市場監督法律法規大全11篇

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二、我國市場經濟發展過程中相關法律法規建設存在的主要問題

1.法律法規建設滯后，難以服務于市場經濟的發展。我國市場經濟發展起步較晚，但是發展速度較快，在僅僅的幾十年時間內就取得了巨大的發展成就，使得我國成為世界經濟強國之一。但是在市場經濟發展的同時，相關的法律法規建設卻存在嚴重的滯后性，在僅有的法律法規框架下，其對市場經濟的服務能力十分有限，比如在知識產權保護和工商監管等方面，相關的審批程序過多，雖然十八屆三中全會以來對其進行了完善，但是其制定和實施存在一定的時滯性，這在很大程度上難以全面服務于我國市場經濟的發展，甚至對市場經濟的發展起到了一定的阻礙作用，很多中小企業也難以借助現有的法律法規政策實現突破性的發展，因此市場經濟的發展顯得舉步維艱。

2. 法律法規干預過多，難以充分發揮市場的決定作用。從經濟學原理來看，在整個國民經濟發展過程中，市場在資源配置方面必須要發揮決定性的作用，才能提升資源配置的效率。但是，由于我國長期處于計劃經濟時代，其各項思想受到計劃經濟的影響十分嚴重，各項法律法規政策的制定嚴重受到計劃經濟思想的影響，因此長期以來其對市場經濟的干預力度較大，難以充分發揮市場的決定性作用。雖然十八屆三中全會以來我國政府不斷強調市場在資源配置中的決定性作用，但是，其各項法律法規政策的完善還沒有全面得到落實，相關的法律法規體系還處于不斷完善過程中，因此市場的決定性作用暫時得到不充分的發揮。

3. 法律法規建設不完善，對市場經濟的監管力度不足。市場經濟的發展有其自身的規律，同時又存在諸多的弊端，其在發展過程中必須要有相關法律法規政策的監督，以此完善市場經濟的發展。政府作為一只看得見的手，其在市場經濟監管方面具有十分重要的作用，其主要是通過相關的法律法規政策來實現這一目標的。但是，當前我國市場經濟在發展過程中，相關的法律法規政策還不完善，因此其對市場經濟的監管力度不足，導致各地區市場經濟在發展過程中存在紊亂現象，嚴重干擾了市場經濟發展的秩序，使得市場經濟自身的諸多弊端不斷顯現，最終不利于提升我國市場經濟的健康長期發展。

4.法律法規執行力度不足，難以有效遏制尋租等行為。在市場經濟發展過程中，相關的法律法規政策重在執行，當前我國市場經濟在發展過程中，政企不分現象依舊得不到有效的解決，相關的法律法規政策執行力度不足，導致很多國有企業在發展的過程中違背市場經濟的發展規律，其借助于自身所掌握的壟斷權利，不斷出現尋租等違反市場經濟和相關法律法規的行為，這不僅使得社會資源受到浪費，還在很大程度上阻礙了市場經濟的全面發展。十以來，我國政府不斷強化對相關法律法規政策的執行力度，不斷加大對國有企業的改革，但是尋租行為依舊難以得到遏制，這是當前我國政企分離過程中需要解決的重要問題之一，也是我國市場經濟發展必須要面臨和解決的關鍵問題。

三、完善我國市場經濟發展過程中相關法律法規的對策建議

1.更新理念，以市場經濟發展為導向進行法律法規的建設。在市場經濟發展過程中，要想充分完善和發揮相關法律法規政策對市場經濟發展的支撐作用，必須要全面更新理念，以市場經濟發展為導向，對相關的法律法規政策進行完善。一方面，要摒棄傳統的法律法規制定和實施思想，以全新的視角和理念制定和實施相關的法律法規政策，使其全面符合市場經濟的發展規律。另一方面，要充分吸收和借鑒發達國家在市場經濟發展過程中相關法律法規的建設經驗，并根據我國市場經濟發展現狀對其進行修正和完善，使其能夠充分服務于當前我國市場經濟的發展。

2.減少法律法規的過多干預，充分發揮市場職能，市場在資源配置中的決定性作用是否能夠得到充分的發揮，是判斷一個國家市場經濟發展程度的重要標志之一。我國的計劃經濟體制給市場經濟發展和相關法律法規的建設都留下了深刻的影響。因此，必須要全面借助于十八屆三中全會的思想，以減少政府和相關法律法規的干預，充分發揮市場的決定性作用，使其能夠在社會資源配置方面的決定性作用能夠得到充分有效的發揮，進一步強化政府對市場經濟的服務職能，減少相關法律法規對當前我國市場經濟發展的不合理干預，使其能夠充分有效的服務于市場經濟的發展，積極轉變政府職能，以現代市場經濟發展為理念和方向，全面完善相關法律法規等制度的建設，以有效促進我國市場經濟的發展。

3.完善法律法規建設，強化監督管理職能，一般而言，市場經濟的發展都有其自身的諸多弊端，因此要想保證國民經濟的健康長期發展，必須要完善相關法律法規的建設，強化其對市場經濟發展的監督管理職能，充分發揮政府的監管作用。充分結合我國國民經濟發展現狀，通過完善相關的法律法規政策建設，為市場經濟的發展指明方向，使其能夠在合理的法律框架下取得自由的發展，避免各地區為了提升經濟發展總量而出現膨脹發展，保證我國市場經濟的發展實現健康有序進行，在國民經濟發展過程中充分發揮市場和政府應有的作用。

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【中圖分類號】R-1【文獻標識碼】B【文章編號】1008-1879(2012)02-0247-01

1 我國藥品市場上的管理制度

藥品是一種特殊的商品，管理制的法律與法規國家、國務院發改委、醫藥衛生部、各藥品監管部門出臺了一系列有關藥品管理制的法律法規，主要有以下：

1.1 綜合規范藥品管理制的法律法規，如《中華人民共和國藥品管理法》、《中華人民共和國藥品管理法實施條例》等。

1.2 分環節具體規范藥品管制的法律法規，如《藥品監督行政處罰程序》、《藥品生產質量管理規范》、《藥品注冊管理辦法》、《藥品經營質量管理規范》。

1.3 分散在其他法律法規中有關藥品管制的法律法規條文，如《中華人民共和國廣告法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國行政復議法》等。

2 管理機構及職責

中央藥品管理制機構主要包括國家食品藥品監督管理局、衛生部、發改委、國務院、中醫藥管理局等，國家醫藥食品監督管理局承擔并對藥品的生產、研究、流通使用進行行政監督和技術監督的職能。國家、國務院承擔著制度有關藥品的管理制度的法律法規，衛生部的職責是主要研究衛生工作的法律法規和方針政策，研究衛生事業發展規劃和戰略目標制定技術規范和衛生標準并監督。藥品的管理在藥品生產開發和流通的過程中包括市場準入管理制，質量管理制，價格管理制，流通秩序管理制。

2.1 市場準入是指新企業進入特定產業（或市場）。

2.2 質量管理藥品質量直接關系到人民健康和生命安全，所以必須加強對藥品的質量管理。

2.3 價格管制，觀我國藥品市場競爭性對藥品的價格不能全以市場進行調整，必須對藥品價格實行國家政府管理制，維護廣大消費者的合法權益。

2.4 流通秩序管制，我國的藥品一般都由廠家、商再到醫院最后到消費者。

3 我國藥品市場混亂剖析

制造偽劣假冒不止，國家藥品監督管理局打擊查處多起制售假冒偽劣產品，反應了我國藥品監管部門在深入的打擊制列品的專項斗爭，但還存在著一些不法分子制造假劣藥品和無證經營等廠家，未按國家要求生產，導致事故反復發生。

4 完善我國藥品市場政策

4.1 完善的藥品市場信用相關法律法規體系是實現依法行政公平公正執法建立晚上的信用法律法規，制訂了信用信息公開保護法律法規用法律法規形式杜絕欺詐懲罰不良動機的投機商。

4.2 藥品流通完善在確保藥品流通安全性的情況下，必須提高藥品市場透明度，推進藥品標準規范化，大力發展醫藥連鎖營銷方式保證安全用藥，保證藥品的質量，減輕消費者負擔，維護正常的藥品流通。

5 我國醫療市場現象成因分析

信息不對稱是醫療市場的重要特征。由于醫療技術獨有的專業性和復雜性,使得醫療服務的供給方代表——醫生具有獨特的優勢地位。與患者相比,醫生對疾病嚴重程度,治療手段的有效性、醫療服務的適度性等更為了解,實際成為需求方人角色。而患者則具有“無知性”的特點,且其信息搜索成本高,不可能通過市場的力量評價和監督所接受的醫療服務的數量和質量,這勢必導致醫生為了個人利益而產生機會主義行為的激勵,從而引發道德風險。而在當前按服務付費的制度下,醫生往往利用其信息優勢,對患者進行過度檢查、過度用藥、過度治療等,以獲得更高的收入。這些行為顯然都是基于醫生的利己動機做出而又與患者利益不符的,所以信息不對稱導致道德風險是醫療市場現象出現的重要原因。

壟斷性是醫療市場的另一個重要特征。我國醫療系統90%以上都是國有醫院,國家行政事業的單位的基本醫療定點也都在國有醫院,所以國有醫院具有天然壟斷條件。而且由于醫療產品缺乏價格彈性,醫院提高醫療產品的數量和價格,并不會失去消費人群,這進一步加重了供給方醫院的壟斷性。不僅如此,我國醫療市場還存在較為嚴重的區域壟斷問題,各級政府掌握著醫療市場的各種主要資源,如用地的審批、醫療設備的引進,醫療資金的分配等。在地方保護主義思想指引下,他們用這些資源來設租,人為地設置障礙和門檻,扶持本地的體制內醫院,排斥外地醫院,最終導致病人不能合理分流,醫療服務區域間的競爭不足和醫療資源配置失調。我國醫療市場的行業壟斷和區域壟斷的雙壟斷性,為醫療市場提供了外在條件。

醫療體制市場化改革以后,各類醫療機構包括公立醫院逐步被推向市場,成為獨立經營獨立核算的市場主體。與此同時,政府對醫療衛生事業的投入比量逐年下降。目前,政府預算撥款和專項補助兩項合計占綜合性醫院收入的比量不到10%,政府為了補償對醫院財政補貼的減少,開始允許醫療機構通過藥品經營的差價以及高科技診療項目收費來獲得經濟補償,即所謂的“以藥養醫”。這種醫療機構價格補償機制使得醫院收入更多來自于藥品的差價收入和檢查費用,而醫生的個人收入由于醫院的經濟效益直接掛鉤,在目前我國主要實行后付費的付費制度下,必然導致醫生“開大處方”、“用高價藥”來提高醫院經濟效益從而提高個人收入的誘導需求行為。

6 結語

在某些醫療發達的省份,醫療衛生機構密度過高,遠遠超出當地人們的實際需求。且其中大部分省份為經濟發達省份,在競爭壓力下,他們為了滿足自己的收入需要,只能選擇利用自己在醫療信息上的優勢,誘導病人的醫療需求,創造消費。因此,早日打破這種醫療資源分配嚴重不均的狀態,對提高人民的生活水平和促進和諧社會的發展具有重要的價值。

參考文獻

［1］ 何靜.藥品市場的政府監管與有效市場的建立〔J〕集團經濟研究2006（15）

［2］ 楊立人.邱仲琴，藥品市場價格研究〔J〕價格與市場2004（6）

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（二）建筑市場經濟發展不規范。筆者認為，我國建筑業已經逐漸走向良性發展的軌道，但建筑市場在發展中還存在一些發展不規范問題，主要表現在：一是市場主體行為不規范，個別工程項目規避招投標，即使實行招投標，但招投標環節違法，在招投標活動中弄虛作假“，名招暗定”、“圍標”、“串標”等情形若隱若現，甚至個別工程項目存在轉包、違法分包、掛靠、壓級壓價，變相收取管理費和“吃地皮”等現象；二是不規范設計、施工問題突出。施工單位方面的問題：無證或超越資質等級承包、非法掛靠、轉包或非法分包，自然人施工能力不足；采取不正當競爭手段；降低成本導致工程質量堪憂，為牟取利潤，不計后果壓低成本；在竣工驗收中把關不嚴，弄虛作假，掩蓋工程質量缺陷；設計單位行為不規范：誰承攬工程誰設計，設計單位的設計優勢及專業之間的互補優勢得不到充分發揮，設計質量監督站對設計質量的監測得不到及時檢測；三是工程質量監督、監理系統不完善，現場監理工程師監督不到位。工程質量監督、監理是確保工程質量的重要保障，施工現場監理行為不到位是造成質量問題的一個重要原因。目前，主要存在的問題是：建設監理市場行為不規范，現場監理質量控制體系不健全，監理隊伍總體素質不高，個別監理單位人員資格、配備不符合要求，存在監理人員無證上崗的現象。由于工程質量監督、監理系統不完善，現場監理工程師監督不到位，致使一些工程質量隱患得不到及時發現和解決。

二、提高建設工程質量的措施

（一）適應市場經濟發展要求，進一步完善法律法規。隨著建筑業的不斷發展，建設領域法律法規建設日趨完善，工程建設法制建設圍繞著經濟體制改革的基本精神和具體要求取得了長足的發展，也為建設事業的持續健康發展提供了堅實的法律保障。但一些建設領域的法律法規還都屬于宏觀方面的規定，現實操作中的一些細節問題還需要以法律法規的方式來確定下來。只有適應市場經濟發展的要求，進一步完善有關法律法規，才能形成法律法規和規章制度相配套的建筑市場管理體系，建筑市場運行才能有法可依，建筑市場才能走上了由“粗”到“細”的健康發展道路。

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最近幾年，各個地方都出現了金融機構引發的金融風暴，造成這些金融風暴的原因往往是地方的金融監管體系出現了漏洞，金融機構出現金融風暴，導致當地的金融市場產生動蕩，給當地的人民群眾生活造成了極大的損害，因此，建立有效的中央和地方分級的金融監管體系成為當前政府必須注意的問題。

一、我國地方財政管理當前面臨的問題

隨著我國經濟金融的進一步發展，許多當地的金融機構不斷雨后春筍涌現出來，金融機構的規模也在不斷的壯大，但當地的金融機構存在著許多的監管漏洞，地方比較大型的國有金融機構有中央的銀行監管部門進行監督，但是許多民營的金融機構卻由于缺乏地方法律法規，處于監管的灰色地帶，一旦這些金融機構出現相關的問題，將會對當地的人民群眾產生非常大的影響，擾亂當地的金融秩序。除此之外，不同的財務管理導致金融監管機構管理不統一，導致地方的財務管理困難，當前一些地方金融機構促進了當地金融不斷發展，要想實現金融機構健康可持續發展，就是必須加強金融環境和金融服務體系的相關建設和完善，不嗍迪紙鶉詰拇蔥隆K淙壞鼻安煌的金融機構有著各自不同的管理目標，這就為統一的金融機構監管造成了一定的困難，但是不容置否的是，金融機構需要當地政府的不斷監管。地方財務管理部門權責不匹配也是當前金融管理出現困難，面臨的比較突出的問題之一，造成這種現象的原因主要是由于地方的財務管理比較混亂，地方分支機構的監管部門缺乏對，當地金融機構的風采，五風險管理，因此在這種權責不明確的情況下，直接影響到當地金融機構的監管部門財務風險監管工作的展開。除了以上幾個原因，其中最為重要的原因在于當前地方的金融界金融機構缺乏明確的法律法規進行監督管理，雖然當前國務院和相關的中央銀行出臺了一系列的監管法律法規，但是地方金融監管由于法律不夠完善，對地方金融機構的監管不夠充分，不能適應當前金融機構快速發展的需要。除了這些，中國還沒有引進相關的地方財政管理法律法規和行政管理法規，以及地方財政管理體系，使得地方財政管理法律缺乏系統性的法律制度的保障，直接影響了地方財政管理工作的順利展開，使得當地的金融機構長期處于地方法律法規的監管之外。

二、健全金融管理法律法規的意義

完善金融管理法律法規對于當前中國金融社會的發展具有十分重要的意義，地方的金融機構在整個金融體系中是不可缺少的組成部分，如果不能有效地健全和完善金融管理法律法規，就會使得地方金融機構的發展與管理之間出現越來越大的差距，這樣既不利于地方金融機構的發展壯大，也不利于金融機構的健康發展。一旦金融機構出現問題，沒有明確的法律法規的保障，就會沖擊當地的金融秩序，給當地的金融社會和群眾的正常生活帶來嚴重的影響。在當前這種垂直向下的金融監管模式下不利于地方的財政監管部門對金融機構展開監管，再加上地方的財政管理存在著較大的漏洞，缺乏必要的法律法規，導致法律監督和金融管理難度非常大，監管工作難以順利展開，從而影響當地金融機構的發展進而影響當地財政的管理工作。所以，加強地方財政和法律法規的建設和完善非常重要，只有不斷完善當地的金融管理的法律法規體系的健全，才能使得地方財政管理，能夠有法可依，促進地方財政管理的有效開展，從而促進地方財政經濟上更好更快的方向發展。

三、如何開展地方金融管理法律法規的建設

要想完善健全地方金融管理法律法規，要建立完善的地方金融機構市場準入制度，只有健全這個門檻制度才能更好地監督地方金融機構的發展，有效地保障地方金融機構的穩定性。制定科學合理的法律法規，健全地方金融機構市場準入制度，需要在當地的金融機構進行普查，只有符合當地發展要求的金融機構才能批準上市，其次要對地方金融機構注冊資本進行清算，對地方金融機構注冊資本制定最低的限度，制定相關的法律法規來確保地方金融注冊做到有有法可依，從而促進地方財政合理化和正常發展。最后，必須要加強金融機構的監管以及金融市場秩序的維護，對民間借貸要進行及時的監管，這些民間自發形成的金融機構，將會對當地的正常的金融秩序造成一定的沖擊，如果沒有健全完善的法律法規，對其進行規定規范，一旦出現問題，就會給當地的金融市場造成巨大的沖擊，對當地的經濟發展造成一定的影響，這是我們必須要值得注意的。

在具體的金融管理的法律法規的健全和完善過程中，必須要理清中央和地方權力的分配，中央要大膽放權賦予地方財政管理部門更大的權力，對金融機構進行業務管理分離，這樣可以增強地方財政管理部門監管權力，有助于加強地方監管部門進行有效的監管。

除此之外相關的監管部門應該將地方金融機構納入到法律，監管的范圍之內，在法律上承認這些金融機構的市場地位，從而使得當地的金融市場正常化，也可以對當地的金融機構進行有效的監管。除此之外，當地財政管理部門也要為地方的金融機構發展創造良好的環境，從宏觀政策方面給予支持，在地方財務管理方面，可以向國外先進的管理經驗學習，實現政府和企業之間財務管理的分離，避免過度的政府干預，這樣的財政管理系統可以有效的控制地方債務，實現當地金融市場的健康持續發展。

為了促進我國金融市場機制的完善，我們還要不斷促進中國金融市場不斷創新，中國當前金融市場已經出現許多創新的金融模式，我們應該對此進行支持和鼓勵，例如人人貸模式，這種模式最大優勢在于，可以有效地滿足中小型企業的融資需求，但是我們應該注意到的是，這種網絡借貸平臺只是一種信息服務組織，而不是一種銀行金融機構，監管部門必須對其提供的信息進行可靠性和真實性方面的檢驗，對其貸款質量應該加強監管。陸金所模式，在這種模式下，借款人通過在線上進行申請，金融機構通過線下對借款人的信息進行審核，并由擔保機構進行擔保，實施借貸。對于大大部分的中小企業來說，這種新的模式更加方便靈活，是企業能夠實現快速融資的重要途徑，但是這種模式也有相應的局限性，這種模式主要依賴于借款人的信用評價，但是如何保障借款人信用評價的真實性以及如何客觀地評價借款人的信用，就成為當前金融機構面臨的主要問題。

四、結論

當前，雖然中國的金融控制比較嚴格，利率市場也將處于要完全開放的狀態，但是在傳統的商業銀行為主導對金融市場還存在著監管的漏洞，這就為小型的金融機構的出現產生了必要的條件，但是由于當前中國金融機構管理法律法規的缺失，導致金融機構亂象叢生，民間金融市場比較混亂。因此，面對中國金融安全管理的嚴峻形勢，政府部門必須要指示當前金融管理安全出現的問題，面對問題應該積極應對挑戰，不斷進行創新，不斷加強自身的革新，建立和健全金融管理的法律法規。創新服務產品，創新服務機構，只有這樣，我們才能更好的應對，經濟全球化的挑戰，本文就是著眼于這一角度，希望中國不斷加強和完善金融管理的法律法規體系，促進中國金融市場的穩定發展。

參考文獻：

[1]王仁榮. 跨國公司跨境并購法律問題研究[D].復旦大學，2012.

[2]陳璐. 論金融資產管理公司處置不良資產中的法律問題及對策[D].中國政法大學，2012.

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關鍵詞：會計誠信體系 和諧社會 措施

關鍵詞：會計誠信體系 和諧社會 措施

引 言

引 言

會計誠信體系主要是指與會計誠信活動的有關的政治保障、組織結構、法律法規以及宣傳教育、文化建設共同構成的體系，會計誠信體系是一項復雜的體系，因此構建會計誠信體系需要結合各個有關部門，以法律為主要的依據，弘揚和鼓勵誠實守信的道德行為，從而規范和整頓經濟市場秩序。

會計誠信體系主要是指與會計誠信活動的有關的政治保障、組織結構、法律法規以及宣傳教育、文化建設共同構成的體系，會計誠信體系是一項復雜的體系，因此構建會計誠信體系需要結合各個有關部門，以法律為主要的依據，弘揚和鼓勵誠實守信的道德行為，從而規范和整頓經濟市場秩序。

1.構建會計誠信的重要性

1.構建會計誠信的重要性

市場經濟主要是以貨幣為主要的體制的信用經濟，如果國家沒有信用關系不僅會導致經濟的運行，而且也會嚴重導致社會的不穩定以及政府和人們的失信，嚴重影響國家的發展。會計誠信體系的建設是構建和諧社會的重要的內容，會計誠信體系在構建和諧社會，促進經濟發展具有重要的意義。但是在目前我國市場經濟中突出的問題就是信用的缺失，給國家、投資者以及企業的經濟效益造成了嚴重的損害，從而導致社會腐敗的現象增加了很多的不安定的因素。因此，構建會計誠信體系對構建和諧社會，促進我國經濟的發展具有重要的作用和意義。

市場經濟主要是以貨幣為主要的體制的信用經濟，如果國家沒有信用關系不僅會導致經濟的運行，而且也會嚴重導致社會的不穩定以及政府和人們的失信，嚴重影響國家的發展。會計誠信體系的建設是構建和諧社會的重要的內容，會計誠信體系在構建和諧社會，促進經濟發展具有重要的意義。但是在目前我國市場經濟中突出的問題就是信用的缺失，給國家、投資者以及企業的經濟效益造成了嚴重的損害，從而導致社會腐敗的現象增加了很多的不安定的因素。因此，構建會計誠信體系對構建和諧社會，促進我國經濟的發展具有重要的作用和意義。

2.目前我國會計誠信體系存在的問題

2.目前我國會計誠信體系存在的問題

目前我國會計誠信體系存在的問題主要有以下幾點：（1）有關會計誠信體系的法律法規不夠健全，會計工作秩序混亂，沒有健全的法律制度和相關的規定，從而導致很多的企業或者單位以及會計從業具有隨意性，不按具體的操作進行等行為。（2）企業或者單位對會計誠信的治理結構不夠完善，會計監督體系不完善，并且政府以及有關的部門監督管理機制不夠健全，從而導致違反會計法律以及相關的制度，出現做假賬、會計信息失真等行為[1].（3）會計從業人員以及會計相關的單位責任制不強，缺乏誠信教育，職業道德以及綜合素質不高，并且對會計信息隨意進行調整更改等，從而導致會計失真。

目前我國會計誠信體系存在的問題主要有以下幾點：（1）有關會計誠信體系的法律法規不夠健全，會計工作秩序混亂，沒有健全的法律制度和相關的規定，從而導致很多的企業或者單位以及會計從業具有隨意性，不按具體的操作進行等行為。（2）企業或者單位對會計誠信的治理結構不夠完善，會計監督體系不完善，并且政府以及有關的部門監督管理機制不夠健全，從而導致違反會計法律以及相關的制度，出現做假賬、會計信息失真等行為[1].（3）會計從業人員以及會計相關的單位責任制不強，缺乏誠信教育，職業道德以及綜合素質不高，并且對會計信息隨意進行調整更改等，從而導致會計失真。

3.構建會計誠信的具體措施

3.構建會計誠信的具體措施

3.1提高會計從業人員的素質

3.1提高會計從業人員的素質

經濟信息的加工者是會計人員，會計人員的素質素質高低直接影響會計信息的質量。因此提高會計人員的素質是構建會計誠信體系的最基本的內容。在提高會計人員的素質時，需要會計人員不斷進行學習新的知識，掌握社會經濟發展的形勢[2]，并應該結合國家制定的有關會計方面的法律法規，加強會計從業人員教育力度，不斷促進會計人員的業務水平提高。

經濟信息的加工者是會計人員，會計人員的素質素質高低直接影響會計信息的質量。因此提高會計人員的素質是構建會計誠信體系的最基本的內容。在提高會計人員的素質時，需要會計人員不斷進行學習新的知識，掌握社會經濟發展的形勢[2]，并應該結合國家制定的有關會計方面的法律法規，加強會計從業人員教育力度，不斷促進會計人員的業務水平提高。

3.2完善會計法律體系

3.2完善會計法律體系

法律和道德是維持社會秩序、規范人們的行為和思想的重要的方式，因此形成良好的會計職業道德，建立完善的法律法規為會計誠信體系的建設提供有利的保障。會計法律制度和會計職業道德承擔共同的責任，具有相同的目標。良好的會計職業道德和會計從業環境是離不開會計法律法規的。但是由于我國社會主義市場經濟秩序不夠完善，并且有關會計的法律法規也不健全，從而導致會計信息的失真情況。因此應該補充和制定健全的法律法規，并修改有關會計誠信的行為的法律法規，并進一步明確政府管理部門、企業、單位以及會計從業人員和會計中介服務機構的行政任務和法律任務[3]。并且在執行的過程中應該不斷加強法律法規的力度，特別是對于企業、單位以及會計人員等應該加強監督管理的力度，對于出現會計失真的一些問題，應該依法給予一定的懲處，并且還應依法保護會計中介服務機構、會計從業人員以及企業的合法權益。從而促進我國會計誠信體系的建立。

法律和道德是維持社會秩序、規范人們的行為和思想的重要的方式，因此形成良好的會計職業道德，建立完善的法律法規為會計誠信體系的建設提供有利的保障。會計法律制度和會計職業道德承擔共同的責任，具有相同的目標。良好的會計職業道德和會計從業環境是離不開會計法律法規的。但是由于我國社會主義市場經濟秩序不夠完善，并且有關會計的法律法規也不健全，從而導致會計信息的失真情況。因此應該補充和制定健全的法律法規，并修改有關會計誠信的行為的法律法規，并進一步明確政府管理部門、企業、單位以及會計從業人員和會計中介服務機構的行政任務和法律任務[3]。并且在執行的過程中應該不斷加強法律法規的力度，特別是對于企業、單位以及會計人員等應該加強監督管理的力度，對于出現會計失真的一些問題，應該依法給予一定的懲處，并且還應依法保護會計中介服務機構、會計從業人員以及企業的合法權益。從而促進我國會計誠信體系的建立。

3.3建設會計誠信工程

3.3建設會計誠信工程

會計誠信體系是一項復雜而又龐大的系統，建設會計誠信體系需要會計各個有關部門以及社會多方面的共同努力。因此建設會計誠信工程，加強會計誠信教育是實現會計誠信的體系的必要的條件。1）加強誠信教育，加強誠信教育不僅是提高會計從業的職業道德，而且推動和諧社會的建設，加強會計誠信教育的應該保證會計從業人員具有“誠信為本，操守為重，遵循準則，不做假賬”的意念，并且應該配合《公民道德建設綱要》，不斷對會計從業人員和單位有關部門的負責人進行誠信教育的培訓和學習。從而使會計從業人員和會計單位的有關負責人樹立正確的人生觀、價值觀和道德觀。從而不斷加強會計誠信體系的建設[4]。2）打造信用政府，政府誠信是社會誠信的楷模和重要的力量，政府誠信可以增加公眾對社會以及政府的歸屬感、信任感和責任感。打造誠信政府首先應該使政府管理職能充分發揮出來，促進社會信用的建設。然后需要各級政府以及有關部門應該加強信用建設，減少地方保護從而起到模仿的作用。并且政府以及有關部門應該嚴格執行行政過錯追究制和行政執法責任制，從而不斷提高會計誠信，促進社會的進步。3）建立會計信用檔案，會計人員以及會計相關單位的信用程度直接影響會計信息的可信程度，但是由于我國會計誠信檔案的建設起步比較晚，所以造成很多的會計誠信檔案還是空白，因此應該加強加快會計誠信檔案的建設，對違反會計誠信的個人或者單位應該進行記錄，這樣不僅可以便于公眾的查詢，而且還可以增加公民的信任程度，也可以增加個人以及單位的誠信行為和誠信意識。目：橢匾牧α浚閑趴梢栽黽庸詼隕緇嵋約罷墓槭舾小⑿湃胃瀉馱鶉胃小4蛟斐閑耪紫扔Ω檬拐芾碇澳艸浞址⒒映隼矗俳緇嶁龐玫慕ㄉ琛H緩笮枰骷墩約壩泄夭棵龐Ω眉憂啃龐媒ㄉ瑁跎俚胤獎；ご傭鸕僥7碌淖饔謾2⑶藝約壩泄夭棵龐Ω醚細裰蔥行姓磣肪恐坪托姓捶ㄔ鶉沃疲傭歡咸岣呋峒瞥閑牛俳緇岬慕健）建立會計信用檔案，會計人員以及會計相關單位的信用程度直接影響會計信息的可信程度，但是由于我國會計誠信檔案的建設起步比較晚，所以造成很多的會計誠信檔案還是空白，因此應該加強加快會計誠信檔案的建設，對違反會計誠信的個人或者單位應該進行記錄，這樣不僅可以便于公眾的查詢，而且還可以增加公民的信任程度，也可以增加個人以及單位的誠信行為和誠信意識。

參考文獻：

參考文獻：

[1] 馬雪霞;構建會計誠信體系的幾點思考[J].企業導報;2011(2):140--141

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[2] 劉淼莉;和諧社會會計誠信體系建設芻議[J].中國市場;2010(27):83--84

[2] 劉淼莉;和諧社會會計誠信體系建設芻議[J].中國市場;2010(27):83--84

[3] 李愛華,韓飛;構建系統誠信機制加強會計誠信建設[J].農業經濟;2008(10):82-83

[3] 李愛華,韓飛;構建系統誠信機制加強會計誠信建設[J].農業經濟;2008(10):82-83

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中圖分類號：TU723.2 文獻標識碼：A

1工程招投標中對監督管理的規避問題

在工程建設招投標過程中，招投標的參與方通常以特殊的方法繞開相關的法律法規，逃避有關建設行政管理機構的監督和管理，最終對國家、社會的公共利益造成損害。其常見的規避監督管理的行為如下：

1.1招標人規避監督管理的行為

招標人通常在項目進行招標的過程中，給出各種緣由不招標，或者將項目分解成多個子項目。部分建設單位和部門采取片面強調工期緊、工藝特殊、項目技術復雜等來規避招標。還有些建設單位會分解原本按法律規定需要強制進行招標的項目化為數個子項目，而使得子項目不滿足法律上的強制招標規定，或者分階段分批次的拆分整體項目，從而制造項目不需要招標的假象，繼而規避法律的規定。

還有一些投標方通過違規操作的方式，用合法形式來掩蓋非法的目的。部分項目招標單位為了規避監督部門的管理，會依照自己的利益來更改標準的招標程序，將本應公開招標的項目不登報或縮短有效期，有些則進行蘿卜招標，即招標文件傾向部分投標人。

1.2投標人規避監督管理的行為

在招投標市場中，合理低價法的推行有效的降低工程成本，促進公平競爭的手段。然而部分投標人卻利用這個規則，惡意低價中標。在隨后的施工過程中以各種虛假方式和借口迫使業主方增加工程款。

還有部分投標人在投標過程中非法串標，相互勾結。在預先商議好中標人和中標價格后，其它投標人哄抬價格，牟取暴利。盡管這種做法在某種程度上可以保護投標方的利益，但其本質是一種違法違規行為。實踐表明，使用這種手段的投標方通常是倒賣工程的人，他們行為擾亂了招投標市場的正常秩序。

另外還有部分投標人偽造資質證書、虛報資質等級，虛報工程業績等，嚴重擾亂工程招投標市場，為工程質量埋下隱患。

2加強工程建設招投標監督管理工作的對策

2.1完善相關招投標法律法規

盡管目前招投標法和各地方的法律法規已經頒布實施，但是很多細節上仍然有待完善和改進。在實踐中，不斷的有新問題，新的規避方式涌現出來。這就需要各地方的法律法規進行相應的變化，從規章制度上遏制這些不正之風。也只有在法律法規上做出明文的規定，才可以使得監督管理部門在進行監管的過程中，有章可循，有法可依。而招投標雙方也將威懾于法律的威嚴，遵從正規的程序，從而保障整體招投標市場的公平、公正和公開。

2.2建立事后跟蹤制度

由于招投標法律法規往往關注的是招投標的實施過程，在招投標結束后，法律法規的監督管理效應就相應的減弱。這也為很多不法之徒提供了可乘之機。很多采取特殊方法規避監督管理的參與者都抱有這樣的僥幸心理，只要招投標操作不違反法定程序，就很難按照法律法規來界定招標的違法問題了。在實踐中，招投標監管方滿足于程序合法的情況相當普遍，招投標參與方，包括招標方、投標方和監管方默認程序合法即為合法。然而，盡管程序合法表面上可以保障招投標公開、公平、公正，但事實上確是相反的。招投標活動并不局限于招投標程序上，招投標程序只是招投標運作的先后次序，而工程招投標活動的合法性是要在保證不違反法定程序外，投標當事人、評標專家及中介服務人員的行為也要合乎規范。目前，此類不違反法定程序的違法行為相當普遍，比如行賄受賄、掛靠投標、圍標串標、分包轉包、陰陽合同及領導干部違規干預插手等，程序上不違反法律規定，但實質上卻是嚴重的違法行為，極大的危害了招投標的公正性。因此，監管部門不應滿足于程序上合法，還要對招投標各方主體及招投標有關人員在場外的活動加以監督。而這一切的前提也都基于法律法規的完善，使得監管人員在執法過程中有法可依，及時對不法行為做出處理。

2.3完善工程建設招投標擔保制度

工程招標投標市場的買方市場，決定了招投標參與方的市場不均衡性。該不均衡將導致招標人與投標人的不平等交易，甚至造成投標人之間的惡性競爭。而此類問題正是滋生招投標過程中規避監督管理行為的誘因。因此，在提倡招投標參與者進行自律自查的同時，還要完善工程招投標的擔保制度。實踐表明，當監管部門認定招投標參與方有違規違法行為時，很難進行適當的追索和懲罰。而通過完善工程招投標擔保制度，將有利于督促招投標雙方的自律行為，強化各方的風險意識和責任意識，從而改善當前工程管理中責任不清的狀況。

相信在相關法律法規的不斷完善和監管部門的監督管理下，我國的工程建設招投標市場將向著更加公開、公平和公正的方向發展。

參考文獻

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摘 要：在經濟快速發展時期，雖然國家一再健全法律法規，但是執行力度有限，困難重重。目前來說我國會計環境不容樂觀，本文試圖通過對當前會計環境的討論來研究改善會計環境的策略。

關鍵詞 ：會計；會計環境；法律法規

經濟大力發展需要一個穩定的社會環境支持，建設一個法治的社會至關重要。近年來，雖然國家把依法治國提升到了一定高度，但是法律執行力度仍然有限，這給我國會計工作帶來了一定困難，主要體現為市場秩序的維護力度不夠。除此之外還有經濟的發展也對會計工作帶來影響，會計從業人員專業素養與職業道德也同樣會給會計工作環境帶來影響。筆者嘗試通過對會計環境影響因素的分析來研究得到相應的改善策略。

一、我國會計環境的影響因素

(1)社會環境的穩定。任何工作都需要一個穩定的工作環境，會計工作也是如此。這種穩定環境的營造不僅僅需要企業自身的努力，更需要社會大環境的營造。影響社會環境穩定的因素很多，其中有社會機制不完善、人民生活不富裕以及法律體系不健全等。然而對會計環境影響最為嚴重的是法律體系不健全，它會使得會計環境得不到法律法規的有力支撐。同時即便國家高度重視法律法規建設，公司自身也需要在機制框架下加強會計與財務人員的法律意識培訓。以《中華人民共和國會計法》作為我國會計工作環境的統一標準，有著鮮明的時代特征，我國對會計環境的法律建設高度重視，并且也在積極健全會計方面的法律法規。就當下來說，不論如何，會計環境依然不容樂觀，主要體現在法律執行力度不夠，法律執行暗礁仍然存在，所以不斷加強法律法規建設給會計工作環境提供一個穩定的環境至關重要。

(2)市場經濟環境的變化。市場經濟的不斷發展與完善也在無時無刻的影響著會計環境。在市場經濟不斷發展的今天經濟管理是任何企業都需要的，也是必須要有的。單從企業的規模來說，規模的大小直接反映著管理者的來源，也就是說小規模企業管理者就是企業的擁有者，而大規模企業就不一樣了，其管理者一般不是企業的擁有者。從組織形式方面出發小規模企業基本是家族企業，而大規模企業一般組織機制比較健全，一般為股份制企業。就僅僅從上述來說，單從經濟管理而言，對這兩種類型企業來說也不盡相同。在此以會計報表為例來說明其不同之處，小規模企業是家族企業，所以管理者需要對各行部門的業務都熟悉，在此情況下，所謂的會計報表實質上就是另一種形式的筆記；對股份制企業來講，其會計報表就是為大多股東提供了解企業經營情況的具體形式，所以顯得比較重要。那么企業從事會計的工作人員就需要非常重視不斷變化的經濟環境與市場環境。由此可見，在當下的企業管理中，建立一個與當下經濟發展以及市場環境變動相適應的會計制度顯得尤為重要，而這種重要性在較大規模的股份制企業中更突出，這種會計一般都能起到為企業管理者、政府相關機構以及公司參與者等提供大部分有用的信息。

(3)會計工作人員的影響。在企業中，會計工作者是企業工作者中占有著重要的地位，這種地位在一定意義上而言是無法替代的。所以從事企業會計的人員就必須有著較強的專業水平，因為會計工作需要專業知識的支持才能有效地完成工作，同時也可以降低工作失誤。另外，會計從事者如果缺乏道德底線，這不僅僅給企業帶來災難，同時也會給社會和國家帶來損失。所以會計工作者本身的職業道德也同樣影響著會計環境。

二、改善我國會計環境的措施

(1)加強會計工作的法律法規建設。為了能夠為會計工作者提供良好的工作環境，也為了能使得我國會計環境公平公正，我國都需要在已有的法律法規體系下進一步完善和健全與會計相關的法律。這不僅給會計工作營造一個穩定公平的環境，同時也是公司會計工作的法治化，這也能夠更好地體現我國法治化的深度。就當前我國與會計有關的法律法規而言，雖然其在過去的幾年里得到了長足的發展，但只是在形式上更加全面，而法律的執行還是不盡人意，這主要體現在企業會計涉及的財務工作與報表工作上，當然還有企業其他與會計相關的部門都存在著問題，這種問題也不可能在一朝一夕之間解決。所以只有堅定不移地用法律來監督和維持會計工作環境，這樣才可能有一個較好的會計工作環境。

(2)加強會計從事人員的培訓與思想教育。會計行業作為現代企業管理中不可或缺的組成部分，從事會計工作的人員不但需要很強的工作能力與專業知識，而且還要有著基本的從業道德底線，這就需要企業和國家為這些會計工作者大力提倡與提供相應的培訓和思想教育。這種培訓可以使得會計從業者增長專業知識，同時了解相關法律法規以便為以后的工作提供參考，同時還可以讓會計從業者從思想上認識到自己所從事職業的重要性。會計工作在一定意義上而言是一種制造風險和承擔風險并存的工作，所以就需要會計從事著要有較強的專業水平，同時有過硬的個人修養。所以積極加強對會計工作者的培訓與思想教育意義重大。

(3)加強國家與企業對會計工作的監督。任何工作都需要有相應的部門來監督，對會計行業而言，更需要特定的部門對其工作及環境進行監督。企業監督便是企業自身可以設立監督部門以對會計工作做相應的監督，為了能夠使得會計的工作更加透明化，國家也應該加強對會計工作以及工作環境進行多元化與多角度監督，以免部分人鉆空隙。這樣一來，不僅可以保證會計環境的穩定，也可以降低國家財產損失的風險。所以加強國家與企業對會計工作以及工作環境的監督工作是改善會計工作環境的有效辦法。

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一、 我國證券市場政府監管的意義

我國證券市場政府監管的意義主要表現在以下四個方面:①加強證券市場運行的穩定性:在政府的監管下,證券市場始終堅持公平、公正、公開的原則,能夠給證券市場提供一個良好的發展環境,對證券市場長期、健康、穩定的發展有著積極的意義;②有效實現證券市場的功能:政府監管能夠保證證券市場的健康與活力,從而實現證券市場資本供求雙方的橋梁與媒介的作用,同時在健康、公平的環境下,證券市場能夠充分優化資源、配合國家對經濟的宏觀調控;③保證投資者權益:如果沒有政府監管任由證券市場自由發展,則會出現市場混亂的現象,導致價格扭曲、投機過度等一系列問題,這對投資者不利,政府監管能夠實現對證券市場的正規化、合理化的管理,有效保證了投資者的權益;④防范和化解風險:證券市場由于證券產品的波動性是存在風險的,相較于一般商品市場,證券市場的投機性和風險性較高,政府監管能夠及時的發現風險、防范風險,同時還能夠將風險控制在一定范圍內,避免了市場危機的發生。

二、 我國證券市場政府監管中存在的問題

(一) 監管觀念滯后

對于證券市場來說,政府的監管必不可少,但政府監管也要針對證券市場的特點遵循“松緊適度”的原則,要保證政府監管的有效性和推動作用,當前我國證券市場的政府監管觀念滯后,缺乏正確的管理理念。許多國家都以保證投資者的根本利益為主要的監管理念,這是符合證券市場內在發展規律的,但我國的證券市場監管帶有比較濃重的行政色彩,長期以來,我國證券市場政府監管的主要目的是為國企保駕護航,以促進國有企業的改革,這種監管觀念是不正確的。

(二) 監管制度不健全

①政府干預過多:證券市場的政府監管應當保持一個合適的“度”,但當前我國政府對于證券市場發展的干預過多,這就會給證券市場的正常運行帶來了一定影響,政府的干預幾乎涵蓋了市場運行的各個環節,政府應當更多地關注市場秩序和規范,而不能過多干預市場漲跌;②自律組織、輿論督察與制衡機制不完善:自律組織、輿論督察與制衡機制在當前我國證券市場的作用并不明顯,自律組織建設不完善、輿論督察、制衡機制缺乏公正性與客觀性是當前政府監管的主要問題[1]。

(三) 監管強度過大

我國證券市場的政府監管是高強度的,對于分業管理以及行業準入的管理過于嚴格,由于銀行不準許加入證券市場,致使許多證券公司只能通過自有資金和依法籌集資金進行融資,當前對于入市的管制已經有了松動跡象,但審批制度依然嚴格,證監會的權力過大,致使整個政府監管的強度過大。這樣會導致市場運行效率過低、守法成本增加、業務種類缺乏多樣性和創新性等市場問題。

(四)相關法律法規不健全

當前證券市場政府監管中存在法律法規不健全的問題,法規之間的協調配合程度較低,這就使得一些投機者以及企業鉆法律的空子來謀取自身利益,同時擾亂了證券市場的運行秩序。法律法規的不完善還會使得證券監管部門無法對于一些違法違規的行為進行定性以及裁決。我國1998年雖然出臺了《證券法》,但與之相配合的相關法規卻沒有及時跟進,這樣就使得政府監管的力度在無形中下降,同時當前的法律法規過于注重行政責任與刑事責任,對于賠償責任則有些失衡,不能切實保護投資者的利益。

三、 完善我國證券市場政府監管的主要對策

(一) 樹立正確的政府監管理念

投資者是保證我國證券市場保持活力的關鍵所在,一些中小投資者是我國證券市場的未來,因此政府監管應當積極轉變觀念,切實保護投資者的切身利益,這樣才能在投資者心中樹立信心,才能保證證券市場的資金流入,政府監管應當以保證市場公平環境為根本目的,以保證投資者根本利益為核心,樹立符合時代要求的證券市場政府管理觀念,只有這樣才能保證證券市場的穩定,才能推進國民經濟的健康發展。

(二) 提高政府監管的有效性

①加大對監管者違法行為的處罰力度:對于監管人員、貪污受賄等行為要嚴加打擊,追究其法律責任,從監管人員入手,提升政府監管的有效性;②管辦分離:在政府監管的過程中,市場的監管和發展要分開,設立兩個單獨的部門分別主抓監管和主抓發展,這樣才能既保證市場活力又保證市場秩序;③建立相關監管制度:在政府監管過程中可以建立問責制度,防止權力失控,同時可以建立相關司法監督程序對于監管人員的違法行為進行監督管理。

(三) 完善市場機制加強

①要強化自律監管:相較于政府部門的監管而言,自律組織的監管更加貼近市場,能夠得到市場主體的大部分認同,且靈活性較高,一旦政府部門監管出現問題,自律監管能夠有效的輔助政府監管,維持證券市場的運行秩序[2];②合理把握監管深度以及廣度:政府監管應當主要以宏觀調控為主,不要過多干預市場的正常運行,控制適度的監管范圍,應當從宏觀上制定監管政策,此外市場監管應當突出重點,對于嚴重擾亂市場的個人和行為嚴厲打擊,突出監管的深度。

(四) 相關法律法規的完善

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實證分析

1．研究樣本。盡管中國具有統一的法律制度，而各個地方在執法質量、市場競爭程度等公司經營外部環境上卻有著很大差異。而且，直到2004年銀監會頒布《城市商業銀行監管與發展綱要》之前，我國城市商業銀行的業務范圍只局限于其總部所在的省、直轄市、自治區。以上兩點就為本文以我國城市商業銀行為樣本，從市場競爭、法律法規環境的角度出發，檢驗間接銀行外部治理機制的有效性提供了自然的實證條件。在下面的實證分析中，本文將以我國61家未進行跨區域經營的城市商業銀行2005－2009年度數據作為研究對象，銀行經營數據和治理信息來自銀行官方網站、《金融時報》公開披露的年報，而描述市場競爭程度以及法律法規環境的數據則來源于樊綱2011年公布的《中國市場化指數(1997－2009)》。此外，本文使用的宏觀經濟數據來源于各個省市的統計局網站。2．變量選擇與定義。為了對在第二部分提出的“銀行間接外部公司治理機制”假說進行檢驗，本文在借鑒國內外銀行治理研究方法和經驗的基礎之上，構建了銀行經營業績、特征、內部治理、行業特征、宏觀經濟指標以及外部治理環境13個變量，簡述如下:被解釋變量。在國內主要的銀行治理實證文獻中，如李維安、曹廷求(2004)，趙昌文、楊記軍、夏秋(2009)［23］，選擇了資產收益率(ROA)、權益收益率(ROE)作為衡量銀行業績的指標，本文將繼續使用ROA和ROE作為實證模型的被解釋變量。解釋變量。有必要強調的是，由于下文的實證力圖證實一種外部環境通過作用于借款公司，從而間接影響銀行的外部治理機制的存在，這就要求必須控制住銀行外部環境對于銀行業績直接影響的干擾，為此，本文從樊綱2011年公布的市場化指數中選擇2005－2007年度各省市要素市場的發育程度、法律制度環境兩個指標，分別衡量借款公司經營所處的要素市場競爭程度以及法律制度完善程度。為什么通過選擇這兩個指標能夠說明外部環境的確是通過影響借款公司財務狀況的方式“間接的”影響銀行的盈利能力，并排除了環境對于銀行業績的直接影響，下面將從理論研究、相關文獻以及實證設計的基礎上進行簡要說明。從上文的理論分析中可以認識到，資本結構的特殊性、資產交易的不透明性以及嚴格的政府監管，都使得外部要素市場競爭機制無法直接影響銀行的績效。為了從要素市場競爭程度對于銀行業績的影響中分離出同屬于外部環境的金融業競爭的影響，本文將從樊綱指數中選擇金融業競爭程度指標作為控制變量，從而有效的保證了外部競爭是通過作用于借款公司財務健康的方式間接影響銀行。曹廷求、李維安(2004)選擇銀行數量作為銀行競爭程度指標以衡量銀行業競爭對于城市商業銀行的績效的直接影響，并發現了銀行業的競爭促進了業績的提高。就法律法規環境指標的選擇而言，本文也有別于國內其他相關文獻，盧峰、姚洋(2004)采用每年經濟案件結案率(即結案數和收案數之比)作為衡量法律體系效率的綜合性指標來研究我國金融壓抑為特征的背景下法律體系與金融發展之間的關系［24］，而曹廷求、李維安(2004)采用銀行當年提訟的案件數量作為衡量其賴以生存的外部法律環境的指標。從第二部分的理論分析及過去的研究文獻出發，本文認為，銀行債權的分散性、存款保險制度以及央行最后貸款人角色大大削弱了債權人監督銀行的激勵，而我國商業銀行在金融體系的支配地位以及高度的政府壟斷性，也制約了銀行債權人運用法律手段限制銀行從事過度風險投資活動的能力。因此，法律制度不會直接對銀行的經營績效產生顯著的影響，尤其是像我國這樣的有著高度政府壟斷色彩的銀行體系。曹廷求、李維安(2004)為上述分析提供了一定的實證依據，在他們的研究中并未發現法律法規環境對銀行業績產生直接影響的證據。綜合以上分析，本文選擇樊綱2011年公布的市場化指數中衡量一般公司經營的整體法律法規環境指標作為另一個解釋變量，以證實本文提出的法律法規環境可以通過作用于借款公司的方式間接影響銀行的業績。控制變量。本文選擇了銀行個體、金融行業、宏觀經濟三個層次的指標作為實證研究的控制變量。對于銀行個體指標的選擇，本文遵循同類實證文獻的做法，包括了銀行特征、銀行內部公司治理兩個方面。其中，銀行特征使用年末銀行資產規模的自然對數和銀行資產負債比衡量，而銀行內部公司治理指標使用前十大股東持股比例、董事會規模、獨立董事比例來表示。金融行業指標使用樊綱2011年市場化指數中的金融競爭程度指標。3．描述性統計。為了能夠初步了解本文實證檢驗所采用變量的基本數量特征，表2提供了統計性描述。在表2中，本文增加了離散系數指標，即變量標準差/均值，它可以用于比較有著不同規模變量的離散程度。由表2可見，樣本中最具盈利能力的城市商業銀行的資產收益率和權益收益率分別是盈利能力最差的銀行的約68倍和24倍，而撥備覆蓋率的離散系數約為18，這在本文的所有變量中處于較高水平，說明我國的城市商業銀行的盈利能力和貸款風險存在很大差異。要素市場競爭程度的離散系數是7．298，而法律法規環境完善程度的離散系數只有3．333，表明相對于要素市場而言，我國各省市法律法規環境差異不大。銀行規模和杠桿的離散系數在所有變量中相對離散程度較小。董事會獨立董事比例均值為11．49138%，而最小值為0，表明我國部分城市商業銀行獨立董事的制度并未建立。前十大股東持股比例的平均值為64．7991%，最大值達到了89．9900%，說明我國城市商業銀行有著很高的股權集中度。

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如今的金融逐漸向電子化、商業化發展，金融犯罪活動量的不斷上升，嚴重危害中國的金融市場，金融犯罪涉及面非常廣、關系復雜，大到管理人員，小到基層工作人員，為了個人的利益而中飽私囊的，涉及金額數目之巨大，不缺乏相互勾結地作案，此時的金融市場也面臨著巨大的考驗，加強金融市場監督管理已經是迫在眉睫。

一、金融犯罪的特點

（一）復雜性

金融犯罪主要集中在政府、保險公司、財務公司、商業銀行等環境中，在日異復雜化的社會關系中產生的，涉及面非常廣，大到官員，小到職員，官官相互和勾結，造成了金融犯罪的復雜性。金融道德會跟某些方面的變化而產生改變，再者，金融工作也是主體性，從事金融工作的人員也會因為生活、人系關系、家庭的變故而產生犯罪的心理和行為，會因為各種原因而影響他們的選擇，且金融從事人員的分布也不集中，不同的工作環境，不同的工作形態，所有的一切都非常復雜化，常會因為一個念頭而泯滅人性、喪失了人性的道德而產生犯罪行為，因此，這給預防金融犯罪的發生增添了困難。

（二）普遍性

金融犯罪是俱有普遍性的，大部分發生在不同的工作環境和社會關系中，是人們必須直接面對的道德風險，金融犯罪的普遍性和人的道德是相互關聯的。人性的特點是永遠也不會滿足現狀，擁有了還想要更多，有了更多還想擁有更好的，這就是人性。而中國大多是信佛，佛中常講“善”，但人性都有兩面性的，“善”的背后還有一個“惡”，“惡”就是所謂的“貪”。對于金融犯罪來講，應重視人性中黑暗的一面，通過道德的感化和法律的管制去制止犯罪的發生。而人性時常會突然發生改變，常常會因為某些因素或者個人的一些想法而做出違背良心的事，讓人措手不及，世上沒有永遠的善與惡，會根據人的思想而發生變化，所以，世上所有的人都會因為某些原因而善或惡，犯罪也會因為各種誘惑的大小而增加。金融從事人員在工作上也會面對許多利益上的誘惑，因為抵不住誘惑而產生犯罪的行為，所以，金融犯罪是俱有普遍性的。

二、金融犯罪的原因

（一）利益的驅使

因為當今的法律還不完善，有些人為了提高自身的生活條件、高級的物質享受，而經濟是當今的主流，在這個金錢至上的社會，加上社會的風氣，就會產生某些當官者利用自己的權力來謀取不義之財，從而產生在腐敗。有些金融從事人員抵擋不住金錢的誘惑，挪用工款，數額巨大，嚴重破壞了經濟秩序。

（二）法律法規的滯后

中國的金融法律一直在不斷改進和完善，而未能同步金融市場的發展。當前的金融一直在創新，在創新下的產物也隨著改變，這就需要健全的法律法規來管理當前的金融市場，但，事與愿為，現在法律法規還未能滿足當前金融市場發展的要求，所以就產生了法律法規常常處于滯后的情況。因為金融犯罪的復雜性，出現犯罪行為以后，管理部門才針對問題去分析，然后做出相應的制度進行處理，只有犯罪行為之后，法律法規才能進行對其處罰。另外，法律法規的改進也要按程序一步一步進行，因此，這也是法律法規滯后于的原因之一。

三、預防金融犯罪的措施

（一）加強金融監管機制

人常常是不滿足現狀的，利益和道德相抗爭下，道德如果輸了，就會產生一系列的犯罪行為。因此，人總是時刻面臨著金錢的誘惑和道德的約束，如，從事金融工作者存在鉆法律的漏洞的想法，收入不公平，家庭的變故，對自身的職位不理想等，這些人會因為各種原因而沖破道德的約束和法律的制約，從而導致金融犯罪行為的發生。人的欲望是永無止境的，在物欲橫流的當下，人們不斷追求自身的利益，有了還想更多，更多還想擁有更好的，如此地周而復始，人們在滿足日常的溫飽之后，還會追求高級的物質享受，這些都可能會產生道德的風險。這個時候，就要加強金融監督管理，在金融犯罪監督管理系統里，內部管理是最重要的，其起到主體地位，是制約金融犯罪的關鍵，在管理的基礎上，號召員工相互監督，做到有獎有罰，對于在監督工作上表現好的員工應給予表揚和獎勵；對于違反了規章制度的應嚴懲不貸。

（二）對金融監管人員的培養

金融監管人員首先要清楚地了解金融市場的規則，以確保在監督管理工作時，能夠及時發現金融犯罪的發生，從而進行相應處罰，以及對金融管理提出有效的意見。而監管人員除了本身的工作經驗以外，還要進行長期的培訓，如法律法規、實際交流、應變能力等，從而提高自身的專業水平，這些都是需要逐步進行。

（三）加大權力制約

加大權力制約，讓權力相互抗衡，如在某銀行里，因為權力都掌握在少部分人之手，常常會產生銀行管理人員通過濫用手中之權去謀求個人利益，因此，把權力均勻分散開給予各個部門手中，并且讓握權之人按時間和周期進行換崗工作，這樣可以防止一些高管集聚自己的勢力。還要讓工作進程更加透明，讓監督管理的工作更加方便和輕松。

四、結語

隨著中國金融市場的日益發展下，金融法律法規也跟著改進，而金融犯罪的復雜和普遍性，標志著金融犯罪的持續性，我們要結合實際情況，加強金融管理制度。同時，加大對金融工作者法律制度的培訓工作，讓他們能知法守法，使我國的金融能順利發展，構建和諧的社會。

篇（11）

前言

自從我國頒布實施有關建筑工程市場的相關的法律法規之后，我國的建筑工程市場的環境得到了明顯的改善，建筑工程工作人員的行為也得到了明顯的規范。但是，我國建筑工程的招標工作當中仍然存在著很多有待解決的問題，嚴重的影響著我國建筑工程的質量。因此，解決這些建筑招標中的問題迫在眉睫。

我國建筑工程市場招標中存在的問題

2.1建筑工程招標方面的法律法規有待完善

當今的建筑工程招標市場存在著很大的競爭力，各競爭對手之間的水平都相對不高，我國有關建筑招標方面的法律法規也很不健全，建筑工程招標市場缺乏相關法律法規的大力整頓。除此之外，由于我國有關建筑工程招標方面的法律法規的不完善，導致建筑工程市場公開招標時缺乏配套的措施，使工程市場招標工作運行比較困難，而且存在很多的缺陷。與此同時，我國建筑工程招標方面的法律法規存在著一些問題，制定的法律法規不夠全面和嚴謹，給建筑工程的一些企業鉆了空子，并且一些法律意識不強的人員為了謀取較大的利益，將我國的法律法規時視若不見，有法不依，最終造成了我國建筑工程市場局面的混亂。

2.2建筑工程評標定標不夠科學

我國建筑工程招標工作最為重要的過程就是評標定標，對評標定標工作一定要充分的展現投標定標的公正性、科學性、準確性以及合理性，評標的正確方法就是充分的體現出這幾個特性。然而，對于對我國建筑工程市場的投標招標來說，這只是一個理想狀態，我國的建筑工程市場迫切的要求這種理想的招標方式，因為缺乏這種招標方式，就導致了部分建筑工程企業片面的注重工程報價，競相的投取報價較低的工程。此外，在建筑工程投標的過程當中，嚴重的缺乏評標工作的公正合理性，最為普遍的現象是評標人員大部分都是各建筑工程企業的內部人員，這就大大的降低了評標工作的公正合理性。我國建筑工程評標工作缺乏有關法律法規的制約，而且市場監督力度不夠，改革措施有待健全。這樣一來，建筑工程的招標投標工作就存在著相當大的風險。我國建筑工程的招標投標工作的評標過程中，評標時間特別短，但是施工單位的設計報告相當的多，對于大型的投標工程，評標人員僅僅用短短的一兩天時間就完成評標，而對于小型的建筑投標工程卻僅僅用一兩個小時，評標時間相當的短，這就明顯的體現出了建筑投標工作的評標不夠全面，評標工作流于形式。

2.3建筑工程投標市場缺乏誠信意識

在建筑工程招標投標的過程中，招標投標的部分相關信息需要采取保密措施，這就使監督人員無法對建筑工程招標投標的工作進行完全的監督，在一定程度上增大了一些評標人員對投標工作私自采取造價手段，致使建筑投標工作以失敗而告終的可能性更加。除此之外，因為我國建筑工程市場的有關法律法規不完善，即便存在某些建筑工程單位由于對投標工作采取造假措施被拆穿，也無法受到有力的制裁。由于我國法律部門缺少對建筑工程投標工作的有力監督，這就大大的增加了建筑工程投標人員由于提供虛假的投標信息而最終中標的可能性。

2.4建筑工程投標企業資格預審存在問題

2.4.1建筑工程的資格預審不夠嚴謹

我國建筑工程市場的資格預審有著明確的預審條件，比如人員的能力、財務的狀況、建筑工程單位的信譽、建筑工程單位的經驗以及建筑工程的技術水平等等。在進行資格預審時，嚴謹的參照這些標準就能夠取得合理的預審資格，然而，這些標準往往與現實有悖。許多小型的建筑工程單位，比如部分農民工包工隊，一些大型的建筑工程企業利用建筑工程投標贏得建筑工程項目之后，將這些建筑工程項目安排給這些小型的工程單位進行建筑施工工作，雖然這些大型的建筑工程企業的資格是符合法規規定的，但是對建筑工程進行施工的這些小型建筑工程單位卻是不符合規定的，這就很容易導致建筑工程施工當中出現質量問題，而且很可能延長施工的時間。

2.4.2建筑工程資格預審的條件存在傾向性

我國的建筑工程市場內存在著很多的工程單位，因此，建筑工程市場競爭力非常的大。所以，資格評審人員為了減少評審的工作量，往往通過運用建筑工程資格預審的方式來對投標的申請單位的技術、設施、等級、財務以及技術工作者的經驗和業績的比較來減少建筑工程投標單位的數量，這些篩選出來的建筑工程單位進行建筑工程項目的投標競爭。但是，這樣的方式的傾向性比較大，建筑工程單位不可能完全的具備資格預審當中的所有評審標準，建筑工程企業業績好，但是資質卻達不到資格評審的標準，導致了建筑工程投標招標工作的問題產生。

2.5建筑工程招標當中存在過多的行政干預

在建筑工程招標過程中，招標企業將根據企業具體的情況制定出招標標準來對建筑工程招標審查部門進行審查。然而招標審查部門為了自身各個方面的利益，私自的對建筑工程企業資格評審標準進行干預，直接的影響了建筑工程企業的評分結果，這種行為不僅有失建筑工程企業招標工作的公正合理，而且嚴重的違反了建筑工程的市場規律，對建筑工程的投標工作危害極大，最終將導致建筑工程市場的惡性競爭，造成建筑工程市場管理難度的加大。

2.6建筑工程人員素質存在問題

由于建筑工程招標是近些年來發展起來的行業，行業的工作人員都是從不同的行業部門轉過來的，雖然這些工作人員具備一定的工作能力，但是畢竟沒有經過這個行業的專業訓練，缺乏相關的操作知識、法律法規知識以及技術能力，總體來說，這些工作人員的綜合素質水平相對較低。當他們編寫招標工作的相關文件時，沒有去查閱建筑工程項目的基本特征，而且盲目的抄襲其他的招標文件，導致招標工作問題百出，最終使建筑工程招標問題出現。

3解決建筑工程招標問題的措施

3.1健全建筑工程招標制度

我國法律部門應該制定出完備的法律法規來完善建筑工程方面的法律漏洞，建立完善的約束評價制度，給予違反法律的人員嚴懲。建筑工程企業當中有違法行為的時候，有關部門需要以國家的法律法規為依據，對這些建筑企業給予行政上的處罰，以便于對建筑工程市場的管理。除此以外，對于已經頒布的法律法規，需要根據相關的法律法規來進行嚴格的實施，檢查是否有不準確的條文，對這些已經出臺的法律法規進行完善，防止建筑工程違企業鉆法律的空子。

3.2嚴格遵循公開性原則

在建筑工程的招標過程中，招標工作的公開性極其重要，因此，需要切實的實施公開的招標制度，確保建筑工程投標企業之間能夠平等，并且能夠獲取真實的建筑工程招標信息。在招標公告時，一定要依據相關的法律法規，在公布招標的建筑工程項目時，一定要通過正規的媒介進行信息的公布，不允許私自的去更改招標信息的公布地點。除此之外，要按照相關的法律法規責罰那些干預招標信息公布活動的人員。另外，要將建筑工程的評標方式和評標標準進行公開，將這些評標方式和評標標準記錄在招標文件當中，不允許任何人私自的更改招標信息。在評標時，要嚴格的參照招標文件中評標方式以及評標標準來進行建筑工程的評標。

3.3嚴格進行資格預算

我國有關建筑工程的制度已經明確的指出如果在資格預算的過程中投標企業非常多的時候，允許建筑工程招標人員從所有的招標企業當中合理的選擇出不少于7家符合資格預算標準的招標企業，這項規定充分的賦予了建筑招標工作人員的自利。所以，建筑工程招標人員能夠根據工程項目的建筑技術程度、建筑質量、建筑規模、建筑時間以及投入的資金，準確并且公平的制定資格預算標準。在資格預算當中，建筑工程招標人員應該嚴格的按照程序、尺度和方法的一致性，最大程度的避免區域的限制，從招標的大局出發，對建筑工程招標企業進行嚴格的資格預算，保證資格預算的順利實行。

3.4規范建筑工程招標行為

在建筑工程招標時，應該嚴格的審查招標文件中的信息，需要建筑工程企業達到該工程項目的資質標準，并且符合建筑工程招標要求的都可以參與該建筑工程項目的投標，以加強建筑工程招標的公平性。當參與投標的建筑尾單較多時，通過將建筑建成后的利潤與招標單位的施工成本進行比較，成本大于利潤的單位將放棄投標。這樣就會減少一部分的投標工程單位。在建筑工程招標過程中，招標人員應該嚴格進行評標，并且需要對招標企業進行資格審查。對于資格審查工作，應該對建筑工程招標企業的履行合同能力、初始條件、業績以及誠信水平進行審查。通過嚴格的建筑工程招標后，能夠使建筑投標企業更加公平的競爭，確保招標工作的有效性和公平性。

3.5防止行政干預

在建筑工程項目的招標和投標中，應該盡可能的去避免行政干預現象的出現，禁止行政部門對于未違反法律法規的招標以及投標工作進行干預，招標人員應該將評分標準和資格預算詳細并且清楚的記錄下來。建筑項目的所有人員具有最大的選擇權利，自助選擇實力雄厚的建筑工程企業來對工程項目進行施工。此外，參與工程項目投標的建筑工程企業應該憑借真實的能力和水平來贏得工程項目的施工權利，各投標企業也應該公平競爭，建筑出出色的建筑，贏得建筑市場。

3.6提高建筑工程行業工作人員的素質

建筑工程的管理部門應該加強對建筑工程市場的監督力度，真實的檢查出建筑工程行業者的能力，將綜合素質比較低的工作人員進行清理，并且及時的對建筑工程企業的施工質量進行嚴格的檢測。建筑工程企業應該不斷的加強企業的建造能力，加強對企業的工作人員進行培訓。提高建筑工程企業工作者的綜合素質，使企業更加強大。除此之外，建筑工程企業人員應該積極的面對建筑工程市場所存在的各種各樣的問題，并且采取有效的方法將這些問題加以解決，使建筑工程企業獲取更大的經濟效益。

4小結

隨著我國在國際競爭中的地位逐漸的增強，建筑工程企業招標的有關法律日益的完善，建筑工程的市場發展也會越來越快，并且不斷的向規范化發展。相信通過我國行政部門的工作人員的大力監督，以及建筑工程企業的不斷努力，我國的建筑行業將會有更大的進步。

【參考文獻】

[1]陳浩，陳霞.淺談基于工程量清單計價模式下的招投標[J].內蒙古科技與經濟，2009（17）.