加強審計能力建設大全11篇

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篇（1）

一、主動爭取領導重視支持

作為工會內部審計監督的經審會，領導重視程度決定著經審組織作用發揮。基于這種認識，該縣經審會把積極爭取領導重視支持作為開展經審工作的關鍵點，以深入貫徹落實省、市總工會《關于進一步加強工會經費審計監督工作的意見》和推進經審工作規范化建設的有關要求為契機，認真研究新形勢下工會經審工作形勢與任務、目標與要求、思路與措施、問題和建議，及時向領導搞好工作匯報，定期匯報工作進展，主動爭取主要領導的重視支持。在縣總工會主席的高度重視和支持下，該縣經審工作條件和環境得到了明顯改善。一是在政治待遇上積極落實。按照省、市總關于“縣以上總工會經審會主任按同級副職配備，享受同級副主席待遇，并進入同級黨組”的規定，明確了經審主任的政治待遇。二是在工作環境上不斷優化。改善了縣總工會經審會僅有一名主任“光桿司令”和“無人員、無精力、無經費”現狀，成立了縣總工會經審辦公室，明確了專職工作人員，添置了必要的辦公設施，同時在縣內公開選聘了2名具有獨立審計資格、經驗豐富的特約審計員，充實了工會經審工作力量；三是在組織領導上切實加強。成立了由常務副主席親任組長，經審會主任任副組長的全縣工會經審工作規范化建設領導小組，并將經審工作納入工會重點工作目標實行同部署、同考核；同時支持經審會從縣總本級到基層工會開展全方位的審計監督，并積極在爭取部門協作等方面創造條件；四是在工作經費給予支持。根據上級工會有關規定和全縣經審工作業務需要，將經審工作經費納入了縣總本級年度經費預算。主要領導的高度重視和實實在在地支持，為經審會開展審查審計，切實履行工作職能，發揮審計監督作用創造了良好的條件和環境。

二、著力健全經審制度機制

建立和完善經審工作制度機制，是推進經審工作規范有序開展的必要保障。近年來，該縣經審會認真研究省市總關于經審工作規范化建設的有關要求，不斷完善和健全經審工作制度機制，切實規范審計監督行為，努力實現“標準規范、制度規范、程序規范、臺帳規范”工作目標，有力推進了經審工作規范化建設的深入開展。一是在標準上規范。嚴格對照省、市總《工會經審工作規范化建設標準》，結合本縣實際，制定下發《竹溪縣經審工作規范化達標建設標準》，為全縣各級經審組織開展工作提供了參照和依據；二是在制度上規范。先后建立和完善了經審會議制度、部門聯系會議制度、工作情況通報制度、審查審計回訪制度、跟蹤督辦制度、組織建設“三同步”制度、特約審計員制度、業務學習交流制度、檔案管理制度、信息調研制度等一系列經審工作制度；三是在程序上規范。嚴格對照市總《關于貫徹執行〈工會審計操作規程（試行）〉等六個工會審計規范的通知》文件規定，切實規范全縣工會經審工作程序，著力規范各項審計行為；四是在臺帳管理上規范。制定并下發《竹溪縣工會經審工作臺帳化管理辦法》及《竹溪縣工會審計通知書暨審計報告范本》等，縣總工會經審會積極率先垂范，為基層經審組織建立規范臺帳提供了參照樣本。

篇（2）

省廳在全省審計機關范圍內開展了“抓建設、練內功、提效能”的五年行動計劃，20xx年度是省審計廳開展的“審計法制年”活動。我局積極利用這一契機在全局進行了一周的法律法規集中學習培訓。通過這幾天的學習，我在思想上、認識上都有了很大的提高，更加進一步認識到我局在年初實施這一行動的重大意義，并對學習的內涵也有了進一步的理解。我的體會如下：

一是不斷加強學習，增強自己的理解素養。這次我局組織的學習培訓雖然只有短短的一周時間，但我深切感受到與以住的學習相比，學習的效果截然不同，因而認識也就非常深刻。以往的學習只是單純的政治方面的多，自己的主動性不強，這次學習是與我們審計息息相關的修改后的《審計法》、《安徽省審計監督條例》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規，對于指導我們今后的工作有著很大的意義和幫助。審計人員的素質要不斷提高，關鍵在于學習，只有通過不斷地學習，不斷地實踐，才能把理論與實踐結合起來，并積極總結和提高。加強審計理論學習，才能使我們不斷老化的知識得到及時的修整，適應現時經濟環境和經濟發展的需要；加強政治理學習，才能使我們思想過硬、防止思想庸俗化，樹立正確的人生觀和世界觀，用先進的思想武裝自己，用進步的東西抵制錯誤的東西，否則，就容易被消極落后，腐朽陳舊的思想文化所迷惑。

二是能力建設的關鍵是提高自身素質。每一個審計人員都要把能力建設作為重心，而提高自身能力的關鍵要提高自身素質。現代社會的發展日新月異，如果我們不及時調整自己加強學習，提高自身各方面素質跟上時代的步伐，我們只能被淘汰，勝任工作更無從談起。時代的發展要求我們必須站在社會主義改革開放和現代化建設的前列，努力學習，掌握做好本職工作的科學文化知識和本領，為發展審計事業盡力而為，同時還必須自覺抵制腐朽思想的侵蝕，帶頭弘揚社會主義道德風尚。

三是提高隊伍素質的唯一途徑是加強學習。當今社會是法制社會，只有不斷地學習，才能更好地做好審計工作，適應時代的要求，依法審計、規范審計。要端正態度，大興學習之風。作為我們基層審計人員，必須樹立終生學習的觀念，端正學習態度，珍惜每次學習培訓的機會，我們學習培訓的最終目的也是為了更好地服務于社會，更好地做好審計工作，用理論指導實踐，要學有所用學以致用。

通過這次的學習，使我們豐富了自己的知識面，擴大了自己的視野，使自己的思維更加理性，提高了自己的審計技能。

篇（3）

一、充分認識實施千億斤糧食工程建設的重要性

實施新增千億斤糧食生產能力建設工程，是確保國家糧食安全的重要措施，也是糧食主產區改善生產條件、提高農業綜合生產能力、增加農民收入的重要機遇。此次，國家實施新增千億斤糧食生產能力建設工程，投資規模之大、投資比例之高前所未有。我市是糧食生產大市，也是國家和省重要的糧食生產基地，全市九個縣區均被列入國家和省規劃，這為改變我市農業基礎設施條件較為薄弱的現狀，進一步提高農業綜合生產能力帶來了難得機遇。各縣區、各部門要充分認識實施好這項工程的重要性，積極爭取，主動工作，盡早、盡快、盡量多的爭取國家和省投資，全面實施好新增千億斤糧食生產能力建設工程。作為實施主體，各縣區政府要高度重視，把此項工作列入重要議事日程，政府主要負責人要親自研究安排，分管領導要靠上抓落實，切實抓緊抓好，確保取得預期成效。

二、加強千億斤糧食工程的建設管理

（一）加強計劃管理。各縣區要按照國家和省總體規劃要求，抓緊提報年度建議計劃，報省有關部門批準后下達投資計劃，將項目落實到具體鄉鎮和縣區有關部門。項目建設單位要根據確定的建設內容、建設地點和建設數量，以縣區為單位委托有資質的機構編制實施方案，經省、市評審批復后按程序組織好實施。建設項目所在鄉鎮要以行政村為單位，將擬新建的項目建設內容，以圖表形式進行細化，上報備案，并向群眾公布，接受群眾監督。縣區工程建設項目，要做好工程設計、預算編制，按規定程序上報市有關部門備案。批復后的實施方案必須嚴格執行，不得擅自變更項目建設地點、規模、標準和主要建設內容；確需變更時，必須嚴格按規定程序報省批準，并報國家備案。

（二）加強招投標管理。實施新增千億斤糧食生產能力建設工程，必須嚴格按照基本建設管理程序，實行項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理“四制”管理。工程招投標要以縣區為單位，委托具有相應資質的機構進行，招投標方案要按照規定程序報省、市發展改革部門審批。為確保招投標工作的公開、公正、公平和標準統一，市千億斤糧食工程建設領導小組辦公室將按一定比例，從市、縣專家庫中選聘專家評委，統一招聘項目監理公司。中標單位要與各縣區千億斤糧食工程建設領導小組辦公室簽訂合同，明確投資額度、工程數量、工程質量、建設工期和技術標準等。為加強對招投標工作的監督，市千億斤糧食工程建設領導小組辦公室要牽頭組建由市縣兩級監察、審計等有關部門參加的監督小組，對招投標過程進行全過程監督。

（三）加強資金管理。千億斤糧食工程建設資金是國家專項資金，必須嚴格執行國家和省有關規定，實行專戶儲存、專賬管理、專款專用，嚴禁擠占或挪用。嚴格實行報賬制度，項目資金下達后，要在財政部門設立千億斤糧食工程建設專戶，將項目資金劃入專戶，由財政部門負責管理。中標單位先施工，并按工程進度分批進行報賬。報賬須經項目監理單位確認工程質量合格、項目主管部門審核簽字后支付，切實保證項目工程進度和資金安全。

篇（4）

（一）陜南移民搬遷

1、分散安置全面完成。一是2013年度搬遷戶順利通過各級驗收，鎮扶貧辦按時兌付了建房補助資金。二是嚴格按照省、市、縣關于陜南移民搬遷的政策要求，在認真甄別移民搬遷對象的基礎上，確定了本年度分散安置5戶，并跟蹤督促農戶建房，確保工程進度和質量，及時協調解決農戶建房中存在的問題，保證了建房任務按時限按標準完成，截止目前，5戶搬遷戶住房均以達標入住。

2、集中安置有序開展。根據縣委、政府關于我鎮2015年集中安置點項目工作安排，嚴格按照項目建設相關程序和要求，經過村、鎮、縣多層多次會議研究決定，在任家院村小溝門修建特困戶安置點一處，用以安置鐵廠壩組、毛坪子組50戶特困群眾。確定建設任務后，成立了安置點建設領導小組，內業、外業組迅速行動，征地、各項審批手續申辦、招投標等工作有序進行，爭取年內完成前期準備工作，明年春正式動工建設。

（二）整村推進

一是2013年度項目通過縣辦驗收，完成資金兌付。二是結合項目村____村實際情況，在鞏固去年發展成果的基礎上，制定了本年度項目規劃，并按計劃實施。1、產業發展上：繼續壯大袋料香菇、魔芋栽植的發展規模，大力支持豬苓栽植戶；繼續壯大烏雞養殖發展規模。截止目前，完成了項目計劃任務的60%。2、繼續完善基礎設施建設，完成組戶路硬化300米，維修馬鞍子平板橋一座。3、整合____村新農村建設示范村和美麗鄉村建設項目資金，加大力度改善人居環境，美化街道，治理污染，加強公共服務設施建設。全村基礎設施、村容村貌，產業結構不斷優化，農民生產生活水平不斷提高。

（三） 小額貼息貸款

積極組織實施2014年扶貧貼息貸款調查摸底及審核工作，對貼息貸款扶貧到戶工作進行了廣泛宣傳，嚴格按照農戶申請、村簽注意見、鎮組織人員逐戶核查審定后上報，切實發揮了扶貧貼息貸款項目的社會及經濟效益。

（四）農戶能力建設

一是認真開展新一輪貧困戶精準識別工作，抓好扶貧開發建檔立卡及信息錄入工作。我鎮在核實原有貧困對象的基礎上，調查新增對象，建立完善新指標體系下的貧困戶、貧困村的動態監管。全鎮共精準識別出困戶591戶1593人，并制定了幫扶機制，詳實掌握全鎮農村貧困現狀，實現扶貧措施與貧困識別結果相銜接，確保了對象精準、數據精準、措施精實。同時，對所有貧困戶進行了信息錄入工作，為全面實施精準扶貧工作奠定了良好基礎，為爭取更多扶貧項目提供了準確依據。二是扎實推進“雨露計劃” 和農業實用技術培訓，提高農戶能力建設。廣泛宣傳動員組織勞務輸出和職業技能培訓，全鎮參加“雨露計劃”技能培訓5人，勞務輸出達800余人。三是舉辦了6次農村貧困人口能力建設農業實用技術培訓，共計365人次。四是認真調查統計了貧困家庭參加高考的學生情況，完成了3名貧困大學生補助。

（五）駐村聯戶及社會扶貧工作

根據漢扶發〔2014〕5號，縣委、政府《關于選派干部開展駐村聯戶扶貧工作的通知》（略辦字〔2014〕58號）要求，開展了干部駐村聯戶工作。為扎實做好干部聯戶扶貧工作，鎮上制定了工作方案，成立了領導小組，以鎮領導干部每人包扶2-3戶，一般干部每人包扶3-4戶，村黨支部成員每人幫扶3-4戶的方式，進行逐層結對，逐戶幫扶。全鎮機關干部聯系幫扶貧困戶558戶1593人，實現了貧困幫扶全覆蓋。

我鎮積極聯系6個幫扶部門，多方爭取項目扶持資金，切實發揮項目、資金的集聚效應。其中，是教育局投資100萬為____小學修建操場，購買了體育器材，縣委農工部對于____村市級新農村示范點建設和美麗鄉村項目給予了資金和建設上的大力支持，縣司法局對娘娘壩村村

委會建設和人飲工程建設進行了規劃設計，并直接投入資金5萬元完成了村級活動場所的尾欠工程。其他幫扶單位也開展了有效地幫扶活動。（六）扶貧資金管理

自去年涉農資金清理清查后，我鎮及時汲取經驗教訓，在扶貧資金管理上強化監管，保證扶貧資金安全有效使用。嚴格按照《略陽縣財政扶貧項目資金管理辦法》、《略陽縣財政扶貧資金報帳制管理辦法（試行）》等制度的規定，采取“鎮設專戶、鎮建專帳，封閉運行，縣級報帳、財政決算、專項審計”的模式，在資金運行上嚴格遵守“專戶儲存、專人管理、專帳核算”要求，建立完整的項目資金臺帳，同時接受審計部門的專項審計。在資金使用環節，堅持項目資金公告制、縣級報帳制，資金撥付 “334”方式，實行項目責任追究制，責任制，專項資金審計制。

篇（5）

20*年，全縣各級工會經審組織要把推進《工會經費審查工作規范化建設標準》（以下簡稱《標準》），作為加強工會經審工作綜合能力建設的一項重要內容，作為推動和改進工會經審工作方式和工作作風的有效載體，作為衡量工會經審工作成效的重要依據和提高工會經審工作科學管理水平的有效手段。認真落實《溫州市總工會經審會對下級工會經費審計監督的暫行辦法》、《溫州市總工會經審會關于<中華全國總工會加強工會經審審查監督工作的意見>的實施細則》，加強經審組織建設、制度建設和業務建設，夯實經審工作基礎。要把加強工會經審工作作為完善工會內部監督制約機制的一項重要工作抓緊抓實。

按照《標準》找差距，強化監督意識，規范監督行為，增強監督能力，提高監督質量，將規范化建設標準與我縣工會經審工作實際有機統一起來，使工會經審工作提升到新的水平。

（二）全面提高審查審計質量，拓展經審工作領域

全縣各級工會經審組織要認真履行經審工作職責，嚴格審計程序，規范審計行為，切實提高審計質量。要進一步加大審計力度，不斷拓展經審工作領域。要認真審查審計同級工會經費收支預算和預算執行情況，重點是對工會經費的使用方向和對執行情況的審計，促進提高預算的編制水平和執行效果。既要防止過多的追加預算又要防止大幅度超預算支出。對審計中發現的問題，要及時向工會黨組和領導班子匯報，督促整改。要抓好對直屬企事業單位年度財務收支、經濟效益、資產保值等方面的審計，還要注重跟蹤審計。要切實加強對下級工會經費收支的審計監督。積極開展對鎮（鄉）工會和重點企業工會的審計，努力提高對下審計的覆蓋面。

各級經審組織要認真抓好新形勢下的工會經費計撥審計工作。針對工會經費收繳方式的變化，要研究開展計撥審計的相應辦法，進一步提高工會經費收繳率。根據省、市要求首次開展“‘五一’勞動獎章”的評選工作，要繼續對評選推薦為全國、省“‘五一’勞動獎章”的單位，進行工會經費計撥專項審計。此外，各級工會經審組織還要抓好本級工會直屬企事業單位領導的經濟責任審計、基本建設和維修改造工程項目的竣工審計工作，要組織開展對專項資金和專項基金使用情況的審計審查。

（三）加大督促整改力度，提高經審監督效能

審計整改要突出狠抓落實，切實提升經審監督的實效性。今年各級經審組織要把督促審計意見落實與整改工作，放在與審查審計同等重要的位置上，在抓落實上出新招，出實招，通過加大督促意見落實與整改工作的力度，進一步提高審查審計監督效能。各級經審組織要對整改工作進展情況進行跟蹤檢查，建立對被審計單位實行整改情況落實的回訪制度。縣總經審會將按照市總經審會的要求，著手制定《*縣總工會經審會關于審計意見整改實施監督辦法》。

篇（6）

    (一)內審工作管理體制不夠順暢

    目前,人民銀行內審工作主要實行總行、分行、中心支行三級管理。各級內審部門對本級行長負責并報告工作,同時還接受上級行內審部門的指導和監督,這在一定程度上影響了內審工作職責的有效發揮。主要表現為:一是大區行管理體制下人權、事權與監督權三權分離,影響了內審工作成效。人民銀行業務工作在總行的統一組織下,由各省會中心支行分省承擔管理職責;而內審工作實行總行、分行、(省會/地市)中心支行三層管理。跨省區分行對各中心支行擁有人權、監督權,但沒有多少事權;省會中心支行對其他中心支行有部分事權,卻沒有人權、監督權。在這種人權、事權、監督權三權分離的情況下,監督權與人事、業務管理權在層級上不對應,內審工作監督、服務職能的有效發揮難以得到保障。如分行對中心支行業務工作進行審計監督,但并不擁有對中心支行業務的管理權限,使得即使審計查出問題,在整改管理環節上也較為尷尬;分行負責對全轄中心支行領導干部開展履職(離任)審計,對部分業務也可進行審計,無論對人還是對業務的審計都直接與業務工作管理有密切關系,而各中心支行業務工作卻是歸口省會中心支行管理。再如,跨省區分行年初審計計劃是根據全轄三個省情況統一制訂的,由于業務工作實行分省管理,分行并不十分了解其他省份業務發展現狀及風險情況,在制訂審計計劃時對各省的針對性欠佳。總之,內審工作管理體制的不順暢不利于最大限度地發揮內審服務業務管理、提升履職效果的增值作用。二是內審部門獨立性不足,影響內審工作的力度和深度。審計報告要經本行領導審核后方可上報上級行,這種先橫后直的報告制度不利于內審報告全面、客觀、真實地反映問題;內審部門與各職能部門屬于同一層級的部門,在開展同級監督工作時,較難打破情面深究細查,導致審計人員個人客觀性易受影響。

    (二)審計人員素質有待強化

    審計工作是一項專業性、綜合性很強的工作。當前內部審計要求逐步從傳統審計角色向組織管理參與者演變,這就要求內審人員具備更高的綜合素質和履職能力。近年來,人民銀行內審隊伍經過內審轉型實踐鍛煉,整體素質得到一定提高,但從內審發展趨勢來看隊伍素質仍不能完全適應內審轉型進一步深化的要求。一是各級行審計科班出身的人員甚少,絕大多數分支機構沒有科班審計人員,還不同程度地存在人員少、年齡大、業務單一、審計理論不強等情況。部分審計人員不了解本行的業務活動和內部控制,缺乏必要的審計能力和技巧,現代化審計技術手段掌握得也不夠,專業勝任能力有待提高。二是審計人員知識結構不盡合理,審計人員學財會專業的較多,管理、審計、計算機、法律、金融等專業人才較匱乏,懂人民銀行國庫、外匯管理、貨幣信貸等業務的人員較少,影響了深層次地發現專業領域的問題,制約了審計工作的高效開展。三是內審人員學習培訓的機會不多,后續教育時間和質量難有保證,內審人員中具有審計師、工程師等專業職稱比例非常之低,在一定程度上影響了內部審計的效果和權威性。

    (三)審計質量控制存在不足

    審計質量控制是審計組織和審計人員為實現審計目標,根據審計質量標準,規范審計行為、明確審計責任,確保審計質量符合國際審計準則的要求而建立和實施的控制政策和控制程序的總稱。內審轉型以來人民銀行審計質量控制已有一定的舉措,但仍缺乏健全的控制體系,實務中還存在一些不足。一是審前調查不充分,對已經發生變化的審計項目仍按以往的經驗對待,致使編制對審計事項重要性水平和審計風險的評估不充分,直接影響審計的深度、效果和質量,也關系到責任和風險。二是審計實施方案編制的質量不高,如方案編制過于簡單、審計重點不明確,審計內容泛泛、操作性不強,分工不合理、審計責任分擔不清等。三是審計實施過程質量管理和控制不嚴。主要表現在:審計組內部溝通不夠,審計組長對審計情況掌握了解不全面,存在審計風險;部分審計人員對審計技術和方法掌握不夠熟練,沒有使用補充審計程序,影響審計質量。四是在開展風險導向審計、績效審計時,由于風險和績效指標、權重及其評價和控制措施尚無一個客觀公正的標準,行與行之間可比性不強,不利于實行審計質量控制。五是審計報告層次不夠高。對審計發現(問題)挖掘不夠,就事論事,針對存在的問題提出的切實可行的審計意見和建議較少,審計價值不高,影響了審計報告的層次。

    (四)審計方法手段較為滯后

    伴隨著信息技術的快速發展,網絡化管理得到日益普及,人民銀行工作全面信息化的趨勢越來越明顯,絕大多數業務工作均實現了信息系統網絡化管理模式,業務數據、業務流程更加復雜。業務管理方式的深刻變革使得審計工作環境、審計對象、審計范圍、審計線索等基本的審計要素都發生了很大的變化。雖然近年來人民銀行內審信息化水平在不斷發展,但仍然跟不上業務操作與管理的信息化發展步伐,主要表現在:一是現場審計仍以手工操作為主,利用計算機輔助審計手段還不夠廣泛;二是利用計算機網絡系統進行非現場審計的網絡審計尚未真正開展起來;三是業務操作與管理系統的開發大多數未預留審計接口或開發審計子系統,從而使審計的數據采集與處理難以實現信息化和自動化;四是內審干部中計算機專業人員和有計算機專長的人員仍比較缺乏。以上問題不僅影響內審工作的效率,而且影響審計的質量,成為制約當前人民銀行內審工作向更高層次發展的重要因素之一。

    (五)審計工作環境有待優化

    內部審計是內審部門接受管理層的委托,對人民銀行內部各層管理人員受托責任的履行情況進行確認和咨詢,它是加強內部管理、提升履職水平的必要途徑與手段。內部審計效用的發揮離不開央行全體員工的通力合作。但目前,人民銀行仍有少數管理者和職能部門對內審工作認識比較片面,沒有意識到內部審計是央行治理的有機組成部分,對內部審計所能提供的各種確認、咨詢服務缺乏正確的理解和認識,尤其認為風險導向審計和績效審計涉及范圍太寬、查得過細,在接受審計時,心理上存在較強的排斥、戒備和抵觸心理,把內部審計當成給自己挑毛病、找麻煩,對內審工作不配合、不支持的現象時有發生,對內審發現問題的整改力度不足。

    二、人民銀行審計能力建設框架設計

    針對當前人民銀行審計能力建設中存在的問題,為推動央行內審轉型進一步深化,促進內審工作向更高的層次和層級發展,我們認為應構建一套系統的審計能力建設框架體系。

    (一)審計能力建設框架設計原則

    獨立性和客觀性,是內部審計的靈魂和生命。面對審計領域、審計對象、審計范圍和審計深度不斷發生變化,必須確保內部審計在基層人民銀行內部擁有合理的地位,為內部審計配置適宜的資源,以避免一些主、客觀利益的沖突或左右,從而影響審計的效率和效果。獨立性是指內審部門不受任何影響和控制的情況下開展內部審計工作的能力。一般來說,要通過組織狀況來獲得。客觀性是指審計人員工作的出發點要公正、沒有偏見,即在分析、判斷、審核、驗證各項審計業務過程中,必須以客觀事實為基礎,實事求是,不受任何利益或他人觀點所左右。此外,隨著央行內審工作轉型的推進,內部審計在央行組織治理中的作用逐步彰顯。因此,審計能力建設框架的設計在獨立性和客觀性的基礎上,還應體現服務導向性。服務導向性原則是指內審部門在審計監督的基礎上,要從加強內部管理和控制出發,把領導重視、員工關心和影響重大的問題作為審計關注的重點,通過審計堵塞工作漏洞、完善工作制度、防范內部風險,為央行履職提供高附加值的服務。

    (二)審計組織結構設計

篇（7）

一、加強工業節能監察體系建設的重要性和緊迫性

能源是經濟社會發展的重要物質基礎，工業是國民經濟的主體，也是能源消費的主體，工業消耗能源占全社會能源消耗量的70%以上。近年來，市、縣（市、區）兩級工業節能監察機構認真開展節能執法監察，強化能源審計，實施節能量核查等工作，有效促進了全市工業節能降耗。當前，我市正處在工業轉型跨越的重要階段，隨著“十二五”期間我市配套調峰電源項目和承接東中部產業轉移項目的陸續實施，能源需求將呈剛性增長。但目前市、縣（市、區）兩級工業節能監察機構普遍存在工作人員不足、專業技術不強、監測設備欠缺等問題，因此必須加快工業節能監察體系建設，不斷提高節能監察執法能力和水平，有效緩解我市工業轉型升級進程中能耗增長壓力，促進工業增長方式轉變，實現節能降耗目標。

二、總體思路和奮斗目標

總體思路：以科學發展觀為指導，以提高全市能源利用效率為目標，以重點領域、重點行業和年綜合能耗2000噸標準煤以上重點用能企業為重點，以加強節能監察能力建設、加快節能信息系統建設、完善節能監察體系、推進能源管理師制度建設、建立節能監察長效機制、加大節能執法監察力度為著力點，按照節能管理、監督、服務“三位一體”和節能統計、監測、考核“三體系”的建設規范，建設一支業務素質高、工作能力強的工業節能監察執法隊伍，建成遵從于“事前審查、事中監察、事后處理”，立足于“全方位、全過程、立體化”覆蓋市縣兩級進行監督的工業節能監察體系。

奮斗目標：經過兩年的努力，全市節能監察組織體系建立健全，節能監察能力明顯增強，節能監察長效機制基本形成，能源管理師隊伍基本建立，工業企業違法用能、不合理用能行為明顯減少，全市工業節能監察工作取得長足進展。

三、重點任務

1、健全工業節能監察組織體系。各縣（市、區）要高度重視并加強轄區內節能監察機構建設，未建立工業節能監察機構的，要盡快建立機構，配齊工作人員。同時，配備必要的能源監測設備、執法取證設備、執法交通工具和通訊設施，保障節能監察工作順利開展。

2、加強節能監察隊伍建設。配備具有相關專業知識的監察人員并全部持證上崗，能夠對工業各領域用能設備、設施能源利用情況進行監測并作出準確評價，對固定資產投資項目進行審核評價，對煤、電、油、氣等進行物理、化學指標分析。制定相應規章制度，加強對全市節能監察人員的規范管理，建成一支嚴格、公正、文明、清廉的節能監察隊伍。

3、深化“兩化”融合促進節能。探索以信息化技術的開發應用促進能源利用效率提高的產業發展模式，建設覆蓋全市年綜合能耗2000噸標準煤以上重點用能單位，實現對各縣（市、區）和重點用能企業能耗數據在線采集、分析處理、預測預警等監督管理的節能信息系統，提高節能監察機構、重點用能單位節能信息化管理水平，為黨委、政府科學決策提供信息保障，為用能單位提供節能信息和技術服務。

4、建立健全節能監察長效機制。市節能監察機構側重于加強宏觀管理、業務指導、綜合協調、監督檢查、培訓考核、節能信息系統建設、實施專項節能執法監察等。各縣（市、區）節能監察機構側重于實施日常節能監察、指導用能單位加強節能管理，形成市縣聯動、日常監察與專項監察相結合的長效工作機制。市節能監察機構根據有關法律法規，研究制定全市節能執法監察和行政處罰操作規程，建立健全節能執法監察與行政處罰機制。各級節能監察機構要公開投訴舉報電話，安排專人負責受理投訴舉報，建立健全受理投訴舉報節能違法案件的運行機制。

5、強化專業技術業務培訓。針對工業節能監察執法工作涉及面廣、專業性強的特點，采取長期與短期結合、系統與專項結合、省內與省外結合等方式，強化對工業節能監察機構人員進行專業培訓和節能法律法規標準及有關專業知識的教育，提高節能監察人員業務能力和執法水平，并通過實行能源管理、審計評估師備案管理制度，在全市初步建立一支專業化、高素質、穩定的能源管理隊伍。

四、保障措施

篇（8）

一、工作回顧

，我縣審計工作在縣委、縣政府的正確領導下，在上級審計部門的關心支持下，緊緊圍繞全縣工作大局，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，認真踐行科學發展觀，狠抓審計基礎建設、能力建設、隊伍建設、制度建設，依法履行審計職責，圓滿完成了全年各項審計工作任務。共審計單位和項目49個，占計劃108.9%；查出違規行為金額414萬元，已收繳財政資金324萬元；審計核減固定資產投資額294萬元；向縣委、政府和上級審計機關提交綜合報告和信息53份，向被審計單位或有關單位提出審計建議70條，已被采納審計建議49條。《麟游縣財政預算執行情況審計》和《麟游縣城市生活垃圾處理廠建設工程決算審計》兩個項目被評為全市優秀審計項目。

二、工作任務。全年審計計劃涉及6個方面，共55個項目。其中：財政審計14個、行政事業單位財務審計8個、社保資金審計4個、農業和資源環保資金審計3個、固定資產投資審計16個、領導干部經濟責任審計約10個。

1、全力抓好財政預算執行審計。一是集中力量協助市審計局搞好地方政府性債務審計；二是抓好對縣財政局、地稅局等10個預算單位的審計；三是結合鄉鎮機構改革對部分鄉鎮財政進行審計。

2、繼續抓好行政事業單位審計。一是對縣衛生局、縣住建局等7個縣級部門財政財務收支進行審計，重點關注貫徹落實國家宏觀調控政策和惠民政策、執行財經法規情況；二是按照省審計廳要求，對—全縣義務教育政府投入及教育附加征收、使用情況進行專項審計調查。

3、重點抓好農業與資源環保審計。一是堅持以“三農”審計為重點，通過涉農資金和項目審計，促進國家惠農強農政策落實；二是資源環保審計重點突出關注資源環保、節能減排專項資金管理、績效和政策落實情況；三是積極配合省、市審計機關，做好渭河流域治理專項資金審計、土地整理資金審計和土地出讓金使用情況審計。

4、著力抓好社保資金審計。強化對民生資金流轉過程及使用效果的審計監督，重點抓好城鎮職工醫療保險基金、養老基金、就業和再就業專項資金及廉租房建設資金的審計調查。

5、突出抓好重點項目審計。對政府投入較多的中小學校舍安全工程、集中供水工程、衛生院建設工程、縣中心敬老院建設工程等重點項目開展審計；同時，積極配合縣紀委、監察局做好工程建設領域突出問題專項治理工作；繼續開展5.12地震災后恢復重建項目審計和跟蹤審計。

6、切實抓好經濟責任審計。加強對重點部門、重點單位主要領導干部的經濟責任審計，逐步建立和推行領導干部任中審計和任期內輪審制度。經濟責任審計重點關注領導干部貫徹執行國家重要經濟政策和決策情況，關注其決策權、執行權的運用情況，關注其有關的管理、決策等活動的經濟和社會效益情況，依法規范審計評價。同時，切實抓好鄉（鎮）黨委書記、鄉（鎮）長同步審計試點工作。

三、主要工作措施

（一）創新審計理念，提升審計監督能力。一是堅持依法審計。堅決貫徹執行審計法規，切實行使審計監督權，維護國家財政經濟秩序，促進廉政建設，提供真實的審計信息；二是堅持科學審計。不斷改進審計組織方式和技術方法，進一步提高審計工作效能；三是堅持文明審計。貫徹實事求是、客觀真實、公平公正的審計工作原則，促進文明審計、和諧審計；四是堅持廉潔審計。建立廉潔審計的長效機制，認真落實審計工作紀律，健全完善各項廉政制度。

（二）強化審計服務，增強審計監督成效。一是通過查錯糾弊，為黨委、政府決策發揮建設性作用。加強對縣委、縣政府有關政策貫徹落實情況的審計，注重加強綜 合分析和調查研究，為黨政領導決策提供有力參考；二是創新審計方式方法，為和諧社會建設發揮積極的促進作用。通過有效配置審計資源，進一步加強審計監督，健全完善各項管理制度，保障各類資金安全，以審計監督促社會和諧；三是正確處理監督與服務的關系，為規范財政財務管理發揮前瞻性作用。把服務理念貫穿于審計工作的全過程，堅持從微觀入手，從宏觀著眼，注重從深化改革、加強管理、完善制度的層面揭示問題，規范管理行為，促進財政財務管理水平不斷提高。

篇（9）

二是提速提效強化政府投資項目的審計監督。強化重點項目審計，對區重大投資項目、民生領域項目和資金進行跟蹤監督，促進項目建設加快推進。

三是進一步完善經濟責任審計工作機制。適應當前社會發展和行政管理體制改革不斷深化的新形勢，探索和總結符合我區實際的領導干部任職期間自然資源資產責任審計的方法，將機構，！設置、編制使用以及有關規定執行情況納入領導干部經濟責任審計范圍，加大對權利行使與責任落實的監督和制約力度，促進領導干部依法履職盡責。

四是加大績效審計、審計調查和專項審計力度。對政府性基金預算收支情況、環境改造項目、城市服務外包項目等開展績效審計，推動實現內涵型經濟發展。

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一、國民經濟骨干成分的企業信息化水平持續提高

1.信息化500強企業對國民經濟具有較強的帶動作用，信息化正融入國民經濟主戰場。

調查結果顯示，今年入選信息化500強的企業收入大幅度提高，從03年的3.45萬億上升到近10萬億，5年來提高到相當于GDP 40%左右的水平。這些率先實現信息化的企業是我國實現工業化、現代化的重要帶動力量，信息化正融入國民經濟的支柱性骨干企業。

2.基礎建設已過，企業信息化進入深化應用的階段

調查結果顯示，信息化投入占固定資產投入比重，繼2002年、2003年、2004年三次下降，2005年略有回升后，2006年再次下降到10.33%。綜合相關情況，我們認為這一結果說明：第一，由于企業的基礎設施的技術已經基本完成，投資重點向軟件和服務轉移。第二，隨著IT產品應用范圍的拓展和應用水平的提高，企業對于IT服務提供商所提供服務的需求正在逐步細化和復雜化、投資日趨理性化，對于服務價值的認可度和接受度也在相應提高，對信息化價值的判斷力增強。第三，信息化效益穩步提升，核心業務貢獻率上升。例如反映信息化綜合效果的核心指標“虛擬財務決算速度”5年來水平有了飛躍性的提高，至2006年（2007年度調查以2006年度財務數據為基礎）趨于平穩，也表明500強企業的財務系統建設已經基本完成，信息化應用已開始進入深入應用階段。

3. 信息化領導力逐步增強，目前已經有83.2%的企業由企業的高層擔任信息化工作的主管。

4.對信息化機構的認知水平得到提高,信息化機構已經被大部分企業看成是企業的商業策略合作伙伴或者決策力來源之一

5.信息化戰略規劃水平得到明顯提高，為信息化和業務的融合打下了良好的基礎

調查數據顯示，信息化戰略規劃已經得到企業的充分重視，500強企業中目前已經有98.44%企業制定了信息化規劃。已制定信息化規劃的企業中，有87.15%企業的信息化規劃是基于業務戰略制定的，企業平均審視信息化戰略的周期為11.32月，大部分企業都會每年重新審視信息化戰略規劃，使之符合企業業務戰略的需要。有89.02%企業信息化規劃獲得高層批準。

6.決策支持能力提升

目前,有97%的信息化500強企業開始進行信息化決策支持的建設，其中有31.47%的企業建設了BI系統，并有21%的企業信息化決策支持程度達到中級以上的水平，其中有7%已經達到高級水平，該數據表明，隨著企業信息化建設的不斷深入，信息化決策支持的建設得到重視，并取得了顯著的成效。

7.大企業電子商務穩步發展

調查數據表明：在開展電子商務的信息化500強大型企業中，通過電子商務進行銷售、采購業務比率逐年上升。電子商務銷售額比率由2003年的20.92％上升到2007年的31.03％；采購額比率由2003年的21.21％上升到2007年的33.99％；銷售訂單比率由2003年的21.24％上升到2007年的35.73％；采購訂單比率由2003年的19.74％上升到2007年的36.45％。

信息化500強企業在發展過程中，逐步認識到電子商務的重要性和戰略地位，并從實際需要出發，不斷加強電子商務建設，幾年來信息化500強企業加大了信息化建設投入力度，逐步形成了較為完善的信息化基礎設施，為電子商務的建設鋪墊了較好的基礎，形成了良好的發展態勢。

8.供應鏈管理提高了信息化龍頭實力，27.57%的企業已經進入生產計劃同步階段

通過供應鏈實現的平均交易比例為43.7%，表明大型企業的供應鏈管理信息化已經取得顯著的成績，有效提高了供應鏈信息化龍頭的實力。

二、大型企業在信息化與工業化融合背景下，開始關注信息化能力建設

1.IT架構建設方面獲得大型企業關注

調查顯示，信息系統的變更能力平均為98.24天，還處于比較初級的水平，但同時越來越多的大型企業開始關注這方面的建設，有57.61%的企業準備開始進行總體IT架構設計。

2.IT運維服務管理成為企業信息化主管重點關注領域

調查顯示：隨著中國企業組織信息化建設的進一步深入，在金融、電信等行業，IT基礎設施建設、核心應用系統建設已基本完成，信息化水平已達到一個較高的層級，進一步關注的是如何更好地發揮IT基礎設施的作用，IT運維管理成為企業信息化主管重點關注的領域之一。

3.商業泄密問題得到重視

調查數據表明，在企業需要的培訓中，需要安全培訓的企業占66.43%，在培訓需求中居于第二位，充分表明企業對信息安全建設的重視已經得到很大提高。在本次調查數據中，500強企業認為2008年最需要解決的前三個安全問題分別是“病毒”、“安全審計”和“商業泄密”，與去年調查數據的前三個安全問題“病毒”、“安全審計”和 “垃圾郵件”相比，商業泄密問題成為目前大型企業信息安全問題中新的關注點。一方面表明去年的反垃圾郵件取得了成效，另一方面商業泄密問題的凸顯也表明500強企業進入了深化應用階段。

4.信息化和業務的融合已經得到比較充分的重視

調查數據表明，越來越多的信息化部門重視與業務部門的溝通，并且采取多種方式進行溝通，溝通的內容也不僅限于業務需求，還逐步涉及到業務戰略和客戶需求方面，信息化和業務的融合得到比較充分的重視。

本次信息化500強調查數據顯示：信息化對企業多方面的創新能力產生了影響，其中對創新能力的影響最大的是管理服務創新和業務流程創新，表明大型企業在應用管理和業務信息化實現創新方面取得了成效。

三、大型企業投入精力加強風險和內控管理

在薩班斯法案影響下，風險和內部控制管理成為2007年大型企業信息化建設的關注點之一。根據統計數據，500強企業中已經有63.52%的企業進行了IT審計，有25.46%的企業信息化對內控管理的支持達到“企業內部管理過程能夠提供適用的可以遵循的法律法規性的合理保證”的水平，有37.99%的500強企業可以借助信息化進行實時風險監控。

四．當前大型企業信息化發展要解決的關鍵問題

第一，要進一步提升信息化領導力。領導力是決策能力，也是執行能力，是保證信息化成功的綜合能力。第二，要深層次認識信息化的商業價值，建設有效益的企業信息化。第三，要加強信息化的風險管理。

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從形成原因上，用分類思維可以將這些老問題分為從體制上和運行機制上的問題。

有些問題屬于體制性問題，如保障房分配、環境保護中的“三廢”問題、住房用地問題、醫院違規售藥等，這與我們實現科學發展的體制不健全有關。

有些問題屬于運行機制上出現的問題，如某部門未按照程序進行投資的問題、自設項目違規收費問題、“收支兩條線”執行不力的問題、資金截留或挪用問題、資產賤賣問題、假發票套現問題等，這些問題與我們的運行機制不健全或執行不到位有關。

對于體制性問題，需要用推進體制改革的辦法來解決，對于機制性問題，則需要通過完善運行機制加以解決。分類治理就要具體問題具體對待，避免過輕或過重地解決所有問題。

應該倒查誰在失職

審計的主要對象就是預算執行和財政收支的執行情況，而公共資金的管理和使用問題就是國家公共權力的運行問題。任何一個現代國家公共權力的運行都是一個復雜的系統工程，從監督和制衡的角度來說，對公共權力運行的監管權力根據職能部門的具體職能進行合理分解。權力制約和監督涉及到人大、政府專職部門、紀檢監察機關和各個政府職能部門。在權力運行的不同階段，各個監督主體在權力運行中的位置有所不同，有的是事前監督，有的是全程監督，有的是事后監督，但有一點是不容忽視的，那就是要積極行政，盡職盡責。審計主要是事后監督，對于審計報告中揭示出來出來的問題，我們要倒查，看在權力運行過程中哪個監督主體失職了，各個監督主體應當承擔什么樣的責任。

公共權力的良性運行是各個權力執行主體和監督主體通力合作，集體行動的結果。如果相關主體集體失職，或將守土之責寄托在少數權力主體上，那是難以實現公共權力的良性運行的。我們必須通過制度建設，強化各個權力執行主體和監督主體的團隊精神，強化集體行動能力建設，在“自掃門前雪”的基礎上，積極主動地參加集體行動，防止集體失語。畢竟，不同的權力主體在權力運行中都是當事人，而不是旁觀者。不能有“他好我也好”的好人主義思想，更不能有事不關己，高高掛起的心態。只要分清責任，各方積極行動，很多問題不是沒法解決，尤其是機制性問題解決起來更容易。

頂層設計

建立健全決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調的權力結構和運行機制，這是我國政治體制改革的重要目標。從審計報告暴露的問題來看，諸多問題的產生和反復出現說明影響公共權力良性運行的一些深層次矛盾和問題仍然存在，這需要從改革的頂層設計入手來解決。

首先是權力配置科學化水平有待提高。配置不科學的問題依然突出，權力過分集中，少數職能部門獨大的問題沒有得到有效解決。權力配置失衡就給權力監管和制約帶來難題，少數職能部門的工作人員公然違規甚至違法，沒有絲毫悔改之意，與這一點不無關系。

其次是權力執行團隊的能力建設有待加強。任何一個國家的公共權力的良性運行，都需要大量的優秀執行團隊，這構成了權力運行的組織基礎。權力執行團隊能力建設的根本問題是核心成員的選拔機制，就是權力的授受關系問題，這將直接決定他們向誰負責和受誰監督。因此，深化人事制度改革，擴大公開競聘選拔干部范圍，這是未來要認真解決的問題。

再次是監督權力有待合理整合。當前，監督權力過于分散，監督合力難以形成，監督效果難以達到理想狀態。在社會轉型和體制轉軌的特殊時期，“集中優勢兵力”，實現監督權的有效整合，減少發現問題和解決問題的中間環節，消除信息傳遞中的“漏斗效應”，有效解決“發現問題的不能解決問題，解決問題的發現不了問題”的矛盾，這是提升監督能力和監督水平的重要制度保障。

最后是權力退出機制有待完善。為了保障權力的良性運行，我國建立了質詢制度、問責制度和經濟責任審計制度等一系列權力運行強制干預制度，還建立了引咎辭職、責任追究制度和罷免制度等權力退出機制。但實施效果不理想，執行不到位是最主要問題，“退而不出”的難題有待破解。只有深化改革，完善體制機制，告別老問題才有制度保障。

民主與法制

發揚民主是告別老問題的根本保證。可以說，民主仍然是解決當前我國政治生活中諸多難題的最好選擇。建立健全黨內民主機制，建立完善人民民主機制，用黨內民主帶動人民民主，這是保障政府永不懈怠的“永動機”。從未來看，只有進一步健全民主制度，豐富民主形式，拓寬民主渠道，實現人民民主的制度化、規范化和程序化，才能有效地規范公共權力，才能增強政府對人民意愿的回應性。

健全社會主義法制，推進依法治國戰略，用法制規范權力，這是我國建設廉潔政府、責任政府和服務型政府的必由之路，也才能保證民主具有長久的生命力。現在難就難在“執法必嚴”和“違法必究”上。人治只可能一時，法治才能保長遠。

鏈接：審計史話

古：“能書會計”

夏朝：大禹始創了會計、審計工作，即“會稽”工作。

春秋：齊相管仲提出理財為治國之本，應節約開支，量入為出，對國家財政收支活動進行全面考核和審查的主張，是“明法審數”審計原則的創始者。

西漢：張蒼制定和完善了《上計律》，至此審計的查帳、查詢和比較分析等基本方法在上計制度中初步具備。

東漢：選拔審計人員，要求其明習經學，曉暢律令，善管理。

魏晉時期：出現了比部，開了專職審計之先河。還出現了“雙軌制”過渡的現象，一方面，上計制度在戰亂中逐漸衰亡；另一方面，比部、吏部開始從事審計工作。

宋朝：審計之責歸于三司執掌，三和使是三司的最高長官，號稱“亞相”，這一職務兼管財政與審計公務。并由比部、三部勾院、都磨勘司、審計司等側重于財政財務的審計，御史監察側重于財經法紀審計，吏部側重于經濟政績審計。

明朝：不許從新進初任及知印、承差、吏典出身的人員中選用監察審計官員。

清朝：財經法紀審計和財政財務審計已同歸御史負責。但御史嚴重缺員，不作補充，審計機構名存實亡。還廣泛地應用“比照法”，使法律可輕可重，官吏因緣為奸，冠冕堂皇，破壞了審計的法律依據。

外：一嚴到底