財務及融資計劃大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇財務及融資計劃范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

1、融資指標：年初下達指標6億元，實際完成7.4億元，完成指標的 123.33%。

2、利潤總額核算指標：年初下達指標4億元, 受公司收入指標的影響，利潤總額全年完成2.58億元，完成利潤指標的64.5%。

3、預算費用指標：年初下達指標≤606.403萬元，全年完成602.09萬元，完成指標的99.29%，費用控制在預算范圍內。

4、資產負債率指標：年初下達資產負債率指標不超過70%，全年完成48.68%，完成指標的69.54%，控制在指標范圍內。

5、管理指標：年初下達稅務管理、公司年度預算控制、資金賬戶管理、財務統(tǒng)計、財務精細化管理等指標已全面落實完成。

    二、2013財務融資部重點工作

（一）  依據(jù)有限的資源，成功自主融資7.4億元

2013年公司領導提出，為實現(xiàn)地產公司逐漸市場化，加強自身造血機能，地產公司應自主融資。2013年初房地產行業(yè)仍是國家重點調控領域之一，銀行貸款條件苛刻，雖貸款形式嚴峻，財務融資部仍積極應對，依據(jù)公司現(xiàn)有可用于貸款的資源，與多家銀行進行溝通，探尋貸款可操作途徑，經過不懈的努力與仔細的斟酌，分析資金成本及貸款方式，最終天津銀行、平安銀行的提出的貸款方式、貸款利率獲得公司批準，經過數(shù)月的資料準備，于2013年9月收到天津銀行5億元，12月收到平安銀行2.4億元貸款，實現(xiàn)了地產公司首次自主融資職能，同時將貸款歸還海河公司因匯融、海融項目墊付資金，緩解了海河公司的資金壓力。

（二）加強資金管理，完善資金使用制度

管好用好資金是財務管理的關鍵環(huán)節(jié)。財務融資部針對每筆支付仔細把關，逐項核對，保證項目資金及時正確的支付。針對地產子公司較多，每天及時整理原始單據(jù)將憑證錄入帳套、編制資金日報，時時監(jiān)控各銀行賬戶余額，經辦人員和管理人員對印鑒嚴格管理，每筆支出均嚴格確認方蓋章，時時完善銀行印鑒使用制度，保證了資金的安全使用。

（三） 精確分析資金存量，爭取資金最大收益

對每個銀行賬戶逐一分析，及時與銀行簽訂協(xié)定存款協(xié)議，在保障項目資金支付的前提下，相繼同渤海銀行、民生銀行、郵儲銀行等簽訂協(xié)議存款協(xié)議，通過執(zhí)行協(xié)定存款利率1.265%，比銀行活期存款利率0.385%高出0.88%全年累計多收存款利息約400萬元，充分利用了銀行利率的優(yōu)惠政策，

增加公司存款利息收入。

（四）加強與稅務部門的溝通，積極應對稅務稽查。

房地產行業(yè)作為稅務機關的重點稽查行業(yè)，自2012年以來，地產公司及所屬公司迎接了多次稅務檢查。本年度迎接各項稅務檢查5次，其中地產公司迎接了市直屬國稅納稅評估的檢查，海創(chuàng)公司迎接了河北國稅的檢查，海晟公司迎接了市地稅稽查局對2012年稽查結果的復查，匯融公司迎接了和平地稅的檢查及市地稅稽查局的稽查。在迎檢的過程中，財務融資部積極配合稅務部門的檢查工作，對他們提出的若干問題，一一的給予解答。有些問題同稅務部門進行了廣泛深入的探討和溝通，取得諒解，達成共識，使矛盾縮到最小化。其中對匯融公司的稽查中，合理利用稅務文件條款，與稅務機關溝通，解決了稅務稽查局提出的匯融公司近6000多萬的補稅爭議。在領導的支持以及財務融資部全體成員的的努力下，各項稅務檢查均取得了良好的檢查結果，

（五）、通過稅務政策的有利條件，用足用好稅收優(yōu)惠政策。

1、繼續(xù)積極享受集團的稅收優(yōu)惠政策，積極辦理減免稅工作，2013年海創(chuàng)公司減免營業(yè)稅及附加31.87萬元，海德公司減免土地使用稅42.86萬元，

  2、財務融資部在年度中期接手和平區(qū)稅收返還的工作，這是和平區(qū)優(yōu)惠政策連續(xù)三年按40%、30%、20%返還的第一年，在領導的大力支持下，我部積極與和平財政溝通，辦理返還手續(xù)，匯融公司落實返還稅款1809萬元。為我公司降低了企業(yè)成本，從而也給企業(yè)帶來很大的經濟效益。

 

（六）、進一步深入財務精細化管理，建立稅務臺賬及往來款臺賬

1、注重過程、加強監(jiān)控，建立以項目為口徑的稅金臺賬，及時進行稅務分析。

針對房地產行業(yè)的納稅特點，我們本年度增加了稅務臺賬，對于集團政策性減免稅及因時間性差異導致房屋銷售預繳及計提稅金、租金收取應交稅金及計提稅金會不同步的情況，在稅務臺賬中按項目加以細化分解，隨時掌握各項經濟業(yè)務的稅務繳納及減免情況。同時按照季度進行稅務分析，使稅務管理工作做到事前有計劃、事中有監(jiān)督、事后有分析

2、整理錄入往來臺賬，資金占用清晰化

隨著公司業(yè)務量的增加，應收應付、預收預付的往來款也不斷的堆積變換，因此，我部門建立往來款臺賬，對往來款項的對方單位、金額、經辦人、發(fā)生時間、賬齡等進行登記記錄，以便對往來款項進行分析并催收。在各部門的大力配合下，經過不斷的跟蹤，截止2013年底公司對外借款全部收回，個人備用金借款也全部清理完畢。

（七）測算項目綜合稅務成本，積極開展稅務籌劃。

海河地產公司整合以后， 2013年地產公司整合人事關系，全部正式員工統(tǒng)一納入地產公司管理，薪酬在地產公司發(fā)放，下屬項目公司沒有人力成本，造成項目公司成本有缺失與收入不相匹配，增加了項目公司的稅負。經過測算，我部提出以地產公司與項目公司簽訂代建協(xié)議的方式轉嫁項目收益及增加項目成本可降低稅負。在領導的認可下，本年度地產公司與海晟公司的聚源廣場項目簽訂了代建協(xié)議，本年結算代建費693.36萬元，為地產公司綜合稅負降低約290萬元。

（八）完善制度建設，強化內部管理

由于海河公司財務統(tǒng)一管理，因此各事業(yè)部均執(zhí)行海河公司財務制度。本年度地產公司財務工作納入地產公司的職能管理部門，按照地產公司領導的要求，針對地產公司管理模式及行業(yè)特點財務融資部編制了切實可行的《地產公司財務管理制度》及《地產公司房地產開發(fā)項目財務管理辦法》。《地產公司財務管理制度》淺顯易懂，對日常工作有很強的指導性，包含每個財務科目的核算內容，各種支付流程及權限的說明。《地產公司房地產開發(fā)項目財務管理辦法》對整個開發(fā)項目從拿地、開發(fā)、銷售、清算的各個開發(fā)階段的會計核算及涉稅問題，項目整體的稅務籌劃、可行性測算分析做了詳盡的闡述。制度的建立與完善，使財務工作做到有法可依，有章可循。

盡管2013年財務工作整體取得了較好的成績，但與公司快速發(fā)展、精細化管理的要求相比還有較大的差距。針對存在問題2014年推進以下幾個方面工作：

一、 加強項目可行性財務指標測算工作，為領導決策提

供參考

隨著地產公司市場化的步伐，做好項目可行性研究的財務指標測算是企業(yè)決策的關鍵。項目測算是需要對項目整體開發(fā)過程有所了解，我部門現(xiàn)有財務人員都是較為年輕的同志，工作經驗不多，對房地產行業(yè)不夠了解，因此，新的一年，將加強部門對財務指標測算的重視程度，使負責項目核算的人員做到人人會做，人人專業(yè)。

二、加強基礎會計工作的精細化工作。

對于每項業(yè)務的會計處理都要經過思考，做到處理方式最合理，加強對于憑證的審核，不放過經手的基礎資料，及時維護各項臺帳，提高會計核算的要求，對于每個會計科目、會計要素不但要知其然還要知其所以然。進一步提高我們的會計報表的質量。

三、增強稅務籌劃職能，用足、用好相關政策。

房地產行業(yè)是稅務較重的行業(yè)，做好稅務籌劃為企業(yè)降低稅務成本是項目創(chuàng)造良好效益的因素之一。今后更要做到及時了解新的稅務政策和相關的法律法規(guī)。 深入學習稅務籌劃的知識，建立與稅務部門順暢的溝通渠道，獲取最新稅務信息，合理避稅，減少稅務成本。

四、落實融資到位，保證資金需求。

針對2014年資金需求，根據(jù)不同項目情況，仔細研究制定融資方案，合理運用項目載體，綜合各方面因素選取最適宜我公司的融資項目或產品，既要嚴格控制融資成本，又要保證項目資金需求。

五、提高財務人員自身素質，適應企業(yè)的發(fā)展需求。

選擇了財務會計這個行業(yè)，就是選擇了終身學習。隨著我國市場經濟的進一步發(fā)展 和國家宏觀調控各項政策的實施，房地產行業(yè)也將面臨著許多新的挑戰(zhàn)、新的機遇，新的困難和新的問題擺在我們的面前。對于我們財會人員來說，不但要加強專業(yè)知識的學習，還要深入了解行業(yè)動態(tài)，掌握行業(yè)動向，才能夠掌握工作的主動權。要克服懶惰、求知欲望不高的思想，自覺地學習，自加壓力，這樣才能逐步提高自身的素質，適應工作的需要。

篇（2）

我國市場經濟體制越來越完善，企業(yè)在發(fā)展過程中，面臨著激烈的市場競爭，那么就會面臨著優(yōu)勝劣汰，就會存在著風險，而在財務運作中，市場風險主要指的是財務風險。目前，我國企業(yè)組織形態(tài)中非常重要的一種是集團公司，雖然它具有一系列的優(yōu)勢，但是企業(yè)財務風險會不斷加大，并且還會提高企業(yè)發(fā)生財務困境的幾率。

1、公司集團化運作中財務風險的表現(xiàn)

一是籌資風險：企業(yè)在從外部籌集資金方面，主要采用的是兩種方式，分別是債權籌資和股權籌資，有很多的政策都會限制到股權籌資，因為需要較高的籌集費用，那么就存在著較大風險。為了對資金成本進行降低，債權籌資就被企業(yè)所采用。因為債務的還款期限、利率以及付息期限是固定的，那么如果債權籌資是超限度的，企業(yè)不能夠還本付息的可能性就會得到增加。同時，從企業(yè)股東角度上來講，因為財務杠桿的影響，降低息稅前利潤之后，也會很快降低息稅后利潤，那么就會損害到股東的效益。

二是投資風險：收益風險、購買力風險以及變現(xiàn)風險等都是投資風險的主要表現(xiàn)形式，收益風險指的是投資者不確定是否能夠獲得投資收益，在投資活動中，最直接的風險就是收益風險。在企業(yè)投資活動匯總，還會經常遇到購買力風險和變現(xiàn)風險，前者指的是如果存在著通貨膨脹，那么企業(yè)投資形成的資產，就會降低收益的實際價值，從而降低這部分財產的實際購買力。后者指的是在一定期限內，無法收回投出的資金，這樣很多投資盈利機會就會喪失掉，并且會影響到投資的機會成本。

三是利率和匯率風險：其實，在籌資和投資風險中就包括了利率風險和匯率風險，但是在財務風險中，這種風險十分重要，并且具有一定的獨立性，財務學在研究時，就將其作為單獨的專題。在金融市場中，十分主要的兩個風險就是利率風險和匯率風險，不僅市場會影響到資本和外匯的價格，還會在很大程度上受到國家政策的影響，因此就十分不穩(wěn)定，這樣對于籌資成本和投資收益就會造成直接的影響。

2、公司集團化運作中財務風險的管理

一是對理財思路進行創(chuàng)新，優(yōu)化資本結構：通過調查發(fā)現(xiàn)，長期以來，我國企業(yè)財務工作都是和會計工作結合起來的，會計工作包括著財務管理，這樣財務管理就不能夠獨立起來，財務管理內容也會受到很大的局限，只是管理那些營運資金。隨著市場經濟體制的確立和完善，就需要對這種財務管理理念進行轉變，積極應對激烈的市場競爭和生存壓力，對理財思路進行大力更新，對財務管理足夠的重視，并且促使其規(guī)范化，結合確立下來的企業(yè)目標，來對企業(yè)經營方略進行有效把握，實現(xiàn)企業(yè)財務管理水平提高的目的，對各項工作積極開展，比如財務預算、管理營運資金等等。對資本結構進行優(yōu)化，科學合理的籌資。籌資分為兩種，分別是權益籌資和負債籌資；相對而言，債務資本的成本較低，這是因為權益性資本不能夠抵稅，并且不能收回。企業(yè)需要克服保守傾向，不能對權益資本籌資過于依賴，不能夠忽視財務風險，過度追求較低成本，需要對經營杠桿系數(shù)和財務杠桿系數(shù)進行合理調整，對各種籌資方式的成本和風險進行綜合權衡，優(yōu)化資本結構，降低企業(yè)的綜合資本成本。

二是進行公司風險識別和評估體系的構建工作：財務風險識別就是對企業(yè)所處的兩種經濟環(huán)境進行周密的分析，對企業(yè)財務活動中存在的各種不利因素進行深入的分析，研究會何種程度上影響到企業(yè)的未來收益。要將財務的不確定作為出發(fā)點來識別財務風險。風險的識別，可以從兩個方面來進行，一方面是對公司財務類型進行辨別，另一方面是將風險出現(xiàn)的原因進行查找，目前應用比較多的方法是定型分析的方法。因為企業(yè)財務風險是不確定存在的，那么非常重要的工作就是度量財務風險。首先要識別財務風險，然后度量企業(yè)財務風險，分析收集到的各種資料信息，采用統(tǒng)計學方法來對風險發(fā)生的概率和影響程度進行估計和預測，這樣就可以對風險的高度以及可能造成的損失進行科學確定。

三是對公司風險規(guī)避和控制體系進行健全和完善：風險規(guī)避和控制在風險管理流程中，主要是選擇和實施方案，分析和評價風險，然后進行風險決策。在社會環(huán)境日趨復雜的今天，集團公司需要從兩個方面來進行風險規(guī)避和控制，一方面是外部監(jiān)管體系，它包括社會監(jiān)督和行業(yè)自律；另一方面是內部控制體系，需要對管理機制進行健全和完善，對防范機制進行健全和完善，同時，企業(yè)文化建設也是必不可少的，營造一種良好的企業(yè)文化，不斷擴大企業(yè)的經濟效益和社會效益。

3、結語

通過上文的敘述分析我們可以得知，目前越來越多的企業(yè)開始進行集團化運作，這種組織形態(tài)雖然有一定的優(yōu)點，但是會加大財務風險出現(xiàn)的概率；針對這種問題，就需要健全內部控制體系，將外部監(jiān)督作用充分發(fā)揮出來，同時革新財務管理理念，規(guī)避財務風險，促進企業(yè)更好更快的發(fā)展。

參考文獻：

篇（3）

（一）政府的基準利率參照標準，商業(yè)銀行自行決定各自利率的高低

價格由市場進行調節(jié)，政府的價格調控機制應當在局部方面影響市場，要充分發(fā)揮市場對價格的調節(jié)作用。而金融市場作為宏觀經濟的重要部分，利率市場化要讓商業(yè)銀行作為政府貨幣政策的傳導者，對存款利率和貸款利率的具有定價權，實質上是要讓市場本身的競爭實現(xiàn)整個社會資源的配置。實行利率市場化會增強商業(yè)銀行對政府基準利率調控的敏感度，最終可以達到改善金融調控的目的。

（二）利率決定方式的市場化

利率的數(shù)量結構、期限結構和風險結構逐漸由金融交易的供需雙方按照整個金融市場的情況，根據(jù)價值規(guī)律，由金融市場自己決定和取舍，中央銀行不再直接決定和控制利率和具體折扣上下限。因此整個市場的利率水平和利率結構，將通過金融交易雙方按照市場資金供求情況來確定各項交易的利率和相關期限結構組成，因此可以真實有效的反應整個市場的實際情況，這樣的利率水平和利率結構勢將會比政府預先制定的利率水平和利率結構要更加合理。

（三）利率管理方式的市場化

對存款準備金率、再貼現(xiàn)率和利率這三個的貨幣調控手段，人民銀行會根據(jù)政策所需進行不斷調整，但是人民銀行對利率的管理不再是以往的強制性管理，而是根據(jù)實際運行的金融環(huán)境和經濟運行情況，通過調控所掌握的金融資源，對市場資金的供求情況進行影響，從宏觀上調節(jié)基準利率來影響金融市場的利率水平。

政府推行利率市場化，其實質意義是，無論從企業(yè)的角度，還是金融機構的角度，利率作為資金的價格，只有在市場經濟條件下，才能充分實現(xiàn)價格的發(fā)現(xiàn)功能。資金流動的有效性，靠的是合理的市場利率的完整體系。是一個逐步實現(xiàn)利率定價機制由政府管制向市場決定的轉變過程，是實現(xiàn)市場資金的利率根據(jù)供求關系自主調節(jié)。

在商業(yè)銀行立場，利率市場化意味著商業(yè)銀行要面對市場，存款成本和貸款風險都是銀行經營活動的重要考慮因素，銀行要按照現(xiàn)代商業(yè)金融慣例去經營。對于企業(yè)來說，利率市場化融資選擇會更加多元化，同時也伴隨著風險和機會。由于取消貸款利率下限，大中型企業(yè)可議價能力強，貸款利率上浮的空間小，而對于小微企業(yè)，一般商業(yè)銀行的貸款利率通常能上浮20%-30%，銀行傾向將會把更多的信貸資源轉向小微企業(yè)，大中型企業(yè)和小微企業(yè)融資局面會有所變化。利率市場化后，企業(yè)將面對的問題主要有以下3機遇：

1、利率市場化會刺激企業(yè)貸款的需求，資金供需兩方的價格博弈更為激烈

政府放開貸款利率管制，商業(yè)銀行與企業(yè)自主協(xié)商定價的空間將進一步擴大，商業(yè)銀行參與市場競爭，會采取差異化的定價策略，有利于企業(yè)降低融資成本，刺激企業(yè)的貸款有效需求。供需兩方的價格博弈有助于引導資金流向實體經濟中的高效部門，提高資金的邊際產出率，提升社會融資效率。

2、商業(yè)銀行在利率市場化的競爭中將會不斷改革和轉型

我國商業(yè)銀行經過近年的發(fā)展和資源整合，商業(yè)銀行服務水平、工作效率和審核規(guī)范性正在不斷提高和完善。但是更需要發(fā)揮市場機制，之前商業(yè)銀行主要靠存貸款利差作為利潤的源泉。利率市場化實施后，商業(yè)銀行需要拓寬更多的服務業(yè)務等非利息收入，達到盈利增長的目的。另一方面，取消利率下限，商業(yè)銀行能夠更自由地對利率進行合理定價，可以通過“低價競爭”的方式，達到用更優(yōu)惠的利率去吸引客戶，實現(xiàn)差異化競爭。

3、利率市場化會使融資將更加多元化 中小企業(yè)從中獲益

對于商業(yè)銀行存款有限的基本前提，銀行本身也是在逐利趨向的，傾向貸出的貸款實現(xiàn)貸款利率最大化。企業(yè)貸款的也是如此，對銀行貸款定價需要“貨比三家”。利率市場化的不斷推進，短期內會加劇企業(yè)融資利率的二元化格局。隨著大企業(yè)逐步減少傳統(tǒng)信貸以及利率市場化所導致的銀行競爭加劇，中小企業(yè)無疑將從中獲益。

很多中小企業(yè)無疑會受到利率市場化的惠及，商業(yè)銀行如何進行市場定價、如何控制風險將是今后其經營管理的重要內容。但在當前通貨膨脹的壓力、勞動力成本上升、原材料漲價等因素共同影響下，很多企業(yè)融資自己也將面臨融資方方面面的困難，雖然利率市場化在很多方面對企業(yè)來說是一個利好消息，但同時有很多因利率市場話所導致的以下難題，對于企業(yè)來說也是不可忽視的。

第一、利率市場化，銀行出于信貸風險的考慮，在貸款客戶選擇方面還是更多傾向貸款給國有企業(yè)。國有企業(yè)有著無可比擬的優(yōu)勢，很多國有企業(yè)因為自身資產都是優(yōu)質的資產，或者有政府或者相關聯(lián)的國企進行擔保等優(yōu)勢，商業(yè)銀行無論從不良資產的比率最小化方面的考慮，還是銀行自身的風險控制體系，寧愿在大型優(yōu)質企業(yè)的貸款方面低價競爭，也不愿對為了得到相對高的利率收益，承擔貸款給中小企業(yè)所導致出現(xiàn)不良資產的風險。

第二、商業(yè)銀行對利率有決定權，但對不同企業(yè)的貸款也會受到某些非市場因素的影響，對于不同的貸款利率，企業(yè)本身在融資貸款時候，就會貨比三家。這種心理將影響到中小企業(yè)對利率的接受程度。

篇（4）

預算管理是指將企業(yè)的戰(zhàn)略目標及資源配置方式以預算的形式表現(xiàn)出來并使目標及決策得以完成的一種企業(yè)內部財務管理活動。

近些年來，由于國家投資刺激經濟政策導向的影響，各個地方政府都成立了大量的投融資公司作為政府投融資的平臺，向外借債從而用于地方的基礎設施建設等投資活動。隨著我國經濟危機增速的減緩，2008年金融危機爆發(fā)之后采取的大規(guī)模投資計劃的后遺癥開始顯現(xiàn)，國家因此對于地方政府的經濟刺激方案進行了嚴格的管制，地方政府的債務問題開始暴露出來。原先作為地方政府借貸平臺的地方投融資公司的經營和管理的內外部環(huán)境發(fā)生了很大的變化，很多政府投融資平臺積累了大量的債務，很可能給經濟帶來系統(tǒng)性風險。在這種背景下，國家加強了對于地方政府投融資平臺的管理與監(jiān)督，各級地方政府也在積極采取措施，對投融資平臺進行改革。其中，利用預算管理在政府投融資平臺中的應用加強對其財務和經營的管理，成為地方政府投融資平臺管理改革的重要組成部分。

一、預算管理對于政府投融資平臺的重要性

1.有利于加強投融資平臺的財務管理，提高財務管理水平。預算管理是一種全面性的管理手段，是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標及資源配置方式以預算的形式表現(xiàn)出來并使目標及決策得以完成的一種企業(yè)內部財務管理活動。預算管理可以通過將政府投融資平臺的經營、投資、融資活動進行統(tǒng)一的確定和規(guī)劃并通過量化的方式表現(xiàn)出來，從而將投融資平臺的活動控制在實現(xiàn)預定的目標范圍內，有利于加強對投融資平臺的財務管理。另外，通過嚴格的預算管理制度，可以促使投融資平臺公司加強自身的管理和改革，提高自身的財務管理水平。

2.有利于規(guī)范投融資平臺的資金管理，提高資金使用效率。預算管理的很大一部分內容就是對于資金的全面管理。首先，通過預算管理，可以加強對于投融資平臺預算期內的資金的來源的管理和控制，優(yōu)化投融資平臺的資金來源，將融資成本過高的資金拒之門外，從而降低投融資平臺的資金融資成本。其次，通過對于預算期內資金的使用的計劃和安排，將投資的范圍限制在預算安排內，避免盲目的大范圍的投資，從而提高了資金的使用效率，也增強了投融資平臺公司在資金管理方面的自我約束力，提高了平臺公司的盈利和發(fā)展能力，保障了公司的正常經營管理的運行。

3.有利于提高投融資平臺的風險防范能力。在近些年來，出于擴大政府投資能力，刺激地方經濟發(fā)展的考慮，政府投融資平臺積累了大量的債務。隨著經濟增長速度的放緩和投資刺激經濟的負面作用的影響，地方政府的還債能力逐漸下降，導致政府投融資平臺的很多債務難以償還，積累了巨大的債務風險。通過預算管理，可以加強投融資平臺的資金預算，如通過資金平衡預算，項目資金籌集預算以及費用預算等，將投融資平臺的負債控制在合理的范圍內，避免因為資金成本過高及資金投資籌資方式的不當而引起財務風險。

4.有利于提高政府的宏觀調控能力。加強對于政府投融資平臺的預算管理，還有利于提高政府的宏觀調控能力。政府在使用預算管理加強對投融資平臺的控制和監(jiān)督的同時，還可以將其作為一種宏觀調控的手段。政府投融資平臺可以根據(jù)政府確定的年度城市建設項目投資計劃，圍繞本單位所需承擔的政府建設項目任務，來規(guī)劃確定本單位的有關經營、投資以及融資活動。通過政策和制度的引導，政府可以將投融資平臺融入到政府的宏觀經濟布局中去，有利于促進政府產業(yè)布局的調整，加強政府對國有經濟的控制。

二、預算管理在政府投融資平臺中的應用

（一）財務預算編制

財務預算編制是預算管理的首要內容。通過財務預算編制，將政府投融資平臺的經營管理計劃、投融資計劃、資金管理方式等以計劃和安排的方式規(guī)定下來，使投融資平臺的戰(zhàn)略目標能夠更好的得以完成。財務預算編制主要是通過以下幾個方面來進行的：

1.財務預算套表的設置。平臺公司的財務預算表是以資金平衡預算表為主表，融資性收支、工程項目表、費用收支、其它收支表、預計資產負債表、預計利潤表為附表，是涵蓋了資金平衡預算、投融資預算、項目預算、費用預算的全面預算。

資金平衡預算是指政府性投融資公司根據(jù)政府確定的年度建設項目投資計劃，對當年建設項目投入、土地開發(fā)投入、固定資產投入、還本付息支出和管理費用支出等所需資金及其來源所做的安排。資金平衡預算是通過資金預算平衡表來集中反映的，資金預算平衡表分為收入和支出兩大部分。按平臺公司的業(yè)務內容將收入項目分為：融資性收入、業(yè)務性收入、撥款收入、股東注資收入、其他收入。支出項目分為：融資性支出、業(yè)務支出、購置資產支出、對外投資支出、費用支出、其他支出。這樣就把平臺公司經濟活動所包含業(yè)務內容都涵蓋在內了，其中：各項借貸業(yè)務收入在融資性收入中反映，相對應的還本付息在融資性支出中反映；公司承建的各類工程項目及其它經營性業(yè)務的收支都可在業(yè)務性收入與支出中反映；平臺公司收到財政撥款、政府注資可在撥款收入及股東注資收入中反映；公司購置房產土地等支出可在購置資產支出中反映；公司對外投資可在對外投資支出中反映；公司的管理費用、營業(yè)費用等可在費用支出中反映。通過資金平衡預算，使資金的收支能夠達到平衡狀態(tài)，提高了資金的使用效率，也避免了因資金支出過度而積累的債務風險。

同時，為以上各收支項目設置附表，融資性收入按融資主體、項目名稱、融資規(guī)模、預計到帳時間等要素設置，融資性支出按還本付息時間、金額等要素設置；業(yè)務性收支可按項目預算的要求來設置，逐項目填列項目規(guī)模、本年投資完成程度、本年預計支付工程款、本年預計政府回購等要素；費用支出按預計管理費用、營業(yè)費用等要素填列。附表的設置涵蓋了投融資預算、項目預算以及費用預算，有利于公司對預算期內資金來源的管理和控制，優(yōu)化投融資平臺的資金來源，有針對性地進行籌資和融資，并將費用控制在可控的范圍內，從而提高投融資公司的利潤空間以及盈利能力，避免了過度盲目融資導致的資金成本過高的風險。

2.財務預算編制的方式。財務預算的編制工作涉及公司各個部門，編制預算可采取“自下而上、分部門編制、財務部門匯總”的方式進行。首先，由各個部門負責編制部門預算，把資金平衡表各附表按部門所屬業(yè)務特性進行拆分，例如：融資性收支表可由負責融資的資金運營部來編制；業(yè)務性收支表可由負責工程管理的工程項目部來編制；對外投資支出可由投資部來編制；費用支出可由辦公室來編制等等。然后，財務部根據(jù)各個部門編制的部門預算匯總編制資金平衡預算。最后，財務部根據(jù)已編制的資金平衡預算編制預計利潤表及預計資產負債表。通過分部門編制，最后由財務部匯總的預算編制方式，可以提高財務編制工作的準確度和效率，更有利于預算管理理念在全公司各部門的推廣，有利于預算的執(zhí)行。

3.財務預算編制的上報及下達。財務預算編制完成后，應由公司領導層審議通過，然后上報地方財政部門，由地方財政部門匯總本地區(qū)預算情況后對各公司作出調整指示，最終將調整后的預算指標以文件形式下達各公司，同時將相關指標納入地方財政預算。

（二）財務預算的執(zhí)行

財務預算的執(zhí)行是指各預算執(zhí)行單位要根據(jù)財務預算規(guī)定的內容，認真組織實施，將財務預算指標層層分解，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。首先，在財務預算執(zhí)行時，政府性投融資公司應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項資金活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度預算，以分期預算確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。其次，投融資公司應加強日常管理，規(guī)范財務核算，完善各項規(guī)章制度，建立預算執(zhí)行的公司內部環(huán)境，并加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。另外，在預算執(zhí)行時，要對于出現(xiàn)的差異性情況進行分析，明確責任歸屬，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時地進行改進和完善。

（三）財務預算的調整

財務預算的調整也是預算管理的重要內容，通過財務預算調整，可以對于重大差異或者重大變化進行預算的調整，從而使其適應形勢的變化要求。根據(jù)財務預算調整的要求，一般情況下，年度財務預算在年度內是不予調整的。因市場環(huán)境、政府決策、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致財務預算執(zhí)行結果可能發(fā)生重大偏差時，可以調整財務預算。

（四）財務預算的考評

財務預算考評是預算管理的最后一項內容，也是總結性的內容。每年預算年度終了，上級管理單位要對于各個政府投融資公司的預算執(zhí)行情況進行考評，通過預算考評，可以發(fā)現(xiàn)各個投融資公司的預算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)各公司在預算執(zhí)行時存在的問題以及不足，及時地采取改進措施，從而提高預算管理的執(zhí)行力度，加強預算管理的應用效率。預算考評一般遵循目標原則、時效原則和例外原則進行。

預算管理作為財務管理的重要內容以及手段，在政府性投融資平臺的經營管理中發(fā)揮著重要的作用。各政府投融資平臺公司需要加強預算管理工作的執(zhí)行力度，積極的做好預算編制，預算執(zhí)行，預算調整以及預算考評工作，通過科學合理的方式來完善預算管理，從而提高政府性投融資平臺的經營管理效率。

參考文獻：

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[2]周祥.國有企業(yè)預算管理的探討[J].金融經濟，2009（6）.

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一、2019年度完成主要工作內容

1、公司初建配合完成相關登記工作

配合公司綜合管理部完成公司注冊相關資料，公司取得營業(yè)執(zhí)照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區(qū)稅務局要求完成稅務報道等相關工作。

2、公司財務會計核算管理方面工作

（1）按集團等相關規(guī)定，財務審計部履行部門職責及工作內容，從公司會計核算、資金、資產、財務管理、融資、法律風險管理方面著手，草擬財務管理相關制度等14個財務會計、融資等相關制度。公司財務融資部相關制度已匯總綜合管理部，通過公司辦公會議審核通過。

（2）按集團及公司實際情況完成對新入職財務人員進行崗前培訓。并按國家及集團要求組織完成相關財務以及融資報表的對內對外及時準確報送。并按集團財務管理部要求，配合成都華強事務所完成 2019年年度審計工作，并出具2019年年終審計報告。依審計報告數(shù)據(jù)保質按時地開展2019年財務決算工作。

（3）財務審計部在公司領導統(tǒng)一安排下，聯(lián)合公司各部門本著實事求是、積極穩(wěn)妥、短期和長期利益相結合的原則，對2020年的業(yè)務進行了認真梳理、分析和討論，以業(yè)務預算、投資預算、資金預算和費用預算為基礎，以利潤預算為目標，編制了2020年財務預算預案，并提交公司辦公會審議通過后提交集團。

3、公司融資方面工作

（1）XXXXXXX公司啟動項目專項債券XX億元融資工作。按計劃完成專項債券融資二書一案并向市發(fā)改委、市財政提交資料，目前已通過評審并入庫。集團統(tǒng)一的項目方案調整，依據(jù)集團財務融資要求，與銀行保持溝通，及時收集財政局融資信息，為公司工程項目推進提供資金保證。

（2）目前與四家銀行進行2020年項目貸等融資業(yè)務接觸，收集相關融資信息。并按相關規(guī)定進行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準備。

4、法務、審計方面工作

（1）依據(jù)集團統(tǒng)一規(guī)定，接合公司實際情況已制定公司法律事務管理相關制度、公司內控內審相關制度。

（2）按功能區(qū)相關采購辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門與法律工作聯(lián)系，保證公司法務事務合規(guī)合法地開展工作。

（3）依據(jù)公司目前實際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門就合同履約情況進行跟蹤檢查。

二、2020年計劃開展主要工作內容

XXXXXXX公司新成立，財務審計部部門新成員團結合作，快速熟悉和適應集團財務管理方面的各項規(guī)定及要求，按時保質完成各項報表報送工作。財務審計部成員將進一步加強業(yè)務學習，提高自身的業(yè)務技能，將知識更好地服務于公司業(yè)務，發(fā)揮財務審計部的職能，為公司決策提供高質量的數(shù)據(jù)支持。202年計劃從以下方面更好地開展工作：

1、公司財務會計核算管理方面工作

（1）繼續(xù)完善財務核算工作，按要求及時準確完成財務核算稅收報表對內對外市財政、國資的報送工作。加強財務管理工作，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)，保證公司資產保值增值。

（2）及時準確完成公司納稅工作，按照稅務相關制度，依據(jù)公司實際業(yè)務情況，進行科學納稅。

（3）加強公司財務檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法，接合公司實際情況規(guī)范科學進行會計檔案 歸案管理，保證財務相關資料合規(guī)合法、依據(jù)充分。

2、加強財務預算管理工作，

（1）嚴格履行公司預算管理要求，及時跟蹤預算開支業(yè)務情況，并充分與各部門溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司領導匯報，提出建議意見并落實公司領導制定的相關決議。

（2）按照相關制度要求及時報表更新預算執(zhí)行報表，做好分析總結工作，保證資金按預算計劃指標運行，保證資金使用的高效。

3、保證公司融資與項目進度科學匹配

（1）與公司工程技術、合約部配合，按時保質地完成相關報送融資方面報表工作。

（2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預期授信工作。著手與多方銀行以及金融機構進行接洽，做好流動貸款、項目貸款的準備。

（3）據(jù)公司實際情況，與投資運營部配合，及時與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。

4、做好公司內審風控工作

（1）落實公司內審風控管理，依據(jù)相關制度，落實內審的自查自糾工作，防范公司風險。

（2）配合集團等各部門單位的審計工作，并按照審計后建議意見，進一步規(guī)范完善制度相關改進方案，保證公司運營工作高效健康。

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建設項目經濟評價貫穿著項目從前期準備到開工建設直至生產運營的全過程。財務部門應盡早介入此項工作，在項目成立之初共同參與可行性研究報告、初步設計的編制工作。審查投資估算和經濟評價編制的依據(jù)是否充分、投資估算金額是否準確、財務評價基礎數(shù)據(jù)（工程總投資、固定成本、可變成本、資金籌措方案、收入預測等）的取定是否合理等。這樣有利于制定出符合項目運營需求的天然氣價格，并據(jù)以形成相對成熟的定價機制。這就要求財務人員既要了解經濟評價的測算過程，又要熟悉項目建設的情況及進展，對分析項目工程總投資、固定成本、可變成本等構成起到很大的作用。

（二）參與招標文件的編制和合同談判與執(zhí)行

財務部門在編制招標文件時要認真審查合同的價格條款、付款方式、發(fā)票要求、稅務條款、保險條款及與支付相關的違約責任條款，以減少不必要的糾紛和損失。比如施工合同，應要求承包商向當?shù)囟悇站稚暾堥_具發(fā)票，繳納相關稅費；要求施工企業(yè)為施工人員辦理人身意外險，為設備、材料和施工機具等購買運輸保險等。合同中應有對履約保函、預付款保函、質量保證保函的約定。發(fā)票應要求寫明規(guī)范的公司全稱，以規(guī)避稅務風險。對于設備、固定資產及實施營改增的行業(yè)，應索取增值稅專用發(fā)票用于日后進項稅抵扣。在合同執(zhí)行過程中，要做好工程節(jié)點控制，預留至少5%工程質量保證金或相應金額質量保函，統(tǒng)計好合同臺賬，定期和業(yè)務部門核對累計付款等信息，預算外支出必須經審批，降低支付風險。

（三）按月編制資金支付計劃

為編制準確的資金支付計劃，財務部門應根據(jù)批準的年度投資計劃，結合實際的工程建設進度，編制月度資金計劃。在實際工作中，筆者所在單位計劃控制部門根據(jù)合同付款時點以及經監(jiān)理審查、業(yè)主現(xiàn)場代表確認的承包商預付款/進度款/質保金申請表編制下月資金計劃，于每月25日前上報財務部。財務部復核后于每月初2個工作日內向股東方報送經財務總監(jiān)和公司總經理審核簽字的月度資金計劃，并按照該計劃籌集資金。次月初，財務部及時做好資金執(zhí)行情況分析工作，業(yè)務部門需要對資金計劃與實際偏離度在10%以上的項目進行認真深入的分析，提出改進措施。在做好資金計劃，控制好付款節(jié)點的同時，要與貸款銀行協(xié)商，控制好提款時間，盡量不提前提款，減少資金沉淀。同時，對存量資金通過通知存款和、協(xié)定存款等資金運作，增加利息收入，降低籌資成本。

二、建立多渠道的資金籌集方式

LNG接收站基建期采用較多的資金籌集方式為股東注資、股東委托貸款、金融機構短期貸款和項目融資。

（一）股東注資

由于LNG接收站項目建設周期長，資金使用量大，股東方可按照股東會和董事會批準的年度投資計劃和資金需求計劃，分年投入資本金。在與銀行簽訂融資合同時，會涉及資本金和債務融資的配比原則，是資本金先于銀行貸款到位還是兩者同時到位。根據(jù)測算，資本金先于銀行貸款到位是最為經濟的方式，可以節(jié)省貸款利息，但是股東需要占壓大量的資金，且會給股東造成較大的資金供給壓力。因此在建設期間的資金籌措方式可采用依據(jù)年投資計劃和資金計劃按照資本金和銀行貸款等比例到位。筆者所在單位采用此籌措方式在建設期間資金運作安全高效，也起到了節(jié)省財務成本的作用。

（二）股東委托貸款、金融機構短期貸款

股東委托貸款、金融機構短期貸款均屬于期限在1年內短期貸款。LNG接收站項目建設在獲得國家發(fā)改委正式核準前不能啟動項目融資，為緩解股東前期資金投入的壓力，并從資金籌集的多元化考慮，可通過股東委托貸款或金融機構短期貸款進行資金的籌集。財務部門要與當?shù)刂饕虡I(yè)銀行建立良好的銀企關系，若股東方擁有自己的財務公司，應充分利用集團內部財務公司這個融資平臺進行籌資，可以降低交易費用，節(jié)約融資成本。筆者所在單位就是采用了股東委托貸款解決了前期資金需求，且貸款利率略低于同期銀行貸款利率。在項目獲得核準并與金融機構簽署項目融資合同后，由于項目融資中貸款額度需要在股東注資實際到位后才能按照配比比例將貸款額度釋放出來。而年度投資計劃的批復、股東注資決議的簽署和資本金實際到位均需要占用一定的時間，要保證項目建設資金用款需求，可根據(jù)項目實際工程進度和資金計劃選擇短期貸款金額，確定貸款期限。待項目融資貸款額度釋放出來后，再提項目融資貸款去替換短期貸款。

（三）項目融資

項目融資是國際上近年來為某些大型工程建設項目籌措巨額資金而發(fā)展的一種融資形式。這種融資方式主要用于石油、天然氣、煤炭等大型能源項目的開發(fā)等，是一種以項目的未來收益和資產作為償還貸款的資金來源和安全保障的融資方式。除另有特別約定外，債權人不能追索項目自身以外的任何形式的資產。由多家金融機構組成的銀團貸款是主要的融資來源，項目公司應成立由股東方和公司財務人員組成的融資工作小組，負責融資籌劃、評標、談判和簽約等工作。在進行融資談判時，要積極爭取和把握有利于公司的擔保方式、利率、幣種、貸款額度及期限。對于外幣借款，如何規(guī)避和控制金融市場波動帶來的匯率和利率風險要引起特別的關注。

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第二條本辦法所稱政府投資項目，是指使用全部或部分財政性資金（包括政府確定的投資主體融資）所進行的、列入年度政府投資項目計劃的固定資產投資項目，具體包括：農業(yè)、水利、能源、交通、城鄉(xiāng)公用設施、工業(yè)園區(qū)等基礎性項目；教育、文化、衛(wèi)生、體育、社保、生態(tài)建設、環(huán)境保護、資源節(jié)約等公益性項目；科技進步、高新技術、現(xiàn)代服務業(yè)等國家、省、市、縣重點扶持的產業(yè)發(fā)展項目；政府公共服務設施項目。

第三條本辦法適用于我縣政府投資項目投融資主體，以債務性融資、股權性融資方式所進行的政府投資項目融資業(yè)務全過程，包括資金的籌集、使用、償還和監(jiān)督管理。

第四條政府投資項目的融資，應在統(tǒng)籌考慮政府投融資規(guī)模與本地區(qū)經濟社會發(fā)展、政府財力相適應的前提下，遵循量入為出、綜合平衡的原則。

第五條安吉縣投融資領導小組是政府性投資項目融資管理領導機構，其主要職責：平衡年度建設資金；審定政府年度投融資總體計劃；確定政府信用擔保項目及額度；對投融資主體進行監(jiān)管。

投融資領導小組辦公室主要職責：提出平衡年度建設資金方案，擬定政府年度投融資總體計劃，建議政府信用使用額度及指定項目（包括融資平臺），為投融資領導小組提供決策依據(jù)和建議。

縣金融辦主要職責：協(xié)調、溝通政府投融資主體與各金融機構；協(xié)調解決政府投資項目涉及的政府投融資主體與各部門的具體問題；對各政府投資項目的融資業(yè)務進行管理，對各投融資主體提出考核、獎勵建議；具體落實投融資領導小組交辦的對各投融資主體的監(jiān)管事項。

第二章融資計劃管理

第六條縣投融資領導小組辦公室負責會同相關職能部門對項目投資主體提出的項目及資金來源方案進行匯總、審核，在對下年度政府投資計劃及財政性建設資金進行綜合平衡的基礎上，每年11月底前向縣投融資領導小組提出下年度全縣政府投資項目總投資計劃和資金總預算方案。

第七條每年年底，縣投融資領導小組根據(jù)縣投融資領導小組辦公室提出的下年度政府投資項目總投資計劃和資金總預算，審定下年度的政府投資項目建設計劃及相關的融資計劃。

第八條各投融資主體根據(jù)下達的政府投融資計劃制定具體項目的年度融資計劃，具體落實項目融資方式、規(guī)模、期限、融資成本、還款來源、融資次數(shù)和具體額度，報縣金融辦審批，作為政府投資項目融資的依據(jù)。

第九條因政府投資項目投資規(guī)模變化涉及項目投資計劃調整的，應按前款規(guī)定按項目審批程序辦理審批手續(xù)；僅對部分融資事項進行調整的，應向縣金融辦報批調整方案。

第十條政府投融資主體按照批準的具體融資計劃與有關金融機構確定融資金額簽訂借款合同后，應將借款合同報送縣金融辦備案。

第三章融資平臺管理

第十一條政府投資項目融資平臺是指經政府批準或授權，負責政府投資項目建設資金的籌措、撥付和管理的主體，是代政府履行投融資職能的機構。

第十二條各融資平臺根據(jù)下達的政府投融資計劃分別制定本年度融資計劃，具體包括融資方式、規(guī)模、期限，投資項目的規(guī)模、進度、建設期限，到期債務的規(guī)模及處理方式、還款來源等，報縣金融辦審批。

第十三條因其他政府投資項目所需，根據(jù)縣政府下達的融資或擔保任務，指定融資平臺應履行相應融資義務，并報縣金融辦備案。

第十四條各融資平臺不得對政府融資平臺外的公民、法人和其他組織提供任何形式的擔保。各融資平臺間的相互擔保，須報縣金融辦備案。

第十五條融資平臺應嚴格區(qū)分各政府投資項目、其他專門項目的管理和核算，合理分攤費用，防止套用政府投資資金，擠占成本等現(xiàn)象的發(fā)生。

第四章風險管理

第十六條按照“權、責、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一原則，落實“誰舉債，誰償還”和“誰受益，誰償還”責任，政府性項目投資主體是債務責任主體，具體負責各自融資債務的償還，按計劃組織管理預期收入，按期落實預期的償債資金。

第十七條設立償債準備金。按政府性債務管理有關規(guī)定，由縣財政設立政府性債務償債準備金，償債準備金按年初確定的融資金額的一定比例設立。

第十八條建立監(jiān)測和預警機制，根據(jù)縣、鄉(xiāng)兩級政府財力狀況分別設置融資警戒線，以預警債務風險。

第五章監(jiān)督管理

第十九條建立融資項目程序管理制度。各投融資主體必須按項目建立管理臺帳，完整反映項目的立項、概算預算的編制、工程招投標、工程竣工決算以及財務決算的審批等程序管理情況，接受縣金融辦、財政、審計等有關職能部門的檢查。

第二十條建立融資項目財務狀況報告制度。各投融資主體應按月向縣金融辦提供融資情況統(tǒng)計表，反映融資年度計劃的執(zhí)行情況；年終向縣金融辦提供年度財務決算報告，其財務說明書應反映年度融資資金到位情況、收入完成情況、債務償還情況、項目完成進度、預算執(zhí)行情況以及影響財務狀況變化的重要事項等。

第二十一條建立政府融資計劃考核制度，每年年初由縣金融辦牽頭對項目責任主體，包括融資平臺的項目投資情況及融資計劃完成情況進行考核。考核意見報縣投融資領導小組審定后，作為政府貼息補助和其他相關獎勵的依據(jù)。

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企業(yè)財務管理旨在充分利用企業(yè)資源，發(fā)揮(財務)管理的職能，適應環(huán)境變化，防范財務風險。財務管理是組織財務活動，處理(協(xié)調)財務關系的經濟活動。隨著企業(yè)專業(yè)化管理、集約化經營、規(guī)模化發(fā)展逐步走入正軌，企業(yè)自主經營、自負盈虧的經營觀念不斷增強，利潤與成本成為企業(yè)管理控制的中心目標。財務管理作為企業(yè)管理的核心，也必須適應并跟上經營形勢的轉變，打破傳統(tǒng)的管理模式，努力加強“財務預算、成本核算、財務監(jiān)督”三重管理，有效降低企業(yè)成本，規(guī)避財務風險，實現(xiàn)效益最大化。

一、企業(yè)財務管理的職能

財務管理在企業(yè)管理中起著重要的信息和資源整合及協(xié)調控制的作用。它表現(xiàn)在企業(yè)財務管理職能所需要的信息及資源存在于企業(yè)內外環(huán)境的各個方面。企業(yè)財務管理的目標也就是如何獲取企業(yè)發(fā)展所需的各種資源，并對其進行合理的調配，監(jiān)督控制資源的合理有效使用，使企業(yè)資源不斷優(yōu)化，資產不斷增值，經濟效益不斷提高，從而實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。

財務管理的三個基本職能包括：

（1）融資職能

融資職能是指財務管理需要為企業(yè)提供其生存和發(fā)展所需短期、中期和長期的資金。根據(jù)資金需求的特點不同，取得的方式多種多樣，其取得和使用的成本也相差懸殊。在金融市場逐步開放的今天，融資方式也越來越多樣化，因此，財務管理在企業(yè)融資計劃和決策方面所起的作用也越來越大。融資職能的發(fā)揮體現(xiàn)在了解各種融資方式的待點、優(yōu)勢和局限性上，針對企業(yè)自身發(fā)展計劃，尋求最佳的融資組合。這一系列考慮使用效益、充分發(fā)揮資金作用的資金籌集活動是財務管理的基本職能。

（2）資源分配職能

融資取得的資金及企業(yè)自身所擁有的各種資源，包括有形資產及無形資產，是財務管理的重要內容。財務管理是通過系統(tǒng)、科學地分析和計劃，對企業(yè)資源進行合理分配。資源分配的合理、有效與否將對資源最終的使用效果產生直接影響。資源分配是通過對過去資源的使用情況進行系統(tǒng)分析，對未來資源的需求進行科學預測之后得出的。

（3）資源的控制及評估

財務管理需要對企業(yè)的資金及資源的使用情況，包括是否按計劃使用，使用中的問題，使用后的實際效果是否與計劃相符，進行及時的控制和評估。這樣一方面能夠保證財務資源分配職能的具體落實，另一方面也是對融資計劃結果的實際評估，從而及時發(fā)現(xiàn)計劃與實際的差異，并采取有效措施，保證財務管理職能的整體有效性。

財務管理的三種職能之間是相互緊密聯(lián)系的，融資職能是資源分配和控制的物質基礎和保證，反過來又受到企業(yè)對資源分配和控制結果的影響。以企業(yè)的流動資金需求為例，企業(yè)根據(jù)流動資金的取得成本及時間性，制定應收賬款、應付賬款的政策、方法及存貨的方式，同時，企業(yè)加強流動資金的使用有效性，如加速應收賬款的回收，適當使用信用采購等，就會減少企業(yè)對短期資金的需求。同樣，長期投資的融資方式無論是采用自身積累、債務融資，還是股權融資，既取決于企業(yè)所在行業(yè)、自身發(fā)展階段、金融市場情況，也取決于企業(yè)財務管理所能提供的有效信息和專業(yè)決策。

二、如何強化企業(yè)財務管理

（1）轉變企業(yè)經營觀念，是實行財務預算的前提

為了控制利潤目標的實現(xiàn)，預算中僅僅關注成本指標、利潤或收入是不夠的，必須把管理的重點從經營結果延伸到經營過程，即利潤預算、業(yè)務預算和資金預算等；同時還應擴展到經營質量，即資產負債預算和現(xiàn)金流量預算等，才能真正控制企業(yè)有效運行，真正實現(xiàn)利潤目標。因此，管理者對企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經營結果擴大到對經營過程和經營質量的關注。通過實行預算管理，改善物流和資金流，最終達到提高經營質量的目的，這是管理者在新形勢下更新觀念的必然選擇。

（2）全面掌握會計信息，是實行財務預算的基礎

以目標利潤為中心的預算管理， 主要涉及銷售收入和成本費用，但作為管理者還必須掌握資產負債等實質性會計信息，全面掌握企業(yè)各項經營指標和技術指標，這樣才能降低預算的隨意性，為實現(xiàn)預算對企業(yè)資源的優(yōu)化配套和經營的事前事中控制奠定基礎。

（3）建立健全完善的財務管理制度

項目財務管理制度建設，是建設項目管理的基礎工作，也是建設項目能否實現(xiàn)預定目標的保障。一個完整的建設項目財務管理制度體系，應包含以下內容：

工作標準制度：包括會計核算管理制度、會計信息管理制度、財會人員崗位責任、會計人員工作交接、會計檔案管理制度、會計工作評價制度。

內部控制制度：是一個單位為了實現(xiàn)某一經濟活動目標，維護資產財產物資完整，保證財務收支合法、會計信息真實、貫徹國家財經法規(guī)和決策，保證經濟活動效益而形成的一種內部自我協(xié)調、制約、檢查的控制系統(tǒng)。內部控制制度包括稽核審批制度、建設成本費用管理制度、財務收支計劃、資金籌集與使用管理、工程物資采購倉儲、計量驗收管理、工程結算管理、財務風險控制、財產清查管理、定額管理制度。

財務分析制度：包括項目投資估（概、預）算分析、資金分析、成本分析、建設收入分析、資產負債分析、財務狀況分析、項目竣工決算分析等管理制度。

（4）強化企業(yè)經營風險意識

加強風險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理體系中個可或缺的重要組成部分，就當前來看，在許多企業(yè)存在著風險意識淡薄、風險機制缺損，風險管理弱化的現(xiàn)象，樹立風險意識是識別風險、化解風險的前提，也是建立健全風險防范機制的思想基礎。從實際來看，由于風險意識不足導致的風險或者潛在風險占相當比重。有的單位施工不訂合同；訂立合同時不仔細推敲；有的對合作方資質和業(yè)務實力毫無所知；有的合同本身和法律相悖，屬于無效合同；有的對經濟文書、契約保管不善，造成損壞或者遺失，諸如此類都與風險意識淡薄有關。面對這種狀況，必須強化風險意識，進行風險意識的全員滲透。在激烈的企業(yè)間競爭面前，風險意識必須滲透到企業(yè)各個層次和各個方面，在全體員工中普遍形成一種風險意識和危機意識。特別是各級領導干部，一定要樹立風險觀念，每―個經濟行為和經濟過程都要想到風險。只有這樣，才能未雨綢繆，防患于未然。

（5）加強資金管理

篇（9）

在天士力CFO王瑞華看來,天士力是一個高度追求計劃性的公司,如何推進集團化的資金管理同樣需要足夠的耐心和超前的眼光。“好的資金管理體系要能夠通過事前做出全面預算,然后做出資金使用計劃。最后通過合理的負債結構調整,降低企業(yè)財務風險,既使得資金能夠發(fā)揮高效率的作用,而且能夠保持現(xiàn)金流的充沛,獲得較低的融資成本,為企業(yè)創(chuàng)造利潤。”憑借去年在宏觀經濟政策劇烈波動之下仍能保持平穩(wěn)有序的財資管理,天士力在2010年初中信銀行舉辦的“中國第一屆企業(yè)現(xiàn)金管理十佳評選”中被評為“現(xiàn)金管理十佳風云企業(yè)”。

謀事在前

提及天士力的資金管理,最早要追溯到天士力上市之前。2001年王瑞華加入天士力,正巧趕上天士力籌備上市。王瑞華回憶,當時作為上市公司,為能夠及時掌控財務數(shù)據(jù),并及時對外進行信息披露,天士力財務部根據(jù)自身情況做出調整。將財務的職能分成三個部門:股份公司會計部,負責股份公司本部的會計核算和稅務管理;子公司管理部,負責定期對外進行財務信息和子公司財務管理;計劃資金部,負責本部和子公司的全面預算管控和資金管理。

王瑞華表示,“通過這樣一整套的設置,天士力股份就形成了一個完整的上市公司財務管理系統(tǒng)。能夠滿足上市公司財務管理各個方面的要求。”2008年天士力在計劃資金部下成立資金結算中心,對子公司實施資金集中管理,同時為子公司提供資金服務、融資支持。通過資金結算中心的設立,統(tǒng)籌安排母子公司的資金資源,實現(xiàn)了資金管理的“四個統(tǒng)一”,即統(tǒng)一銀行賬戶管理,統(tǒng)一融資授信管理,統(tǒng)一資金預算管理和統(tǒng)一內部交易資金結算管理。

天士力直接或間接控股的本地及異地子公司將近20家,涉及藥材種植、藥材提取、生物藥、醫(yī)藥批發(fā)、醫(yī)藥連鎖等業(yè)態(tài),資金管理難度比較大。王瑞華認為,若對子公司實行高度集中的資金管理,勢必會制約子公司業(yè)務的發(fā)展;而完全由子公司自主進行資金管理,難免會造成財務資源的閑置,且無法控制子公司的財務風險。根據(jù)公司集團化管理的實際特點,采取資金集中管理與子公司資金自主管理相結合的模式更適合企業(yè)的發(fā)展。

作為從業(yè)多年的CFO,王瑞華深知,現(xiàn)金流就像企業(yè)的“血液”一樣,只有讓企業(yè)的“血液”順暢循環(huán),企業(yè)才能健康成長。因此資金管理是財務管理的重中之重。 “預算管理是以資金為中心的預算管理。”王瑞華一語點出了資金管理的定位所在,“公司設立計劃資金部,主要職能是負責本部和子公司的全面預算管控和資金管理。在做好預算管理的基礎上,再對資金進行全面統(tǒng)籌管理。”

在這一過程中,王瑞華始終關注如何將細節(jié)執(zhí)行到位。按照這套資金管理體系,在執(zhí)行過程中,通過結算平臺監(jiān)控各個公司的資金。而在此過程中,預算收支所執(zhí)行的差異報告,均需要報到計劃資金部,再通過事后的分析、檢查流程來發(fā)現(xiàn)其中的問題。

全程監(jiān)控

作為一家新興的現(xiàn)代中藥企業(yè),天士力從現(xiàn)代中藥的研發(fā)、生產和營銷開始起步發(fā)展,在同行業(yè)中是比較早的提出“現(xiàn)代中藥產業(yè)鏈”的概念,并為此進行了10多年的探索實踐。如今“現(xiàn)代中藥產業(yè)鏈管理”已成為天士力構筑競爭優(yōu)勢的王牌利器。

然而在打造“現(xiàn)代中藥產業(yè)鏈”中,其涉及了生產、貿易及相關服務活動一體化的集成。這個過程覆蓋決策、研發(fā)、生產、配送、營銷、商業(yè)服務等多個環(huán)節(jié)。產業(yè)鏈管理就是將整個產業(yè)看作是一個彼此相連、環(huán)環(huán)相扣的鏈條。在這個鏈條中,推動其有效運行的則是資金鏈條。而在任何一個環(huán)節(jié)中,如果資金鏈出現(xiàn)漏洞,那么整個鏈條將受到巨大影響。于是在產業(yè)鏈中就需要如何對資金進行實施監(jiān)控、降低風險,這是一個亟待解決的問題。

對此,天士力在2008年建立起資金信息化管理體系。通過ERP資金管理模塊同銀行提供的網(wǎng)銀系統(tǒng)對接,組成了銀企直聯(lián)平臺,實現(xiàn)了對子公司資金余額的實時監(jiān)控,資金的上收下?lián)堋崟r查閱銀行對賬單等功能。“借用這個工具可以時時查詢資金余額。然后進行資金劃撥。但最關鍵的還是做好規(guī)劃。”對此王瑞華再次強調計劃的重要性。

為做好事前規(guī)劃,提高預算管理的效率,并能有效的對資金實施監(jiān)控,天士力通過外購工作流平臺,信息部門和財務部門共同開發(fā)了網(wǎng)上報銷與支付管理系統(tǒng)。這套系統(tǒng)規(guī)定了業(yè)務部門年度及月度預算申報、費用報銷、多角度穿透式的報表查詢等功能。并要求業(yè)務部門每月申報的預算必須在年度預算內,每一筆費用報銷必須在年度及月度預算內,否則無法獲得審批。總部財務部門通過這個系統(tǒng)可以隨時查詢預算執(zhí)行情況,實現(xiàn)實時的預算管理。

“天士力的全面預算管理是比較到位的。它主要是以公司業(yè)務為基礎,各個控股公司的控股預算都到我們計劃資金部批。年度預算分成月算,月度做滾動的計劃,包括損益計劃、資金收支計劃、業(yè)務計劃等。各個公司會根據(jù)這個資金收支預算計劃去調配資金。”王瑞華自豪地表示。

高效融資

2009年王瑞華在資金管理方面主要從調整結構、保持增長、創(chuàng)造收益三個目標開展工作。在調整結構當中,主要是調整長短期的負債結構,將長期借款由1億元增至2.25億元,此舉在一定程度上增強了公司財務結構的安全性和穩(wěn)定性,同時也提高了公司的流動比率。保持增長方面,天士力獲得各類金融機構融資授信額度20多億元,保證了公司日常經營、藥材儲備、投資等各項資金需求。

王瑞華強調,在調整結構和保持增長中,更重要的是如何創(chuàng)造收益。“天士力主要利用票據(jù)融資、半年期循環(huán)貸款等融資工具為公司節(jié)約上千萬元的財務費用。目前天士力已形成直接融資和間接融資、短期融資和長期融資相結合的多渠道的融資結構。”

篇（10）

當前我國經濟發(fā)展步入新常態(tài)，經濟增速面臨較大下行壓力，簡單的靠投資拉動和出口拉動促進經濟增長模式不能持續(xù)，為了促進經濟轉型升級和提高經濟運行質量，我國改變了宏觀調控思路和方式，實施了穩(wěn)健貨幣政策，在保持貨幣供應總量適度增長的前提下，更加注重預調微調和依靠市場機制配置資金資源，出現(xiàn)了融資規(guī)模投放不能滿足資金需求的狀況，資金供求矛盾加劇。

2.利率市場化進程不斷加快

利率市場化是指在市場經濟中，利率水平及其結構由經濟主體自主決定的過程，其實質上是一個逐步發(fā)揮市場機制在利率決定中的作用、進而實現(xiàn)資金流向和配置不斷優(yōu)化的過程。利率市場化對于完善貨幣政策調控、促進資金資源合理配置和提高資金使用效率起到了積極作用，但隨著利率市場化的加速推進，也出現(xiàn)了金融機構間的業(yè)務競爭加劇和經營成本提高，市場利率波動幅度增大和穩(wěn)步上升的現(xiàn)象。

3.金融機構經營策略的深度調整

穩(wěn)健貨幣政策減少了金融機構放貸規(guī)模，利率市場化擠壓了金融機構存貸差的利潤空間。為適應新挑戰(zhàn)，促進自身健康發(fā)展和效益提升，金融機構調整了經營策略，經營過程更加注重穩(wěn)健經營和風險管控，并按照企業(yè)綜合貢獻度大小決定資金投放規(guī)模，發(fā)電企業(yè)與金融機構博弈的難度不斷加大，信用融資方式和低成本取得資金的難度顯著增加。

二、公司融資管控模式的構建

1.公司融資管理存在的問題

由于面臨的外部融資環(huán)境發(fā)生了變化，公司部分資產負債率偏高、贏利能力不強的發(fā)電企業(yè)融資出現(xiàn)了額度不能滿足經營需要、到期借款不能接續(xù)、取得優(yōu)惠利率借款難度增加、資金使用成本上升和采用質押、抵押和擔保借款比例升高等問題。

2.公司融資管控模式的構建

公司從抓好資金收支預算入手，構建了總部、分公司、子公司三級融資管控網(wǎng)絡各施其職的融資模式，三級網(wǎng)絡之間按專業(yè)實行對口管理，由財務部門負責總體協(xié)調銜接，重點根據(jù)資金收支情況協(xié)調解決融資管理過程中可能存在的風險問題、及時總結融資管理過程中的成績和亮點，并形成可復制、可推廣的經驗在全公司內推廣實施。公司構建三級融資管控網(wǎng)絡，在公司、分公司和子公司成立融資管控網(wǎng)絡，實行三級管理，設融資管控網(wǎng)絡專責人，涵蓋資金收支、融資、賬戶、資金管理和資金分析等相關工作。公司層面：公司總部融資管控網(wǎng)絡為一級，由財務總監(jiān)任組長，財務資產部牽頭，包括戰(zhàn)略管理部、市場管理部、計劃發(fā)展部、工程建設部、安全生產部、人力資源部及燃料部等相關業(yè)務部門參與。分公司層面：所屬分公司為二級，負責區(qū)域子公司融資管控相關工作。子公司層面：子公司融資管控網(wǎng)絡為三級，由財務部門牽頭，包括企劃、生技、基建、人事、燃料等業(yè)務部門。

三、公司三級融資管控網(wǎng)絡的實施

公司融資管控網(wǎng)絡的實施以相關決策機構批準的年度資金預算為依據(jù)，采取自下而上反饋問題，自上而下監(jiān)控、協(xié)調解決問題的方式做好融資管控工作。子公司融資管控網(wǎng)絡運行：每月23日，由融資管控網(wǎng)絡工作組組長主持召開融資管控網(wǎng)絡例會，副組長、各成員部門參加。主要分析上月資金收支情況和融資工作開展情況、本月及后兩個月的資金收支計劃和融資工作安排；研究、制定為完成資金計劃應采取的融資方案和措施；月度會議要形成會議紀要，財務部門負責會議紀要的整理和下發(fā)，并于24日前向分公司上報融資管控網(wǎng)絡會議紀要，重點反饋本月及后兩個月融資和資金管理存在的困難和問題，本月融資管理工作好的做法和亮點。分公司融資管控網(wǎng)絡運行：各分公司根據(jù)所屬單位上報的融資管控網(wǎng)絡會議紀要召開分公司融資管控網(wǎng)絡會議，重點分析本區(qū)域融資管理的運行情況，及時總結融資管理工作中的亮點，發(fā)現(xiàn)融資管理網(wǎng)絡運行中存在的問題并協(xié)調解決；在各單位融資管控網(wǎng)絡會議紀要基礎上編制成區(qū)域融資管控網(wǎng)絡會議紀要，審核后25日前報公司總部，需要解決的問題由公司總部召開資金管理網(wǎng)絡會議制定措施解決。公司融資管控網(wǎng)絡運行：根據(jù)分公司上報的區(qū)域融資管控網(wǎng)絡會議紀要和公司所屬部門的資金收支計劃，每月26日之前，由財務總監(jiān)或財務資產部負責人主持，財務資產部、安全生產部、計劃發(fā)展部、工程建設部和其他相關部門人員參加，公司召開融資管控網(wǎng)絡會議，對總部和分支機構三個月的資金收支計劃和融資方案做出安排，對各單位融資管控中的工作亮點進行總結，如有可復制、可推廣的經驗及時指導其他區(qū)域進行實施，對融資管控過程中存在的問題進行協(xié)調指導，需要協(xié)調各各金融機構總行的，由公司總部匯總情況后統(tǒng)一協(xié)調解決。

篇（11）

如何以新的思維進行資金管理，降低資金管理、運營的風險？

中電投寧夏青銅峽能源鋁業(yè)集團有限公司（以下簡稱“寧夏能源鋁業(yè)集團”），從開源、節(jié)流兩方面入手，給資金鏈的穩(wěn)固上了一道雙重保險。

集中?節(jié)流

寧夏能源鋁業(yè)集團是中國電力投資集團公司旗下的二級控股子公司，全面負責寧夏項目的投資、建設、發(fā)展和生產經營管理。當前，寧夏能源鋁業(yè)正由單一的火電生產企業(yè)向綜合性能源集團轉型，面臨資金流量大、周轉頻率快的困難，但保持企業(yè)發(fā)展，調整、優(yōu)化產業(yè)結構的目標及布局不能動搖。

在這種情況下，寧夏能源鋁業(yè)集團切實擔負起組織、協(xié)調所屬單位開展融資工作的責任，發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，集中統(tǒng)一匯總所屬單位提款計劃，并與相應銀行的省級分行溝通，以使銀行全面了解企業(yè)資金需求，提前做出融資規(guī)模安排，確保資金鏈條的穩(wěn)固。

資金集中既是提升公司效益的要求，也是資金安全、集約化管理的要求。寧夏能源鋁業(yè)集團資金集中管控主要依托集團財務公司資金管理平臺。

寧夏能源鋁業(yè)集團要求銀行賬戶的貨幣資金全額集中至資金結算管理中心或中電投財務有限公司資金管理系統(tǒng)內賬戶，并進行銀行賬戶網(wǎng)銀的集中管理。公司成立資金管理委員會，委員會采取“自下而上申報，自上而下審批”的形式進行計劃內資金管控。對計劃外資金執(zhí)行總經理和財務總監(jiān)聯(lián)簽制度進行控制。

根據(jù)銀行業(yè)務辦理要求，公司及所屬各單位對除各項稅款及金融機構貸款利息之外的所有款項支付采取資金付款簽批流程。對稅款、金融機構借款及利息支付實行相應的審批流程。

為加強資金管理，降低資金風險，公司及所屬各單位應對涉及資金管理的會計人員加強思想品德教育，強化法律意識，堅決抵制不良因素的影響，強化財務人員履行各項內控制度，獎罰分明。

通過一系列管理手段，寧夏能源鋁業(yè)集團實現(xiàn)了公司及各所管單位資金的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一調撥、統(tǒng)一控制、統(tǒng)一辦理。通過資金集中管控，在保證公司生產經營、基本建設等各項資金需求的同時，實現(xiàn)資金存量和資金流量的實時管理和在線控制，實現(xiàn)了公司及所管各單位資金一體化管理。實行“歸口管理、統(tǒng)一調配”原則，運用預算、風險控制等管理機制，對資金活動實行全過程監(jiān)控、保證資金安全。

開源?避險

資金供應能否保持存量資產的正常運營，能否滿足繼續(xù)按照寧夏國資委、中電投集團戰(zhàn)略規(guī)劃進行建設發(fā)展，能否滿足調整公司整體產業(yè)結構的需要等，是關系到公司“三步走”第二階段開好局、起好步的重大問題。

因此，公司將2011年的資金工作著力點放在尋求外部金融資源上，積極擴大合作銀行范圍，增加銀行授信額度儲備；積極開展專項融資、信托資金對接業(yè)務等，擴大融資渠道；推進青銅峽鋁業(yè)股份公司重組整合步伐，積極籌劃、推進上市進度，逐步創(chuàng)建資本市場融資平臺；加強對金融產品的學習和研究，積極尋求能滿足企業(yè)資金需求的金融產品。

對納入集團公司2011年投資計劃和預算安排的項目，根據(jù)公司自身的融資能力提前規(guī)劃，全面梳理，按資金供應能力合理安排項目投資計劃和資金預算，優(yōu)先保障集團公司戰(zhàn)略性發(fā)展和能源結構調整項目。

各單位統(tǒng)一由寧夏能源鋁業(yè)集團按照“統(tǒng)一安排，統(tǒng)一協(xié)調”的方式進行融資管控：獨立法人主體具備融資條件的，統(tǒng)一安排向各金融機構進行融資；不具備融資條件的法人主體和分公司，由寧夏能源鋁業(yè)統(tǒng)一安排融資，進行資金分配使用，并根據(jù)資金占用情況收取資金占用費。積極探索在執(zhí)行國家政策的同時采取靈活多樣的具體融資方式：合理通過應付賬款融資、應收賬款保理、商品質押融資等多舉并施籌措短期流動資金；借助中電投集團財務公司的資金平臺，引入金融機構，增加流動資金貸款；申請利用銀行短期頭寸的額度辦理銀行承兌匯票（無保證金）支付原料款等，補充銀行貸款的不足，有效緩解借款集中到期的還貸壓力。

寧夏能源鋁業(yè)集團統(tǒng)一與各商業(yè)銀行進行業(yè)務上的溝通和交流。通過談判、協(xié)商，利用進口氧化鋁的平臺適時引進外幣融資額度，降低資金成本。在今年國內人民幣貸款利率多次調升，融資成本不斷增加的環(huán)境下，公司針對生產所需1/3的氧化鋁需要進口的實際情況，采用開立國際信用證、辦理押匯、引進外幣貸款等方式籌集低成本資金，在目前融資難、成本高的時期，有效緩解了資金支付壓力，降低了融資成本。

管理?護航

降低資金風險，需要全過程管理的保駕護航。對此，寧夏能源鋁業(yè)集團從幾個方面抓起：

增強資金風險意識，妥善處理好資金安全性、流動性和效益性之間的關系，將保障資金安全性放在首位，保障正常生產經營資金支付需求，保障債務到期和再融資的銜接需求，保障公司重點發(fā)展項目資金需求；在資金成本承受范圍內保持一定的流動性，在保障資金供給的前提下，考慮資金成本；融資環(huán)境寬松后，要積極開展貸款置換工作，降低資金成本。

加強資金支付管理，建立健全資金支付內部牽制與隔離制度，按照會計基礎工作規(guī)范的要求進行資金支付崗位設置、支付審批，財務人員的配備和工作流程的設計滿足相互牽制、相互隔離和相互監(jiān)督的要求；財務總監(jiān)、財務部門負責人、資金管理的各個崗位，明確責任界面劃分；加強重要空白憑證、銀行預留印鑒、網(wǎng)銀密鑰和口令的日常管理。