銀行業就業分析大全11篇

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篇（1）

貸款業務始終是商業銀行資產業務的重要組成部分，因此在激烈競爭下，必須加強安全性管理、流動性管理、盈利性管理。通過社會征信體系的建立、審查審批環節的制度建設、貸款風險預警機制的建立，可以提高信貸資產的安全性。通過信貸資產證券化、資本充足率的提高增強信貸資產的流動性［1］。最后通過差異化信貸定價策略、簡化放貸程序、精簡信貸人員等措施來提高貸款的盈利性，以此抵御市場新生力量的競爭，保護銀行的傳統業務——信貸業務。

一、商業銀行的經營目標

（一）安全性原則。安全性原則指商業銀行在日常經營過程中，必須審慎控制風險，經得起重大風險和損失。商業銀行是特殊的金融機構，通過其信用中介的職能成為全社會最大的債權人、債務人。在信貸業務中，存在著信用風險、操作風險、道德風險、市場風險、法律風險等一系列風險［2］。因此在銀行日常業務經營管理中，安全性原則尤為重要，是商業銀行的基本目標，重點強調盡可能地避免和減少風險。因此在貸款業務過程中，貸前、貸中、貸后都必須堅持安全性原則。（二）流動性原則。在銀行負債中，存款業務是主要的資金來源，在我國，存款分為活期存款、定期存款、儲蓄存款。商業銀行既要滿足活期存款、活期儲蓄存款隨時提存的需要，還需要滿足定期存款、定期儲蓄存款在規定日期提現的需要。為滿足這些需要，商業銀行在日常經營中需要提存一定數量的存款準備金，滿足資本充足率的要求，防止擠兌的產生。同時為了滿足資產的流動性，銀行需貫徹信貸配給原則，審慎信貸風險，并通過一系列手段提高貸款流動性，使貸款能在銀行需要時具有及時變現的能力。（三）盈利性原則。盈利性原則指商業銀行作為一般企業追求利潤最大化的目標，是銀行最終效益和經營能力的體現。其盈利性目標地實現對自身的經營管理和整個社會都具有重要意義，有利于充實銀行資本、擴大銀行經營規模、提高銀行的信譽，從而提高其綜合競爭力。衡量其盈利性程度的指標主要有盈利率、盈利資產收益率、收入盈利率等。貸款業務作為商業銀行最重要的資產業務，是最主要的盈利資產，是商業銀行實現利潤最大化目標的主要手段［3］。近些年，隨著互聯網金融的發展，花唄、京東白條、民營銀行等新生力量開始搶占商業銀行傳統業務，尤其是小額信貸領域。同時利率市場化進程的加快，使商業銀行貸款盈利能力逐漸下降，因此，其目前發展面臨雙重困境。

二、“三性”原則下商業銀行信貸業務管理

（一）貸款業務與安全性原則。第一，建立社會征信體系。信用體系的健全和信用風險評估機制的確定對于商業銀行降低經營成本、降低壞賬率、發展小額信貸有重要作用。因此需要商業銀行借鑒互聯網金融的優勢［4］，加強與互聯網金融企業的合作，充分運用大數據分析方法，將借款人或者投資人的行為模式、消費習慣、誠信記錄等納入信用風險防范模型，做到全面、真實地反映貸款人的資信能力和償債能力，同時借鑒信用分評分模式，加快全民征信體系的建設。第二，完善審查審批環節制度建設。目前我國實行審貸分離制度，制度核心是相互制衡與自我約束，但自我約束的實現需輔以制度制衡，因此不僅需要加強對專職人員的工作能力和素質建設培養，提高其自我約束能力，同時應輔以恰當的獎罰機制。通過績效考核制將考核人員的收入與銀行效益掛鉤，實行收付實現制，加大信貸風險責任考核力度。第三，建立貸款風險預警機制。貸款風險預警機制的建立需多方主體參與。首先，企業信貸人員要實時監控企業微觀環境、中觀環境、宏觀環境［5］，充分調查企業信貸能力和管理狀況。其次，商業銀行向政府尋求幫助，在必要時借助行政力量充分分析企業的經營能力、財務狀況、償債能力等，要求企業保證經營數據的真實性、完整性、可靠性。再次，商業銀行要拓寬信息來源渠道，發揮銀行同業間的作用，共同防范信貸風險［5］。最后，建立動態貸款風險預警機制，實時監控數據、錄入數據，建立完善的風險等級評估，充分發揮預警機制作用。（二）貸款業務與流動性原則。流動性風險以其不確定性強、沖擊破壞力大的特點，被稱為“商業銀行最致命的風險”。因此，加強流動性管理是商業銀行經營者面臨的重要課題［6］。貸款是銀行資產的重要組成部分，由于其缺乏流動性，貸款與存款之間存在期限不匹配的矛盾，這是貸款流動性管理的核心。第一，信貸資產證券化。信貸資產證券化是將原來缺乏流動性但有未來現金流的貸款通過重組轉化為可流通資本市場證券的過程。商業銀行可以通過信貸資產證券化將制造業、冶煉礦業等傳統產業的非優質貸款移出資產負債表，將資金再投放于服務業、新興產業等行業，以此完善信貸結構，提高信貸整體質量，解決貸款與存款期限不匹配的矛盾，提高銀行流動性。需要注意的是，商業銀行在開展信貸資產證券化的過程中，不能急于通過這一金融創新工具將長期信貸資產證券化以獲得流動資金，并且利用這些資金去進行具有較大風險的投資業務，這樣容易降低銀行的流動性水平［1］。目前我國商業銀行信貸資產證券化存在信貸證券化產品單一、二級市場流動性缺乏、信息披露不規范、金融監管和相關法律不完善、風控和信用評級體系不健全等問題，因此更加需要商業銀行謹慎實行信貸資產證券化這一手段。第二，適當提高對資本充足率的要求。目前，全球經濟受疫情的影響呈現下行趨勢，中小企業面臨生存困境，銀行貸款風險增加。在此特殊背景下，易發生流動性風險，商業銀行需提高對資本充足率的要求，對貸款風險進行充分保障，增加一級資產、二級資產的比重。同時銀行提高資本充足率的要求將會安撫社會大眾，避免疫情當下產生恐慌心理發生擠兌危機。但資本充足率提高的幅度應視商業銀行實際情況而定。大型商業銀行信譽好且有較多優質信貸資產，不易產生流動性危機，這時可提高較小幅度或不提高對資本充足率的要求，流動性原則適當讓位于盈利性原則。小型商業銀行信譽較差、信貸資產質量較差，在經濟下行時更易產生流動性風險，因此應較大幅度提高對資本充足率的要求。（三）貸款業務與盈利性原則。第一，差異化信貸定價策略。面對中底層客戶，可采用成本加成定價法。中底層客戶有著對利率變動敏感、小額信貸、追求快捷低成本服務的特點，因此商業銀行要結合底層客戶特點，創新金融產品，開發低利率、低貸款金額、放貸快捷、手續簡單的金融產品。這時商業銀行的重點是降低成本，即需從放貸各個環節入手控制貸款成本，以期用低利率來擴大市場份額，拉攏客戶資源，與花唄、京東白條、民營銀行、P2P借貸在小額信貸領域進行競爭。同時商業銀行應加強與互聯網金融企業的合作，運用大數據技術，建立居民信用檔案，減少審貸放貸時間，提高服務水平。面對上層客戶，可采用客戶盈利性分析定價法，考慮與客戶的整體關系、雙邊關系，加強對大額貸款風險的審查，貫徹落實信貸配給原則。對于低質量大額的貸款，應予以拒絕。對于高質量大額貸款，商業銀行在提供貸款的同時，還應根據客戶具體需要提供更加靈活的優惠利率，進行個性化定制。商業銀行還應積極發展與客戶的雙邊關系，在存款上采用上層客戶定價法，通過提供個性化服務發展忠誠顧客，并獲得較高收益來彌補提供貸款的潛在損失。第二，簡化放貸程序、精簡信貸人員。5G技術的產生、新基建的發展、大數據技術的普及等新興技術的發展與普及，給商業銀行信貸業務帶來了轉型機會。商業銀行需充分利用這些科技、互聯網的力量簡化放貸程序，精簡信貸業務，加快推進業務線上化、數字化以及互聯網化，使人工智能逐漸替代傳統人工，智能化、科技化逐漸滲透商業銀行貸款程序各環節，這也是未來商業銀行發展的大勢所趨。信貸業務的智能化、科技化不僅能提高商業銀行的效率，給客戶帶來良好的服務體驗，更重要的是，節約商業銀行工資支出、培訓費用的同時進行科學化審貸，減少主觀因素的影響，提高信貸質量，這些都將提高信貸業務的盈利水平。

參考文獻：

［1］孫芳琦.信貸資產證券化對商業銀行流動性的影響研究［D］.河南大學博士論文，2019.

［2］邵琴.商業銀行抵押信貸業務風險問題研究［J］.東方企業文化，2013（22）：232-233.

［3］盧毅.北京銀行經營績效評價研究［D］.廣西大學博士論文，2019.

［4］劉宇杰，周紅.互聯網金融背景下商業銀行盈利模式研究［J］.時代金融，2020（36）：30-32.

篇（2）

中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2013）46-0004-02

一、社會因素

1.畢業生人數供大于求。自1999年高校擴招后，每年大學畢業生人數激增，高校畢業生每年增速都在20%左右，中國本就是一個人口大國，人力資源豐富，每年待就業的人數不少于2000萬，這雖為經濟發展提供某些便利，但對每個就業者而言面臨著巨大壓力[1，2]。在未來很長的一段時間內，勞動力很可能處于供過于求的嚴重不平衡狀態，這種供需失衡的情況勢必給大學畢業生的就業帶來很大沖擊，企業單位提高招聘門檻已是大勢所趨，高學歷并有工作經驗已成為企業單位招聘條件的常見字眼，因此大部分高校畢業生被拒之門外。

2.經濟發展影響。雖然全球正經受著經濟危機的影響，但我國經濟發展實現了穩定的增長，中國的經濟環境是穩定且良好的，但自改革開放以來，中國經濟發展出現一定的失衡現象。房地產、鋼鐵、固定資產投資、進出口等產業成為國家經濟發展主要動力和支柱產業，所以雖然國家經濟高速增長，但并沒有伴隨著就業率的顯著提高[3，4]。另外，地區間經濟發展失衡，勞動力大量涌入東部經濟發達城市，而中西部欠發達地區雖就業機會高，但由于就業條件艱苦，待遇低于東部發達城市，因此許多崗位面臨無人問津的局面。出現了“有人沒地方去，有地方沒人去”的尷尬局面。

3.用人單位提高就業門檻。隨著社會勞動力資源的過剩，高校畢業生早已不是皇帝的女兒不愁嫁，用人單位招聘條件不斷在提高，就學歷方面而言，海歸研究生最受歡迎，其次是博士、碩士研究生、重點院校的本科生，其他本科生和專科生則處于無人問津的境地。有些用人單位，在招聘會現場甚至打出非211工程大學的學生不考慮的條件，雖有嘩眾取寵之嫌，但也是現實的真實寫照。除學歷要求，用人單位越來越重視工作經驗和實踐動手能力，對高校剛畢業的大學生，這方面不占任何優勢。同時還存在一些用人單位不遵守法律制度，拒簽就業勞動合同，養老金、公積金、社會保險等社會福利也全無[5，6]，讓許多大學生望而卻步。

二、高校因素

1.高校教育質量下降。隨著高校擴招，學校的學生越來越多，高校的教學資源嚴重缺乏。專業教師隊伍不足，加上目前高校對教師科研要求逐年提高，對科研考核體系完善，與教師職稱升遷密切相關，因此專業教師教學時間有限，不重視教學，一心搞科研已不是少數現象。這樣下來，課堂教學只能草草了事，加上教學內容更新較慢，使得學生獲得的知識不能適應當代社會的需求。高校傳統的專業教育很少將專業知識與實際工作崗位的情形聯合起來，學生缺乏實踐動手機會。部分高校在專業設置上不考慮自身條件盲目跟風，這些都導致了高校大學生整體素質下降，嚴重不利于大學生的就業。

2.高校就業指導機制不完善。隨著高校畢業生就業政策的改變，高校誕生了一個新的機構，大學生就業指導中心。大學生就業指導中心作為一個新生事物，正處于起步階段，還有一些不成熟的方面，也存在著一些問題。大學生就業指導中心專職教師基本沒有，大部分是兼職，由于缺乏系統培訓學習，教學水平及指導能力都有待于進一步提高。就業指導中心機構力量不足、教學力量薄弱，工作機制不夠成熟，把就業指導當作幫畢業生找工作的指導。就業指導的對象范圍狹窄，內容層次不高，方式處于粗放型，缺少個性化的就業咨詢等等，上述原因限制了高校大學生就業指導中心相應的作用的發揮。

三、個人因素

1.專業知識不扎實。大學生一旦步入大學校門，小學至高中長期處于被迫學習的壓抑終于釋放出來。高校的教學方法與小學中學完全不一樣，小學中學時教師整天盯著學生不放松，學生一直處于被監管的狀態下，而大學的專業教師只是在上課時與學生有所接觸，下課后學生的學習完全自由，因此大部分學生不能及時調整自己的學習習慣，加上由于缺乏家長教師的監管，整日沉迷于網絡，染上各種不良嗜好，比如抽煙、酗酒、網游或網戀現象日益嚴重。大部分學習態度不端正，心中只是想著混文憑，卻將專業學習拋之腦后，甚至有些學生專業課掛紅燈而不能準時畢業，專業知識不扎實，為將來就業埋下了隱患。

2.缺乏職業規劃。大學生在學校期間沒有明確的目標和方向，缺乏職業規劃，采取“走一步、算一步”的態度[7]。科學的職業規劃是大學生就業前應做的關鍵工作，在學校期間客觀地審視自己，分析自己的專業、興趣、特長以及優劣勢等，明確奮斗方向。如果對自己的未來發展缺乏科學的規劃，那么在找工作的過程中就會處于被動狀態，面對激烈的就業競爭就會感到手足無措。

3.就業觀念局限。目前，大學生多為獨生子女，依賴心理嚴重，獨立自主能力差，就業時缺乏主動參與意識和競爭意識，將希望寄托于學校、父母、親戚或就業主管部門。受社會風氣的影響，缺乏社會經驗的大學生自我定位不準確，就業期望過高，在擇業時帶有很大的盲目性[8]。不少大學生就業觀念狹隘，思想浮躁、消極，缺乏艱苦創業的心理準備。不愿腳踏實地的去成就自己的事業，只希望找到酬薪高、待遇好的單位，把自己限定在一個小圈子里，求職面太窄。這種缺乏正確的就業觀念正是求職能力差的重要原因，同時加劇了大學畢業生的就業壓力。

雖然目前我國高校畢業生面臨很嚴峻的就業問題，但早已引起有識之士的關注。政府現在已把高校畢業生就業問題作為工作重點之一，大學生村官就是例證。高校也逐漸重視大學生的就業指導工作，加緊培養學生的動手能力、創造能力、工作能力，注重培養學生的素質教育，把提高大學生的綜合素質作為高校教育的目標之一。高校學生也在殘酷的就業現實面前逐漸清醒起來，充分認識到職業對個人發展、社會進步的重要意義。中國經濟目前正處于快速發展時期，相信在政府、高校、學生的共同努力下，高校畢業生的就業問題會得到很大的改善！

參考文獻：

[1]楊宜勇，朱小玉.大學生就業問題成因及其對策[J].中國高等教育，2007，（23）：25-27.

[2]樊亞萍.以能力為本拓寬大學生就業渠道[J].河南職業技術師范學院學報（職業教育版），2009，（5）：30-32.

[3]袁永平，葉遠蘭，劉宏波.關于培養高校農學類專業學生就業核心能力的思考[J].科技信息，2009，（20）：39.

[4]郭鵬.大眾化就業形勢下大學生就業能力分析與對策研究[J].揚州大學學報（高教研究版），2009，（13）：63-65.

[5]許鳳英.提高學生素質是就業成功的基礎[J].濰坊教育學院學報，2005，（18）：32-34.

[6]邵鑫，楊倩.高校畢業生就業情況分析[J].山西農業大學學報，27：183-184.

[7]楊樂.大學生就業趨勢分析及其指導思想的研究[J].南昌教育學院學報，2011，（26）：48-49.

篇（3）

引  言

我國股份制商業銀行是在國家從計劃經濟向市場經濟轉軌過程中誕生的，擔負著引入市場競爭機制和探索銀行商業化改革道路的雙重使命。自1986年國務院批準重新組建交通銀行以來，中國銀行業改革和發展進入一個新階段，股份制商業銀行經過20年的迅猛發展，已經成為中國金融體系的重要組成部分。更有一些股份制商業銀行開始進軍國際市場。截至2005年6月末，全國性股份制商業銀行已達12家，資產總額、存款余額和貸款余額分別達到5.24萬億元、4.46萬億元和3.23萬億元。但由于制度安排與企業文化塑造還存在許多問題，如制度缺失、路徑依賴、理念滯后等問題，本文從提升核心競爭力的角度，探討股份制商業銀行制度的完善與健全問題。

一、理論回顧

根據早期制度經濟學派和新制度經濟學的觀點，人們將制度劃分成正式、非正式兩種。廣義的制度既包括了正式制度，也包括了非正式制度，兩者是相輔相成的。正式制度，也稱正式約束，是指這樣一些行為規范，它們以某種明確的形式被確定下來，并且由行為人所在的組織進行監督和用強制力保證實施。由于在動態意義上說，某一時點的正式制度都是作為制度變遷的結果而存在的。因此按照正式制度形成途徑的不同，我們把正式制度分成兩類:一類是適應非正式制度的要求出現，后經過制度制定者確認的正式制度，稱之為“誘致性變遷型”的正式制度；另一類是人們有意識地設計并創造出來的行為規則，稱之為“強制性變遷型”的正式制度。非正式制度，也稱非正式約束，是指人們在長期交往中自發形成并被人們無意識接受的行為規范，主要包括價值道德規范、風俗文化習慣、意識形態等。

從名義上看，股份制商業銀行是一種特殊性企業，表現在其提供的產品不是一種物質實體，而是虛擬的價值符號，其背后提供實質支撐的是信用，而非一般產品所凝結的產品質量。但從實質上看，作為經營性企業組織，商業銀行與一般企業沒有差異，都需要有效的制度安排來解決內部人與人之間的合作成本問題，以實現摩擦系數最小化、目標一致性和效益最大化。其關鍵在于通過制度的層面，解決人與人之間的權利邊界的界定，使每個員工都能夠建立起一個良好的預期。因此，與一般企業一樣，制度是股份制商業銀行核心競爭力的基礎和源泉，這表現在以下兩個方面：

一方面，制度是股份制商業銀行核心競爭力形成的基礎：（1）制度從理想信念、價值反響、思想觀念、行為規范、知識技能等方面，決定著員工隊伍的整體素質，為核心競爭力的形成奠定觀念平臺和智力基礎。從某種角度而言，企業的個性本質源于制度的個性；（2）制度作為現代企業管理的重要內容，是企業持續、快速、協調發展的重要保證。中外企業發展的成功實踐表明，制度蘊含的科學管理思想、開放的管理模式、耐性的管理手段不斷推進管理的進步，使其適應企業發展的需要，從而推動并促進核心競爭力的形成和提高；（3）制度決定著商業銀行的整合能力，為核心競爭力的形成提供粘合劑。良好的企業文化能以強大的凝聚力使銀行成為統一協調的整體，不斷推動核心競爭力的形成和發展。

另一方面，制度是股份制商業銀行核心競爭力的主要組成部分：（1）制度因不同的商業銀行會有所不同，在商業銀行長期發展過程中也形成了不同的商業銀行價值觀和經營哲學。它很難被競爭對手和其它企業所模仿，因此具有核心競爭力的特性；（2）制度中所形成的經營理念和價值觀，一經“內化”，必然產生一種強大的規范力，從而成為人們行動的準則，也必會產生一種持久的推動力，促使人們積極地去實現既定目標；（3）制度的形成需要一個過程，它受制于企業的成長過程，反過來又影響企業的長遠發展。能夠被策劃、塑造、傳播，是制度的基本特征。制度作為成長性的因素，成為企業管理的重點。

二、當前我國股份制商業銀行主要制度問題的分析

我國股份制商業銀行從整體而言主要還存在以下制度缺陷：

1、股份制商業銀行股權結構不合理，國家股仍占相當比例。雖然股份制商業銀行在成立伊始，就已經明確界定了金融產權，基本上建立了較為合理的法人治理結構，形成了三大權力機構——股東大會、董事會和監事會，發揮了股份制商業銀行規范管理、自主經營、靈活運作等體制優勢，銀行業績不錯。可是隨著時間變遷，慢慢發現這些股份制商業銀行的行為逐漸向四大國有商業銀行趨同，即體制優勢的邊際產出遞減趨勢已日益明顯。有關專家把這種現象稱為“體制回歸”。出現這種現象的主要原因是我國股份制商業銀行基本上實行的是以公有制為主體的股份制結構。這種股份制結構主要有三種類型：第一種是以大中型企業為股份持有者，如光大銀行等；第二種是政府投資和企業投資相結合，如交通銀行、中信實業銀行、興業銀行等；第三種是向公眾募股并上市，如深圳發展銀行、招商銀行、民生銀行等。由于一些股份制商業銀行要么是依托某種政府部門背景自上而下組建起來的，要么是國有大中型企業控股，導致股權結構不合理，存在“一股獨大”現象，董事會權力真空化，決策缺乏獨立性和科學性，治理結構仍然更主要體現“黨管干部”的原則，董事會在聘任行長方面沒有多少實質性的發言權。同時，一些股份制商業銀行的規章制度是參閱國有商業銀行的版本制作的，人員基本上都是從國有商業銀行中挖過來的，經營者的選擇方式以及激勵方式與國有商業銀行也沒有根本區別。時間一長，這些股份制商業銀行也就演變成了小型的“工農中建”。

構制度的不完善造成股份制商業銀行存在“內部人控制（insider control）”。在以公有制為主體的產權模式下，股份制商業銀行形成了一級法人總行對分行、分行對支行多層次的委托關系。雖然這種委托關系已不同于四大國有商業銀行的那種行政式的特殊委托，但由于委托人與人之間的信息不對稱、利益不一致和責任不對稱等，同樣會導致費用高昂和管理的不到位。股份制商業銀行監督資源的稀缺是導致“內部人控制”生成的關鍵原因，而股份制商業銀行的外部人缺乏足夠的激勵去獲取信息和行使監督權是股份制商業銀行“內部人控制”生成的又一原因。股份制商業銀行治理結構的不完善造成的直接后果就是，政府或國有大中型企業作為所有者同股份制商業銀行之間、股份制商業銀行上級行與下級行之間，都普遍的存在“內部人控制”的問題，即基本上無須承擔財產風險的經理人員和員工共同取得了對股份制商業銀行資產的事實上的控制權和支配權。這種控制權和支配權使得經理層和員工有可能出現濫用職權的行為。

3、股份制商業銀行鏈長，導致成本增大，約束機制弱化。總分行體制下的股份制商業銀行，一級法人總行對分行、分行對支行等實行授權與轉授權經營，從而形成了股份制商業銀行內部總行到分行、到支行直至到職工個人的多層次委托關系。這一多層次的“委托—”鏈條上，隸屬于同一個法人主體的委托雙方，其委托關系往往以責任目標考評方式予以明確。一方面，所有者目標在各級層逐層變形，傳達到基層就變成了摻雜著各級者自利性目標的混合物；另一方面，人的首要目標，有時可能既不是利潤最大化，也不是銀行資產的增值，而僅僅是完成上級的計劃指標。因此，在信息不對稱客觀存在的情況下，如何防止各層經理人員利用信息優勢向上級委托人提供虛假信息，如何有效地監督各級經理人員的偷懶和不負責任，是股份制商業銀行面臨的一個重要問題。

4、我國股份制商業銀行的企業文化“人”本位體現不夠。股份制商業銀行是知識人才密集型企業，“人”在股份制商業銀行的運營與發展中起著的重要作用。因此，股份制商業銀行的企業文化應發揮出如下幾項基本功能：導向功能，即企業文化能對企業整體和企業每個成員的價值取向及行為取向起引導作用，使之符合企業所確定的目標；約束功能，即企業文化對每個員工的思想、心理和行為具有約束和規范的作用，使企業成員產生心理共鳴，繼而產生行為的自我控制；凝聚作用，即當一種價值觀被該企業員工共同認可之后，它就會成為一種膠合劑，從各個方面把其成員團結起來，從而產生一種巨大的向心力和凝聚力；激勵作用，即企業文化具有使企業成員從內心產生一種高昂情緒和發奮進取精神的效應；輻射作用，即企業文化在形成較為固定的模式后，不僅會在企業內部發揮作用，對本企業員工產生影響，而且也會通過各種渠道對社會產生影響。總之，優秀的企業文化作為非正式制度，是正式制度的重要支撐，可以激發股份制商業銀行的活力，誘發股份制商業銀行員工的責任感、榮譽感和獻身精神，對提高股份制商業銀行核心競爭力起著至關重要的作用。

目前，股份制商業銀行的企業文化“人”本位體現不夠，主要表現在以下幾方面：員工的向心力和凝聚力不夠，員工之間感情隔膜，互相猜忌和防范心理普遍，競爭意識強于合作意識；員工的工作倦怠問題突出，受整個社會就業壓力和內部職位競爭的影響，員工的工作壓力較大，情緒低落抑郁者不在少數，身心狀況堪憂。

三、我國股份制商業銀行制度創新的路徑選擇

我國股份制商業銀行制度創新是一個復雜的系統工程，應該以完善公司治理結構為核心，堅持重點突破、整體推進、配套改革相結合的原則，努力構建科學的框架，進而從根本上提高股份制商業銀行的核心競爭力：

1、深化股份制改革，促進股份制商業銀行股權結構進一步合理化。對股份制商業銀行而言，主要任務是培育多種形式的持股主體。對內，公開上市是解決此問題的主要途徑。一方面，公開上市可以促進股份制商業銀行股權結構合理化，使各方參與主體都能對經營決策進行權衡和選擇，對銀行的經營層起制約作用。另一方面，由于股權社會化，有助于股份制商業銀行借助外部力量，推動法人治理結構的完善，隨著更多的社會股東參與其中，將對銀行的經營決策形成更大的制約力量。目前，11家股份制商業銀行中已有5家在國內上市，剩下的幾家也在做上市的努力。對外，可考慮引入外資分散股權。允許外國投資者（尤其是外國金融機構）持股，可以直接學習和借鑒國外股份制商業銀行的先進管理經驗，促使我國股份制商業銀行的產權制度盡快地完善起來。

 

司治理結構。西方商業銀行的治理模式，一種典型的分類是墨蘭德給出的“二分法”，是以英國、美國為代表的英美法系型治理模式和以日本、德國為代表的大陸法系型治理模式。美國花旗銀行是以外部人監督為主的市場型治理結構（典型的英美模式），這種治理結構以高度分散型的股權結構為基礎；日本東京三菱銀行與德意志銀行股權結構相對集中，其公司治理結構以內部人監督為主。在我國經濟轉軌的過程中，鑒于證券市場發展不規范，市場監督機制不健全，銀行經理人市場空白和市場信用制度缺失的實際情況，股份制商業銀行治理結構的選擇應當以內部人監督的公司治理結構為起點，同時借鑒外部人監督模式中關于股權分散、充分發揮市場機制作用的做法，逐步創造條件，向外部人監督的銀行公司治理結構轉變，進而解決股份制商業銀行“內部人控制”問題，使股份制商業銀行真正成為市場主體，形成有效的自我約束機制。一方面，要確保依法產生董事會。由于股份制商業銀行或多或少帶有地方色彩，地方政府往往從局部利益出發，插手或干預銀行高層人員的選任工作，這十分不利于銀行建立有效的內部治理構。因此，相關地方政府需要轉變觀念，摒棄“黨管干部”的慣性思維，保證股份制商業銀行依法產生董事長、監事長和總經理(總行行長)，而非行政指派。另一方面，要調整董事會構成，推廣獨立董事制度。股份制商業銀行應聘請一定數量的獨立董事，強化董事會決策的科學性，從而切實加強董事會對經營層的制約和監管。

3、妥善解決股份制商業銀行“內部人控制”問題，降低成本。目前，我國股份制商業銀行內部人控制的問題集中反映了銀行公司治理結構不完善、缺乏有效的市場化監督評估機制、剩余索取權和剩余控制權錯位、缺乏市場化的激勵機制和市場化的競爭壓力等方面的問題。內部人控制的負面績效從外面表現形式上是多種多樣的，但實質上反映的是成本問題。為了進一步健全和完善我國股份制商業銀行的內部控制制度，應著手從以下幾個方面努力：一是合理界定資源配置權力邊界，明確各級經理人員（行長）的權能定位，健全權力監督機制。嚴格實行分級授權、分級管理制度，建立經理人員（行長）年審制度，完善干部異地交流和崗位輪換制度，使之逐步實現制度化、規范化，推行經理人員（行長）決策失誤責任制度，使管理人員的權責利對稱統一，完善高級管理人員換崗審計制度。二是建立健全按勞分配和按生產要素分配相結合的分配制度。股份制商業銀行制度創新必須充分注重人力資本所有者權益的保護，給予人力資本所有者相當的剩余索取權。股份制商業銀行要在加強津、補貼管理，取締工資外非法收入的基礎上，通過嚴格考核，對高級管理人員實行擁有剩余索取權、與經營業績掛鉤的年薪制；對一般員工實行與實際貢獻掛鉤的崗位工資制，拉開個人收入分配的檔次。三是完善內控機構，健全內部制約機制。在嚴格遵守金融法律規章制度的基礎上，建立健全具有高度獨立性、權威性、管理嚴謹、運作規范、垂直領導、直接向法人代表負責的內控約束機制。四是建立健全各種內部行政管理和財務管理規章制度，強化內部稽核（審計）和會計監督。業文化再造策略。根據對企業文化的核心層和外圍層所指范疇，結合股份制商業銀行經營管理的自身特點，可以把股份制商業銀行企業文化分為理念文化、風險文化、營銷文化三個方面。這些不同類型的文化是一個有機的整體，都是股份制商業銀行企業文化建設的主要內容，不可或缺。下面，分別從上述三個方面，闡述我國股份制商業銀行企業文化的微觀再造。

（1）理念文化再造。股份制商業銀行的理念文化，應該是一個多要素組成的理念體系，這些理念包括價值觀、風險、人才、創新。在這個體系中，成功是股份制商業銀行的最終目標，是其他理念得以存在的基礎，價值觀是核心，風險是關鍵，人才是保障，創新是催化劑，這四個方面共同構建了股份制商業銀行的理念文化。因此，股份制商業銀行在理念文化建設中應該從以上四個方面嘗試拓展。我國股份制商業銀行要想在激烈的競爭中立于不敗之地，就必須根據外部的金融環境，結合自身的經營情況，樹立自己的價值觀，以價值觀為核心，以企業精神為指導依據，并將它的價值觀貫徹到股份制商業銀行的企業精神、發展戰略目標、經營戰略、營銷戰略中去，同時通過企業精神來促進企業文化的建設和完善。富有凝聚力的風險文化是股份制商業銀行寶貴的精神財富，它能夠統一全行上下的思想認識，帶出了一支強有力的、有理念、有審慎工作習慣的員工隊伍，這對于有效的防范和化解股份制商業銀行經營過程中的信貸風險，保證和提高股份制商業銀行資產質量至關重要。實踐證明，一流的銀行源自一流的服務，一流的服務源自一流的員工，員工的素質直接關系到企業的未來發展，股份制商業銀行必須牢固樹立人本管理思想，把聘用、培養和留住優秀的人才作為股份制商業銀行長期的基本的政策。

（2）風險文化再造。商業銀行是經營和管理風險的企業，培育良好的風險文化，是商業銀行信貸業務健康、穩定發展的首要條件。我國股份制商業銀行在風險文化再造過程中，應該考慮以下幾個方面：股份制商業銀行在培養自己風險文化的過程中，不僅要根據本國國情和本行的實際情況，更要積極借鑒國外商業銀行的經驗和教訓，制定符合本行自身特點的規章制度，使之成為股份制商業銀行風險文化理念的一部分，并在實踐檢驗中不斷豐富和完善；股份制商業銀行要制定正確的信貸政策，并把它植根到銀行員工的理念和實際行動中去，從而保證健康風險文化的形成。同時，股份制商業銀行還要重視對員工進行各種形式的業務培訓，重視前后臺人員的交流，減少部門之間的摩擦，努力在全行形成統一的風險文化；股份制商業銀行要加強對信貸人員隊伍建設，提高其風險識別能力，培養其對銀行的高度責任感和忠誠度。

（3）營銷文化再造。現代銀行業之間競爭激烈，科學技術得到普遍應用，銀行之間的模仿創新使各銀行間的產品差異逐步縮小。同時，客戶需求在越來越趨于多樣化的同時變化頻率加快、效率要求也大幅提高。能否最大限度的滿足客戶的需求，成為銀行成敗的關鍵，反映出核心能力的高低。這就要求股份制商業銀行在加大科技投資，加快產品技術創新的同時，必須高度重視運作效率、營銷能力。首先，股份制商業銀行要積極適應內外經營環境變化，增強危機感和緊迫感，樹立起一切以客戶為中心、以市場為導向、以效益為目標的現代商業銀行營銷觀念。其次，股份制商業銀行要加強市場研究，對不同客戶群體進行細分，找出有價值的市場空間，并結合經營目標和自身資源，選定能夠給銀行帶來價值的客戶群體作為目標市場，開展營銷活動，建立自己的競爭優勢。第三，股份制商業銀行要正確處理與客戶的關系，加強客戶關系管理（crm），建立長期密切的合作關系。客戶關系管理主要利用it技術和互聯網技術實現對客戶的整合營銷，通過客戶管理信息化，提高客戶的滿意度和忠誠度。在客戶關系管理技術推動下，傳統的4p營銷組合演變成為4c，即不看產品看客戶需求、不看價格看客戶成本、不看銷代渠道看服務便利性、不看促銷看與客戶的溝通。

股份制商業銀行核心競爭力的培育有賴于建立起有生命力和凝聚力的企業文化，而我國股份制商業銀行企業文化再造又是一項浩大的戰略性工程，只有樹立正確的指導思想，采用科學的方法，循序合理的原則，并積極的采取應對市場競爭的新戰略，才能營造出成功的企業文化。我國股份制商業銀行應以改革和創新為動力，牢固樹立以人為本的管理思想，以企業精神、價值觀為核心，以提高全行員工素質為目標，在吸收和借鑒國內外企業文化建設的先進經驗的基礎上，建設具有自身特色的金融企業文化，進而促進股份制商業銀行管理水平和核心競爭力的提高。

參考文獻

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0 引言

中小企業是促進市場競爭和市場經濟的基本力量，是經濟增長的重要推動力。隨著市場化進程的不斷深入，中小企業也迎來了難得的發展機遇。中小企業規模小，但經營方式靈活多變，特別是在區域經濟體內，會按照經濟的比較優勢來組織生產，已經成為轉型經濟中最具活力的經濟主體。從國內外學者的研究現狀看，總體來說中小企業的發展面臨許多困難，比如法律法規的限制、專業人才的缺乏等，但融資難往往是阻礙其發展的主要因素。據統計表明，在中小企業籌資的各種方式中，企業積累自有資金和銀行貸款分別占48.41%、38.89%。可見，銀行貸款是我國中小企業最主要的外部融資方式，對中小企業發展有著至關重要的作用。對于大多數中小企業而言，要想獲得一種風險低、成本小、切實可行的資金，銀行貸款是最適合的融資方式。雖然銀行貸款對中小企業的發展具有至關重要的作用，但是因為中小企業本身存在的問題，導致普遍出現銀行對于中小企業“惜貸”現象，嚴重營銷了中小企業的發展。隨著中小企業在社會經濟中的作用日益凸顯，中小企業貸款難問題的解決也變得更加迫切。

1 銀行“惜貸”原因分析

所謂“惜貸”，是指商業銀行在“三有一符”（即有放貸能力、有放貸對象、借款人有貸款需求、符合申請貸款條件）情況下，不愿發放貸款的一種經營行為。在追求利益過程中，我國商業銀行在內部治理上強調風險控制，以期在風險和利益之間達到較好的平衡。同時，中小企業之所以融資難，與其企業自身特點和貸款特點有著重要的關聯。

1.1 中小企業自身特點

改革開放以來，我國的中小企業得到了較快的發展，已成為國民經濟的重要組成部分。中小企業已成為推動地方經濟發展的重要力量，成為國民經濟的重要增長點。中小企業為農民增收、農民脫困和農村勞動力轉移也做出了重要貢獻。中小企業在科技創新能力、風險防范意識、產權制度、經營機制等方面比國有企業和大型企業雖然薄弱，但更具靈活性和活力。但是同時不可否認的是中小企業大多以勞動密集型技術為主，存在初始投資額小、產品單一、技術集中、區域特點明顯等特點。中小企業自身普遍存在的規模小、資金少、底子薄、抗風險能力弱等特點嚴重影響了中小企業的融資發展。

1.2 中小企業貸款特點

中小企業的規模小，融資需求額相對也小，一般中小企業融資需求額都不到100萬，超過幾百萬貸款需求的寥寥無幾。在貸款期限方面，往往采取短期貸款，主要用于流動資金的周轉。在貸款的頻率方面，由于受市場調節、供求關系等因素影響，貸款頻率明顯高于大企業。在流動資金周轉方面表現出來的明顯特點就是資金運用效率高。由于急需資金，所以一般能接受銀行貸款利率的上浮。中小企業一般沒有穩定的市場，他們向銀行申請融資沒有固定時間，主要視商機而定，商機來了，他們會馬上向銀行提出貸款需求，而且需要銀行在規定的時間內辦妥。對銀行的產品需求方面，主要包括存貸款、資金結算、票據承兌等，其中貸款涉及到動產質押貸款、應收賬款質押貸款、國內信用證、私營企業主個人財產抵押貸款等，有進口業務的企業還對打包貸款、保理、福費庭等貿易融資業務提出了需求。

1.3 中小企業貸款風險

當前，國務院、人民銀行和銀監會等國家機構都相繼出臺了一系列要求加大對中小企業扶持力度的政策，中小企業資金融資難問題得到了一定程度的緩解。但是并沒有得到徹底解決。究其原因，一方面因為大多數中小企業規模小，設備工藝落后，人員素質較低，市場競爭力較弱，抗市場風險能力較差。有的還在市場競爭中退出舞臺，企業壽命較短，無形之中加大了銀行的貸款風險。

另一方面，許多中小企業經營管理制度極其落后，往往沿用舊的管理方法，法人治理結構不完善，生產經營受市場影響，存在偶然性、隨意性等問題，管理上相對混亂，嚴重威脅企業的生存和發展。當前，大多數中小企業財務信息透明度不高，公開披露的經濟及財務信息有限，同時，經濟及財務信息對評價中小企業信用的作用相對有限，使得銀行獲得中小企業的信息較為困難。另外，由于中小企業經營涉及的產業領域相對廣泛，行業特點也各不相同，其在行業中的地位難以評價。

許多中小企業為克服融資困難，實現融資目的，想盡千方百計隱瞞對自己不利的各種信息，只報送一些對

自已有用的信息，從而干擾了銀行對中小企業正確信息的判斷。這樣做只能是出現這樣的后果：企業自身的信譽受損，中小企業貸款難的矛盾會進一步加據。中小企業在向銀行提出貸款要求時，銀行就要依據企業金融信譽的好壞做出是否放貸，銀行給中小企業放款的依據是企業過去幾年中的銀行貸款還款記錄，但大多數中小企業在歷史還款記錄方面是空白的，從而使得銀行業金融機構無證可考，這也成為金融機構無法向中小企業提供貸款的原因。

2 解決中小企業貸款對策

2.1 鑒于中小企業金融服務獨特的需求和銀行業金融機構風險控制的要求，建議在商業銀行機構設置中設立單獨為中小企業服務的業務部門，這個業務部門的名稱可以稱為中小企業金融服務中心，也可以稱為中小企業金融業務中心，這個部門應是一個獨立的部門，專門和中小企業打交道，在打交道的同時開發一些有實力的客戶重點扶持。與此同時，中小企業業務部門要對小企業金融業務進行財務的獨立核算，客觀全面地反映小企業金融業務財務狀況和經營成果，為商業銀行下一步更好地支持中小企業發展提供決策依據。

借鑒國外銀行先進的管理及作業模式，重點在三個方面下功夫：一是在小企業金融業務的銷售管理方面下功夫，二是要在業務審批上做文章，三是在貸后管理等方面進行集中管理和流程化作業，提高工作效率和降低業務經營成本。銀行在信息、人才和技術優勢上占有絕對優勢，要充分利用這一點直接參與中小企業的融資項目的決策和分析，信貸資金的使用和結算，原材料的采購和產品的銷售等，充當中小企業的財務顧問，為中小企業提供綜合。

2.2 銀行業金融機構在決定為中小企業提供貸款額度時，不能僅僅以中小企業的融資需求為依據，而要全面考慮中小企業的自有資金狀況和經營狀況。一方面，可以根據中小企業生產經營中可以預見的收入流量來估算其還貸能力，并確定貸款額度；另一方面，銀行可以根據中小企業自有資金數量確定一個貸款上限。

進一步健全信用懲處機制，有效防范不良貸款。失信懲罰是金融信用行為法的重要環節，對被認定有不良信用的中小企業進行懲罰是維持社會主義市場經濟秩序的重要措施，盡量減少中小企業的逃廢債行為，降低銀行的不良貸款率，從而減少銀行的貸款恐懼心理。

2.3 當前，越來越多的中小企業在經營中出現融資需求，但是中小企業對如何能順利獲得銀行貸款途徑并不熟悉，片面以為只要有關系就能貸到款，其實不然。對于金融企業內控制度落實較好的金融企業來說。他們更關注中小企業的會計信息，會計信息透明度越高，越能獲取銀行的信任，從而更加容易獲得貸款。如果中小企業的會計信息失真，甚至弄虛作假，則會降低銀行的信任程度。中小企業應提高自己的信譽程度，樹立良好的企業形象，為獲得銀行貸款做出努力。

銀行和企業之間建立起透明、公正的信息勾通平臺，使銀行能夠有效的評估和動態管理貸款風險。同時，進一步完善我國債權人各自建立的評級方法和評級指標，建立一套統一的、針對中小企業的信用評價體系和信用評價機構。在統一標準下，正確評價中小企業資信，使評價結果具有針對性、權威性和普遍性。利用先進的計算機網絡系統，將評價結果建成公用的企業和個人信用信息數據庫，較為透明地顯示企業信用，避免信息不對稱，以便銀行進行貸款信用定級，為中小企業提供良好的融資環境。

參考文獻

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關鍵詞 ：畢業生就業質量影響因素

課題：本文系廣州航海學院創新強校工程2014年立項建設項目《應用型本科院校畢業生就業質量反饋機制研究》（編號C140602）階段性研究成果。

教育部要求全國所有高校從2014年開始編制畢業生就業質量年度報告。筆者在編制所在學校畢業生就業質量年報時，對影響畢業生就業質量的因素進行了思考，認為應用型本科院校的辦學定位、專業設置、人才培養定位、學生教育管理、就業指導共同影響著畢業生的就業質量。

一、辦學定位、專業設置對畢業生就業質量的影響

應用型本科院校的辦學定位、專業設置必然與所服務的區域經濟社會相適應，這對畢業生就業質量中有著極強的指向。當前，相當一部分高校辦學定位不清，相當比例的普通本科學校拼命往綜合型、研究型大學發展，導致高校以學術發展為重點，而忽略了學生能力的培養；導致相當部分的高校教師搞學術、評職稱，而忽視了教書育人；導致很多畢業生缺乏職業能力，就業時眼高手低。還有相當部分的高校開設了與自身特色、特長不符的專業，導致很多專業在全國高校遍地開花。例如，幾乎所有高校都開設了計算機類專業，忽視了就業市場對計算機人才的需求量。應用型本科院校在中國職業教育體系中的定位決定了其辦學定位、專業設置要與經濟，特別是地方經濟相匹配，要突出其“應用型”特色。

服務于區域社會經濟是現代職業教育體系賦予應用型本科院校的責任。地方區域經濟和院校本身辦學特色、特長基本確定了其辦學定位和專業設置。例如，沿海城市的應用型本科院校必須和沿海地區的經濟發展相匹配。

二、人才培養定位對畢業生就業質量的影響

區域經濟的發展需要有匹配的人才支持，應用型本科院校承擔著為區域經濟輸送合適人才的任務。應用型本科院校人才培養定位是否符合區域經濟的發展要求決定著其畢業生就業是否順暢，畢業生是否受到用人單位的歡迎，畢業生對自身的就業情況是否滿意。應用型本科院校人才培養定位是人才層次、規格和類型要達到的標準，是學校人才培養的總體規劃和設計，反映了學校的辦學特色、辦學理念和價值取向與應用型本科的內涵適應的程度。當前，畢業生就業市場有一個奇怪的現象：一方面，畢業生就業難成為社會關注熱點；另一方面，很多用人單位招不到合適的人才。究其原因是很多學校人才培養定位不準確，人才培養不符合產業結構需求，導致了結構性就業矛盾。

三、學生教育管理對畢業生就業質量的影響

應用型本科院校學生的教育管理要體現應用型特點，積極利用課外活動提升學生職業素質。用人單位除了注重專業能力外，也非常注重畢業生的品德、職業素養、團隊合作精神、吃苦耐勞的品質等。培養學生的職業素質是學校學生教育管理的主要任務，學生教育管理的范疇可以理解為專業課堂外的所有活動。大學的課外活動是豐富多彩的，有社團活動、展示自我才能的比賽等。很多大學生在選擇課外活動時，帶有很多隨心所欲的成分，沒有認真地考慮與自己未來職業的關系。在這一點上，學生教育管理對畢業生未來就業的影響就表現出來了。如果應用型本科院校大力推進學術型的比賽，鼓勵學生進行科研，那么就與學術型高校沒有太大的區別了，培養出的畢業生未來在職場上難以展現自己的特點。

四、就業指導對畢業生就業質量的影響

《現代職業教育體系建設規劃（2014-2020）》中明確指出了職業教育的就業導向作用，重視就業是應用型本科院校自身發展的需要。應用型本科院校的畢業生應具有目標就業崗位所需的應用能力以及崗位群職業轉換能力，提高畢業生就業的滿意度，除了學校辦學定位、專業設置、人才培養定位、學生教育管理定位要準確外，就業指導定位也非常重要。當前，高校畢業生逐年增多，一般的應用型本科院校的畢業生并沒有太強的競爭力，酒香也怕巷子深。應用型本科院校要重視畢業生的就業指導工作，學校應該積極主動，加強與行業企業的聯系，積極向企業推薦畢業生，加強畢業生求職技能的培養。

參考文獻：

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一、引言

就業結構是反映一個國家或地區經濟發展階段和經濟發展水平的重要尺度，具有自身的演變規律，并與產業結構演進具有較強的相關性。一方面，產業結構演進必然帶來就業結構的調整，即就業結構在一定程度上取決于產業結構；另一方面，就業結構也會對產業結構產生影響，合理的就業結構對于促進產業結構優化具有重要作用。配第-克拉克定理指出，在產業結構的演進過程中，產業結構朝著農業產出為主工業產出為主第三產業產出為主的方向發展，相應的，就業結構也逐漸由第一產業占優勢依次轉化為第二產業、第三產業占優勢，就業結構的變化始終與產業結構的變化保持著相關性。美國經濟學家西蒙·庫茲涅茨在克拉克研究成果的基礎上指出，在產業結構向工業化演進過程中，就業結構的變動趨勢是，在工業化初期，第一產業就業比重不斷下降、第二三產業就業比重不斷上升；到工業化中期，第二產業就業比重變化不大，大量勞動力開始向第三產業轉移；雖然就業結構在工業化過程中稍稍滯后于產業結構的變動，但是兩者從長期來看還是具有一致性。錢納里和賽爾奎因運用多國模型分析，得出發展中國家勞動力產業結構變化在各階段上具有特殊性，其產業結構轉換會優于就業結構轉化，但總體趨勢與發達國家一致。本文以寧波市鄞州區為例，根據鄞州區第六次人口普查資料及有關統計數據資料，分析鄞州區就業結構與產業結構的關系，并提出相應的建議，為鄞州區有關部門制定就業政策和產業發展政策提供參考依據。

二、鄞州區就業結構與產業結構的相關性分析

從1990-2010年，鄞州區第一產業在業人口所占比重由45.29%下降到4.59%，下降了40.70個百分點，第一產業生產總值所占比重由18.70%下降到3.80%，下降了14.90個百分點；第二產業在業人口所占比重由43.15%上升到63.60%，上升了20.45個百分點，第二產業生產總值所占比重由60.70%上升到62.90%，上升了2.20個百分點；第三產業在業人口所占比重由11.56%上升到31.81%，上升了20.25個百分點，第三產業生產總值所占比重由20.60%上升到33.30%，上升了12.70個百分點。鄞州區就業結構與產業結構的相關性比較明顯。

下面分別采用產業結構偏離度、比較勞動生產率和就業彈性指標，進一步分析鄞州區就業結構與產業結構的關系。

（一）產業結構偏離度

產業結構偏離度是研究就業結構與產業結構之間關系的常用分析工具之一，它反映就業結構與產業結構之間的對稱狀況或均衡狀況。產業結構偏離度的定義目前尚不統一，有的將其定義為某一產業從業人數比重與該產業產出比重之差，有的將其定義為某一產業產出比重與該從業人數比重之差，還有的將其定義為某一產業產出比重與該從業人數比重之比與1的差。本文將其定義為某一產業從業人數比重與該產業產出比重之差。根據這一定義，在一般情況下，產業結構偏離度與勞動生產率成反比。產業結構偏離度大于0，說明該產業的勞動生產率較低，存在勞動力轉出的可能性；相反，產業結構偏離度小于0，說明該產業的勞動生產率較高，存在勞動力轉入的可能性。產業結構偏離度趨近于0，表明就業結構與產業結構趨近于均衡狀態。如果市場是完全開放的市場，不存在行業壁壘，則勞動力資源可以通過市場進行有效配置，最終使各個產業的勞動生產率趨于一致，并使得各產業的結構偏離度趨近于0。根據人口普查及其他有關統計數據，鄞州區三次產業結構偏離度的計算結果見表2。

近20年來，鄞州區就業結構與產業結構的偏差呈現以下趨勢和特征：一是三次產業的結構偏離度的絕對值均呈逐步減小趨勢，表明三次產業的就業結構與產業結構的不均衡程度均逐步減小。二是2010年第一、二產業的結構偏離度分別為0.79、0.70，略大于0，第三產業的結構偏離度為-1.49，表明總體來說目前第一、二產業部門為勞動力轉出部門，第三產業部門為勞動力轉入部門。三是第一產業結構偏離度均大于0并呈逐步減小趨勢，目前趨近于0，表明勞動力逐步轉出第一產業，第一產業的就業結構與產業結構趨近于均衡狀態。四是勞動力由逐步轉入第二產業演變為轉出第二產業，并趨近于均衡狀態。第二產業結構偏離度在1990年、2000年均小于0，其絕對值呈逐步減小趨勢，表明該時期勞動力在逐步轉入第二產業，到2010年第二產業結構偏離度大于0并趨近于0，表明目前勞動力在轉出第二產業，第二產業的就業結構與產業結構趨近于均衡狀態。五是第三產業結構偏離度均小于0，其絕對值呈逐步減小趨勢，但到2010年仍為-1.49%，表明勞動力在逐步轉入第三產業，第三產業的就業結構與產業結構目前仍未達到均衡狀態，勞動力將繼續轉入第三產業。

（二）比較勞動生產率

比較勞動生產率又被稱為相對勞動生產率，是指某一產業產出比重與該產業從業人數比重的比值。在經濟發展過程中，各產業產出與就業的增長幅度并不一致，各產業的比較勞動生產率也有所不同。如果某一產業的比較勞動生產率大于1，則該產業勞動生產率高于總平均勞動生產率，其他產業部門的勞動力就會向該產業部門轉移，并導致該產業所占比重上升；相反，如果某一產業的比較勞動生產率小于1，則該產業勞動生產率低于總平均勞動生產率，該產業部門的勞動力就會向其他產業部門轉移，并導致該產業所占比重下降。產業的比較勞動生產率趨近于1，表明產業勞動生產率趨近于總平均勞動生產率，就業結構與產業結構趨近于均衡狀態。根據人口普查及其他有關統計數據，鄞州區三次產業比較勞動生產率的計算結果見表3。

近20年來，鄞州區三次產業比較勞動生產率呈現以下趨勢和特征：一是三次產業的比較勞動生產率均呈逐步趨近于1，表明三次產業的勞動生產率均趨近于總平均勞動生產率，就業結構與產業結構的不均衡程度均逐步減小。二是2010年第一、二產業的比較勞動生產率小于1，第三產業的比較勞動生產率大于1，表明目前第一、二產業勞動生產率低于總平均勞動生產率，第三產業勞動生產率高于總平均勞動生產率，總體來說，勞動力將從第一、二產業部門向第三產業部門轉移，并將導致第一、二產業所占比重下降、第三產業所占比重上升。三是第一產業的比較勞動生產率均小于1并呈逐步增加趨勢，到2010年已達到0.8279，表明第一產業勞動生產率低于總平均勞動生產率，但差距逐步減小，第一產業部門的勞動力向其他產業部門轉移，并導致第一產業所占比重下降。四是第二產業勞動生產率由高于總平均勞動生產率演變為略低于總平均勞動生產率。第二產業的比較勞動生產率在1990年、2000年均大于1，并呈逐步減小趨勢，表明該時期第二產業勞動生產率高于總平均勞動生產率，但高出幅度逐步減小，其他產業部門的勞動力向第二產業部門轉移，并導致第二產業所占比重上升。到2010年，第二產業的比較勞動生產率已降低到0.9890，表明第二產業勞動生產率已低于總平均勞動生產率，第二產業部門的勞動力將向其他產業部門轉移，并將導致第二產業所占比重下降。五是第三產業的比較勞動生產率均大于1并呈逐步減小趨勢，到2010年已降低到1.0468，表明第三產業勞動生產率高于總平均勞動生產率，但高出幅度逐步減小，其他產業部門的勞動力向第三產業部門轉移，并導致第三產業所占比重上升。

（三）就業彈性

就業彈性是指某一產業從業人數增長率與該產業產出增長率的比值，是衡量產業增長對勞動力吸納能力的一個指標。一般來說，就業彈性大于0，說明產業增長對就業具有拉動效應；就業彈性小于0，說明產業增長對就業具有擠出效應；就業彈性等于0，說明產業增長對就業無效應。就業彈性系數越大，該產業吸收勞動力的能力越強；就業彈性系數越小，該產業吸收勞動力的能力越弱。根據人口普查及其他有關統計數據，從2000年到2010年，鄞州區第一、二、三產業就業彈性分別為-0.3118、0.1679、0.2406。第一產業就業彈性小于0，表明第一產業產出增長對就業具有擠出效應，第一產業產出每增長1個百分點，從業人數下降0.3118個百分點。第二、三產業就業彈性大于0，表明第二、三產業產出增長對就業具有拉動效應，第二、三產業產出每增長1個百分點，從業人數分別上升0.1679、0.2406個百分點。

三、結論與建議

根據上述分析，近年來鄞州區就業結構與產業結構的相關性比較明顯。三次產業的就業結構與產業結構的不均衡程度均逐步減小，目前第一、二產業就業結構與產業結構趨近于均衡狀態，第三產業的就業結構與產業結構仍未達到均衡狀態。三次產業的勞動生產率均趨近于總平均勞動生產率，目前，第一、二產業勞動生產率低于總平均勞動生產率，第三產業勞動生產率高于總平均勞動生產率。總體來說，勞動力將從第一、二產業部門向第三產業部門轉移，并將導致第一、二產業所占比重下降、第三產業所占比重上升。第一產業產出增長對就業具有擠出效應，第二、三產業產出增長對就業具有拉動效應。在就業結構與產業結構的協調上，建議進一步優化第一、二產業的內部結構，促進第一、二產業勞動力向第三產業轉移；在穩定和提升第一、二產業的基礎上，加快發展第三產業，使第三產業成為吸納勞動力就業的主渠道。

篇（7）

1 理財業務發展的現狀及問題

我國四大國有商業銀行經過股改上市之后都已開始逐步走向綜合經營的模式，各商業銀行都將新的利潤增長點放到了中間業務上，而其中的個人理財業務自2003年開始以來也有了很大的發展。例如，國內各商業銀行紛紛設立“個人理財中心”，招商銀行的“金葵花”、工商銀行的“理財金賬戶”、建設銀行的“樂當家”、農業銀行的“金鑰匙”、光大銀行的“陽光理財B計劃”、民生銀行的“非凡理財”等產品相繼面世，市場上已有20多個品牌、幾百種理財產品；2006年年初，憑借股市和金市的高溫，各商業銀行推出了一批與股指、黃金價格掛鉤的外匯理財產品；并且，我國境內的外資銀行也將其在國外的理財業務移植到我國市場，積極開展外匯理財業務。然而，熱情的投入并不見得能得到所期望的效果――個人理財業務發展并不理想。出現了如下的主要問題:

將理財作為競爭手段。2005年前期，商業銀行推行理財業務目的并不完全是為了增加中間業務收入，而在于爭奪存款、提高市場份額。一些銀行采取盲目承諾高保本收益率，甚至采取搭售儲蓄存款的方式銷售理財產品，將個人理財產品演變為變相高息攬儲的工具。不少股份制商業銀行甚至在虧損讓利的條件下推出理財產品，以理財產品為競爭手段吸引中高端客戶、爭奪零售客戶資源。

分業經營模式大大制約可理財業務的發展，使得理財業務只能停留在表面。目前的理財業務主要還停留在咨詢、建議或者方案設計上，不能為客戶提供增值服務，具體操作僅是儲蓄功能的擴展，將存貸款產品進行簡單結合，或者只提供較初級的咨詢服務，并不涉及房地產、債券、股票、基金等投資品種，投資咨詢只是傳統儲蓄業務介紹，而所謂的網上銀行其實是將傳統銀行業務照搬到互聯網上，而在線投資品種仍然缺乏。而發達國家的商業銀行在混業經營趨勢下理財業務可涉足證券、保險、資產投資管理等業務，形成多個利潤增長點。

客戶細分不夠，造成理財產品有同質化趨向。如：中國銀行的個人客戶，現在僅僅是根據其綜合金融資產余額來進行劃分，如 50 萬人民幣為總行級客戶，20 萬人民幣為省行級客戶，20萬以下為一般客戶，劃分為粗線條式，沒有對相當級別的高端客戶進行區分和一對一貼身服務，也沒有對客戶的職業、年齡、性格、金融產品需求等擁有詳盡的資料并進行劃分。業務范圍更多的是把現有的業務進行一個重新的整合，普遍缺乏更為細致的客戶分層，也就無法為客戶提供切合需求的個性化服務，財務策劃在技術、人才支持上都無法滿足現實需求，投資產品在廣度和深度上均不能完全滿足客戶的理財需求。

2 研究方法

本文所使用的方法特殊之處在于先用主成分分析方法對理財客戶眾多的個性特征變量進行主成分分析，原因在于理財客戶個性特征變量眾多，一方面為了避免遺漏重要的信息，研究時盡量選取多的變量，而另一方面隨著考慮變量的增多增加了問題的復雜性，同時由于各變量是對同一事物的反映，不可變面的造成信大量重疊，既存在相關性，而主成分分析正是通過原來變量的少數幾個線性組合來解釋原來變量絕大多數信息的一種良好的方法。

此后，用所得到的主成分對所有客戶進行系統聚類分析，從而將客戶細分，再利用spss軟件的描述統計分析和頻率分析對客戶的個性特征、理財產品與服務需求、客戶滿意度和客戶忠誠度進行差異性分析。

3 應用分析的具體步驟

3.1 變量選取和數據預處理

（1）為了使客戶分割成為可行的策略，通常需要滿足一定的準則,它們一般包括可識別性、實質性、可接近性、穩定性、響應性和可行動性等。

（2）利用定性階梯法進行深度訪談，篩選出重要的理財業務、客戶滿意、客戶忠誠以及客戶個性特征的情況，并了解受訪者表達這些項目時所用的語言。

（3）效度，衡量工具是否真正能夠測出所想測量事物的程度（黃俊英，1996）。經由定性的訪談結果，發展成量性問卷，利用量表形態進行大量樣本的問卷測試。問卷在被使用之前都詢問過業內一些專家的意見并進行了修改，力求符合效度。

3.2 主成分分析

(1)數據的預處理

假設某家銀行有n個理財客戶的交易記錄，并將他們經過數據處理成了n個樣本數據，用xi來代表每一條客戶數據樣本（i=1,2,3……,n），描述這家銀行的理財客戶個性特征的變量有m個，用xj來代表第j個變量

由于原始記錄的各變量的數量級和量綱不同，造成數值差別懸殊，為使各種評價指標具有可比性，對原始數據進行標準化處理：

(3)進行主成分分析就為了減少變量個數，所以在選取出主成分時個數一定是少于m個的，通常以所取得個數使得累計貢獻率達到85%以上為宜，即：

在這其中 成分中所有指標對該主成分的依賴作用，這個值越大則說明我們的主成分分析越成功。

(4)將所有客戶的數據調出，計算他們在我們所選出的個主成分上的得分。在計算過程中當然是用標準化了的數據，把他們帶入：

3.3 聚類分析

用我們所得到的主成分(Y1,Y2,……，Yk)作為理財客戶的個性特征維度，用客戶在這些主成分上的得分作為聚類變量，進行系統聚類分析。

它的原理是在預先不知道目標數據庫到底有多少類的情況下,希望將所有的樣本組成不同的類或者說“聚類”,并且使得在這種分類情況下,以某種度量為標準的相異度,在同一聚類之間最小化,而在不同聚類之間最大化。

其具體的步驟如下：

(1)規定樣本之間的距離和類與類之間的距離dij，則由歐氏距離公式計算dij和類平均法計算DKL，即

式（1）中的i和j是樣本序號，k是主成分的序號。而（2）中的nk和nl分別是類GK和GL的樣本個數。類平均法較好地利用了所有樣本之間的信息，在很多情況下它被認為是一種比較好的系統聚類方法。

(2)在計算類與類之間的距離D：開始時，每個客戶的樣本都各成一類，組成n類：G1,G2,……Gn。故在開始時 ，類與類之間的距離與樣本之間的距離相同,即

(3)進行系統聚類，將D中最小元素對應的類合并，然后按照公式（2）重新計算新類與相鄰類的距離。如果全部的類都已成一類，則過程終止，否則回到步驟3。

(4)根據需要確定閾值，將各調查客戶（即各樣本）劃分為s個類。

所有客戶綜合得分的平均值。

根據每個客戶類別的綜合得分情況我們可以對這些類別客戶進行等級劃分，并且有新客戶加入時根據其客戶的綜合得分就知道將該客戶歸入哪一類別，從而實現對客戶的科學分類。

4 結論與建議

本文所采取的方法避免了傳統的用人口特征對客戶進行細分的盲目性，也避免了在選擇特征變量時的人為性和相關性。從而大大提高了客戶細分的科學性。客戶細分后根據每類客戶的個性特征變量的取值總結他們的特點，商業銀行就可對不同的客戶實行差異化營銷戰略，即為不同的理財客戶提供差異化的產品。

參考文獻

［1］杜寬旗，蒙肖蓮，蔡淑琴，楊毓.一種商業銀行客戶分割的多維方法―基于客戶期望收益和態度的分割模型［J］.商業研究. 2006,(3).

篇（8）

隨著全球經濟一體化進程的逐步深入，我國金融市場的進一步開放，商業銀行如何對信貸業務風險進行控制將成為競爭中的最主要的方面，而目前我國商業銀行在信貸業務辦理過程中，仍采用的都是一些傳統地、定性地分析方法，即依靠信貸人員的個人經驗，通過對借款人5C、5W、5P等條件的考量來確定信貸業務的風險。這種專家判定方法最大的弊端就在于當貸款業務風險評定時，信貸人員會根據自己的判斷來確定對不同借款人所選擇的影響因素是一致的,還是因人而異的;選定因素之后又是根據自我的判斷來決定各因素的最優權重,所以導致不同的專家將會得出截然不同的分析結果,從而影響信貸決策的準確性和效率。

一、層次分析法相關理論思想

1、層次分析法的定義

層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡稱AHP）是美國運籌學家匹茨堡大學教授薩蒂于本世紀70年代初，在為美國國防部研究“根據各個工業部門對國家福利的貢獻大小而進行電力分配”課題時，應用網絡系統理論和多目標綜合評價方法，提出的一種層次權重決策分析方法。

層次分析法是指將一個復雜的多目標決策問題作為一個系統，將目標分解為多個目標或準則，進而分解為多指標（或準則、約束）的若干層次，通過定性指標模糊量化方法算出層次單排序（權數）和總排序，以作為目標（多指標）、多方案優化決策的系統方法，稱為層次分析法。

層次分析法是將決策問題按總目標、各層子目標、評價準則直至具體的備投方案的順序分解為不同的層次結構，然后再用求解判斷矩陣特征向量的辦法，求得每一層次的各元素對上一層次某元素的優先權重，最后再加權和的方法遞階歸并各備擇方案對總目標的最終權重，此最終權重最大者即為最優方案。這里所謂“優先權重”是一種相對的量度，它表明各備擇方案在某一特點的評價準則或子目標，標下優越程度的相對量度，以及各子目標對上一層目標而言重要程度的相對量度。層次分析法比較適合于具有分層交錯評價指標的目標系統，而且目標值又難于定量描述的決策問題。其用法是構造判斷矩陣，求出其最大特征值。及其所對應的特征向量W，歸一化后，即為某一層次指標對于上一層次某相關指標的相對重要性權值。

2、層次分析法的實施步驟

(1)建立層次結構模型。在深入分析實際問題的基礎上，將有關的各個因素按照不同屬性自上而下地分解成若干層次，同一層的諸因素從屬于上一層的因素或對上層因素有影響，同時又支配下一層的因素或受到下層因素的作用。最上層為目標層，通常只有1個因素，最下層通常為方案或對象層，中間可以有一個或幾個層次，通常為準則或指標層。當準則過多時(譬如多于9個)應進一步分解出子準則層。

（2）構造成對比較陣。從層次結構模型的第2層開始，對于從屬于(或影響)上一層每個因素的同一層諸因素，用成對比較法和1-9比較尺度構造成對比較陣，直到最下層。

（3）計算權向量并做一致性檢驗。對于每一個成對比較陣計算最大特征根及對應特征向量，利用一致性指標、隨機一致性指標和一致性比率做一致性檢驗。若檢驗通過，特征向量(歸一化后)即為權向量；若不通過，需重新構造成對比較陣。

(4)計算組合權向量并做組合一致性檢驗。計算最下層對目標的組合權向量，并根據公式做組合一致性檢驗，若檢驗通過，則可按照組合權向量表示的結果進行決策，否則需要重新考慮模型或重新構造那些一致性比率較大的成對比較陣。

圖1 層次分析法的主要步驟

二、信貸業務風險指標權重確定及模型構建

1、構建指標體系結構

我們構建的層次結構模型中目標層為信貸業務風險評價，準則層則由五個基本指標組成即客戶基本情況、資金通途、還款來源、抵質押物、企業前景，方案層則一共分為15個指標構成下圖：

圖2 信貸業務風險評價體系層次示意圖

2、建立判斷矩陣

將影響信貸業務風險的的五個指標進行兩兩比較，綜合專家意見，得到準則層成對比較及權重表(見圖3)

3、計算各目標層指標權重并排序

將分析準則層的所獲得風險權數和分析目標層所獲得的風險權數進行權數的綜合匯總，并依次排序，得出權數的重要性排行（見圖5）。

三、結論

本文基于AHP層次分析法設置了銀行信貸風險管理績效綜合指標評價體系，并確定了各個指標的風險權重，得出了各個指標的風險排序，對商業銀行信貸業務中的風險因素進行量化評價，有助于我國商業銀行在風險業務的辦理中有效的控制風險，提高競爭力。

由于在層次分析法中對各指標分值的確定會對其得出的分析結果產生重要影響，如何科學的界定各指標分值是一項十分重要的工作，在后續的研究中將加強此方面的探索，從而形成一套完整的商業銀行風險評價體系。

【參考文獻】

［1］ 劉勝軍，王琨.商業銀行信貸風險管理.商業經濟，2008.08.

［2］ 林明光.商業銀行信貸風險管理存在的缺陷及建議.經濟師，2008.11.

［3］ 汪云飛.論商業銀行信貸風險.經濟管理者，2011.02.

［4］ 羅沛，吳健華，樊薇.基于層次分析法的高速公路省級干線ASON評估，2011.02.

（上接第39頁）

（4）注重教材選擇。學生的興趣特點集中體現在“新、易、輕、美、趣”等方面，對新內容有較強的求知欲，對美的追求意識強烈，喜歡趣味性強、可以弘揚個性的運動。因此，教材選編應本著自成體系、道理翔實豐富、條理清晰、科學合理的原則，選用適合大學生生理及心理發展特點的套路和組合。教材應包含對健美操的基礎理論定義，對經濟規則的說明。使學生從根本上真正的了解健美操運動。

（5）加強設施建設，改善教學環境。好的教學環境與教學設施是健美操教學的基礎，許多動作需要在一定的教學環境下才能進行學習的，教學用具的提供也是為了豐富教學內容。所以，學校應本著“以學生為主體，以增強體質為原則”的思想，根據自身情況，不斷加強設施建設，使學生們在舒適、安全的環境中，在愉悅的心情中完成學習和鍛煉。

四、結論

為了更好地適應社會市場需求，提高學生的綜合能力，應注意優化健美操課的結構，提高教學效果，強化基礎教學，完善和構建適應社會市場需要的教學體系；優化教學內容，進一步加強學生知識結構及技能掌握的專業性、全面性和廣泛性；優化實踐教學為學生提供發展思維的空間，培養學生創造性思維；建立多元化的教學評價體系，使學生的綜合能力確實得以提高，并與社會需求接軌。

【參考文獻】

［1］ 王洪，曹海燕，張秋云.“一基三能型”健美操教師培養模式的構建［J］.體育科技文獻通報，2007（5）14-15.

［2］ 張曉瑩，王立紅，馬鴻韜，王德華.在健美操專項課程教學中培養學生創新能力的實踐研究［J］.北京體育大學學報，2006（1）104-106.

［3］ 焦建余.高校健美操俱樂部制教學模式的效應分析［J］.湖北體育科技，2007（5）344-345.

［4］ 周建社，方奇.高校體育專業健美操教學內容體系“超市化”構建的思考［J］.北京體育大學學報，2007（1）129-131.

［5］ 方志英.豫東地區高校健美操教學現狀的調查與分析［J］.體育科技文獻通報，2008（9）49-50.

【作者簡介】

司巧珍（1990-）女，山東省嘉祥縣人.作者單位：山東省德州學院體育學院.

（上接第45頁）

4、政府要掌控資金使用的變化

美國政府發債目前看來是比較成功的，但有一點是值得我們借鑒的，就是他們的償還是寄于企業健康的成長之上的，所以它的發行――償還――再發行――再償還是形成了一個良性循環。而我國債務投資在公益項目、基礎建設，這個投資目前是沒有收益的。沒有收益債如何償還？在此情況下，能否將一些項目市場化，讓有資質有能力的企業來做，實現資源的最優配置。當然，這樣有可能引起暗箱操作，有關權利人尋租的情況，但是讓信息公開化，項目透明化、準許地方債進入二級市場市場。在信息公開，外部評級機構評級及中央有效監管的條件下，地方債每期發行的數額，發行時間就可以自主決定，發行完畢后，可按規定在銀行間債券市場和證券交易所市場上市流通。

針對于以前的狀況，存在信息不透明，監管失靈，資本金不實等等，此等問題如不能解決，則自主發債只會加大政府的風險，加大市場的風險，使政府的公信力繼續下降。納稅人的稅款遭受損失。

因此，此次自行發債，是一次大膽的嘗試，將政府的債務從隱性推向顯性。而能否實現地方政府的自主發債，對我國中央政府也是一個考驗。

【參考文獻】

周尚文.美國市政債券的發行機制及對我國發行地方政府債券的啟示.湖北經濟學院學報（人文社會科學版），2010.06.

篇（9）

一、引言

并購，是兼并(Merger)與收購(Acquisiton)的合稱，并購在經濟學上的含義通常可解釋為一家企業以一定的成本和代價取得另一家或幾家獨立企業的經營控制權和全部或部分資產所有權的行為。在實際中，并購(M＆A)通常包括公司接管以及相關的公司重組、公司控制、企業所有權結構變更等。自19世紀末20世紀初，世界上先后經歷了五次大規模的并購浪潮，最近的一次自20世紀90年代末至今還在延續。近期國內就有美國凱雷收購徐工，寶鋼并購八一鋼鐵、邯鄲鋼鐵、馬鋼股份海螺水泥并購巢東水泥，國美收購永樂電器，帝亞吉歐收購水井坊等并購事件。在競爭性經濟條件下，企業只有不斷發展才能保持和增強其在市場中的相對地位，才能生存下去。一般情況下，企業可以選用兩種方式進行發展：(1)通過內部投資新建方式擴大生產能力；(2)通過并購獲得行業內原有生產能力。其中，并購是國際企業公認的效率較高、較迅速的方式。本文以我國啤酒行業為例，對企業的并購動因進行分析。

二、文獻回顧

對于企業并購行為，經濟學家們作了大量研究，嘗試從不同角度分析企業并購的動因、效應及如何實現自身發展或解決自身存在的問題，形成了諸多關于企業并購的理論。新古典綜合派有關并購動因的理論主要有規模效益理論、市場力假說及稅賦效應理論。規模效益理論是指在一特定時期內，企業產品絕對量增加時，其單位成本下降，從而提高利潤水平。市場力假說將企業并購的動因歸結于并購能夠提高市場占有率，由于市場競爭對手的減少，優勢企業可以增加對市場的控制能力。稅賦效應理論認為并購是由于一個企業有過多的賬面盈余，因而必須承擔高額稅收，為減輕稅收負擔而采取的行為，被兼并企業往往由于稅收負擔過重無法持續經營而出售，由于虧損可以在若干年內稅前彌補，一個有高額盈余的企業并購一個虧損企業，無疑會帶來稅收的好處。

由Weston提出的協同效應理論認為公司并購對整個社會而言是有益的，這主要通過協同效應體現在效率的改進上。所謂協同效應，是指兩個公司實施并購后的產出比并購前兩個公司產出之和要大，即1+1>2，主要體現在經營協同效應、財務協同效應、管理協同效應等方面。該假說主要為企業間的橫向并購提供了理論基礎。經營協同效應來自于規模經濟和范圍經濟，財務協同效應的來源主要是可以取得較低成本的內部融資和外部融資，管理協同效應主要來源于管理能力層次不同的企業合并所帶來效率的改善。

委托一理論對企業并購動因的解釋可歸納如下：并購可以降低成本。Manne(1965)認為并購事實上可以提供一種控制問題的外部機制，當目標公司人有問題產生時，收購或權的競爭可以降低成本。而MueHer(1969)提出的假說認為人的報酬取決于公司的規模，因此人有動機通過收購使公司規模擴大，而忽視公司的實際投資收益率。

新制度經濟學派認為并購的動因在于對并購后公司潛在效率的追求，包括節約交易費用、效率最優化等。Coase(1937)提出的交易費用理論為理解公司并購提供了一個較有解釋力的基礎。Wiliamsion(1951)進一步發展了Coase的理論，深入研究了企業“縱向一體化”問題，認為縱向一體化有效地削弱了人的機會主義和有限理性，克服了環境的不確定性。

三、我國啤酒行業并購現狀及動因

我國的啤酒產業1978年時只有少數幾家啤酒廠，全國啤酒產量也只有40萬噸。20世紀80年代以年均遞增近30％的高速度增長，到1988年，在數量上已發展到813家，總產量上到656．4萬噸，僅次于美國、德國，名列世界第三，到1993年就躍居世界第二。1997～2002年間，我國啤酒產量年均增長7％，到2003年達到了2400萬噸，超過了美國，成為世界上最大的啤酒生產國和消費國。

2006年啤酒產量已達到3600萬噸。我國的啤酒人均消費水平也從1978年的5公升增長到2006年的27．6公升，與世界消費水平同步。以美國和日本為代表的成熟的啤酒行業集中度較高，幾大啤酒公司壟斷市場，占據全部銷量的80％～90％。20世紀90年代中后期以來，我國的啤酒企業通過一系列的兼并重組，中國啤酒行業的集中度得到一定的提高，國內前十大啤酒生產商已占全國市場份額的6l％，但是青島、燕京、華潤三大巨頭的市場占有率之和僅為36％左右，市場上活躍的大多數還是區域性品牌，行業集中度有待于進一步提高。

青島啤酒公司自1995年以來在全國重要區域展開了一系列的收購兼并活動，已在魯、京、滬、粵、陜、蘇、閩等l7個省市設有近50多個啤酒生產分廠，在我國主要的經濟發達地區生產銷售不同檔次的各種品牌啤酒，2006年總產量達到500萬噸。燕京啤酒在1999年開始連連兼并30多家啤酒企業，2006年啤酒銷量已達300多萬噸，尤其公司通過在二級市場上幾次增持惠泉啤酒股權，公司持有惠泉啤酒有限售條件的股份1．25億股，占惠泉啤酒總股本的50．03％，為惠泉啤酒的絕對控股股東。華潤集團已將27家啤酒公司收至麾下，年生產能力突破350萬噸，產銷量超過220萬噸，國際著名啤酒廠商SAB是華潤啤酒集團的三個股東之一。華潤憑借雄厚的資本，先后并購沈陽“雪花”和四川“藍劍”兩大名牌。蘇格蘭紐卡斯爾啤酒股份有限公司以每股l0．5元人民幣的價格受讓重啤集團的國有股5000萬股，占重慶啤酒總股本的19．51％，股份轉讓完成后蘇紐公司成為重慶啤酒第二大股東。

通過前述各種經濟學派對企業并購行為解釋，結合我國啤酒行業的生產經營特點，分析我國啤酒行業兼并重組動因如下：

第一，啤酒行業特點是典型的規模經濟，通過并購，可以擴大市場規模，同時降低經營成本。隨著企業市場規模的不斷擴大，單位成本呈下降趨勢，進而企業的利潤能夠不斷得到提高。因此，啤酒企業出于經濟上理性的思考，追求企業不斷地做大做強。

第二，從國內企業來講，我國大部分啤酒生產企業的生產銷售地域性嚴重，銷售網絡還是局限于本地區或者某一地區，其他地區占有率很低，同時還有一些地區的市場沒有得到開發。在這種形式下，一些企業把目標瞄向了自身市場以外的地區，通過并購重組其他地區的市場，打開銷售渠道，從而擴大自己的銷售，同時因為本地化生產，降低了成本。

第三，樹立品牌效應。國內啤酒行業生產能力目前相對過剩，供大于求，市場競爭激烈，導致低層次的價格競爭國外企業進入中國一般把目標定在了高端市場，它們追求的是品牌效應。面對國外企業的沖擊，我國企業也正在改變營銷思路，實施品牌發展戰略。我國啤酒行業品牌的建立是循著一個思路：地方品牌、區域品牌、全國品牌到世界品牌。以全球化的觀點來考慮，品牌對于一個啤酒企業至關重要，這種情況下，通過并購優質資產，擴大了銷售范圍，同時也擴大了知名度，進而為進入中高端市場、進行品牌競爭減少了一些障礙，為企業拓展了一條長遠的發展道路。

第四，啤酒行業的并購重組可以實現協同效應，增強企業進入壁壘，建立優勢的競爭地位。從啤酒產品本身來講，差異化非常困難，因此，啤酒企業在不斷的并購中完成企業的戰略布局，通過擴大企業規模以及提高企業的知名度，給同行業的競爭者或后進入者設置了障礙。由于地方保護及消費者偏好的問題存在，有實力的啤酒企業通過并購一個地區的啤酒企業，可以贏得市場的準入條件，以及地方政府優惠的投資政策支持，進而可以控制市場資源，包括市場網絡資源、物質資源、人力資源以及關系資源，這些優勢資源是啤酒企業實現低成本、高效益、大規模的必要保障。

篇（10）

關鍵詞 風險管理 商業銀行 信用風險

一.我國商業銀行信用風險管理存在的問題

1.欠缺優質的風險管理訊息體系

歐美商業銀行信用風險管理體系的構成有中間數據處理器、數據庫及數據分析層。中間數據處理器基本上負責歸類辨別與管束初始數據訊息；數據庫是儲存各式訊息；數據分析層則是管理數據的最高層次，依據風險管理的不同要求來從數據庫中選取數據以解析。但阻礙商業銀行信用風險管理的核心之一就是基本數據。基本數據不一致與精確性較弱，進而讓解析結果可靠度不足，從而難以開展高水平的風險解析。

2.信用風險度量手段陳舊

當前國家的信用解析和信用風險計量手段依舊處在常規的比率分析層次。基本上采用行家解析與運算風險貸款風險度的手法來衡量信用風險。該手法的主要弊端在于指數與權重主觀性過重，很難橫向比較信用風險；基于靜態的資訊來解析，很難按期體現貸款人的信用情況的新近進展；僅從單個借款的視角進行，并未顧及資產組合的綜合風險；在真正操作之時，每個銀行在分別利益的作用下，也將使得評測的階段風險偏離實際情形，當前風險度量手段已難以適應現在銀行標準整體與動態風險管制的需求。

3.欠缺信用風險處理方法

國內商業銀行缺少必備的擴散風險與回避風險的技術方法，致使商業銀行在發出貸款之后，通常只能消極的面臨風險，而無法自發以自己的資產組合或者采用某些金融工具來擴散與防備風險。

4.內部評級不完善，風險揭示不充分

相比之優良的全球性銀行，國內主要的商業銀行的內部評級不管是在評級手段、評級后果的檢測，還是在評級組合構成、基礎數據庫等問題上均面臨著很明顯的差距，從而嚴重的阻礙了內部評級在體現與控制風險方面的用途。此外，因為會計訊息的不完善與可靠性有待于去改良，以及度量風險的技術手段的欠缺，銀行訊息披露的質量和數目均無法順應市場的需求。

二.改善國內商業銀行信用風險管理的建議探究

1.積極探究信用風險管理的客戶訊息體系

國有商業銀行信用風險管理評測體系的確切性多半得益于客戶訊息資源的品質，經過細致、精確的客戶訊息，國有商業銀行能夠精確的推測資產組合的潛行風險程度。應該構建的客戶訊息體系包括質與量兩個分支。以質的視角來看：首先是客戶的靜態及動態訊息，包含了客戶三種主流的會計報表和深一步的財務指數訊息；其次是關聯于客戶的訊息，含有企業及相關的企業的聯系及法律位置、企業所在領域的發展態勢、經濟市場周期等外在要素。以量的視角來看，根據海外征詢公司統籌，單個金融機構的客戶訊息數據庫中最少要求有2000-3000個客戶數據才可達成穩固的估計客戶信用指數的目標。國有商業銀行應該最大規模的運用經營據點散布全國的網絡勢力，最快程度探究出涵蓋整個國家的客戶訊息體制。

2.開展貸款組合管制

當代證券組合理論說明了風險擴散的基礎原理。根據這個理論，風險擴散的最淺顯解釋就是“不要把所有的雞蛋放置在一個籃子里”，也就是商業銀行經過擁有各種種類、各式幣種的信用貸款資產來擴散每一資產價值虧損的發生概率，使得全部資產價值實現保值并減低虧損。貸款組合管制的核心準則是貸款與貸款之間盡可能產生牽連，最大程度的減低借款風險的傳導效應。不同的貸款之間的負比例關系能夠防止風險在資產之間的散播，實現互相消除風險的用途，這是銀行防備信用風險、穩固薪水的保障。銀行要依據本身的經營發展策略及抵御風險的能力來建立主打市場與客戶團體，明確借款的類別、貨幣種類、借款期限的發生概率來構建靈驗的資產組合，來確保在固定風險下的收益最大化及固定收益下的風險最小化。

3.開展積極的貸款定價策略

不同的借款人與借款工具的融合會為銀行引來各種程度的信用風險，銀行應該在經過評測明確的可貸款區間內依據不同的信用級別且整體考量其余要素（貸款量、期限、與銀行交往情況）明確各式的資產價格。

風險較大要用較高的貸款利率來彌補，商業銀行應該經過對應的貸款定價、浮動貸款利率來防備風險。可是長久以來，國內商業銀行廣泛采用單調的貸款利率策略，對全部階段客戶，不管其經濟收益的好壞、信用級別的高低、貸款程度的大小都制定統一價格。在此利率管制系統之下，貸款利率通常無法體現貸款風險大小，引發貸款風險與貸款效益的失衡，貸款利率也喪失了其資產價格的資源分配的功效。首先，風險高的企業或項目因為其高風險、高成本，在固定貸款利率的束縛下，銀行缺失貸款自發性；另外，某些獲取貸款的低信用級別企業，由于籌款成本低，便不敢過度冒險，進而引發了銀行不良貸款的增多，所以銀行要整體顧及人行利率、銀行負債平均利率、經營開支來制定不同的貸款價格。

篇（11）

對企業而言，管理者從財務上識別客戶是非常重要的。從理論上講，對我國企業客戶進行財務分析主要包括兩個方面：一是對客戶“當前”盈利能力進行分析；二是對客戶“未來”盈利能力進行評估。對客戶“當前”盈利能力分析就是將客戶產生的成本與客戶產生的收益進行比較，計算在評價階段內客戶實際產生的凈利潤大小，這一計算過程主要在作業成本法分析的基礎上進行盈利核算，進而得出客戶對企業來說是否具有盈利性。對客戶“當前”盈利能力的分析，是對客戶過去時間內的盈利性分析，只是到目前為止這些客戶對公司來說的盈利性，而我們維持客戶關系是為了能夠長久地從客戶身上盈利，這就需要對客戶的未來價值進行評價。采用客戶預期利潤這一指標來估算客戶未來盈利能力。

傳統的財務會計系統只圍繞“產品”和“企業”收集財務信息，但是在實務中，許多重要的管理和決策活動是基于“客戶”的財務信息。在缺乏客戶財務信息的情況下，許多管理決策都容易被誤導，從而給企業造成一定的損失。根據“二八定律”可以大膽地推斷：對于多數企業而言，價值最高的20%的客戶決定了企業利潤的80%；而20%最糟糕的客戶將會毀掉公司利潤的80%。因此，管理者需要把戰略思考的維度從習慣性的“產品維度”轉向新的“客戶維度”，管理者不應該簡單地把企業看作是“產品的組合”，更應該看作是“客戶的組合”，因為企業的價值最終是由其客戶創造的利潤決定的。

一、客戶財務分析可以改善客戶關系管理

關于客戶成本和客戶盈利能力方面的信息在企業的財務報表中無法反映出來，傳統財務模式不能提供這類極為寶貴的管理信息。許多企業一方面強調客戶關系管理的重要性，另一方面卻不能從傳統的財務模式中得到用以支持客戶關系管理的相關信息。越來越多的企業開始意識到，傳統上以產品與服務組合為中心的管理模式，必須讓位于以客戶組合為中心的管理模式。

這種觀念上的轉變突出了客戶財務分析的重要性。客戶財務信息可以幫助管理者有針對性地為高利潤客戶提供更好的服務，同時將只帶來微利甚至虧損的客戶轉移到低成本服務渠道中。客戶財務分析獲得的信息，還可以幫助管理者開展圍繞客戶而不是圍繞產品或區域市場進行的業務和組織結構重組。因此，從財務角度準確識別客戶可以幫助企業完善客戶關系管理。根據“二八定律”可以大膽地推斷：對于多數企業而言，價值最高的20%的客戶決定了企業利潤的80%；而20%最糟糕的客戶將會毀掉公司利潤的80%。因此，管理者需要把戰略思考的維度從習慣性的“產品維度”轉向新的“客戶維度”，管理者不應該簡單地把企業看作是“產品的組合”，更應該看作是“客戶的組合”，因為企業的價值最終是由其客戶創造的利潤決定的。

二、客戶財務分析可以改進管理決策

1.幫助管理者優化營銷資源的分配

客戶財務分析可以廣泛應用于企業管理決策的許多領域，但收益最明顯的方面還是幫助優化營銷資源的分配。客戶需求差異化的發展，推動了一對一的營銷模式。未來市場不僅要求企業為客戶提供個性化的產品和服務，更要求企業將有限的營銷費用直接分配到每個不同的客戶身上。因此，企業要對客戶為企業創造利潤的能力進行評分，以此區分客戶類別，最終決定是否應該對某一客戶追加投資，這也是優化營銷投資的前提和基礎。

2.幫助企業正確管理非盈利客戶

面對激烈的市場競爭，商家總是想方設法取悅自己的“上帝”。企業在向自己的“上帝”們提品和服務時，經常會遇到類似的要求苛刻、難以滿足、無利可圖的“上帝”。這些客戶給企業帶不來任何價值，只會耗用企業資源，因此，要制定相應的策略，盡快拋棄和淘汰這些非盈利客戶。部分客戶身上的低利潤是企業考慮放棄他們的直接原因，這種情況在金融和保險業相當普遍，因為這兩個行業的利潤取決于客戶的風險因素。目前，在部分企業的實際經營中，放棄不合適的客戶已經成為管理者的共識。只有通過對客戶進行財務分析，企業才能清楚地了解哪些是非盈利客戶，進而制定出有指導性的政策，及時淘汰和剝離非盈利客戶，提高企業的盈利能力。

3.幫助企業作出正確的并購決策

其實，并購如同企業中的其他營銷措施一樣，只有被當作通過客戶來創造股東價值的手段，成效才會最為顯著。因此，并購決策分析中應該對目標企業的客戶進行財務分析，必要時可直接鎖定其優質客戶作為并購目標，這對企業作出正確的并購決策意義重大。

4.幫助管理者糾正對客戶盈利性的認識誤區