業(yè)務(wù)的監(jiān)管首先應(yīng)加強(qiáng)自留額標(biāo)準(zhǔn)的核定，在可能的情況下對(duì)不同險(xiǎn)種、不同公司劃訂不同的自留額標(biāo)準(zhǔn)。其次應(yīng)加強(qiáng)對(duì)再保險(xiǎn)計(jì)劃的審查。主要檢查其自留額是否過(guò)高，是否影響了償付能力；或者過(guò)低而喪失業(yè)務(wù)；對(duì)分保人的選擇是否恰當(dāng)?shù)取?guó)家應(yīng)很好地發(fā)揮總監(jiān)督人的角色，通過(guò)對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)人的信用評(píng)級(jí)，對(duì)保險(xiǎn)公司的選擇作出指導(dǎo)。對(duì)于國(guó)際再保險(xiǎn)公司的評(píng)價(jià)，要將信譽(yù)評(píng)級(jí)與在國(guó)內(nèi)具有的資金數(shù)額結(jié)合起來(lái)，信譽(yù)等級(jí)高的，相應(yīng)的保證金要求可以降低。再次應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核，如提出資產(chǎn)、負(fù)債的估價(jià)要求、年報(bào)披露，會(huì)計(jì)及文件要求、審計(jì)師的年報(bào)、注冊(cè)精算師關(guān)于損失準(zhǔn)備金的意見(jiàn)等。最后，可以對(duì)再保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提存作出要求，包括提存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金和賠款準(zhǔn)備金。

（2）分入業(yè)務(wù)

對(duì)于分入業(yè)務(wù)的管理相對(duì)要少。首先，國(guó)內(nèi)的專業(yè)再保險(xiǎn)公司或者分入再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的直接保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)償付能力的審核，超出承保能力范圍的應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)分保。這可以遵循原保險(xiǎn)公司的償付能力標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于國(guó)外的再保險(xiǎn)公司要求其提供一定的償付保證，將來(lái)準(zhǔn)入后還要監(jiān)管其資本流動(dòng)。其次，對(duì)于分入人的信用情況要跟蹤監(jiān)視，并建立完善的預(yù)警系統(tǒng)。再次，對(duì)國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的要求應(yīng)類似于原保險(xiǎn)公司。

4.加強(qiáng)對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)趨勢(shì)的研究，及早采取相應(yīng)的對(duì)策

篇（4）

中圖分類號(hào)：F203文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2007）07-0045-02

1國(guó)庫(kù)監(jiān)管體系建設(shè)的總體要求

（1）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制的充分性：我國(guó)中央銀行國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制體系建設(shè)要充分考慮我國(guó)金融、財(cái)政體制改革、發(fā)展的總體要求，要與世界經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)稅發(fā)展的趨勢(shì)接軌；滿足社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、人民生活穩(wěn)定的需求，體現(xiàn)建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的生態(tài)金融環(huán)境、生態(tài)財(cái)稅環(huán)境需求和對(duì)外開(kāi)放的要求；體現(xiàn)以人為本的原則，提高民族生活質(zhì)量的要求；保證貨幣政策和財(cái)稅政策執(zhí)行的有效性；保證業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、合法性，提升央行國(guó)庫(kù)的管理質(zhì)量和服務(wù)水平。

（2）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系的有效性：國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制要達(dá)到控制的目標(biāo)就必須得到有效實(shí)施。國(guó)庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系必須要保證有效地履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)，維護(hù)國(guó)庫(kù)資金安全、完善結(jié)算手段、保證服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（3）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系的可操作性：國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)控制必須具有可操作性，能夠滿足各國(guó)庫(kù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)治理工作需求，只有可控的才是可行的，才能確保證國(guó)庫(kù)資金安全。

（4）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)性：國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系是為實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)工作目標(biāo)體系服務(wù)的，國(guó)庫(kù)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制必須保證更好地履行職責(zé)，實(shí)現(xiàn)央行國(guó)庫(kù)工作目標(biāo)。

（5）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的科學(xué)性：國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際上是方法和程序的結(jié)合，只有保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制的科學(xué)、合理，才能保證方法的可行、程序的適用，否則南轅北轍，達(dá)不到預(yù)期效果。

（6）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系的效率性：國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制要有講求效率，只有高效的監(jiān)測(cè)與控制機(jī)制，完善的組織結(jié)構(gòu)，才能保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2國(guó)庫(kù)監(jiān)管要素

2.1控制環(huán)境

影響國(guó)庫(kù)資金安全的因素很多，既有外部因素，又有內(nèi)部因素，對(duì)建立和實(shí)施控制這些因素的內(nèi)外態(tài)度和采取行動(dòng)總稱就是控制環(huán)境。

（1）誠(chéng)信和道德價(jià)值觀；無(wú)論是國(guó)庫(kù)組織最高管理層（庫(kù)主任、庫(kù)副主任）、中層（部門(mén)負(fù)責(zé)人）、還是一般業(yè)務(wù)人員都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)加強(qiáng)央行的內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)律監(jiān)察機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能和國(guó)庫(kù)的實(shí)地，使其客觀監(jiān)督國(guó)庫(kù)管理者和員工，并提供道德方面的指導(dǎo)，通過(guò)制定國(guó)庫(kù)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，使所有員工在一般和特定環(huán)境下能夠保持正確的操作行為，規(guī)避不誠(chéng)實(shí)、非法和不道德行為。

（2）管理理念和管理風(fēng)格；央行國(guó)庫(kù)內(nèi)部無(wú)論高層、中層、還是一般管理者都必須樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，提高內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)，支持、配合、參與機(jī)構(gòu)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理。

（3）組織結(jié)構(gòu)控制：國(guó)庫(kù)組織結(jié)構(gòu)是指為國(guó)庫(kù)活動(dòng)提供計(jì)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。具體應(yīng)考慮：組織結(jié)構(gòu)的合適性，及其提供管理國(guó)庫(kù)所需信息的溝通能力;各主管人員所負(fù)責(zé)任的適當(dāng)性;按照主管人員所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，判斷其是否具備足夠的知識(shí)及豐富的經(jīng)驗(yàn);當(dāng)環(huán)境改變時(shí)，配合改變其組織結(jié)構(gòu)的程度;員工、尤其是負(fù)責(zé)管理及監(jiān)督職能的員工人數(shù)的充足程度。組織機(jī)構(gòu)要科學(xué)、可行，具有相互配合、相互制約的機(jī)制。

（4）權(quán)力的分配和責(zé)任的劃分：國(guó)庫(kù)部門(mén)敏感職位較多，因此權(quán)力分工要準(zhǔn)確明晰，只有明確授權(quán)和分配責(zé)任的方法，才可以大大增強(qiáng)國(guó)庫(kù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，以規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

（5）人力資源政策和慣例：建立有效的員工調(diào)配、培訓(xùn)、待遇、績(jī)效考核、提升政策和執(zhí)行機(jī)制，才能保證央行國(guó)庫(kù)員工的勝任能力和正直品行。

（6）人員的能力：包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的全體員工，都必須具備相應(yīng)的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)操作技能，只有具備相應(yīng)的能力，才能確保各項(xiàng)政策、措施的有效落實(shí)。

（7）完善的內(nèi)部檢查制度：建立完善的國(guó)庫(kù)內(nèi)部檢查制度是促進(jìn)國(guó)庫(kù)履行職責(zé)的需要。檢查方案要完善、科學(xué)，檢查內(nèi)容全面、完整，檢點(diǎn)準(zhǔn)確，檢查方法和程序要符合效率、效益的原則。

此外，金融生態(tài)環(huán)境、財(cái)政、稅務(wù)政策和地方利益分配也將對(duì)各級(jí)國(guó)庫(kù)的內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制產(chǎn)生重大的影響，各級(jí)國(guó)庫(kù)組織必須引起高度的重視，加強(qiáng)轄區(qū)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，妥善處理與地方政府和政府部門(mén)關(guān)系。

2.2國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算和資金清算系統(tǒng)

（1）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。規(guī)定各項(xiàng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的鑒定、分析、歸類、登記和編報(bào)的方法，明確預(yù)算收入收納、劃解、入庫(kù)和支付的管理責(zé)任。健全的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo):鑒定和登記一切合法的核算業(yè)務(wù);對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)按時(shí)進(jìn)行適當(dāng)分類，作為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù);確定國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，以便按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行記錄;在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)?shù)乇硎龊怂銟I(yè)務(wù)以及對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行揭示。

（2）國(guó)庫(kù)資金清算系統(tǒng)。國(guó)庫(kù)資金清算系統(tǒng)包括：資金支付系統(tǒng)、內(nèi)部行來(lái)系統(tǒng)和同城清算系統(tǒng)。

2.3控制程序

控制程序指各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)所制訂的用以保證達(dá)到資金安全目的的方針和程序。它包括下列不同的控制程序:

（1）業(yè)務(wù)授權(quán)：國(guó)庫(kù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)通過(guò)依法授權(quán)，合理界定各級(jí)國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)權(quán)力，確保各級(jí)國(guó)庫(kù)依法治庫(kù)。

（2）責(zé)任劃分：明確各個(gè)人員的職責(zé)分工和崗位互控，防止有關(guān)人員對(duì)正常業(yè)務(wù)圖謀不軌的舞弊行為。

（3）憑證與記錄的控制：指派不同人員分別承擔(dān)記錄業(yè)務(wù)和保管重要憑證的職責(zé)；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動(dòng)得到正確的記載。

3國(guó)庫(kù)監(jiān)管的內(nèi)容

從中央銀行國(guó)庫(kù)職能和業(yè)務(wù)性質(zhì)看，央行國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）職務(wù)崗位分離控制：中央銀行國(guó)庫(kù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)崗位要達(dá)到互相制約，相互牽制要求。責(zé)任的分配與授權(quán)，強(qiáng)調(diào)對(duì)于國(guó)庫(kù)內(nèi)部的全部活動(dòng)要合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限，并為執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的工員、特別是關(guān)鍵崗位的人員，提供和配備所需的資源并確保他們的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)與職責(zé)權(quán)限相匹配，要使所有員工知道:他們的工作行為，以及職責(zé)擔(dān)負(fù)形式和認(rèn)可方式，與達(dá)成央行國(guó)庫(kù)資金安全目標(biāo)的聯(lián)系。

（2）金融政策、法規(guī)的執(zhí)行監(jiān)督控制：建立健全央行國(guó)庫(kù)依法行政機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，保證國(guó)家各項(xiàng)財(cái)政政策的貫徹落實(shí)，使國(guó)庫(kù)所有的員工都能夠掌握國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)所必要的法律、法規(guī)知識(shí)，成為金融政策、財(cái)政政策的忠實(shí)執(zhí)行者和監(jiān)督者。

（3）授權(quán)批準(zhǔn)控制：授權(quán)必須符合實(shí)際，過(guò)度授權(quán)可能造成下級(jí)機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大，風(fēng)險(xiǎn)難以控制，一旦出現(xiàn)權(quán)力亂用、濫用現(xiàn)象，就會(huì)造成較大的損失；若權(quán)力收縮過(guò)大，易影響下級(jí)機(jī)構(gòu)的工作積極性，造成工作效能低下。只有通過(guò)合適的授權(quán)程序、方式進(jìn)行適度的授權(quán)，才能保證權(quán)力的可控、風(fēng)險(xiǎn)的可控。

（4）業(yè)務(wù)程序控制：包括預(yù)算收入收納、劃解、入庫(kù)、退庫(kù)、撥付和國(guó)債兌付等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算控制、國(guó)庫(kù)資金清算控制等。員工必須充分掌握所從事工作的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，知道不按規(guī)定業(yè)務(wù)程序操作的危害，能夠依照法定程序進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，就可以有效地防范國(guó)庫(kù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

（5）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)控制：國(guó)庫(kù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)要進(jìn)行不斷的完善和優(yōu)化，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)登錄的管理與權(quán)限控制，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)病毒實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高網(wǎng)絡(luò)核算的可控性。

4國(guó)庫(kù)監(jiān)管手段的類型

中央銀行國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是以序時(shí)操作為基礎(chǔ)的，這就決定了其內(nèi)部監(jiān)測(cè)與控制也應(yīng)是以序時(shí)控制為主。具體可分為事前控制、過(guò)程控制和結(jié)果控制三類

（1）事前控制：就是為了保證央行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)在履行中不發(fā)生偏差，進(jìn)行的事前控制。如：各項(xiàng)預(yù)算收入退庫(kù)審批業(yè)務(wù)、預(yù)算收入的更正審核業(yè)務(wù)、大額預(yù)算支付的審核業(yè)務(wù)、國(guó)債兌付的審批業(yè)務(wù)等等；

（2）過(guò)程控制：就是對(duì)央行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)活動(dòng)中針對(duì)正在發(fā)生的行為進(jìn)行的控制。如：會(huì)計(jì)核算記錄、重要事項(xiàng)的登記、重要空白憑證的登記等等；

（3）結(jié)果控制：對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)最終結(jié)果采取的各項(xiàng)控制措施。如：對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督、國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的定期排查、國(guó)庫(kù)的內(nèi)、外部對(duì)帳等等。

我國(guó)中央銀行國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)逐步建立事前、事中控制機(jī)制。國(guó)庫(kù)核算事前控制有利于國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防；過(guò)程控制往往能在事中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，比結(jié)果控制更可靠、更完善，更符合國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)。

5對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管體系的評(píng)價(jià)

對(duì)國(guó)庫(kù)資金控制所作的研究和評(píng)價(jià)可以分為三個(gè)步驟：①調(diào)查了解資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)控制情況，并做出相應(yīng)的記錄；②實(shí)施符合性測(cè)試程序，證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果；③評(píng)價(jià)資金監(jiān)測(cè)與控制的風(fēng)險(xiǎn)，確定資金監(jiān)測(cè)與控制的薄弱環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，實(shí)施擴(kuò)展監(jiān)督領(lǐng)域，降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.1了解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的方法

現(xiàn)場(chǎng)觀察法：通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察記錄關(guān)鍵控制活動(dòng)、潛在的關(guān)鍵點(diǎn)、控制缺陷或控制過(guò)度情況。

流程圖法：就是用符號(hào)和圖形來(lái)表示中央銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)業(yè)務(wù)和憑證在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部有序流動(dòng)情況。

調(diào)查表法：就是將與保證業(yè)務(wù)記錄正確性和可靠性以及與保證業(yè)務(wù)完整性有關(guān)的事項(xiàng)列作調(diào)查對(duì)象，并列表由有關(guān)人員填寫(xiě)。

5.2進(jìn)行符合性測(cè)試

符合性測(cè)試：為了確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的程序。主要包括：實(shí)質(zhì)測(cè)試、憑證測(cè)試和模擬測(cè)試；

實(shí)質(zhì)性測(cè)試：對(duì)央行國(guó)庫(kù)的控制程序檢查、業(yè)務(wù)處理程序檢查、數(shù)據(jù)信息可信程度檢查。

憑證測(cè)試：就是要查閱國(guó)庫(kù)內(nèi)部有關(guān)文件、資料；查閱國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)帳目；核對(duì)有關(guān)帳證、賬賬、賬表；進(jìn)行對(duì)比分析，進(jìn)行科學(xué)的判斷與評(píng)價(jià)。

模擬測(cè)試：就是按實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行模擬作業(yè)，核查資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控執(zhí)行情況。

5.3國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)

國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)步驟：（1）確認(rèn)國(guó)庫(kù)政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)管理、操作中可能發(fā)生哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)；（2）確認(rèn)哪些控制可以防止或者發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)；（3）執(zhí)行符合性測(cè)試，獲取這些控制是否適當(dāng)設(shè)計(jì)和有效執(zhí)行的證據(jù)；（4）評(píng)價(jià)所獲得的證據(jù)；（5）評(píng)價(jià)該項(xiàng)認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制體系的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制體系風(fēng)險(xiǎn)可評(píng)為高水平，也可以評(píng)為低水平。

評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制：（1）控制政策和程序與認(rèn)定不相關(guān)；（2）控制政策和程序無(wú)效；（3）取得證據(jù)來(lái)討價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)。

評(píng)價(jià)為低風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制：（1）控制政策和程序與認(rèn)定相關(guān)；（2）控制政策和程序有效。

5.4控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的記錄

篇（5）

一、國(guó)內(nèi)外關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資研究現(xiàn)狀總結(jié)

在國(guó)外，對(duì)創(chuàng)業(yè)資本家和創(chuàng)業(yè)者(企業(yè))之間的合約研究，主要集中在階段性投資、控制權(quán)配置、證券設(shè)計(jì)及資本退出等方面。Sahlman(1990)發(fā)現(xiàn):階段性投資是創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的重要特征之一;Admati等(1994)設(shè)計(jì)了一個(gè)帶有多階段決策的投資決策模型;Gompers(1999)的實(shí)證研究顯示:在充滿道德風(fēng)險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投資活動(dòng)中，階段投資允許創(chuàng)業(yè)資本家收集信息、監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)展、退出期權(quán)。

WangsushengandZhou(2004)考察了創(chuàng)業(yè)者面臨不完美市場(chǎng)，投資者面臨道德風(fēng)險(xiǎn)和不確定性環(huán)境下階段投資問(wèn)題時(shí)發(fā)現(xiàn):階段投資具有控制風(fēng)險(xiǎn)和減輕道德風(fēng)險(xiǎn)的作用。ChanYS等(1990)在委托框架下從理論上分析了創(chuàng)業(yè)資本家和創(chuàng)業(yè)者之間控制權(quán)安排的特點(diǎn)。Kaplan等(2003)在研究200例創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)中，159例采用可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股，72例采用參與型可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股，16例采用可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股與普通股的合約安排;Hellmann(2000)為可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股在創(chuàng)業(yè)資本中的使用提供了一個(gè)新的解釋:可轉(zhuǎn)換證券最基本的特征是為購(gòu)并提供不同的現(xiàn)金流權(quán)，從而為創(chuàng)業(yè)資本家配置現(xiàn)金流的需求與有效退出之間提供了最優(yōu)平衡;Schmidt(2003)為創(chuàng)業(yè)資本家使用可轉(zhuǎn)換證券提供了一個(gè)現(xiàn)金流分配的解釋;Ozerturk(2001)在委托框架下，建立了一個(gè)不確定條件的創(chuàng)業(yè)投資模型。Berglof(1994)的研究結(jié)論是:企業(yè)情況好，給創(chuàng)業(yè)者控制權(quán);企業(yè)情況壞;投資者收回控制權(quán);Helmann(1998)研究了創(chuàng)業(yè)者在何種情況下可能愿意放棄對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。

在對(duì)創(chuàng)業(yè)者的監(jiān)管方面，不同的組織和監(jiān)管機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方法的選擇產(chǎn)生不同的影響，ToruYoshikawa(2004)以日本創(chuàng)業(yè)投資公司為研究對(duì)象，建立了委托模型，研究認(rèn)為:或有報(bào)酬可以成為一種有效的自我控制的激勵(lì)機(jī)制，與業(yè)績(jī)掛鉤的報(bào)酬和管理所有權(quán)都會(huì)導(dǎo)致選擇積極的監(jiān)控方法來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。Henry(2（）003)研究了施樂(lè)公司的35家衍生公司的組合結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn):如果創(chuàng)業(yè)公司安排內(nèi)部人員作為CEO將會(huì)表現(xiàn)出較差的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，如果創(chuàng)業(yè)公司在董事會(huì)中創(chuàng)業(yè)資本家的比例較高，則表現(xiàn)較高的業(yè)績(jī)。

在國(guó)內(nèi)，郭晨鳴(2009)對(duì)中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資退出渠道進(jìn)行了初步地分析;劉荷瓊(2009)對(duì)中國(guó)中小高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資中的逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了探討;張新立(2008)應(yīng)用博弈理論和理論部分地解決了風(fēng)險(xiǎn)投資者和風(fēng)險(xiǎn)投資家、風(fēng)險(xiǎn)投資家與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家之間的合約機(jī)理;鄧谷亮(2007)對(duì)發(fā)展中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資提出了一些自己看法;陳婷(2005)對(duì)中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資存在的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行了評(píng)述;李金龍(2006)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資中控制權(quán)、私人利益、剩余以及現(xiàn)金流權(quán)利等進(jìn)行了探討;趙洪江(2006)對(duì)新興技術(shù)創(chuàng)業(yè)融資與創(chuàng)業(yè)金融體系進(jìn)行了初步研究;王建安(2004)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資家的委托人職能:選項(xiàng)、簽約和監(jiān)管進(jìn)行了較深入的研究;談毅等(2003)對(duì)中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本市場(chǎng)的行為團(tuán)體及其特征進(jìn)行了分析;胡海峰(2002)對(duì)創(chuàng)業(yè)資本投資過(guò)程中的契約安排進(jìn)行了研究;劉澤亮(2002)應(yīng)用實(shí)物期權(quán)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行了初步的探討;安實(shí)等(2002)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)控制權(quán)分配的博弈過(guò)程進(jìn)行了分析;張東生(2000)對(duì)中國(guó)創(chuàng)業(yè)投資基金組織結(jié)構(gòu)與立法模式進(jìn)行了初步的探討。

二、對(duì)國(guó)內(nèi)外創(chuàng)業(yè)投資研究方面的總結(jié)與述評(píng)

從以上總結(jié)可以看出，國(guó)外關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資激勵(lì)的研究主要集中在投資者與創(chuàng)業(yè)資本家的合約和創(chuàng)業(yè)資本家與創(chuàng)業(yè)者之間的合約研究，對(duì)某些具體問(wèn)題的研究比較深入，如階段性投資和可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股的研究。由于美國(guó)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)達(dá)，成功案例多，多為實(shí)證研究。但對(duì)創(chuàng)業(yè)投資激勵(lì)研究都集中在具體問(wèn)題的層面，且是分別研究創(chuàng)業(yè)資本家和創(chuàng)業(yè)者的激勵(lì)，而缺乏把投資者、創(chuàng)業(yè)資本家和創(chuàng)業(yè)者聯(lián)系在一起，將創(chuàng)業(yè)資本家和創(chuàng)業(yè)者的激勵(lì)作為一個(gè)整體機(jī)制來(lái)進(jìn)行研究。著名學(xué)者Sahlman對(duì)美國(guó)已有的合伙制創(chuàng)業(yè)基金用一般的理論分析了激勵(lì)問(wèn)題，并作了描述解釋，但沒(méi)有使用更為確切的數(shù)理方法。國(guó)內(nèi)對(duì)于關(guān)于創(chuàng)業(yè)資本家與創(chuàng)業(yè)者之間的合約，以及對(duì)創(chuàng)業(yè)者的監(jiān)管方面的研究目前大多屬于定性描述，缺乏一定的深度、廣度和系統(tǒng)性。

因此，有必要在綜合國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上，應(yīng)用委托理論、博弈論方法等，構(gòu)建符合中國(guó)國(guó)情的創(chuàng)業(yè)投資的報(bào)酬激勵(lì)合約模型及創(chuàng)業(yè)企業(yè)控制權(quán)的分配模型，在創(chuàng)業(yè)資本家與創(chuàng)業(yè)者之間的博弈中引入聲譽(yù)模型，建立創(chuàng)業(yè)資本家和創(chuàng)業(yè)者多階段投資的動(dòng)態(tài)博弈模型;建立健全的創(chuàng)業(yè)監(jiān)管體系，并將它們有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

三、目前中國(guó)創(chuàng)業(yè)投資中要解決的問(wèn)題

篇（6）

系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)從數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)管理功能兩方面進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)，在構(gòu)造系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，既要考慮結(jié)構(gòu)的完備性、格式和編碼的規(guī)范化，又要盡可能地避免數(shù)據(jù)的冗余。在構(gòu)造擬建系統(tǒng)的功能時(shí)，以調(diào)查成果數(shù)據(jù)的管理需求為最終目標(biāo)，充分利用已有軟硬件和網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)，優(yōu)先采用成熟技術(shù)，開(kāi)發(fā)河南省林業(yè)資源綜合管理系統(tǒng)，保證建成系統(tǒng)實(shí)用、安全、可靠、可擴(kuò)充以及容易維護(hù)。系統(tǒng)邏輯結(jié)構(gòu)層面上可以劃分為四個(gè)部分：基礎(chǔ)設(shè)施層，數(shù)據(jù)資源層、應(yīng)用支撐層、應(yīng)用實(shí)現(xiàn)層。具體的系統(tǒng)框架如圖1所示。系統(tǒng)總體的構(gòu)架上包括C/S架構(gòu)和B/S架構(gòu)兩大部分。C/S架構(gòu)實(shí)現(xiàn)多功能的處理，變更，查詢，入庫(kù)，輸出，日志等功能，用于業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)維護(hù)，該方式具有良好的交互性，能夠滿足對(duì)海量圖形數(shù)據(jù)，圖像數(shù)據(jù)的管理等要求。B/S架構(gòu)是當(dāng)今最為流行的軟件部署模式，客戶端通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，建立瀏覽器與運(yùn)行在Web服務(wù)器上的Web應(yīng)用之間的連接，使用服務(wù)器上的資源。使用B/S架構(gòu)框架模式，可不用在客戶端安裝軟件，方便了系統(tǒng)的部署，同時(shí)保證了數(shù)據(jù)的安全性。

篇（7）

1金融監(jiān)管的必要性

尋租行為的大量存在產(chǎn)生了金融監(jiān)管的要求。在金融交易中，金融機(jī)構(gòu)的腐敗體現(xiàn)為利用資金配置權(quán)進(jìn)行兩類尋租行為。一是通過(guò)對(duì)企業(yè)配置信貸資金獲得第一類尋租收入。這在金融監(jiān)管當(dāng)局的現(xiàn)場(chǎng)檢查中體現(xiàn)為直接從信貸額度中扣除部分金額作為好處費(fèi)：二是信貸配置上的定價(jià)權(quán)收入．這實(shí)際上是企業(yè)在獲得貸款后為了維持長(zhǎng)期信貸關(guān)系交易而支付的持續(xù)性成本。銀行的尋租程度取決于改革進(jìn)程中中央銀行和財(cái)政對(duì)銀行的轉(zhuǎn)移支付和內(nèi)控制度的相對(duì)力度比較．企業(yè)借款行為是在自籌資金和銀行借款問(wèn)進(jìn)行的相對(duì)成本比較。

金融創(chuàng)新要求加強(qiáng)金融監(jiān)管。國(guó)際上．一般將金融不穩(wěn)定分為兩類：一類是金融危機(jī)．特征是儲(chǔ)戶向金融機(jī)構(gòu)擠提存款．導(dǎo)致銀行流動(dòng)性不足，加上市場(chǎng)大量拋售本幣。引起貨幣大幅度貶值。另一類是金融惡化，特征是高比例的不良貸款以及金融體系的資本充足率過(guò)低。在近10年的時(shí)間里世界上發(fā)生了15次金融危機(jī)．金融惡化則更為常見(jiàn)。為了維持中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，在中國(guó)建立和形成有效的金融穩(wěn)定機(jī)制，是非常必要和緊迫的任務(wù)。

從金融系統(tǒng)的中堅(jiān)力量——銀行的特點(diǎn)看．在信息不對(duì)稱以及銀行業(yè)不完全競(jìng)爭(zhēng)的作用下，銀行業(yè)具有內(nèi)在的不穩(wěn)定性和脆弱性，需要外部監(jiān)管力量的支撐來(lái)維護(hù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。這種脆弱性體現(xiàn)在貸款客戶可能由于信息優(yōu)勢(shì)而欺騙銀行、存款客戶擠兌行為具有傳染性．以及銀行自身受到利益誘惑并伴隨監(jiān)管力量弱化而產(chǎn)生冒險(xiǎn)沖動(dòng)。這些因素的交互作用可能導(dǎo)致銀行發(fā)生流動(dòng)性危機(jī)以至破產(chǎn)，而一家銀行破產(chǎn)所造成的社會(huì)成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其私人成本。具有明顯的負(fù)外部性。銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性決定了它天生的信息不透明特性．市場(chǎng)各方參與者難以準(zhǔn)確判斷銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，無(wú)法起到有效監(jiān)管的作用，因此僅憑市場(chǎng)的外部約束不足以保證銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性。為了避免銀行破產(chǎn)對(duì)客戶造成的損失以及對(duì)金融穩(wěn)定的威脅．有必要引入強(qiáng)有力的外部監(jiān)管者。

從保險(xiǎn)業(yè)的情況來(lái)看，保險(xiǎn)監(jiān)管體系需要制定和完善預(yù)警系統(tǒng)、應(yīng)急系統(tǒng)以及償付能力監(jiān)管系統(tǒng)的戰(zhàn)略規(guī)劃，這些規(guī)劃是提高監(jiān)管水平．加強(qiáng)監(jiān)管力量的重要保障。從證券業(yè)來(lái)講，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)券商的監(jiān)督和約束，是規(guī)范券商行為，防止券商違規(guī)失信的外部約束機(jī)制。

2金融競(jìng)爭(zhēng)與監(jiān)管的辯證關(guān)系

金融競(jìng)爭(zhēng)與金融監(jiān)管既是對(duì)立的，又是統(tǒng)一的。從歷史的角度看，金融監(jiān)督管理(簡(jiǎn)稱金融管理或金融監(jiān)管)制度先于中央銀行制度．它是伴隨商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)而產(chǎn)生、發(fā)展的。商業(yè)銀行天然是競(jìng)爭(zhēng)性的，但放任的逐利競(jìng)爭(zhēng)必然會(huì)危及金融業(yè)的安全穩(wěn)定和存款人的利益，政府不得不采取一定的金融監(jiān)管措施。商業(yè)銀行發(fā)展到相當(dāng)高度便產(chǎn)生出中央銀行．金融監(jiān)管遂成為中央銀行重要的職能和手段。在近代金融發(fā)展過(guò)程中，非中央銀行金融機(jī)構(gòu)為攫取高額利潤(rùn)．總是千方百計(jì)設(shè)法逃避當(dāng)時(shí)金融法規(guī)的管制。謀求競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而中央銀行為維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)、穩(wěn)定金融秩序、保障債權(quán)人權(quán)益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮，則總是根據(jù)金融競(jìng)爭(zhēng)的不同性質(zhì)不斷修正現(xiàn)有金融法規(guī)或制定出新的金融法規(guī)進(jìn)行新的金融監(jiān)管。金融競(jìng)爭(zhēng)與金融監(jiān)管循環(huán)往復(fù)矛盾斗爭(zhēng)直接導(dǎo)致金融工具的不斷創(chuàng)新和金融結(jié)構(gòu)的不斷變動(dòng)．從而推動(dòng)金融業(yè)不斷向前發(fā)展。因此，可以說(shuō)．金融競(jìng)爭(zhēng)與金融監(jiān)管相對(duì)立而存在、相斗爭(zhēng)而發(fā)展乃是近現(xiàn)代金融領(lǐng)域中的一個(gè)普遍規(guī)律。

3金融領(lǐng)域不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)

3．1我國(guó)金融領(lǐng)域不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)

(1)專業(yè)銀行在吸收存款、發(fā)放貸教、設(shè)立機(jī)構(gòu)、擠占結(jié)算資金等方面展開(kāi)了一系列的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)：采取發(fā)放高比率攬儲(chǔ)費(fèi)(有的高達(dá)50％)、協(xié)儲(chǔ)費(fèi)、實(shí)物獎(jiǎng)品及以貸引存等方式拉儲(chǔ)蓄存款或利用對(duì)單位實(shí)權(quán)人物發(fā)業(yè)務(wù)聯(lián)系費(fèi)、多種形式的請(qǐng)客送禮、放松開(kāi)戶條件等手段爭(zhēng)奪單位存款；在貸款方面主要表現(xiàn)為：采取拆借同業(yè)、搞假“委托貸款”、利用“存放同業(yè)”科目通過(guò)房地產(chǎn)信貸部等附屬機(jī)構(gòu)以及勞動(dòng)服務(wù)公司等自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體發(fā)放貸款等隱蔽方式，問(wèn)接避開(kāi)人民銀行的規(guī)模管理；使用額外收取利息或利潤(rùn)甚至直接突破人民銀行規(guī)定的貸款利率浮動(dòng)范圍等手段，謀取高利，為照顧地方政府關(guān)系、單位關(guān)系、人情關(guān)系，不惜放松貸款條件發(fā)放關(guān)系貸款．支持炒地皮、炒股票、炒外匯等投機(jī)活動(dòng)：企圖為商業(yè)銀行化撈取資本．不惜血本．巧立名目，千方百計(jì)開(kāi)后門(mén)，大肆增設(shè)儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)、信用卡代辦處之類的附屬外設(shè)金融機(jī)構(gòu)，有些銀行甚至大興土木建賓館、辦商場(chǎng)等，展開(kāi)激烈的地盤(pán)爭(zhēng)奪戰(zhàn)。

(2)金融市場(chǎng)各主體競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)混亂無(wú)章，其突表現(xiàn)有：違章拆借；社會(huì)亂集資行為盛行。

(3)各級(jí)人民銀行也在不同程度上存在執(zhí)法犯法的問(wèn)題。如自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體，參與炒地皮、炒股票等逐利投機(jī)活動(dòng)，更加劇了不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

3．2我國(guó)金融領(lǐng)域不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的成因

(1)各商業(yè)銀行桀驁難馴。我國(guó)商業(yè)銀行都是機(jī)構(gòu)遍及全國(guó)的龐大壟斷組織．長(zhǎng)期以來(lái)習(xí)慣于同人民銀行平起平坐，對(duì)央行監(jiān)管心懷不敬。現(xiàn)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)約束極差．根本不存在破產(chǎn)倒閉、喪失產(chǎn)權(quán)的后顧之優(yōu)．用不著對(duì)自身的競(jìng)爭(zhēng)行為負(fù)責(zé)。因此商業(yè)銀行敢于藐視金融法規(guī)，不惜代價(jià)哄抬利率．爭(zhēng)奪地盤(pán)，盲目競(jìng)爭(zhēng)。

(2)人民銀行監(jiān)管乏力。這一點(diǎn)可從以下幾方面加以證明：一是觀念誤差；二是人民銀行缺乏獨(dú)立性：三是人民銀行特別是基層行權(quán)力與責(zé)任不相符。

(3)地方政府不合理干預(yù)。地方政府特別是落后地區(qū)政府從本地利益出發(fā)，時(shí)常縱容、鼓勵(lì)甚至通過(guò)所轄地區(qū)金融機(jī)構(gòu)從事違反金融法規(guī)的活動(dòng)。有些地方政府還制定了不少存在保護(hù)地方利益的金融管理規(guī)定．在較大程度上阻礙了人民銀行的金融監(jiān)管工作。

(4)金融市場(chǎng)機(jī)制不健全。我國(guó)的金融市場(chǎng)尚處于起始和發(fā)展階段，各種法規(guī)尚未健全和完備，利率、匯率機(jī)制還沒(méi)有完全市場(chǎng)化，金融市場(chǎng)主體缺乏健全的金融法規(guī)觀念，人民銀行監(jiān)管操作尚不熟練，難以防范和制止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

4強(qiáng)化金融監(jiān)管的建議

4．1加強(qiáng)人民銀行自身建設(shè)

人行自身的高效與廉潔是搞好金融監(jiān)管的關(guān)鍵。當(dāng)前，人民銀行應(yīng)注意如下幾點(diǎn)：樹(shù)立正確的金融監(jiān)管思想。糾正“各級(jí)政府的銀行”觀念，牢固樹(shù)立“中央政府的銀行”思想。堅(jiān)持“全國(guó)一盤(pán)棋”．克服地方主義思想；堅(jiān)持依法監(jiān)管、執(zhí)法必嚴(yán)的原則，克服畏難退縮、息事寧人的無(wú)為思想；擺正兩大職能的關(guān)系．明確堅(jiān)持“穩(wěn)定貨幣為主．兼顧經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”的原則。人民銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)迅速總結(jié)各地金融領(lǐng)域出現(xiàn)的新情況．提出規(guī)范管理的建議，使之成為新的金融法規(guī)從而為新的金融監(jiān)管提供依據(jù)：力爭(zhēng)相對(duì)獨(dú)立的超然地位。在我國(guó)暫時(shí)不能放棄政府對(duì)人民銀行控制的情況下．應(yīng)盡可能界定一些技術(shù)性指標(biāo)以避免政府隨意干預(yù)人民銀行操作。人民銀行應(yīng)徹底放棄一切以盈利為目的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)．集中全力當(dāng)好“裁判員”：完善人民銀行機(jī)構(gòu)建制。完善內(nèi)部與社會(huì)雙向監(jiān)督制約機(jī)制，確保高效廉潔：努力提高金融監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)。

4．2強(qiáng)化管理，確保銀行監(jiān)管與央行維護(hù)金融穩(wěn)定的協(xié)調(diào)

(1)包括審慎銀行監(jiān)管在內(nèi)的金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)對(duì)實(shí)現(xiàn)金融穩(wěn)定目標(biāo)舉足輕重。這些金融基礎(chǔ)設(shè)施除包括審慎的銀行監(jiān)管、運(yùn)行良好的支付清算系統(tǒng)外，還包括司法制度，會(huì)計(jì)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、法人治理結(jié)構(gòu)、信息披露制度以及“公事公辦”的信貸文化等。而且這些因素間相互聯(lián)系．共同發(fā)揮著作用。因此．金融基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)．對(duì)于實(shí)現(xiàn)金融穩(wěn)定的目標(biāo)意義重大。

(2)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的盡職工作是央行履行金融穩(wěn)定職責(zé)的一個(gè)基礎(chǔ)。在金融體系中，資產(chǎn)比重最大的銀行體系既是重要的金融中介也是支付工具的提供者．單個(gè)銀行機(jī)構(gòu)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)很容易傳播而引發(fā)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，獨(dú)立于央行的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的盡職工作．無(wú)疑是央行賴以履行金融穩(wěn)定職責(zé)的一個(gè)重要基礎(chǔ)。

(3)銀行監(jiān)管需要注重央行的宏觀政策分析。一說(shuō)到銀行監(jiān)管，一般會(huì)將監(jiān)管者與審慎監(jiān)管的微觀層面相聯(lián)系。審慎監(jiān)管的微觀層面是為了減少單個(gè)銀行機(jī)構(gòu)的倒閉．目標(biāo)在于控制銀行機(jī)構(gòu)的具體風(fēng)險(xiǎn)．對(duì)存款人提供保護(hù)。但它會(huì)不可避免的涉及宏觀層面(其目標(biāo)是控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，避免銀行體系崩潰以及由此帶來(lái)的相應(yīng)成本)。從宏觀層面來(lái)看，金融不穩(wěn)定與個(gè)別銀行機(jī)構(gòu)偶爾倒閉的現(xiàn)象可能是一致的，因?yàn)閭€(gè)別銀行機(jī)構(gòu)的倒閉在妨礙金融體系的基本中介功能時(shí)就影響了金融穩(wěn)定。

(4)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)與央行應(yīng)致力于建立合理有效的協(xié)調(diào)機(jī)制。在負(fù)責(zé)銀行監(jiān)管的央行中，監(jiān)管部門(mén)與貨幣政策部門(mén)往往是隔離的，部門(mén)之間的協(xié)調(diào)由央行最高層負(fù)責(zé)，高層官員之間的不同意見(jiàn)在央行內(nèi)部能悄然得到解決。機(jī)構(gòu)分設(shè)后，協(xié)調(diào)這兩種職能之間沖突的普遍做法是在央行和銀行監(jiān)管機(jī)制之間建立協(xié)調(diào)機(jī)制。在此情況下，協(xié)調(diào)機(jī)制的運(yùn)行成本和效率就決定著分設(shè)體制能否有效地協(xié)調(diào)央行職能和銀行監(jiān)管職能之間的沖突，也決定著分設(shè)體制是否能優(yōu)于集中制。

4．3規(guī)范、整頓、完善金融市場(chǎng)

篇（8）

如果沒(méi)有一套針對(duì)本校圖書(shū)館性質(zhì)的借還書(shū)程序，同樣也會(huì)導(dǎo)致管理的混亂。比如，有的高校實(shí)行學(xué)生自主借還書(shū)體制，在圖書(shū)館的出口處設(shè)有書(shū)本條形碼掃描儀，學(xué)生只要把圖書(shū)的條形碼置于光標(biāo)下，計(jì)算機(jī)就能自動(dòng)識(shí)別書(shū)本類別，同時(shí)記錄書(shū)本名稱。對(duì)于這樣只靠學(xué)生自覺(jué)性的借還書(shū)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，的確在傳統(tǒng)的人工記錄模式上實(shí)現(xiàn)了很大便捷性，但是也對(duì)學(xué)生的道德素質(zhì)進(jìn)行著巨大考驗(yàn)。為了防止這種漏洞，可以在實(shí)施這種體制的初期，選擇具備較高素質(zhì)的管理人員進(jìn)行監(jiān)督，等到學(xué)生習(xí)慣這種體制之后再實(shí)行無(wú)人化的借還書(shū)系統(tǒng)。

由于各種原因的影響，使得我們高校圖書(shū)館的管理人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)，管理隊(duì)伍結(jié)構(gòu)復(fù)雜。很多的管理工作者都是從不同的渠道走入圖書(shū)管理崗位的。因此，他們對(duì)圖書(shū)館管理工作專業(yè)知識(shí)的掌握程度也多少不一，受管理教育的程度也有深有淺。這樣的管理隊(duì)伍一般都是沒(méi)有經(jīng)過(guò)特別管理培訓(xùn)的人員，對(duì)圖書(shū)館專業(yè)管理的知識(shí)也非常匱乏，更有些管理人員不把圖書(shū)館管理當(dāng)作自己的事業(yè)來(lái)看待。這樣的工作態(tài)度，這樣的思想素質(zhì)怎么能對(duì)圖書(shū)館管理事業(yè)起到正面的作用呢！因此，對(duì)管理人員的考核很重要。比如，可以在每個(gè)月末對(duì)圖書(shū)館管理人員進(jìn)行制度的考核，“如何才能為學(xué)生借還書(shū)提高便捷性”“如果學(xué)生借書(shū)超過(guò)了規(guī)定的時(shí)間，應(yīng)該按怎么樣的程序去處理”等。只有這樣才能時(shí)刻提醒管理人員的行為規(guī)范，更加有效的服務(wù)讀者。

首先，管理人員需要具備廣泛的知識(shí)，并且不斷的去更新知識(shí)，只有這樣的緊隨時(shí)代的管理才不會(huì)被飛速的發(fā)展潮流所淘汰。比如，計(jì)算機(jī)已經(jīng)融入到當(dāng)今的圖書(shū)館管理中，取代了手工管理，這就必須要求管理人員能對(duì)計(jì)算機(jī)有基本的了解并且會(huì)操作使用。圖書(shū)館管理人員是整座圖書(shū)館的“主人”，他們既是知識(shí)的倡導(dǎo)者，又是學(xué)習(xí)的實(shí)踐者。只有他們能不斷的更新知識(shí)理論，提升自身價(jià)值水平，才能更好的為圖書(shū)館管理的發(fā)展做貢獻(xiàn)。其次，管理人員具有較強(qiáng)服務(wù)能力。通過(guò)自己的觀察以及與讀者的交流，準(zhǔn)確的判斷讀者的意圖與需求。要給讀者創(chuàng)造一個(gè)整潔、舒適的借閱環(huán)境。注意自身的文明禮儀及待人處事的原則和方法，使讀者滿意，同時(shí)展示自己豐富的內(nèi)涵。第三，圖書(shū)管理人員要具有團(tuán)結(jié)互助的精神，團(tuán)結(jié)互助是圖書(shū)館員職業(yè)道德素養(yǎng)基本要求。也是管理成功的重要保證。圖書(shū)館的工作是是各位管理人員共同的工作。需要大家共實(shí)現(xiàn)。

篇（9）

在瑞士，除了最主要的FBC和FOPI（這兩個(gè)機(jī)構(gòu)目前監(jiān)管著大約330家銀行和200多家保險(xiǎn)公司），金融市場(chǎng)的監(jiān)管職責(zé)還由很多監(jiān)管機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

（一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)框架

1．聯(lián)邦銀行委員會(huì)（FBC）。（1）組織結(jié)構(gòu)：FBC由7至11名成員組成，由聯(lián)邦委員會(huì)選舉產(chǎn)生。FBC在行政上隸屬于瑞士聯(lián)邦財(cái)政部（以下簡(jiǎn)稱FDF），但獨(dú)立于聯(lián)邦委員會(huì)的指示。FBC基于其獨(dú)立性對(duì)金融部門(mén)的各個(gè)部分的監(jiān)管擁有絕對(duì)權(quán)威。（2）監(jiān)管活動(dòng)：瑞士的銀證監(jiān)管是采取兩級(jí)監(jiān)管體系，銀證監(jiān)管是基于作為國(guó)家監(jiān)督機(jī)關(guān)的FBC和一些得到授權(quán)的審計(jì)公司之間的任務(wù)分工。在這兩層監(jiān)管體系下，F(xiàn)BC委托授權(quán)的審計(jì)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查，而自己保留負(fù)責(zé)全面監(jiān)督和執(zhí)法措施的權(quán)利。FBC只有在非常罕見(jiàn)的情況下才進(jìn)行直接現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)審查。由于大銀行集團(tuán)在瑞士金融體系起著非常重要的作用，所以FBC需要自己親自對(duì)瑞士?jī)纱筱y行—瑞士聯(lián)合銀行（UBS）和瑞士信貸銀行（CS）實(shí)施直接監(jiān)管。同時(shí)，為確保監(jiān)管體系的活力，F(xiàn)BC對(duì)授權(quán)的審計(jì)公司開(kāi)展質(zhì)量控制和檢查，有時(shí)FBC會(huì)直接監(jiān)察審計(jì)公司對(duì)銀行或證券交易商的審計(jì)程序。（3）運(yùn)行費(fèi)用：為了維持運(yùn)作，F(xiàn)BC每年向受其監(jiān)管的機(jī)構(gòu)征收監(jiān)管費(fèi)。監(jiān)管費(fèi)的多少是比照FBC上一年度的支出來(lái)征收的。因此，監(jiān)督機(jī)構(gòu)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)是獨(dú)立于邦聯(lián)的財(cái)務(wù)預(yù)算的，同時(shí)也不用納稅人承擔(dān)。

2．聯(lián)邦私營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管局（FOPI）。FOPI受聯(lián)邦委員會(huì)委托對(duì)瑞士私營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)：壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、損害保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管。它的主要權(quán)限有給保險(xiǎn)公司頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可；對(duì)人壽保險(xiǎn)公司和醫(yī)療保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行審批；審查保險(xiǎn)公司遞交的年報(bào)；為保險(xiǎn)業(yè)起草有關(guān)法律文件；代表瑞士保險(xiǎn)業(yè)簽訂國(guó)際協(xié)定等。此外，作為對(duì)聯(lián)邦社會(huì)保險(xiǎn)局（FSIO）監(jiān)管的補(bǔ)充，F(xiàn)OPI開(kāi)始監(jiān)管可以接受的健康保險(xiǎn)。從2006年初開(kāi)始，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)也納入FOPI的監(jiān)管范圍。

FOPI實(shí)施監(jiān)管的費(fèi)用由被監(jiān)管的保險(xiǎn)公司承擔(dān)，該辦公室每年發(fā)票的稅收額就可以完全涵蓋監(jiān)管當(dāng)局購(gòu)置的保險(xiǎn)設(shè)施所帶來(lái)的成本。

3．反洗錢(qián)控制局（AML-CA）。AML-CA行政上附屬于FFA組織，AML-CA有四個(gè)部門(mén)：自律監(jiān)管組織（self-regulatingorganizationsSROs）部門(mén)，直屬金融中介（financialintermediariesdirectlysubordinatedDSFIs）部門(mén)，市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)以及審查部門(mén)。審查部門(mén)協(xié)助其他三個(gè)部門(mén)完成工作設(shè)在聯(lián)邦財(cái)政部財(cái)政事務(wù)管理局，負(fù)責(zé)直接或通過(guò)行業(yè)自我監(jiān)督組織監(jiān)管所有其它非銀行系統(tǒng)的金融中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人。另外根據(jù)FATF的要求成立了洗錢(qián)報(bào)告處（MROS），隸屬于聯(lián)邦司法部，負(fù)責(zé)報(bào)告洗錢(qián)嫌疑問(wèn)題，也是瑞士的情報(bào)中心。

4．瑞士國(guó)家銀行（SNB）。SNB在他的職責(zé)范圍里，保證金融體系的穩(wěn)定。SNB必須按照憲法和章程的規(guī)定以國(guó)家利益為首位，其首要目標(biāo)是確保物價(jià)穩(wěn)定，同時(shí)考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）監(jiān)管規(guī)則體系

瑞士監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管權(quán)利有法律保證，同時(shí)必須嚴(yán)格遵從法律規(guī)定。監(jiān)管當(dāng)局實(shí)施監(jiān)管，對(duì)金融問(wèn)題進(jìn)行裁決必須有法律依據(jù)，嚴(yán)格依法執(zhí)行監(jiān)管行為，從法律上保障了監(jiān)管權(quán)威性。

在瑞士，金融部門(mén)是多層次的，反映在金融監(jiān)管規(guī)則上也是如此。瑞士聯(lián)邦行政局有權(quán)參與聯(lián)邦立法，除了憲法、聯(lián)邦法以及聯(lián)邦條例以外，監(jiān)管規(guī)則架構(gòu)里還包括監(jiān)管當(dāng)局的通告和通知。規(guī)則架構(gòu)的完整性還包括指示：指示自律規(guī)則在監(jiān)管范圍不同程度的執(zhí)行。這些指示部分是基于法律的授權(quán)委托（如股票交易的自律規(guī)則就是基于聯(lián)邦股票和證券交易法），另一部分是通過(guò)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)的準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)化條件作為最低標(biāo)準(zhǔn)（如SFBC的某些通告）。自律規(guī)則比較貼近市場(chǎng)，在瑞士起著非常重要的作用。在國(guó)際層面上，有許多與金融監(jiān)管規(guī)則相關(guān)的雙邊以及多邊協(xié)議，如與歐盟、WTO/GATS的雙邊協(xié)議。

二、監(jiān)管體制特點(diǎn)

（一）監(jiān)管主體高度獨(dú)立性和權(quán)威性

1．金融監(jiān)管當(dāng)局擁有高度獨(dú)立性是國(guó)家金融體制健全的表現(xiàn)之一，瑞士金融監(jiān)管擁有的高度獨(dú)立性主要表現(xiàn)在行政獨(dú)立和財(cái)政獨(dú)立上。（1）行政獨(dú)立。在瑞士擔(dān)負(fù)銀行監(jiān)管職能并不是國(guó)家的中央銀行，而是銀行委員會(huì)。銀行委員會(huì)的七名成員由瑞士聯(lián)邦委員會(huì)選舉產(chǎn)生，七名成員除主席外，其余均為兼職成員。由于銀行委員會(huì)的特殊性質(zhì)，銀行委員會(huì)成員不能在銀行和金融機(jī)構(gòu)中任職，其現(xiàn)任成員多為瑞士著名金融專家和經(jīng)濟(jì)學(xué)者，每月定期舉行會(huì)晤，研究談?wù)摻鹑诒O(jiān)管的方向性、戰(zhàn)略性問(wèn)題，每年向聯(lián)邦委員會(huì)提交本年度工作報(bào)告。銀行委員會(huì)的成員雖然由聯(lián)邦政府任命，但聯(lián)邦政府卻對(duì)銀行委員會(huì)沒(méi)有指示權(quán)，無(wú)權(quán)插手銀行委員會(huì)的監(jiān)管工作和內(nèi)部事務(wù)，亦無(wú)權(quán)過(guò)問(wèn)銀行委員會(huì)對(duì)具體案件的處理結(jié)果。這種高度的自主性無(wú)疑成為銀行委員會(huì)有效、充分地行使監(jiān)管職能的前提。（2）財(cái)政獨(dú)立。瑞士監(jiān)管當(dāng)局實(shí)施監(jiān)管的費(fèi)用不是來(lái)自聯(lián)邦財(cái)政部的統(tǒng)一配置，而是向被監(jiān)管機(jī)構(gòu)收取費(fèi)用來(lái)彌補(bǔ)監(jiān)管成本，維持機(jī)構(gòu)運(yùn)行。并且監(jiān)管當(dāng)局獨(dú)立編制本機(jī)構(gòu)的財(cái)政預(yù)算以及財(cái)政支出，這樣監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)財(cái)政獨(dú)立而擁有充分的監(jiān)管行使職能。

2．瑞士銀行委員會(huì)擁有絕對(duì)金融監(jiān)管權(quán)威。FBC每年向銀行公告，對(duì)銀行、投資基金、證券交易的有關(guān)法律條具體闡述和解釋；銀行委員會(huì)有權(quán)在聯(lián)邦法律框架的基礎(chǔ)上，起草、制定涉及金融監(jiān)管的具體實(shí)施細(xì)則和規(guī)定，經(jīng)聯(lián)邦委員會(huì)批準(zhǔn)即生效執(zhí)行；在監(jiān)管工作中，如果遇到難以參照現(xiàn)有法律條款解決的問(wèn)題，或根據(jù)新的國(guó)際條約必須對(duì)瑞士現(xiàn)行的部分法律條文進(jìn)行修改和調(diào)整，即由銀行委員會(huì)牽頭，會(huì)同國(guó)家銀行、瑞士銀行家協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)，共同組成專家工作組，制定出相應(yīng)的補(bǔ)充管理規(guī)定或法律條款修訂草案，送交聯(lián)邦委員會(huì)審批。FBC有權(quán)根據(jù)法律獲得全面的信息，即使是銀行保密法也不能例外，但是審計(jì)公司例外，因?yàn)槠湫畔?lái)源需要多方面的審批，通知規(guī)定，通訊及其他機(jī)關(guān)的報(bào)告，客戶或第三方、以及媒體報(bào)導(dǎo)等。除審計(jì)機(jī)構(gòu)必須向銀行委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告外，各銀行對(duì)銀行委員會(huì)有諸多的報(bào)批義務(wù)和申報(bào)義務(wù)；各銀行在一個(gè)營(yíng)業(yè)年度結(jié)束的60天內(nèi)必須匯總所有核心數(shù)據(jù)，直接提交銀行委員會(huì)，以便銀行委員會(huì)及時(shí)掌握銀行業(yè)最新動(dòng)態(tài)，盡早察覺(jué)薄弱環(huán)節(jié)。在銀行違反銀行法規(guī)以及出現(xiàn)其它弊端的情況下，銀行委員會(huì)有權(quán)采取措施，以維護(hù)金融秩序并消除弊端。措施的嚴(yán)厲程度視違規(guī)情節(jié)輕重而逐步升級(jí)，例如：指出銀行的違規(guī)行為并予以警示性告誡；責(zé)令銀行重新制作年度財(cái)務(wù)報(bào)告；指示銀行進(jìn)行機(jī)構(gòu)變動(dòng)，乃至明令將某人開(kāi)除出銀行董事會(huì)或業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)層等。在債權(quán)人的債券受到嚴(yán)重威脅的情況下，銀行委員會(huì)有權(quán)將審計(jì)公司人員派到該銀行作為觀察員，對(duì)該銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行深入監(jiān)督，這種監(jiān)督對(duì)銀行的業(yè)務(wù)有時(shí)會(huì)構(gòu)成直接干預(yù)。銀行出現(xiàn)違法行為時(shí)，銀行委員會(huì)將報(bào)告給聯(lián)邦財(cái)政部，由財(cái)政部對(duì)銀行進(jìn)行跟蹤調(diào)查。在銀行已不能再履行其基本義務(wù)，或?qū)Ψ蓸?gòu)成嚴(yán)重侵害的情況下，銀行委員會(huì)將撤銷其營(yíng)業(yè)許可，任命清查人員對(duì)該銀行進(jìn)行強(qiáng)制性的停業(yè)清查。銀行委員會(huì)必須本著公平、適度、誠(chéng)信的原則采取上述措施。銀行若對(duì)銀行委員會(huì)的決定持有異議，可以向聯(lián)邦法庭上訴，但聯(lián)邦法庭一般都賦予銀行委員會(huì)極大的權(quán)衡及操作空間，而且通常留置對(duì)專業(yè)問(wèn)題的評(píng)判。

（二）重監(jiān)管人員的高素質(zhì)培養(yǎng)

瑞士監(jiān)管當(dāng)局一直注重人才的培養(yǎng)，每年投入大筆資金用于行業(yè)培訓(xùn)，造就了一大批高素質(zhì)的金融管理人員。不但如此，它們還從國(guó)外招納大量人材，以彌補(bǔ)本國(guó)市場(chǎng)上人力資源短缺的弱點(diǎn)。瑞士監(jiān)管機(jī)構(gòu)的就業(yè)人員一向以提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)而著稱，成為了瑞士監(jiān)管機(jī)構(gòu)在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位的一大法寶。同時(shí)高素質(zhì)的監(jiān)管人員也提升了監(jiān)管當(dāng)局的權(quán)威性以及監(jiān)管能力。

（三）監(jiān)管法律體系完整，提供有力的法制基礎(chǔ)和保障

瑞士的法律體系的完整性不僅表現(xiàn)在法律領(lǐng)域上，同時(shí)也表現(xiàn)在法律結(jié)構(gòu)上。

1．瑞士目前的法律體系涉及瑞士現(xiàn)行的各個(gè)金融監(jiān)管領(lǐng)域：銀行，證券，投資，私營(yíng)保險(xiǎn)等，瑞士于1934年公布了《銀行法》，按規(guī)定成立銀行委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理瑞士銀行是否依法從業(yè)。隨著金融業(yè)的發(fā)展和銀行經(jīng)營(yíng)范圍的逐漸擴(kuò)展，瑞士又相繼頒布了《交易所和證券交易法》，以及《銀行和儲(chǔ)蓄銀行規(guī)則》、《外國(guó)銀行管理規(guī)則》、《投資基金規(guī)則》、《交易所和證券交易規(guī)則》和《洗錢(qián)條例》等。這些法律法規(guī)明確規(guī)定了瑞士監(jiān)管當(dāng)局作為國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)所擁有的權(quán)限和各被監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須履行的接受監(jiān)管的各項(xiàng)義務(wù)，在各個(gè)金融領(lǐng)域使得金融監(jiān)管真正做到了有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必糾。

2．瑞士金融監(jiān)管當(dāng)局行使監(jiān)管職能有不同層次的法律保障，其中最主要的還是憲法、聯(lián)邦立法的保障，如瑞士七大法律如《銀行法》、《交易所和證券交易法》、《投資基金法》、《保險(xiǎn)監(jiān)管法》、《洗錢(qián)法》，這樣就從高層次上保證了監(jiān)管的權(quán)威性。同時(shí)還有各種細(xì)則性法規(guī)，如《銀行自有資本條例》、《銀行流動(dòng)資本條例》等又為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管提供精確的法律尺度，保證監(jiān)管的有效性。

三、監(jiān)管體制存在的主要問(wèn)題

瑞士的分業(yè)監(jiān)管以及兩級(jí)監(jiān)管體系形成了一套對(duì)個(gè)人、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的立體監(jiān)管制度，同時(shí)打擊黑錢(qián)和各種恐怖融資活動(dòng)。此外，加上監(jiān)管主體的高度獨(dú)立性和權(quán)威性以及法律的保障使得瑞士的金融部門(mén)非常發(fā)達(dá)，保持了瑞士作為國(guó)際著名金融中心的地位。根據(jù)瑞士銀行家協(xié)會(huì)提供的數(shù)字，瑞士的金融業(yè)掌管著全球三分之一的私人境外資產(chǎn)，幾家著名的銀行和保險(xiǎn)公司在世界同行中享有極高的聲譽(yù)。

雖然瑞士的監(jiān)管體系對(duì)瑞士作為國(guó)際金融中心起了很大的作用，但是隨著國(guó)際監(jiān)管政策背景的改變以及國(guó)內(nèi)金融的動(dòng)態(tài)發(fā)展，瑞士現(xiàn)行的監(jiān)管體制逐漸暴露出了不足，主要表現(xiàn)在首先有些監(jiān)管規(guī)則的適用非常良好，但是缺乏法律基礎(chǔ)，如審計(jì)公司的審計(jì)程序，以及洗錢(qián)報(bào)告處的信息沒(méi)有相關(guān)的法律依據(jù)，這樣就減弱了監(jiān)管主體的權(quán)威性；其次是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種新興實(shí)體和集團(tuán)實(shí)體的出現(xiàn)，比如銀保集團(tuán)等，在目前的分業(yè)監(jiān)管體制下對(duì)該類新興實(shí)體和集團(tuán)就存在著監(jiān)管真空和監(jiān)管重復(fù)問(wèn)題；再者，與國(guó)際監(jiān)管規(guī)則相比，現(xiàn)行的監(jiān)管手段單一，效率不高，不適應(yīng)防范金融發(fā)展帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)防范的需要；監(jiān)管主體在監(jiān)管過(guò)程中由于信息不足而無(wú)法實(shí)施有效的監(jiān)管以及對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的不公平對(duì)待等。20世紀(jì)90年代中期以后金融監(jiān)管的有效性有所降低，同時(shí)瑞士為了穩(wěn)定其金融中心，加強(qiáng)其國(guó)際地位，需要緊跟當(dāng)前的發(fā)展，重新審查和調(diào)整現(xiàn)行金融市場(chǎng)監(jiān)管體系。

四、結(jié)論

基于以上分析的瑞士金融監(jiān)管現(xiàn)狀，同時(shí)瑞士金融市場(chǎng)正在發(fā)生急劇變化，各種新興集團(tuán)實(shí)體出現(xiàn)，創(chuàng)新的節(jié)奏加快，跨境資金流動(dòng)加速，國(guó)際金融業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)壓力增強(qiáng)，以及應(yīng)國(guó)際協(xié)定和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)要求等。為了穩(wěn)定瑞士的金融中心，加強(qiáng)其國(guó)際地位，需要緊跟當(dāng)前的發(fā)展，重新審查和調(diào)整現(xiàn)行金融市場(chǎng)政策。

金融市場(chǎng)監(jiān)管體制對(duì)金融市場(chǎng)極其重要，它可以增強(qiáng)市場(chǎng)穩(wěn)定性，增加國(guó)內(nèi)外公眾信心。假如沒(méi)有合適的金融監(jiān)管體系，那么瑞士的金融中介機(jī)構(gòu)就無(wú)法在國(guó)際規(guī)范的環(huán)境中運(yùn)作，那么瑞士的金融中心就無(wú)法生存。因此針對(duì)動(dòng)態(tài)環(huán)境，不斷優(yōu)化監(jiān)管架構(gòu)是不容置疑的。這個(gè)結(jié)果使得監(jiān)管當(dāng)局不僅具有額外義務(wù)，而且必須改善和簡(jiǎn)化現(xiàn)有的監(jiān)管框架。

參考文獻(xiàn):

1.國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心“金融改革與金融安全”課題組.金融監(jiān)管與金融改革.中國(guó)發(fā)展出版社，2002

篇（10）

金融監(jiān)管是指是指為了經(jīng)濟(jì)金融體系的穩(wěn)定、有效運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)主體的共同利益，金融管理局及其他監(jiān)督部門(mén)依據(jù)相關(guān)的金融法律、法規(guī)準(zhǔn)則或職責(zé)要求，以一定的法規(guī)程序，對(duì)金融機(jī)構(gòu)和其他金融活動(dòng)的參與者，實(shí)行監(jiān)督、檢查、稽核和協(xié)調(diào)。調(diào)整金融監(jiān)管關(guān)系的法律規(guī)范為金融監(jiān)管法，當(dāng)其參加整個(gè)國(guó)際社會(huì)金融活動(dòng)時(shí)，國(guó)際組織與國(guó)際條約也直接或間接地成為該國(guó)金融法律監(jiān)管的一部分。

一、金融危機(jī)后西方金融監(jiān)管的新趨勢(shì)

1．監(jiān)管目標(biāo)的新趨勢(shì)——安全優(yōu)先并兼顧效率。由于各國(guó)的歷史、經(jīng)濟(jì)、文化背景和發(fā)展水平不一樣，一國(guó)在不同的發(fā)展時(shí)期經(jīng)濟(jì)和金融體系發(fā)展?fàn)顩r不一樣，金融監(jiān)管的具體目標(biāo)會(huì)有所不同。2O世紀(jì)70年代末到90年代，金融監(jiān)管的目標(biāo)更注重效率，主張放松對(duì)金融的監(jiān)管。2O世紀(jì)90年代以來(lái)，關(guān)于金融監(jiān)管的目標(biāo)，有些學(xué)者認(rèn)為是“安全和效率并重”，事實(shí)上安全和效率一般存在替代性效應(yīng)，這樣的表述在實(shí)踐中往往難以把握監(jiān)管的重點(diǎn)。這一時(shí)期金融監(jiān)管的目標(biāo)是以安全優(yōu)先并兼顧效率，這是因?yàn)槊绹?guó)暴發(fā)的次貸金融危機(jī)已經(jīng)清楚地揭示出：就經(jīng)濟(jì)與金融的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)說(shuō)，金融體系的安全與穩(wěn)定和效益與效率相比是更具根本性的問(wèn)題。

2．監(jiān)管主體的新趨勢(shì)——主體的全面性。戰(zhàn)后，由于中央銀行越來(lái)越多承擔(dān)制定和實(shí)施貨幣政策、執(zhí)行宏觀調(diào)控職能的加強(qiáng)，以及20世紀(jì)六七十年代新興金融市場(chǎng)的不斷涌現(xiàn)，金融監(jiān)管主體出現(xiàn)了分散化、多元化的趨勢(shì)。其主要表現(xiàn)是：中央銀行專門(mén)對(duì)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，證券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)等則由政府專門(mén)機(jī)構(gòu)，如證券市場(chǎng)委員會(huì)、期貨市場(chǎng)委員會(huì)等行使管理職能，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管也由專門(mén)的政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

美國(guó)1999年《金融現(xiàn)代服務(wù)法案》掀起了金融綜合化的浪潮，金融監(jiān)管的主體得到了一定的擴(kuò)大，在新的金融危機(jī)下，美國(guó)新的改革方案中，財(cái)政部建議設(shè)立按揭貸款監(jiān)督委員會(huì)、聯(lián)邦保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、審慎金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及商業(yè)行為監(jiān)管機(jī)構(gòu)，這說(shuō)明美國(guó)金融監(jiān)管的范圍是在不斷地?cái)U(kuò)張，力圖填補(bǔ)過(guò)去監(jiān)管部門(mén)之間銜接的空白。需要注意的是，這些機(jī)構(gòu)的建立需要專門(mén)的知識(shí)和資源，必須在確保此要求的基礎(chǔ)上才能建立一個(gè)相對(duì)全面的監(jiān)管體系。其他的一些西方國(guó)家也不同的對(duì)本國(guó)的金融監(jiān)管法律體系進(jìn)行了一系列的改革，希望能在新的金融危機(jī)中全身而退。

3．監(jiān)管對(duì)象的新趨勢(shì)——加強(qiáng)對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。在美國(guó)，非銀行金融機(jī)構(gòu)除了證券機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和信托機(jī)構(gòu)外，還有各類投資基金公司、投資顧問(wèn)公司、消費(fèi)信用機(jī)構(gòu)、儲(chǔ)蓄貸款協(xié)會(huì)、住房銀行等，從1960年到1995年35年的時(shí)間里，非銀行金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)比重由42．3％上升到62．2％，銀行金融機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)比重由58．7％下降到37．8％。美國(guó)在加強(qiáng)對(duì)非金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管中擬采取一些列的政策：擴(kuò)大總統(tǒng)金融市場(chǎng)工作組，成立按揭發(fā)放委員會(huì)，擴(kuò)大美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)權(quán)力，撤銷存貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)，由美聯(lián)儲(chǔ)監(jiān)督支付與結(jié)算，合并期貨與證券監(jiān)管等等。

二、西方新趨勢(shì)對(duì)我國(guó)的啟示

1．加強(qiáng)金融立法．完善金融監(jiān)管法律體系。依法監(jiān)管是監(jiān)管有效性的前提和保障。嚴(yán)格的金融立法是銀監(jiān)會(huì)行使金融監(jiān)管職能的法律保證，是金融監(jiān)管的法律基礎(chǔ)和必要依據(jù)，不能用行政的隨意性代替法律，要使金融監(jiān)管法律能面支持未來(lái)金融監(jiān)管的需要。我國(guó)現(xiàn)行的金融監(jiān)管體系主要由《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》兩部基本法律和國(guó)務(wù)院制定的金融監(jiān)管行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院各部委、中央銀行制定的部門(mén)規(guī)章，包括“規(guī)定”、“辦法”、“通知”等文件形式構(gòu)成。這些法律法規(guī)之間有諸多重疊、不協(xié)調(diào)甚至直接抵觸的地方，銀行業(yè)務(wù)管理規(guī)章之間的內(nèi)容重疊更為嚴(yán)重，還有部分法規(guī)和規(guī)章因未及時(shí)修訂己明顯過(guò)時(shí)的內(nèi)容，有的內(nèi)容甚至與現(xiàn)行的法律相矛盾。

另一方面從世界范圍來(lái)看，我國(guó)在努力構(gòu)建金融分業(yè)監(jiān)管體制的同時(shí)，世界各國(guó)已經(jīng)從分業(yè)監(jiān)管體制轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管體制。在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化和金融自由化的背景下，我國(guó)金融傳統(tǒng)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)方式上在悄悄地向混業(yè)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變，外資金融構(gòu)大量地涌入我國(guó)，又加快了金融經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)軌地速度，改革和完善我國(guó)金融監(jiān)管立法就具有重要意義。

2．完善監(jiān)管主體制度。監(jiān)管當(dāng)局由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)“三駕馬車”組成，由于現(xiàn)代金融業(yè)的迅猛發(fā)展，各金融領(lǐng)域的邊界越來(lái)越模糊，根本不可能做到?jīng)芪挤置鳎恍I(yè)務(wù)難免會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管交叉和監(jiān)管真空。現(xiàn)行“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分行監(jiān)管”的監(jiān)管體制雖然在一定時(shí)期發(fā)揮了很巨大的作用，在全球化的今天此種模式也存在相應(yīng)的局限性，既不利于金融創(chuàng)新、不利于金融業(yè)的全面發(fā)展，也與國(guó)際上混業(yè)經(jīng)營(yíng)、混業(yè)監(jiān)管的趨勢(shì)不相適應(yīng)，如保險(xiǎn)基金進(jìn)入證券市場(chǎng)時(shí)，保監(jiān)會(huì)對(duì)流入證券市場(chǎng)的資金風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法監(jiān)管。

篇（11）

人作為獨(dú)立的、具有實(shí)踐能力的個(gè)體是構(gòu)成社會(huì)存在和發(fā)展的必然要素,而土地是人類得以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ),因此人口與土地的關(guān)系是貫穿整個(gè)農(nóng)業(yè)社會(huì)人類發(fā)展的主線。學(xué)術(shù)界對(duì)“人地關(guān)系”的概念,定論不一,但顧名思義,主要是指人口和土地的關(guān)系。由人地關(guān)系展開(kāi)的問(wèn)題涉及到社會(huì)發(fā)展的各個(gè)方面,包括人口數(shù)量與耕地面積的關(guān)系、人口與資源的關(guān)系、人口與食物供應(yīng)的關(guān)系、人口與環(huán)境的關(guān)系,人口與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系等。

中國(guó)人地關(guān)系發(fā)展?fàn)顩r大致可分為三個(gè)階段:

第一:隋唐以前,人地關(guān)系處于松弛階段。雖然兩漢時(shí),因?yàn)閲?guó)家統(tǒng)一、政治安定,人口得以恢復(fù)和增長(zhǎng),人均耕地面積達(dá)到10畝左右,但從三國(guó)到隋唐以前,社會(huì)狀況以動(dòng)蕩為主流,人口受戰(zhàn)亂的影響,一直增長(zhǎng)不快,土地面積也未得到多少增加,大體上看,這一時(shí)期人地關(guān)系處于松弛階段。

第二:隋唐到建國(guó)前,人地關(guān)系處于相對(duì)協(xié)調(diào)階段。這期間跨越千年,雖然每一次王朝更替都對(duì)人口發(fā)展和土地增加造成不利影響,但人地關(guān)系演變的總體趨勢(shì)日趨緊張。尤其是從北宋以后,全國(guó)人口總數(shù)突破億人大關(guān),南方一些地區(qū)人稠地狹矛盾開(kāi)始突顯,人地關(guān)系趨于緊張的態(tài)勢(shì)明顯表露出來(lái)。到清朝康乾盛世時(shí),隨著人頭稅的消除,人口數(shù)量迅速增長(zhǎng),從1650年前后的0.9億增加到1852年的4.4億。為了解決人稠地狹問(wèn)題,大批中原人口被迫向山區(qū)、邊疆或海外遷移,荒田的開(kāi)墾使耕地面積顯著增加,從北宋初年(976年)的2.55億畝增加到1887年的12.02億畝。[1]雖然這個(gè)階段人地矛盾日趨緊張,但隨著耕地面積的增加,人地關(guān)系總體上仍處于相對(duì)協(xié)調(diào)階段。

第三:建國(guó)后至今,人地關(guān)系嚴(yán)重緊張,人多地少矛盾異常尖銳階段。從1680年到1933年,人口由1億增長(zhǎng)到5億用了250年時(shí)間。[2]而1949年至2009年,我國(guó)人口總數(shù)從5.4億增加到13.35億,[3]僅60年時(shí)間人口凈增長(zhǎng)將近8億。雖然1949到1952年間,我國(guó)的耕地面積大增,人地比率略有增加,但從1952年以后,人地關(guān)系進(jìn)入了極度緊張時(shí)代,耕地減少的速度越來(lái)越快,人地比率逐年下降(除去期),人稠地狹現(xiàn)象非常嚴(yán)重,現(xiàn)在人均耕地面積僅1畝多一點(diǎn)。根據(jù)國(guó)家人口計(jì)生委2003年預(yù)測(cè)結(jié)果,到2030年我國(guó)將迎來(lái)人口峰值年,人口總數(shù)將達(dá)14.51億。[4]在耕地遞減人口遞增的新形勢(shì)下,中國(guó)人地關(guān)系面臨著前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。

以上三個(gè)階段的劃分,正好和朱國(guó)宏先生通過(guò)對(duì)歷史上人口和土地?cái)?shù)據(jù)考證后劃分的人地比率發(fā)展階段相吻合。[5]在他劃分的這三個(gè)階段,人地比率總體趨勢(shì)是下降的,而期間又不乏波動(dòng)性。因此我們可以看到人地關(guān)系發(fā)展的兩個(gè)特點(diǎn):第一,從歷史長(zhǎng)時(shí)段觀察,人口壓力逐漸加大,土地承載能力也逐漸增大,人地關(guān)系發(fā)展趨勢(shì)越來(lái)越緊張。第二,從一段時(shí)期里全國(guó)范圍內(nèi)觀察,由于戰(zhàn)爭(zhēng)、災(zāi)害以及生產(chǎn)力的變化等,造成人口和耕地面積的增減,會(huì)使人地關(guān)系發(fā)展呈現(xiàn)波動(dòng)性。但人類又具有自發(fā)調(diào)節(jié)功能,當(dāng)人口壓力達(dá)到一定程度時(shí),人們會(huì)被迫采取各種調(diào)節(jié)措施,所以總體上看,人口壓力是趨于平衡的。

中國(guó)人地關(guān)系發(fā)展不是孤立的,具有內(nèi)在的傳承性和規(guī)律性,今天嚴(yán)重的人多地少矛盾出現(xiàn)也不是一蹴而就的,是影響人地關(guān)系各種因素長(zhǎng)期以來(lái)發(fā)展積累的結(jié)果。

1.國(guó)家政策機(jī)制對(duì)人口發(fā)展的導(dǎo)向。中國(guó)是傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)國(guó),“多子多福”觀念一直影響著人們的生育觀,休養(yǎng)生息、鼓勵(lì)生育是長(zhǎng)期以來(lái)政府一貫方針。例如清朝實(shí)行攤丁入畝、取消人頭稅,造成人口的急劇膨脹,以至到1852年人口達(dá)到4.4億高峰,為近現(xiàn)代人口增加提供了龐大的人口基數(shù)。建國(guó)后,為了迅速發(fā)展生產(chǎn)力,趕超英美,政府以“人多力量大”為口號(hào)促成了現(xiàn)代人口增長(zhǎng)的高峰,之后實(shí)行計(jì)劃生育政策,又遏制住了這場(chǎng)人口高速增長(zhǎng)的勢(shì)頭,預(yù)計(jì)到2030年當(dāng)人口高峰達(dá)到14.51億后開(kāi)始回落。

2.土地面積的擴(kuò)大受到限制。以宋為分界線,宋代開(kāi)始,隨著人稠地狹現(xiàn)象出現(xiàn),平原地區(qū)人們?yōu)閷ふ腋亻_(kāi)始向山區(qū)丘陵地區(qū)遷移,到明清,大量邊疆地區(qū)被開(kāi)發(fā),這些都意味著平原易耕土地的匱乏和土地開(kāi)發(fā)難度的增大。無(wú)論是梯田涂田的營(yíng)建,還是邊疆草原的開(kāi)墾,都需耗費(fèi)人們足夠財(cái)力和精力。雖然生產(chǎn)工具的改進(jìn)會(huì)降低開(kāi)發(fā)難度,但有一點(diǎn)不可忽視,那就是我國(guó)的后備資源不足。同時(shí),人口增長(zhǎng)所需空間是不斷加大的,從20世紀(jì)50年代起,由于環(huán)境破壞和人為占用,土地資源開(kāi)始絕對(duì)減少,人均耕地面積從4畝降至1畝多,人多地少矛盾擴(kuò)展到整個(gè)東部地區(qū)。

3.生產(chǎn)力發(fā)展對(duì)人地關(guān)系的影響。漆俠先生曾指出,“兩宋統(tǒng)治的300年,是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和文化取得極大發(fā)展的時(shí)期”。[6]北宋中后期,四川、江浙和福建等經(jīng)濟(jì)條件較好的地區(qū)開(kāi)始出現(xiàn)“地狹人稠,為生艱難”[7]的局面。人們?yōu)樵黾油恋刭Y源,開(kāi)發(fā)梯田沙田,引進(jìn)優(yōu)良品種,提高復(fù)種指數(shù),實(shí)行精耕細(xì)作制生產(chǎn)。生產(chǎn)水平的提高又促生新一輪的人口繁殖和人多地少矛盾出現(xiàn),使中國(guó)人口壓力開(kāi)始一直持續(xù)下去。到明清,美洲高產(chǎn)物種的廣泛種植,進(jìn)一步為人口增加提供了食物支持。解放后,經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生活水平提高又促進(jìn)了人口增加,加重了土地承載壓力。

人地關(guān)系的衡量標(biāo)準(zhǔn)是人口壓力,即過(guò)多人口數(shù)量對(duì)土地承載能力所造成的壓力。在今天人地關(guān)系日益緊張,人口壓力日益沉重情況下,一系列由此帶來(lái)的嚴(yán)重后果威脅著人類生存和發(fā)展。

首先面臨的是人地矛盾與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題。包括人口對(duì)食物和燃料供給的需求,對(duì)住房、公共設(shè)施、娛樂(lè)設(shè)施建設(shè)的需要,農(nóng)民對(duì)土地耕種面積的需求,對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生保障的需求等,這些都阻礙著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平提高。

其次是人地矛盾與環(huán)境問(wèn)題。人口數(shù)量的增加勢(shì)必加重環(huán)境承載量,為了滿足人們對(duì)資源和能源的需求,大片耕地被霸占,植被被破壞,森林被砍伐,空氣、河流被污染,由此引發(fā)了眾多災(zāi)害發(fā)生。面對(duì)土地荒漠、沙塵四起,面對(duì)非典疫情、動(dòng)禽流感,面對(duì)南方雪災(zāi)、汶川地震,面對(duì)甲流肆虐、嚴(yán)冬奇寒,面對(duì)西南干旱、玉樹(shù)地震,面對(duì)南方洪澇、地面凹陷,在突如其來(lái)的災(zāi)害面前讓人深思:這里究竟有幾分天災(zāi),幾分人禍?

再次是人地矛盾對(duì)社會(huì)意識(shí)形態(tài)的影響。由于資源和能源的短缺,人們不得不轉(zhuǎn)移發(fā)展目標(biāo),商業(yè)的發(fā)展將淳樸踏實(shí)的民風(fēng)引向貪財(cái)妄利,爾虞我詐,人們目光短淺,為了眼前利益不擇手段,炒樓房炒糧食,在一片虛假的炒作聲中市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)陷入混亂。由于環(huán)境的破壞,災(zāi)害的頻發(fā),加重了人們心理的憂郁和恐懼,許多人對(duì)未來(lái)發(fā)展持悲觀態(tài)度。

一切都因緊張的人地關(guān)系而生,一切都由尖銳的人地矛盾而起,一旦人口壓力超越土地承載能力的界限,人們就會(huì)采取各種方式加以調(diào)節(jié)。例如宋代福建、江浙、四川地區(qū)尖銳的人地矛盾,主要是通過(guò)人口外遷,開(kāi)發(fā)山區(qū),修筑梯田,改造涂田,實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng),發(fā)展工商業(yè)和教育,抑制生育等方式進(jìn)行了有效調(diào)節(jié)。此外與發(fā)達(dá)國(guó)家比較,我們應(yīng)該思考為什么西歐、北美等一些發(fā)達(dá)國(guó)家在發(fā)展軌跡中未出現(xiàn)人多地少矛盾,甚至英國(guó)在1765年因勞動(dòng)力缺乏而發(fā)生工業(yè)革命,以機(jī)器來(lái)彌補(bǔ)人力資源的不足?還有今天日本和韓國(guó)的人多地少矛盾比中國(guó)還要嚴(yán)重,還要尖銳,但他們的社會(huì)發(fā)展水平依然步入發(fā)達(dá)國(guó)家行列?“不同的社會(huì)生產(chǎn)方式,有不同的人口增長(zhǎng)規(guī)律和過(guò)剩人口增長(zhǎng)規(guī)律”,[8]主要原因就是長(zhǎng)期以來(lái)形成的國(guó)家機(jī)制不同,政策導(dǎo)向不同,生產(chǎn)方式不同。他們先后推行重商主義政策,以工業(yè)化為發(fā)展目標(biāo),率先脫離了人地關(guān)系的束縛,推進(jìn)了人口的城市化,實(shí)現(xiàn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的極大發(fā)展,而中國(guó)受傳統(tǒng)重農(nóng)抑商政策的影響,人口被緊緊束縛在土地上,致使人地關(guān)系愈演愈烈,以至現(xiàn)在還有50%以上人口生活在農(nóng)村。

今天政府在調(diào)節(jié)人地矛盾中發(fā)揮著日益重要的指揮和領(lǐng)導(dǎo)職能,需要從古今中外人地關(guān)系的發(fā)展變化中認(rèn)真反思和總結(jié),從人多地少矛盾的調(diào)節(jié)措施中吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),在未來(lái)人地關(guān)系的協(xié)調(diào)與發(fā)展中,既要堅(jiān)持計(jì)劃生育政策,不斷提高人口素質(zhì),合理規(guī)劃和利用土地資源,有效控制土地流失,促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展,又要加強(qiáng)科技水平的提升,推進(jìn)國(guó)家工業(yè)化,農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化,人口城鎮(zhèn)化,節(jié)約資源和能源,堅(jiān)定不移地做到可持續(xù)發(fā)展。

總而言之,人地關(guān)系問(wèn)題直接關(guān)系著人類發(fā)展,社會(huì)穩(wěn)定,現(xiàn)階段中國(guó)所面臨的人多地少矛盾比過(guò)去更加嚴(yán)重,更加尖銳,這就需要我們以更清醒、更警惕的頭腦來(lái)面對(duì)和改造這個(gè)世界,在實(shí)踐過(guò)程中樹(shù)立全面意識(shí),長(zhǎng)遠(yuǎn)意識(shí),憂患意識(shí),做到趨利避害,只有人口與土地、人口與環(huán)境合理發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展,中國(guó)社會(huì)才會(huì)得到整體上、全面發(fā)展。

注釋:

[1]Kang Chao(趙岡).Man and Land in Chinese History(中國(guó)歷史上的人口和土地)[M].Stanford University Press:87.

[2][5]朱國(guó)宏.人地關(guān)系論――中國(guó)人口與土地關(guān)系問(wèn)題的系統(tǒng)研究[M].上海:復(fù)旦大學(xué)出版社,1996:296,294.

[3]數(shù)字來(lái)源于中華人民共和國(guó)國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì).歷史的記錄:人口和計(jì)劃生育事業(yè)發(fā)展60年回望(1949年)[EB/OL].[2009-08-29]. .

和2009年全國(guó)人口和計(jì)劃生育事業(yè)發(fā)展公報(bào)[EB/OL].[2010-05-26].

.

[4]中國(guó)人口信息網(wǎng).2001-2050年全國(guó)總?cè)丝谧儎?dòng)情況預(yù)測(cè)[EB/OL].[2004-01-31].

省略.cn/tjsj/tjsj_cy_detail.asp?id=1422.

[6]漆俠.宋代經(jīng)濟(jì)卷[M].//中國(guó)經(jīng)濟(jì)通史.北京:經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)出版社,1999:29.