商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，商業(yè)銀行需要對其面臨風(fēng)險(xiǎn)的來源、性質(zhì)、演化及可能造成的后果進(jìn)行認(rèn)識。其中，對各種風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類可以將零散的各種風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來，認(rèn)識其中的主要矛盾。一種恰當(dāng)?shù)姆诸惪梢猿浞终J(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)的特質(zhì)，以便對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有針對性的管理。同對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識一樣，風(fēng)險(xiǎn)的分類也是一個(gè)變化的過程，其實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的不斷更新，這種更新是由商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識的不斷深化而決定的。有別于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分類，本文提出一種新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架，并在這個(gè)框架下研究如何完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、一種新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因一方面來自所處的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，另一方面來自于商業(yè)銀行的主觀因素以及與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)和公眾的客觀因素。因此，按照引發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)的直接原因，本文把銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、主體風(fēng)險(xiǎn)和客體風(fēng)險(xiǎn)。

(一)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括宏觀和微觀兩個(gè)方面。具體包括國家經(jīng)濟(jì)金融政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)體制風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、行政干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)、金融法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、國際收支風(fēng)險(xiǎn)、社會信用環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和銀行間競爭風(fēng)險(xiǎn)等。

(二)主體風(fēng)險(xiǎn)

主體風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行作為一個(gè)經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，自身在經(jīng)營管理等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。它主要包括資本風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。

(三)客體風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的客體風(fēng)險(xiǎn)是指由于公眾對銀行的信心以及與商業(yè)銀行有直接業(yè)務(wù)聯(lián)系的企業(yè)、部門或個(gè)人由于自身的風(fēng)險(xiǎn)而給銀行帶來的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業(yè)的經(jīng)營效益、借款企業(yè)所處行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、借款人保證風(fēng)險(xiǎn)、借款企業(yè)資本狀況風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)所處行業(yè)的景氣程度等因素。

二、新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

新的風(fēng)險(xiǎn)分類為分析我國商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)提供了一個(gè)框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。

(一)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1．宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷反映著經(jīng)濟(jì)周期的特定發(fā)展階段，不斷影響各種企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。當(dāng)前，我國的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有著下面的特點(diǎn)：

一是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越受到國際經(jīng)濟(jì)的影響，在與世界經(jīng)濟(jì)接軌的過程中，國際經(jīng)濟(jì)的不確定性開始影響本國經(jīng)濟(jì)，中國經(jīng)濟(jì)將越來越受到世界經(jīng)濟(jì)周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機(jī)構(gòu)將大舉進(jìn)入我國市場，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生條件、形成機(jī)理和表現(xiàn)特征將更加復(fù)雜，有可能由內(nèi)生轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N內(nèi)外互動條件下的高成長性風(fēng)險(xiǎn)。

二是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不確定因素增多。我國產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)經(jīng)營體制都在發(fā)生著深刻變革，企業(yè)生命周期、發(fā)展前景中不確定因素增多。由于市場調(diào)節(jié)功能還不充分，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的粗放式特征比較突出，國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不科學(xué)、不合理，部分行業(yè)發(fā)展不規(guī)范、不健康，投資的快速增長與低水平重復(fù)建設(shè)并行發(fā)展。從2003年開始，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，鋼鐵、水泥、鋁業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經(jīng)驗(yàn)表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產(chǎn)。

在信用環(huán)境方面，由于我國產(chǎn)權(quán)制度改革和建設(shè)起步不久，市場信譽(yù)機(jī)制還沒有充分發(fā)揮作用，法制環(huán)境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，金融詐騙、借款人逃債現(xiàn)象屢有發(fā)生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業(yè)銀行很難審慎地分析借款人的真實(shí)信用水平，這往往導(dǎo)致了商業(yè)銀行缺乏以自主風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)的“從眾”行為：從政府項(xiàng)目貸款、上市公司融資、房地產(chǎn)金融到支持民營經(jīng)濟(jì)，乃至居民消費(fèi)貸款，都體現(xiàn)為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發(fā)生的借款人逃廢債務(wù)問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。

2．金融市場環(huán)境。商業(yè)銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環(huán)境，一個(gè)健全的金融市場可以有效化解商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)。作為一個(gè)發(fā)展中國家，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有“追趕型經(jīng)濟(jì)”的特點(diǎn)，其目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)高速、穩(wěn)定增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級化，背景是市場機(jī)制不健全和信息的嚴(yán)重不對稱。在發(fā)展的初期階段，選擇銀行主導(dǎo)型而不是市場主導(dǎo)型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發(fā)展嚴(yán)重不均衡，間接融資比例過高，融資結(jié)構(gòu)過于單一；直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權(quán)融資曾在2000年時(shí)達(dá)到了最高峰，比重占到了整個(gè)融資總額的12．6％，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴(kuò)張。影響金融穩(wěn)定的一個(gè)重要指標(biāo)，就是整個(gè)社會融資結(jié)構(gòu)過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業(yè)貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結(jié)構(gòu)使得企業(yè)融資嚴(yán)重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領(lǐng)域化解和分散的信用風(fēng)險(xiǎn)卻過度向商業(yè)銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨(dú)立的企業(yè)和個(gè)人信用評價(jià)體系，使得社會信用環(huán)境沒有得到制度上的凈化，信用風(fēng)險(xiǎn)向商業(yè)銀行過度積累及風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對風(fēng)險(xiǎn)的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風(fēng)險(xiǎn)，對銀行來說應(yīng)是勉為其難的。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)軌過程的加快，商業(yè)銀行所面臨信用風(fēng)險(xiǎn)管理的難度和復(fù)雜性也不斷加大。 

(二)主體風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

篇（2）

現(xiàn)階段，隨著時(shí)代的發(fā)展以及社會的進(jìn)步，我國的商業(yè)銀行改革工作進(jìn)一步推行，并以此為基礎(chǔ)促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的有效開展。事實(shí)上，相關(guān)作業(yè)在開展的過程中往往由于銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的存在，故而導(dǎo)致商業(yè)銀行改革對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用起到了一定的阻礙，不利于相關(guān)經(jīng)濟(jì)效益的取得。本文借助相關(guān)的模型分析探討商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)特征，并就其分類差異性進(jìn)行全面、具體的論述。

一、數(shù)據(jù)檢驗(yàn)及模型構(gòu)建

（一）數(shù)據(jù)的選取

由于我國的商業(yè)銀行拆借市場初期利率序列的市場化程度較低，故而導(dǎo)致其對于市場條件變化的敏感度降低。在論述商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)特征及分類差異性的過程中，筆者選取2013～2016年期間的同業(yè)拆借市場的每日加權(quán)平均利率作為研究樣本進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析以及模型構(gòu)建。

在數(shù)據(jù)選取的過程中，筆者從中國貨幣網(wǎng)（china money. ）中選取了750個(gè)數(shù)據(jù)，并借助Excel以及Eviews5.0進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理。在此操作的過程中，為了降低同業(yè)拆借利率的波動浮動，實(shí)現(xiàn)對于平穩(wěn)數(shù)據(jù)序列的獲得，筆者對數(shù)收益率時(shí)間序列rt進(jìn)行分析：

rt=ln（IBO）t-ln（IBO）t-1

在上述的表達(dá)式中，（IBO）t指的是在第t天同業(yè)拆借市場的加權(quán)平均利率。

（二）數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)分析

在進(jìn)行分析模型構(gòu)建的過程中，需要技術(shù)人員加強(qiáng)對于數(shù)收益率序列的檢驗(yàn)。在實(shí)際的操作過程中一般需要對其的正態(tài)性、平穩(wěn)性等方面進(jìn)行分析，繼而確保模型的科學(xué)性得到顯著的提升。

1.正態(tài)性檢驗(yàn)。一般而言，技術(shù)人員在構(gòu)建VaR模型的過程中往往都在正態(tài)分布假設(shè)的前提之下進(jìn)行的，并由此實(shí)現(xiàn)對于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)算，而正態(tài)分布屬于特殊情況。為此，在進(jìn)行模型構(gòu)建的過程中需要技術(shù)人員借助Eviews軟件對于正態(tài)性進(jìn)行檢驗(yàn)、關(guān)于檢驗(yàn)的結(jié)果，筆者進(jìn)行了相關(guān)的整理，具體內(nèi)容如下：

表1 同業(yè)拆借對數(shù)收益率描述性統(tǒng)計(jì)表

通過對于上表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可以得知：樣本數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出向右偏移的區(qū)域，有沉重的右拖尾，而其峰度大于正態(tài)分布峰度值3，故而不服從正態(tài)分布。

2.平穩(wěn)性檢驗(yàn)。在進(jìn)行同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列平穩(wěn)性檢驗(yàn)的過程中，技術(shù)人員往往借助ADF方法進(jìn)行相單位根檢驗(yàn)，在實(shí)際的檢驗(yàn)過程中發(fā)現(xiàn)樣本數(shù)值的臨界值都小，故而能夠證明對數(shù)收益率序列不存在單位根，為平穩(wěn)序列。

3.自相關(guān)檢驗(yàn)。在進(jìn)行自相關(guān)檢驗(yàn)的過程中，技術(shù)工作人員多借助Eviews5.0軟件進(jìn)行相關(guān)的操作，實(shí)現(xiàn)對于同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列的自相關(guān)系數(shù)等參數(shù)的計(jì)算以及分析。通過相關(guān)的數(shù)據(jù)分析以及總結(jié)可以得知：同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列的影響較低，且兩者之間的自相關(guān)性也處于較弱的水平狀態(tài)。

4.條件異方差檢驗(yàn)。一般而言，在進(jìn)行VaR值計(jì)算的過程中，為了進(jìn)一步促進(jìn)運(yùn)算過程的簡化，往往需要作業(yè)人員將方差假設(shè)為常數(shù)。但是在實(shí)際的操作過程中，由于金融序列存在著較為明顯的波動性，故而使得方差會依據(jù)時(shí)間變化而出現(xiàn)不同程度的變化。通過對同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列波動圖的分析可以得知：序列波動一般在大的波動后面會緊跟一些大波動，在小波動附近也會出現(xiàn)一些小波動。這種狀況的出現(xiàn)就說明該序列具有波動聚集性，并由此推斷存在條件異方差。

（三）構(gòu)建模型

在進(jìn)行商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)特征及分類差異性分析的過程中，工作人員最為常用的模型分為兩類：ARCH模型以及GARCH模型。本文在進(jìn)行同業(yè)拆借利率波動性估計(jì)的作業(yè)過程中能夠，采取GARCH模型進(jìn)行具體的操作。

在建立相關(guān)模型的過程中，技術(shù)人員往往需要對滯后階數(shù)進(jìn)行科學(xué)的選擇、在實(shí)際的處理過程中，技術(shù)人員往往需要加強(qiáng)對于AIC以及SC準(zhǔn)則的高效利用，繼而促進(jìn)相關(guān)作業(yè)的有效開展。本文在操作分析的過程中，多借助GARCH（1，1）族模型度量同業(yè)拆借收益率序列的波動性。事實(shí)上，該模型在運(yùn)用的過程中主要分為兩大回歸方程，分別是：均值方程以及條件異方差方程。

1.均值方程。關(guān)于均值方程的表達(dá)式，筆者進(jìn)行了相關(guān)總結(jié)，具體內(nèi)容如下：

rt=υ+εt

在上述的公式當(dāng)中，υ代表的是對對數(shù)收益率序列rt的均值，而εt則是該方程的殘差項(xiàng)。

2.條件異方差方程。由于在GARCH（1，1）模型中，其假設(shè)條件方差與過去任何信息均有關(guān)系，而其條件異方差方程的表達(dá)式為：

本文以中國同業(yè)拆借利率模擬市場化利率為核心，通過建立起GARCH族模型定量，實(shí)現(xiàn)了對于商業(yè)銀行整體利率風(fēng)險(xiǎn)特征以及分類差異性的分析以及論述。通過實(shí)際的數(shù)據(jù)分析，筆者實(shí)現(xiàn)了對于不同類型銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的差異性的分析，并由此得到了相關(guān)的結(jié)論。

（一）銀行業(yè)利率風(fēng)險(xiǎn)大

基于我國商業(yè)銀行利率尚未形成市場化的管理模式，導(dǎo)致市場化利率出現(xiàn)了不同程度的波動，而這一現(xiàn)象的出現(xiàn)則說明了我國的市場化利率在運(yùn)行發(fā)展的過程中，逐步朝銀行業(yè)施加不同程度的利率風(fēng)險(xiǎn)。通過實(shí)際的數(shù)據(jù)分析可以得知：銀行每單位頭寸的日均VaR值約為0.013，若由此實(shí)現(xiàn)對于銀行所有利率敏感性頭寸所受利率風(fēng)險(xiǎn)的模擬及計(jì)算，則能夠得出銀行業(yè)利率風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)論。此外，銀行在實(shí)際的運(yùn)行過程中主要進(jìn)行存貸款業(yè)務(wù)，而同業(yè)拆借所占比例較少，通過對于這一現(xiàn)象的分析可以得知：銀行同業(yè)拆借利率風(fēng)險(xiǎn)尚小。

但是，隨著時(shí)代的發(fā)展以及利率市場化改革的不斷深入，銀行在實(shí)際的運(yùn)行以及發(fā)展的過程中必將同業(yè)拆借利率作為重要的參考，而利率風(fēng)險(xiǎn)也將成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注焦點(diǎn)。

（二）y行同業(yè)拆借市場利率波動的杠桿效應(yīng)顯著

此外，通過相關(guān)的分析還可以得知：我國銀行同業(yè)拆借市場利率波動的杠桿效應(yīng)顯著，這種狀況的出現(xiàn)則表明在同業(yè)拆借市場上，我國的社會居民有著較為樂觀的投資心態(tài)，而商業(yè)銀行在實(shí)際的運(yùn)行過程中則需要進(jìn)一步提高其對于這一現(xiàn)象的敏感程度。

一般情況下，導(dǎo)致上述現(xiàn)象出現(xiàn)的運(yùn)用主要在于同業(yè)拆借市場的參與者較少，投機(jī)氣氛較為低迷，而在相關(guān)作業(yè)的過程中，主要的參與者僅以商業(yè)銀行以及金融機(jī)構(gòu)為主。事實(shí)上，這種局面的出現(xiàn)就導(dǎo)致了“放大利好，縮小利空”狀況的出現(xiàn)。作為系統(tǒng)重要性銀行，國有商業(yè)銀行在這一過程中憑借著其對于政策、市場信息的靈敏度，在利好消息出現(xiàn)時(shí)迅速擴(kuò)大其業(yè)務(wù)規(guī)模，但在利空消息時(shí)則實(shí)現(xiàn)了對于其業(yè)務(wù)的有效收縮。

基于此，我們可以得知：國有銀行受同業(yè)拆借市場利率波動的影響較小。而股份制銀行在發(fā)展的過程中能夠依據(jù)同業(yè)拆借市場的變動而做出調(diào)整以及變革，并由此帶動頭寸的快捷調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了相關(guān)效益的提升。但是城市商業(yè)以及外資銀行喲偶遇其規(guī)模較小，故而在實(shí)際的運(yùn)行過程中存在著人才缺乏、系統(tǒng)落后的弊端，不利于其對于相關(guān)問題的有效解決，故而導(dǎo)致其在利好消息時(shí)跟風(fēng)，但是在利空消息的大背景下難以及時(shí)做出收縮決策。

三、結(jié)束語

本文基于此，主要論述了商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)特征以及分類差異性。在行文的過程中，筆者分析了數(shù)據(jù)的選取、數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)分析、構(gòu)建模型，并就二、實(shí)證結(jié)論及解讀進(jìn)行闡述，總結(jié)了銀行業(yè)整體利率風(fēng)險(xiǎn)較大，同業(yè)拆借利率風(fēng)險(xiǎn)偏小；銀行同業(yè)拆借市場利率波動的杠桿效應(yīng)顯著這兩大特點(diǎn)。筆者認(rèn)為，隨著相關(guān)措施的落實(shí)到位，我國的商業(yè)銀行必將獲得長足的發(fā)展，謀求更高的利潤。

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篇（3）

關(guān)鍵詞 個(gè)人類貸款業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 分析

近年來，各家商業(yè)銀行積極發(fā)展以個(gè)人住房貸款和個(gè)人商業(yè)用房貸款等為主的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)。其因高收益、低風(fēng)險(xiǎn)、高穩(wěn)定性帶來了較高的價(jià)值貢獻(xiàn)成為同業(yè)競爭的焦點(diǎn)。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)和金融監(jiān)管政策迭出，個(gè)人類貸款業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)苗頭和新的風(fēng)險(xiǎn)特征，其隱含的操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注。

一、主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之案例實(shí)證

風(fēng)險(xiǎn)特征之一：“零首付”或降低首付，銀行風(fēng)險(xiǎn)被轉(zhuǎn)嫁

開發(fā)商采用個(gè)人住房貸款“零首付”的方式營銷客戶，與客戶達(dá)成一種“默契”來套取銀行資金。如開發(fā)商在銷售的商品房過程中，以裝修房的價(jià)格與客戶簽商品房買賣合同，客戶以裝修房總價(jià)向銀行申請貸款，客戶實(shí)際購買的商品房為毛坯房，客戶實(shí)際購毛坯房總價(jià)與貸款金額大致相同，形成了零首付或降低首付的情況。

風(fēng)險(xiǎn)特征之二：土地性質(zhì)隨便改，“陰陽”合同存隱患

在有些城市或區(qū)域“商業(yè)公寓”不受“限購令”限制，“商業(yè)公寓”銷售隨之熱銷，使其成為越來越多購房者的選擇。如：某開發(fā)商利用變造的商品房預(yù)售許可證（房屋用途性質(zhì)由“商業(yè)”變造 為“住宅”），向某行某機(jī)構(gòu)申請個(gè)人住房按揭貸款。售房時(shí)與借款人簽訂的購房合同“商品房用途”為“商業(yè)公寓”，使用年限40年，向某行申請按揭貸款時(shí)，購房合同卻為“住宅”，使用年限70年。這種“陰陽”合同極易引起法律糾紛，對銀行社會聲譽(yù)帶來不利影響。

風(fēng)隊(duì)特征之三：中介機(jī)構(gòu)利益驅(qū)動，出現(xiàn)集中貸款、騙貸等現(xiàn)象

近年來，二手房市場發(fā)展迅猛，二手房市場已經(jīng)成為各家金融機(jī)構(gòu)競爭的又一焦點(diǎn)之一。二手房貸款的準(zhǔn)入門檻較低，客戶群體復(fù)雜，所交易房數(shù)量眾多且地域分散，加之房產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)良莠不齊，中介機(jī)構(gòu)及推薦的個(gè)人貸款出現(xiàn)騙貨、套貸事件時(shí)有發(fā)生。由于貸后管理流于形式，導(dǎo)致不法分子騙取貸款后未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，貸款資金拖欠后形成不良。

風(fēng)險(xiǎn)特征之四：虛假消費(fèi)套個(gè)貸，資金回流存隱憂

部分借款人采取虛假的貿(mào)易背景，與開發(fā)商或者經(jīng)銷商協(xié)商，以虛假交易向銀行申請個(gè)人貸款。貸款發(fā)放后，按照受托付的要求轉(zhuǎn)入開發(fā)商或經(jīng)銷商等合同約定的交易對象，然后再通過交易對象轉(zhuǎn)回借款人賬戶。該類貸款不具備真實(shí)的交易背景，借款人往往通過偽造或變造交易協(xié)議、首付款記錄、抵押權(quán)證等方式套取貸款。此類款用途往往與合同約定用途不符，資金出現(xiàn)“回流”現(xiàn)象。

風(fēng)險(xiǎn)特征之五：員工貸款問題多，參與集資風(fēng)險(xiǎn)高

銀行員工特別是個(gè)貸重要崗位的員工，由于熟悉貸款申請條件和業(yè)務(wù)流程，往往更容易申請到個(gè)人貸款。從近幾年來，內(nèi)部員工利用職務(wù)便利，套取貸款或者參與企業(yè)或民間集資的現(xiàn)象也時(shí)常見之報(bào)端。

風(fēng)險(xiǎn)特征之六：個(gè)貸存在公司化傾向，信用風(fēng)險(xiǎn)易放大

個(gè)別基層機(jī)構(gòu)為規(guī)避上級行信貸政策約束，以個(gè)人貸款的名義，化整為零變相為公司類客戶發(fā)放貸款。表現(xiàn)為：民營企業(yè)借款人采用關(guān)系人共同貸款的方式，突破個(gè)人貸款單戶（筆）金額限制，放大信用風(fēng)U；或貸款資金用于異地企業(yè)經(jīng)營，加大貸后管理難度，增加風(fēng)險(xiǎn)隱患；或多戶個(gè)人貸款被企業(yè)客戶集中控制、使用，部分借款人利用金融機(jī)構(gòu)信貸產(chǎn)品之間的控制缺陷，規(guī)避額度控制，放大個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)等。

二、商業(yè)銀行應(yīng)對策略及風(fēng)險(xiǎn)管控措施

1.加強(qiáng)國家宏觀政策研究，提高風(fēng)險(xiǎn)識別能力。經(jīng)濟(jì)下行期，對一些資金實(shí)力相對較差，對銀行開發(fā)貸款依存度較高的開發(fā)商，應(yīng)給予特別的關(guān)注。

2.牢守個(gè)人信貸真實(shí)性關(guān)口。落實(shí)“三查”制度，嚴(yán)格審查借款人身份信息、房屋交易背景真實(shí)性，密切跟蹤、監(jiān)控信貸資金流向；嚴(yán)格審核首付款真實(shí)性，做實(shí)“ 面談、面簽”，嚴(yán)防開發(fā)商、借款人利用假按揭套取信貸資金。

3.加強(qiáng)樓盤準(zhǔn)入管理。重點(diǎn)加強(qiáng)對開發(fā)企業(yè)資信、項(xiàng)目建設(shè)及銷售合法性、建設(shè)資金、銷售價(jià)格、銷售前景等方面的調(diào)查；嚴(yán)格控制酒店式公寓、工業(yè)園區(qū)、廠房等類型商業(yè)用房貸款項(xiàng)目；禁止個(gè)人商業(yè)用房貸款投向采取售后返租、承諾有固定回報(bào)及類似變相方式銷售的商業(yè)用房。

4.做好合作項(xiàng)目存續(xù)期間的監(jiān)控與管理。加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)地走訪、客戶回訪以及區(qū)域各類媒體信息的采集與監(jiān)控，及時(shí)掌握項(xiàng)目和客戶動態(tài)；發(fā)現(xiàn)樓盤項(xiàng)目出現(xiàn)停工緩建、開發(fā)商涉及經(jīng)濟(jì)糾紛或案件等風(fēng)險(xiǎn)，要暫緩合作，第一時(shí)間組織進(jìn)行調(diào)查，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。

5.提高對“假按揭”特征貸款的識別和防范能力，將風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)。加強(qiáng)對經(jīng)辦行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的指導(dǎo)與管理，提升客戶經(jīng)理專業(yè)技能；要求從業(yè)人員熟練掌握重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范措施及重要崗位履職盡責(zé)要求；加強(qiáng)系統(tǒng)工具運(yùn)用，強(qiáng)化對合作項(xiàng)目與客戶的動態(tài)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，嚴(yán)密防范欺詐騙貸風(fēng)險(xiǎn)。

篇（4）

一、引言

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，是指商業(yè)銀行在經(jīng)營貨幣獲得利潤的同時(shí)通過風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)控制等管理方法，從而預(yù)測、回避、排除或者轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營資金乃至金融體系的安全，并獲得經(jīng)營利潤。

商業(yè)銀行以經(jīng)營貨幣借貸的業(yè)務(wù)的獨(dú)特性以及其風(fēng)險(xiǎn)管理主體、所處風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的特殊性，使得商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)十分復(fù)雜多變，只有將風(fēng)險(xiǎn)的類別識別清楚，才能對癥下藥。

風(fēng)險(xiǎn)分類有很多不同的劃分方式。傳統(tǒng)教科書上，將銀行風(fēng)險(xiǎn)分類將銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是。這種分類方法只是將傳統(tǒng)意義上的銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了劃分，而忽視了由于信息技術(shù)的發(fā)展或人為操作等方面的原因而給銀行帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》（2001）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)可以分成操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)三大類，但是，《新巴塞爾協(xié)議》（2001）這種分類方式考慮的是全球商業(yè)銀行的共同風(fēng)險(xiǎn)，確立了全球統(tǒng)一的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，隨著商業(yè)銀行的國際化，考慮到中資商業(yè)銀行的特殊性，也為了更好的找出優(yōu)化中資商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的方案。本文結(jié)合《新巴塞爾協(xié)議》（2001）對中資商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，認(rèn)為主要風(fēng)險(xiǎn)有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等八種。

二、中資商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述

根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》（2001）對中資商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，本人認(rèn)為主要有八種，作者認(rèn)為：信用風(fēng)險(xiǎn)是，借款人因各種原因未能及時(shí)、足額償還債務(wù)或銀行貸款而違約的可能性。市場風(fēng)險(xiǎn)是，因利率、匯率等的變動而導(dǎo)致價(jià)值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是，由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)，以及外部事件所造成的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。流動性風(fēng)險(xiǎn)是，當(dāng)銀行流動性不足時(shí)，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平。法律風(fēng)險(xiǎn)是，因?yàn)殂y行不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預(yù)計(jì)情況相比資產(chǎn)價(jià)值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)是，與借款人所在國的經(jīng)濟(jì)、社會和政治環(huán)境方面有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是，一種事前控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。指銀行以某種特定的方式，將可能發(fā)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)全部或部分轉(zhuǎn)移給其他銀行或個(gè)人承擔(dān)，以保證自身信貸資產(chǎn)的安全，而被轉(zhuǎn)移的銀行則承擔(dān)了額外的風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是，產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。

以上八中風(fēng)險(xiǎn)，既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系。倘若，銀行對風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的預(yù)測、處理能力，很可能因?yàn)樘幚聿划?dāng)而誘發(fā)別的風(fēng)險(xiǎn)，例如，從定義上看，操作風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)，以及外部事件引起的，似乎是獨(dú)立的，但是由于內(nèi)部程序的不完善，也將導(dǎo)致各種利率、匯率等變量的未預(yù)料，從而引發(fā)市場風(fēng)險(xiǎn)；也可能因?yàn)榉娠L(fēng)險(xiǎn)而引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。這僅僅是風(fēng)險(xiǎn)的初級分類，風(fēng)險(xiǎn)是動態(tài)的，只有深入分析各類風(fēng)險(xiǎn)，才能系統(tǒng)化的構(gòu)建一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)去綜合管理。

在中資商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確分類后，要有管理這些風(fēng)險(xiǎn)的話，就必須找出造成這些風(fēng)險(xiǎn)的真正原因，為如何構(gòu)建一個(gè)適合中資商業(yè)銀行的系統(tǒng)打好基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)是由其內(nèi)外眾多因素引起的，風(fēng)險(xiǎn)的成因復(fù)雜，如果我們站在商業(yè)銀行的角度去進(jìn)行觀察分析，可以發(fā)現(xiàn)，誘發(fā)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有三類：主體因素、客體因素以及環(huán)境因素。

商業(yè)銀行的主體因素是來自商業(yè)銀行本身的因素。包括金融創(chuàng)新和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度、個(gè)體內(nèi)部的企業(yè)文化、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、管理體制、經(jīng)營戰(zhàn)略、管理效率和人員素質(zhì)等等。例如，由于商業(yè)銀行以經(jīng)營貨幣為主要業(yè)務(wù)，具有資產(chǎn)負(fù)債不對稱、高負(fù)債經(jīng)營的特征，決定了其資產(chǎn)的流動性必須保持在一定的比例，否則就會出現(xiàn)清償力不足的風(fēng)險(xiǎn)，一方面會使銀行產(chǎn)生不良資產(chǎn)，另一方面容易引起社會公眾的不信任，從而影響銀行的信譽(yù)和經(jīng)營安全，給商業(yè)銀行的帶來風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行的客體因素指直接與銀行有資金往來的企業(yè)、公眾等各類客戶。從負(fù)債方面看，商業(yè)銀行的經(jīng)營建立在各個(gè)存款人不會同時(shí)提款，而且存款具有一定的穩(wěn)定性的假設(shè)基礎(chǔ)上，這種假設(shè)是否成立，并不取決于銀行本身，而是取決于公眾對銀行的態(tài)度，而公眾的態(tài)度是銀行無法控制的，所以公眾的行為可能會給銀行帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)方面看，銀行的多數(shù)資產(chǎn)是貸款，而貸款一般難以交易，不具備客觀決定的市場價(jià)值，所以變現(xiàn)力差。當(dāng)一筆貸款成為逾期貸款之后，就很難以確定這筆貸款未來的現(xiàn)金流量準(zhǔn)確的現(xiàn)值，將無法正確衡量，從而會給帶來風(fēng)險(xiǎn)。

環(huán)境因素又可以分為宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境。商業(yè)銀行的宏觀環(huán)境影響，主要指宏觀經(jīng)濟(jì)中的通貨膨脹、通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、周期以及國家制度因素等。再加上由于中國實(shí)行特色社會主義制度，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不夠完善，深層次矛盾仍然存在，在市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上，宏觀調(diào)控也起著很大的影響。中國的宏觀經(jīng)濟(jì)政策影響貨幣供應(yīng)量、投資水平與投資結(jié)構(gòu)，以及外匯流動等，這些因素自接或間接地影響了商業(yè)銀行的盈利性與資金安全性。商業(yè)銀行的行業(yè)環(huán)境影響，是指由于銀行業(yè)的行業(yè)特殊性產(chǎn)生的影響，資金產(chǎn)品的市場供求關(guān)系、生命周期、價(jià)格以及市場資源等變量區(qū)別于其他產(chǎn)品難以估計(jì)，金融市場上的資金供求，利率和匯率等市場變量變動并非行業(yè)本身能控制。商業(yè)銀行行業(yè)間的競爭也十分激烈，融資渠道的多樣化，使得銀行業(yè)外部的競爭激烈，銀行盈利困難，而銀行的日益增多使得銀行業(yè)內(nèi)部的競爭也愈演愈烈，增大了銀行業(yè)盈利的巨大不確定性。

篇（5）

最早的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。20世紀(jì)六十年代以后。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)開始轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過主動借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益。20世紀(jì)七十年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰和石油危機(jī)的沖擊，如何規(guī)避匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)，成為商業(yè)銀行必須面對的問題。資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生。該理論綜合了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)點(diǎn)．強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、’經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散，實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。20世紀(jì)九十年代后。在金融全球化、分業(yè)經(jīng)營壁壘消除、金融機(jī)構(gòu)之間競爭加劇以及金融創(chuàng)新此起彼伏的時(shí)代背景下，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方法也得到進(jìn)一步發(fā)展。主要的進(jìn)展包括在險(xiǎn)價(jià)值法(VAR)和風(fēng)險(xiǎn)凋整的資本收益法(RAROc)等。現(xiàn)在。信用風(fēng)險(xiǎn)組合管理模型也在一定程度上沿用了市場風(fēng)險(xiǎn)VAR模型的方法和體系，并已取得了一些階段性成果。

二、新巴塞爾協(xié)議下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的新要求、新趨勢

為適應(yīng)復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)狀況，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿第一稿和第二稿。由此。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管出現(xiàn)了一些新的要求和新的趨勢。

1、要求銀行董事會從戰(zhàn)略高度認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理。建立完善的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)控制體系．并使風(fēng)險(xiǎn)管理日常化、制度化。商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣的特殊性以及激烈的競爭環(huán)境，要求銀行管理的最高決策層董事會，將風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位上升到商業(yè)銀行生存與發(fā)展的戰(zhàn)略高度，并制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。與此相適應(yīng)，在組織制度上不僅要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，而且要建立完善的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。同時(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)行要建立在管理日常化和制度化的基礎(chǔ)上，既同各業(yè)務(wù)部門保持密切的聯(lián)系和信息暢通，又充分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性和對風(fēng)險(xiǎn)管理的全面系統(tǒng)性。

2、加大了風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和力度。新協(xié)議廣泛涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。這表明，金融監(jiān)管正從著重信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)是銀行業(yè)務(wù)多元化后產(chǎn)生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)，還要重視結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素，而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，還將商業(yè)銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。新議在保留外部評級的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)建立銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估體系，并提出三個(gè)可供選擇方案，即標(biāo)準(zhǔn)化方案、基礎(chǔ)IRB方案和高級IRB方案，強(qiáng)調(diào)以內(nèi)部評級為主導(dǎo)來衡量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，確定和配置資本。新協(xié)議從過去強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一外部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)向多元化外部監(jiān)管與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)模型相結(jié)合。

3、從事后的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向事前的動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理。長期以來，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣于事后的靜態(tài)監(jiān)管，不能適應(yīng)銀行業(yè)的創(chuàng)新和環(huán)境變動，缺乏對市場的敏感反應(yīng)。巴塞爾委員會的一系列文件，以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為基礎(chǔ)的審慎原則，促使金融監(jiān)管由事后的問題處理轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的事前動態(tài)監(jiān)管。強(qiáng)調(diào)對銀行的資本充足程度，資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性和管理水平實(shí)施有效監(jiān)管。

4、更加重視強(qiáng)化市場約束和信息披露。新巴塞爾協(xié)議將市場約束列為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的功能。因此，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，就要促進(jìn)市場游戲規(guī)則和內(nèi)部管理規(guī)則的互補(bǔ)互動，充分發(fā)揮市場的作用。為了保證市場約束機(jī)制的有效執(zhí)行，新巴塞爾協(xié)議提出了全面信息披露的理念，明確規(guī)定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風(fēng)險(xiǎn)和資本充足狀況，而且披露風(fēng)險(xiǎn)評估和管理流程，資本結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)與資本匹配狀況。同時(shí)，加大對炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現(xiàn)象。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理的措施不斷趨于完善。為了對銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最低資本要求確定科學(xué)的原則，新巴塞爾協(xié)議更多地強(qiáng)調(diào)銀行要建立內(nèi)部評級體系，并提出了計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的IBR法，即內(nèi)部評級法。同時(shí)，它還要求進(jìn)一步確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)緩解技術(shù)來降低信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

l、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的初步成效。隨著銀行商業(yè)化改革的逐步深入，商業(yè)銀行開始逐步認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負(fù)債比例管理細(xì)則，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理逐步走上定量分析的軌道。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)、逐步完善，銀監(jiān)會的成立，更是說明我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入了一個(gè)嶄新階段。

2、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的差距。一是資本充足率水平不高，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，在資本補(bǔ)充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評級，在標(biāo)準(zhǔn)法下其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100％或者150％，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評級的客觀條件，不能對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評級，商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)。

二是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法落后，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)達(dá)不到要求。新資本協(xié)議規(guī)定了內(nèi)部評級法必須達(dá)到九個(gè)方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，但我國商業(yè)銀行還存在差距：信用風(fēng)險(xiǎn)尚未進(jìn)行公司、國家、銀行、零售貸款、專項(xiàng)貸款、股權(quán)投資方面的細(xì)分；評級體系仍實(shí)行一逾雙呆四級分類法和五級分類法，沒有成熟的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，信用評價(jià)仍以定性分析為主，客戶風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)確性較差；內(nèi)部評級尚未應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營績效考核等方面；缺乏以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的資本資源配置機(jī)制。三是內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要，銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務(wù)的多面手和綜合管理人才，也難以避免因崗位人員老化而產(chǎn)生的各種弊端。四是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號滯后，缺乏先進(jìn)的預(yù)警技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作還基本局限在風(fēng)險(xiǎn)形成后的監(jiān)督、檢查和責(zé)任劃分上，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前和動態(tài)的分析預(yù)測，缺乏先進(jìn)預(yù)警技術(shù)手段和方法的運(yùn)用，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的制度化管理。

四、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對策建議

l、切實(shí)提高資本充足率水平。應(yīng)積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量；國有商業(yè)銀行可向中央銀行申請發(fā)行長期金融債券來增加資本金，發(fā)行次級長期債券，補(bǔ)充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。

2、推進(jìn)內(nèi)部評級體系的建設(shè)。各商業(yè)銀行要成立內(nèi)部評級專門工作小組，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的研究和歸納，找出適應(yīng)銀行自身需要的風(fēng)險(xiǎn)分類特征，建立符合商業(yè)銀行自身要求的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)。要建立一支風(fēng)險(xiǎn)評級專業(yè)化團(tuán)隊(duì)。對專業(yè)人員結(jié)構(gòu)做優(yōu)化調(diào)整，對現(xiàn)有人員定期培訓(xùn)，促使其知識體系及時(shí)獲得更新，從而確保內(nèi)部評級體系的先進(jìn)性和實(shí)用性。

篇（6）

最早的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。20世紀(jì)六十年代以后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)開始轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過主動借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益。20世紀(jì)七十年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰和石油危機(jī)的沖擊，如何規(guī)避匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)，成為商業(yè)銀行必須面對的問題，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生。該理論綜合了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散，實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。20世紀(jì)九十年代后，在金融全球化、分業(yè)經(jīng)營壁壘消除、金融機(jī)構(gòu)之間競爭加劇以及金融創(chuàng)新此起彼伏的時(shí)代背景下，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方法也得到進(jìn)一步發(fā)展。主要的進(jìn)展包括在險(xiǎn)價(jià)值法（VAR）和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益法（RAROC）等。現(xiàn)在，信用風(fēng)險(xiǎn)組合管理模型也在一定程度上沿用了市場風(fēng)險(xiǎn)VAR模型的方法和體系，并已取得了一些階段性成果。

二、新巴塞爾協(xié)議下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的新要求、新趨勢

為適應(yīng)復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)狀況，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿第一稿和第二稿。由此，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管出現(xiàn)了一些新的要求和新的趨勢。

1、要求銀行董事會從戰(zhàn)略高度認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，并使風(fēng)險(xiǎn)管理日常化、制度化。商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣的特殊性以及激烈的競爭環(huán)境，要求銀行管理的最高決策層董事會，將風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位上升到商業(yè)銀行生存與發(fā)展的戰(zhàn)略高度，并制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。與此相適應(yīng)，在組織制度上不僅要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，而且要建立完善的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。同時(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)行要建立在管理日常化和制度化的基礎(chǔ)上，既同各業(yè)務(wù)部門保持密切的聯(lián)系和信息暢通，又充分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性和對風(fēng)險(xiǎn)管理的全面系統(tǒng)性。

2、加大了風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和力度。新協(xié)議廣泛涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。這表明，金融監(jiān)管正從著重信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)是銀行業(yè)務(wù)多元化后產(chǎn)生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)，還要重視結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素，而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，還將商業(yè)銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。新協(xié)議在保留外部評級的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)建立銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估體系，并提出三個(gè)可供選擇方案，即標(biāo)準(zhǔn)化方案、基礎(chǔ)IRB方案和高級IRB方案，強(qiáng)調(diào)以內(nèi)部評級為主導(dǎo)來衡量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，確定和配置資本。新協(xié)議從過去強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一外部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)向多元化外部監(jiān)管與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)模型相結(jié)合。

3、從事后的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向事前的動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理。長期以來，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣于事后的靜態(tài)監(jiān)管，不能適應(yīng)銀行業(yè)的創(chuàng)新和環(huán)境變動，缺乏對市場的敏感反應(yīng)。巴塞爾委員會的一系列文件，以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為基礎(chǔ)的審慎原則，促使金融監(jiān)管由事后的問題處理轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的事前動態(tài)監(jiān)管。強(qiáng)調(diào)對銀行的資本充足程度，資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性和管理水平實(shí)施有效監(jiān)管。

4、更加重視強(qiáng)化市場約束和信息披露。新巴塞爾協(xié)議將市場約束列為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的功能。因此，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，就要促進(jìn)市場游戲規(guī)則和內(nèi)部管理規(guī)則的互補(bǔ)互動，充分發(fā)揮市場的作用。為了保證市場約束機(jī)制的有效執(zhí)行，新巴塞爾協(xié)議提出了全面信息披露的理念，明確規(guī)定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風(fēng)險(xiǎn)和資本充足狀況，而且披露風(fēng)險(xiǎn)評估和管理流程，資本結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)與資本匹配狀況。同時(shí)，加大對炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現(xiàn)象。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理的措施不斷趨于完善。為了對銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最低資本要求確定科學(xué)的原則，新巴塞爾協(xié)議更多地強(qiáng)調(diào)銀行要建立內(nèi)部評級體系，并提出了計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的IBR法，即內(nèi)部評級法。同時(shí)，它還要求進(jìn)一步確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)緩解技術(shù)來降低信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的初步成效。隨著銀行商業(yè)化改革的逐步深入，商業(yè)銀行開始逐步認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負(fù)債比例管理細(xì)則，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理逐步走上定量分析的軌道。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)、逐步完善，銀監(jiān)會的成立，更是說明我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入了一個(gè)嶄新階段。

2、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的差距。一是資本充足率水平不高，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，在資本補(bǔ)充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評級，在標(biāo)準(zhǔn)法下其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100％或者150％，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評級的客觀條件，不能對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評級，商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)。二是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法落后，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)達(dá)不到要求。新資本協(xié)議規(guī)定了內(nèi)部評級法必須達(dá)到九個(gè)方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，但我國商業(yè)銀行還存在差距：信用風(fēng)險(xiǎn)尚未進(jìn)行公司、國家、銀行、零售貸款、專項(xiàng)貸款、股權(quán)投資方面的細(xì)分；評級體系仍實(shí)行一逾雙呆四級分類法和五級分類法，沒有成熟的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，信用評價(jià)仍以定性分析為主，客戶風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)確性較差；內(nèi)部評級尚未應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營績效考核等方面；缺乏以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的資本資源配置機(jī)制。三是內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要，銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務(wù)的多面手和綜合管理人才，也難以避免因崗位人員老化而產(chǎn)生的各種弊端。四是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號滯后，缺乏先進(jìn)的預(yù)警技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作還基本局限在風(fēng)險(xiǎn)形成后的監(jiān)督、檢查和責(zé)任劃分上，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前和動態(tài)的分析預(yù)測，缺乏先進(jìn)預(yù)警技術(shù)手段和方法的運(yùn)用，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的制度化管理。

四、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對策建議

1、切實(shí)提高資本充足率水平。應(yīng)積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量；國有商業(yè)銀行可向中央銀行申請發(fā)行長期金融債券來增加資本金，發(fā)行次級長期債券，補(bǔ)充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。

2、推進(jìn)內(nèi)部評級體系的建設(shè)。各商業(yè)銀行要成立內(nèi)部評級專門工作小組，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的研究和歸納，找出適應(yīng)銀行自身需要的風(fēng)險(xiǎn)分類特征，建立符合商業(yè)銀行自身要求的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)。要建立一支風(fēng)險(xiǎn)評級專業(yè)化團(tuán)隊(duì)。對專業(yè)人員結(jié)構(gòu)做優(yōu)化調(diào)整，對現(xiàn)有人員定期培訓(xùn)，促使其知識體系及時(shí)獲得更新，從而確保內(nèi)部評級體系的先進(jìn)性和實(shí)用性。

篇（7）

    過去20年,我國金融體系逐步建立和發(fā)展,金融監(jiān)管模式也逐漸確立。中國人民銀行(以下簡稱人民銀行)對商業(yè)銀行的監(jiān)管主要是負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會)是商業(yè)銀行主要監(jiān)管機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管。審計(jì)署職責(zé)之一是對中央金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益狀況進(jìn)行審計(jì)。近些年,審計(jì)署組織開展的金融審計(jì)對于揭示商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)金融安全起到了重要作用。構(gòu)建適用于國家審計(jì)的商業(yè)銀行分支行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型一定程度上豐富了銀行監(jiān)管理論,對于完善金融監(jiān)管體制,增強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的合作和聯(lián)動有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

    二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)比較分析

    20世紀(jì)70年代至80年代,由于信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致銀行大量倒閉,銀行開始注重對信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理,產(chǎn)生了以信用風(fēng)險(xiǎn)為主的風(fēng)險(xiǎn)評估模型,最具代表性的是《巴賽爾協(xié)議》有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的評估理論;20世紀(jì)90年代初,JP摩根在考察衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)上提出了評估市場風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估值法(VaR),巴賽爾委員會于1996年公布了《關(guān)于資本協(xié)議市場風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定的概述》和《資本協(xié)議市場風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》,規(guī)定銀行計(jì)量資本要求時(shí),除了考慮信用風(fēng)險(xiǎn)外,還要考慮市場風(fēng)險(xiǎn),同意各家銀行采用VaR等內(nèi)部模型評估市場風(fēng)險(xiǎn)。1999年,巴賽爾委員會公布《新的資本充足比率框架》,要求對操作風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。2004年,巴塞爾新資本協(xié)議則提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

    國外銀行風(fēng)險(xiǎn)評級體系主要有美國駱駝氏評級體系評級制度、意大利PATROL年度評級體系、法國ORAP評級體系等,其他西方國家也建立了適用于本國的銀行風(fēng)險(xiǎn)評級體系,其中以美國駱駝氏評級體系評級制度最為著名,應(yīng)用最為廣泛,其主要思想是對金融機(jī)構(gòu)的資本、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利水平、流動性和敏感性按1至5級進(jìn)行評級,然后按5級制進(jìn)行綜合評級。1996年,人民銀行頒布了《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法》,2004年,銀監(jiān)會公布了《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評級體系》,2006年,銀監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》。國家審計(jì)在實(shí)踐中也曾借鑒美國駱駝氏評級體系評級制度建立了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型。

    國內(nèi)外金融理論和監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)在研究的主體、對象、指標(biāo)的選擇和研究方法等方面各有不同:(1)研究主體不同。有的從商業(yè)銀行自身角度進(jìn)行研究,有的從監(jiān)管角度進(jìn)行研究。(2)研究對象不同。有的側(cè)重于研究商業(yè)銀行非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),有的側(cè)重于研究商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。(3)研究指標(biāo)選擇不同。有的比較全面,有的比較簡潔,有的研究只包括業(yè)務(wù)指標(biāo)、有的研究既包括財(cái)務(wù)指標(biāo)又包括業(yè)務(wù)指標(biāo)。(4)研究方法不同。有的以定性研究為主,有的以定量研究為主,有的運(yùn)用層次分析法、模糊聚類分析法和因子分析法,有的運(yùn)用相關(guān)分析、多元判別分析等。就目前我國銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理來說,風(fēng)險(xiǎn)評估模型只是引入階段,還沒有達(dá)到真正應(yīng)用,而從國家審計(jì)的角度把現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評估模型應(yīng)用到商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的研究更少。

    國家審計(jì)相對于其他商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu),風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)對象主要是分支行。原因有:一是商業(yè)銀行分支行數(shù)量眾多,監(jiān)管機(jī)構(gòu)很難對某一家分支行持續(xù)關(guān)注,容易形成監(jiān)管盲區(qū);二是除宏觀風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)之外的眾多運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)集中于分支行;三是從實(shí)踐來看,商業(yè)銀行分支行發(fā)生的問題比較多,且較嚴(yán)重。同時(shí),相對于商業(yè)銀行內(nèi)部和監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言,國家審計(jì)在對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)上也有其獨(dú)特之處(見表1)。

    三、商業(yè)銀行分支行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型構(gòu)建

    (一)模型構(gòu)建的基本思路

    模型的構(gòu)建是以現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)理論為指導(dǎo),以美國駱駝氏評級制度為基礎(chǔ),采取層次分析法對商業(yè)銀行分支行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和分層,結(jié)合中國銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和商業(yè)銀行審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),遴選出適用于國家審計(jì)評價(jià)商業(yè)銀行分支行風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系,利用綜合評價(jià)方法計(jì)算商業(yè)銀行分支行綜合風(fēng)險(xiǎn)值并進(jìn)行排序,以利于在國家審計(jì)實(shí)踐中迅速把握商業(yè)銀行各分支行風(fēng)險(xiǎn)程度,把有限的審計(jì)力量和時(shí)間用于解剖風(fēng)險(xiǎn)程度較高的分支行,以提高審計(jì)效率,維護(hù)金融穩(wěn)定。

    (二)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)的選擇與計(jì)量

    在理論和實(shí)踐上,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)有很多,已有的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)大多數(shù)來自于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,少有來自于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的指標(biāo)。國家審計(jì)是對商業(yè)銀行資產(chǎn)、負(fù)債和損益的全面審計(jì),因此在指標(biāo)的選擇上與現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系既有相同之處,又有自身的特點(diǎn)。本文構(gòu)建的是商業(yè)銀行分支行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型,其資本充足度無需計(jì)量,我們從信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面對商業(yè)銀行分支行綜合風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。

    1.信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)與計(jì)量

    信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)選取兩個(gè),一是不良貸款率,二是VaR在綜合授信中的占比。

    (1)不良貸款率

    不良貸款率=不良貸款/貸款總額,其中,不良貸款以五級分類為標(biāo)準(zhǔn),包括次級類貸款余額、可疑類貸款余額和損失類貸款余額。

    (2)VaR在綜合授信中的占比

    VaR指在未來一段時(shí)間內(nèi),當(dāng)基礎(chǔ)資產(chǎn)價(jià)格產(chǎn)生不利變化時(shí),在給定置信水平下,所持有的資產(chǎn)頭寸可能產(chǎn)生的最大可能損失。

    無論哪種定義方法,求解VaR即找到投資組合最小價(jià)值或者最小收益率R'。

    假設(shè)銀行資產(chǎn)組合價(jià)值的概率分布為f(w),那么在給定的置信水平c下,有:

    本模型中對于置信水平的選擇采取巴賽爾銀行監(jiān)管委員會選擇的置信水平即99%,持續(xù)期間為一年,并且VaR值計(jì)算符合以下假設(shè):

    (1)綜合授信價(jià)值服從正態(tài)分布;

    (2)信用等級轉(zhuǎn)移概率矩陣遵循馬爾柯夫過程,即信用等級在某一年的轉(zhuǎn)移概率獨(dú)立于過去時(shí)期;

    (3)綜合授信收益率相關(guān)系數(shù)為零,不考慮相關(guān)條件的聯(lián)合轉(zhuǎn)移概率矩陣;

    (4)資產(chǎn)組合持續(xù)期間的選擇為一年。

    計(jì)算VaR在綜合授信中的占比步驟:

    (1)取得商業(yè)銀行分支行客戶信用等級數(shù)據(jù);

    (2)取得商業(yè)銀行分支行各個(gè)客戶信用等級綜合授信余額,其中綜合授信余額包括貸款、信用證、保函、銀行承兌匯票余額;

    (3)根據(jù)商業(yè)銀行前三年信貸管理資料,計(jì)算不同信用等級客戶授信回收率;

    (4)根據(jù)商業(yè)銀行前三年信貸管理資料,計(jì)算不同信用等級客戶下一年度信用等級變動概率矩陣;

    (5)計(jì)算各個(gè)樣本的不同信用等級授信的VaR值和各個(gè)樣本的總體VaR值;

    (6)計(jì)算各個(gè)樣本的總體VaR值占綜合授信總額之比。

    2.流動性風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)與計(jì)量

    一般衡量流動性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)有中長期貸款比、存貸比、流動性比例和核心負(fù)債依存度等,但這些流動性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是針對擠兌風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等設(shè)置的,對商業(yè)銀行總行持續(xù)性監(jiān)管比較有效而在分支行風(fēng)險(xiǎn)暴露中未能發(fā)揮信息有效提示作用。

    在目前審計(jì)實(shí)踐中,我們關(guān)注較多的是商業(yè)銀行分支行流動性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)所揭示的業(yè)務(wù)違法違規(guī)的可能性,因此本模型選取對商業(yè)銀行分支行流動性風(fēng)險(xiǎn)揭示較為有效的流動性缺口關(guān)注率作為流動性風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo),計(jì)算步驟為:

    首先計(jì)算商業(yè)銀行分支行流動性缺口。本模型采取兩種方法,一是聯(lián)行往來分析,將各分支機(jī)構(gòu)的“系統(tǒng)內(nèi)借入、借出”和“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”、“系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)”等數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析,經(jīng)加總軋差,如余額表現(xiàn)為借方,說明資金運(yùn)營正常,如余額表現(xiàn)為貸方,則表明出現(xiàn)占壓聯(lián)行資金情況。二是計(jì)算與分析資金缺口。資金缺口的計(jì)算簡單來說就是資金來源減去資金運(yùn)用,其中資金來源包括各項(xiàng)存款和同業(yè)存放;資金運(yùn)用包括各項(xiàng)貸款和清算資金。根據(jù)計(jì)算結(jié)果,如差額為正,說明資金運(yùn)營正常,如差額為負(fù),則表明存在資金缺口。其次根據(jù)各商業(yè)銀行分支行流動性缺口計(jì)算各商業(yè)銀行分支行流動性缺口關(guān)注率。

    流動性缺口關(guān)注率=各分支行流動性缺口/∑各分支行流動性缺口

    其中如果對各分支行流動性分析結(jié)果為正常,則流動性缺口取值為零。

    3.操作性風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)與計(jì)量

    本模型選取兩個(gè)操作性風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo),一個(gè)是操作風(fēng)險(xiǎn)損失率,一個(gè)是內(nèi)部控制關(guān)注率。

    (1)操作風(fēng)險(xiǎn)損失率。借鑒銀監(jiān)會對操作風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo),將操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)定義為衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯(cuò)或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn),定量上表示為:

    操作風(fēng)險(xiǎn)損失率=操作造成的損失/當(dāng)期凈利息收入加上非利息收入平均值

    (2)內(nèi)部控制關(guān)注率。首先,建立內(nèi)部控制水平評測表,對商業(yè)銀行分支行內(nèi)部控制要素、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、會計(jì)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)給予審計(jì)評價(jià),限于篇幅具體內(nèi)容省略,但并不影響本文對問題的說明。其次,對每個(gè)分支行進(jìn)行內(nèi)部控制水平評價(jià),評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為好、較好、一般和差,好則計(jì)0分,較好計(jì)0.25分,一般計(jì)0.5分,差計(jì)1分;另外對每個(gè)分支行經(jīng)濟(jì)犯罪案件和舉報(bào)信納入內(nèi)部控制水平評價(jià),一個(gè)經(jīng)濟(jì)犯罪案件5分,一封舉報(bào)信1分。再次,計(jì)算得出每個(gè)分支行得分。最后,計(jì)算內(nèi)部控制關(guān)注率,計(jì)算公式為內(nèi)部控制關(guān)注率=分支行內(nèi)部控制得分/∑每個(gè)分支行內(nèi)部控制得分。

    (三)風(fēng)險(xiǎn)綜合計(jì)量方法

    綜上可以得出,商業(yè)銀行分支行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系如表2所示。

篇（8）

關(guān)鍵詞：內(nèi)部評級法　商業(yè)銀行　風(fēng)險(xiǎn)管理　應(yīng)用

為提高國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，銀監(jiān)會不斷推進(jìn)實(shí)施新巴塞爾(以下簡稱《新資本協(xié)議》)協(xié)議。2008年9月《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》等5個(gè)監(jiān)管規(guī)章的，標(biāo)志著中國實(shí)施新資本協(xié)議規(guī)制工作取得了突破性進(jìn)展，為確保新資本協(xié)議在2010年～2013年如期實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。內(nèi)部評級法(InternalRatings—BasedApproach，IRB)是新資本協(xié)議最重要的制度創(chuàng)新，是保證新資本協(xié)議按期成功實(shí)施的關(guān)鍵。內(nèi)部評級法的實(shí)施能夠提高監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，從而有效促使商業(yè)銀行降低所持資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)．增強(qiáng)整個(gè)銀行體系的安全性與穩(wěn)定性。

一、內(nèi)部評級法的基本思想

內(nèi)部評級法包括初級法和高級法，采用內(nèi)部評級法計(jì)算銀行最低資本要求時(shí)需要四個(gè)基本參數(shù)：違約概率(probabilityofdefault，PD)、違約損失率(1ossgivendefault，LGD)、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(exposureatdefault，EAD)和有效期限(effectivematurity，M)。初級法僅要求銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)對不同類別的風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算違約概率，其余的參數(shù)由監(jiān)管部門給定；而高級法要求銀行利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和信用評級模型測算上述四個(gè)參數(shù)并代入給定的公式計(jì)算監(jiān)管資本。內(nèi)部評級方法對每一類風(fēng)險(xiǎn)暴露都考慮了以下三個(gè)方面：

(一)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化

風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計(jì)內(nèi)部評級法風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的過程，是內(nèi)部評級法的技術(shù)核心。對于非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，實(shí)施初級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率；實(shí)施高級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和期限。

(二)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)

內(nèi)部評級法根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)將風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)轉(zhuǎn)化成為商業(yè)銀行計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。對每一類風(fēng)險(xiǎn)暴露，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)都是通過一個(gè)精確、連續(xù)的函數(shù)給出的，其含義是違約時(shí)單位風(fēng)險(xiǎn)暴露的損失率，表明某項(xiàng)資產(chǎn)對總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的邊際貢獻(xiàn)，可以簡單表示為RW=F(PD，LGD，M)；計(jì)算資產(chǎn)組合層面的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重時(shí)還要考慮資產(chǎn)問的相關(guān)系數(shù)R。可以看出，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重RW與違約概率PD、違約損失率LGD等參數(shù)正相關(guān)，不同的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)將產(chǎn)生不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

(三)最低實(shí)施要求

為保證資本計(jì)提的充分性，新資本協(xié)議對實(shí)施內(nèi)部評級法提出了一系列最低要求，包括：建立以計(jì)量模型為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評級系統(tǒng)，具備一套完整的評級標(biāo)準(zhǔn)，并證明其使用的標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了所有與借款人風(fēng)險(xiǎn)分析相關(guān)的因素；實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效細(xì)分，對于每一等級客戶，都要單獨(dú)測算其PD等基本的信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；確保信用風(fēng)險(xiǎn)評級的完整性；建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評級或評審機(jī)制，通過完善的風(fēng)險(xiǎn)評級流程和組織結(jié)構(gòu)來保證評級的獨(dú)立性；科學(xué)測算違約概率PD；收集數(shù)據(jù)和建立信息系統(tǒng)；使用內(nèi)部評級；內(nèi)部檢查；信息披露等。

二、內(nèi)部評級法在國內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用情況

目前，國內(nèi)銀行普遍加快了內(nèi)部評級法的研究，一些大型銀行已積極投入內(nèi)部評級體系的開發(fā)工作，但是開發(fā)建設(shè)內(nèi)部評級體系還面臨不少約束。

(一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠完備，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足

開發(fā)建設(shè)內(nèi)部評級體系需要從積累基礎(chǔ)數(shù)據(jù)開始，目前我國的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理最薄弱之處就在于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏。根據(jù)新資本協(xié)議要求，使用IRB初級法的銀行必須具備5年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計(jì)并驗(yàn)證違約概率；對于使用IRB高級法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計(jì)違約損失率。新協(xié)議同時(shí)要求銀行對評級的歷史數(shù)據(jù)必須加以保留，作為系統(tǒng)完善和檢驗(yàn)的基礎(chǔ)和依據(jù)。目前我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)積累較少，缺乏連續(xù)性、真實(shí)性、完整性、一致性。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理模型缺乏，僅處開發(fā)探索階段

風(fēng)險(xiǎn)管理模型是內(nèi)部評級法的重要技術(shù)基礎(chǔ)，內(nèi)部評級法中違約概率等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)輸入值要通過風(fēng)險(xiǎn)管理模型才能得到。但目前國內(nèi)銀行還處于風(fēng)險(xiǎn)管理模型的探索階段，尚未開發(fā)出實(shí)用性強(qiáng)的應(yīng)用模型。主要有以下原因：其一，風(fēng)險(xiǎn)管理模型的開發(fā)研究屬于金融領(lǐng)域的前沿技術(shù)，需要結(jié)合統(tǒng)計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、資產(chǎn)組合、期權(quán)定價(jià)以及保險(xiǎn)精算等金融理論，對研發(fā)人員的素質(zhì)要求高，國內(nèi)銀行缺乏符合條件的人才隊(duì)伍；其二，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，不能滿足統(tǒng)計(jì)分析方法對歷史數(shù)據(jù)的需要，無法建立不同解釋變量與歷史違約頻率之間的映射關(guān)系以測算未來違約概率，也就無法推導(dǎo)資產(chǎn)組合價(jià)值或損失的概率密度函數(shù)并對不同置信水平上的VaR值進(jìn)行計(jì)量和管理。

(三)資產(chǎn)分類層級較少，無法細(xì)分信用風(fēng)險(xiǎn)

對資產(chǎn)進(jìn)行分類的目的是為了對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分。巴塞爾委員會要求，采用內(nèi)部評級方法的銀行對任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評級水平的授信不能超過其總授信的30％；與此相應(yīng)，推薦了最少8級的資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)，這8級資產(chǎn)分類架構(gòu)中有6級是正常資產(chǎn)，2級是不良資產(chǎn)。采用8級資產(chǎn)分類架構(gòu)的銀行可能會發(fā)現(xiàn)8級分類架構(gòu)下滿足30％的比率限制難度較大，這就需要銀行在內(nèi)部資產(chǎn)分類上采用更多層級、更細(xì)致的資產(chǎn)分類方法。但是，目前國內(nèi)銀行采用的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類體系還存在相當(dāng)大的差異，一些銀行的分類標(biāo)準(zhǔn)與巴塞爾委員會最少8級分類的要求還存在較大差距。

(四)評級體系缺乏獨(dú)立性，風(fēng)險(xiǎn)評級政出多頭目前國內(nèi)商業(yè)銀行在評級的客觀性和獨(dú)立性上都尚未達(dá)到新資本協(xié)議的要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍沒有獨(dú)立完整的評級體系，一些商業(yè)銀行在評級中存在“不評級”而比照一定等級的做法，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評級存在政出多頭的現(xiàn)象。

三、應(yīng)用內(nèi)部評級法加強(qiáng)國內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議

目前國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平與成熟市場經(jīng)濟(jì)國家先進(jìn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平還相距甚遠(yuǎn)，加快內(nèi)部評級體系建設(shè)，促使國內(nèi)商業(yè)銀行盡快達(dá)到新資本協(xié)議關(guān)于使用內(nèi)部評級法的最低要求，從而在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控機(jī)制上與國際接軌，需要重點(diǎn)做好以下幾方面工作：

(一)夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，改造完善信息系統(tǒng)

篇（9）

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)和要求

在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值的最大化從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)就是通過加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須滿足四個(gè)方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的是確保業(yè)務(wù)發(fā)展健康和持續(xù)。不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)都是不對的，風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)格。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。

第三，要適應(yīng)業(yè)務(wù)流程再造的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，重要的一點(diǎn)是有科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，而風(fēng)險(xiǎn)管理的組織模式又是以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的。今后商業(yè)銀行將按照各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)圍繞盈利中心進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的再造相應(yīng)地風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式也要適應(yīng)這一變化的要求，只有這樣，風(fēng)險(xiǎn)管理才能實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合。

第四，要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生時(shí)間還很短，與國際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一般原則

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理；負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等階段。其管理范圍逐步擴(kuò)大，管理方法日益科學(xué)。2001年巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善，國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。《新巴塞爾協(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個(gè)方面：

(一)堅(jiān)持信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容；

(二)堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評級等；

(三)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。

三、中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

近年來，為了化解銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，我國采取了多方面的措施。不僅按照《巴賽爾協(xié)的規(guī)定計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、補(bǔ)充資本金，還運(yùn)用較傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)度量法，由信貸主管人員在分析借款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和近期往來結(jié)算記錄后進(jìn)行信貸決策，并采取較先進(jìn)的以風(fēng)險(xiǎn)度為依據(jù)的貸款五級分類法對銀行的信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，造成我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理效果不顯著的原因是多方面的：

1．在風(fēng)險(xiǎn)管理體制方面

改革開放以前，我國是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，大財(cái)政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計(jì)劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進(jìn)展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴(yán)重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。

2．在組織管理體系方面

盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實(shí)施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險(xiǎn)管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險(xiǎn)。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨(dú)立，受外界干擾較多，獨(dú)立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。

3．在風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面

目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險(xiǎn)與市場不確定性的增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進(jìn)，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了現(xiàn)實(shí)的需要，尤其是在利用金融衍生工具進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面。

四、中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的完善

風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則，建立全員參與，對包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)、各業(yè)務(wù)品種、各業(yè)務(wù)流程，能夠在微觀層面和銀行整體層面實(shí)施有效管理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；還要遵循風(fēng)險(xiǎn)管理相對獨(dú)立性原則，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，風(fēng)險(xiǎn)管理體系與業(yè)務(wù)經(jīng)營體系保持相對獨(dú)立，建立垂直化管理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。同時(shí)，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，按照提高市場響應(yīng)能力、加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、符合外部監(jiān)管要求的原則，梳理和優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)流程。具體說來可從以下幾個(gè)方面予以探究、實(shí)踐：

1．優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂，有效風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)必須以先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育為先導(dǎo)。只有培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實(shí)，才能讓風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的能動作用。讓整個(gè)銀行更新觀念和認(rèn)識，統(tǒng)一思想和步調(diào)，為科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理體制機(jī)制的建立和有效運(yùn)行做好思想和輿論準(zhǔn)備，調(diào)動全體員工的積極性，能動參與風(fēng)險(xiǎn)管理。

2．建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

一般來說，風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、政策體系、決策體系、評價(jià)體系等內(nèi)容。(1)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系應(yīng)從兩個(gè)層面進(jìn)行調(diào)整：一是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。董事會是銀行經(jīng)營管理的最高決策機(jī)構(gòu)，在董事會之下設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，作為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策的最高審議機(jī)構(gòu)；二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。(2)風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。一是以銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好為基礎(chǔ)進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。銀行要在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的水平和收益期望及對風(fēng)險(xiǎn)的容忍水平一致的前提下，體現(xiàn)銀行總體和各個(gè)業(yè)務(wù)單元承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和水平。二是建立一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。該體系應(yīng)涵蓋所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每個(gè)業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系又要體現(xiàn)分類管理和因地制宜的差別化原則，針對不同業(yè)務(wù)和地區(qū)的特點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面要區(qū)別對待。(3)風(fēng)險(xiǎn)管理決策體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策體系的核心是堅(jiān)持公正和透明原則。目前，我國商業(yè)銀行建立了客戶評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)和授信、審貸分離、集體審貸等一系列信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效地防范了逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，科學(xué)的決策體系不可能杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過決策程序的民主化和科學(xué)化杜絕‘反程序”操作，實(shí)現(xiàn)決策水平的提升。(4)風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系。風(fēng)險(xiǎn)管理政策制度要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和變化的需要，就必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理的評價(jià)體系。評價(jià)體系要以風(fēng)險(xiǎn)和收益的量化為基礎(chǔ)。目前，要以資產(chǎn)質(zhì)量和資本回報(bào)率為主要內(nèi)容，降低不良資產(chǎn)的比率，提高資本回報(bào)率。

3．努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平

篇（10）

作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，商業(yè)銀行需要對其面臨風(fēng)險(xiǎn)的來源、性質(zhì)、演化及可能造成的后果進(jìn)行認(rèn)識。其中，對各種風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類可以將零散的各種風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來，認(rèn)識其中的主要矛盾。一種恰當(dāng)?shù)姆诸惪梢猿浞终J(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)的特質(zhì)，以便對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有針對性的管理。同對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識一樣，風(fēng)險(xiǎn)的分類也是一個(gè)變化的過程，其實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的不斷更新，這種更新是由商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識的不斷深化而決定的。有別于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分類，本文提出一種新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架，并在這個(gè)框架下研究如何完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、一種新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因一方面來自所處的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，另一方面來自于商業(yè)銀行的主觀因素以及與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)和公眾的客觀因素。因此，按照引發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)的直接原因，本文把銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、主體風(fēng)險(xiǎn)和客體風(fēng)險(xiǎn)。

(一)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括宏觀和微觀兩個(gè)方面。具體包括國家經(jīng)濟(jì)金融政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)體制風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、行政干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)、金融法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、國際收支風(fēng)險(xiǎn)、社會信用環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和銀行間競爭風(fēng)險(xiǎn)等。

(二)主體風(fēng)險(xiǎn)

主體風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行作為一個(gè)經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，自身在經(jīng)營管理等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。它主要包括資本風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。

(三)客體風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的客體風(fēng)險(xiǎn)是指由于公眾對銀行的信心以及與商業(yè)銀行有直接業(yè)務(wù)聯(lián)系的企業(yè)、部門或個(gè)人由于自身的風(fēng)險(xiǎn)而給銀行帶來的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業(yè)的經(jīng)營效益、借款企業(yè)所處行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、借款人保證風(fēng)險(xiǎn)、借款企業(yè)資本狀況風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)所處行業(yè)的景氣程度等因素。

二、新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

新的風(fēng)險(xiǎn)分類為分析我國商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)提供了一個(gè)框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。

(一)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1．宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷反映著經(jīng)濟(jì)周期的特定發(fā)展階段，不斷影響各種企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。當(dāng)前，我國的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有著下面的特點(diǎn)：

一是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越受到國際經(jīng)濟(jì)的影響，在與世界經(jīng)濟(jì)接軌的過程中，國際經(jīng)濟(jì)的不確定性開始影響本國經(jīng)濟(jì)，中國經(jīng)濟(jì)將越來越受到世界經(jīng)濟(jì)周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機(jī)構(gòu)將大舉進(jìn)入我國市場，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生條件、形成機(jī)理和表現(xiàn)特征將更加復(fù)雜，有可能由內(nèi)生轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N內(nèi)外互動條件下的高成長性風(fēng)險(xiǎn)。

二是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不確定因素增多。我國產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)經(jīng)營體制都在發(fā)生著深刻變革，企業(yè)生命周期、發(fā)展前景中不確定因素增多。由于市場調(diào)節(jié)功能還不充分，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的粗放式特征比較突出，國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不科學(xué)、不合理，部分行業(yè)發(fā)展不規(guī)范、不健康，投資的快速增長與低水平重復(fù)建設(shè)并行發(fā)展。從2003年開始，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，鋼鐵、水泥、鋁業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經(jīng)驗(yàn)表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產(chǎn)。

在信用環(huán)境方面，由于我國產(chǎn)權(quán)制度改革和建設(shè)起步不久，市場信譽(yù)機(jī)制還沒有充分發(fā)揮作用，法制環(huán)境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，金融詐騙、借款人逃債現(xiàn)象屢有發(fā)生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業(yè)銀行很難審慎地分析借款人的真實(shí)信用水平，這往往導(dǎo)致了商業(yè)銀行缺乏以自主風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)的“從眾”行為：從政府項(xiàng)目貸款、上市公司融資、房地產(chǎn)金融到支持民營經(jīng)濟(jì)，乃至居民消費(fèi)貸款，都體現(xiàn)為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發(fā)生的借款人逃廢債務(wù)問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。

2．金融市場環(huán)境。商業(yè)銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環(huán)境，一個(gè)健全的金融市場可以有效化解商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)。作為一個(gè)發(fā)展中國家，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有“追趕型經(jīng)濟(jì)”的特點(diǎn)，其目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)高速、穩(wěn)定增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級化，背景是市場機(jī)制不健全和信息的嚴(yán)重不對稱。在發(fā)展的初期階段，選擇銀行主導(dǎo)型而不是市場主導(dǎo)型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發(fā)展嚴(yán)重不均衡，間接融資比例過高，融資結(jié)構(gòu)過于單一；直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權(quán)融資曾在2000年時(shí)達(dá)到了最高峰，比重占到了整個(gè)融資總額的12．6％，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴(kuò)張。影響金融穩(wěn)定的一個(gè)重要指標(biāo)，就是整個(gè)社會融資結(jié)構(gòu)過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業(yè)貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結(jié)構(gòu)使得企業(yè)融資嚴(yán)重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領(lǐng)域化解和分散的信用風(fēng)險(xiǎn)卻過度向商業(yè)銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨(dú)立的企業(yè)和個(gè)人信用評價(jià)體系，使得社會信用環(huán)境沒有得到制度上的凈化，信用風(fēng)險(xiǎn)向商業(yè)銀行過度積累及風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對風(fēng)險(xiǎn)的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風(fēng)險(xiǎn)，對銀行來說應(yīng)是勉為其難的。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)軌過程的加快，商業(yè)銀行所面臨信用風(fēng)險(xiǎn)管理的難度和復(fù)雜性也不斷加大。

(二)主體風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

主體風(fēng)險(xiǎn)來自于商業(yè)銀行自身組織結(jié)構(gòu)缺陷、運(yùn)營機(jī)制的不科學(xué)、管理的失誤乃至企業(yè)文化存在的問題。操作風(fēng)險(xiǎn)就是典型的由于內(nèi)部管理失誤造成的主體風(fēng)險(xiǎn)。自從1994年銀行商業(yè)化以來，一直到現(xiàn)在的股份制改造，其一個(gè)核心問題就是建立健全一個(gè)完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制，化解由于自身問題所造成的風(fēng)險(xiǎn)。

與國外著名的商業(yè)銀行相比，國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍存在較大差距，內(nèi)控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發(fā)生的多起案件充分暴露了國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷，如缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，內(nèi)部控制措施零散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動力等。內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱是引發(fā)主體風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

(三)客體風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

客體風(fēng)險(xiǎn)是由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)對象自身原因所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對于這種風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)該有一套有效的甄別機(jī)制來判斷其信用狀況，借此來控制風(fēng)險(xiǎn)。

在我國，由于缺乏外部信用評級體系，對于企業(yè)或個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)只能由商業(yè)銀行自己來進(jìn)行控制。一直以來，銀行重視貸款投向的政策性、合法性以及貸款運(yùn)行的安全性等，依靠的還是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送分析、現(xiàn)場調(diào)查等，側(cè)重于定性的分析，與國外風(fēng)險(xiǎn)管理相比，風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，沒有一套可靠的、可以量化的信用分析決策系統(tǒng)，在風(fēng)險(xiǎn)識別、度量等方面還很不精確。

三、新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架下對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的思路

建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是商業(yè)銀行管理各種風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)基礎(chǔ)平臺。從監(jiān)管的角度看，當(dāng)今國際銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢是采用以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念和方式，也就是從監(jiān)測銀行的具體業(yè)務(wù)活動轉(zhuǎn)向督促銀行建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保銀行按照審慎原則開展業(yè)務(wù)，有效地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。

首先，要逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指對整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位、各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后銀行機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是當(dāng)今國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)對各大機(jī)構(gòu)提出的一種要求。在新的監(jiān)管措施得到落實(shí)后，這類新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法會更廣泛地得到應(yīng)用。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中普遍缺乏預(yù)警機(jī)制，所以必須將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建設(shè)提到各商業(yè)銀行完善其風(fēng)險(xiǎn)管理體系的計(jì)劃表中，使風(fēng)險(xiǎn)管理形成一個(gè)集風(fēng)險(xiǎn)的事先預(yù)防、事中控制與事后補(bǔ)救的完整、全面的體系。

其次，必須建立完善的內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制的建立健全會有效防范由于銀行內(nèi)部控制的疏漏而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。建立健全各種規(guī)章制度和嚴(yán)格的業(yè)務(wù)程序，形成制度對人的約束，減少工作中不良的人為因素的影響。

再次，必須在銀行內(nèi)部形成一種正確的風(fēng)險(xiǎn)文化。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)被視為商業(yè)銀行經(jīng)營的最大忌諱時(shí)，往往忽略風(fēng)險(xiǎn)本身也是一種文化。商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)該注意到只有在主動追逐風(fēng)險(xiǎn)機(jī)遇過程中完成風(fēng)險(xiǎn)管理，才是真正控制和引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)演化。隨著現(xiàn)代金融市場和金融工具越來越復(fù)雜，隨著參與金融市場的主體不斷增多而形成競爭，對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)吸收和再配置的要求提高，風(fēng)險(xiǎn)文化對商業(yè)銀行來說日益重要。

值得注意的是，這種分類并不是絕對的、孤立的分類，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、主體風(fēng)險(xiǎn)、客體風(fēng)險(xiǎn)也有著內(nèi)在的某種聯(lián)系。比如環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)中社會信用環(huán)境的改善可以有效防范客體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，主體風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營管理水平、內(nèi)控水平的提高可以有效防范環(huán)境和客體風(fēng)險(xiǎn)。所以，風(fēng)險(xiǎn)管理中必須注意各種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)問題，這也從一個(gè)側(cè)面反映了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

四、新的風(fēng)險(xiǎn)分類框架下對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的對策

(一)對環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

商業(yè)銀行對環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的管理主要在于分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境的狀態(tài)、發(fā)展趨勢，充分估計(jì)國際和本國經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化對本行相關(guān)業(yè)務(wù)的影響程度。對環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要依靠專家來對其一做出評價(jià)面對轉(zhuǎn)軌期不均衡的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢，銀行特別要注意對國民經(jīng)濟(jì)總體形勢的把握，充分估計(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各種不確定性因素，加強(qiáng)對環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的分析，理性對待市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢。要防止盲目跟風(fēng)，被經(jīng)濟(jì)形勢所左右，從而使自身陷入流動性、違約和價(jià)格波動的多重風(fēng)險(xiǎn)之中。

當(dāng)前我國商業(yè)銀行在承擔(dān)經(jīng)濟(jì)增長的資金供應(yīng)的同時(shí)，也承擔(dān)了很多社會經(jīng)濟(jì)增長波動的風(fēng)險(xiǎn)。考察銀行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)，可以發(fā)現(xiàn)，如此龐大的銀行不良資產(chǎn)并不是均衡分布，最為密集的時(shí)期就是經(jīng)濟(jì)大起大落時(shí)期：1992～1993年、1997～1998年，這使得商業(yè)銀行承擔(dān)了整個(gè)經(jīng)濟(jì)波動的風(fēng)險(xiǎn)。2003年以來，在新一輪的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、甚至出現(xiàn)部分行業(yè)過熱中，銀行貸款起到了推波助瀾的作用，雖然國家實(shí)行了宏觀調(diào)控，貸款總量增幅下降，但是下降的主要是短期貸款，中長期貸款一直保持著明顯的增幅。中長期貸款相當(dāng)一部分是用在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目上，必然會在銀行系統(tǒng)增加不穩(wěn)定因素。

(二)對主體風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

要有效防范主體風(fēng)險(xiǎn)，首先，是要有一個(gè)健全和完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以有效防范由于自身原因而造成的風(fēng)險(xiǎn)，可以形成一種有效的權(quán)利制衡機(jī)制，防止、人為疏漏可能造成的主體風(fēng)險(xiǎn)。完善公司治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)還要求產(chǎn)權(quán)制度的改革、完善激勵機(jī)制、完善信息披露制度等相關(guān)制度的配合。

其次，要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，內(nèi)部控制的完善是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制并非是專門針對防范主體風(fēng)險(xiǎn)，但內(nèi)部控制體系的建立強(qiáng)調(diào)了工作的系統(tǒng)性、透明性，對防范由于銀行內(nèi)部制度不完善、程序不合理、人員不負(fù)責(zé)所引起的風(fēng)險(xiǎn)有著特殊的作用，真正可以實(shí)現(xiàn)以制度來規(guī)范工作、約束員工，降低主體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

第三，要積極探索防范操作風(fēng)險(xiǎn)的方法，加強(qiáng)對工作程序的控制和相關(guān)人員的約束。(1)銀行必須更新程序使用手冊，也就是說銀行必須審核所有流程并做成記錄文件；(2)對每一項(xiàng)流程，指出所有有潛在失效可能的流程節(jié)點(diǎn)并提出可以適用的機(jī)制；(3)每當(dāng)事件發(fā)生，其性質(zhì)及相關(guān)的損失影響都應(yīng)妥為記錄；(4)銀行必須進(jìn)行監(jiān)管，以防逾越限制的情況發(fā)生。

(三)對客體風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

篇（11）

一、引言

2001年中國加入WTO，我國的銀行業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。為了避免不良貸款在一段時(shí)間內(nèi)的大規(guī)模產(chǎn)生，一方面，需要銀行業(yè)控制不良貸款的增加，另一方面，如何把已經(jīng)產(chǎn)生的不良貸款自我消化就涉及到了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)撥備制度。

風(fēng)險(xiǎn)撥備是指商業(yè)銀行為抵御資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)而提取的用于補(bǔ)償資產(chǎn)未來可能發(fā)生損失的準(zhǔn)備金，主要用以防范銀行未來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)充銀行資本。1988年我國建立了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)撥備制度。其后，隨著我國銀行業(yè)務(wù)的拓展和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，銀監(jiān)會和中國人民銀行也相繼頒布了一系列風(fēng)險(xiǎn)撥備制度的法規(guī)和操作指導(dǎo)。目前，各家商業(yè)銀行都建立了自身的風(fēng)險(xiǎn)撥備制度。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)撥備制度的現(xiàn)狀

目前，我國的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)撥備主要受到兩方面的約束，一方面，銀監(jiān)會要求各商業(yè)銀行根據(jù)規(guī)定按照五級貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的比率來計(jì)提準(zhǔn)備金；另一方面，根據(jù)新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，除以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)外其余資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，并且采用現(xiàn)金流貼現(xiàn)方法確定可回收金額。而計(jì)提時(shí)間也規(guī)定在資產(chǎn)負(fù)債表日都要對資產(chǎn)是否減值進(jìn)行判斷，若有減值，要計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

鑒于目前我國的商業(yè)銀行數(shù)量眾多，本文選取了五家上市銀行（中國工商銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、北京銀行、華夏銀行）2006年—2010年的不良貸款準(zhǔn)備金覆蓋率和不良貸款率來分析貸款撥備制度對銀行業(yè)的影響。通過查閱各家上市銀行的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。分析可得到以下結(jié)論：

1.從不良貸款準(zhǔn)備金覆蓋率來看，各家上市銀行都呈現(xiàn)出一種遞增的趨勢。并且都大于銀監(jiān)會要求的60%，對于不良貸款有很好的預(yù)防作用。

2.從不良貸款率來看，各上市銀行呈現(xiàn)的是逐年遞減的趨勢。一方面，反映了商業(yè)銀行在自身經(jīng)營等方面能力的提高，另一方面，反映了商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)方面能力的加強(qiáng)。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)撥備制度存在的缺陷

該制度自身存在的一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）政策不夠清晰

銀監(jiān)會、財(cái)政部頒布了很多相關(guān)的法律法規(guī)，但是其在政策的表述上存在模糊不清的缺陷，例如五級貸款的分類問題，銀監(jiān)會只是給出了各級貸款的最低標(biāo)準(zhǔn)，這樣，各商業(yè)銀行在處理具體的問題時(shí)必然會導(dǎo)致采用的分類方法的不一致性，不利于監(jiān)管部門對于其有效的監(jiān)管。

（二）準(zhǔn)備金的使用問題

準(zhǔn)備金是針對未來可能產(chǎn)生的損失而事前提取的資金。誠然，其對于抵御銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是有利的，但是，不可避免的在一定程度上降低了銀行的盈利能力。如何科學(xué)合理的計(jì)提、管理和使用準(zhǔn)備金，是監(jiān)管當(dāng)局不可回避的一個(gè)問題。

（三）制度的逆周期問題

在我國經(jīng)濟(jì)繁榮的時(shí)候，各商業(yè)銀行的貸款會增加，不良貸款率會下降，而隨著經(jīng)濟(jì)的衰退時(shí)期到來，企業(yè)無法按時(shí)歸還貸款，商業(yè)銀行的不良貸款率會增加。貸款準(zhǔn)備金制度和經(jīng)濟(jì)周期呈現(xiàn)的是一種相反的情況。

（四）無法防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

貸款撥備制度針對的是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后如何減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，該制度本身并不能直接防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。也就是說，銀行在給企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，由于逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，銀行不可避免的會給一些信用不良的企業(yè)發(fā)放貸款，而這些貸款在未來就很有可能會轉(zhuǎn)化為不良貸款。因此，銀行應(yīng)該從根本上來防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，貸款撥備制度只是能增強(qiáng)銀行在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

四、對完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)撥備制度的思考

針對上述的問題在此提出一些完善的建議和措施。

（一）政策和法規(guī)方面

1.各個(gè)部門應(yīng)該針對該制度給出清晰的界定。2.各部門應(yīng)該在充分溝通的情況下對該制度進(jìn)行合理的實(shí)施，避免出現(xiàn)各自為政的局面，以達(dá)到制度效用的最大化。

（二）引入動態(tài)撥備制度

目前，動態(tài)撥備制度在我國尚處于討論階段，其是否適用于我國的具體國情還需要時(shí)間的檢驗(yàn)。但是從國外實(shí)施的情況和經(jīng)驗(yàn)來看，其自身的一些優(yōu)勢相比于貸款撥備制度還是很明顯的。因此，本文認(rèn)為，可以先選擇幾個(gè)銀行進(jìn)行試驗(yàn)，如果可行的話再推廣至全國。

（三）從根本上防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

在后金融危機(jī)時(shí)代，我國的商業(yè)銀行發(fā)展平穩(wěn)，各項(xiàng)指標(biāo)都呈現(xiàn)良好的態(tài)勢。但是，我們應(yīng)該看到銀行業(yè)發(fā)展背后的問題，經(jīng)濟(jì)的繁榮之后，必然帶來不良貸款的增加。如何在既追求利潤最大化的同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以預(yù)計(jì)的范圍內(nèi)，避免信用風(fēng)險(xiǎn)大規(guī)模產(chǎn)生時(shí)對銀行業(yè)的沖擊。因此，銀行業(yè)應(yīng)該從根本上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，在合規(guī)經(jīng)營的情況下進(jìn)行金融創(chuàng)新，改變過分依靠存貸利差的盈利模式。

我國商業(yè)銀行貸款撥備制度在今后的很長一段時(shí)間內(nèi)還將發(fā)揮巨大的作用，應(yīng)該從制度上和可操作性上對于該制度進(jìn)行完善，同時(shí)盡快從法律法規(guī)方面建立相應(yīng)的稅收政策。另外，要積極探索動態(tài)撥備制度，使該制度更好的服務(wù)于我國的銀行業(yè)。

參考文獻(xiàn)：

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