外貿的業務流程大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇外貿的業務流程范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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一、引言

以教育部教高〔2006〕16號文件的出臺和國家示范性高職院校建設計劃的實施為標志，我國高職教育開始從規模擴張階段轉入內涵發展階段。進一步強化區域性、突出實踐性、體現高教性，走可持續發展之路，是我國高職教育今后發展的方向。

作為一線教師，在教學中勇于創新，不斷探索強化職業性、突出實踐性、體現開放性的教學方法，是豐富高職教育內涵、體現高職教學特色、提高教學效果的重要手段。

高職層次國際貿易實務專業的培養目標是培養具有面向國際商務領域第一線，了解國際貿易形勢，熟悉國際貿易流程，具備國際貿易業務獨立操作能力和國際貿易業務分析處理能力，適應市場經濟需要、服務外貿企業第一線的高素質技能型人才。

二、外貿業務流程教學的特點

外貿業務流程教學在國際貿易實務專業的教學中占據重要位置，它有如下特點：

1.國際貿易實務專業的專業核心能力是外貿業務實際操作能力

國際貿易實務專業的職業能力主要包括職業通用能力、職業專項能力和職業拓展能力，一切職業通用能力都要為職業專項能力打基礎。職業專項能力體現專業界限。職業拓展能力是職業專項能力的延伸。三者中職業專項能力是核心，而外貿業務實際操作能力屬于職業專項能力中的核心，是核心中的核心，是重中之重。

2.外貿業務實際操作能力是連貫的、系統的、整體的，而非零碎的、分割的

外貿業務流程包括出口外貿和進口外貿兩個方向，出口外貿流程（以CIF合同和信用證支付方式為例）包括備貨、催證和改證、運輸、辦理出口許可證、報檢、報關、投保、制單結匯、核銷與退稅等業務環節，進口外貿（以CIF合同和信用證支付方式為例）包括開立信用證、修改信用證、運輸、保險、審核單據、進口報關、進口報檢、進口索賠等業務環節。外貿流程系統連貫、環環相扣，外貿業務能力的培養是整體性和系統性的。

3.外貿業務流程復雜煩瑣，不同貿易術語和支付條件的組合形成不同的貿易流程

出口外貿業務流程可能超過10個環節，復雜煩瑣。不同貿易術語和支付條件的組合又是截然不同的業務流程，采用理論教學方法來傳授，復雜程度幾乎超出了學生能接受的水平，效果較差。

4.學生對大部分的外貿知識依賴想象，而非實際感受

因為外貿情景離學生的生活實際很遠，所以學生認為外貿知識深奧，學生對大部分外貿知識的學習依賴想象，一旦復雜程度超出學生的想象，學習效果就大打折扣，培養業務操作能力幾乎成了一句空話。

三、傳統教學方法不適應外貿業務流程學習

外貿業務實際操作能力是國際貿易實務專業的專業核心能力，但在目前教學中存在許多問題：

1.偏重于傳統方法，重理論輕實踐

傳統教學法的教學中存在著“三中心”,即以教師中心，以課堂為中心、以課本為中心的弊端，同時存在著重理論輕實踐、重教師講授輕學生操作、重課堂教學輕校外實習等三輕三重的問題。體現在外貿教學中，主要是根據學科體系設計的由專業到職業的本科教材，以專業老師在專業課堂上傳授專業課本知識為主，而非按職業體系設計由職業到專業的高職教學。

2.偏重于階段學習，重單元輕連貫

傳統教學法采用階段性學習，教師一單元一單元地講解，重單元輕連貫，對陳述性知識效果好一些。外貿業務流程屬于過程性知識，而不屬于陳述性知識，需要解決問題的綜合能力，采用行動導向的教學方法會更加有效。

3.偏重于保守學習，重統一輕個性

傳統教學采用大班制，教師統一發號施令，要求學生整齊劃一地完成規定動作，學生缺乏主動性和創新，學習興趣不高，學習效果差。

四、話劇表演的特點

話劇是指按照劇本規定的臺詞、情節、角色的性格特征和導演的藝術構思，運用自己的形體、語言、內外部動作，塑造所扮演角色的人物性格，體現劇本的內容和主題的一種表演藝術。話劇藝術具有如下幾個基本特點：

1．舞臺性。話劇演出都要借助舞成，舞臺有各種樣式。

2．直觀性。話劇是以演員的姿態、動作、對話、獨白等表演，化妝、服飾等手段進行人物造型，直接作用于觀眾的視覺和聽覺。

3．綜合性。話劇是一種綜合性的藝術，向觀眾直接展現社會生活情景。

4．對話性。話劇是通過大量的舞臺對話展現劇情、塑造人物和表達主題的。其中有人物獨白，有觀眾對話。

五、話劇表演教學法在外貿業務流程教學中的應用

話劇表演教學法是表演教學法的一種，是將行為藝術、情景教學、話劇編導、表演體驗融為一體的一種新型的行為導向教學方法。在實踐中反復試驗，效果顯著。

外貿業務流程話劇表演要求分組進行，大約20個人一個劇組，每個劇組首先編寫一個劇本，然后將整個進出口合同履行過程表演出來。每個同學在劇中擔任一個角色，要求道具準備充分、著裝正式、語言規范、英文流暢、劇情曲折，表演生動、逼真、有趣。

話劇表演教學法在外貿流程中的具體實施步驟如下：

1.學習話劇表演的知識

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中圖分類號：F74文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）01-0099-02

1 目前高職《英文外貿函電》課程課堂教學模式存在的問題

1.1 教學理論與實踐脫節

目前，諸多高職院校在進行《英文外貿函電》的教學中，仍以傳統的教師為課堂中心進行系統的、完整的理論知識的傳授，讓學生被動的接受知識，不明白知識在具體工作中的應用情況，缺乏讓學生在具體真實的外貿業務流程中操練英文函電的機會，讓學生感到“所學無用”，難以提高學習興趣，難以形成學生的“職業技能”。

1.2 教學過程未能發揮學生的主觀能動性

如何將學生的思維從“要我學”轉變為“我要學”，是擺在每一個高職教育者面前的難題。同時高職學生本身也存在基礎知識差、學習自覺性不高、學習目標不明確等問題，針對《英文外貿函電》這種對學生專業知識、英語水平、寫作能力要求較高的課程，很多學生感到學習難度很大。而我們傳統的以教師講授為主的教學模式很難發揮學生的主觀能動性，讓學生容易產生厭學、棄學心理，因此，我們的《英文外貿函電》教學應尤其注重于學生的已知相結合，從而充分發揮學生主觀能動性。

2 外貿業務流程與《英文外貿函電》之間的關聯

2.1 《英文外貿函電》課程的課程性質

《英文外貿函電》作為商務經紀與專業（報關與貨運方面）的一本專業核心課程，是一門融合國際貿易基礎知識與英語寫作的高層次應用語言課程，是建立在進出口業務知識和英語語言知識基礎之上的專業技能課。

2.2 外貿業務流程與《英文外貿函電》之間的關聯

《英文外貿函電》課程的教學目標在于通過本課程的學習，使學生充分利用已經掌握的英語語言基礎知識的前提下，融會貫通外貿專業知識，培養具有良好的寫作能力，熟練掌握國際貿易知識，并能在實際外貿業務中熟練操作。因此，從某種程度上說，《英文外貿函電》就是一種工具，幫助學習者運用此工具順利開展外貿業務，完成外貿業務各流程的磋商，最終實現業務成交。

3 高職《英文外貿函電》課程課堂教學模式改革的總體思路

高等職業教育課程體現了職業教育的價值取向，直接影響著教學質量和學習者的身心發展。《英文外貿函電》要有助于培養學生的專業能力，成為社會所需要的技術型、技能型人才。因此，筆者認為，《英文外貿函電》課程課堂教學模式改革的總體原則應該是:教師幫助、引導學生把“夠用”、“實用”的教學內容轉化成自身“會用”、“能用”的專業能力和學習能力。《英文外貿函電》課程改革的思路應該是:以學生職業技能為中心，以外貿業務流程為導向，以情景項目教學為過程的全新教學模式，本文重點討論的是“以外貿業務流程為導向”。

4 基于外貿業務流程的高職《英文外貿函電》課程課堂教學模式改革的具體實踐

4.1 教學內容模塊化

傳統的《英文外貿函電》課程是以章節的形式、系統的介紹知識，內容繁雜，不適應具體工作環境，學生難以掌握，難以形成職業技能。因此，應將教學內容模塊化，去粗取精，根據外貿業務的基本流程，也就是“建立業務聯系――詢盤――發盤――還盤――確認――下訂單”六個基本步驟，將教學內容分為六個模塊。而其他枝節性的、非主要的內容則融入到六個教學模塊的教學當中。

4.2 教學組織職業化

教師最好能把外貿公司一些真實的往來業務函電作為教學補充資料發給學生，讓他們結合教學內容，展開對比、分析的思考過程，從中去感悟真實的業務情景；另外，師生共同進行“角色扮演”，共同參與“貿易流程”的業務操作，共同思考每一步所需要掌握的專業技能與英語表達。比如，教師可以創設真實工作場景的學習情境，把全班學生分成進口和出口公司兩大組，展開教學過程。每個大組內再根據具體情況設立相應的崗位，學生結合《進出口業務》中的基本概念與業務環節，分角色進行“市場調研，尋找合作機會――詢盤――報盤”等業務過程。這個部分的關鍵在于，學生要能分別從詢盤和報盤的角度自如地進行口頭和書面英語表達，把專業理論知識和英語表達融合在一起，需要分角色進行活動的學生互相之間反復操練，最終達到形成學生職業能力的目。

4.3 教學手段現代化

作為應該緊跟時代脈搏的高職教育者，應該充分發揮新媒體和互聯網對教學的輔助作用。例如，在《英文外貿函電》課程的教學過程中，教師可以通過多媒體放映基于外貿實際工作情景的視頻，讓學生體驗真實的工作情景，然后再以某一角色撰寫英文外貿函電，這樣比讓學生單純的寫函電更能激發學生的學習興趣，同時也能讓學生明白真正意義上的“學以致用”。

4.4 考核方式任務化

筆者認為，教學改革的關鍵是考核方式的轉變。因為考核方式直接影響對教師所“教”和學生所“學”的內容的質量的評價方式。《英文外貿函電》是一門結合外貿知識的應用型語言課程，考核應以學生是否能夠勝任和完成外貿業務中具體的工作任務作為考核的評價依據，而不是傳統意義上的詞匯和語法的掌握情況。在考核中，教師可以給定學生一段有關外貿業務磋商的背景材料，然后讓其分析其中涉及到的函電類型，然后再根據要求撰寫有關英文外貿函電；教師在評價學生的考核結果時，應重點關注函電本身的功能性，也就是是否能夠達到溝通業務的目的，而非單詞拼寫、語法、句法是否準確。

5 結語

《英文外貿函電》是一門溝通外貿業務的專業技能課程，內容豐富，要求教師不僅要具有精深的英文知識，同時要具有外貿業務的相關知識。另外，由于當今國際貿易的迅猛發展和高職教育的特殊使命，要求教師在教學過程中重點培養學生的職業技能，這也是基于外貿業務流程的《英文外貿函電》課程課堂教學模式改革的引航燈和最終目的。

參考文獻

［1］隋思忠，曾玲.外貿英語函電［M］.大連:東北財經大學出版社，2007.

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關鍵詞 自主創業型外貿公司 業務流程 核心競爭

一、引言

中國是一個外貿大國，2010年進出口總額為29727.6億美元，僅次于美國，而中小外貿企業出口額度占出口總額的60%。中小外貿企業面臨很多問題，規模小、人才缺乏、信息滯后、融資能力差、抗風險能力弱、外貿管理經驗缺乏等。越來越多的中小外貿企業選擇將部分業務流程委托外包，即從完成一個訂單全程業務逐漸轉向將企業核心競爭業務保留，而將非核心利益及非優勢項目外包，以降低成本，追求利潤最大化，加速企業資金流動及業務流程運轉的效率。因而，對于自主創業型外貿公司，挖掘自身核心競爭力、外包非核心業務勢在必行。

二、自主創業型外貿公司業務流程運作模式分析

1．業務流程

自主創業型外貿公司業務流程相對簡單，但也要與工廠、海關、銀行、運輸、檢驗檢疫、外管局、稅務局等多個部門打交道。以出口業務中CIF信用證結算為例，業務流程包括：選擇供貨商、建立出口業務關系、確定貿易對象、洽談業務、簽訂合同、催證審證改證、履行合同、商檢與報關、安排保險與運輸、制單結匯、外匯核銷、出口退稅等。

2．業務定位

自主創業型外貿公司存在規模小，資金不足，人力資源短缺等問題，而外貿業務涉及的環節和部門很多，公司在運作中往往難以面面俱到。因此，公司需要正確定位核心業務和非核心業務，集中精力經營核心業務，將一些非核心優勢業務進行委托外包。其中，建立對外業務關系、確定出口對象、洽談業務、簽訂合同、催證、審證、改證，是企業的核心業務，要集中精力經營完善。而商檢與報關，運輸與保險，制單結匯，外匯核銷與出口退稅等是企業的非核心業務，可以進行業務委托外包。

3．業務外包模式

（1）進口商資信調查業務外包

目前對進口商資信調查的主要方式是客戶自我介紹、網上查詢、向駐當地商務參贊函電咨詢、銀行調查等途徑。但以上方式往往花費大量人力物力財力，而信息來源并不可靠。目前很多外貿企業將該項業務外包給中國出口信用保險公司來完成，但如果僅對開展業務的少數進口商進行委托調查，不僅手續復雜，而且費用高，對自主創業型外貿公司來說也不現實。此時新型外貿企業調查服務機構應運而生，這為自主創業型外貿公司資信調查業務的外包提供了可能。

（2）報關、物流外包

自主創業型外貿公司建立初期沒有固定的倉庫和專職的報關員，內陸運輸能力也相對較弱。因此，企業可以將這些業務外包給專業的貨代公司，貨代公司和多家國內外運輸公司有著合作關系，在價格上也有較強的競爭力，他們能根據客戶的要求，對貨物從內陸運輸、倉儲，到報檢、報關，裝船、取得提單提供一條龍的服務。

（3）單證業務外包

目前中小外貿企業單證業務工作量不大，招聘專職單證員意味著成本的上升。因此，一些貨代公司或中外資銀行紛紛開辟業務，外貿企業制作單證。由于銀行審單員熟悉UCP600、ISBP、URC725等國際貿易相關標準，因此他們制作的單據基本上可以保證出口商的相符交單。

三、提升外貿公司核心業務競爭力

1．做好組織管理架構

建立高效的領導決策層，建立符合公司發展的組織管理創新機制，不斷吸引人才、培養人才、留住人才。自主創業型外貿公司雖然在實力方面有所欠缺，但如果把有限的人力、物力、財力集中于一點，則可形成富有核心競爭力的創業型組織，推動公司長遠發展。

2．處理好中間商與的關系

對于自主創業型外貿公司而言，如果充當中間商，則面臨市場價格下跌、外匯波動、進口商資信、國內外政策變化等多方面的風險，高風險伴隨著高收益。而公司為沒有進出口經營權的生產銷售企業做進出口業務，可以得到相對較少傭金。自主創業型外貿公司要權衡收益和風險，公司成立初期以為主，輔之以自營，而待公司發展壯大，則轉移到作為中間商的自營，提升公司競爭力。

3．加強抵御風險能力。

自主創業型外貿公司存在一系列問題，其抵御風險的能力比較弱。因而，公司應加強員工培訓，引進優秀外貿人才，不斷積累經營管理經驗，增強應變能力，進一步加深對國際慣例、國內外政策的了解，分類做好進口商資信調查檔案。另外，可以利用國際保理、出口貿易保險等，規避相關風險。

4．提升公司創新能力

作為自主創業型外貿公司，首先要進行自主創新。在外貿企業競爭日益激烈的今天，自主創業型外貿公司應不斷為客戶提供個性化的服務，最大限度地保護客戶資源，把管理創新放在企業發展的重要位置，以創新的思路開拓業務，以創新的戰略謀求長遠發展。

四、結論

隨著中國對外貿易的不斷發展，自主創業型外貿公司要抓住機遇，迎接挑戰，找到并加強與企業利益密切相關的核心業務，委托外包非核心業務，并有針對性地提出提升公司核心業務競爭力的對策，以降低運營成本、提高效率、提升公司競爭力，推動公司長遠發展。

參考文獻：

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ERP系統是大型的綜合管理信息系統，幾乎涵蓋了企業日常經營管理的所有方面，ERP系統的實施必然對企業原有的管理機制、控制流程等產生全面的影響，基于外貿企業經營的需要，全面或在一定范圍內采用ERP系統加強企業管理已成為一種必然。企業管理以財務管理為中心，因此將企業財務管理思想與ERP系統的流程緊密結合、提升企業內控水平成為ERP系統實施的主要目標。本文著重于從ERP系統的流程設計出發，結合本企業實施經驗探討在ERP環境下外貿企業內部控制體系的構建。

一、 基礎流程規劃

ERP系統實施是一個長期的分階段的過程，在當前各外貿業務的ERP系統實施中，基本處于整合當前企業資源的第一階段，業務與管理流程的整合是這一階段的首要任務。對外貿企業而言，ERP系統實施的流程主要涵蓋了外貿業務、財務管理、人力資源、企業辦公、決策支持等，其中在ERP實施第一階段處于核心地位是外貿業務流程與財務管理流程的整合，其整合的質量，直接影響到信息系統一體化運作的效率，也是未來提升企業管理能力的基礎。

（一）外貿業務流程規劃

外貿企業的業務流程，因經營產品、客戶、地區的不同，會有一些差異，但依然有較多的共性。一般而言，外貿業務包含報價、成交、簽訂外銷合同、組織貨源、簽訂生產（或采購）合同、生產或采購、成品出入庫、儲運報關、資金收付、核銷、退稅等過程。上述流程的組織及管理，不同企業有不同的側重點。外貿企業不同于生產企業，其業務細節受客戶、地區影響較大，系統中過于體現細節將難以適應未來業務的發展變化。因此，在外貿企業的業務流程規劃中，依據財務管理與風險控制的需要，在業務流程中選取了合同簽訂、生產與采購、儲運報關、資金收付作為業務流程的重要節點，進行較為細致的規劃與設計，以下筆者以所在企業業務流程為例，簡要進行介紹。

1.報價成交

外貿業務的起點具有一定的模糊性，一般以報價成交開始，也有跳過該過程直接以簽署合同開始的。基于此，外貿企業業務流程規劃中僅僅將報價、成交過程作為一個業務人員用于輔助測算的工具，并不作硬性的條款與審核控制，系統為業務人員報價提供匯率、退稅率、歷史成交與采購信息、費用水平預測等資料輔助決策。如某報價經客戶同意而成交，則該部分數據可為后續流程所使用，否則僅僅作為歷史數據存檔備查。

2.外銷合同

外銷合同決定了外貿業務的銷售價格與數量，ERP系統中的外銷合同，包含了實際業務中和外商簽署的實際出口合同信息與相關的成本測算信息，系統中資金和物流控制，均以此為基礎。因此業務人員必須錄入真實合同中的關鍵數據，如客戶、貿易國別、價格條件、付款方式、付款計劃、合同金額、采購明細預算等，為提高效率，業務重點數據必須錄入，后續控制所需數據可稍后補錄。

依據合同數據，系統自動計算出該合同項下盈虧指標，按審批權限遞交審批，合同必須經過審批后方能生效并提交簽署，對部分符合預設條件的合同，系統設定自動審批通過。合同條款變更時，必須修改合同信息重新提交審批。

此處合同管理實際是對應財務管理中的 “事前預算”部分，依據該部分內容系統按合同與具體款號商品生成盈虧預測表，涵蓋按商品計算的利潤指標，后續經濟事項均以此為基礎進行審核與控制。

3.組織生產與采購

外貿企業生產組織與物料采購所需一切單據，均須以外銷合同為基礎生成。業務部門提出物料采購的建議供貨方與價格，采購部門負責具體采購，并登記料件入庫、耗用、商檢、測試、交期等信息形成物料采購流程信息，反饋業務人員以供安排生產或出運。同時依據建議采購量、采購與實際采購的價差、交期延誤率等指標形成采購部門的考核數據。

采購過程中的價格與數量及其耗用信息全程均由系統按外銷合同信息進行比對，如超出合同預算的合理范圍即發出預警信息，并要求必須提交審批，該部分的控制對應財務管理中的“事中控制”。

4.成品出入庫

基于外貿企業業務特點，成品出運實際為由供貨商直送碼頭，事實上并不存在真正的出入庫過程，因此該部分在系統中以登記相關信息，打印出運所需單據為主，并不作審核控制。

5.儲運報關

該部分主要為單儲部門依據業務信息制單及復核業務數據的準確性，儲運報關流程中單據處于核心地位，其準確性決定了業務后續事項的順利與否。故而在此節點，系統強化了數據核查與流程管理，保證業務數據與單證數據、實際數據的一致性、準確性，并對報關、收匯等單據建立分類跟蹤預警體系，形成儲運進程、單據流程的一覽信息，提高單儲部門的管理效能。

6.資金收付

外銷業務資金收付主要包含收匯結算和國內結算，與財務部門的關聯度較大，故該流程與財務流程緊密相關，主要置于財務流程中規劃，與財務流程相對獨立的主要是結算核價過程。

所謂結算核價，即是成品出運后，供貨商依據采購或加工合同向外貿企業收取貨款前雙方就成品加工或采購的價格作最終確認的過程。存在該過程的原因主要為采購及加工過程中，因工藝、設計缺陷、單耗變化、客戶要求改變等原因導致實際成本與合同發生差異而需要重新確定成品采購單價。外貿業務的核價，是對此前業務成本信息的匯總，在業務流程中實際處于“事后決算”的地位。相對外銷合同而言，核價單所需信息要求更為準確詳盡，系統按合同、款號、商品種類等匯總在此之前發生的所有成本與外銷價格信息，由業務人員與相應數據比對后修改確認。分類采購單價、費用水平、單耗、單品利潤、相關在產品成本預算等主要控制指標均在合同范圍內自動生成，并作為供貨商開票結算的依據；否則，則需按權限提交審批或重新核價。

7.核銷、退稅

核銷與退稅屬于業務流程的后續流程，不影響外銷業務進行，但對業務利潤的實現有實質性的影響。核銷主要涉及報關、收匯、出運等單據的匯總比對，退稅主要設計報關、結算數據的比對匹配。該流程主要以紙質單據的手工匹配為主，信息系統對其效率的提高幫助并不大，故而該部分流程任務主要以單據匹配結果數據導入及差異分析為主，確保后續業務核算中退稅金額與實際入賬金額一致。

（二）外貿財務流程規劃

財務系統的設計首要原則是遵循會計準則和企業會計制度，相對而言財務系統的流程較為標準化，以憑證、日記賬、明細賬、總賬、報表體系為主，結合業務流程獲取相關信息，為財務管理目標服務。事實上財務流程與業務流程具有較大不同；業務流程有一條明確的主線，所有的子流程均圍繞這一主線展開，以線性管理為主；而財務流程則具有模塊化的特點，針對一個管理目標，形成了多個管理流程，不同流程間并不必然具有聯系。因此，本文不再就憑證、賬務體系介紹財務流程，而就外貿企業為實現特定管理目標而設的若干主要財務流程作概要介紹。

1.資金流程

本流程的主要目標在于資金流量管理，結合了預算管理的部分理念，按資金流動的不同性質，分為流入、流出、結存、計劃等4個主要的子流程進行操作，其中計劃流程貫穿始終，起到數據采集與分析的作用。

對外貿企業而言，資金流入的主要渠道為外匯收入，外匯權益的產生源于商品報關出運，因此該流程的起點為業務流程中的儲運報關。由單儲人員管理信用證、制單、交單、收匯登記，業務人員分拆認定，財務人員審核無誤后制證。主要控制點分為收匯計劃、收匯認定、逾期管理、數據修正等過程。流程中依據業務儲運狀態、收匯方式、各節點時間屬性等自動生成不同的管控數據，并隨業務進程的變化動態更新，實現從總體至明細，按客戶、合同、運編號、國別地區等不同維度收匯執行情況的管控，分析差異，提供業務操作及決策依據。除收匯外，其他資金流入按其重要性也分別建立管控流程，如信貸資源、國內收款等，在資金流入流程中，貫穿始終的是計劃與執行情況的配套管理。

資金流出主要為采購款和費用支付等，該項流程的起點為申請人提出付款申請。為防范風險，本流程控制點適當前移至付款依據，即由申請人在付款依據的基礎上提出付款申請，在各審批點根據不同的付款依據提供相關審核信息，輔助審核人決策。本流程的重點在于付款依據上，針對發票、合同、協議等付款依據分類，分析相應的數據需求，將其置入付款申請中，在不增加申請人工作量的前提下，實現付款的鏈式管理。系統按照歷史數據及業務員付款信息、單證系統交單信息、儲運信息及其他相關的資金類信息預測未來某一時點企業資金狀況，設定預警指標，就未來資金狀況超限提出警示，為企業相關人員制定資金使用或籌資規劃提供決策依據。

資金結存主要為存款分布及使用狀況等，受限于銀行數據實時獲取權限尚未開放，當前僅能通過導入銀行數據，按日就銀行存貸款信息形成一覽表、總資金變動圖、分銀行、幣種資金變動情況，并通過匯總歷史數據，生成存款狀況、匯率等數據的歷史變動圖表。

2.往來流程

（1）國內往來

國內往來管理流程的核心是通過多維度數據分析與監控，預防壞賬風險，由此目標出發，將往來管理流程分解為基礎查詢、賬齡分析、原因分析、信用額度管理4個子流程。

基礎查詢側重于數據獲取，按考核單元、部門、客戶等主要核算項組合統計分析國內往來情況，該查詢又分為業務數據查詢及財務數據查詢，查詢結果分析可逐層穿透，直至原始單據，在任一穿透過程均提供財務與業務數據的比對，分析差異并查明原因，保證后續分析中基礎數據的準確性。

賬齡管理主要側重于當前往來款形成的時間分析，針對核銷后的往來數據，按預設的核算項統計超標往來項目，并向特定人員提供預警信息。

原因分析，重點關注往來的歷史形成，提供相應的明細信息，并可直接人工查詢。

信用額度管理，即依據歷史交易情況，針對某客戶或業務人員設立一定的信用額度，往來欠款記錄必須限定在額度范圍內。該流程主要包含信用額度的計算及額度使用狀況動態管理。

（2）國外往來

國外往來主要為收付匯管理，該流程貫穿于整個業務與財務操作進程中，其中財務部分主要為制證與往來分析，包含基礎查詢、賬齡分析、分拆認定管理、匯差處理等。其中基礎查詢與賬齡分析類似于國內往來管理，不再贅述。

分拆認定管理主要為復核外匯收支與對應合同、儲運編號的分拆認定情況，其準確性決定了收入及成本核算的準確程度，同時可以按合同、儲運編號、客戶等考核項反映應收應付狀況。

匯差處理主要為外匯實際收付日與記賬日、損益認定日之間由于時間差異導致的匯率差，按往來賬與成本收入入賬時的數額追溯調整。通過自動化處理極大的降低了追溯原始會計記錄的工作量，提高了匯差認定的準確性。

3.庫存流程

因外貿企業主要出口業務基本都屬于零庫存業務，其管理的主要目標是動態管理庫存的進銷及結存狀況，及時發現庫存流轉中的異常情況。

國產原材料主要用于生產工廠間調撥或直接銷售，其管理流程始于業務部門的采購預算，生產類材料的管理包含于采購預算、訂單采購、入庫、耗用、核價等業務流程及收受及開具發票、賬務處理等財務流程中，其管理全程采用預算管理模式，即以預算單全程控制訂購、耗用及結算情況，按合同號、訂單號、商品等核算項跟蹤購入原材料的預算、使用、結算、結余、單位用量情況，在各個業務環節設定預警指標，對超量訂購、超預算耗用、超期未用材料進行預警及監控。

進口原材料管理主要用于進料加工，其管理流程始于外銷進料合同，其流程類似于國產原材料，所不同的是基于進口材料手冊核銷的需要，系統中按合同號、手冊號建立進口原材料臺賬，跟蹤進口材料的預算、進口、付匯、使用、結算、結余情況，并設置進口材料分攤子流程，將合同項下進口材料分攤至對應運編號項下，并按實際付匯匯率折算出進料成本直接或追溯計入相關出口運編號項下，同時設定預警指標，對超期未分攤、未核銷的進料進行監控。

成品管理主要用于出口銷售及國內內銷，基于外貿企業成品零庫存的特點，該流程相對簡單，按合同號、運編號、考核單元等維度統計成品的購入、結算、結余情況，設定預警指標，對超期成品進行預警提示。

4.損益流程

損益管理是企業財務管理中較為重要的構成部分，是財務分析的重要構成部分，經過需求分析，外貿企業損益管理的主要維度為損益區間、利潤中心、考核項。

損益區間是指參與分析的損益數據所處的時間段，時間段可以是時間段、月份列表、年度列表等。利潤中心指損益的核算項，可以是公司、業務部門、業務組、業務員、客戶、合同號、運編號等。考核項指利潤、銷售收入、銷售成本、費用等，損益管理的基本途徑是針對上述維度分類組合，形成所需數據源，通過表單化形式顯示，就數據結果分類統計，并可查詢數據明細直至憑證，形成類似下列主要損益管理流程：

（1）就設定時間按考核單元、客戶、運編號、合同號、業務類別分析：利潤、銷售收入、成本、出口、換匯成本、單位利潤、進口、投資收益、內銷、費用的構成狀況、收匯情況、國內往來情況。

（2）就本年所有月度按考核單元、客戶、運編號、合同號、業務類別分析：利潤、銷售收入、成本、出口、換匯成本、進口、投資收益、內銷、費用、收匯情況、國內往來情況的構成狀況。

（3）按杜邦方式建立先整體后逐級明細的業務信息管理平臺，包含產品、客戶、國別、資金、銷售、利潤、利潤、留存利潤、在手業務、工廠結算等內容；結合業務信息，按考核單元分析本月報關、本年報關、本月財務出口、本年財務出口、工廠未結算報關金額、未收匯金額，并可實現逐級查詢。

（4）建立企業信息管理平臺，包含資金、利潤、銷售、趨勢預測及經營性指標、財務指標的同比、環比分析。

（5）按業務完整性原則決定業務利潤考核，按不同業務類型設定單票業務完成標志，依據考核區間將已完成業務生成業務考核數據，同時將未完成業務結轉下一考核區間。

上述管理流程可基于基礎數據源任意組合，以滿足不同的管理目標。

財務流程的設計，實質上分為基礎數據流程與財務管理流程，基礎數據流程的任務是與其他業務流程相對接，獲取其他業務流程數據并進行財務加工，形成符合財務規范的數據結構，生成符合標準化的財務報表；財務管理流程則是企業為實現自身特定的管理目標而設置，其核心是對全系統的數據進行組合分析，按管理目標進行再加工。

二、控制體系

ERP系統的控制體系設置，實質上是基于管理目標，對相關流程中數據的綜合分析利用并進行預警。控制體系隨企業管理目標的變化而不斷修正，本文僅就當前外貿企業已建立的若干管理控制體系做簡要介紹。

（一）管控模型

筆者梳理出適應于外貿企業當前管理的5大管控模型：

1.實現財務控制點前移

（1）通過財務業務一體化建設，保證了業務數據的準確性和可使用價值。

（2）ERP系統依據財務制度、財務管理經驗，在業務流程中設定財務控制預警點。

（3）通過已經發生和正在發生的業務數據，按照提前設計的財務管控模型，對數據進行分析、判斷、預警，實現在線的財務監管和財務干涉，實現財務控制點前移。

2.成本預算、票據管理、資金控制模型

（1）合同簽署時制作《預算單》，實現單品成本預測和盈虧預測。

（2）結算時，在預算單的基礎上制作核價單，實現預算與實際兩方面的管理和控制。

（3）對單耗和加工成本進行控制，對待生產、待采購部分，進行可能單耗和成本的預測。

（4）確定和供貨商的結算方式，從而確定雙方往來票據金額和應付款項金額，并以此數據作為控制額度，實現對付款時的智能控制和催票管理。

3.基于單項業務的銷售費用預算和控制模型

（1）通過《合同盈虧預測表》，預估直接銷售費用，如國際運保費、國內費用等。

（2）在實際費用支出時，與預算進行比對，并根據控制模型自動預警或強行止付。

4.單項業務資金風險控制模型

（1）基于單項業務，自動進行資金盈余的計算和控制，如果單項業務的資金盈余小于0，則自動預警或者強行止付。

（2）單項業務資金虧損時，可使用考核單位滾存利潤支付，在保證資金風險控制的同時，保證了業務處理的靈活性。

5.經營駕駛艙決策模型的建立

總結和提煉企業管理層的管理理念，圍繞進出口業務量、資金、庫存、利潤核算等關鍵指標，實現時間、部門、客戶、國別多維度的分析。為企業決策層提供不同層面的決策分析內容。

（二）進銷存管理

1.銷售管理

綜合ERP中的報價成交、訂購、發運、開票、收款、流程的完整銷售流程，區分普通銷售、委托代銷、分期收款、直運、零售、銷售調撥等多種類型的銷售業務，對銷售價格和信用進行三維管理，形成銷售及信用管理網絡（見圖1）。

通過基于銷售訂單的全流程預算管理，監控訂單進行過程中的利潤水平變化，及時對利潤造成重大影響的因素變動進行預警；同時以訂單為核心，對其相應的票據、應收、資金狀況進行一體化管理，保證應收應付款項的發生與實際權益的變動相一致，避免因代收代付、委托收支、預收預付等經濟事項導致的或有經濟糾紛。

2.采購管理

采購管理包含了從詢價、訂貨、到貨、入庫、開票到采購結算等流程，區分普通采購、受托代銷、分期付款、直運等多種類型的采購業務，對采購價格進行嚴格控制，對采購時間進行精細管理，對采購單據進行上下追溯，形成采購管理網絡（如圖2）：

其管理核心是控制采購成本、管理物料周轉進程，動態監測采購進程中物料、票據與資金的匹配狀態，監控采購成本異動，通過物料與票據周轉進程嚴格控制預付款，并隨時與采購進程比對，保障資金安全。

3.庫存管理與核算

外貿企業業務以零庫存出口業務為主，故對存貨的管理要求相對較低，僅需滿足企業日常出入庫、盤點、調撥、耗用等業務需要，并對庫存量、庫存成本、周期盤點、庫齡進行實時反映和監控。財務主要從資金的角度管理存貨的出入庫業務，核算企業的入庫成本、出庫成本、結余成本，反映和監督存貨的入庫、耗用、結存和資金占用情況。按存貨、部門、倉庫進行核算，支持多種計價方式，自動進行出入庫成本調整，處理各種異常；自動提取存貨跌價準備，形成完整的存貨賬簿，動態反映存貨資金的增減變動，為降低庫存，加速資金周轉提供管理基礎。

（三）流動資金管理

1.管理模型

實現流動資金管理的流程模塊主要涉及以下8項流程：（1）賬戶管理：銀行賬戶與內部核算賬戶管理。（2）票據管理：對票據的購置、領用、作廢、報銷、催辦等進行管理。含對托收單據、承兌匯票、信用證、保證金等各環節進行管理。（3）融資管理：對貸款、貼現、保函、背書、信托資金劃轉等進行管理。（4）結算管理：內部結算、外部結算。（5）資金成本核算：針對籌資支出，核算各級核算單位的資金成本。（6）額度管理：對客戶、各級核算單位實際資金額度進行管理。（7）資金預測：匯總資金收支預算情況，預測未來資金狀況。（8）資金決策及報表管理。上述流程最終形成資金管理網絡（見圖3）。

2.主要控制手段

（1）付款計劃包括：對應付款、預付款、應付票據等應付款項及工資和應付費用進行綜合管理，并對所有付款事項進行控制；對編制預算或事先預測的付款項目，提供實際付款金額和預算金額的比較，并進行控制；對超預算的付款事項進行預警管理；依據歷史現金流出信息，預測未來以日、周或月為單位現金流出；應付管理模塊中對供貨商賬戶進行控制，提供賬戶分析、預警報告、逾期清單以及靈活的信函功能，提供多種形式的對賬單和賬戶清單。

（2）收款計劃包括：對應收賬款、預收賬款、應收票據、應收出口退稅以及其他應收款的綜合管理，并對所有收款事項進行反映；建立賬齡分析制度和壞賬確認、收款確認及催賬機制；提供歷史的現金流入信息，并預測未來的現金流入；結合應付的現金流出管理，提供歷史的現金流量信息，預測未來的現金流量。

（3）資金頭寸管理包括：實時查詢企業內部各級核算單位資金存量、資金來源及分布管理；集成賬務系統、資金系統、應收/應付系統、業務系統相關流程數據，實時查詢資金成本并計入相關考核單位；對外建立與銀行、非銀行金融機構等合作伙伴的數據處理的接口，及時接收匯率、利率、資金變動等外部信息，及時核對賬務與實際資金信息差異。

（四）審批管理

外貿企業審批流程應與用戶權限管理緊密結合，嚴格按照從逐級審批權限，同級業務員不得互相修改查詢他人數據。

系統按其業務部門、業務員、合同號建立索引存放數據。實現數據的靈活輸入、輸出和處理，并按層次性數據設置權限。不同部門、不同業務員間不能互訪數據，但上級可訪問下級（部門、人員）數據，所有者可訪問其合同執行的后續數據（單證、核算等）；設有部門經理、主管經理簽字權限，簽字后數據將不能進行刪改。

系統按其審批性質分為業務審批（合同協議審批、外運單審批、核銷單領用審批）、付款審批（出口費用付款審批、內購貨款付款審批、進口開證審批、進口付款審批）。業務審批實際上涉及到業務的各個環節。

對同一合同、單證或付款等內容，可同時進行多人匯審，并簽署個人意見。

審批功能設置時除考慮到職務上的差別，還應考慮到不同人員審批金額與審批類型（不同類型的合同、不同性質的付款）的不同，比如超過部門經理審批金額上限或換匯水平的合同會自動轉交上級主管審核。

根據企業的實際管理設定自行定義審批內容，在各個審批環節，分析其審批所需信息，提供迅捷的快捷查詢功能，瀏覽歷史業務信息、客戶往來信息、成本盈利水平比對信息、預算與實際進程信息、資金信息等等，為審批人作出準確判斷提供信息保障。同時依據預設的風險管控條件，在單項業務的各審批環節自動提供風險提示信息，如委托付款、代開發票、超限額付款等信息，將風險管控貫穿于整個審批流程中。

（五）決策分析體系

通過建立的決策分析體系，使經營管理層可以及時、準確地對企業經營成果進行有效分析，以此評價和判斷企業的財務狀況、經營成果、經營績效、財務風險、獲利能力等，實現控制點的前移。

ERP系統提供自定義功能及數據挖掘技術。實現各個業務環節、業務內容的動態實時的進行數據挖掘、取、匯總，以及時、準確地進行企業經營狀況分析，動態實時地獲得企業的真實經濟運行狀況。

基于此管理目標，系統建立了KPI（績效管理）分析體系，基于ERP系統的模塊化結構，外貿企業可基于不同的管理目標快速制定出基于自身企業管理體系的KPI分析體系，如：財務比率分析（標準財務比率、理想財務報表、杜邦財務分析體系）；多期比較分析；結構百分比分析；趨勢分析等。

通過上述KPI分析體系模版，以杜邦比率分析、企業績效評價、獲利能力評價、成本差異、異常財務指標、現金流量分析為手段，建立決策分析體系（見圖4）。

在外貿企業的ERP系統中，財務系統具有核心地位，是整個企業管理的數據歸集與處理中心，一個完善財務信息系統，對于在ERP環境下的企業商業風險預警機制和風險管理系統具有良好的支持作用，并對企業成本領先戰略體系和全面成本管理系統予以保障。作為企業謀求新市場條件下競爭優勢的先進管理手段，ERP系統所涉及的方面和應當實現的目標是不斷擴展的,在日趨激烈的市場競爭中,任何管理方法和手段的最終目標只有一個,即開發、保持和發展企業的競爭優勢,使企業在競爭中立于不敗之地。

主要參考文獻：

[1]中國會計學會.會計研究，2010年1～4期.

[2]國家經貿委改革司.中國企業集團制度創新案例精選.

[3]曾毅.SQL SERVER 數據庫技術大全.

篇（5）

關鍵詞：外貿服務供應鏈;外貿綜合服務;崗位分析;教學做一體化

外貿綜合服務企業是指為國內中小型生產企業出口提供物流、報關、信保、融資、收匯、退稅等服務的外貿企業，在現實中，又叫外貿服務供應鏈企業。這是一個新興的外貿企業類別，它與傳統的外貿公司和傳統的物流企業有明顯的區別，它為廣大的中小企業提供外貿業務流程服務、多種融資服務、外匯結算服務、信息服務等，是促進中小企業出口的有力助推者，是中小企業與銀行的粘合劑，是中小企業風險管理者。因此，有必要認識這類企業，并研究這類企業的人才結構特征和培養模式，教育部門研究如何盡早為這類企業培養專業人才。

一、外貿服務供應鏈企業業務特征

外貿綜合服務企業，又稱外貿服務供應鏈企業，它是外貿企業，它擁有進出口經營權，但它與專業的外貿公司不同，它從事的是為中小企業進出口業務，是在原來專業進出口公司中分離出來的新的業務公司，基于該類公司具有的核心競爭力，它專門從事報檢、報關、運輸、制單、結算等外貿流程業務，同時也代中小出口企業辦理退稅、外匯風險控制，還能幫助銀行對中小企業進行信用審核，作為銀行與企業融資的審核者、擔保者、管理者。

外貿綜合服務企業與傳統外貿公司的區別是：

1.服務對象不同。專業外貿公司的直接服務對象是國外客戶，為客戶在合適時間、合適地點提供符合合同的外貿產品。外貿綜合服務企業服務對象是國內的中小微出口型企業，該類企業可能是專業小外貿公司，但大部分是是生產性企業，由于其外貿業務量不是很大，對外貿流程處理不是很多，而外貿流程處理必須專業化知識，中小企業沒有必要安排一個專門的崗位來處理外貿流程，而把這些業務外包給外貿綜合服務企業，所以外貿綜合服務企業是中小企業外貿業務流程外包的接包者。

2.工作流程不一樣。專業外貿公司開拓業務通常采用參加交易會、拜訪外商、與外商談判、簽訂合同、聯系生產、報關、發運、結算等業務，其重點在與外商交流溝通及外貿合同的談判與業務履行。而外貿綜合服務企業主要是開發中小企業，集成保險、商檢、貨代、銀行為中小企業提供外貿流程服務，重點在國內流程服務。

3.工作平臺不一樣。專業外貿公司一般基于互聯網絡，采用MSN、電話、傳真與外商聯系溝通，內部管理采用ERP系統進行信息交流。外貿綜合服務企業采用供應鏈管理信息平臺，客戶能夠通過該平臺實時查詢業務流程的進展以及結匯退稅狀態，該信息是與中小企業共享。

4.專業人員具備的知識結構不一樣。專業外貿公司專業團隊是由外銷員、跟單員、單證員、質量管理員構成。外銷員負責開發國外客戶，獲取訂單，業務助理即跟單員最主要維護已有國外客戶，并管理國內供貨商的流程;QC主要是協助跟單員監控外貿業務中產品生產的質量、進度以及交貨期;單證員是對每筆業務應該提交的文件進行正確、及時的繕制，并從有關外貿服務單位獲取相關單據，及時提交銀行進行結算，或者提交買方要求付款，這個團隊的正常有序運轉，才能為客戶提供滿意的商品。

外貿綜合服務企業是由市場開發經理、客戶管理員、跟單員、貨代員、報關員組成。市場開發經理負責開發中小企業服務需求，客戶管理員跟進維護服務，跟單員對每一筆外貿出口業務進行跟蹤，貨代員負責該貨物的訂艙與發貨，報關員對該筆業務進行商品歸類審核、稅費計算、提交報關單、現場報關等服務、客服員提交單據結算，是一個圍繞國內企業出口的流程提供服務。

二、外貿綜合服務企業主要業務崗位分析

如前所述，一個外貿綜合服務企業主要是為中小企業進出口提供流程外包服務，它所設置的主要業務崗位，崗位所需要的知識和能力結構，是分析的重點。本文以一達通企業服務有限公司為例進行分析，一達通外貿服務公司創立于2001年，主要業務是為國內的中小企業提供包括報關、物流、金融等“一站式”的進出口外包服務。2010年為阿里巴巴收購，2013年一般貿易出口位列全國第五位，進出口總額達到40億美元。

1.市場部

主要工作職責：第一，做好公司產品和服務的推廣及銷售工作，擴大地區市場的品牌知名度;第二，指導客戶熟練使用一達通所提供的各類產品及服務，確保客戶問題第一時間得到有效地解決，提高客戶滿意度;第三，根據客戶情況制定合適的服務方案，并保質保量地完成客戶拜訪工作，與客戶建立緊密良好的合作關系;第四，及時反饋客戶對一達通產品和服務的意見及建議。

銷售崗位人員工作技能和能力要求：第一，具有優秀的表達能力和學習能力飽滿的工作熱情，誠實務實的工作態度，團結創新的工作精神;第二，具有業務工作經歷，有通過網絡、展會或獨立開發客戶和渠道成功的經驗;第三，具有國際貨運業務經驗或報關行業務經驗;

2.客服部

客戶服務員的主要職責：第一，接交好銷售部交接過來的企業，跟企業建立操作聯系;第二，根據企業情況制作出口相關單據;第三，跟相關部門配合安排企業報關、貨運、結匯等事宜;第四，收集企業出口退稅所需材料。

客戶服務員要具備溝通能力、職業能力、客戶服務能力，主要的知識結構式英語、外貿、報關、物流、結算、供應鏈管理、服務外包知識。

3.通關部

通關部主要職責是負責核準出口貨物的編碼，填報報關單，辦理清關手續，配合物流部出運貨物。

通關部主要崗位人員工作技能和能力要求：要有與海關、客戶溝通的能力和反應能力，通關知識和技能素養良好。主要知識結構是商品編碼知識、報關知識、報關單制作等。

4.物流部

物流部主要工作職責是掌握各條國際物流線路，及時掌握運價動態，針對客戶的貨物重量核算運費，及時安排拖車到公司指定現場上貨，并及時發運國際貨物，跟蹤貨物運輸情況。

通關部主要崗位人員工作技能和能力要求：良好的溝通能力，國際貨物運輸與保險的知識和操作技能。主要知識結構是物流知識、貨代知識。

5.財務與融資部

有的企業專門設立財務部和金融部，有的則合二為一，本文按照后者處理。財務部主要工作職責是內部財務管理、企業貿易融資申請的審核與申報、銀行結匯辦理、出口退稅辦理、遠期外匯買賣等。

這里主要分析融資部就業崗位，該崗位就業人員需要外貿知識、供應鏈金融知識、外匯風險知識、信貸知識、退稅知識。能夠有良好的外匯風險操作技能、融資技能及退稅操作技能。

三、外貿綜合服務人才培養方法

根據以上分析，為了做好外貿綜合服務人才培養，先必須針對具體崗位確定崗位知識結構，培養崗位所應具備的能力。

1.設計合理的課程結構

根據職業崗位群的調查和分析，主要職業崗位的課程體系如下。

表1 外貿綜合服務主要崗位知識結構

2.課程體系體現以職業素質為核心的全面素質教育培養

外貿綜合服務專業學生要達到培養目標，一方面要使學生擁有從事國貿專業工作或專業的理論和實踐能力，另一方面更要使其具有良好的職業素質和職業所需的通用能力。其中，從事某項工作的熟練技能，，即職業崗位技能屬于“硬技能”，職業素質和職業通用能力則主要是指“軟技能”。硬技能是指求職者本身在某專業領域從事工作、進行研究應當具備的必要能力，國貿專業的硬技能是語言應用能力、單證制作能力、跟單能力、國際市場開拓能力。

軟技能即英文的soft skills，是近年來傳入我國的人力資源管理專業術語，它是相對于“硬技能”（ hard skills） 而言的。比軟技能則是除了這些專業知識和技能外，所能為企業和個人發展帶來額外附加利益的能力。這些能力主要包括時間管理能力、溝通能力、團隊合作能力、學習能力、創新能力、解決問題能力等。現在不少企業對于求職者的要求， 比起專業知識本身，更看重應聘者的職業軟技能，也就是說，現代企業所需要的是職業化的人才。通過實踐環節的教學，學生不僅掌握硬技能，軟技能也要有顯著提升。

3.教學做一體化

“教學做一體化”的教學模式就是將教學場所直接設在實訓室，師生雙方邊教邊學邊做，理論和實踐交替進行，直觀和抽象交錯出現，理中有實，實中有理，突出學生動手能力和專業技能的培養，充分調動和激發學生學習興趣的一種教學方法。學生真正變成了學習的主人，而老師只是一個引導者或答疑解惑者，可以培養學生的終生學習能力。

“教學做一體化”的教學模式在教學實施中把課堂教學轉向工作情境，課堂由教師為主轉向以學生為中心，在教學中把外貿服務業務的流程分為五大模塊：市場開發、客戶維護、物流貨代、報檢報關、結算與融資。每一個模塊所涉及的課程再根據具體的工作場景，按業務流程分別制定不同的項目實施教學。每一門課程都有若干個以工作流程為導向的多個子項目組成，各子項目又細分成若干個小任務。教師上課時，首先布置清楚課堂要完成的工作任務，這些任務由老師事先根據外貿實際案例設計好內容，然后讓學生分組操作，自己去分析問題――搜索知識――制定方案――具體實施。每個任務要求在一定的時間內完成，教師針對性的作個別指導，任務完成后由教師根據學生提出的問題和自己的觀察及經驗分析難點，演示講解，點評總結，查漏補缺。學生再繼續做，如此反復，按計劃完成后再進行下一個任務。課后學生根據要求上網搜集相關素材，自己再去演練，在下一堂課時相互進行心得體會的交流，老師給予點評鼓勵，這樣學生能充分理解和掌握課堂知識，真實體會每一個外貿服務流程的相關工作。

在教學做過程中要加強創新訓練。創新要求的是用自己的獨立思考、表達對工作對象改進、設計的一種能力展現。開設創業項目設計、畢業論文課程。活動競賽主要通過課外活動開展，如創業大賽、技能競賽等。

總之，在教學實踐中，沙洲職業工學院在國際經濟與貿易專業設立服務外包方向，專門培養承接服務外包的人才，在熟悉外貿業務各個流程的基礎上，為中小企業除國際市場業務的開發和生產以外的業務流程提供高效快捷便利的服務，為日益成長的外貿綜合服務企業提前培養人才。

參考文獻：

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[3]鄭艷玲.供應鏈增值[M].北京：中國人民大學，2013.

篇（6）

隨著信息技術的不斷發展以及Internet技術的全球普及，電子商務正醞釀著一場全新的商業革命，它強化了企業與外界的聯系，通過整合企業內外部資源，極大地增強企業競爭力。

電子商務時代，信息成為企業最重要的資源，客戶消費特點表現為多變、個性化，企業要在全球性的競爭中獲得有利地位，必須對市場的需求及其變化做出快速反應，對顧客需求反應速度成為企業贏得競爭的關鍵，“時間致勝”成為競爭中取得勝利的法寶。而且，企業管理水平也成為激烈市場競爭中一項至關重要的因素，企業利用電子商務對企業資源計劃系統(ERP)、客戶關系管理系統(CRM)和供應鏈管理系統(SCM)等與企業業務過程相關的系統進行整合，實現企業集成化管理。 因此，我國外貿企業如果希望在日趨激烈的國際市場競爭中獲勝，必須采取積極的措施，利用先進的信息技術手段改進自身的管理，開展電子商務，提高企業競爭力，以和國外企業處于同一競爭地位。

要順利開展電子商務，我國外貿企業就應該從企業總體經營戰略的角度考慮，將企業組建局域網、開展互聯網業務等納入到整體電子商務戰略規劃中，構建立體化的外貿電子商務戰略，用信息化戰略來指導企業的電子商務進程，通過網絡將企業內部和緊密的供應商與客戶整合在一起，實現資源共享并推動交易進行。

一、外貿企業局域網商務系統設計

據美國Forrester Research獨立研究機構的調查分析，在企業的總成本(TCO)中，66%的費用來自管理。企業成長到一定規模后，管理就會成為突出的問題。要解決這個問題就要使企業內部的工作流程和業務流程逐步實現自動化，為此企業必須搭建企業內部局域網，建立企業內部管理系統，將企業內部的各部門連接起來，全面集成企業內部信息，以使企業業務流程化，管理規范化，并進一步實現內部協同辦公，統一對外提供各類信息。而這一工作的核心就是企業內部電子商務，即企業內部信息化，業務流程化，管理規范化。

在外貿企業內部開展電子商務，企業應具備相應的網絡硬件環境，并在企業內部引入相應的應用軟件，以使企業業務流程化，管理規范化。在外貿企業中比較核心的工作就是進出口業務管理，企業應優先對這一部分進行信息化管理，再全面在企業中推進電子商務。要順利開發外貿電子商務系統，就必須進行詳細的企業流程分析和需求分析，合理進行系統規劃。以下為外貿企業出口業務的基本操作流程：

1.客戶詢盤、業務員報價，經過磋商，買賣雙方就各項條件達成一致，客戶向公司發出正式的訂單。業務員根據訂單制作正式合同，填寫合同格式中各個項目，如實反映商務洽談中達成的各項條款。

2.業務員制作合同后，提交給主管審批。合同審批之后發送給客戶簽字確認，等客戶確認后業務人員下達生產通知。如果是信用證(L/C)付款的客戶，通常是在交貨期前1個月確認L/C已經收到，收到L/C后審查信用證，檢查是否存在錯誤，交貨期能否保障，及其他可能出現的問題，如有問題則應立即請客人改證。如果是T/T付款的客戶，則要確認有無預付款及是否已經到賬。

3.在交貨期前一周，通知公司驗貨員驗貨。如果是國家法定商檢產品，則及時辦理商檢，在發貨一周之前應拿到商檢換證憑單。

4.租船訂倉。如果與客人簽訂的合同是FOB條款，通常客人會指定運輸公司或船公司。如果是由賣方支付運費，應盡早向貨運公司或船公司租船訂倉。完成交貨及時取得提單等運輸文件。

5.辦理報關。在拖柜同時將報關所需資料交給報關公司，或自行辦理報關。

6.按L/C或客人的要求制作所有單據，如商業發票、裝箱單、原產地證書、裝運通知、受益人證明等。單證準備齊全后向銀行交單議付，或通過其他結算方式收回貨款。出口收匯后根據國家規定及時進行外匯核銷并辦理退稅。

7.售后服務及爭議處理。與客戶溝通有無質量或其他問題，并及時解決相應糾紛。業務結束后將所有的文件、L/C和議付文件副本留存以備查用。

根據外貿出口業務流程和的業務需求分析，外貿企業局域網商務系統主要應包括客戶關系管理、合同管理、進出口業務管理、財務管理、物流管理等幾大模塊。

客戶關系管理，電子商務時代是一個“以顧客為中心”的時代，它要求企業各部門的工作必須圍繞這個中心來進行。 客戶是企業最重要的戰略性資源，企業的一切經營活動、營銷策略都應圍繞“發現、保持和留住客戶”這一中心。客戶關系管理模塊通過向企業的銷售、市場和服務等部門和人員提供全面，個性化的客戶資料，并強化跟蹤服務和信息分析能力，使他們充分了解并滿足客戶的個性化需求，以達到客戶價值最大化和企業利潤最大化。該模塊主要包含潛在客戶管理，客戶資料與分類、客戶訪問及洽談、客戶投訴信息、客戶統計分析、客戶反饋信息管理等功能。

合同管理，本模塊主要功能是對企業進口、出口、采購和內銷合同的簽訂、報運、履行、支付、結算等作業進行全過程管理。建立完整的合同資料庫，可以對合同進行跟蹤查詢，對合同進行統計、分析等。其功能模塊主要包括以下幾方面：進出口合同管理、合同進度管理、合同利潤預算、合同統計分析等。

進出口業務管理，包括業務洽談管理、進出口貨物報關、核銷退稅及單證管理，對各業務流程實施監控及智能管理，如單證管理子模塊可以調用已輸入數據庫中的數據自動生成多種單證，以提高業務人員的工作效率，同時減少出錯，盡可能避免因單證錯誤導致銀行拒單或客戶拒付貨款等情況。

財務管理，包括國內外收付款管理，監控企業資金流動，及時、經濟地籌集資金或合理安排資金投向，對財務狀況的變化迅速做出反應，縮短財務處理時間，從而贏得快速反應優勢。同時企業業務所產生的相關財務信息，都集成入系統進行處理，并將產生的結果反饋給業務子系統，保證財務和業務的協同處理并集成各類管理信息，為企業決策提供信息支持。

物流管理，企業根據客戶的需求制定采購任務，并通過與供應商相連的訂貨系統把采購需求信息實時發送給供應商，由于采購信息的即時產生和發送，企業可以大幅度降低庫存量，減少庫存成本，獲取成本優勢。另外，采購方的庫存消耗數據及時反映到供應商的數據庫，供應商及時供貨，信息通過網絡傳送大大縮短了供貨時間，從而使企業可以對市場變化做出迅速反應，贏得時間優勢。

轉貼于

二、外貿企業互聯網商務規劃

外貿開展局域網商務，可以使企業內部的信息共享，促進企業內部信息交流和業務管理。但同時企業還須開展互聯網商務，通過互聯網與其供應商和客戶等業務伙伴溝通，對客戶的需求做出快速響應，提高客戶服務水平。企業應對所要開展的互聯網商務有一個清晰的規劃，建立Intranet和In-ternet相結合的網絡，使得企業內部、企業與合作伙伴之間，都可以通過這一網絡進行交流，提高企業獲取信息及處理信息的能力，增強企業競爭力。

首先，外貿企業建立企業網站，構建互聯網商務平臺。企業可以在互聯網上建立起自己的網站，通過網站充分地展現企業自身及產品、服務，向公眾宣傳企業的管理、經營理念和策略，并且通過網絡與大眾保持良好的溝通，隨時了解公眾需求，及時調整自己的產品及企業的經營戰略，為顧客提供受歡迎的產品和優質完善的服務，從而樹立起企業良好形象。而且互聯網可以打破時空的限制，提供全球各地的客戶24小時的信息服務，進行“全天候銷售”，把產品推向國際市場，同時企業可以及時、準確地掌握市場動態，密切同客戶的業務聯系，加強與客戶的溝通，改善與客戶的關系，提高市場競爭地位。

其次，開展網絡營銷，網絡營銷是一種以消費者為導向、強調個性化的營銷方式，采用互聯網開展營銷具有極強的互動性。網絡營銷可以有效降低企業經營成本，提高工作效率，增強競爭地位，有著與傳統營銷所無法比擬的優勢。外貿企業要充分利用客戶資源，運用電子商務相關技術，通過客戶交流，建立客戶數據庫，加強與客戶業務合作等，從中獲取大量針對性強、內容具體、有價值的市場信息，包括有關產品特征和性能、銷售渠道、需求變動和潛在客戶等，將其作為企業各種經營決策的重要依據。 建立完善的網上服務系統，企業安排專人負責，對于客戶的疑問，企業及時回復并進行解決，進行產品的跟蹤服務，了解客戶需求及滿意度，提高企業服務能力和服務水平。

為進一步開拓國際市場，我國中小外貿企業也可以借助有實力的國際貿易電子商務中介平臺，開展網絡廣告宣傳。 有些國際貿易電子商務中介平臺可以提供咨詢、在線交易服務，甚至可以滿足不同企業的個性化要求，如環球資源網、阿里巴巴、在線廣交會等。 而有實力的大型外貿公司，可以憑借雄厚的實力和良好的信譽，直接把整個業務流程完整地移植到因特網上，并向其上下游企業開放這一渠道。

最后，全面集成企業信息，讓客戶、企業員工、供應商能夠從統一的渠道獲得所需的個性化信息。企業建立以核心數據庫為基礎的管理平臺，通過網絡建立企業與其供應鏈、客戶及全方位市場需求之間的集成化大系統，包括CRM(Customers Relationship Management 客戶關系管理)、SCM(Supply Chains Management 供應鏈管理)、OA(Office Automat-ics 辦公自動化)等。企業將這些內部系統緊密集成，并把業務延伸到互聯網上，讓客戶、供應商通過互聯網與企業進行互動的、實時的信息交流，形成一個以客戶為核心進行業務運作的現代信息化組織，最大限度地滿足客戶需要，最大限度地降低企業成本，同時整合企業內部業務流程，加強與企業外部的協作。

三、B/S模式的外貿電子商務系統架構

外貿企業在確定其電子商務戰略后，須根據業務及其發展的需要完成外貿電子商務系統總體結構設計。 在市場競爭日益激烈的今天，企業只有及時有效地獲取相關信息并正確地處理這些信息，才能在激烈的競爭中占據優勢。作為外貿電子商務系統，不僅應該使企業員工隨時隨地獲得企業相關信息，快速反應，及時進行決策或業務處理，使企業在競爭當中處于有利地位；還應能將企業與客戶緊密整合在一起，為國外客戶提供貼切的服務。

傳統的基于C/S(Client/Server)模式的電子商務系統無法滿足企業這些自身和客戶的需求，而且基于C/S模式開發的程序相互關聯性很強，系統維護難度大，開發成本高。 而B/S結構的系統可以滿足以上企業對信息處理的要求，為管理者提供更為準確、快速的決策支持。所謂B/S(Browser/Server)結構，即瀏覽器/服務器結構，是隨著Internet技術的興起，對C/S結構的一種變化或者改進的結構。整個系統采用Browser/Web/Database的三層體系結構。 客戶層在系統中具體表現為瀏覽器，是整個應用系統的用戶接口部分。Web層通過Web容器與客戶層進行交流，Web服務器接受請求，通過Struts Action調用基于Hibernate 技術的數據層進行數據處理，并返回輸出至客戶端，從而實現與客戶機進行信息資源的交互。資源層，又稱為數據邏輯層，在系統中就是數據庫管理系統，可由多個數據庫系統組成，主要負責管理對數據庫資料的讀寫(系統結構如圖1)。在系統的客戶端只需要一個瀏覽器，相關人員通過瀏覽器來查詢、增加、修改、刪除數據，對信息進行管理。

采用B/S結構設計的外貿電子商務系統，國外客戶可以通過Internet，利用瀏覽器的方式，有權限的、遠程、實時地查看其個性化信息，加強交流與溝通；企業也可以利用Internet隨時隨地給處于第一線的業務人員提供各種即時性的企業信息，如庫存、新產品資料等，員工可以隨時進入系統，處理其權限內的各項事務，從而促進企業信息溝通，提高工作效率，為客戶提供更快捷周到的服務。

四、結束語

當今信息技術的飛速發展，不僅給企業電子商務提供了先進的開發工具，同時也給企業管理帶來了革命性的影響。企業開展電子商務最終要以Internet為基礎，通過完整的電子商務解決方案實現資源共享并推動交易進行，開辟新的市場，提高企業管理水平，增加企業的收入。基于B/S模式外貿電子商務系統能夠使企業通過計算機系統管理進出口業務，減少人工操作的隨意性、增強企業內部工作的規范化和標準化。企業通過利用以Internet 為核心的信息技術，創建與供應商、客戶之間的信息流和價值流，整合企業內外部資源開展外貿活動，從而以最快的速度、最低成本響應多變的市場需求，有效地提高企業管理水平，增強企業競爭力，提高和鞏固企業競爭優勢。

參考文獻

[1][美] Ravi Kalakota， Andrew B. Washinton，著.查修杰，譯.電子商務管理·技術·應用[M].北京：清華大學出版社，2000.

[2]黎孝先.國際貿易實務[M].北京：對外經濟貿易大學出版社，2000.

篇（7）

本文主要研究外銷流程中的核心流程——報價流程、訂單管理流程和貨款結算流程的設計方案，并對其系統實現技術與思路進行探討。

一、外銷流程

（一）外銷流程模型

服裝外貿外銷流程是從國外客戶詢價開始的。客戶通過市場調研以及對流行趨勢的估計設計出服裝試樣草圖，接著對服裝的材料進行初步設想后對外貿企業進行詢價，要求服裝外貿企業組織試制樣品，指定或準予外貿企業采購原料與輔料，外貿企業組織生產、發貨，最終完成貨款結算。涉及的業務流程可以建立模型。

報價流程描述外銷員根據國外客戶的詢價信息，通過匯總服裝生產過程中的各類原料和加工、出運價格，對國外客戶進行報價的過程；訂單管理流程描述客戶確認報價后，外銷員接收到國外客戶發出的英文訂單，通過公司各部門的協作，寄樣給國外客戶確認、采購面輔料、生產服裝，直至完成訂單的過程；

貨款結算流程描述訂單完成后，跟單員在采購部的協助下，核算各類貨款的過程。此外，如果客戶方不指定面輔料，則還涉及到面料、輔料的詢價流程和采購流程以及出口裝運所要涉及的單證管理流程。

（二）外銷流程角色

為了完成外銷流程，系統設計如下角色。

外銷員：負責與國外客戶直接溝通，其業務包括各種單據的中英文互譯、中間各環節的寄樣以及收集客戶確認與意見反饋等信息等。

跟單員：根據客戶意見和訂單的信息聯系生產廠商，安排打樣，驗收樣品，確認面料、輔料的采購等。

面料采購員：根據跟單員的需求提供面料色卡和面料大貨樣。

輔料采購員：根據跟單員的需求提供輔料品質樣和輔料大貨樣。

業務部經理：負責審核核價單核、面輔料訂單和客戶訂單等。

生產廠商：負責提供制衣價格和用料清單、制作產前樣、大貨樣以及組織大貨生產等。

二、報價流程設計

客戶向外銷員詢價時，報價流程開始，報價流程：

其步驟詳細設計如下：

（1）客戶向外銷員詢問服裝價格。

（2）外銷員對客戶的詢價信息進行整理后，進行數據查詢，以確定是否能夠直接報價，其中根據詢價信息中的面料信息查詢面料價格；根據輔料信息查詢輔料價格；根據成衣信息查詢成衣用料和制衣價格，根據出運信息查詢貨代價格，能則直接則編制核價單。

（3）業務部經理對核價單進行審核：如果通過審核，則由外銷員制定報價單對外報價；如果未通過審核，則由外銷員重新核價。

（4）外銷員根據詢價信息，提供樣衣、款式圖、尺寸表等資料，并編制詢價信息表。向面料采購員、輔料采購員進行面料、輔料詢價。向服裝生產廠商進行制衣價格詢價以及請求用料清單。了解出運信息，向貨代詢問出運價格，并填寫詢價信息表。

（5）外銷員根據反饋的詢價信息表核價，并編制核價單。

（6）外銷員對客戶報價。

（7）客戶判定是否接受報價：如果接受報價，則客戶下英文訂單，轉入訂單管理流程；如果不接受報價，則流程結束。

三、訂單管理流程設計

客戶接收報價，確定訂單后，訂單管理流程開始，訂單管理流程：

其步驟詳細設計如下：

（1）客戶發出英文訂單。外銷員將英文訂單翻譯成中文制單交與跟單員。

（2）跟單員校對制單內容，必要的話要求面料采購員提供面料色卡，輔料采購員提供輔料品質樣，聯系服裝廠，安排服裝廠制作確認樣。跟單員驗收色卡、品質樣和確認樣。

（3）外銷員將確認樣、色卡和輔料品質樣寄給客戶。

（4）客戶根據樣品確認是否符合要求，如果不符合提出修改的意見。

（5）面料采購員根據跟單員的需求提供面料大貨樣。

（6）輔料采購員根據跟單員的需求提供輔料大貨樣。

（7）跟單員驗收面輔料大貨樣。

（8）外銷員將面輔料大貨樣寄給客戶。

（9）客戶根據樣品確認是否符合要求，如果不符合提出修改的意見。

（10）客戶確認后，外銷員下面輔料訂單。

（11）業務部經理審核面輔料訂單。

（12）外銷員將客戶意見反饋給服裝廠，制作產前樣。服裝廠接收到面輔料后，制作產前樣交給跟單員。跟單員驗收產前樣。

（13）外銷員將產前樣寄給客戶確認。客戶根據樣品確認是否符合要求，如果不符合提出修改的意見。

（14）跟單員聯系安排生產并進行品質管理。

（15）服裝廠進行服裝大貨樣生產，跟單員驗收大貨樣，外銷員將大貨樣寄給客戶確認。

（16）客戶對大貨樣提出意見的，外銷員協商處理。

（17）客戶確認大貨樣后，跟單員通知工廠，生產完成后品質部驗貨、出貨。

（18）服裝生產完成，流程結束。

四、系統實現思路

（一）系統功能設計思路

系統擬采用B/S結構，前臺擬設計一個B2C模式的網上商城，用于展示外貿企業的信息、企業已完成訂單產品信息；提供客戶登錄、注冊以及信息維護功能，提供客戶歷史訂單查詢功能，提供客戶詢價功能，提供部分尾貨的在線展示及在線銷售功能，提供客戶溝通平臺，提供供應商、生產廠商加盟平臺。后臺除完成前臺的所需信息維護、審核功能外，主要實現各業務流程。可考慮實現外銷流程、采購流程、品管流程、單證流程、產品開發流程、財務流程、人力資源管理流程、行政管理流程以及信息化流程等全套業務流程，也可根據外貿企業自身經營狀況定制自己的核心業務流程。后臺功能結構圖。

（二）系統擬采用的實現技術

系統擬采用主流的開發框架Struts2、Spring2.5、Hibernate3.2，采用MVC架構。Jsp頁中完全使用JSTL標簽、Struts2標簽代替了Java腳本。使用Ajax實現友好的交互界面。

主要的業務模塊采用基于工作流的形式實現，工作流是一系列相互銜接、自動進行的業務活動或任務。通過文檔、信息或任務按照預定好的規則和流程在參與者之間進行傳遞，幫助用戶實現或完成整個經營目標。流程的部署和管理采用第三方組件JBPM來實現。JBPM，全稱是JavaBusinessProcessManagement（業務流程管理），它是覆蓋了業務流程管理、工作流、服務協作等領域的一個開源的、靈活的、易擴展的可執行流程語言框架。采用了它自己定義的JBossjBPMProcessdefinitionlanguage（jPdl）。

引入了基于角色訪問控制（Role-BasedAccessControl）作為整個系統訪問控制的基礎。在RBAC中，權限與角色相關聯，用戶通過成為適當角色的成員而得到這些角色的權限。這就極大地簡化了權限的管理。

工作流通過將工作分解成定義良好的任務、角色，按照一定的規則和過程來執行這些任務并對它們進行監控，達到提高辦事效率、降低生產成本、提高企業生產經營管理水平和企業競爭力。本文研究服裝外貿企業業務流程的設計方案并探討基于流程控制的外貿信息系統實現方案。本文的研究成果將在河南省科技攻關項目“基于Internet的服裝虛擬企業的設計與開發”得到應用。

參考文獻：

[1]DouWC,SuF,CaiSJ,ZhangFY.Modelingandsupervisionofaworkflowsystemorientedtowardtheknowledge-basedapplicationandinteraction.JournalofComputerResearchandDevelopment,2003,40(2):342-350(inChinesewithEnglishabstract).

篇（8）

中圖分類號：F740.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01

一、前言

外貿公司與國內企業在業務處理等方面具有不同，外貿企業主要是從事對外貿易和進出口業務的企業，其業務重點主要來自國外，外貿企業往往通過市場調查或者是客戶開發等手段將國內商品銷往國外，或者是將國外的商品進口到國內進行銷售，以便在這個過程中賺取差價，獲得經濟利益。

從事對外貿易的企業需要重視的內容相對較多，不僅僅需要了解國內市場的行情，同時要掌握國外市場的發展趨勢和法律法規，其經濟管理活動需要滿足世界貿易組織或者是國家慣例的規定，其審批需要通過海關、商檢、銀行、保險等各部門的審核，因此外貿企業業務比較復雜，不僅需要面臨國內市場的風險，同時還要面臨國外市場的風險。

外貿企業要想在競爭日益激烈的開放經濟環境中獲得生存和發展，就要充分了解自身業務的性質，并要了解企業產品所在行業的發展前景，做好財務風險控制、進口業務和遠期進口業務風險控制，以便為企業的發展提供良好的保障。

二、外貿企業進口業務風險控制流程分析

外貿企業開展的進口業務主要可以分為進口業務和自營進口業務兩種形式。在進口業務中，外貿企業作為受托方接受國內委托方的委托代其進口貨物，履行人的權利和義務，與委托方共同承擔風險。在自營進口業務中，外貿企業需要自己尋找國內外客戶進行產品銷售，風險自擔。

進口業務中，外貿公司面臨著進口商品價格變動、為委托方墊付資金或者委托方不提貨、進口業務集中與少數委托方等風險，一旦某一個環節出現問題，進口企業的風險就會大大增加，貨權失控。進口業務的風險管理過程中，外貿企業內部流程控制是最基礎的控制方式，以進口業務為例，內部控制流程主要有談判和協議簽訂、進口合同簽訂、收取委托方保證金、如果是信用證業務則需要向銀行申請開立進口信用證、信用證承兌和到單，辦理報關、貨物入庫、收款發貨、信用證到期付匯、與委托方結算手續費并對賬，這是進口業務流程。由上述進口業務流程可知，外貿公司在不同的環節中面臨的風險是不同的。

三、外貿企業進口業務的風險控制問題探析

（一）進口業務的資金風險控制

外貿企業在進口業務中，要重視資金風險的源頭控制，在未出現合同違約事項的前提下，即期證在進口貨物發出后就須承擔無條件的付款義務，在開展進口業務之前應該對委托方的資產信用狀況和經營管理情況進行深入了解，并要對進口商品的性能和國內市場需求進行調研，評估進口產品與自身原有銷售渠道之間的匹配度，不可隨意，以便避免由于產品本身性質或者是市場需求原因造成產品銷售不暢等問題，導致后期回款工作難以順利開展。其次，要重視進口商品所有權控制，做好貨物監管或者保留貨物所有權憑證等方法，保障資金和貨物安全，同時需要對進口海關證明書、入境貨物檢驗檢疫證明等所有權憑證進行管理和存檔，在回收貨款之后再移交這些憑證。再者，進口業務中外貿企業要熟練掌握商品的銷售渠道，重視進口商品性質。不同性質的商品要求不同的銷售渠道，如果進口商品不能用現有銷售渠道進行銷售，那么外貿企業需要重新鋪設銷售渠道，這樣就會帶來較大的沉沒成本，一旦銷售失敗將會帶來較大的損失。因此外貿企業要對商品銷售渠道和市場變化進行全面了解，防止商品進口后由于市場原因積壓滯銷，造成貨物及資金的損失。

（二）遠期進口業務的風險控制問題分析

外貿企業在開展進口業務中往往會涉及到遠期信用證業務，其具有一定的貿易融資功能。在遠期進口業務中，外貿公司進口貨物時往往需要墊付款項，在外貿公司將貨物移交給委托方，委托方將進口貨物銷售出去之后往往將資金挪威他用，當信用證到期時部分委托方將無法立即支付應付款項，造成外貿公司遠期進口業務中壞賬較多，資金難以順利回收風險系數較高。因此，外貿企業在開展遠期進口業務過程中要重視國內客戶的信用評價，嚴格審查遠期業務，并要規范遠期進口業務流程，按照遠期進口制度辦事。其次，外貿企業要嚴格控制純融資業務，對于一些交易金額巨大，而且市場流通性能好的產品要特別注意，必須選擇有信譽的客戶才可操作，其次必須嚴格控制貨權，貨款不到決定不能讓用戶先行提貨。同時要重視對遠期信用證的后期管理，重視改正和延期成本，嚴格把控好信用證開證關節，盡可能降低外貿企業的時間成本和資金成本。

（三）財務風險控制問題探析

外貿公司的業務涉及本幣和外幣的兌換，匯率變動會直接影響到外貿企業的財務狀況，匯率變動帶來的風險比較大，直接影響到外貿企業業務開展狀況，影響外貿企業的財務穩定。做好財務風險控制，首先就要及時了解行業市場發展狀況，提高企業對數據信息的收集和分析能力，要以信息化為支撐，重視財務信息收集和分析工作，可以根據財務信息進行行業預測和市場劃分，同時，要制定并完善財務操作流程，根據外貿企業業務性質設定科學的保證金制度環節，了解產品生產和銷售環節的重點，嚴格把控好貨物質量，為資金回收提供必要的保障。企業要強化財務內部制度建設，建立健全分權制約制度、財務審批制度和內部責任制度，將財務工作情況納入績效考核范疇，并將財務風險管理納入內部管理范疇之中，結合外貿企業的實際情況更新財務管理理念，推進財務管理工作的深度發展。

參考文獻：

篇（9）

當今電子商務使國際貿易方式發生了巨大的變化，通過電子商務進行國際貿易日漸成為國際通行的手段。這對我國眾多的中小外貿企業來說是既是機遇也是挑戰。電子商務是伴隨著internet的普及而產生的新型貿易方式,使網上交易磋商、簽訂合同、報關、報檢、保險、運輸、結匯成為可能，電子商務突破傳統貿易方式以單項物流為主的運作格局,實現網上貨物、信息、貨幣的三流一體,解除了傳統貿易活動中物質、時間、空間、支付等問題對交易雙方的限制,對傳統的貿易方式產生了強大沖擊[1]。中小外貿企業使用電子商務可吸引新的顧客，建立與供應商之間的聯系，減少向固定顧客提供服務的開支。同時通過電子商務，中小外貿企業可高效地參與全球性競爭。

一、我國中小外貿企業電子商務開展的主要障礙和問題

1、我國中小外貿企業因為資金相對短缺，在開展電子商務方面投資能力較弱。電子商務系統的建設需要投入大量的資金。建設一個完整的電子商務系統需要企業后端各種應用軟件系統的支持,包括電子商務網絡平臺、電子商務安全體系、電子商務支付系統、電子商務業務操作系統等。電子商務系統建成之后的更新與維護，也需要資金的支持。隨著電子商務的進程，資金投入將更加增多。如果企業再規劃更進一步信息化、提升競爭力，建設企業內部信息管理，以ERP整合企業資源，對資金的需求將更大。我國的中小外貿企業普遍融資能力弱，阻礙了我國中小外貿企業對電子商務各項功能的開發和完善。

2、我國中小外貿企業管理水平不高，企業信息化基礎薄弱。電子商務要求企業管理程序化、業務流程標準化、基礎設施現代化。由于中小外貿企業缺乏電子商務管理人才、現有業務流程的不合理，使得網上業務和網下業務的劃分和結合不夠。目前我國中小外貿企業管理還處于主觀、隨意、以經驗管理為主的階段；企業辦公自動化、財務管理系統應用、進出口業務系統應用等方面還處于較低水平；產、供、銷等業務環節，人、財、物等重要資源大多并未實現電子化；中小外貿企業的經營決策仍然主要依據過往經驗,獲取信息的速度、廣度、精度上都不盡人意，企業信息加工處理手段落后。

3、我國中小外貿企業難以吸引高級電子商務人才。我國的電子商務人才儲備嚴重不足，尤其是高級電子商務人才奇缺，嚴重阻礙我國中小外貿企業電子商務的發展。我國的中小外貿企業由于規模小，實力不強、發展空間小，難以吸引相對緊缺的技術高、能力強的高級電子商務人才。我國中小外貿企業中大部分為私營、民營企業,大多采用家族制管理，這種制度下，一方面是低成本人力資源引進模式難以吸引高級電子商務人才，導致高級電子商務人才奇缺。二是對外來人員的低信任度是引進高級電子商務人才的嚴重障礙。因此，在嚴重缺乏電子商務人才的情況下，是無法推動我國中小外貿企業電子商務的快速發展。

4、我國中小外貿企業電子交易的安全難以保證。在電子商務貿易中，由于地域的廣闊、國界的分別、法律適用問題等，使安全風險較國內貿易更高，處理起來更加復雜。加上電子交易本身的不確定性，而且許多騙局和陷阱都紛紛搬到互聯網上，我國中小外貿企業將面臨更多更大的風險。電子商務安全是我國中小外貿企業必須考慮的重要問題。按范圍來分，主要可分為以下兩大部分。

計算機網絡安全。網絡的開放性與共享性在方便使用的同時，也使得網絡更容易受到攻擊，目前信息在互聯網上傳遞，尚有被第三方冒名竊取或變造的可能，特別是敏感的個人及財務重要信息；數據庫或網絡資源仍有被黑客侵入，而導致數據被破壞、涂改、泄露或濫用的可能性。計算機網絡安全還存在各種外界的物理性干擾，比如通信線路較差、地理位置復雜、自然災害等，都有可能影響到數據的真實性。

商務交易安全。在線交易、在線支付雖然方便快捷，節約交易成本，但很多中小外貿企業不會貿然嘗試。因為目前在互聯網上傳送的信息，其確定性并不高。特別由于國際貿易中國界的限制，設置的陷阱和騙局更多借助互聯網來掩飾，如存在買方惡意拖欠貨款或者賣方不按質、按量發出貨物，不能完全履行合同的可能，需要中小外貿企業慎重仔細辨認，否則損失將相當嚴重。

5、對電子合約的保護不足，電子商務立法不成熟。雖然在2005年初，國務院辦公廳《關于加快電子商務發展的若干意見》。2005年4月，《電子簽名法》正式實施，國家發改委隨后也出臺了一系列電子商務專項政策。但在當今電子商務迅猛發展的形勢下，我國對電子商務運用的相關法律保護明顯不足，整體社會也缺乏對電子商務平臺進行貿易和公共服務的認識。

二、發展中小外貿企業電子商務的途徑和方法

1、選擇合適的開發模式和開發程序

中小外貿企業規模較小資金有限，缺乏建立信息系統的專門人才和管理、維護經驗。因而企業對自身狀況要有一個深入的了解，根據自身特點，開展適合本企業的電子商務。

ASP開發模式。經過幾年發展，以電子商務平臺為主體的第三方中小企業電子商務服務體系日漸成熟，不斷發展，創新和推出了一些新的服務類型。ASP（Application Server Provider）應用服務提供商 ，專為中小企業提供各種應用軟件服務，它將為中小企業實現信息化提供一種新型的解決方案[3]。集中為企業搭建信息化所需要的所有網絡基礎設施及軟件、硬件運行平臺，負責所有前期的實施何后期得維護等一系列服務,企業無需購買軟硬件、建設機房、招聘IT人員，只需前期支付一次性的項目實施費和定期的ASP服務費,即可通過互聯網享用信息系統.對于中小企業,選擇ASP作為企業內部管理的信息渠道,不但可以減少一次性大規模投資,降低企業的風險率,還可以分階段、分模塊實施電子商務,不影響企業正常經營,有利于企業優化組合,集中精力于企業核心業務。目前，有不少國內網站，如“8848"、"東方網景"、"華東視窗"等已經涉足為中小外貿企業提供進行電子商務的一攬子解決方案，包括提供企業域名注冊、企業網頁制作、企業網址的鏈接和加注、網上資訊的獲得和利用、網上業務的發展等。

分模塊分步驟的開發電子商務。目前我國中小外貿企業電子商務應用總體上還局限于交易前的階段。即主要應用于網絡廣告。網上尋找買家或賣家、網上洽談等環節，少有在交易中和交易后的應用。如網上采購、網上訂貨和網上售后服務等。但完整的電子商務系統應該包括信息、電子交易以及企業內部的業務流程再造和整合。而中小外貿企業內部大多還尚未形成一種規范的業務流程，整體信息化基礎還十分薄弱。因此中小外貿企業在實施一個信息化系統可以從局部開始，分模塊分步驟的進行。如先建立規范的財務信息系統，在逐步考慮其他部門、環節的信息化。 在互聯網業務方面可以先從電子采購、網上促銷起步，尋求獲得更多的貿易機會。這樣的起步，起點低，投入資金小，回收的效益明顯，對進一步的投資也有促進作用。

2、 建立柔性電子商務信息系統

柔性信息系統是指信息系統戰略適應內外部環境變化的能力，尤其是適應企業戰略變化的能力[4]。中小外貿企業開展電子商務，應建立柔性電子商務系統，適應國際競爭環境的不斷變化，及時調整企業發展過程中不斷出現的新問題，適應新環境。柔性的構建電子商務，可以使其靈活地適應不同環境，解決不同問題，支持企業不斷發展。

具體做法是：企業首先對業務流程進行詳細分析，然后從顧客的需求出發，根據企業的發展戰略目標和遠景確定企業的關鍵成功因素，重新設計和改變業務流程。信息系統變化和改進的目的在于迅速適應并規范化企業流程的變動，支持動態的企業過程，甚至直接驅動過程的優化。企業以業務流程為中心，完全打破部門界限，改善企業內部運作方式，以及與外部其他企業的溝通方式，使流程更加連續和有效，最終實現業務信息流程領先于實體活動流程，建立由信息驅動的企業業務機制。

3、 確保安全的電子交易

安全是企業開展電子商務的第一要素。在網絡中，客戶與服務器之間的相互身份驗證與確認十分重要。中小外貿企業需要選用成熟可靠的安全技術,包括加密技術、數字認證技術等，加強安全措施，增強網上交易的可信度，控制交易的風險[5]。此外企業還要加強商務交易安全的人員管理和業務管理確保電子商務系統的安全。由于我國誠信機制的缺失，中小外貿企業在網上交易時應審慎操作，如網上采購、網上招標等。時常上商務部網站查對騙子公司名錄，以確保外貿、外經活動安全；防止合同陷阱，謹慎對待交易條款信息；利用銀行信用系統，避免對方發生惡意拖欠貨款、不完全履行合同協議的行為。

4、 重視對電子商務專業人員的培養

中小外貿企業要能夠吸引并留住專業電子商務人才，需要的是多方面地創造人才的發展空間，從各個方位調動人才的積極性，建立切實可行的、科學的績效評估體系，新酬系統，做好人力資源管理和培養。充分認識人力資源管理的重要性，將電子商務方面高技能人才職業發展規劃和企業戰略發展規劃相結合。電子商務是網絡技術應用于商務活動，需要既懂計算機信息技術，又懂經營、管理知識的復合型人才，同時還需要較強的操作動手能力。我國中小外貿企業需要對電子商務人才進行實務性的培養，提高電子商務崗位員工的業務素質和網絡技能。

5、發揮中小外貿企業特色，積極應對電子商務中激烈競爭

細分市場，填補國際市場空白。國際市場需求是多樣化，一個企業無法提供市場內顧客所需要的全部商品。市場越是細分，由一個大公司完全控制市場的可能性就越小，中小外貿企業參與競爭的機會就越多。我國中小外貿企業應把有限的資源與能力集中在某個細分市場上，專注于某個產品或產品線，從而在某個細分市場上逐步形成自己的專業化經營特色，獲得有利的競爭地位，從而提高市場占有率。

網絡化聯盟，發揮中小外貿企業聚集優勢[6]。在便捷的網絡化基礎上，一個企業可以與其他企業在利益共享的基礎上形成的一種優勢互補、分工協作、非股權型的松散式網絡化聯盟。中小外貿企業本身規模較小，在對外貿易的過程中，有諸多問題如：報關、與外商洽談、語言交流等,電子商務恰好提供了優良的平臺。中小外貿企業的聯合可以以自愿加盟的形式進行。在這樣的"虛擬商社"的網站上展示所有企業的產品目錄。以大型外貿企業的形象與外商洽談業務，在人力資源方面，也能有更大的選擇。 同時，對中小外貿企業內部來講，可供出口的產品就更豐富，而且擁有統一的品牌。聯合的企業可以是從事類似行業的中小企業集群，或是由于地域關系而聯合起來中小外貿企業集群。中小外貿企業可以憑借其經營靈活、形式多樣等優勢，充分利用這種資源配置的空間形式，不僅能為企業帶來設施共享的外部規模經濟，而且有利于專業化協作的開展、信息的交流與傳播、交易費用的降低等。這些優勢可以在很大程度上促進中小外貿企業的跨國經營活動。

以顧客為導向，滿足消費者個性化需求。在當今市場經濟條件下，中小企業要想獲得長期的利潤，關鍵是找到“忠誠的客戶”并向這些客戶提供長期的個性化服務。網絡的互動性、一對一的特點，使企業與消費者之間能夠很方便地直接交流，從而能夠很快捷、很準確地掌握消費者的第一手資料，了解消費者的需求和市場動態。隨時統計消費者進企業網站訪問的次數和消費者名單，直接在網上做好消費層分析，深入了解消費者的人口變數、心理變數或消費變數等資料，努力使企業提供的產品信息有很強的針對性，并做出正確的行銷策略；要利用網絡逼真的模擬功能和互動式溝通特點，引導消費者對產品或服務進行選擇或提出具體需求，甚至讓消費者直接參與產品服務設計，為消費者提供定制化、個性化產品和服務。

總之，目前的市場環境，經濟全球化和電子商務的飛速發展對我國中小外貿企業而言是難得的機遇，雖然面臨眾多問題，中小外貿企業需要結合現實環境和企業自身特點，制定合適的發展戰略，利用電子商務這種新興的交易管理工具縮短業務周期，簡化外經貿流轉程序，降低企業進出口成本，提高工作效率，全面提升產業和企業的國際競爭力，在國際貿易中發展壯大。

作者單位：湖南對外經濟貿易職業學院

參考文獻：

[1] 張瑞君,王曉燕.電子商務給企業發展帶來的機遇和挑戰[J].財務與會計,2000,(9):23-24

[2] 李左懿.風行e：中國中小企業電子商務實務[M].長沙：湖南人民出版社，2002.141-158

[3]《外貿企業網站建設中的主要問題》新競爭力網絡營銷思想庫 省略 2005-07-06）

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（一）風險意識缺乏、風險管理落后

外貿企業的風險存在于進出口業務流程的各個環節中，然而，許多外貿企業似乎并沒有意識到這一點，不能靈敏、集中、全面的捕捉到風險信息，對規避風險做出的決策遲緩，方法落后，缺乏積極有效和有操作性的風險防范措施，交易決策的主觀隨意性和盲目性較大，各部門權責劃分不明確，相互推介，相互沖突，為企業帶來了本可以避免的風險損失。

（二）對業務流程的控制失效

外貿業務流程主要包括出口前的準備，出口合同的磋商，備貨和報檢，信用證的催證、審證、改正，租船訂艙，辦理保險，辦理報關以及議付等環節。目前，我國大部分外貿企業并沒有針對這些流程實施有效控制，不但使交易無法順利進行，從而不能實現經營目標；甚至會導致對方有機可乘，利用他國苛刻的法律條款制造貿易壁壘，或提出不合理要求，造成我方巨大的賠償損失。具體來說，包括一下幾個方面：

1.業務人員包辦全部流程。由于一項進出口業務的整個流程并不像制造類企業那樣由不同人員分別操作各個環節，因此在外貿企業中往往會出現業務人員包辦業務全過程的現象，使得企業的客戶、訂單、流程等知識資源載體個人化特征日益突出，導致企業對業務人員個體過度依賴，對業務流程缺乏有效的控制和約束。

2.單證管理薄弱。單證管理是外貿企業進出口流程中最為重要的環節之一，它關系到進出口合同的履行、議付以及索賠等各環節的順利完成。然而目前許多外貿企業在單證管理方面十分松懈，存在著職責不明、流程不暢、傳遞不快、處置不當、報關不嚴等問題，導致業務流程失控，為進出口貿易帶來很大風險。

3.國際結算方式控制不嚴。在國際貿易中，國際結算方式包括匯款、托收、信用證、銀行保函和備用信用證等，其中信用證是最主要的方式，它包括催證、審證和改證三個環節。然而許多企業忽視了對以上環節的控制，因此，無法察覺到對方在訂立信用證時設置的軟條款和陷阱條款，導致我國外貿企業遭受信用證欺詐的案件時有發生。

（三）財務風險控制不足

財務風險主要包括外匯風險和信用風險。由于外貿企業有著大量的外匯結算，外匯風險的控制就顯得尤其重要，年匯兌損益金額較大，如果沒有成熟的資金管理技術，匯率的變動有可能給企業帶來巨大損失。除此之外還有客戶信用風險控制，中國企業因為信用缺失在海外貿易中導致的直接和間接損失高達數千億元，損失來自兩個方面，一個是國外客戶的失信行為，更多的是我國國內的很多企業不講誠信，損害了我國在世界貿易中的整體形象，因此信用風險控制在我國外貿企業內部控制中也尤為重要。

（四）企業內部審計控制薄弱

大多數國有外貿企業沒有建立內部審計制度，有的建立了的也只是對下屬單位進行監督，更有甚者，審計人員成了“消防隊員”，只在有“警”時才出動。事實上，內部審計工作是保障企業財產安全、保證會計資料正確性和提高經濟效率的內在需要，是企業建立自我約束機制的重要組成部分，但是有的企業對內審工作缺乏正確的認識。

（五）信息管理不健全

目前大部分外貿企業都引進了財務信息系統，但疏于對業務信息的管理。理論上，業務信息的先于財務信息，由業務人員確認業務發生，再由財務人員登記入賬，最后反過來再由業務信息對財務信息進行核對，二者相輔相成，相互制約，嚴密跟蹤每一筆業務，最后達到有效的控制。多數國有外貿企業疏于對業務信息的管理，往往只有項目資料，產品資料和客戶，或者絕大多數業務信息都掌握的業務人員手中，對貿易企業來說，業務信息及客戶就是資源，如果業務人員流失，業務信息也隨之一起流失，對企業造成較大的損失。大多數國有外貿企業要么未建立起業務管理系統和內部審計系統，要么就是未能將三者緊密聯系起來，達到最終的控制目的。

（六）集團內部結構的復雜性

企業集團是由若干個具有法人地位的企業以資本滲透和經營協作為紐帶組成的利益結合體。各成員企業或單位在法律地位和關聯性質方面有別，經營范圍各不相同，涉及貿易、金融、實業、投資等領域，所涉及的財務管理體制及操作方法必須體現這些差別。經營范圍的多樣化也使得存在多層次、多類型的委托關系和內外結合、縱橫交錯的財務關系，這些關系和財務關系的主體之間潛在著一定的利益矛盾。并且集團內部也存在凝聚力與離心力的矛盾。成員企業單位均是具有獨立經濟利益的實體，這就有可能出現以本位利益為出發點進行籌資、投資和經營的決策行為，從而有可能損害集團整體利益和母公司利益。

（七）重出口創匯輕效益

由于我國的有中國特色的市場經濟，要拉動經濟增長解決就業問題還需要外貿部門多擴大出口。出口計劃仍是外貿企業的一項考核指標，也是政府官員的一個政績指標。在這種情況下，外貿企業為了完成出口任務，就要想方設法去出口，哪怕虧損也要出。

（八）重業務輕管理

有的外貿企業把業務人員當作“搖錢樹”，認為是他們給企業帶來了經濟效益和創匯。而把后勤管理人員當作“敗家子”，只會開支費用。任何一個企業都有業務和后勤之分，這只是分工不同而己，如果沒有后勤提供的資金、辦公、報關、核銷、退稅等相關的服務，業務又如何能進行下去？由于忽視了后勤管理，業務員經常是一人單獨對外談判報價同時也對內進行采購，導致該業務員跳槽后該項業務也就帶走了。

二、外貿企業建立和健全內部控制制度的對策

為了使內部控制的目標與企業整體目標相一致，即實現企業價值最大化，所有者的控制是最重要的內部控制，是其他一切內部控制的基礎，要夯實內部控制的基礎，所有者的控制就必須要到位。

（一）理順產權關系

隨著經濟形勢的發展，國有外貿企業的優惠政策優勢地位一去不返。為了尋求生存發展，一些國有外貿企業和企業職工共同出資成立改制企業，通過改制使企業的發展與職工個人利益結合起來，加強了職工的責任心，穩定了職工隊伍，保留了人才資源，但是部分改制的股份制企業職工出資不到位、出資后退股、國有資產以其他資產形式出現、產權關系和勞動關系不明晰，使改制的股份制企業形成畸形的股本結構。多數國有企業原有的進出口主營業務轉移到改制后的企業經營，國有企業進出口業務停止，留存有資產的企業進行資產經營，以租賃業務為主，無資產的只留空殼，存續不經營。多數國有企業銀行貸款等巨額債務沉重，為躲避債務風險，轉移資產，國有資產以其他形式出現，改制企業長期無償占有國有資金和資產。由于改制企業以出口業務為主業，市場競爭激烈，受國內外經濟大環境影響，經營風險大，利潤率低，投資收益很少。企業轉移的國有資產，失去監管有流失的可能。

做好產權界定，理順產權關系，是國有外貿企業生存發展的前提，是建立健全內部控制的首要條件。

（二）完善公司法人治理結構

完善公司法人治理結構，需建立由國資委對公司董事會、監事會和經理會實行三足鼎立的、即授權又控權的責權利相統一而又相互制衡的內控管理機制。企業的董事長、監事會主席、財務中間必須由國資委選派，并向國資委各負其責，只有這樣才能從人事上保障所有者對企業的內部控制，不至于大權旁落，管理失控，在所有者和經營之間建立起制衡關系，這是完善公司法人治理結構的關鍵。

（三）建立激勵與約束機制

由于現代企業的基本特征是資本機構多元化和所有權與經營權分離，所有者與經營這的分離產生了委托關系。因而，所有者必須對經營者實施控制，為促使經營者的行為朝著企業價值最大化的目標努力，所有者對企業內部控制就需要建立激勵與約束機制。

激勵機制實際上就是有效解決委托關系中人（即經營者）的道德風險問題，充分調動人的積極性，鼓勵人采取與委托人利益相一致的行為。激勵機制是一種事前控制，它通過事前與經營者簽訂合同，明確雙方的權利和義務，鼓勵經營者采取措施，實現既定的目標，取得相應的報酬。

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內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和各項規章制度的貫徹執行而制定和實施的一系列的控制方法、措施和程序的總稱。

   一般而言企業的內部會計控制體系主要包括以下的基本內容：

 

(1)內部會計控制的主體和對象：企業內部會計控制的基本內容包括控制的主體是企業內部會計監管機構和會計人員，內部會計控制的基本內容包括控制則是在會計機構及會計人員處理會計業務過程中進行的，其對象則涵蓋了企業的一切經濟活動。

 

(2)內部牽制——不相容職務之間的分離是內部會計控制最基本的原則。內部牽制的工作基點就是以任何個人或部門都不能單獨控制任何一項或一部分業務權力的方式進行組織上的責任分工，要求每項業務通過正常發揮其他個人或部門的功能來進行交叉檢查或交叉控制，以便使各項業務能完整正確地經過規定的處理程序。不相容職務之間的分離是建立和實施內部會計控制的基本原則，也是內部會計控制的核心要素。其實質是根據不相容職務設置的要求，明確相關人員的職責權限，使其在各自的職權范圍內相互交叉、制約。進而在各自授權范圍內行使職權和承擔責任，借以防止和發現經濟業務與會計處理過程中可能出現的差錯和舞弊行為。

 

(3)內部會計控制體系包含的具體業務：內部組織機構的控制制度、實物控制、對其他重大財務事項的內部控制、財務信息控制制度、會計電算化的內部控制、采購與付款的控制、成本費用控制。

 

外貿企業在實際執行內部會計控制中經常會出現以下幾個問題：

 

(1)外貿企業內部會計控制的薄弱環節

 

外貿企業內部會計控制的薄弱環節主要體現在四個方面：一是易產生經營層面的“內部人控制”。一方面表現為銷售人員內部控制，如中間渠道的控制、傭金控制等易發生銷售人員道德風險;在管理方面由于時間和空間的差異，管理力度較國內其他部門弱而有空可鉆。二是易產生庫存管理混亂。直接原因是很多外貿企業的定期盤點不能落實到位，盤點差異中在途量大，逐筆核實很容易因為疏忽或有難度而流于形式。三是易發生金融風險。外貿企業對外匯市場波動比較敏感，更愿意借助金融衍生工具進行風險規避。但由于金融衍生工具品種繁多，一些企業在沒有充分了解的前提下，或在金融形勢發生逆轉時，錯誤利用了金融衍生工具，會給企業帶來風險損失。四是易發生違規風險。外貿企業幾乎所有的經營環節都涉及到遵守國家相關法律法規的問題。市場行情瞬息萬變，外貿企業為追趕市場，在操作中容易發生違規，為企業帶來風險。

 

(2)內部會計控制制度不健全

 

外貿企業內部會計控制制度是進行外貿業務、管理財務環節等各主要控制環節的關鍵控制點，在企業運行和發展中發揮著重要作用。但是，多數外貿企業由于重視程度不夠，企業內部管理不夠規范，內部控制制度的一些操作是依據以往的經驗，甚至是直接借用其他企業的經驗，在內部控制制度運行中經常出現生搬硬套的情況，沒有一套真正符合本企業實際業務經營的控制流程和制度。內部控制制度尚不完善，嚴重影響了外貿企業的發展和壯大。

 

(3)企業缺乏風險控制

 

外貿企業身處國內和國際兩個市場，除了一般企業所面臨的風險外，還面臨國際商務欺詐、出口收匯和國際貿易壁壘等主要風險。出口收匯風險是我國外貿企業在國際貿易過程中面臨的最普遍的一種風險。據統計，近幾年國際貿易壁壘的80%來源于貿易技術壁壘，我國有60%的出口企業都曾不同程度地遭受了國外技術性貿易壁壘的影響，損失占我國出口總額的25%。特別是我國加入WTO后，貿易摩擦與技術性貿易壁壘問題日益突出。其原因除惡性競爭外，主要是因為外貿企業的風險管理較弱和內部管理控制機制不健全。

 

(4)缺乏有效的內部控制績效考核

 

外貿企業內部會計控制活動中最大的一個薄弱環節就是沒有一套有效、健全的考核獎懲機制。由于內部控制制度的績效考核、檢查不夠認真，甚至只是搞形式、走過場，執行效果往往不理想，在沒有有效控制和考核的情況下，再完善、健全的制度也很難發揮它應有的作用。

 

正確認識了外貿企業內部會計控制的常見問題，就要采取切實可行的措施：

 

(1)提高企業內部會計控制意識

 

毋庸置疑，企業成功的經驗中最重要的原因均是重視企業的內部會計控制管理，完善內部會計控制環境。尤其是主要領導要高度重視，身體力行，做內部會計控制有力的支持者和執行者。

 

(2)完善企業內部會計控制制度

 

建立和完善企業內部會計控制制度，外貿企業可以根據自身企業發展的規模和業務要求，逐步建立和完善內控會計制度，并可以借鑒其他大企業或先進企業的先進經驗，使本企業更好的適應所面臨的市場環境和發展環境。主要從下面幾方面考慮制定內部控制制度：①不相容職務分離;②授權審批制度;③會計系統控制;④財產保護控制;⑤預算控制;⑥運營分析控制;⑦績效考核控制;⑧重大預警、突發事件。

 

(3)加強企業風險控制：

 

外貿企業應針對本企業的實際情況，通過風險識別、預警、評估、分析和報告等措施，對主要風險進行防范：

 

①對于投資、融資、日常資金管理嚴格評估、審核、監管制度：如在匯率風險上出口企業在外匯下跌的情況下，盡可能采用人民幣結算、預收貨款、套期保值等做到鎖定收匯價格;建立外商信用體系;收匯環節由業務部門催收，財務部門辦理收匯、核銷手續并監督防范商業欺詐、騙匯、套匯、套匯等違法行為，保證資金的安全;防止舞弊行為的發生。

 

②梳理業務流程對各個風險點加入保護設置，對風險實施控制：如內、外銷合同的簽訂、貨物的品質、數量驗收，交貨時間確認、運輸安全、單據的編制及傳遞等各環節定崗定人跟進、溝通并考核;梳理業務流程，強調規范經營。風險存在于外貿企業業務流程的各個環節，所以固定規范業務流程操作，能有效規避違規風險。我國法律法規雖已深入到企業業務流程中，通過稅務、海關、銀行等的系統控制和票據控制實現了外部硬約束，但更需要企業自覺將這些要求落實在業務流程中，使流程的上下環節互相制約，通過內部控制實現內部硬約束。

 

③加強對出口退稅工作的重視，要專崗專人負責其工作，明確相關部門的工作內容和要求，加強對相關政策的學習與落實。外貿企業要積極理順與海關及稅務等有關部門的關系，經常及時匯報在退稅工作中遇到的情況，聽取退稅反饋信息保證出口退稅款能及時到賬并防范騙取出口退稅情況的發生;同時企業辦稅人員也應經常與稅務部門核對報關單的海關信息，這樣就不會在申報退稅后，因無關單信息而耽誤時間。

 

④建立重大風險預警機制和突發事件應急機制，關注處置程序和處置結果，充分利用新興的保險業務：中國出口信用保險。需要外貿企業及時、妥善的回復并解決相關問題，變不利為有利，化危機為機遇，促進外貿企業的發展。

 

(4)加強內部會計控制的評價考核

 

外貿企業應與時俱進，采用先進的評價考核體系和方法，加強內部會計控制。其中內部會計控制自我評價體系是一種新興的審計技術和方法體系，即企業定期或不定期地對自己(及所屬子公司)的內部會計控制系統進行評價，評價內部會計控制的有效性及其實施的效果，以期能更好地實現內部會計控制的目標。