科研項目要求大全11篇

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篇（1）

在現行的財政管理體制下，要求科研項目依托單位提供一定比例的配套資金，成為這些依托單位獲得上級或同級財政撥入資金的硬性條件，對于以財政資金帶動其他資金，加大對科研的投入起到了重要作用。但從總體看，現行的配套資金管理還存在諸多問題。其主要弊端有四：

一、科研項目依托單位缺乏為項目配套的資金來源，無法滿足硬性配套要求

科研項目依托單位以高校和科研院所為主，大都為全額或差額預算撥款的事業單位，其收入的絕大部分為財政補助收入、撥入專款、科研事業收入等，這些收入來源均規定了資金的使用范圍或要求專款專用，不能作為配套資金使用，所以科研項目依托單位根本無法按要求提供配套資金。加之，某些基礎性科學研究單位所從事研究對象的理論性和探索性較強，離實際應用領域較遠，很難從研究成果中獲取經濟利益，其創收能力、積累能力都很弱，因此，更加沒有能力提供項目配套資金。

二、配套資金到位率低，導致科研項目虛編預算、虛列支出、虛報決算等虛假配套問題

從近年了解的情況看，科研項目依托單位配套資金不到位或到位率低的問題具有一定的普遍性，而科研項目審批單位要求依托單位提供配套資金，并以此作為立項的條件，這些依托單位在無法滿足配套資金要求的情況下，為了申請到科研項目，采取夸大編制預算以致無需使用配套資金的違規做法，變相彌補項目配套資金的不足；為了通過科研項目驗收，采取虛列支出作為配套資金，將不屬于該項目的支出當作是對該項目墊付的資金而視為配套資金，或采取虛報決算等方式，以滿足科研審批單位對項目配套資金驗收的需要。

三、科研項目重復設置，導致不同來源渠道的科研項目間相互配套

我國現行的科研機構體系，條塊分割比較嚴重，研究領域劃分不十分明晰，經費來源存在多個渠道，相互之間缺乏整體規劃和統籌協調，造成科研項目的重復設置，為科研項目的多頭申報提供了便利，同一個人、同一研究內容，可以從不同渠道獲得經費支持，同一科研成果也可以向各方面交賬，導致不同來源渠道的科研項目所獲財政資金相互做配套。

四、配套資金不足，導致項目擠占或挪用依托單位的其他專項經費

在配套資金有限的情況下，依托單位為了順利完成項目任務，采取科研項目之間互相擠占，或者是挪用依托單位其他科研項目專項經費來補充配套資金的不足，被挪用項目發生經費不足時，又會擠占、挪用另外一些專項經費，長此以往，這種互相擠占、挪用的惡性循環，結果很可能導致后續科研項目因為經費不足而影響到項目的進度和質量。

隨著我國自主創新戰略的確立和科技中長期規劃的實施，國家對科研經費的投入將會大幅度增加，而科研項目依托單位由于缺乏項目配套資金來源，配套資金不到位或到位率低的問題也就具有了一定的普遍性，使得科研項目依托單位長期以來只能在“違規”的邊緣從事科研工作，同時也嚴重影響了科研成效。因此，完善項目配套資金管理制度，對于規范科研管理、提高科研效率至關重要。為此，有以下三點建議：

（一）完善國家對科研項目配套資金的管理制度

一是針對科研項目配套資金的管理與落實視不同情況制定有效的、操作靈活的約束制度，以使科研項目配套資金管理規范化、制度化和法制化。二是科研審批單位要對科研項目依托單位和配套資金出資能力進行嚴格審查和慎重選擇。在核定配套資金比例時，要充分考慮依托單位的實際情況，對配套資金的來源和性質提出明確的要求，并要求依托單位提供確保配套資金到位的依據支撐，對于確實沒有配套資金來源但有特殊科研實力的單位，適當降低配套資金比例或者不做配套資金要求。三是建立科研依托單位誠信檔案庫，提高依托單位對配套資金重要性的認識，對于配套資金到位不及時、虛假配套和違規配套等問題，與以后申請科研項目相掛鉤，情節嚴重的給予嚴肅處理。

（二）調整科研經費資源配置，杜絕多頭申報并相互配套

由有關的科技歸口管理部門進一步改革科研項目管理辦法，建立統一的科研項目庫，進一步理順同類科技項目的歸口管理部門，杜絕多頭管理，將國家現有的各項科研項目計劃納入統一的管理框架，統籌規劃、統籌協調和統籌管理。此外，也要同步建立科學民主的決策機制，提高科研管理的公開性、公正性和透明性；合理設置預算科目，建立統一規范的預算制度，完善科研經費預算管理。杜絕不同來源渠道的科研項目間相互配套。

篇（2）

1.管理規定

為規范國家科研項目的經費管理，提高科研經費的使用績效，科技部、財政部、發改委、總裝備部等國家部委根據國家科學技術進步法、國家預算法、國家審計法、國家票據法、國家政府采購法等法律，國務院有關“國家中長期科學與技術發展綱要”實施的通知，頒布實施了一系列管理規定。其中，與地方科研院所作為項目（課題）承擔單位承擔國家科研項目的財務管理最為密切的主要有“《財政部、科技部關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教[2011]434號）”、“科技部關于印發《關于進一步加強國家科技計劃項目（課題）承擔單位法人責任的若干意見》的通知（國科發計字[2012]86號）”、“科技部關于印發《科技部科技計劃課題預算評審評估實施細則》（暫行）的通知（國科發財字[2006]405號）”和“財政部關于印發《中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法》通知（財預[2010]7號）”等五個文件。另外，對于不同計劃的國家科研項目，國家科技部也出臺了相應的管理規定，包括“財政部、科技部關于印發《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》的通知（財教[2006]160號）”、“財政部、科技部、總裝備部關于印發《國家高技術研究發展計劃（863計劃）專項經費管理辦法》的通知（財教[2006]163號）”、“財政部、科技部關于印發《國際科技合作與交流專項經費管理辦法》的通知（財教[2007]428號）”等。這些文件對科技部下達的國家科研項目的經費管理，項目（課題）承擔單位的法人職責提出了明確的要求，是國家科技項目財務管理的依據。

2.管理節點和要求

根據管理規定，科技部國家科研項目的經費管理主要包括四個節點，分別為：項目經費預算的編寫和申報、項目預算執行、項目財務驗收，以及項目經費使用情況監督檢查等。管理要求則主要體現在三個方面：一、項目預算方面強調科學安排，合理配置，嚴格按項目的目標和任務，科學合理地編制、執行預算，杜絕經費使用隨意性;二、對項目（課題）經費，包括項目承擔、參與單位的自籌經費，要求單獨核算，專款專用，對專項經費的使用追蹤問效，對自籌經費的到位、使用情況進行考核;三、明晰責權、追蹤問效，強調項目（課題）承擔單位為項目（課題）經費使用和管理的責任主體，對經費的使用追蹤、問責項目（課題）承擔單位。

二、地方科研院所承擔科技部國家科研項目所存在的財務管理問題

1.管理體系未能達到要求

按科技部和財政部對國家科研項目經費的管理要求，承擔單位必須建立符合國家科研項目經費管理要求的財務管理體系，必須履行國家科研項目（課題）承擔單位的法人職責，監督、督促項目（課題）參與單位嚴格執行國家科研項目經費管理規定，按要求使用國家的科研項目經費。但由于地方科研院所一直以來作為承擔單位承擔國家科研項目（課題）較少，較多的情況是作為課題參與單位參與國家科研項目的研發，即承擔子課題研究，其財務管理系統也是根據地方政府有關事業單位財務管理的要求建立。而由于地方政府對事業單位財務管理的要求與國家科研項目的管理要求不完全相同，導致地方科研院所對國家科研項目的財務管理未能達到國家管理規定的要求。最突出的情況為對項目（課題）預算編報、項目（課題）自籌經費的落實和管理，項目（課題）預算執行，以及對落實項目（課題）承擔單位法人職責等方面的管理未能達到國家科研項目的管理要求。

2.項目預算編報存在的問題

預算管理是國家科研項目經費管理的核心，對項目的實施和完成起到決定性的作用。不過，地方科研院所對國家科研項目（課題）的預算編報尚存在管理機制不完善，管理弱化的問題。項目（課題）的預算通常由項目（課題）組的科技人員完成，通過單位的科技管理部門上報，財務部門對預算編報基本不參與。由于科技人員對財務管理不熟悉，以預算編報通過審核，獲得最多的科研經費為目標，而科技管理部門并不懂財務，對科研項目也不完全了解，對項目（課題）組提交的預算申請難以有效審核、把關，只履行上報手續，使編報的項目預算與實際情況嚴重不符，導致后續一旦項目申報成功，很難完全按預算對經費進行管理，一方面導致項目經費支出難以確保合理性和科學性，另一方面還給項目完成后的財務驗收增加困難。

3.項目預算執行存在的問題

一方面由于上述預算的編報與實際情況出入較大，另一方面由于地方科研院所承擔國家科研項目較少，財務管理人員對國家科研項目經費管理的要求了解不夠透切，地方科研院所在承擔國家科研項目過程中，對項目預算的執行主要存在如下幾個問題。

A、預算執行進度嚴重滯后，至項目中期檢查時，許多國家科研項目的預算執行進度不到50%，有些項目甚至不到30%。這主要是預算編報與實際情況出入較大，執行起來比較困難，項目負責人和財務管理人員對（財教[2011]434號）文有關預算調整的要求了解不夠透切等原因所致。另外，近年來地方科研院所獲得的項目經費較多，許多項目的研究內容有重疊，財務部門懾于國家科研項目的管理要求比較嚴格，對科研支出盡量不在國家項目經費中列支也是一個原因。

B、對預算只進行靜態管理。對預算執行過程中出現的問題調整不及時。一方面由于項目（課題）負責人和財務管理人員均對“財教[2011]434號文”的精神不熟悉，對項目預算執行過程中出現的偏差不及時進行調整，沒有及時辦理預算調整的報批手續。另一方面項目經費由財務部門管理，項目（課題）負責人對預算執行進度并不了解，只是到了項目檢查節點時才到財務部門索取有關項目經費的開支情況，對預算執行出現的問題沒能及時發現和糾正，總體上導致項目在驗收結題時財務驗收出現的問題較多。

C、對項目經費沒有建立獨立賬戶進行管理。國家科研項目的經費包括二個部分，國撥經費和單位自籌經費。財務部門目前主要按來源對經費進行管理。由于項目（課題）的國撥經費和自籌經費來源不同，在國家項目的經費管理上常出現國撥經費和自籌經費分賬管理的情況，不符合國家科研項目經費管理的相關規定。

三、地方科研院所承擔國家科研項目財務管理的整改建議

根據上述地方科研院所承擔國家科研項目在財務管理方面存在的問題，為搞好國家科研項目經費的財務管理，確保完成國家科研項目的研究任務，本文建議地方科研院所在如下四個方面對財務管理進行整改，建立符合國家科研項目管理要求的財務管理體系。

1.提高科技人員和財務管理人員對國家科研項目管理的認識

鑒于上述地方科研院所在申報、承擔國家科研項目過程中財務管理所存在的問題，主要原因之一是科技人員和財務管理人員對國家科研項目的相關管理規定不熟悉所致，建議地方科研院所組織科技人員，尤其是負責項目（課題）申報和組織實施的項目（課題）負責人，以及財務管理人員學習國家科技項目的有關管理規定，提高他們對國家科研項目管理規定的了解，為申報、承擔國家科研項目奠定基礎。

2.強化項目的預算申報，建立科學的項目經費預算管理制度

項目經費預算管理是集預算編制，預算審核，預算經費落實，預算執行、預算控制、預算考核為一體的科學管理體制。從現狀看，地方科研院所在國家科研項目預算編制方面的問題較多，主要表現在制度方面尚未建立項目預算編制管理體系，財務部門只負責單位事業費的預算編制和對到位的項目經費進行管理，基本上不參與項目預算的編制工作。科研管理部門受知識結構的限制，只對預算辦理申報手續，未能起到審查、把關的作用。而項目負責人預算意識不強，對財務管理和開支項目不熟，預算成了估算，失去規范性和科學性。建議地方科研院所建立項目預算管理體系，把項目預算納入單位的財務管理，在預算編制過程中，由財務部門與項目組聯合組成預算編制小組，幫助項目負責人加深對科研經費科目的理解，嚴格審核項目的支出標準及支出結構比例，落實項目的自籌經費，確保所編制的預算符合國家科研項目的管理要求，具有科學性、合規性和可執行性。

3.建立符合國家科研項目管理要求的財務管理制度，強化項目實施過程中的經費管理

地方科研院所目前的財務管理制度大多按地方事業單位財務管理的要求制定，與國家科研項目的管理要求存在一定的出入，如開支科目并不完全相同，沒有包含實施項目承擔單位法人管理職責的規定，對項目預算的執行進度和執行質量沒有相關的管理規定和考核標準等。建議地方科研院所的財務管理部門根據國家科研項目的管理要求，對現有的財務管理條例進一步完善，根據國家科研項目的管理節點，利用電腦網絡建立項目預算執行進度和開支符合性的預警系統，督促項目組按進度和要求執行預算，及時履行項目承擔單位的法人管理職責，出現預算與實際執行有出入時，及時依據“財教[2011]434號文”辦理預算變更手續，確保項目順利完成。

4.完善科研項目的績效管理，充分調動科技人員的科研熱情和科技創新

篇（3）

近年來我國政府重視科研項目管理，但對科研項目管理側重于科研質量管理，提高科學技術研發水平，對科研經費管理重視不夠，致使項目經費管理不規范，資金使用效率低下。近兩年，國家在加大對科研項目投入的同時，也加大了對科研經費使用情況的監督力度。本文闡述了現階段科研項目經費管理中存在的問題，并結合筆者的工作實踐有針對性地探討了科研項目經費管理的要點。

一、科研項目經費管理存在的問題

目前科研項目經費管理中仍存在一些問題，主要表現在：

（一）科研項目經費預算不全面、不合理

很多科研項目編制經費預算的目的只是為了申報科研項目，在科研項目經費預算編制時不進行詳細的任務分析，不對市場價格進行相應的調研，從而致使項目經費預算不能全面真實地反映科研項目實際所需的全部成本，導致在項目實施過程中所編制的預算不能有效執行，難以通過預算來控制經費支出。

（二）科研項目經費核算不完整、不規范

由于科研項目設計和立項的時間長而科研項目經費要經過層層審批后才能到帳。如果財務部門在立項成功或經費到帳后才單獨建賬核算經費，那么科研項目前期實驗準備和設計論證等工作發生的大量前期費用就無法被認定。另外科研人員普遍認為科研項目是通過個人努力爭取來的，上交管理費用后的剩余經費可由項目負責人自由支配，因致使支出時不開具正規票據，專款不能專用；為科研項目購置的儀器設備不進行資產登記，致使有物無帳，有帳無物，項目結題后資產后續工作處理缺失等現象的發生。

（三）科研項目開題不建賬，結題不結帳現象較為普遍

由于項目開題及時不建賬，結題不及時結賬，給會計核算和項目經費管理帶來了很大難度，對于結余和超支經費如何進行管理也缺乏明確規定；科研成果轉化形成的專利權、商標權等無形資產管理措施，執行力度非常薄弱；科研項目完成后缺少對科研經費效益進行分析，沒有完善的科研項目績效評價指標體系，從而難以對科研項目進行綜合評價。

二、強化科研經費管理的注意要點

基于以上問題，在科研項目經費管理一定要把握以下要點：

（一）明確相關人員的責任

要明確項目管理和財務部門以及項目負責人在科研經費管理的職責，實行“項目負責人制”，對科研經費使用的真實性、有效性承擔經濟與法律責任。財務人員全過程參與科研項目管理，對科研經費實行全面預算、全程控制、全成本核算。

（二）強化預算管理

科研項目申請人應詳細了解有關信息，預算編制要堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則，根據科研項目任務書要求，從實際需要出發，確定開支范圍，并對主要用途和理由進行詳細說明。項目經費預算必須經過財務管理部門審核。

（三）規范核算管理

要按照科研項目性質和資金來源渠道，財務部門對科研項目經費進行分類管理和核算，每個科研項目要單獨設賬，獨立核算，專款專用，做到手續完備，賬目清楚，核算準確，監督有力。核算過程中要注意如下工作要求：

⑴科研項目開題后，項目負責人必須到財務部門辦理建賬手續，提供項目合同書（或任務書）和項目經費預算明細；

⑵項目撥款必須匯入財務部門指定的銀行賬戶；

⑶需要轉撥的科研經費，需提供項目轉撥批件、協作單位的合法有效財務憑據；

⑷項目負責人在財務部門的指導下，按預算、按計劃支配項目經費。在辦理支付結算時，原始票據必須標注項目名稱；

⑸項目支出中的勞務費、專家咨詢費和管理費等費用預算一般不予調整。其他項目確需調整，且金額超過項目預算10%的，應根據管理要求報科研項目管理部門審批，審批資料提交財務部門備案；

⑹科研項目發生材料費、測試化驗加工費超過科研項目預算20%或單項外購、外協費超過1萬元（包括1萬元）時，必須提供合同和結算明細；

⑺科研項目購置的設備，項目負責人應根據要求及時辦理資產登記、保管、清理、移交、變更手續。科研項目購置和試制的單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的儀器設備（含樣機）需要提供合同和招標資料；

⑻為科研項目開展購買的無形資產，入賬時要進行有效的評估；

⑼對科研項目應承擔的分攤費用，例如燃料動力、水電費等，財務部門入賬時，必須寫明分攤依據，并附結算單據；

⑽嚴格控制科研項目經費的開支范圍和標準，與項目開展無關的費用堅決不予列支。嚴禁使用項目經費支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。白條、過期發票、復印發票、名稱不符發票不能在科研項目中列支；

⑾科研項目結束或通過上級部門驗收后，項目負責人要及時通知財務部門進行結題，明確結賬時間和結余經費的用途；

⑿科研項目實施過程中，項目組成員應保持相對穩定，項目負責人原則上不得或變更，如確因特殊情況需要變更的，項目組應及時以書面形式通知科研項目管理部門和財務部；

⒀科研項目開展過程中，鼓勵對研究工作進行創新，但對于涉及降低研究目標、改變研究內容、延長研究期限等變動，項目負責人應提出書面報告陳述理由，科研管理部門簽署意見，并將變動方案提供財務部門；

⒁對研究計劃執行不力，難以取得研究結果的項目，科研管理部門可建議撤銷或中止。科研項目撤銷或中止后，財務部門應及時結算，收繳經費。

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1. 科研項目管理的含義和任務

科研項目全過程是指課題從項目申請、立項論證、組織實施、中期檢查評估、驗收鑒定、成果申報、科技推廣、檔案入卷的全部過程[1]。科研項目全過程管理就是在有限的資源條件下為保證科研項目的質量、進度、成本達到最優化，通過以科研工作者為中心開展一系列組織協調活動，使科研項目在實施前期、中期及后期的過程中實行制度化和科學化的管理， 其目的是使科研項目實行制度化和科學化的管理，保證科研計劃圓滿完成，出成果、出人才、出效益，提高競爭力。科研項目包括國際合作課題，國家、省、市、區科技部門立項及中標課題，上級下達的科研項目和研究任務，學校立項、研究所自選的課題，合作課題（有經費支持）以及其他項目或課題。

因此，科研項目管理的任務是采用行政管理手段和管理技巧，組織和協調科技力量去完成項目的研究和開發任務。在科研項目管理過程中，要求管理者掌握國家對科技工作的方針政策，并在項目實施中貫徹執行；要求了解有關的技術和經濟法律法規，使科技管理工作規范化；要求了解有關的專業知識和專業發展動態，提出具有先進水平的研究目標，引導項目（或課題）的研究方向；要求具有較強的行政組織協調能力，充分發揮研究人員的積極性和創造性；要求懂得科技研究的自身規律和特點，使科研項目管理符合科技發展的自身規律；要求了解與項目有關的產業結構和產業發展政策，以利于科研成果的實施和轉化[2]。

2. 科研項目管理的特點

科研項目管理具有創新性、風險性和明確指向性的特點。創新性不僅僅指項目的階段或可交付成果具有創新性，還包括對科研項目管理的創新。任何一個項目的管理都沒有一成不變的模式和方法可供參考，必須尋求一種新的項目管理思路，通過管理創新去實現對于具體項目的有效管理。科研項目管理的另一個顯著的特點是科技項目具有風險性。科研項目的風險是客觀存在的，貫穿于科研項目的各個階段，比如變更研究內容、人員、技術方法等。當一項技術還不是很成熟時，—是會加大科研的工作量和難度，二是會增加失敗的可能，同時也增加了項目管理的風險。科研項目的另一個特點就是其內容是具體的，具有明確的針對性，而不是寬泛的。項目的明確指向性貫串于論證、立項及實施的整個過程中，旨在解決某個具體的技術問題或是解決某個行業的共性技術關鍵技術問題，從而有效實現科技項目預設的經濟、社會效益。

3. 高校科研處在科研項目管理中的作用

3.1規劃指導作用

高等學校的科研發展方向和發展規劃的制定，關系到學校的學科特色，學科建設和為經濟建設服務等一系列大問題。科研處對于科研項目從開始申報、立項，到項目的過程管理、結題鑒定、申報獎勵、科研成果檔案歸檔、科研成果轉化等一系列的管理，指導功能是不容忽視的[3]。在科研項目申請時，科研處有責任給廣大教師和科研人員宣傳有關政策，組織他們認真閱讀課題指南，指導他們填寫申請書，要對申請人從研究內容，課題論證，研究計劃，成員組成等各個方面給予指導以提高課題的命中率。在科研獎勵申報時，科研處要指導申報者填寫推薦書，對于科研成果主要內容的介紹，發現、發明創新點的提煉，經濟效益的計算，應用證明的提供，附件材料的排列等等，都要加以科學的指導，提高獎勵的中標率。科研項目的研究過程中，科研經費的使用也離不開科研處的指導作用。

3.2組織協調作用

科研處從組織申報課題、中標立項到項目研究完成結題鑒定、推廣、報獎，其組織作用一直貫穿始終，不可或缺。科研管理人員必須采取公告、短信、電子郵件、講座等多種形式宣傳、鼓勵廣大教師和科研人員申報課題，并引導幫助承擔各級各類課題，向各級項目主管部門推薦、介紹申報項目的必要性、可行性、先進性、實用性，介紹本校的學科優勢、研究人員的科研經歷、前期研究成果，課題將產生的社會效益和經濟效益，爭取獲得他們的資助。科研項目被批準立項后，科研管理人員，應及時組織課題組負責人學習有關科研項目管理辦法和各項規章制度，明確課題負責人的責任。科研處的協調作用是項目管理的劑，是科研項目順利完成的可靠保障。科研處要具備與課題組的融洽關系，協調研究進行過程中，人員、經費、時間和實驗條件、資料等的關系，協調課題負責人與課題組成員之間、課題組之間、課題組與學校有關職能部門之間的諸多關系，減少不必要的干擾和“內耗”，保障科研項目正常進行。

3.3監督激勵作用

科研處對科研項目的執行情況的監督作用是與組織作用同時進行的，要按照每個課題的計劃任務書，監督項目的進展情況；按照科研經費管理的有關條例，嚴格監督經費的運用情況，對項目進度進行定期或不定期的檢查上，保證研究工作按計劃進行。科研處可以采取相應的措施，勉勵未承擔科研項目人員，積極申報各級各類科研項目、投入到科學研究之中來。科研處可也設立校內科研基金，鼓勵青年教師開展科研工作，使他們具備一定的研究基礎，為申報上級主管部門的縱向課題做好前期準備；也可以支持獲得科研項目立項但科研經費沒有及時到位的課題組，按時開展科學研究工作，保證科研項目順利進行。科研處也可以制定科研獎勵政策，對承擔科研課題的負責人、獲得的科研獎勵項目的負責人、在高水平學術期刊發表學術論文的作者、國家發明專利的獲得者給予重獎的同時，要進行大力宣傳，激發起榮譽感和使命感，充分調動廣大教師和科研人員的科研積極性，鼓勵大家為學校的科研事業做出貢獻。

因此，科研處在整個科研項目管理中的各種作用是相互依賴、相互制約的，只有發揮好這些作用，為廣大教師和科研人員服務，才能真正達到科研管理的目的，保證高等學校科研事業的健康發展。

基金項目：黑龍江省高等教育學會十二五規劃項目（HGJXHC110796）

參考文獻：

[1] 張華，科研管理部門在項目過程管理中的職能與角色定位[J]，交通企業管理[J]，2011（12）.

[2] 陳穎嬌；何賢；王忠；林玲，借鑒現代項目管理理論 提升科研項目管理水平[J]，科技管理研究，2010（24）.

篇（5）

Abstract: the army colleges and universities engaged in research work, in order to better serve the teaching and the construction of the army modernization, to strengthen the construction of subject, improve the quality of teaching has a positive role in promoting. But the army colleges' scientific research management problems, restricted military scientific work function. With the state and the military construction project management in the continuous development and application of scientific research in military academies, the project management is in ceaseless development, scientific research management should gradually refined, and the project management is a scientific work to fine is one of the important ways.

Key words: military academies; project management

[中圖分類號] G642.0 [文獻標識碼]A[文章編號]

一、軍隊院校科研管理的特點

軍隊院校科研項目與一般科研項目相比，除具備目標性、一次性、唯一性、壽命周期性、相互依賴性外，還表現出的不確定性更大，風險更高，更為復雜，突發性與沖突性更為強烈等特點，并具有不同級別的保密性。以軍隊院校的組織機構的內外部關系為基礎，結合軍隊院校科研管理工作實踐，分析出軍隊院校科研管理工作主要有如下特點:

（1）復合型項目多，協調難度大

因國防科研試驗任務和武器裝備建設發展的客觀需要，軍隊科研項目的涉及面非常廣，而且許多課題的研究需要多專業協調進行，呈現出復合型項目多，持續時間長、差別大，課題在科研進行中遇到的不確定因素多，時間節點和研究經費控制難等特點，這就要求科研管理者對不同專業領域的研究人員進行部署和協調，工作難度很大。

（2）科研人員任務分散，控制力度小

同研究所或研究院等專門科研部門的管理相比，院校的科研管理最大的不同點是:院校科研人員的工作不僅僅是科學研究，還擔負著教學與訓練等任務；機關對科研人員往往不具有行政所屬關系，對科研人員在時間、精力投入等方面的控制力度較小。

（3）管理人員少任務重，保障要求高

軍隊院校精簡整編后，機關人員少，工作量大而課題研究的質量要求高，尤其是有時要出一些咨詢性的研究報告，難度大，準確性要求高，機關組織協調的難度大，保障要求高。而科研課題較多、成果比較多、學術交流頻繁、管理任務重，科研保障常常需要協調的比較多，這就給科研管理者提出了很高要求。

二、傳統的軍隊院校科研管理模式的弊端

1．重“管”輕“理”

軍隊院校科研管理是一項探索性、創造性都比較強的工作，起著計劃、組織、協調和控制等作用，需要處理好“管”與“理”的關系。但是軍隊院校科研傳統管理長期以來存在著重“管”輕“理”的現象。人們頭腦中形成了一種思維定式，認為“管理”就是“管”，對“理”不夠重視，不愿意認真、細致的去做“理”的工作。“管”與“理”是科研活動管理模式中的兩個重要方面，既要“管”又要“理”，二者缺一不可，要改變傳統科研管理的重“管”輕“理”意識，強化服務意識。因為“管”不是目的，只是手段。軍隊院校科研項目管理的主要目的在于通過“管”和“理”去調動科研人員的工作積極性，從而提高科研人員的科研水平，產出更多更好的科研成果，圓滿完成科研項目。

2．重“量”輕“質”

縱觀近些年來軍隊院校科研管理狀況，發現科研成果數量不少且逐漸增加，但高質量的學術論文、高級別的課題立項及成果獲國家級別的獲獎數卻增加不多，一些軍隊院校在具體的科研項目管理上，由于利益的驅動，存在著盲目立項，重立項申請，不重研究過程，導致研究的成果不高。這說明軍隊院校科研項目管理工作必須強化質量意識。在管理上，既要做“大”，也要做“強”，要從以前注重科研量的擴張向質量并舉、以質為主轉變。在科研課題立項方面，軍隊院校要力爭有一定數量的國家自然科學基金和社會科學基金課題，努力承擔一些高級別的科研課題。在科研成果方面，成果獲獎尤其是高質量獎勵既是軍隊院校創建名牌工程的需要，也是軍隊院校辦學水平得到社會認可的重要途徑之一，更是為國防和軍隊建設作貢獻的實際體現。對一些可能產生高質量成果并獲得大獎的研究課題，科研管理部門應積極創造條件，以確保課題高質量完成。

3．重“閉門造車”輕“開放策劃”

軍隊院校科研傳統管理過程中，“閉門造車”的傾向普遍存在，很長一段時間軍隊院校大門的封閉，也導致了信息的閉塞，軍校與軍校之間，軍校與地方大學之間缺乏必要的交流和溝通，在一些科研項目立項之后，一些研究人員視野狹窄，知識結構單一，只知道立足于本單位的信息資源，不愿走出去，請進來，單干，蠻干的現象較為突出。軍校科研項目管理大多習慣于自上而下的垂直計劃管理模式，其特點是：在管理方法上，采取從外向內，自上而下的方式進行集權管理，且科研的指令多來自于外部的計劃，在管理過程中，局限于立項后至成果鑒定這一階段，即局限于項目的實施階段，忽視科研成果的轉化和應用等。可以說，軍隊院校科研傳統管理模式是計劃經濟體制的產物，必須進行改革，必須改變從前那種“閉門造車”式的課題申報、立項、研究方式，代之以“開放策劃”式的方式。

總之，軍隊院校科研傳統管理模式，已經不利于軍事科研的長遠、協調、可持續發展。軍隊院校科研項目管理工作不能因循守舊，要與時俱進，就必須在管理觀念、體制等方面進行創新。因此，引進先進的項目化管理模式勢在必行。

三、軍隊院校科研實行項目管理的理論分析

軍隊院校科研項目管理的理論，必須建立在對軍事科研項目的生命周期及階段的科學劃分上，必須基于軍事科研項目的生命周期及階段進行周密的工作分解上，解決應該進行那些工作和不進行那些工作的問題，同時還要建立軍隊院校科研項目的三級管理體系，進行科學的責任界定和工作分配，以解決每項工作由誰來做的問題。

1．軍隊院校科研項目生命周期及階段

從科研項目管理的現狀來看，軍隊院校科研項目管理分為前期、中期和后期，前期和后期管理指標比較明顯，提高科研項目申報立項成功率，使科研項目獲得各種獎勵往往是科研人員追求的目標，效益也是十分明顯，有一套固定的管理程序。由于科研人員本身既是軍人又是院校教員，不只是從事科研工作，還要從事日常教學和管理，實際上造成科研項目中期管理比較復雜。所以中期也是科研項目管理中的難點和重點。雖然目前對科研項目按階段進行管理，但在項目實施階段的管理力度不夠，沒有真正從科研項目生命周期考慮項目的全過程。科研項目生命周期是一個完整的相互聯系、相互影響的過程，僅靠加強某一個過程的管理是不能有效完成項目的目標。

2．軍隊院校科研項目工作結構分解

根據軍隊院校科研項目的階段劃分以及科研項目全生命周期管理流程，制作軍隊院校科研項目管理工作分解結構（WBS），如圖1 所示。

圖1 軍隊院校科研項目管理WBS

（1）科研項目方向規劃管理

科研項目方向規劃管理是項目孕育階段的管理，即根據軍隊發展的要求和需要，結合院校自身優勢，收集有關科研信息，提煉和篩選重點科研方向，項目選題指南，并對征集的選題進行評審，選擇重點方向列入立項計劃。

（2）科研項目立項管理

科研項目的立項管理是項目管理的關鍵，主要包括三個方面：即項目申請，項目可行性論證和項目審批。以裝備指揮技術學院試驗技術項目立項為例，立項程序一般是：先由申請人填寫申請書，再由申請人所在單位審查，然后統一由專家初審，再經系批準后上報學院科研管理部門，最后經學院統一審查后上報到上一級科研項目管理機構，由上一級科研項目管理機構批準項目，項目才能確立。

（3）項目實施管理

科研項目實施階段主要是指科研項目立項后，組織實施直至科研成果驗收前這一階段，該階段是項目控制的核心。科研項目實施階段管理包含兩方面的含義：一是對以科研過程為核心的各個階段一般性的管理；二是對科研項目過程各要素(進度、質量、成本等要素)及其相互作用關系的管理。

（4）項目驗收管理

科研項目的成果產出是委托方、項目承擔者、項目管理者共同關心的問題，如何合理科學地衡量項目的產出和績效是驗收管理的焦點。科研項目的驗收管理有利于決策者今后對項目的管理，也有利于今后資源的分配。

3.建立軍隊院校科研項目的三級管理體系

軍隊院校科研項目管理涉及到院校級科研管理部門、系(部)或者二級學院(以下簡稱系)級研管理部門和項目組，按照項目流程控制的思想，需要對相關部門進行相應的責、權、利分配，以一定的組織形式固定下來，并制定相應的崗位規范和管理制度。軍隊院校科研項目的實施主體是各個具體項目組，對科研項目的管理主體是系級科研管理部門，決策主體是院校級科研管理部門。建立軍隊院校科研項目管理相應的流程、制度、崗位等是科研項目管理的基礎條件。

軍隊院校科研工作實行院校、系（部）、項目組三級管理，院校主管科研的領導和院校級科研管理部門構成一級(層)管理，主要負責科研方向戰略規劃；系(部)級科研管理部門構成二級(層)管理，主要負責科研服務與管理；項目組構成三級管理，主要負責具體項目實施和協調，如圖2所示。

圖2 軍隊院校科研工作實行院校、系（部）、項目組三級管理

軍隊院校科研工作實行院校、系（部）、項目組三級管理是一種使院校原有的以科研職能部門（如科研部）為主體的管理模式轉變為以系（部）和項目組管理為主體的管理模式，這種模式使軍隊院校能夠主動適應軍隊改革和形勢發展的需要，調整院校職能部門與系（部）之間的責權利關系，使軍隊院校科研管理工作更加科學化，從而提高科研管理水平與效益。

參考文獻

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二、完善網絡與信息安全的科研項目管理工作的意義

隨著信息技術的不斷發展，科學技術的不斷進步，我國的網絡與信息安全的科研項目管理工作也需要進行不斷的提升，從目前來看，網絡與信息安全的科研項目管理工作的優化和發展不僅僅是對網絡與信息安全的科研項目管理工作的一種拓展，同時，也能從更大范圍上進行拓展，保證信息的可持續性，確保信息發展的安全性，強化管理的動態性等等。（一）有利于規范化操作網絡與信息安全的科研項目管理工作是針對網絡與信息安全的科研項目進行的一項管理，其科學性的管理能夠幫助我國的項目管理工作更為科學化的進行，形成規范化的模式。從網絡與信息安全的科研項目管理本身來說，需要相對規范的管理模式和管理手段，以科學化的數據為基礎進行相應的管理。隨著我國科學技術的不斷發展，對于網絡與信息安全的科研項目管理工作的要求也將有所提升。首先，科學化的網絡與信息安全的科研項目管理工作能夠更好的保證項目內部數據的質量，保證數據的真實性和可靠性，從而更好的進行相應的規范，以便于更好的進行協調和發展。通過高效的管理工作能夠帶動信息處理和信息分析的速度，避免不安全因素的出現，從而更好的提升工作的效率，體現出網絡與信息安全的科研項目管理工作的科學性。同時，網絡與信息安全的科研項目管理工作的優化和升級是提高工作水平的關鍵，以更為科學化的管理手段為基礎開展的管理工作能處理好網絡與信息安全的科研項目管理工作中存在的問題，促進管理工作的規范化發展和規范化的呈現。（二）有利于展現出管理的動態化隨著社會的不斷發展和進步，我國網絡與信息安全的科研項目管理工作也在穩步的進行著，如何從更大范圍上拓展網絡與信息安全的科研項目管理工作，更好的發揮網絡與信息安全的科研項目管理工作的工作效果和工作狀態成為了一個重點和難點問題。從本質上看，拓展網絡與信息安全的科研項目管理工作，發揮網絡與信息安全的科研項目管理工作的優勢，有助于更好的展現出動態化管理。網絡與信息安全的科研項目管理工作本身就是針對項目過程的一種監管，它通過針對網絡與信息安全的科研項目過程的一個全程監控，能夠有效的進行評估和分析，更好的體現出網絡與信息安全的科研項目的積極意義，從而在更大范圍上應用網絡與信息安全的科研項目。因此，為了更好的進行動態化的管理，實現管理的積極意義，需要有針對性的結合網絡與信息安全的科研項目管理工作的實際意義進行，以網絡與信息安全的科研項目管理工作帶動管理的動態化，保證科技型和安全性的完整體現。

三、網絡與信息安全的科研項目管理工作優化的措施

針對目前我國網絡與信息安全的科研項目管理工作的現實狀況來看，網絡與信息安全的科研項目管理工作需要進一步的完善和發展，結合我國現有的科研水平和科研需求，有針對性的進行管理和優化，更好的帶動我國科研項目的呈現。隨著信息化和網絡化的發展，網絡與信息安全的科研項目已經成為了一個十分普遍的科研項目，項目管理工作本身所具有的穩定性和安全性是我們所必須關注的，因此，從目前我國網絡與信息安全的科研項目管理工作的實際情況著手，需要進一步的進行拓展和完善，從全面的角度來進行積極的規劃和發展，以便于更好的體現出網絡與信息安全的科研項目管理工作發展的積極性。（一）完善管理的程序網絡與信息安全的科研項目管理工作需要完整的程序支持，在進行網絡與信息安全的科研項目管理工作的過程中，需要尊重其本身所具有的程序要求，將網絡與信息安全的科研項目管理工作的基礎程序與升級程序結合起來，共同體現出網絡與信息安全的科研項目管理工作的程序化要求。首先，針對目前網絡與信息安全的科研項目管理工作的基礎程序來說，從網絡與信息安全的科研項目工作開始，一直到網絡與信息安全的科研項目結束進行評估的各個環節進行有效的監控，這樣能夠盡可能的避免網絡與信息安全的科研項目管理過程中出現的問題，避免不必要的問題出現，這種基礎性的網絡與信息安全的科研項目程序管理工作是對網絡與信息安全的科研項目管理工作的一種保證。其次，從提升化的網絡與信息安全的科研項目管理工作來說，網絡與信息安全的科研項目管理工作還需要進一步的優化其關鍵性的程序，針對網絡與信息安全的科研項目管理過程中可能出現的問題進行預測，并針對已經發生的問題進行分析和解決，這樣就能更好的、更全面的促進網絡與信息安全的科研項目管理工作的發展和進步，以便于更好的應對突發事件，保證網絡與信息安全的科研項目管理工作的完整性和全面性。（二）強化管理方法的科學性信息化和科技化為我國的經濟的發展和社會進步帶來了眾多的積極因素，尤其是從目前來看，我國社會發展和社會生活的各個方面都離不開信息技術，那么，針對信息技術和網絡技術進行的科研項目也是必不可少的，通過網絡與信息安全的科研項目研究和發展而進行的項目管理工作，能夠從更大層次上帶動科研項目的發展，體現出科研項目應有的針對性。網絡與信息安全的科研項目管理工作在管理方法上也需體現出科學性和可持續發展性。首先，要建立有效的管理機制，明確管理的目標。導致我國網絡與信息安全的科研項目管理工作出現問題的因素很多，其中管理體制的不明確就是導致我國網絡與信息安全的科研項目管理工作不到位的關鍵性因素，從目前來看，我國的網絡與信息安全的科研項目管理體制不完善需要從理論上進行規范，建立完善的網絡與信息安全的科研項目管理制度和規范，以便于網絡與信息安全的科研項目管理工作能夠有所依。其次，在管理方法的部署方面，要盡可能的強化部署的科學性，體現出網絡與信息安全的科研項目管理工作與項目運用之間的必然聯系，進而全面的體現出網絡與信息安全的科研項目管理工作的長足發展。（三）強化素質的提升對于網絡與信息安全的科研項目管理工作的工作效率來說，網絡與信息安全的科研項目管理工作人員的綜合素質提升是十分必要的，以網絡與信息安全的科研項目管理工作的內部需求為基礎，引進一些高素質的網絡與信息安全的科研項目管理工作人員，并積極的進行思想和理念的創新，以便于更好的協調和發展，保證網絡與信息安全的科研項目管理工作的更好進步。同時，要培養符合我國網絡與信息安全的科研項目管理工作要求的專業化人才，有針對的進行協調和管理，以人才的力量為基礎保證網絡與信息安全的科研項目管理工作取得更好的發展。

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近年來，隨著國家對“三農”工作的不斷重視和科技體制改革的不斷深化，在農業科研上的投入持續加大，農業科研項目經費占農業科研單位收入的比重也逐年提高，科研經費也從過去那種“沒錢花”、“不夠花”，變成現在的“沒處花”、“花不完”。如何在科學發展觀的指導下，科學、規范、合理地管理科研項目經費，提高其使用效率和效果，已成為擺在單位面前的一個重要課題。科學發展觀的核心是“以人為本”。實踐同樣證明，在客觀環境無法改變的情況下，“人”是影響科研經費使用好壞的核心因素。筆者試圖從人的影響因素方面探討基層農業科研單位科研項目經費管理中存在的問題并針對性地提出了相應措施。

一、科學發展觀視角下基層農業科研單位科研項目相關人員在經費管理中存在的問題

1.科研人員在科研項目經費管理中存在的問題

（1）科研人員存在“重立項，輕預算”的思想偏見。好的開始是成功的一半，項目預算編制的科學與否很大程度上決定了項目預算執行的質量。科研人員片面地認為科研項目的預算編制完全是自己的事，喜歡“單兵作戰”，極少會讓財務人員參與進來。在他們看來，有關對財務部門簽字蓋章的要求，更多的只是一個象征性的形式。他們更多關注如何在激烈的競爭中取得項目立項、獲取盡可能多的經費支持。為了增加項目立項的競爭力，科研人員往往憑借自己的過往經驗或者主觀判斷做預算，造成項目預算編制的完整性差、透明度低、隨意性強、可操作性差，只是將預算當成了“要錢預算”，給將來的項目執行埋下隱患。

（2）科研人員主觀地認為科研項目經費是靠自己個人的能力爭取來的，在一定程度上相當于“自己的錢”。因此經費使用也是自己的事，我的項目我做主，其他人員無權過問。科研人員專注的是怎么出成果，如何爭取到經費，在他們的理解中，預算是做給立項階段評審看的，不是用來約束自己執行的。但事實上，因為科研人員是科研專家而非財務專家，他們往往缺乏經費管理的經驗，容易造成經費使用中諸多違規現象。

（3）科研人員片面地認為科研項目審計驗收是財務人員的事，在驗收時自己只管發表的論文夠數、能夠培育出合乎要求的農作物新品種及新品種推廣的經濟和社會效益達到規定要求即可。這種狹隘的思想觀念使科研人員在平時使用經費時缺乏計劃性，取得的票據缺乏規范性，經常出現已經接到上級通知要驗收時，還有大量經費資金滯留在單位銀行賬戶上沒有使用，才想起來還有大量的票據沒有取得，出現所謂的經費“花不完”；經費預算與實際需求差別較大，科研項目實際需要支出的在預算中沒有批復，預算批復中的部分計劃支出在實際工作中又不需要，造成所謂的經費“沒處花”。

2.財務人員在科研項目經費管理中存在的問題

（1）財務人員認為科研項目爭取到的經費只有科研人員才有使用權，因此其項目申報、預算編制也是科研人員自己的事。這種思想造成財務人員在科研項目預算編制環節參與度不夠，專業優勢發揮不出來，加上缺乏對科研項目的認識和了解，無法對項目經費預算的科學性、合理性做出正確判斷，導致項目預算編制不規范，適用性、可預見性、準確性差。

（2）財務人員沒有做好有關經費規范使用宣傳工作，并且對科研項目經費也主要是事后管理，工作往往處于被動局面。當科研人員已將科研工作實施完畢、拿相關票據來報賬時，對財務人員拒絕不合理、不正當的經費開支行為，科研人員就會認為是故意刁難、找碴，責怪財務人員沒有事先提醒，引起對財務人員的不滿甚至沖突，人為造成了人與人之間關系的不和諧。同時，財務人員不熟悉科研過程，也很難通過核算管理對經費預算的實際執行過程形成有效地監督和約束，結果造成核算管理與經費預算脫節、經費使用與項目實施不同步，嚴重影響科研經費的使用效率。

（3）財務人員應對科研項目審計驗收的執業風險大。如同科研項目的申報需要編制預算一樣，科研項目的審計驗收需要項目承擔單位財務部門出具科研項目經費決算表，以反映科研項目經費的收支情況。但現實是，項目經費預算和執行的嚴重脫節使得科經費財務管理很難“直面”審計驗收，財務人員的執業風險大。

（4）財務人員對項目預算執行結果的財務評價和利用缺失。認定科研項目實施成功與否，一方面要看農業科學研究是不是達到了預期目的、是否取得了預期成效，另一方面也不能忽視經費預算執行的財務評價和利用，它是整個科研項目實施過程中最直觀也是最可靠的數字反映。但在實際工作中，部分財務人員片面地認為項目審計驗收完畢就算萬事大吉，造成了很少進行項目財務評價。即使上級要求時進行績效評價，往往也是草草填表，應付了事。

（5）財務人員任務艱巨，財務隊伍力量薄弱，處于“廟小、力弱、點多、面廣”的尷尬局面。一是科研項目多，單項金額少。以江蘇省農區所為例，2009年平均新上科研項目72.4項，2010年平均新上科研項目79.5項，數量較多，但是絕大多數都是50萬元以下的小項目，管理起來千頭萬緒。即使有少數國家級大型科研項目，但要求更加嚴格，財務管理的難度也更大。二是科研項目經費來源多元化，既有國家、省級、上級主管部門項目，也有地市級、基金會、社會其他組織甚至國外農業機構資助項目，由于縱橫交錯的各種科研經費使用要求不盡相同，造成了經費核算的多面性和復雜性。三是每個農區所擁有下屬科技型企業2-5個不等，也是由農區所財務人員兼管財務核算，工作量超大。四是財務人員要經常應付財政、工商、稅務、社保、統計、中介等不同部門或機構的檢查、審計、統計、驗收，也占用了財務人員相當多的精力。而各個農區所一般只有5-6名財務人員，他們要統管所事業收支賬、科研項目賬及下屬實體賬，要有6-10個帳套的會計核算及財務管理任務，讓財務人員全程參與每個科研項目經費預算的編制可謂是天方夜譚。

（6）由于缺乏必要的獎勵措施，財務人員主動參與科研項目的積極性不高。我國基層農業科研院所也是全額撥款事業單位，而財務人員作為單位的后勤服務人員，“干好干壞一個樣，大家都拿平均獎”的薪酬制度無法調動他們參與科研項目管理的積極性和主動性。

（7）財務人員綜合素質偏低。由于沒有及時引進人才，而現有財務人員學歷層次相對較低，也沒有時間和機會參加高層次專業教育和后續培訓，專業知識不能及時更新，造成知識老化，素質得不到得高。加上日常工作量巨大，也沒有精力了解科研項目相關知識，不能適應新時期工作特別是不能適應重大科研項目財務管理的需要。

3.科研管理人員忽視了財務人員與科研人員之間關系的協調工作。他們認為科學研究、項目管理和財務核算有明確分工，各自“掃好門前雪”就算工作盡職盡責，容易形成“好事搶著做，責任相互推”的現象。造成在科研項目經費管理中，三方各行其事，缺少溝通、交流與協作，容易產生矛盾和隔閡，無法最大限度地發揮各自的優勢，難以形成合力。

4.單位領導在科研經費管理中存在的問題

（1）單位領導認為自己日常報賬審批的重點是農業事業經費，對科研項目經費而言，只提取少量管理費就算完事。為了鼓勵科研人員爭取科研項目的積極性，剩下的科研經費日常報賬全部歸科研人員支配，自己無須過多過問，只是履行一下手續而已。于是出現科研人員只管“要錢、花錢”，財務人員只管“收錢、付錢”，科研管理人員則不問錢的現象。致使科研經費使用缺乏計劃、規范和必要的約束、監督，支出存在無序性和隨意性，如白條抵用、超預算列支費用、票據內容與實際支出不符、虛開票據私設“小金庫”、一票多用、大額現金支付工程款項或固定資產購置費等違法違紀行為的發生。

（2）單位領導片面地強調科研經費的爭取而沒有重視財務人員在科研經費管理中的作用。單位領導將科研工作作為重中之重本無可厚非，畢竟作為農業科研單位，出新品種、新成果才是主要任務。但是片面地強調科研項目承攬的數量和級別、科研經費的規模和額度，卻忽視了財務人員在科研經費管理中的作用。為了單位利益和個人前途，在單位領導的協調下，違背職業道德、承擔執行風險，多數情況下財務人員只能選擇妥協，東拼西湊拿已報過賬的票據抵用，甚至用虛假發票代替白條，盡量做出符合有關規定要求的賬來。驗收時要看幾年前的賬，而拿出來的憑證賬冊卻是筆墨如新，甚至連粘貼票據的膠水還未干透，明眼人一看就知道這些賬是“趕制”出來，為科研項目通過財務審計驗收埋下隱患。

二、規范基層農業科研單位科研項目經費管理的應對措施

1.單位領導要以科學發展觀為指導，做好以下幾個方面的工作：

（1）一支數量上有保證、質量上過得硬的財務隊伍，是做好當前及未來科研項目經費財務核算的重要保證。單位領導要樹立以人為本的思想觀念，高度重視財務隊伍的建設。一是要有長期的財會人才引進計劃，為財務隊伍增加新鮮血液和活力。二是要加大對工作突出財務人員物質和精神上的獎勵，提高他們參與科研經費管理的主觀能動性。三是要以強制培訓和終身制教育思想為指導，積極創造條件，在工作上提供便利、時間上提供保障，給財務人員提供充分地繼續教育和后續培訓的機會，從而更新知識結構，提高業務水平，更好地做好科研項目經費的財務管理工作。

（2）單位領導要嚴把科研項目資金審批關。要建立和完善科研項目資金審批制度，明確科研經費的開支范圍、開支標準、開支內容、審批權限等。按審批制度中的使用要求，以項目預算批復為基準，嚴格審批相關票據，嚴禁超預算開支和未經批準擅自改變經費用途。特別要尊重財務人員的意見，對財務人員認為不符合規定要求的支出項目，堅決不予批準，為以后順利通過項目驗收打下良好的基礎。

（3）單位領導要統籌兼顧，科學地協調科研人員、財務人員和科研管理人員之間的關系，為科研項目經費管理創造一個良性循環與和諧的環境。單位領導要明確三者之間的權利和義務，避免工作中的重復勞動和推諉現象。通過定期或不定期地召開科研項目碰頭會，使他們在思想上達成共識，發揮各自的專業優勢，促進科研經費的預算、執行、驗收、評價都能按相關制度規定落實、執行，保證農業科研事業全面、健康、可持續發展。

2.科研管理人員要以科學發展觀為著眼點，做好以下幾個方面的工作：

（1）加強農業科研經費管理制度建設，強化經費管理。加強管理，制度先行。要根據政府部門對農業科研經費相關制度的管理要求，遵循靈活性和規范性的原則，在單位領導的指導下，結合本單位科研項目實際需要，主要從項目申報、立項管理、可行性評價、項目預算、資金管理、項目實施、監督檢查、審計驗收、績效評價等環節入手，和財務人員、科研人員一起，制訂出一系列既不呆板僵化又不放任自流的科研經費管理辦法，明確各相關部門和人員的職責權限、工作標準、操作程序和紀律要求，建立健全科研經費管理責任制。使相關人員共同做到有章可循、有法可依，相互協調、相互制約，各司其職、各負其責，做到事前把關、事中審核、事后檢查，從而提高經費使用效益。

（2）科研管理人員要通過各種形式加強工作的協調力度，做好科研人員和財務人員的日常聯系與溝通。科研管理人員可以說是聯系財務人員和科研人員的紐帶。通過工作協調，使科研人員在注重立項申報的同時關注經費使用，而財務部門在做好財務核算的同時加強科研全過程的介入，從而將經費使用和科研工作有機結合，實現優勢互補。在自己無法做好銜接工作、遇到無法處理的問題時，要及時通知單位領導，由領導及時協調處理，將問題消滅在萌芽狀態。

3.財務人員要通過學習科學發展觀，做好以下幾個方面的工作：

（1）隨著科研項目預算科目設置和內容的不斷細化，預算編制的專業要求不斷提高，而科研人員非財務出身，獨立編制高質量的經費預算越來越困難，財務人員主動將對科研項目經費的財務管理延伸到項目申報環節、參與項目預算編制勢在必行，這就對財務人員提出了更高的要求。因此，財務人員要轉變觀念，不但要提高財務專業水平，還應加強相關農業科研知識的學習，熟悉科研方面的基本常識，了解科研過程，把握科研規律，化被動為主動，通過嚴格的管理、科學的核算和優質的服務贏得科研人員信任、尊重與支持。促使科研人員合理地申報科研項目，科學地編制項目預算，謹慎地使用科研資金，增強資金的使用效果。同時，加強對科研項目預算編制的思考與研究，摸索一些較為通用的預算編制方法滿足小型科研項目的申報需要。針對重大項目，則集中優勢力量，全程參與項目預算編制，提高預算的前瞻性、準確性、真實性，增加申報成功率。

（2）要建立科研項目財務評價和利用體系。科研項目驗收對科研來講是一項科研活動的結束，但對財務來講，更應將其看作是財務活動結果評價與利用的開始。財務人員要對在驗收過程中出現的相關問題進行及時分析總結，通過財務活動結果的獨立、客觀、公正地評價，分析預算編制是否科學可行，預算執行是否規范合理，財務審計驗收專家提出了哪些意見和建議，有哪些數據可以作為經驗化的指標在今后的科研項目管理中能夠利用。通過這樣的長期總結、提升，才能不斷豐富科研項目經費的財務管理，降低財務執業風險。

（3）加強對科研項目經費管理要求的宣傳。通過科研項目預算的編制、執行、控制、考核、評價各階段正反兩方面的案例，來教育、感染科研人員，從而使科研人員充分重視科研項目經費預算編制的科學性、規范性和使用的合理性、合法性，有利于今后科研經費財務管理工作的順利開展。

（4）要用發展的眼光來創新科研項目經費管理的方法和手段。農業科研的快速發展對財務隊伍的人員素質和業務能力提出了更高的要求。財務人員不能僅僅滿足于記賬、算賬和報賬，而要將視野擴展到科研項目管理活動的廣闊領域。財務人員要與時俱進，積極探索在新形勢下，如何將網絡技術與財務管理有機結合，創新科研項目管理運行機制和模式。通過建立科研項目財務管理信息網絡平臺，即科研經費預算核算與控制平臺、科研項目經費使用與查詢平臺，在單位領導、科研人員、財務人員和科研管理人員之間架起一座溝通的橋梁，對科研項目進行聯動監督和跟蹤管理，實現科研項目在相關人員之間數據共享、實時查詢、動態管理和相互監督，減少不必要的重復勞動，實現各項科研項目管理工作的有效銜接，促使科研經費管理工作全面走向科學化、動態化、信息化、透明化和高效化。

（5）要加強對科研經費日常使用規范的財務管理，實行專戶儲存、專賬核算、專款專用、專人負責，保障資金安全，規避財務風險。在科研項目報賬時，要強化項目預算的約束力。拋棄只“核”不“審”的陳舊觀念，嚴格按項目開支范圍、開支標準、開支內容和審批權限核銷票據，做到手續完備、賬目清楚、核算準確、監督有力。對不符合財務要求的票據和不在經費業務范圍內的開支堅決不予報銷，使支出規范、高效、節約，確保資金安全和合理地使用，防止截留、挪用、擠占科研經費等違反財經紀律的行為。

4.科研人員要正確認識科學發展觀，強化自己在科研項目管理中的規范意識。

科研人員要像認識科研活動一樣來認識科研經費的管理，從項目申報時就提高對項目預算的認識，堅持實事求是、精打細算的原則，根據農業科研的實際需要，在與財務人員、科研管理人員充分溝通的基礎上合理、認真、細致地編制項目預算，剔除水分，減少隨意性，確保預算的科學、明確、合理、規范。在項目實施中，要拋棄以往那種自己爭取到的科研經費是“個人私房錢”的傳統觀念，嚴格按照預算批復的要求使用科研經費，不再寄希望于審計驗收的走過場，以科研預算保質保量地完成和經費資金規范地使用坦然直面驗收。

總之，只有以科學發展觀統領科研項目經費的管理工作，單位領導堅持做科研經費管理的堅強后盾，科研管理人員加強農業科研經費管理制度建設并且扮演好協調人的角色，科研人員按既定的目標任務踏踏實實搞好項目實施和科學研究，財務人員根據項目預算和財經法規認認真真地抓好會計核算和財務管理，最終形成實實在在的科研成果、真實可靠的項目決算，才能真正達到發揮科研經費的作用和爭取到更多的科研經費，從而形成良性循環，推動基層農業科研工作的全面、協調、可持續發展，最終實現科技興所、科技興農的目的。

參考文獻：

[1]李淑俠.淺談科研院所科研經費管理的問題與對策[J].農業科技管理，2010，（3）:46-48

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事業單位取得的科研項目經費包括從財政部門、具有資金分配權的主管部門（投資主管部門、科技主管部門、國家自然科學基金管理委員會以及其他省部級相關部門）取得的科研項目經費（“縱向課題經費”），以及與社會各界進行合作開發、委托開發、技術咨詢、技術成果轉讓和技術服務取得的科研項目經費（“橫向課題經費”）。隨著財政制度的進一步改革，財務部門不僅要做好科研項目經費的會計核算，還要確實在依法監督、科學分析、參與管理等方面做好工作，全面提升財務管理理念。

1、事業單位科研項目經費管理問題

目前在事業單位科研項目經費管理模式中，科研項目管理部門負責組織課題立項和結題，匯總統計科研進展情況、科研成果情況，業務部門負責成立課題組申報科研項目、實施科研活動和安排經費支出，財務部門負責會計核算和督促預算執行、配合財務驗收，其他部門負責合同審核和采購管理等。在科研項目經費管理的各個環節，存在許多相互分離、溝通協調不充分的情況，例如科研項目預算編制階段大多缺乏財務人員的參與，客觀上存在科研項目經費是課題組爭取和專用、管理好壞由課題組負責的看法，導致財務部門不能充分發揮其預算審核、科學分析和監督管理的職能。從部門預算編制情況看，由于事業單位直接從財政部取得科研項目經費預算的難度很大，其他縱向課題經費和橫向課題經費也因為各種主觀和客觀的因素難以預計，事業單位編制部門預算時往往忽略科研項目經費收支預算，部門預算編制不全面，預算約束力和嚴肅性受到影響，年終部門決算的收入對比差異率很大。

2、事業單位科研項目經費管理的措施

2.1改進國家科研經費管理模式

國家科研經費（縱向課題經費）屬于主管部門從財政部門取得的切塊財政性資金，但基本未納入國庫集中支付體系，科研項目經費預算批復后由按照經費預算的年度計劃直接撥付到事業單位實有資金賬戶。對此可以借鑒國外科研項目管理經驗，統一科研項目財政經費的渠道，設立全國性的科研項目基金平臺，改變現有的多渠道管理模式，對項目立項、審批和資金分配要打破條塊分割，統一整合，項目資金納入部門預算管理，實行國庫集中支付。事業單位應建立健全一套適應科研工作要求、財務全過程參與的科研項目管理制度體系，對科研項目申報、項目實施、經費管理、考核評價等各個方面進行嚴格規定，尤其要制定專門的科研項目經費財務管理辦法，明確科研項目經費的使用范圍、原則和程序。同時，建立科研業務人員、科研管理人員和財務人員的經常性協調溝通機制，以預算管理為核心，在項目立項、組織實施和課題驗收以及課題組間實行資源共享等重要方面實行聯席會議制度，強化財務部門的職能和作用。

2.2加強事前預測推進會計核算

事業單位對科研項目經費的有效會計核算是要保證科研項目成果的真實反映。事后的核算工作必不可少，但由于科研項目前期費用歸集不完整、收入費用歸集不及時的及時性和公共費用分攤不充分等問題的存在，必然要求財務部門角色前移，做好事業單位各項資源的整合、預測和控制，強調在科研項目申報決策前，全面參與和引導科研項目有關預算和計劃的制定、執行、跟蹤和評估，提高對科研項目進行監督和檢查的能力，與科研業務人員、科研管理人員一起找出對事業單位最有利的方案，從而減少事后會計核算滯后性情況的發生。

2.3推動建設項目管理信息系統

根據事業單位自身實際情況，推動建設以項目預算管理為核心的項目管理信息系統是提高科研項目管理水平的重要手段，主要包括三個層面的內容：第一個層面是數據的信息化，第二個層面是流程的信息化，第三個層面是決策的信息化。建立項目管理信息系統，實現數據、流程和決策的信息化，能夠倒逼事業單位全面梳理科研項目管理的預算、計劃、合同、人力資源、采購、資產、績效等要素，以預算管理為核心，將預算管理貫穿科研項目管理的全過程。信息化意味著標準化，意味著網絡化，財務部門、科研管理部門和課題組可以將基礎管理臺賬、管理流程和管理體系實時連接，有效解決科研項目管理中資源共享、預算標準、全程監督的問題，促進科研項目經費管理重點從建章立制向細化落實轉變，管理內容從會計核算向財務與業務的融合轉變，管理方式從事后監督向過程管控轉變，最終樹立事業單位各個部門協調配合共同完成工作任務的“全員財務”觀念，發揮預算管理對資源配置、過程控制、考核激勵的作用。

2.4加強內部審計和外部審計監督

加強事業單位科研項目經費管理，還要充分發揮內部審計和外部審計的監督作用。事業單位要重視內部審計，設立獨立的內部審計機構，按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》的要求，對科研項目經費管理涉及的預算、資產、合同、政府采購等關鍵點進行重點監督。

3、結束語

事業單位科研項目經費管理存在問題的解決，從根本上說有賴于事業單位改革的加快推進和科研管理體制改革的繼續深化，但并不是說現階段就只能無所作為。為促進事業單位科研項目管理水平，需要而且能夠構建一個確實有效的全過程科研項目管理制度體系，即如前文所述：從強調事后核算轉為強調事前預測，從注重財務內部流程梳理轉為注重各部門業務流程的協調配合，同時應用信息技術平臺予以重點支持和保障，做好內部審計和外部監督。只有這樣，才能推動事業單位科研項目經費管理前進一大步。

篇（9）

中圖分類號G4文獻標識碼A文章編號1673-9671-(2010)041-0180-01

國家重大科研項目(如“973”國家重大基礎研究計劃,“863”國家高技術研究發展計劃,國家科技支撐計劃等)具有投資強度大、多學科交叉、研究目標宏大、申報要求高等特點,它涉及政府管理部門多、領域廣、專業面寬,對管理協調的要求高;它著眼于新興產業的開發,兼顧國家近期、中期和長遠發展;它是戰略性目標產品的開發項目,注重產業化。國家重大科研項目多圍繞國家發展戰略目標,瞄準科學前沿和重大科技問題,開展重點基礎研究、高技術科學研究、面向經濟建設亟待解決問題的科學研究。它能體現國家目標,為解決我國經濟和社會發展中重大問題提供有力的科學支撐。

隨著國家重大科研項目的推進,為高校的發展提供了契機。高校處于科研工作第一線,匯集大量的科研人員,擁有先進的實驗設備,具有濃厚的學術氛圍。高校獲得國家重大科研項目的支持,不僅得到大量的科研經費的投入,改善高校現有科研條件;而且能夠提高學校知名度和認知度,提高學校的整體學術水平,進一步整合學科建設,進一步加強人才培養和團隊建設。爭取國家重大科研項目,對研究型高校提升自己的學術水平和科研能力,保持和促進學科優勢都起著至關重要的作用。

1國家重大科研項目申報和管理中存在的問題

國家重大科研項目畢竟數量有限,全國的高校,科研院所,企業都參與競爭,中標率非常低。經過研究我們發現,許多高校雖然已經做了很好的工作,科研實力也很出眾,但是在申報中不講究策略,在管理中存在諸多問題,最終導致其申報無果。根據觀察,我們將高校國家重大科研項目申報和管理中存在的問題總結如下:

1.1選題出現偏差,未符合國家重大科研項目立項要求,未符合國家戰略

高校一些教師選題思路常常依賴國外已經開展過的研究工作,而對具有原創性、開拓性領域的研究較少,而創新性恰恰是決定科研項目能否立項的關鍵因素之一。一些教師以一般項目的申報套路來申報國家重大科研項目,根據自己的研究背景和自己所感興趣的內容開展研究工作,而對于國家的發展需求知之甚少,偏離國家發展戰略的要求。還有一些教師為了靠近國家重大科研項目申報指南,申請沒有涉足過的研究領域,或缺乏相應研究積累,不具備基本的研究條件,缺乏競爭力,所申請項目也難以獲得立項。

1.2閉門造車,不注重學科交叉,不注重聯合申報

國家重大科研項目相比一般項目具有對社會的影響重大、涉及面廣、投資經費大、要求的技術水平高、難度高等特征,往往一個團隊、一家單位難以獨立完成。一些申請者思路狹窄,沒有看到學科交叉的巨大力量,不注重學科交叉創新,閉門造車,墨守成規,其提出的申請自然缺乏競爭力;一些高校為了獨享項目、獨立申報,寧愿投入巨資重復建設,浪費資源,也不愿與已有基礎的單位合作。另外,國家重大科研項目大多以產業化為目的,高校雖然具有較強的科研實力,但也僅僅是在實驗室的層面上進行研究,距離產業化還有很大的距離,高校因各種體制原因不愿與企業聯合申報,導致無法得到國家支持。

1.3項目團隊結構不合理,缺乏人才培養

國家重大科研項目一般都是跨學科項目,對團隊的學術背景要求較高,時間跨度較大,對團隊的年齡結構、研究能力要求較高。項目負責人在組織團隊的時候,一定要注意團隊結構的合理性問題。一些高校從海外引進了學科帶頭人,就積極的申報國家重大科研項目,然而其手下的相關工作人員卻極其缺乏,人才培養和團隊建設又尚需時日,為了申報東拼西湊,看似研究團隊實力很強,實則一盤散沙的“雇傭軍”,這樣盲目申報,即使能夠立項,也會引發諸多問題。

1.4科研管理理念落后,科研管理隊伍不穩定

科研工作的順利完成依賴于各個方面的協調、合作,合理有效的科研管理是科研項目得以順利實施的前提和保證。然而也有一些高校科研管理充當的只是“傳話筒”的作用,科研管理人員在某種意義上只是辦事員,并沒有充分發揮自身的主觀能動性,使科研管理處于一種完全被動服務的狀態,制約了管理工作的開展。科研管理工作是一個非常復雜的系統,需要有一定知識的、穩定的、高素質的管理隊伍,對不同層次、不同類別的科研項目、科研成果進行有效的管理。然而,目前許多高校的科研管理隊伍不夠穩定,經常隨意更換科研管理人員,致使科研管理人員的專業性不強,無法科學有效的管理,只會依照傳統的管理模式,被動地從事一些簡單的管理工作,從而使管理工作不能夠連續進行,始終處于低水平的運轉,無法真正為科研工作服務。有些科研管理人員沒有充分認識到國家重大科研項目的重要性,在組織和管理中沒有做到充分的重視,而僅僅以一般項目的標準管理國家重大科研項目,導致管理混亂,管理效率不高,甚至影響到項目的順利進行。

2國家重大科研項目申報策略與創新管理

高校為了申報國家重大科研項目,從項目的策劃、組織、論證、管理以及前期預研投入等,已經付出很多精力,希望得到國家項目的支持,但由于以上種種問題,中標率很低,造成了資源的浪費。因此,研究國家重大科研項目的申報策略,推進管理體制的創新,對推進申報工作起到了關鍵的作用。

2.1選題瞄準國家和社會的需要,切合國家發展戰略的要求

國家重大科研項目通常代表國家和社會在某一發展領域未來一段發展時期最為重要的需要,對國計民生有著非常重要的意義,所以,國家和社會的需要是重大科研計劃項目的立項之本。這就要求我們高校的教師和科研管理人員時刻關注國際國內的發展動態,及時收集整理國家出臺的政策信息,調整自己的研究方向,緊跟國家熱點,把握國家當前以及未來幾年亟待解決的問題,在選題上就瞄準國家和社會的需要,符合國家中長期發展的戰略需要。

2.2鼓勵學科交叉與科技創新,加強跨學科、跨單位聯合申報

高校應針對國家發展戰略加強學校發展戰略研究,結合學校學科建設規劃、隊伍建設規劃和平臺建設規劃,制定相關計劃,出臺相應的政策措施。針對國家重大科研項目多學科交叉、研究目標宏大等特點,建立有利于創新、開放和共享的運行機制,鼓勵前沿、交叉和邊緣學科的發展,充分發揮高校多學科綜合優勢,建立交叉學科基地,促進學科間相互滲透。國家重大科研項目承擔者必須有足夠的科研力量、技術水平和資金設備,需要涉及多個學科,多個研究單位的幾十名甚至上百名科研人員參加,需要來自不同科研單位的專家從多角度、多側面、多方法聯合、融合、交叉。跨學科、跨單位的聯合申報,可以有效整合各個學科,各個單位的已有資源,取長補短,互通有無,形成新的強有力的科研隊伍,保障項目的順利實施。

2.3優化研究隊伍,構建研究基地,注重人才培養和學科建設

國家重大科研項目的關鍵是人才的投入。高校應構建層次清晰、促進優秀人才脫穎而出的培養體系,努力培養一批具有國際國內領先水平的學科帶頭人,一大批具有創新能力的青年學術骨干。制定培養和引進優秀人才和創新團隊的支持計劃,吸引國內外優秀學術帶頭人到校工作或講學,帶動學科水平的提升,把培養一批優秀的中青年學術帶頭人和科研團隊作為國家重大科研項目的重要成果之一。同時要積極探索以學科建設為基礎,以學術帶頭人為核心,以國家重大科研項目為紐帶,以體制機制創新為動力,凝聚學術隊伍的組織模式,加強高校科技創新團隊建設,激發中青年科技工作者的團隊合作精神。在國家重大科研項目研究的基礎上建立研究基地,將課題研究長期堅持下去,即使項目結束了,后續工作在此基礎上持續展開,取得更豐碩的成果。

2.4化管理機制,創新管理模式,穩定管理隊伍

科研項目不是孤立的研究,與科研管理密不可分,要樹立在科研中滲透管理,在管理下指導科研的理念。隨著現代科技的發展,科研管理工作變得非常復雜,迫切要求我們加強和改進科研管理工作。面對國家重大科研項目的重要性,高校科研管理唯有創新管理模式,把項目、基地、人才結合在一起,才能不斷進步和發展,才能科學管理國家重大項目。高校科研管理工作是一項技術性較強的工作,要調動科研管理人員的積極性,加強對科研管理人員的培養,以適應現代管理的需要,鼓勵管理人員不斷學習科學管理方法及相關的管理知識。設立國家重大科研項目的專職管理人員,跟蹤項目全過程,做好管理、服務和溝通工作。

3結論

高校申報國家重大科研計劃,要充分重視,不僅僅簡單的將其當作一個項目來對待,更要作為一次學校發展的難得機會,作為學校學科建設的有力促進,作為一次革命性的進程,認真組織人力,財力,物力的投入,協調各方面力量積極參與。高校申報課題組要與學校科研管理部門充分溝通,與聯合申報單位充分溝通,與項目主管部門充分溝通,在項目的策劃、申請、立項、中期檢查、結題的整個過程都要認真對待,認真完成項目要求的技術任務以及成果轉化工作。高校科研管理部門要做好項目組織、管理工作,以及經費管理工作,確保項目按時高質量地完成。

參考文獻

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1、科研項目立項申報管理中存在的問題：①企業為了多獲得科研經費補助，在申報科研項目立項時將很多精力放在“拉關系、跑項目”上，項目相關人員在編制項目經費預算時，考慮的是經費預算如何安排才能讓立項評審專家滿意，在這種情況下確定的項目經費預算與實際科研經費支出相差甚遠，致使科研項目在執行中根本無法按照經費預算實施。“重立項、輕預算”是當前企業科研項目立項申請時普通存在的問題。②向政府有關部門進行科研項目立項申報時，科研活動已完成或基本完成，與科研活動相關研發經費投入已完成并取得科研技術成果。③同一科研項目向不同部門重復申報立項。

2、科研項目資金預算管理中存在的問題：①科研經費預算編制可預見性、未來適用性、準確性較差，通常表現為科研經費超預算、無預算有支出或有預算無支出；科研研究任務和經費支出進度遠遠落后于預算安排。②科研經費（包括地方財政配套經費和企業自籌經費）未及時足額到位，涉嫌虛假承諾，騙取國家財政資金；科研經費未按預算額度及時足額向科研合作單位撥付專項財政經費；未經科研主管部門審批向預算外單位撥付專項財政經費；通過虛假、無真實業務交易的設備材料采購、測試化驗加工協議以及科研合作交流的形式轉移專項財政經費。③挪用專項經費用于其他經營活動。

3、科研項目實施管理中存在的問題：①重大預算調整未履行報批手續，如項目任務調整、合作單位增減調整、科研經費在合作單位間分配調整、科研負責人變更、科研項目延期結題等調整事項。②科研項目負責人和科研單位在科研經費管理中的責權不對等。一方面科研項目負責人無權決定科研經費的分配使用，對科研合作單位研究工作進展和經費使用無法實施有效的監督管理；另一方面項目承擔單位不及時足額向合作單位撥付科研經費，嚴重影響合作單位項目研究工作進度和經費使用。③各科研單位相關負責人在涉及項目管理、資金管理、資產管理和資金核算等方面溝通與協調較差。

4、企業科研項目及經費管理制度建立和執行中存在的問題：①與科研活動相關的內部控制制度未建立，或不完善不健全。②內控制度內容簡單空泛，操作性不強，流于形式。③表面上內部控制制度雖然完善健全，但未得到有效執行。④相關經費管理制度不明晰，執行過程中自由操控的空間過大。

5、科研經費財務會計核算中存在的問題：①科研經費來源的多元化造成財務會計核算的復雜性。企業科研經費來源主要有各級科技部門和各行業主管部門下撥的縱向科研經費、社會其他企事業單位委托研發所提供的橫向科研經費和企業自主研發籌集的自有資金等。由于科研經費來源渠道的多元化，而科研經費的提供部門對經費的使用要求沒有一個統一明確的規定，各類科研項目有不同的使用要求，這就帶來了科研經費管理及核算的特殊性和復雜性，科研經費管理必須按資金來源及科研項目獨立設賬，分項管理，內容的日益復雜加大了經費管理及監督的難度。②科研經費收支核算不符合相關經費管理辦法的要求，未對科研經費單獨建賬，獨立核算。③財務人員對國家相關政策的理解和認識不到位不深刻或一知半解，表現為混淆經費支出性質、歸集經費支出標準不統一等。④科研經費支出與科研項目相關性依據不足，相關證明資料不規范、不充分（缺少合同協議、票據）。⑤對科研經費支出范圍及結構未實施有效監督控制，未嚴格按照經費預算執行，完全忽略科研項目預算要求或僅對經費支出進行總量控制，導致經費支出結果與預算差異大。

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中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）09-0131-02

近年來，隨著科技創新力度的不斷加大，科技投入迅速增長，僅2011年云錫組織實施科技研發項目160余項，科技經費投入達7億多元。如何合理利用好科研項目經費，管理好科技項目經費以創造更大效益，成為云錫科研項目成本管理的迫切任務。

一、科研項目成本管理的定義及科研項目成本管理的要求

科研項目成本管理是指在科研項目實施過程中，為了確保項目在成本預算內盡可能高效率地完成項目目標，使其所花費的實際成本不超過預算成本而對項目各個過程進行的管理與控制。

科研項目成本管理要求，一是要科學安排，優化配置。要嚴格按照科技計劃項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算，杜絕隨意性；二是要獨立核算，專款專用。項目經費應當納入單位財務統一管理，獨立核算，確保專款專用，對項目經費管理和使用應當建立面向結果的追蹤問效機制；三是要加強監督，規范管理。項目經費按全額預算、過程控制和成本核算進行管理，項目經費的使用實行承擔單位法定代表人及項目負責人雙重負責制。

二、在科研項目成本管理及核算過程中主要存在以下問題

1.科研項目經費來源不同。云錫科研經費來源主要有承擔云錫內部科研項目的公司撥款，承擔政府科研項目的政府資金撥款以及對外的科技創收。不同來源的科研經費根據相應的管理辦法，有不同的核算要求，這就造成了科研經費成本管理的難度。

2.項目經費預算主要憑經驗測算，實際支出與預算出現較大偏差。由于科研工作的不確定性，部分項目承擔單位在科研項目實施過程中，存在“邊設計、邊施工、邊試驗”的情況，從而項目實際支出與預算出現較大偏差。云錫在進行內部項目審計時發現，一個對原有產品進行新工藝試驗工程化研究的項目，由于項目預算由項目人員憑經驗編制，財務部門對預算執行關注不夠，導致經費預算277萬元，實際支出324.36萬元，超支17%，對項目單位造成很不好的影響。

3.沒有嚴格按照項目經費的開支范圍進行項目的成本核算，如項目發生的外協費及專家咨詢費這些費用沒有單獨列示，而統一放在其他費用核算，導致費用的核算不明晰。

4.沒有嚴格按照全成本法核算項目費用。項目費用的歸集主要是項目發生的直接費用，而期間費用分配進項目隨意性較大。

5.科研項目經費使用過程的監督不夠，造成科研項目執行進度與項目經費管理相脫節，最終導致項目實施與預算存在差異。如會計師事務所對一單位承擔的政府項目進行中期審計時發現，該項目2010年以來進度與任務書相比存在一些差異，主要原因是，平臺建設所需設備大多為非標設備，需項目實施單位設計出來后，由公司采供部門統一對外訂制。而在審計時，大量非標設備正在制作當中。同時，在項目實施中，可能會產生部分設備增加或調整，而項目工程人員沒有同財務部門溝通，從而造成了項目工程費用與任務書不一致。

6.項目結束后，存在對項目結算數與預算數考核不嚴，導致項目實施人員只注重項目是否完成，而對項目成本費用的發生不加重視的情況。

三、針對科研項目成本管理中存在問題解決辦法的一些建議

1.針對不同來源的科研經費，應結合項目承擔單位的實際情況，按不同的項目類別，如政府項目、一類科研項目、一般科研類項目和對外設計試驗項目來明細核算，以滿足不同來源項目經費的項目管理及核算要求，同時對于不同來源項目經費的拔入款要統一納入科研經費管理，按不同的項目分別進行核撥。

2.要明確科研項目成本費用的歸集分配，嚴格按照項目經費的開支范圍，包括人員費、設備費、租賃費、材料費、燃料動力費、試驗外協費、技術引進費、差旅費、會議費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費、其他費用等的規定，設置相應的經費支出明細科目進行核算。

3.要注意科研項目的預算管理，在確定具體項目經費預算時，要講求實際，實事求是，要讓每個科研課題組成為預算編制的責任主體，準確、合理地編制預算數。同時為了避免項目經費預算浮于表面，應由財務部門、科研管理部門及項目研發人員一起參與到預算的編制工作中來，財務部門要廣泛收集資料，充分吸取各方面的意見，詳細論證、充分研究，拿出預算方案，并在實際工作中適時修改，不斷完善，使預算編制更加趨于合理、符合實際。預算控制數下達后應嚴格執行，盡可能避免發生經常變更預算計劃，使經費預算正常進行。除特殊情況，不得超范圍、超預算數亂開支。同時要加強對預算執行的監督，要建立相應的預算監管及預算執行分析報告制度，通過具體分析項目的預算執行情況，找出差距和原因，不斷進行總結、改進，對科研項目的完成、要從資金的申請與撥付等方面重點把關，對專項資金的使用要進行追蹤問效，建立健全規范、高效的預算管理的內部運行機制。當出現項目預算申報與批復金額不一致時，應根據批復的金額，組織相關人員立即重新編制項目實施方案，調整項目經費預算。

4.注意完善科研項目的成本核算。對科研項目成本費用的開支，要嚴格按計劃列支，對撥入的科研經費要專款專用，不得擠占、挪用。為了更好地用好科研經費，提高項目資金的使用效益，在核算中要嚴格劃分課題經費及其他成本費用的開支，不屬于科研項目直接開支的不得在課題成本中列支；要正確區分課題，使得課題收入與課題支出相匹配；要避免出現不屬于課題成本計入科研項目的情況，對于科研課題中已領出的一些大額物料要注意跟蹤管理，用不完的要進行退庫，對于科研課題產生出的一些合格的研發產品，要計算成本，進行計價，其實現的銷售收入要從課題已經發生的費用中轉出，不得擠占科研經費，從而影響到科研課題費用的真實、準確核算。財務部門要根據項目預算批復的經費支出內容進行報銷，按批復的項目經費預算來管好每一筆項目經費的使用。項目負責人要按批復的項目預算使用項目經費，不能隨意變更開支的范圍和開支的標準，保證項目經費使用的正確性和合理性。

5.要注意科研項目的期間費用的分攤。為避免出現分攤不科學，隨意歸集的狀況，對多受益主體的成本費用，可按照受益時間、合同金額、直接成本額等分配計入不同項目成本。如科研項目參研人員的費用，在扣除單位基本支出預算承擔的部分后，可根據其工作時間分配進入相關項目成本，即：

項目負擔的人員經費 =（人員經費—基本支出預算負擔部分）/總工作時間 ×該人該項目工作時間

科研單位的管理費用，在扣除單位基本支出預算承擔的部分后，可根據項目直接成本或項目合同金額占剩余管理費用的比例等方式分攤進入相關項目成本，即：

項目負擔的管理費用 =（管理管理費用總額—基本支出預算負擔部分） /全部項目直接成本總額 ×該項目直接成本額

6.加強科研項目經費使用過程的監督。為避免科研項目執行進度與項目經費管理相脫節，財務部門要注意與科研管理部門多溝通，要按項目實施方案和項目合同上的項目預算和進度來監督和管理科研項目經費，嚴格按項目進度執行預算。項目實施方案和項合同經主管領導批復后，項目負責人應及時交財務部門一份，財務部門按項目實施方案的進度來管理和監督科研項目經費使用，向項目負責人及時匯報科研項目經費使用情況，保證科研項目按進度執行。

7.要完善科研項目的成本決算制度。在科研項目研究任務完成后，必須根據科研項目成本核算的實際數據，如實編制科研項目決算，反映該科研項目的實際投入情況；同時結轉科研項目收入和支出數據，核算科研項目收支是否平衡。對于資金來源單一的科研項目，科研項目決算可根據實際核算的成本費用情況如實填報項目決算；對于按照一個成本核算對象核算的資金來源多渠道的科研項目，可根據預算金額乘以實際研究月數的復合標準分攤已經發生的成本費用并以此填報項目決算，同時將少數專用大額支出按照匹配性原則和合同任務直接列入相關項目決算中，以避免特殊大額支出嚴重影響成本費用分攤結果。

8.健立健全相應的考核機制。通過對科研項目成本的執行情況進行總結，全面科學正確地評價科研項目成本管理工作的成績和不足。在考核中，一是要嚴格以科研項目成本預算為標準，它是科研單位各部門和各環節進行科研項目成本管理的依據。二是要以完整的項目核算資料為基礎。在進行內部科研項目成本考核時，必須對各項科研項目成本核算資料進行檢查，最后才能開展考核評價；三是要以提高經濟效益為目的。在對科研項目成本考核時，要堅持客觀性，減少或避免主觀性，只有這樣才能得出準確的結論，做到獎懲分明，考核合理，提高經濟效益。

最后就是在進行了嚴格考核的基礎上，根據獎懲規定，對科研項目成本責任人進行獎罰。兌現時要實事求是，該獎則獎，該罰則罰，只認數據不認人，堅決維護考核制度的嚴肅性，以取信于廣大員工；同時要合理拉開獎罰差距，杜絕獎勵或處罰中的平均主義現象，只有這樣，才能使廣大員工在今后工作中做到積極承擔工作任務，認真完成科研項目成本指標，提高本單位經濟效益。

參考文獻：

[1] 王義明，劉紅梅.科研經費管理機制探討[J].中國農業會計，2006，（7）：21-23.