財務廉潔風險防控措施大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇財務廉潔風險防控措施范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

嵌入式風險防控手冊財務部分共27個風險點，其中A類風險點3個，B類16個，C類8個。涉及資金、資產、預算考核、財務基礎和分院個性化流程。

A類風險點涉及賬戶開立，合作銀行審批及超標差旅費問題，這一類風險點主要是資金方面，資金風險點一直是風險防控的重中之重，我重在學習思想道德、崗位職責、制度機制等三方面。針對自己的工作找到風險點后，進行自我防控。

通過學習B類風險點，B類風險等涉及資產管理、預算考核等18個風險點，我決定在通過學習提高了我們關鍵崗位的思想政治素質，增強了拒腐防變能力，使我們樹立了正確的世界觀、人生觀、價值觀、權利觀。在整個學習過程中，我做到了認認真真的學，扎扎實實的學，使自己有強烈的責任感和緊迫感，在工作中切實找到切入點，并做到學以致用，在自己的崗位上先鋒模范作用，起到帶頭和帶動作用。

通過學習C類風險點，我更深切體會到了防微杜漸的重要性，日常工作生活中可能出現或正在演化中的腐敗問題，采取前期預防、中期控制、后期處置等措施的重要性，就是查找出常工作生活中的廉政風險，有針對性地制定防范措施，在各個環節對廉政風險實施控制，從而最大限度地降低腐敗行為發生的可能性。

一是始終保持良好的學習習慣。學習是每一名關鍵崗位員工的必修課，只有不斷加強學習才能提高自身素質和能力，不學習思想就無法進步，能力就無法提高，方法就無法改進。

篇（2）

關鍵詞 公立醫院 廉潔風險防控 制度 科技

醫療衛生行業是一個救死扶傷、呵護生命的行業，也是一個高度危險、需高度自律的行業。由于醫療衛生事業發展的不充分、不平衡，體制機制的不健全、不合理，加上各種利益集團的爭奪與驅使，醫藥衛生行業常常處于風口浪尖之上，成為了腐敗的高發區。為解決這個難題、破解這個困局，深入推進公立醫院的廉潔風險防控工作勢在必行。

一、公立醫院廉潔風險防控工作內涵

公立醫院廉潔風險防控系統，是按照“在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求，以制約和監督權力運行為核心，以崗位廉潔風險防控為基礎，以加強制度建設為重點，以現代信息技術為支撐，構建權責清晰、流程規范、風險明確、措施有力、制度管用、預警及時的廉潔風險防控機制，確保公立醫院所有權力規范行使、高效運行，不斷提高反腐倡廉工作科學化、制度化和精細化水平。主要內容包括醫院管理廉潔風險防控、醫療服務廉潔風險防控、供應商誠信管理、患者滿意度管理、醫德醫風管理等。

加強公立醫院廉潔風險防控是健全衛生系統懲防體系、推進反腐倡廉建設的必然要求，是推動衛生事業科學發展的有力保障，是醫院實現“管理科學化、效益最大化”的重要抓手，是不斷規范診療行為不斷提升醫療服務水平的關鍵手段，是加強醫德醫風建設樹立優良作風的有效途徑。這項工作的出發點和落腳點就是為了惠及蓮城百姓，切實緩解群眾“看病難、看病貴”的問題，構建和諧的醫患關系。

二、加強制度建設，規范權力運行

（一）建立健全廉潔風險評估預警制度

“預則立，不預則廢”，認真分析風險來源，強化防范預警措施，可以減少和規避廉潔風險。加強對決策權、基建權、采購權、人事權、財務權這五項重點職權的實時監控，結合督查、審計、干部考察、述職述廉、行風評議、媒體反映、糾風治理、舉報和案件分析等工作，健全信息收集網絡，并及時進行分析、判定和評估，預測廉政風險的變化趨勢并對可能引發腐敗或不正之風的苗頭性問題發出先兆預警。綜合運用風險提示、誡勉談話、責令糾錯等措施，做到早發現、早提醒、早糾正，有效化解和及時處置廉政風險。

（二）不斷完善廉潔風險決策制度

公立醫院要逐步完善決策程序和方法，開展廉潔風險評估決策、廉潔規則遵循決策和廉潔后果導向決策，以提高決策的科學性。凡醫院的“三重一大”事項，特別是對院內重要基建項目、大額資金使用、大型設備器械采購、藥品采購、重要干部任免等工作，都要開展廉潔風險評估，并制定決策方案。一方面要依法決策，涉及廉潔風險的問題要注意遵從法律法規和政策依據；另一方面要民主決策，實行決策前調研論證、議題會前通報、會中充分討論、集中表決等流程。同時還要開展決策效果的績效和廉潔評估，涉及廉潔風險的重要決策運行一段時間后，要根據執行情況，對決策績效、對風險防控措施的有效性進行評估，提出改進意見和建議。

（三）逐步強化對權力運行的監督制度

監督管理是權力運行風險防范管理的關鍵，它既可以有效推進醫院行政業務工作的健康運轉，化解工作中存在的權力運行風險，又可以檢驗查找的權力運行風險點是否準確全面。公立醫院要抓好廉政風險防控工作，必須突破監督這個難點，健全監督制度，創新監督方式，拓展監督范圍。把公開透明原則貫穿廉政風險防控的始終，對重大決策，把公眾參與、專家論證作為必經程序；對職權目錄、流程圖、廉政風險點、風險等級、防范措施等，要通過上墻、上欄、上網，向職工及社會群眾公開；堅持落實績效考核、效能監察、述職述廉、民主評議等方式，暢通信息反饋渠道，保證權力在陽光下運行。壓縮管理層級，精簡辦事程序，優化業務流程，對權力運行做到全程可查可控。

三、建設科技防控平臺，強化監控管理力度

加強科技平臺和資源整合利用，通過定期提取數據信息進行分析測量，準確判斷和妥善處置廉政風險。

（一）職能管理監控

把決策、基建、采購、人事、財務等職務權力納入重點監控范圍，通過設置“內控點”實施動態監控。對各權力事項的管理和監控數據范圍、崗位權限進行設定，與醫院已有信息系統進行對接，將工作流程通過電子平臺納入廉潔風險防控系統進行網上操作，對權力運行的“關節點”、內部管理的“薄弱點”、問題易發的“風險點”進行實時監督，使工作流程、時效、質量等做到一目了然。

（二）醫療服務監控

篇（3）

加強思想道德和職業操守教育是做好廉潔風險防控工作的有力保障。開展好廉潔風險防控工作，思想認識是前提。要消除后勤保障部門在工作開展過程中容易出現的“無用論”、“無關論”、“抵觸論”、“形式論”等思想誤區，做好思想發動工作，確保思想認識到位。要堅持預防為先，加強對員工的正面宣傳、案例警示和崗位廉潔教育，著力強化道德操守觀念和廉潔從業意識，引導大家充分認識廉潔風險的客觀存在性與現實危害性，切實增強參與廉潔風險防控的主動性、積極性。要積極營造廉潔環境和氛圍，大力弘揚和倡導廉潔文化，把廉潔文化有機融入后勤保障工作具體實踐，創新形式和內容，豐富載體和舉措，嚴格標準和要求，明確權力和義務，深入開展各種形式、富有實效、特色鮮明的主題活動，大興勤儉節約、求真務實之風，大興創新創造、挖掘潛力之風，以廉潔文化引領后勤保障工作健康和諧發展，更好地服務于中心工作和改革發展的大局。

同時注重發揮后勤部門領導的表率作用和先進典型的示范作用，真正做到自覺遵紀守法，自覺遠離腐敗，不法之物不拿、不義之財不取、不凈之地不去、不正之友不交，牢固樹立依法履職、秉公用權、誠實守信、廉潔自律的法制觀念、道德觀念和從業觀念，使得廉潔從業意識內化為從業人員的思想準則和道德準繩，外化為深入踐行《銀行業金融機構從業人員職業操守指引》和廉潔從業規定的自覺行動。

二、建立健全制度，深入排查應對廉潔風險

全面加強制度建設，規范業務工作流程，努力實現后勤保障工作的“制度全覆蓋”。針對固定資產管理、物品采購、會務接待、車輛使用、財務報銷等工作，制定和完善各項管理制度和業務流程，實現后勤保障管理的制度化、規范化和標準化。同時進一步厘清后勤保障工作各個崗位的職責和權限，實行崗位管理責任制，為廉潔風險防控工作夯實基礎。

深入開展廉潔風險點排查，根據工作制度和業務流程，認真查找每個崗位在權力行使中存在的廉潔風險點，并依據權力的重要性、權力行使的頻率、腐敗現象發生的概率及危害程度等，評定風險等級，有針對性地制定防控措施，及時糾正整改存在的各種問題，舉一反三，堵塞漏洞，穩步建立起可操作性強、具體管用、切實可行的廉潔風險防控管理機制。

在廉潔風險點排查工作中，要制定嚴格的排查制度和具體的標準要求，加強引導，有序推進，狠抓落實，實行全員參與、全面梳理、全力開展，確保不放過任何蛛絲馬跡、不出現任何盲點漏點、不回避任何矛盾問題，進一步提升廉潔風險排查的覆蓋率和輻射面，深入拓展排查的深度和力度，著力加強對風險隱患的整改，對已經出現的風險迅速進行遏制和化解，把潛在的隱患消除在萌芽狀態。

要堅持源頭防腐、防微杜漸，加強對思想、行為的引導，從小節、細節抓起，牢固樹立崇尚廉潔、踐行廉潔的價值取向和廉榮腐恥的榮辱觀，把廉潔從業作為檢驗后勤保障人員道德水準的重要標尺。通過教育和引導、監督和制約、他律和自律，促進廉潔風險防控理念深入于心、落實于行，更好地得到貫徹執行。要在深入探索實踐中進一步凸顯廉潔風險防控的針對性和實效性，不斷加強和改進廉潔風險排查的方式方法，健全完善員工異常行為報告機制，做到早發現、早報告、早處置，及時予以關注和幫助，及時進行勸誡和糾正，前瞻性地采取預防措施，有效防止異常行為轉化為廉潔風險，真正做到防微杜漸，確保廉潔風險防得有力、控得到位。

三、加強內部管理，著力防范化解廉潔風險

在物品采購、公務接待、公務用車、財務管理、物業管理等方面，重點圍繞查找出的廉潔風險點及風險等級，有針對性地加強內部管理，從嚴防范廉潔風險。根據法規政策規定和工作職責權限，進一步加大監督檢查力度，嚴格實行崗位責任制和責任追究制，對可能引發腐敗風險的苗頭性、傾向性問題，及早進行風險預警，及時有效化解風險。

一是物品采購方面，本著透明公開的原則，嚴格執行采購制度和流程，實行市場詢比價、公開招標、引入品牌競爭以及針對具體項目中標供應商的再招標，同時做好各類采購資料、會議紀要收集及編制工作，保證采購工作依法合規、有據可查。二是固定資產管理方面，對照固定資產管理辦法，嚴格執行各類資產領用、維修及報廢處置程序，定期對固定資產實物進行盤點，動態掌握固定資產使用狀況，提高資產使用效率，防止固定資產流失。三是辦公用品使用保管方面，規范領用手續，杜絕跑、冒、滴、漏現象發生；注重利用科技管理系統對各類辦公用品進行收發存登記，按月進行庫存盤點，保證賬實相符。四是物業管理方面，加強對物業管理支出的日常監督，按月對物業管理公司財務支出計劃及實際列支進行審核、審查，保證各項開支的用途及支出的合理性、必要性，杜絕不合理開支。五是財務報銷方面，嚴格執行相關財務制度及審批權限，對日常經費報銷管理、崗位履職、制度和經費預算執行情況進行自查，保證報銷流程依法合規，財務崗位職責清晰、權限明確。六是公務用車方面，嚴格執行公務用車制度，確保車輛安全，杜絕超規格、超權限和人情用車等現象。

四、做好成本管控，不斷提高后勤保障效益

深入推進后勤保障部門的廉潔風險防控工作，就是要重點搞好資產資金的科學配置和高效使用。堅持把強化成本管理當作大事來抓，構建全方位、立體化的成本管控格局，加大挖潛增效力度，精打細算，厲行節約，開源節流，持續推進創建節約型后勤，把有限的錢財和物質用在刀刃上，努力實現“贏在節儉”。

一是降低能耗。進一步明確公用物業節水、節電、節油及節氣等相關管理內容和措施。非工作時間減少電梯使用及關閉相關用電設備設施；在照明開關、電梯、水龍頭、衛生間、復印機等處張貼節能提示性標志。公務車輛建立單車能耗管理臺帳，對每輛車的油耗、維修及保養等情況進行統計并定期公示。

二是節儉辦會。在各類會務安排和服務工作中，合理制定會務預算，嚴格執行財務制度規定；加強員工食堂管理，積極關注用餐情況，適時增減飯菜，有效避免鋪張浪費。三是控制支出。嚴格控制各類辦公經費支出，從嚴從緊購置辦公設備，規范辦公用品的配備、采購、領用，提倡雙面用紙，注重信封、復印紙再利用。

篇（4）

1 開展廉潔風險防控的意義

“十二五”期間，晉城煤業集團堅持“以煤為基、多元發展”，構建起了“煤炭、煤化工、煤層氣、電力、煤機制造、新興產業”六大產業相互支撐、競相發展的產業格局，推動企業經濟規模和效益實現了跨越式增長。作為國民經濟支柱產業的煤炭企業，直接面對社會的各個階層、區域，對外掌握著審批、經營等公共權力，對內涉及到干部隊伍、財務物資等管理權力。有權力就意味著有風險，如何防范管理，提高拒腐防變能力，是加強黨風廉政建設工作的重點工作之一。廉潔風險防控管理是指依照煤礦企業管理職責，重點圍繞行使審批、經營管理、隊伍管理等權力，針對工作崗位和環節可能發生的問題，制定防范措施，防范管理人員在行使行政權力的過程中的廉政風險和管理風險。開展具有煤炭企業管理特點的廉潔風險防范管理，是晉煤集團堅持把加強權力內控建設作為重要抓手，全力構建“563”懲治和預防腐敗體系的重要一環，對于深入推進企業反腐倡廉建設意義深遠。

2 晉煤集團廉潔風險防控建設主要內容及實施途徑

晉煤集團推進廉潔風險防控管理，立足于防，著眼于控，以網格化思路從每個領域、每個崗位、每個節點入手，進一步完善工作體系，優化循環流程，著力打造責權利公開運行的立體防護網絡，在提升防控管理科學化水平的基礎上，突出各級管理人員行為安全，著力構建以堅持制度建設為主線，以建設三大機制為重點，以推進“干事干凈”管理法為載體，堅持點-線-面結合為手段，健全完善領導體制和工作機制的配置科學、程序嚴密、制約有效的本企業懲防體系建設，推進決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調，促進管理過程責權對等，管理流程規范有序，初步探索構筑“多渠道問題、全過程防范風險、按程序追責查處”的懲防體系建設新路子。

2.1 實施廉潔風險防控主要內容

廉潔風險防控的實施推進，是結合本單位工作實際，建立以“查、防、控”為核心內容的“三位一體”風險防控管理體系，實現崗位潛在風險系統化防控，有效預防和化解潛在的廉潔風險。企業要以“查”為基礎，建立風險排查系統。排查風險關鍵是把好“準確關”，要摸清職權底數，找準風險點。

2.1.1 制訂專項排查方案。制訂下發《關于深化“干事干凈”管理法，進一步加強廉潔風險防控工作的意見》，確定全面和重點相結合的排查方法。

2.1.2 梳理職權清單。針對本單位、本部門具有業務處置權的重點崗位和敏感崗位，結合所在崗位職責，對各自行使的職權進行全面梳理，形成單位（部門）和個人職權清單。

2.1.3 查找廉潔風險點。查找風險點是整個廉潔風險防控管理工作基礎。應該定期督查廉政風險防控管理工作的進展情況。對出現問題較多，不夠重視的部門，約談其部門負責人，督促其查找原因，及時整改。通過嚴抓教育管理促進各項工作開展。深入查找潛在的廉潔風險點，明確風險內容，要求人人參與人人受教育人人接受監督。

①查找風險點層面。關鍵在于對照工作領域職責和工作環節找準找全領導班子、部門風險點和崗位風險點、人員風險點。各級領導班子及其成員查找風險點要圍繞“三重一大”事項，查找在決策程序等制度機制廉政風險點，查找同時還要查找個人在思想道德、履行崗位職責和外部環境風險。

②查找風險點的具體內容。一是單位、部門圍繞業務工作主要查找在業務流程中存在或潛在制度機制廉政風險點，在查找單位部門風險點的基礎上，編制部門主要業務工作流程圖；二是查找個人崗位風險點。結合崗位職責查找在個人履行職責、執行制度和在行使權力過程中存在風險，主要查找思想道德、崗位職責和外部環境影響風險點。

2.2 推進廉潔風險防控建設實施途徑

2.2.1 以“防”為關鍵，建立廉政風險預警系統。“防”是常態，這個過程關鍵是以“防”為重點，把好“實用關”。樹立“管行為必須管思想、管結果必須管過程、管業務必須管廉政”的廉潔理念，堅持“以崗位為點、以業務流程為線、以制度建設為面”的廉潔風險防控模式，全面制定廉政風險防范措施，實行分層自控。對確認的崗位廉潔風險鎖定履職界限、規范操作程序、完善紀檢監察制度，強化責權利規范、透明運行。

①分析確定風險等級，建立風險信息庫。針對查找出的風險點，采取集體評定、組織審核的方式，認真分析風險發生后可能造成的危害程度，按照“高、中、低”三個等級進行評定，在確定風險等級的同時，建立相應的管理臺賬和廉潔風險信息庫。

②建立健全預警機制。對廉政風險點存在或可能出現的廉政風險進行廉政風險評估。按照廉政風險等級、大小、危害程度和發生頻率，依據領導干部、所在科室（部門）、單位風險點三者結合，具體劃分為“A（風險程度很高）、B（風險程度較高）、C（風險程度一般）”三個等級，根據三個等級風險因素的共同屬性、風險類別的差異以及風險形成過程，通過建立和完善前期預防、中期監控、后期處置“三位一體”的防控體系，將預防腐敗融入到實際工作中，貫穿于各項工作流程，超前處置廉政風險。

③制定風險防控措施。根據已界定廉潔風險點的級別，個人要對照與業務工作相關的各項法規制度，提出防控風險的具體措施和辦法；部門科室風險，由基層單位領導班子圍繞決策、執行過程和監督、檢查、考核等關鍵環節，并接受群眾監督，并報本單位紀委備案。其中，副處級以上領導干部和單位的風險防控措施要報集團公司紀委企廉辦備案。

2.2.2 以“控”為核心，建立風險監管系統。制約控制這個過程關鍵是把好“制約關”，以“控”為手段，通過建立健全制度體系、廉潔教育機制，利用述職述廉、重大事項報告、集體決策、簽訂責任書、公開承諾等渠道建全廉潔風險控制機制，打造監督制約防線，形成對腐敗風險的有效監控。

①健全制度體系。一是完善崗位廉潔標準，強化檢查考核。針對查找的廉潔風險點，按照崗標與崗位實際緊密結合、有效防控風險的原則，及時修訂完善崗位廉潔標準。嚴格落實“季清年結”的要求，加強對崗位廉潔標準執行情況的監督檢查。二是提高制度的執行力。晉煤集團紀檢監察機構一以貫之抓好廉潔風險防控一系列制度落實，強化制度落實情況監督檢查考評機制，協同審計、法律、巡視督察等執紀監督部門加大對“三重一大”實施情況、領導干部廉潔自律情況等方面的監督，并把監督結果納入“干事干凈”管理法考核范圍，對不按制度行權、不按制度辦事、制度得不到落實的，嚴格追責。

②建立廉政教育機制。只有堅持靠過硬的制度框架才能形成良好的長效機制，無論是黨風廉政建設還是作風問題，都要靠制度機制加以保障。要有效將最前沿的管理理論和方法有機結合起來，基于流程管理風險防控工作，建立了科學的管理體系。以教育為依托，繼續完善管理體系和廉政風險平臺建設，加強廉政風險防控軟件開發，結合各部門需求，，形成一套嚴謹的廉政教育機制。

③加強動態監督。一是根據實際工作現狀進行主動監督。利用述職述廉、重大事項報告、集體決策、簽訂責任書、公開承諾等形式，對存在風險苗頭的個人進行提醒、對預防不到位單位、部門進行督促整改。二是把握內控重點。對物資采購、公開招標、選拔聘用干部等關鍵環節進行全過程跟蹤監督，對崗位廉政風險防控不積極的，嚴肅追究責任。

④建立責任追究機制。圍繞權力運行的重點崗位和關鍵環節，進一步找準制度建設的重點、難點和盲點，通過合理授權，明晰職責，細化自由裁量標準，完善罰繳分離、一審一核制等措施，健全權力運行制度，形成行政執法、行政審批、內部管理等一整套防范廉政風險的“制度控制鏈條”。

⑤強化監督，全面落實風險防范監控。構建風險監督網絡，明確監督的責任領導、責任科室和責任人，切實履行監督責任，加強對權力運行的事前、事中、事后的全程監督，防范在前，將問題解決在萌芽狀態。

3 關于實施廉潔風險防控的幾點思考

3.1 廉潔風險防控管理是現代企業風險管理理念在反腐倡廉建設中的具體應用，是促進黨風廉政建設的重要抓手。“黨風廉政教育和反腐倡廉工作要懲防并舉，充分體現廉政風險防控，要將預防關口前移，切實做到設防要嚴、要硬、要有效果。”企業在推進廉政風險防控工作中緊緊結合本部門、本系統實際，突出重點崗位、重點環節和重點問題，形成各具特色的廉政風險防控措施。

3.2 廉潔風險防控管理是對反腐敗規律認識進一步深化的重要創新成果，是提升企業管理水平的重要因素。要充分發揮廉政文化的感染、滲透和輻射作用，真正做到文化潤其內，養德固其本。組織開展各項文體活動，增強教育的感召力；充分發揮家庭助廉的作用，組織干部家屬座談會，實施領導干部家訪制，使家庭廉政教育實現經常化、制度化、互動化；建設廉政文化長廊，啟用廉政屏保系統，張貼廉政宣傳畫，懸掛崗位廉政格言，開展讀書思廉、監督促廉等活動，營造廉潔從政氛圍。

3.3 廉潔風險防控管理是預防腐敗，構建和諧企業的重要切入。一是制定了廉政風險防控實施方案，成立廉政風險防控領導小組，依法規范職權，編制“職權目錄”，明確職權名稱、內容、形式主體和法律依據。二是明確廉政風險防范內容，查找廉政風險，評定風險等級，制定防控措施。單位、部門通過自查、群眾評議、征求意見、召開民主生活會等方式，按照工作要求認真查找廉政風險點。制定了切實具體的防控措施。三是建立廉政風險臺賬。單位、部門建立了包括本部門工作職責，按職責劃分的工作崗位，各工作崗位權利行使的依據、界限和責任，各工作崗位工作流程圖等內容的廉政風險臺賬。四是建立廉政風險防控長效機制。通過廉政風險防控各項工作的開展，以建立長效機制為抓手，扎實推進廉政風險防控工作取得實效。

4 結束語

通過開展廉政風險防控管理工作，落實防控措施，提升全企廉政風險的預警能力。通過廉政教育機制的建立，提升了全企的風險辨識和防范能力，增強自覺接受監督、主動參與監督的意識，從而實現對權力運行的有效監督。下一步，晉煤集團還將在其他崗位開展廉政風險防控，有效規避風險，拓寬覆蓋面實現了廉政風險和業務風險同步防控。為推進晉煤持續壯大，努力建設成為極具核心競爭力的現代化新型能源集團，真正筑起抵御廉政風險的牢固防線。

參考文獻：

篇（5）

1.企業與會計基礎工作的關系

例如我國煤炭企業成長迅速，在企業規模和企業影響力上取得了跨越式的發展。經濟實力的增強和資本的增長使得很多大型國有煤炭企業謀求上市，以取得更大的發展空間和經濟影響。對于煤炭企業而言，內部財務工作，尤其是會計基礎工作在這種高速發展、資本流速巨大的情況下，其對煤炭企業的發展起到了決定性的作用。企業集團財務公司作為服務于集團內部的金融機構，既是企業集團資金籌集和資金管理的平臺，又為集團發展提供充足的資金保障，有效地防范了投資風險。

然而，大型國有煤炭企業要謀求上市，資本的籌備是一方面，另一方面還必須滿足嚴格的上市公司內部會計制度。（1）信息披露的真實性、準確性和完整性。（2）公司治理結構的規范性。（3）公司的獨立性，（4）財務管理和會計核算制度的合規性，（5）募集資金使用與招股說明書的一致性及變更的程序，資金管理的安全性。但是，當前我國國有煤炭企業在企業內部會計控制上存在很大的差距，（1）對內部會計控制認識不足，（2）內部會計控制制度缺乏科學性，（3）監督功能淡化，（4）信息化管理水平低下，（5）會計從業人員素質偏低。內部會計制度建設還停留在國有企業模式狀態下，這樣難以適應上市的要求。

2.企業會計基礎工作不規范現象及其分析風險性

2.1會計從業人員職業道德亟待提高。

部分財會人員不能有效地按國家財會法規和職業道德規范進行會計基礎工作，會計人員是一個企業非常重要環節上的工作人員。職業道德不高會導致工作效率不高，嚴重影響會計信息真實性、合法性、完整性。并削弱了會計基礎工作的管理職能，在一定程度上對單位的管理和市場經濟的運行產生不良的影響。

2.2會計核算工作不規范

企業會計核算工作尤其需要相關的規范、準則，但現實中很多企業的核算工作并沒有達到這一基本要求，某些企業的會計部門機構不完善、不合理，出現權責劃分不清的局面；或者某些企業未能夠按照國家相關規定進行合法做賬等。核算工作的不規范會導致假賬的發生，資金的流失和犯罪的發生。更嚴重的會威脅企業的正常運轉。

2.3缺少完善的規章體制

企業內部管理體制松散，尤其是對會計基礎工作缺乏嚴格、標準的規章制度。雖然有《會計法》等相關法律的制約，但是法律是最后一道防線，如何更有效率的工作，更合乎規范的執行，當前我國大多數煤炭企業沒有建立自己的內部會計制度。這會導致在會計基礎工作時會有漏洞可以鉆，職業道德不高的人更容易謀取私利。

2.4內部審計監督不足

有些企業的會計體制相對健全，但沒有配套的監督、管理機構，這樣會導致有些政策、決策不能有效實施，亦不利于及時發現虛假等問題，更不利于有效、迅速處理問題，保證企業的健康、穩定發展。會計基礎工作的不規范現象必然會導致財務造假，資產流失，等現象頻發，甚至會出現嚴重的違法亂紀的行為，給企業正常財務工作帶來混亂局面，造成企業資產損失。

3.針對風險的防控措施

3.1加強風險教育。組織企業從事會計工作的人員學習財經方面的反腐倡廉工作方針，增強會計從業人員主動防范廉政風險的意識，加強廉潔自律，提高反腐倡廉的自覺性和預防腐敗的警惕性，營造廉政風險防控的良好氛圍，把風險點的查找、防范措施的制定作為學習教育的過程。

3.2風險防范途徑

梳理崗位職責：在規范權力運行工作的基礎上，進一步修訂和完善本單位規范權力運行工作規則、流程情況表和流程圖，梳理各崗位職責和職權。組織風險排查。人人查找風險、公開風險，制定措施、參與監督，把風險查找延伸到每一個具體崗位和每個人，細化到權力行使的各個環節。強化風險防范。針對機構職能和崗位風險，進行認真分析研究，結合評定的廉政風險等級，明確責任人，制定防范措施，建立教育、動態監控、預警防范等長效機制。嚴格風險管理。綜合運用教育、制度、監督等多種手段，實施分類防控、分級監督，做好預防、有效監控、及時處置等管理工作，達到全面有效防范的目的。建立健全審計監督機制形成閉合管理。正確處理局部與整體、個人與組織之間的對立統一關系，建立并形成常態化的內部審計監督管理機制，做好權責明確，賞罰分明，分級、分部門形成閉合管理，使各制度能夠有效的貫徹執行。

3.3建立廉潔風險防控機制及閉合管理建設。

形成長效的防腐、廉潔工作機制提倡閉合管理模式的建立和完善，切實做好反腐倡廉工作。企業的會計工作尤其需要依法辦事，必須按照國家法律、法規的相關要求，真實記錄企業的收入、支出。所以，做好廉政管理工作，可以促進企業會計工作的實施。

（1）建立分級廉政管理機制。適應企業的管理模式，按級別、按部門設立廉政管理制度，低層管理者引導和管理員工，中層管理者管理低層管理者。以此類推，分級管制，疏而不漏。

（2）建立風險預警管理機制。充分發揮內部審計機構的免疫功能作用，及時發現問題，解決問題，確保正確的理論在現實中被更好的貫徹實施是廉政管理的重中之重，所以建立相應的風險預警機制十分重要，這樣可以提早發現有可能對工作不利的因素，使各項政策得以貫徹實施。

（3）建立問責機制。權責明確、賞罰分明，可以很好地調動員工的工作熱情和積極性，確保制度可以順利實施。

篇（6）

二、廉政風險防控機制的內涵

所謂廉政風險防控機制，是將現代管理學方法，尤其是質量管理、風險控制、量化指標等方面應用到反腐倡廉工作之中，從而形成預防腐敗工作的新機制，其最終目的是預防和控制廉政風險轉換為腐敗行為，減少誘發腐敗行為。廉政風險防控機制主要包括三個系統，即風險防范系統、監控管理系統、效責處置系統等，三個系統將實現對廉政風險進行前期預防、中期監控及后期處置等目標，有利于幫助企業更加科學、客觀、全面地監督與管理。

三、廉政風險防控機制建設的重要性

（一）企業預防腐敗的重要舉措

隨著市場經濟的不斷推進，企業對財務支配權利不斷增大，腐敗風險也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產生，才能保證企業良好的財務運行秩序。推進廉政風險防控機制建設，實質上就是運用轉變權力運行與預防腐敗的思路，將預防腐敗關口前移，打破僅靠組織層面被動監督的傳統模式，逐漸向主動預防的模式轉變。此外，全過程排查制度建設、崗位職責、權力運行中存在的風險因素，制定出科學合理的防控措施，實現內部控制與監督的有效性，是企業預防腐敗的重要舉措。

（二）促進干部廉潔從政、保護干部的客觀需要

企事業單位的領導及管理者，多數都掌握著一定的資源和權力，時刻面臨著諸多誘惑和考驗，受腐蝕的風險較大。因此，需建立和完善廉政風險防控機制，明確各級領導崗位工作中的廉政風險點，使領導干部明確可能發生腐敗的領域、部門及環節，以便采取外部監督和自律防范相結合的方式，降低腐敗行為及事件發生的概率，促進黨員干部廉潔從政，從而更好地保護和愛護干部，促進事業持續發展。

四、加強風險防控機制建設的思考

廉政風險防控機制作為一項系統、創新工程。面對日益增大的腐敗風險，必須采取積極的態度，制定出切實可行的措施，完善廉政風險防控機制。

（一）統一思想，提高認識

統一思想、提高認識是企業廉政風險防控機制建立和實施的前提。在企業內部管理中，應加強各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認識，從各部門、各環節排查廉政風險因素，強調廉政防控風險的全局性，提高全體管理人員思想認識，避免因認識不足誘發腐敗風險，導致腐敗行為的發生。同時重點提高關鍵崗位人員的思想認識，如財務部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權力相對其他部門人員較大，因此廉政風險相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業應選派素質高、能力強、技術到位的人員負責這些崗位管理工作，盡可能減低誘發腐敗的風險。此外，各部門人員必須將查找風險、制定防范措施的過程逐步轉變為自我監督、自我教育的過程，從而積極推進廉政風險防控機制建設與實施工作。

（二）科學制定廉政風險流程，有針對性地進行防范。

結合各部門、各崗位的特點，科學設置職位，明確各崗位和部門工作權限、職責范圍，科學界定各項審批程序與相關責任，優化工作流程，建立廉政排查制度，科學制定廉政風險流程，找出各崗位存在的廉政風險點，根據風險等級的高低，將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級，對廉政風險點實行動態管理，及時更新廉政風險點，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產生腐敗的部門。

第二，對部門的業務進行分析，找出容產生腐敗的事項。

第三，對事項的流程進行分析，找出關鍵環節。

第四，對關鍵環節進行分析，找出關鍵環節容易產生腐敗的風險點。根據風險程度將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級。

第五，對風險點的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領導決策審批和固定資產采購為例介紹廉政風險點防控流程。

XX單位重要崗位職責和業務事項目錄

[序號＼&重要崗位職責和

業務事項名稱＼&重要崗位職責和

業務事項內容＼&責任者＼&1＼&領導決策、審批＼&領導班子或對口分管領導

對合同、款項支付等重大事

項進行決策、審批＼&領導班子

及其成員＼&2＼&固定資產采購和管理＼&車輛、辦公設備等固定資產

采購和日常維護管理＼&辦公室＼&]

1、領導決策、審批廉政風險點防控流程圖（如圖1）

（責任者：領導班子及其成員）

2、固定資產采購和管理廉政風險點防控流程圖（如圖2）

（責任者：辦公室）

（三）應充分利用內部控制的平臺來加強廉政風險防控

內部控制的目標是確保經營和管理合法合規、資產安全，提高經營的效率和效果。而廉政風險防控的目標是減少在重點領域、關鍵環節的舞弊和損失，與內部控制目標一致。審計中發現的問題大多源于內部控制風險。在具體實踐中，內部控制已成為全面風險管理的一個有效工具，內部控制風險與廉政風險緊密相關，為排查識別廉政風險提供路徑。完善的內部控制制度貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋各種業務和事項，已經對業務流程進行了完整的梳理。內部控制中經過風險評估所查找到的主要控制點必然是權力運行的風險點。利用內部控制設置的業務流程為路徑對廉政風險點進行排查，能夠更加全面和準確。上述的“廉政風險點防控流程圖”也是建立在完善的內部控制基礎之上，能否順利實施，需要內部控制保駕護航。例如：

篇（7）

1、加強組織領導，建立工作機制。為切實抓好廉政風險防控建設工作，根據縣紀委安排部署，及時組織全體工作人員進行傳達學習，對廉政風險防控工作進行了專題安排部署，明確了工作要求，落實了工作責任。成立了場廉政風險防控工作領導小組，形成了主要領導親自抓，分管領導具體抓，相互配合的良好氛圍。

2、結合工作實際，制定實施方案。根據《實施方案》，結合就業處工作實際，起草了處黨風廉政建設工作方案，方案中明確了廉政風險防控工作的總體目標、工作機制、各階段工作目標和任務以及工作要求，并多次召開專題會議，講解權力職責及廉政風險點的查找重點及方法，對有序開展廉政風險防控工作奠定了基礎。

3、大力宣傳，營造氛圍。廉政風險防控工作是一項要求高、涉面廣，時間緊、任務重的工作，我場緊密結合工作實際，切實加強宣傳教育，提高全場黨員干部的思想認識，形成工作合力：一是傳達學習省、市、縣廉政工作會議精神，使全場上下深刻認識了廉政建設的重要性，切實把廉政建設工作擺在更加突出的位置；二是加強廉政教育，多次組織集中學習，并展開了熱烈的討論，讓全體黨員干部筑牢個人思想防線，達到了堅定理想信念、加強道德修養，弘揚清風正氣、汲取反面教訓，努力自省自律的教育目的；三是組織場領導班子、中層骨干層層簽訂黨風廉政建設責任書，從加強學習、履行崗位職責、廉潔自律等方面進行責任分解、“一崗雙責”。通過宣傳教育，積極營造濃郁的活動氛圍，使干部職工在逐漸接受“廉政風險”這一全新概念的過程中，也充分認識到了實行廉政風險防范管理的重要性。

（二）扎實推進廉政風險防控體系建設各項工作

1、梳理權力清單，編制職權目錄。根據《場黨風廉政建設工作方案》的安排，組織全體人員對權力進行了梳理，編制了職權目錄。一是根根法律法規，結合單位實際，對全場管理等方面的權力進行了全面清理，摸清了權力底數，對單位、股室、分場的崗位權力事項進行清理規范，并經場班子會討論審核；二是由各股室、分場對審定后的權力進行分類整理，編制了“職權目錄”，明確了職權名稱、職權類別和實施依據；三是由各股室、分場對照職權目錄，結合自身實際，對權力運行的每個環節逐一檢查，逐項繪制了流程圖。通過編制職權目錄和權力運行流程圖，對權力運行流程進行了規范和完善，做到了責權明確、程序規范。

2、深入風險排查，確保廉政風險防控措施落到實處。以查找崗位、股室、分場風險為突破口，按照規定的程序、環節，從崗位職責、業務流程、制度機制、外部環境等方面，采取自下而上和自上而下相結合的方式，先由個人自查、股室匯總、領導小組梳理，再提交會議討論后進行整改。一是全場黨員干部，特別是場領導、各股室分場負責人，根據自己所在的工作崗位，采取自查為主，互查為輔的方式，全面客觀地分析各自工作崗位上潛在的廉政風險點及防控措施，深入了解違法、違規、一般將要承擔的相應責任，認真填寫了《個人廉政風險自查表》。二是組織各股室、分場工作人員對照崗位職責，認真分析查找存在的或潛在的廉政風險點。三是由場領導成員集體查找出在重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用等方面存在的風險點，并制定出了防范措施，“三重一大”事項必須由場班子會進行議定。同時對每個風險點，都有針對性地提出了相應的防范措施。

3、科學評估風險等級。根據個人、股室、分場排查出來的風險點，采取自下而上的辦法，對風險產生的內外因素進行分析判斷，并從防控的角度，按風險發生的幾率或危害損失程度對風險等級進行評估界定。

篇（8）

一、通過學習提高了我們黨員自身的思想政治素質，增強了拒腐防變能力，使黨員干部樹立了正確的世界觀、人生觀、價值觀、權利觀。在物欲橫流的當今社會，人們無利不往來，少數黨員干部放任自流，給國家和人民造成了巨大的財產流失，同時也帶壞了一批干部，從而形成了不良的社會風氣，在整個學習過程和觀看過程中，我們做到了認認真真的學，扎扎實實的學，并深刻體會到了黨風廉政建設和反腐敗斗爭的重要性，使自己有強烈的責任感和緊迫感，在工作中切實找到切入點，并做到學以致用，在自己的崗位上要發揮黨員的先鋒模范作用，起到帶頭和帶動作用。

篇（9）

一是思想認識到位。我會黨組先后組織學習了中央和省、市有關廉政工作文件和規定，學習各級領導的重要講話精神，領會精神實質，自覺把思想統一到加強廉政風險防控管理工作上來，預防和控制黨員干部失誤，以制度保持黨員干部的清正廉潔，從源頭上預防腐敗。通過學習，克服“與己無關”、“本崗位無風險點”等模糊認識，大家提高認識，統一思想，了解并掌握查找風險點的原則和方法，充分認識排查崗位廉政風險的重要意義。二是組織領導到位。我會成立了由黨組書記任組長，分管領導任副組長，辦公室負責人為成員的廉政風險防控工作領導小組，下設辦公室，負責我會廉政風險防控管理工作的組織協調及日常工作，確保組織實施落到實處，形成了主要領導親自抓、分管領導協助抓的良好氛圍。三是宣傳教育到位。召開廉政風險防控管理工作動員會，通過講案例擺事實，全體干部職工深刻領悟“認識不到風險是最大的風險”，自覺參與到廉政風險防控管理工作中來，主動查找風險點。

二、周密部署、積極排查，準確查找廉政風險點

1、制定方案、穩步推進。根據文件精神，結合我會實際，制定并下發了《lj縣婦聯廉政風險防控管理工作實施方案》，明確了廉政風險防控管理的指導思想和目標任務、實施的主要對象、工作內容和方法步驟以及工作要求，分步驟、分階段周密部署此項工作。

2、積極排查、深入查找。緊密結合工作實際，通過自己找，他人幫，集體擺，領導點等形式，深入查擺思想意識、制度機制、崗位職責、工作流程和外部環境等廉政風險。

3、注重分析，征求意見。定期召開會議，聽取履行職責、工作環節和具體措施等情況匯報，并進行認真分析，扎

實開展崗位廉政風險排查，查找崗位廉政風險點。經過多方征求意見，反復研究，最終6個風險點提交到黨組會議審核，并按風險發生幾率或危害損失程度，確定風險等級。

三、 制訂措施、強化監控，嚴密防范廉政風險

1、制訂防控措施。在確定重要風險崗位和風險等級的基礎上，按照辦工作崗位廉政建設總要求，對照法規、政策，按照思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險、業務工作的流程環節以及外部環境等五個方面，分類制訂防范措施和制度，對已有的相關工作制度和規程，按照廉政風險防范要求進一步補充完善，使各項廉政風險防控措施充分匯集民智、反映民情、體現民意，切實做到風險定到崗、制度建到崗、責任落到人。經整理匯總，對確定的6個廉政風險點制訂了6條相應的防控措施。

2、開展公開承諾。領導干部、中層干部以及其他工作人員，通過自查自找和征求意見，對廉政風險點和防范措施在一定范圍進行公示，使全體干部職工互相監督。加強研究分析，廣泛聽取意見，制定防控機制，明確工作責任，狠抓具體落實。同時，要求每名干部職工，依照個人的崗位職責，職務安排等情況，進行廉政風險防控公開承諾。

3、進行實時監控。一是建立廉政風險監督渠道。今年以來，我會制定和完善了公務用車、財務報銷、公務接待等6個制度。二是強化監督考核機制。把廉政風險排查和防控工作納入機關作風效能建設、年度目標任務考核和黨風廉政責任制考核范疇，管好干部，防患未然，做到關口前移，確保黨員干部零違紀，實現對廉政風險有效地防控。

四、 積極防控、注重效果，努力提升部門新形象

通過開展廉政風險防控管理工作，我會全體干部職工找準了在工作中存在的主要問題，明確了發展思路和今后的努力方向，努力把風險點變為安全點，使機關干部的風險意識得到了強化，工作作風進一步轉變，隊伍建設得到了加強。

1、增強了廉政風險防范意識。在崗位廉政風險防控體系建設中，經過學習動員、相互討論、崗位查找、措施制定、廉政承諾，每一位黨員干部都接受了一堂生動的廉政教育，進一步澄清了部分工作人員思想上的誤區和模糊認

篇（10）

關鍵詞供電企業黨風廉政建設問題排查措施研究

經不完全統計，近年來供電企業紀檢監察機構受理的舉報，供電所、配電隊領域占比較大，且被反映問題查實率相對較高。供電所、配電隊黨風廉政建設問題必須引起供電企業高度重視，認真研究解決。

一、背景

從體制機制看，供電企業歷經“三集五大”體系建設、供電所專業化管理、鄉鎮供電所管理部撤銷等變革，供電所、配電隊的管理主體、管理模式都發生了較大變化。與此同時，供電企業黨風廉政建設領導體制和工作機制也發生了深刻變化。

從外部環境看，反腐敗斗爭形勢“依然嚴峻復雜”， 反腐重心有向基層轉移的趨勢。地方紀檢監察機關全面發力“拍蒼蠅”，嚴肅查處群眾身邊的不正之風和腐敗問題，不斷加大典型問題、典型案例曝光力度，讓腐敗無處藏身。

從內部管理看，供電所、配電隊仍是供電企業管理的薄弱環節，在財務管理、物資管理、業擴報裝、供電服務等方面，長期不同程度地存在著制度執行不嚴、管理不夠規范、服務不夠精準等問題，員工廉潔從業意識淡薄，拒腐防變能力不強，黨風廉政面臨較大壓力。

二、供電所、配電隊黨風廉政問題排查

供電企業實施供電所專業化管理，原先供電所一分為二，成立新的供電所和配電隊。新成立的供電所主要擔負農村0.4千伏配網運維檢修、供電營銷服務等工作，配電隊主要擔負農村10千伏線路及配電變壓器運維工作，黨風廉政建設主要依托黨群、監察等部門監督管理。通過調查研究，黨風廉政建設主要問題如下：

（一）存在管理問題

主體責任落實不夠。主要表現在：供電企業黨委落實主體責任不夠，沒能進一步細化分解、督促落實本單位各層級對供電所、配電隊黨風廉政建設管理的責任和任務，定期分析研判、認真研究解決供電所、配電隊黨風廉政問題方面，主動作為的少、被動作為的多；供電企業職能部門落實專業領域垂直管理主體責任不夠，未能完全將供電所、配電隊業務工作與黨風廉政建設同部署、同落實、同檢查、同考核，導致供電所、配電隊缺乏專業監督和指導；供電所、配電隊不能認真落實主體責任，特別是供電所所長、配電隊隊長不能認真落實本單位黨風廉政建設第一責任人職責，履行“一崗雙責”不到位現象較為嚴重。

廉政風險管控不夠。受多種因素影響，供電所、配電隊風險排查、分析、研判、防控不夠，閉環管理不到位。主要表現在兩個方面：一是風險防控缺少提前量。部分干部員工風險意識不強，對供電所、配電隊苗頭性傾向性問題重視程度不夠，不能做好提前預判，沒有采取有效措施將風險隱患遏制在萌芽狀態。二是廉政問題整改不到位。針對舉報、協同監督等渠道發現的問題線索，舉一反三排查整改落實不力，導致供電所、配電隊有些問題屢改屢犯，不能得到根治。

執紀問責力度不夠。管理人員存在怕得罪人、做老好人思想，對供電所、配電隊違紀行為，不同程度地存在護短、遮掩現象，不能夠嚴格對照制度標準進行懲處，形成震懾；監督執紀沒能實踐好“四種形態”，沒有正確把握“常態、大多數、少數、極極少數”之間的關系，嚴格按標準、按程序采用不同的處置處理方式。

廉潔宣傳教育不夠。供電企業對供電所、配電隊的管理，忙于業務工作較多，開展廉政教育活動較少，不能結合供電所、配電隊員工廉潔從業意識不強、拒腐防變能力不強這一實際情況，有針對性地多開展警示教育。

（二）存在廉政風險

一是違反廉潔紀律風險。供電所、配電隊少數員工廉潔從業意識淡薄，拒腐防變能力不強，特別是個別專職電工受個人素質、收入水平不高等因素影響，辦理用電業務過程中吃拿卡要、收受賄賂，利用工作便利監守自盜、謀取私利，給企業造成損失或不良影響。

二是違反工作紀律風險。供電所、配電隊部分管理人員廉潔從業意識不強，工作中違反公司財務、營銷等管理規定，謀取私利。個別供電所截留坐支工程施工M，收取的客戶施工費、臨時接電費不及時上交公司財務等，違反財經工作紀律；個別配電隊隊長、供電所所長涉嫌客戶工程個人“三指定”，少數臺區客戶經理私攬“一戶一表”、臨時用電等業務，違反公司營銷工作規定。

三是違反群眾紀律風險。借城農網工程“表后線”改造違規搭車收費，用電業務辦理違規收取費用；配電隊工作人員故障搶修、停復電不及時；供電所營業廳窗口人員服務態度差，辦理用電業務推諉、故意刁難客戶。這些問題的存在，時常引發客戶投訴，給公司行風形象造成不良影響。

三、供電所、配電隊黨風廉政問題應對措施

篇（11）

按照全面開展、扎實推進、突出重點、務求實效的要求，緊緊抓住“找、防、控”三個關鍵環節，全面查找并有效識別黨員干部在思想道德、崗位職責、業務流程、制度機制、工作效能、外部環境等方面存在或潛在的風險，探索尋找能夠有效防控風險的途徑，形成科學化、標準化廉能管理規范，把對權力的監督制約貫穿于工作運行的各個方面，使黨員干部得到保護，工作效能得到提升，發展環境得到優化。

二、方法步驟

1、宣傳發動。成立風險崗位廉能管理工作機構，制定具體的工作實施方案，召開風險崗位廉能管理工作動員會，全面啟動風險崗位廉能管理工作。

2風險采集。重點圍繞“人、財、物”管理的權力運行和監督制約，結合工作實際，采取自己找、群眾提、互相查、領導點、組織評等方法，充分利用三務公開（黨務、政務、村務公開）、行風評議、環境監測、問卷調查、舉報投訴、財務審計、執法檢查、考核考察等監督渠道收集風險。（1）思想道德風險。主要表現為放松思想政治理論學習、理想信念動搖，世界觀、人生觀、價值觀偏離，廉潔從政意識淡化，不思想進取，脫離群眾，貪圖享受，腐化墮落等。（2）崗位職責風險。主要表現在履行職責、提供管理服務工作過程中，由于崗位的特殊性，可能造成崗位人員不履行或不正確履行職責的風險，可分為三個層面：一是領導崗位。從體制機制、權力運行、人員管理等環節中查找風險，分析工作運行過程中產生風險的環節及表現，重點查找重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額度資金使用等方面容易產生違紀違法行為的風險。二是中層崗位。重點查找在行使行政審批權、行政執法權、自由裁量權、現場決策權和內部管理權等過程中可能存在的風險及表現形式。三是操作崗位。對照崗位職責和工作制度，查找個人在履行職責、執行制度、行使自由裁量權、業務處置權等方面存在或潛在的風險及其表現形式，重點圍繞資金流量大、業務頻率高、權力相對集中的崗位。（3）業務流程風險。主要表現為業務流程設計不夠完善，個人自由裁量權過大，工作流程各環節之間不能發揮監督制約作用。評估衡量體系存在缺失，可能造成權力失控和行為失范的因素。（4）制度機制風險。主要表現為不能適應改革發展和黨風廉政建設的需要，制度存在缺失，可操作性不強；制度機制之間缺乏支撐銜接，約束力或監督力作用不明顯；制度貫徹落實不到位，缺乏監督落實的相應措施，導致行政行為失控的因素。（5）工作效能風險。主要表現為由于主客觀原因造成拖延懈怠、推諉塞責、執行不力、效能低下等方面。（6）外部環境風險。主要表現為管理服務對象在工作往來中可能對崗位責任人給予非正常影響或利益誘惑，導致行為失范，產生失職瀆職或權錢交易等風險。