公司管理獎罰制度大全11篇

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篇（1）

1. 貫徹執(zhí)行國家和上級有關工程質量的法令、指示、規(guī)定和各項制度，負責對實施的全過程進行監(jiān)督檢查。

2. 貫徹執(zhí)行公司的質量方針和質量目標，負責編制公司有關的質量、安全管理制度、規(guī)定，并做好貫徹落實的監(jiān)督、檢查工作。

3. 開展保證（產品）質量和方針目標管理和宣傳教育工作，使廣大職工干部樹立“百年大計，質量第一”和“為用戶服務”的思想。協(xié)助有關部門和施工項目組開展自檢、互檢和經驗交流工作。

4. 參加大型項目質量計劃和施工組織設計的編制審定工作，并指導項目組實施。

5. 負責質量事故調查處理，及時向上級報送質量情況和統(tǒng)計報表。

6. 組織專職質檢人員的學習和業(yè)務活動，并形成正常的制度，不斷提高質檢隊伍的素質。

7. 組織開展好質量大檢查，做好工程質量的檢驗評定和獎罰工作，認真運用好“質量否決權”，嚴格把好質量關。

8. 組織基層單位做好各項優(yōu)質工程的申報工作，為公司創(chuàng)建更多的優(yōu)質工程。

9. 督促使用部門做好質量檢測工具、儀表設備檢查、維修工作。

10. 做好企業(yè)年度質量計劃和質量總結以及質量檔案工作。

11. 根據企業(yè)的工程（產品）質量動態(tài)，經常提出改進措施，當好各級領導質量決策的參謀。

安全工作方面

1. 認真貫徹執(zhí)行國家有關勞動保護的政策、法令、規(guī)章制度及上級有關規(guī)定，協(xié)助主管領導組織開展安全生產工作。

2. 匯總和審核各分公司年度安全技術措施計劃，批準后督促執(zhí)行。

3. 根據公司安全管理制度要求，組織開展每年一次的安全大檢查，并根據實際需要開展不定期或專業(yè)的安全大檢查，對查出的問題，通知并監(jiān)督有關部門和人員及時解決。

4. 經常深入施工現場，指導和協(xié)助施工項目組檢查施工安全情況，遇有特殊緊急的不安全情況時，有權指令停止施工，并立即匯報領導研究處理。

5. 編制公司年度安全計劃，負責檢查各基層單位安全工作計劃執(zhí)行情況，并協(xié)助解決問題。

6. 參加對重傷和死亡事故的調查和處理，協(xié)助事故單位提出預防措施，并督促落實。

7. 做好人員工傷事故統(tǒng)計和上報工作。

8. 參加重大施工項目組織設計與特殊危險作業(yè)安全措施的編制和審查工作，必要時親臨現場檢查指導。

9. 協(xié)助公司教育部門做好安全教育和培訓工作，監(jiān)督并檢查基層單位安全教育與考核的執(zhí)行情況。

10. 對安全生產工作做得好的單位或個人，根據公司的獎罰條例做好表彰和獎勵工作；對安全生產做得比較差的單位或個人，根據公司的獎罰條例，做好批評教育和處罰工作。

質安處處長崗位職責

1. 主持質安處全面工作，貫徹上級有關質量、安全的規(guī)章制度。協(xié)助公司領導和有關部門制訂和確定企業(yè)質量方針和質量目標，根據公司質量、安全管理要求，制定公司質量、安全管理制和有關的管理規(guī)定。

2. 主持召開公司質安專業(yè)會議，制訂年度質安工作計劃，落實質安目標。

3. 協(xié)助公司主管領導組織開展質量、安全生產大檢查。

4. 參與管理程序文件所界定由公司組織進行的大型施工項目施工組織設計中的質量、安全措施的編制、審核工作，并檢查督促這些措施的落實。

5. 參與重大質安事故的調查處理，協(xié)助施工部門審批重大質量事故（重大不合格）的返修加固方案。組織有關人員做好工傷事故的技術鑒定和預防措施的審查，指導有關人員做好事故分析、統(tǒng)計和報告工作。

6. 負責組織有關部門、基層單位做好各項優(yōu)質工程的申報工作，為公司爭創(chuàng)更多的優(yōu)質工程。

7. 組織全公司的質量、安全檢查評比，總結交流經驗，按公司的獎罰條例制度做好獎罰工作。

8. 做好公司質量、安全方面的調查研究工作，掌握公司質安生產動態(tài)，提出整改措施，當好公司領導對質量、安全方面決策的參謀。

9. 指導和安排本處人員做好服務基層、服務生產第一線的工作，為基層質安部門和項目部提供質量、安全的咨詢和相關技術服務。

質安處副處長崗位職責

篇（2）

1、無較大職工傷亡事故發(fā)生，一般工傷事故發(fā)生頻率控制在0.5%0以內。

2、無較大機械設備損壞、盜竊事故等其它一般工程建設事故發(fā)生。

二、雙方責任：

（一）甲方責任：

1、項目經理在工程項目施工中處于中心地位，負責工程質量和安全的全面管理。

2、認真貫徹執(zhí)行國家和工程所在政府部門制定折勞動保護和安全生產政策、法令和規(guī)章制度。

3、制定安全生產工作規(guī)劃和安全生產責任制，擬定安全生產的獎罰辦法，建立和不斷完善安全生產管理制度。

4、對工程項目施工進行有效控制，執(zhí)行有關技術規(guī)范和標準，積極推廣應用新技術，確保工程質量和工期，實現安全生產，文明施工，努力提高經濟效益。

5、組織項目管理班子，處理好與所承擔的工程項目有關的外部關系。

6、指揮工程項目建設的生產經營活動，認真落實施工組織方案，調配并管理進入工程項目的人力、資金、物資、機械設備等生產要素。

7、定期組織安全檢查，積極開展安全競賽活動。

（二）乙方責任：

1、對所領導的生產班組安全生產負直接責任，不違章指揮，制止違章冒險作業(yè)。

2、對所管的施工現場、環(huán)境、安全和一切安全防護設施（機、電、架、四口）等的完整、齊全、有效、符合要求負責。

3、認真貫徹執(zhí)行國家安全生產方針、政策、法令、規(guī)程制度和上級批準的施工組織設計、施工方案。

4、在計劃、布置、檢查、總結、評比安全生產的活動中有關部門限期整改。

5、發(fā)生傷亡事故，要協(xié)助[！]保護好現場，及時填表上報，認真負責參與工傷事故的調查，不隱瞞事故情節(jié)，真實地向有關領導匯報情況。

三、工作措施：

1、各項安全防護措施應可靠，現場配備各種必需的藥品，以便急救。

2、班組安全員接受工地安全員的監(jiān)督和指導，協(xié)助各班組長做好班前三上崗和班后下崗檢查工作。

3、安全技術交底要到位、全面，各名職工能夠正確理解和掌握。

4、根據甲、乙雙方各自的職責，發(fā)生事故應分清責任，并根據事故的大小，損失數額和危害，臨時確定處罰數額，以增強甲、乙雙方的責任心。

5、按有關規(guī)定提取 %的安全措施費，實行專款專用。所有安全罰款充做公司安全生產獎勵基金，由安全部門按有關規(guī)定報請公司批準獎勵金額。

四、獎罰方法：

甲方對乙方的獎懲辦法參照總公司對與項目部所簽訂的安全生產目標責任書中的獎懲辦法執(zhí)行，所獎罰的金額為總公司對項目部獎罰金額的 %。

甲方： 乙方：

篇（3）

一、領導負責，每月開展安全生產大檢查活動

公司及時調整安全生產領導小組成員，總經理親自掛帥帶頭抓安全，由生產副總和生產部長具體負責落實安全工作。各分廠領導對所轄范圍負責。公司和分廠每月進行安全檢查。發(fā)現問題都開具整改通知書，把隱患整改落到實處。每次檢查都有通報，并在《大發(fā)報》上刊登。

二、以教育為本，不斷提高員工安全意識

在安全生產及其活動的實踐過程中，我們體會到除領導重視負責是必不可少外，以下兩個方面是安全生產的重中之重。

1、提高安全知識、認識和觀念。安全生產事關職工生命和企業(yè)財產安全、事關社會穩(wěn)定，只有全員懂得安全知識，提高安全對生產要重性的認識，只有集中力量抓安全生產，堅持安全第一，使職工和管理人員都牢牢樹立起安全意識，真正警醒起來，才能真正保障企業(yè)生產的安全運行。

2、嚴格遵守安全生產責任制和安全操作規(guī)程。“安全生產責任重于泰山”，在企業(yè)內部，各部門、各生產車間班組也要按照各自分工堅守崗位，切實負起安全責任，并實行按制度獎罰分明，對檢查出的隱患整改及時到位。實踐證明，安全生產責任制能切實做到防患于未然，對于生產事故的發(fā)生能起到明顯的遏制作用。

據以上體會，為了提高全員安全文化知識和安全防范技能，強化安全意識和安全制度責任化理念，開展對全體員工經常性的安全生產教育，每季度舉辦安全生產知識培訓和防火安全練兵活動。通過安全理論知識學習，豐富了全體員工的安全知識，武裝了頭腦，有的員工還深有體會地說：學習使我們開闊了眼界，過去不知道的安全范圍和隱患涵義等知識，現在在學習中得到了補充，提高了安全防范能力和自我保護能力。

三、成立消防巡邏隊，重點預防

化纖生產是放火重點單位，為了防止火災，公司制訂了廠區(qū)禁止吸煙的制度，并嚴格執(zhí)行。為了防控火災，公司專門成立了消防巡邏隊，對重點區(qū)域進行定時巡邏，通過嚴格管理，精心防范，**年沒有出現火災。

四、特殊崗位持證上崗，從源頭防范隱患

公司對特殊工種和崗位堅持100%持證上崗，如叉車、電焊、鍋爐、電工等特殊崗位，定期培訓和輪訓，不持證不能上崗，到期的必須參加培訓后年鑒，所有費用由公司承擔，使得特殊工種和崗位持證率始終保持在100%，從源頭上消除隱患，保障安全。

五、嚴格獎罰，不斷降低事故率

嚴是愛，松是害。公司除了教育外，對違章作業(yè)、違章指揮者進行處罰。每月公司要考核分廠事故率，無事故的進行獎勵，超標的進行處罰，每起事故按500元標準扣罰當月獎金。對個人的三違行為也進行處罰，例如在廠區(qū)吸煙的，就罰款200元。通過嚴格的獎罰，**年工傷人數比2008年工傷人數大大減低。

篇（4）

煤礦安全長效管理機制，使實現安全穩(wěn)定、經濟跨越式發(fā)展的關鍵。煤礦企業(yè)主體責任在安全管理過程中起到指導性的作用，具有重要到指導和主導地位。

如何是各級安全主體責任能夠層層落實？就要充分的調動全員參與安全管理的積極性和創(chuàng)造性，按照“需要什么就考核什么”的原則，進行對各級制定工作標準，層層落實，進行分級考核，使安全結構工資的分配更加科學、合理，促進公司安全管理內生動力機制的形成，有力地推動公司安全生產的穩(wěn)定與快速發(fā)展。

1.推行層級考核體系目的和意義

“層級考核”體系是落實各級安全生產管理目標責任的有效載體，是安全管理“系統(tǒng)抓縱向到底，抓系統(tǒng)橫向到邊”的具體表現。使安全結構工資的分配更加科學、合理，促進公司安全管理內生動力機制的形成，調動了全員參與安全管理的積極性和創(chuàng)造性，解決安全管理中的“棚架”、 管理與落實“兩張皮”現象，增強了干部的綜合管理素質，提高了機關的服務職能。

2.安全“層級考核”體系的建立

認真總結安全管理工作經驗，在廣泛征詢群眾意見的基礎上，在公司“層級考核”考核的方式、方法及安全結構工資分配制度進行研究和探討的基礎上，深化考核逐級層層落實責任，推行層級安全考核促進安全責任落實（即：公司對礦、礦對區(qū)隊、區(qū)隊對班組、班組對個人四級安全考核體系和公司、礦兩級機關層面的安全考核體系），使安全結構工資的分配更加科學、合理，促進了公司安全管理內生動力機制的形成，調動了全員參與安全管理的積極性和創(chuàng)造性。

2.1建立健全“層級考核”領導機構

為確保公司層級考核”體系的運行的穩(wěn)步推進，形成“層級考核”“人人有責，各負其責”的管理機制。公司、礦井均成立了以主要負責人為組長，安全副職為副組長，各業(yè)務分管領導為成員的領導機構，并設立了安全“層級考核”體系工作辦公室，由安監(jiān)部門領導擔任辦公室主任，安全生產管理部門主要領導擔任辦公室成員，負責各系統(tǒng)安全生產管理工作部署、考核與組織、協(xié)調工作；保證安全“層級考核”體系各項工作的順利開展。

2.2建立和完善安全“層級考核”體系管理制度

公司堅持“一級對一級考核，一級對一級負責”的原則，從公司到班組逐級制定了“層級考核”工作制度、工作標準及考核辦法，明確考核分工，落實考核責任，對各級考核的重點內容和考核時間進行了統(tǒng)一規(guī)定，保證“層級考核”的運行質量。

2.1.1公司主要領導負責對公司、礦井“層級考核”結果的審查，各分管領導負責專業(yè)系統(tǒng)安全考核的組織工作；公司安監(jiān)部負責組織對公司機關層面和礦井的“層級考核”考核；礦安監(jiān)科負責組織對礦機關和區(qū)隊的“層級考核”考核；區(qū)隊長負責組織對本單位班組的“層級考核”考核，并對班組內部“層級考核”的分配結果進行審查。

2.1.2在各級考核中業(yè)務部門按照職能分工對分管系統(tǒng)和包保單位的“層級考核”工作負有連帶責任；對上級考核中通報的安全管理問題或嚴重隱患，公司追究業(yè)務部門的管理責任，并納入管理部門的“層級考核”；公司對創(chuàng)新安全管理取得明顯成效的單位、部門，由安監(jiān)部負責報請公司領導小組批準進行專項獎勵。

2.1.3公司規(guī)定對各層級的考核工作均實行月度考核獎懲機制，考核內容主要劃分為三大類：內業(yè)管理、現場管理和安全效果。公司主管部門指導各基層制定和完善安全考核的標準，對“層級考核”工作實行量化考核和“對標”管理。

2.1.4為提高安全管理工作的執(zhí)行力，公司將上級檢查出的問題與機關層面和礦井的安全結構工資兌現、安全獎罰掛鉤，并制定了具體的掛鉤獎罰標準，由安監(jiān)部門按月核算匯報公司領導小組審查，由人力資源部門執(zhí)行，做到考核及時、獎罰兌現到位。

3.“層級考核”體系運行辦法

3.1安全考核方法：對機關層面的安全考核，公司、礦均制定有具體的工作標準和考核方法，每月的安全考核采取部門主要負責人集中會審的方式，各部門首先匯報自評結果，安監(jiān)部門現場審查相關管理臺賬，安監(jiān)部門負責對各部門需要納入“層級考核”扣分、加分的項目提出理由和相關證明材料，對各部門的“層級考核”扣分內容經考評人員簽字認可并報公司領導小組審查批復。

3.2安全考核兌現辦法：安全“層級考核”是一項系統(tǒng)工程，在機關管理層面，各業(yè)務部門在“層級考核”中因分工不同，所承擔的安全責任和工作任務各有不同。按照安全管理“正向激勵”和“責、權、利”相統(tǒng)一的原則，公司在明確部門安全職責基礎上，將機關“雙基”建設考核主要內容劃分為：組織建設、制度建設、隱患治理、標準化建設、安全培訓、安全活動、安全評價、文化建設、事故管理、投入保障等10項內容，公司制定了各部室“層級考核”工作標準和考核辦法，安全考核結果與管理人員的安全獎罰掛鉤、與職工的安全結構工資兌現掛鉤。

篇（5）

目前質量部人員共4人，各工區(qū)均設置質量辦公室，設辦公室負責人1名，選用優(yōu)秀人才組成質量管理組織結構，明確崗位職責、形成縱向到底、橫向到邊的質量自控體系，同時工作方法重思路，抓細節(jié)，嚴考核，以環(huán)節(jié)控制為立足點，狠抓落實，確保質量目標實現。

二、質量體系運行情況

（一）業(yè)主、監(jiān)理檢查整改情況

項目自開工以來業(yè)主檢查33次、監(jiān)理總站檢查132次、監(jiān)理分站檢查多次，下發(fā)監(jiān)理通知單4份、工作聯(lián)系單4份、監(jiān)理核查報告4份、監(jiān)理專項檢查通報1份、業(yè)主檢查通報1份，其中提到問題現場均已按要求整改回復。

（二）項目工作開展情況

1.編制完成了質量自控體系文件及質量考核獎罰辦法等；

2.組織召開十四期質量周會，三期質量月例會，專題質量分析會八次。組織質量培訓教育34場次，參加人數1170人次 ，培訓內容涉及國家法律法規(guī)、質量驗收標準、業(yè)主管理規(guī)定質量部分、質量病害分析及預防措施、質量卡控要點、班組長質量責任書簽訂活動等。

3.對各工區(qū)不定期檢查約170次，組織各工區(qū)互檢3批次，共發(fā)現質量隱患220余條、質量問題13條，組織召開質量分析會9次，目前現場存在問題大部份已整改完成。下發(fā)質量問題整改通知單15份，目前已整改回復14份，1份正在整改中；

4.組織開展了質量月活動并按要求進行資料上報工作。

5.對上級單位重要安全質量文件的落實情況

①按照公司（2015）203號要求，及時編制項目經理部質量月活動實施方案和活動實施細化表，并按細化表逐項落實質量月活動。

②按照公司工（2015）14號文要求，部門內部組織學習。

③按照業(yè)主“關于轉發(fā)建指“關于學習兩法一規(guī)四條例的通知”的通知”文件要求，組織召開四期全員培訓教育。

三、工作存在的主要問題

（一）質量管理的體系運行不順暢，主要表現在各級管理人員的職責分工在存在交叉的部分，出現推諉扯皮的現象，各層級人員對自己的職責分工存在不很清楚的現象，對安排工作的執(zhí)行力就大打折扣，工作中漠視存在的問題，從而各項工作看似人人在管，實際人人未管，工作始終落不到實處，從而導致體系運行不暢，工作安排落實不到位。

主要原因是：各層級管理人員對職責分工的熟悉程度不夠，理解不到位；工作的積極主動性比較差，認知上未正確看待工作本身，部分年輕同志工作經驗不足，學習不夠，現場管理畏手畏腳，多一事不如少一事心態(tài)，怕事，不擔當心態(tài)嚴重，工作習慣性推諉，個別老同志工作打太極，拖拉現象明顯，無為而治，對項目部質量管理造成極大負面影響。部分職能部門對交叉職責缺乏溝通，各自為政，最終造成交叉職責任務滯后。

（二）質量責任制度落實不到位，相關考核獎罰激勵機制不健全。如少部分管理人員不清楚自身質量責任或一知半解，大部分作業(yè)層人員不清楚自身質量責任，施工作業(yè)隨意性較大；考核獎罰覆蓋率不夠，執(zhí)行力度不足，工程質量好壞未進行嚴格考核獎罰。

主要原因是：質量責任制度質量教育培訓程度不夠，有關人員未準確掌握各自責任分工，實際工作中不能完全盡責；個別質量監(jiān)管人員未找準工作定位，工作中扮演“老好人”角色，監(jiān)管缺失。質量考核獎罰未做到公平公正，一碗水端平，造成質量管理工作相關人員積極性的打擊。

四、整改措施

（一）采用集中學習、個人學習，召開專題會等多種方式進行質量體系教育宣傳，使各級管理人員了解職責分工，從而盡責。溝通方面，相關方多換位思考，少說多做，確保溝通實效。同時，各級管理人員加強個人學習，提高業(yè)務水平能力。

（二）重新對質量責任制度進行教育培訓學習，使有關人員清楚自身責任，健全考核獎罰監(jiān)督機制，將考核一把尺子量到底，做到公平公正。

（三）簽訂班組長、工段長質量責任書，制定完善作業(yè)層質量管理制度，嚴格執(zhí)行落實，陽光考核。

五、質量部2016年工作計劃

篇（6）

一、企業(yè)建立并完善財務控制的積極意義

1.推行現代企業(yè)制度需要加強財務控制

我國目前建立了“產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學”的現代企業(yè)制度，這就要求必須建立和完善相應財產物資的內部管理制度，明確資本保值增值的目標與責任，處理好受托經濟責任和利益分配關系。資本的保值增值，必須由有效的財務控制作保證。這可以激勵和約束受托人或人，協(xié)調所有者和經營者之間的利益沖突，從而保證現代企業(yè)制度的順利實施。

2.實施財務控制是全球網絡化和國際化競爭的迫切需要

隨著科學技術的進步和網絡財務的逐步實施，企業(yè)會計核算與會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大變化，企業(yè)應用網絡財務使會計核算的范圍擴大，傳統(tǒng)會計核算與管理的財務控制制度和手段已不適應于網絡環(huán)境，從建立適合于網絡環(huán)境下的財務控制制度是目前企業(yè)急需解決的問題。由于全球經濟一體化的進程加快，我國企業(yè)面臨眾多國外企業(yè)的激烈競爭和有力挑戰(zhàn)。因此，盡快提高自身的競爭力迫切要求我國企業(yè)建立健全有效的財務控制，提高經營管理的效率和效果，才能在激烈的國際競爭中立于不敗之地。

3.經濟行為法制化要求建立財務控制制度

目前我國正處于特殊的經濟體制轉軌階段，企業(yè)經營中的弄虛作假、違規(guī)操作等不正當行為時有發(fā)生，嚴重損壞了國家相關法律法規(guī)的嚴肅性和權威性，擾亂了正常的社會經濟秩序。為進一步規(guī)范企業(yè)的會計核算行為，加強企業(yè)的會計監(jiān)督，我國已相繼頒布和實施了有關的會計法律法規(guī)系。其中修訂的《會計法》以及《內部會計控制規(guī)范》明確要求各單位必須建立健全財務控制，以保證會計信息的真實性與合法性。

二、當前我國企業(yè)財務控制所存在的不足

1.企業(yè)財務控制制度執(zhí)行力度不夠

從各單位對國家下發(fā)的有關企業(yè)財務控制規(guī)范的執(zhí)行情況來看，大部分單位認真、嚴格執(zhí)行了單位財務制度制度。但少部分單位執(zhí)行不好，如未按時實行輪崗制；會計與出納賬長期不符；檢查流于形式，頻次不足，深度不夠；各單位業(yè)務科未能有效考核會計、出納的崗位職責完成情況，造成安全隱患，存在管理真空。

2.領導重視程度不夠是財務控制產生問題的主要成因

單位負責人應該是單位財務控制制度建立健全和有效實施的責任人。從筆者接觸的會計人員得知，大部分企業(yè)會計人員認為領導不帶頭執(zhí)行是單位現有財務控制系統(tǒng)沒有充分發(fā)揮作用的原因，這有力的說明單位負責人在單位財務控制系統(tǒng)的建立健全和有效實施方面的重要作用。從調查中發(fā)現，單位負責人只要意識到了財務控制系統(tǒng)的重要性，并將財務控制系統(tǒng)的建設作為企業(yè)的一項基礎工作長抓不懈，財務控制系統(tǒng)執(zhí)行情況就很好，且一般不會出現一些重大問題。

3.缺乏健全的獎罰制度，導致財務控制職能進一步弱化

財務控制的最終效率取決于是否有切實可行的獎罰制度，以及是否嚴格執(zhí)行獎罰制度。獎罰制度的制定必須結合責任中心的預算責任目標，充分體現公平、合理、有效的原則。我國企業(yè)現存財務制度的獎罰制度沒有嚴格的考評機制、考評機構、考評程序，考評數據混亂，缺乏有效的理論依據，獎罰的方式方法單一，及時獎罰和期間獎罰不能有效實施。

4.審批人員缺少必要的制約，濫用職權審批的現象普遍存在

多數單位在貨幣資金開支審批權限分配上，采用的是一種權力分設，表現為一個現金開支業(yè)務，由于其業(yè)務性質和金額的不同而由不同部門審批，例如費用開支，常規(guī)、限額內的由財務部門審批，超常、限額外的由各級領導按各自職權分別審批。這樣做，表面上看現金開支審批權崗位設置清楚，便于各負其責地實施貨幣資金內部控制，實際上因缺乏對這些崗位職責行使的必要制約而容易導致各種審批權的濫用。

5.內外監(jiān)督制約乏力

對于內部監(jiān)督而言，有的企業(yè)雖然有財會規(guī)章制度，但是流于形式，未得到切實的貫徹執(zhí)行；有的企業(yè)忽視財務內部稽核和內部審計的作用，內部稽核不規(guī)范，未形成制度。對于外部監(jiān)督而言，雖然目前己經形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其未能形成有效的合力，監(jiān)督力度不夠，監(jiān)督效果很差。這主要是各種監(jiān)督的功能交叉、標準不一，再加上分散管理、缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力，監(jiān)督弱化問題嚴重。

三、完善我國財務控制的對策

1.全面認識財務控制，強化財務控制意識

充分認識到會計內部控制是現代企業(yè)管理中的一個監(jiān)督制約會計業(yè)務運作全過程的動態(tài)控制體系，包括制度設計、制度執(zhí)行、制度評價等諸多方面，是一個需要不斷完善的動態(tài)體系。它不僅是對會計專業(yè)領域的控制，而且還應該滲透到其他內部控制中，成為內部控制的核心，應把財務控制放在整個企業(yè)經營管理的策略高度來考慮。財務控制還要“以人為本，人人有責”，真正實現制度面前人人平等，任何管理者都不能凌駕于財務控制制度之上。

2.優(yōu)化公司治理結構，營造良好的控制環(huán)境

從財務控制的深化可以看出，由于經營權和所有權的分離，財務控制已演化為多層，由此帶來公司內部和外部治理結構的問題。公司治理結構是公司的所有者和經營者權責利的一種制度安排。通過完善公司治理結構，可以創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，有利于進行財務控制。

3.構筑嚴密的企業(yè)財務控制體系

企業(yè)應當根據《內部會計控制規(guī)范》，結合企業(yè)自身情況，建立健全企業(yè)財務控制制度。財務控制制度應當嚴格劃清職責，使各部門、崗位、員工明確自身的職責。財務控制制度應包括各種作業(yè)程序、管理辦法和工作目標，并明確控制標準，定期進行考核。企業(yè)財務控制制度落實到企業(yè)日常生產經營活動的每一環(huán)節(jié)中去，保證得到全面貫徹執(zhí)行。在企業(yè)經營活動全過程中，第一是應建立相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。有關人員在從事業(yè)務時，必須明確業(yè)務處理權限和應承擔的責任，對一般業(yè)務，均要經過復核，重要業(yè)務最好實行雙簽制，禁止一個人獨立處理業(yè)務的全過程。第二是設立事后監(jiān)督，即在會計部門常規(guī)性的會計核算的基礎上，對其各個崗位、各項業(yè)務進行日常性和周期性的核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線。事后監(jiān)督可以在會計部門設立一個具有相應職務的專業(yè)崗位，配備責任心強、工作能力全面的人員擔任此職，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過程和結果定期直接反饋給財務部門的負責人。

4.加強財務戰(zhàn)略控制，防范控制企業(yè)風險

樹立以創(chuàng)造價值為導向的財務戰(zhàn)略目標，建立以價值為基礎的業(yè)績指標體系，控制企業(yè)總體風險。根據企業(yè)在壽命周期的不同階段及未來變化，采取不同的財務戰(zhàn)略加以控制。如，處于發(fā)展期的企業(yè)，應該注重營銷，迅速占領市場，表現在財務上應該采取快速擴張的財務戰(zhàn)略；而處于衰落期的企業(yè)，應該逐步退出衰落產品的生產，所采取的相應財務戰(zhàn)略是防御收縮型財務戰(zhàn)略。

5.完善內外審計監(jiān)督機制，確保財務控制的有效實施

內部審計是財務控制的重要保證，它是對財務控制的檢查和再控制。在單位設置專職審計機構，通過審計人員經常和定期的審計活動，以達到消除隱患、改進管理、提高效益，消除影響財務控制的各種不利因素，確保財務控制的落實。一個完整的財務控制系統(tǒng)，必須要有內部審計來監(jiān)督執(zhí)行，以便能及時發(fā)現問題，糾正偏差，修訂并完善對關鍵控制點的控制措施。同時政府部門要加大監(jiān)督檢查力度，增強威懾力，各部門合理分工，相互協(xié)調，形成有效的監(jiān)督合力和制衡機制。在管理者財務控制觀念普遍淡薄的情況下，應當依靠政府的權威性，按照有關法律、法規(guī)來規(guī)范企業(yè)，使之建立健全財務控制系統(tǒng)，并使之有效實施。要加大執(zhí)法力度，對不能加強企業(yè)自身財務控制、違反法律法規(guī)、導致企業(yè)目標沒有實現的，要依法追究管理者的責任。

參考文獻：

篇（7）

為確保××××物業(yè)管理有限公司安全保衛(wèi)部年度計劃目標得以實現，經公司與目標責任人安全保衛(wèi)部經理共同商討，已確定××××物業(yè)管理有限公司安全保衛(wèi)部二〇〇×年年度工作責任目標，并由目標責任人代表安全保衛(wèi)部簽署確認。

一、責任目標

1、管理目標

1）遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度；

2）全年不因本部門的責任和原因而發(fā)生重大安全責任事故。“重大安全責任事故”是指：

因失職或引發(fā)的員工死亡事故；

因失職或引發(fā)的公司重要財產報廢、損毀事故；

因失職或引發(fā)的火災事故；

因失職或引發(fā)的水浸事故；

因失職或引發(fā)的惡性治安事件。

因失職或引發(fā)的業(yè)主／使用人重傷、死亡事件。

3）員工培訓計劃完成率100，員工上崗培訓合格率100；

4）抽、檢查員工對安全保衛(wèi)部工作的滿意率達90以上；

5）員工績效考評合格率98；

6）服務規(guī)范的出錯率(以檢查、投訴記錄為準)98；

7）工作的操作規(guī)程內審嚴重不合格為零，輕微不合格10項以下，觀察項20項以下；

8）工作的操作規(guī)程抽檢合格率92；

9）消防設施、設備的使用完好率為100；

10）普通治安案件的發(fā)生全年不超過4起，有效處理率100；

11）其他各類突發(fā)事件的有效處理率100；

12）滅火預案演習達標率100；

13）訓練考核達標率98；

14）各類值班記錄（含消防監(jiān)控報警記錄、值守記錄）、服務總臺非工作時間段人員進出大廈登記抽檢合格率100。

2、服務目標

業(yè)主委員會、業(yè)主（使用人）對本部門安全護衛(wèi)以及消防工作的滿意率97。

3、經營目標

1）全部配員××人。其中：部門經理×人、安護主管×人、監(jiān)控班××人、巡護班××人、城管隊員×人、車輛管理××人。

2）配合總經理辦公室將全年屬本部門的各項開支控制在《預算明細表》計劃內。

3）收入指標

收入指標明細表

序次

費用項目

年定額數（元）

備注

1

寄車費用

2

汽車停車費

合計

二、責任人的權利

為保證上述責任目標的實現，責任人(安全保衛(wèi)部經理)的權利如下：

1、人事管理權

1)對安全保衛(wèi)部所屬班組長(含)以下各級員工的組閣權、獎罰權、任免權、解聘權。

2)對安全保衛(wèi)部副經理的任免、調配、解聘、獎罰的建議權。

3)編制范圍內臨時工的招聘錄用決定權。

4)崗效工資制標準范圍內的調薪建議權。

2、管理決策權

4）主持安全保衛(wèi)部的日常管理工作。

5）組織實施安全保衛(wèi)部的工作目標、工作計劃、工作標準、工作程序、管理制度。

6）主持召開安全保衛(wèi)部的各類工作會議。

3、申請支持權

1）依據安全保衛(wèi)部的工作進展情況，申請專項經營管理資金和其他資金支持。

2）申請修改安全保衛(wèi)部的組織架構和人員定編。

3）申請業(yè)務支持。

三、責任人的義務

1)接受公司的統(tǒng)一領導。

2)向公司作工作匯報。

3)確保責任目標的逐步實現。

4)自覺接受公司其它各職能部門的監(jiān)控、考評、檢查。

5)每月27號前按時上報次月度工作計劃報表。

6)每月2號前組織目標評估，質量評審，進度、質量考評。

7)每季末的次月3日前組織員工季度績效考評。

8)積極配合公司完成其他專項工作。

9)保證安全保衛(wèi)部的各個標準作業(yè)規(guī)程的貫徹執(zhí)行。

10)保證安全保衛(wèi)部的操作不違背國家的法律、法規(guī)。

11)保證員工的生活、工作秩序。

12)保證員工的整體操作技能和工作質量。

13)為公司培養(yǎng)人才。

四、公司的權利

1、有對安全保衛(wèi)部的運作狀況(工作進度、標準、質量、成本等指標)抽查、檢查、監(jiān)督的權利。

2、有對目標責任人及以下各級員工的任免權、解聘權、調配權。

3、有要求責任人出示、收集、解釋各類數據、原始憑據、記

錄的權利。4、有對安全保衛(wèi)部費用預算實績的審計權、監(jiān)控權。

5、有對目標責任人的績效考評權、獎罰權。

6、專項事件的調查權。

五、公司的義務

1、及時提供合適的業(yè)務支持。

2、提供信息支持。

3、提供資金支持。

六、目標考評

公司總經理負責目標責任人的績效考評。考評標準和辦法的依據為公司績效考評相關標準作業(yè)規(guī)程和本目標管理責任書。

七、目標獎罰

1、目標責任人(安全保衛(wèi)部經理)必須依照雙方確認的工作計劃完成本責任書所列的各項目標。

2、如果工作目標完成，則安全保衛(wèi)部可按董事會核定的計劃額度編制獎金分配方案并進行年終獎金的分配（兌結預支的季度獎金）。

3、如果本責任書所列三類目標不能全部完成，則，每不能完成其中一項指標，扣減目標責任人的25目標獎金，直至扣除全部獎金，并承擔相應的行政處罰。

4、若發(fā)生不可抗力而致使目標責任無法完成，則本目標責任書失效，遺留問題由公司與目標責任人共同處理。

八、其他事項

1、本目標管理責任書壹式肆份，公司存檔兩份，目標責任人一份，安全保衛(wèi)部經理存檔一份。

2、未盡事宜，由目標責任人同公司協(xié)商解決，補充條款與本責任書具有同等效力。

3、本責任書自簽訂之日起生效。

4、本責任書解釋權在公司。

目標責任人簽署：總經理簽署：

篇（8）

嚴部署 細推進

公司印發(fā)了《關于開展管理提升活動工作方案的通知》，成立了以總經理、黨委書記為組長的管理提升活動領導小組，明確提出力爭用兩年時間將管理方式由粗放型向集約型、精細型轉變，努力使基礎管理明顯加強、管理現代化水平明顯提升、管理創(chuàng)新機制明顯改善、綜合績效明顯提高。

公司從2012年5月下旬開始從四個方面落實行動。一是加強領導，精心組織，主管領導親自抓落實，明確分工，協(xié)調推進。二是結合實際，全面提升，從項目決策管理、全面預算管理、全面風險管理等13個方面提升管理薄弱環(huán)節(jié)。三是活動分步實施，突出重點，步調一致，扎實推進，尋求突破。四是狠抓落實，務求實效，細化工作目標和措施，集中力量抓整改。

找問題 善整改

公司積極開展自我診斷工作，深入查找管理中的制度漏洞和管控漏洞。

在經營開發(fā)方面，公司總結了經營基礎薄弱、經營領域單一、任務區(qū)域狹窄、經營方法簡單四個方面的問題，提出了強化片區(qū)經營、實施“八化戰(zhàn)略”、開拓市政、地鐵、水電水利等領域、加強經營人才選拔培養(yǎng)四項措施。

在全面預算管理方面，公司查找出制度不夠完善、管控力度不強、操作水平不高等方面的問題，提出了完善預算編制內容、暢通信息渠道和監(jiān)督機制、提高財務人員培訓力度等措施。

通過找問題、分析原因、“點對點”改問題，公司在13個領域自查、診斷問題達45項。

為了切實解決存在的問題，公司對每項問題指定了專人負責，并與責任人簽訂責任狀，明確獎罰措施，防止推諉、被動情況發(fā)生。此外，公司對每項問題明確了整改期限，整改期限結束后統(tǒng)一進行檢查和考核，兌現問題所屬單位及個人的獎罰。

目前，公司45項問題有25項得到了徹底改善，其他問題正在逐步解決之中。

抓現場 重落實

為了抓落實，從2012年8月23日起，公司總經理龍禹就率領生產口、成本口、財經口、技術口分管領導和6個專業(yè)化公司、9個部門負責人共20多人奔赴甘肅、青海、四川、廣西、河北等地區(qū)的14個新開項目和在建項目的施工管理和集約化管理開展“平推”工作，總行程達15 000余公里。

此次“平推”，著重為項目部解決了十大問題：一是項目組織機構編制及人員配備方案；二是項目設備配置及調轉、新購、租賃方案；三是項目物資材料的采供、結算、管理方案；四是項目施工組織編排及重難點工程施工方案；五是項目風險識別、評估及責任制落實和防范措施；六是項目架子隊、工班構建、制度體系、用工手續(xù)、勞務派遣、傷害保險等方案；七是項目架子隊、工班費用測算、合同簽訂、承包考核、標后經營及合同驗工計量支付規(guī)范管理方案；八是項目財務預算、控制及資金上交、集中管控等方案；九是項目與專業(yè)化公司內部市場承包、結算、支付及管理方案；十是項目成本測算及班子承包考核實施方案。

降成本 增效益

主要措施是：

篇（9）

2、就四個工種分別編寫下發(fā)了《危險點預控及安全措施卡制度》；危險點預控措施是預防事故發(fā)生的重要手段，是防止人為責任事故發(fā)生的重要舉措，此措施要求在各單位在各項工作前對作業(yè)中可能存在的危險點進行分析、判斷，制定可靠的安全措施并加以落實，變被動防范為主動控制，確保生產現場工作安全。安全措施卡是根據公司安全生產發(fā)展的趨勢而建立的新的監(jiān)督與約束制度。使生產運行在安全措施卡的約束下安全作業(yè)，是實現生產現場不發(fā)生人為責任事故可控、在控的重要途徑。從而起到控制危險點和控制違章作業(yè)目的。

3、與公司六個基層單位簽訂了*年安全責任書；*年消防責任書；；與施工單位簽定《安全施工協(xié)議》；使安全安全責任、消防責切實落實到位；人人身上有責任。

4、下發(fā)變電

一、二種，線路

一、二種，檢修

一、二種工作票簽發(fā)人、工作負責人名單；安全領導小組名單的調整通知。*年，我們針對新設備、新技術、新的“兩票”標準，加強了“兩票”執(zhí)行的管理力度。在每次的安全檢查中，我們都對“兩票”的執(zhí)行情況進行重點檢查。對“兩票”的執(zhí)行進行嚴格考核；全年共執(zhí)行變電工作票873張，操作票2001張，合格率均達到99.6％，千次操作（僅11個110KV變電站）共計126769次；線路

一、二種工作票109張，合格率100%未發(fā)生誤操作事故。確保了生產經營正常安全運轉。

5、開展冬季百日安全行車無事故競賽活動；開展車輛超載、超期、帶病上路的治理，保障車輛交通安全，開展各種集體場所消防檢查整治工作，確保集體場所消防安全，加強了安全生產整治，落實了安全責任制、日常監(jiān)督管理，建立了安全生產長效機制，確保整治工作取得成效。

6、在全國安全生產月活動期間，圍繞安全生產我們訂購了班組學習材料，并督促組織學習。開展了“安全月”板報比賽活動及張貼標語、橫幅、電教等宣傳工作。將安全警句、標語、橫幅就張貼到在變電檢修現場、線路施工改造現場。在“119消防日”做了宣傳圖板，開展了消防演習工作。努力構建公司安全工作的良好氛圍。

7、開展安全知識講座，監(jiān)督并參與兩期工作票簽發(fā)人、工作負責人、班（站長）學習班授課；舉辦安全知識、消防知識培訓班一期及消防演習工作；提高了全體員工交通、消防、觸電急救方面的知識和防災能力，通過廣泛深入的安全宣傳教育，不斷增強了職工自我安全保護意識。

8、協(xié)助綜合辦完成操作權、安規(guī)考試工作；變電運行上崗考試改卷工作。加強員工安全教育，保證運行人員、檢修人員持證上崗。4月份組織了《安規(guī)》考試，考試合格率均為98%。

9、我們還著力抓了班站的安全活動和現場練兵。參加變電安全活動及事故演習；全年，三個變電運行單位共組織安全活動932次，組織技術問答2741人／次。線路工區(qū)組織安全活動128次、事故預想和反事故演習活動開展了296人.次）、班組組織事故預想和反事故演習活動開展了216人.次。如今，職工群眾“安全第一”的意識加強了，安全意識也已深入人心了。

10、進行節(jié)前保電、防火、冬季防鼠、防寒、防凍及春秋季消防大檢查；每季度安全大檢查；配網線路農機井進行專項普查72口井；技改、大修現場安全措施監(jiān)督檢查、變電檢修現場、線路施工改造現場的安全檢查并下發(fā)隱患整改通知書15份。用電安全普查2663戶，發(fā)出整改通知書7份，查出違章用戶8戶、竊電行為9起。為防止事故監(jiān)督砍伐樹木600多棵。做到安全工作防患于未然；安全工作落實到實處。

11、開展標準化活動,根據國家標準制定出公司以技術標準為主要內容的各工種專業(yè)規(guī)范和工作標準,淘汰了部分繁瑣、浪費的裝備和不規(guī)范標識；使線路標識、變電所標示牌、公共場所標識規(guī)范化和標準化。建立各崗位安全質量責任制。完成了變電運行、線路工區(qū)、車隊、用電營銷單位安全用器具、消防用器具登記、匯總工作。對部分輸電線路同桿（同塔）架設編號確認并購置；對缺損的、不規(guī)范的標示牌、警示牌、設備編號進行了補充、拆除、更換。確保安全警示標志的正確完整。對破損、失效的安全用器具、消防器具進行了淘汰購置；保證設備人身安全。

12、參與變電所、線路增容、技改、大修驗收。確實把好工程質量關。把“三同時”落實到實處。

13、進行日常事故調查；本著“四不放過”的原則；使事故處理公平、公正。安全生產控制指標完成情況安監(jiān)部門通過安全生產例會、簡報等形式每季度公布一次。

14、為防老鼠造成設備短路事故，購買子鼠藥并制定《鼠藥發(fā)放保管、處置管理辦法》與防鼠藥一道下發(fā)。

15、安排交叉跨越線路交叉點相對距離、對地距離排查并對安全距離不夠的線路隱患下發(fā)整改通知書；監(jiān)督整改37處。

16、實施“科技興安”戰(zhàn)略，積極主動的向兄弟單位學習、交流和合作，加快先進安全技術、安全管理方法的引進、消化、吸收和創(chuàng)新步伐，使公司安全生產狀況有了根本好轉。

篇（10）

    、 今年，圍繞安全生產，我們進一步建立、健全了各種規(guī)章制度，全面落實各級安全生產責任制。編寫下發(fā)了配電網安全性評價項目檢查表一冊；習慣性違章處罰考核辦法及習慣性違章事例例。

   制定了年度安全指標分解及考核獎罰規(guī)定；年安全工作計劃；年反事故技術重點措施計劃；年安全技術措施計劃；年安全用器具、消防器具購置計劃；年安全工作重點安排，并實施完成。加大了對規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)察力度，使安全考核獎罰有章可循；安全工作有計劃、有落實；安全防范措施提前做。

    、就四個工種分別編寫下發(fā)了《危險點預控及安全措施卡制度》；危險點預控措施是預防事故發(fā)生的重要手段，是防止人為責任事故發(fā)生的重要舉措，此措施要求在各單位在各項工作前對作業(yè)中可能存在的危險點進行分析、判斷，制定可靠的安全措施并加以落實，變被動防范為主動控制，確保生產現場工作安全。安全措施卡是根據公司安全生產發(fā)展的趨勢而建立的新的監(jiān)督與約束制度。使生產運行在安全措施卡的約束下安全作業(yè)，是實現生產現場不發(fā)生人為責任事故可控、在控的重要途徑。從而起到控制危險點和控制違章作業(yè)目的。

    、與公司六個基層單位簽訂了年安全責任書；年消防責任書；；與施工單位簽定《安全施工協(xié)議》；使安全安全責任、消防責切實落實到位；人人身上有責任。

    、下發(fā)變電一、二種，線路一、二種，檢修一、二種工作票簽發(fā)人、工作負責人名單；安全領導小組名單的調整通知。

   年，我們針對新設備、新技術、新的“兩票”標準，加強了“兩票”執(zhí)行的管理力度。 在每次的安全檢查中，我們都對“兩票”的執(zhí)行情況進行重點檢查。對“兩票”的執(zhí)行進行嚴格考核；全年共執(zhí)行變電工作票張，操作票張，合格率均達到.％，千次操作（僅個KV變電站）共計次；線路一、二種工作票張，合格率%未發(fā)生誤操作事故。確保了生產經營正常安全運轉。

    、開展冬季百日安全行車無事故競賽活動；開展車輛超載、超期、帶病上路的治理，保障車輛交通安全，開展各種集體場所消防檢查整治工作，確保集體場所消防安全，加強了安全生產整治，落實了安全責任制、日常監(jiān)督管理，建立了安全生產長效機制，確保整治工作取得成效。

    、在全國安全生產月活動期間，圍繞安全生產我們訂購了班組學習材料，并督促組織學習。開展了“安全月”板報比賽活動及張貼標語、橫幅、電教等宣傳工作。將安全警句、標語、橫幅就張貼到在變電檢修現場、線路施工改造現場。在“消防日”做了宣傳圖板，開展了消防演習工作。努力構建公司安全工作的良好氛圍。

    、開展安全知識講座，監(jiān)督并參與兩期工作票簽發(fā)人、工作負責人、班（站長）學習班授課；舉辦安全知識、消防知識培訓班一期及消防演習工作；提高了全體員工交通、消防、觸電急救方面的知識和防災能力，通過廣泛深入的安全宣傳教育，不斷增強了職工自我安全保護意識。

    、協(xié)助綜合辦完成操作權、安規(guī)考試 工作；變電運行上崗考試改卷工作。加強員工安全教育，保證運行人員、檢修人員持證上崗。

   月份組織了《安規(guī)》考試，考試合格率均為%。

    、我們還著力抓了班站的安全活動和現場練兵。參加變電安全活動及事故演習；全年，三個變電運行單位共組織安全活動次，組織技術問答人／次。線路工區(qū)組織安全活動次、事故預想和反事故演習活動開展了人.次）、班組組織事故預想和反事故演習活動開展了人.次。如今，職工群眾“安全第一”的意識加強了，安全意識也已深入人心了。

    、進行節(jié)前保電、防火、冬季防鼠、防寒、防凍及春秋季消防大檢查；每季度安全大檢查；配網線路農機井進行專項普查口井；技改、大修現場安全措施監(jiān)督檢查、變電檢修現場、線路施工改造現場的安全檢查并下發(fā)隱患整改通知書

   份。用電安全普查戶，發(fā)出整改通知書份，查出違章用戶戶、竊電行為起。為防止事故監(jiān)督砍伐樹木多棵。做到安全工作防患于未然；安全工作落實到實處。

    、開展標準化活動,根據國家標準制定出公司以技術標準為主要內容的各工種專業(yè)規(guī)范和工作標準,淘汰了部分繁瑣、浪費的裝備和不規(guī)范標識；使線路標識、變電所標示牌、公共場所標識規(guī)范化和標準化。建立各崗位安全質量責任制。完成了變電運行、線路工區(qū)、車隊、用電營銷單位安全用器具、消防用器具登記、匯總工作。對部分輸電線路同桿（同塔）架設編號確認并購置；對缺損的、不規(guī)范的標示牌、警示牌、設備編號進行了補充、拆除、更換。確保安全警示標志的正確完整。對破損、失效的安全用器具、消防器具進行了淘汰購置；保證設備人身安全。共2頁,當前第1頁1

    、參與變電所、線路增容、技改、大修驗收。確實把好工程質量關。

   把“三同時”落實到實處。

    、進行日常事故調查；本著“四不放過”的原則；使事故處理公平 、公正。安全生產控制指標完成情況安監(jiān)部門通過安全生產例會、簡報等形式每季度公布一次。

    、為防老鼠造成設備短路事故 ，購買子鼠藥并制定《鼠藥發(fā)放保管、處置管理辦法》與防鼠藥一道下發(fā)。

    、安排交叉跨越線路交叉點相對距離、對地距離排查并對安全距離不夠的線路隱患下發(fā)整改通知書；監(jiān)督整改處。

    、實施“科技興安”戰(zhàn)略，積極主動的向兄弟單位學習、交流和合作，加快先進安全技術、安全管理方法的引進、消化、吸收和創(chuàng)新步伐，使公司安全生產狀況有了根本好轉。

篇（11）

中圖分類號：F253.7　文獻標識碼：A　文章編號：1672-3198(2009)02-0175-02

1　內部財務控制的含義及目標

通常財務控制是指與保護財產物資的安全性，會計信息的客觀性、真實性和完整性以及財務活動的合法性、有效性有關的控制。它是內部控制的重要組成部分，對加強會計監(jiān)督、提高會計信息質量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量企業(yè)經營管理水平的重要標志。然而財務控制決不僅僅只是財務部門的事情，也不僅僅是經營者的職責，而是整個管理體系內各組織結構共同參與的一項管理活動。一個健全的企業(yè)財務控制體系，實際上是完善的法人治理結構的體現。財務控制可分為出資者財務控制、經營者財務控制和財務部門財務控制；從控制的對象來看，財務控制則可分為各責任中心財務控制；財務控制的目標是財務價值最大化，是成本與財務收益的均衡，是企業(yè)現實的低成本和未來高收益的統(tǒng)一。

2　我國內部財務控制的現狀

(1)內部財務控制環(huán)境不完善。

目前大部分企業(yè)的內部財務控制的觀念比較落后。我國有些企業(yè)的管理層缺乏正確的經營理念。對職能部門尤其是財務部門的作用不夠明確，有的高層把會計的職能理解為記賬、算賬和報賬。沒有把財務工作納入企業(yè)的管理活動中，沒有將其視為企業(yè)經營決策的參謀。

沒有良好的現代企業(yè)治理機制。在多極關系的現代企業(yè)環(huán)境下，我國很多上市公司雖然形式上設立了董事會、監(jiān)事會、審計委員會等，但在實際工作中，因國有股和法人股較大，一票制勝，中小股東的權益得不到切實保護；同時企業(yè)“內部人控制”現象較為普遍。

內部財務控制的信息化程度落后。我國企業(yè)信息化管理的時間較短，信息化程度偏低。多數企業(yè)雖然能夠進行簡單的軟件開發(fā)和運行，但能夠實施MRP、ERP等管理系統(tǒng)的企業(yè)為數不多。

(2)內部財務控制系統(tǒng)較薄弱而且不受重視。

我國現有企業(yè)內部財務控制的各項規(guī)章也都是近幾年出臺的，內部財務控制系統(tǒng)的建立起步較晚，且企業(yè)的外部環(huán)境和經濟業(yè)務變化較快，給財務控制系統(tǒng)本身的設計建立帶來一定的困難，出現的問題比較多。

首先，我國企業(yè)內部會計控制的基礎薄弱，甚至有部分企業(yè)根本沒建立有效的內部控制制度，有部分企業(yè)內部財務控制制度不完善，沒有形成完整的財務控制體系。這種現象形成的真正原因是由于企業(yè)的管理層還未意識到企業(yè)內部財務控制的重要性，或是對內部控制制度有誤解。認為內部控制只是企業(yè)成本控制、會計資料完整性控制、資產性控制，導致企業(yè)內部財務控制制度流于形式。

其次，內部財務控制制度的執(zhí)行與監(jiān)督、檢查、考核體制不健全。良好的內部財務控制不但要求制度化，而且還應配有相應的檢查與考核制度。目前，我國有些企業(yè)內部財務控制制度的執(zhí)行與檢查流于形式，沒有建立完整配套的考核制度，獎懲制度也沒有制度化。內部財務控制的監(jiān)督體系也不健全，各部門、各崗位之間缺乏協(xié)調與交流，各自為政，致使會計信息難以迅速有效的傳遞和交流，對企業(yè)內部控制制度帶來不利的影響。

(3)內部財務控制效率低下且易受主觀因素的影響。

現有企業(yè)財務控制還存在著控制效率低下。在相互牽制，相互核對、檢查監(jiān)督等重要的內容措施實施過程中，包含大量的信息提取、傳遞和校驗等工作，現代企業(yè)的經營環(huán)境復雜、經營廣泛、地理分布遼闊，信息處理工作量非常大。制度能否得到有效執(zhí)行的一個關鍵因素在于其交易成本的高低，因此，工作效率及經濟效率低下可能造成企業(yè)的內部財務控制制度流于形式。同時現代企業(yè)提倡以人為本的管理理念，因此在制度的制定和執(zhí)行過程中不能忽視人性的弱點。在我國特別是國企，內部財務控制難以避免人情障礙，我國社會有重視人情關系的文化傳統(tǒng)，在對關鍵環(huán)節(jié)的控制中，難免發(fā)生由于控制人抹不開面子、邁不開人情而失去原則，使得內部財務控制形同虛設。

3　如何完善企業(yè)內部財務控制制度

(1)企業(yè)內部控制體系的建立應符合以下原則。

①整體性原則。企業(yè)的內部財務控制制度必須充分考慮到企業(yè)財務工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要和企業(yè)的其它內部控制制度相互協(xié)調。

②針對性原則。企業(yè)內部控制制度的建立要根據企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，對企業(yè)容易出現錯誤的細節(jié)，制定行之有效的制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計工作水平。

③一貫性原則。企業(yè)的內部財務控制制度必須具有連續(xù)性和一致性，不能隨時變動，否則就無法貫徹執(zhí)行。

④適應性原則。企業(yè)的內部財務控制制度應根據企業(yè)變化的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時調整企業(yè)財務內部控制制度。適應性應包括對企業(yè)外部的適應性，同時還應包括對企業(yè)內部的適應。

⑤經濟性原則。企業(yè)建立內部財務控制制度要考慮成本效益原則在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的，一項制度的制定是為控制企業(yè)的一些環(huán)節(jié)、關鍵點，并最終落實到提高企業(yè)管理水平及增加效益上，如果內部控制制度的制定違背了這項原則，就變的得不償失了。

⑥適用性原則。企業(yè)建立內部財務控制制度應便于各部門實際運用，企業(yè)的內部控制制度的可操作性要強，要切實可行。

(2)應建立有效的組織機構。

建立有效的組織機構是保證財務控制的首要條件，沒有有效的組織機構協(xié)調，財務控制工作就無從下手，從而導致控制失效。就被控制對象而言，最有效的控制方式就是建立能夠將財務預算層層分解，層層落實的責任中心，其目的是為了實行有效的內部協(xié)調與控制，將預算自上而下逐級分解，使企業(yè)的每個職工能夠明確自己的職責和任務，這樣才能實現最有效的財務控制。

(3)健全和完善內部控制制度。

企業(yè)的財務控制必須依靠完善的內部控制制度來完成的，而不是靠人的權力。內控制度包括組織機構的設置和企業(yè)內部采取的所有相互之間協(xié)調與管理的方法和措施。這些方法和措施目的是保護企業(yè)的財產保值和增值，檢查企業(yè)會計信息的準確性、可靠性，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。建立后的內控制度必須在試行的過程中不斷地修訂和完善，這樣的內控制度才能具有實用性和可操作性。

(4)建立良好的內控環(huán)境。

建立有效的內控制度還必須有一個良好的內控環(huán)境。因為控制環(huán)境是直接關系到控制工作有效與否，是所有內拉組成部分的基礎。創(chuàng)建良好的控制環(huán)境首先管理層必須要讓企業(yè)的每一個組成人員都能夠明確內控制度的目的和意義，使每一個人都能夠具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度；其次高級管理層進行內部控制的態(tài)度必須一定要積極主動；此外，必須充分考慮員工的能力與責任要相匹配。

(5)建立靈敏的信息反饋系統(tǒng)。

財務控制是一個動態(tài)的控制過程，要確保財務預算的貫徹落實，就必須對預算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現問題，及時調整執(zhí)行偏差。為此，就必須建立一個反映靈敏的信息反饋系統(tǒng)。

(6)制定獎罰制度并嚴格執(zhí)行。

財務控制的最終效率取決于是否有切實可行的獎罰制度，以及是否嚴格執(zhí)行獎罰制度。獎罰制度的執(zhí)行依賴于考評機制，考評的正確與否直接影響到獎罰制度的效力。嚴格執(zhí)行獎罰制度就必須有嚴格的考評機制，嚴格的考評機制包括建立考評機構，確定考評程序，審查考評數據，依據制度考評和執(zhí)行考評結果等一系列事項。獎罰的目的是為了實現有效的財務控制，財務控制是一個動態(tài)的過程，因此，獎罰的方式、方法不能太單一，可以是及時獎罰，也可以是期間獎罰，也可以是兩者的有機結合。