科研課題資金管理大全11篇

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為進一步調動科研工作者從事科學研究的積極性和創造性，有效地組織好科研事業單位的科研力量，保證科研計劃的順利實施和按質按期完成，不斷提高科研事業單位的科技創新能力和社會服務能力，促進科研隊伍建設和人才培養，對科研事業單位的項目資金管理進行規范，并優化其資金使用，是非常重要的。在我國科研項目資金管理一直被學術界所詬病，這一點不僅出現在自然科學課題領域，也存在于社會科學課題范疇。從近年來反腐案例顯示，部分事件就出在科學項目資金的使用上。為此，本著優化資金使用以推動科學研究活動的正常進行，筆者將就本文主題展開討論。

以科研事業單位的項目資金管理問題為例。諸多科研事業單位承擔著省部級，乃至國家的科技創新項目的研究工作。在增強我國創新能力的戰略規劃下，各級財政對于重大自然科學項目都給予了大力支持。然而，在實際的研究過程中受到諸多不確定性因素的影響，在項目資金的使用上難免存在著機動、靈活的特征，甚至有時還需追加課題經費。由此可見，如何在目標管理下形成項目資金的統籌配置，則成為課題研究能否順利進行的保障。正因如此，也體現出本文主題的討論價值。

1.項目資金管理面臨的挑戰

根據筆者的工作體會并結合調研所得信息，項目資金管理面臨的挑戰可歸納為以下兩個方面。

1.1資金使用的真實性、合理性難以掌握

根據規定若申報成功某官方課題，單位將以1：1的比例撥付配套資金。盡管部分科研事業單位獲取經費的比例不同，但仍能形成一筆數額可觀的經費。根據專項資金管理辦法似乎不存在資金管理的漏洞，但是如何確定其資金使用的真實性、合理性卻存在難度。所謂“真實性、合理性”可理解為，報銷憑證背后的事件是否是真實的，并且該事件是否屬于課題研究所需。眾所周知，部分課題負責人往往在合理性上存在機會主義行為，這實則導致了項目資金的浪費。

1.2資金管理中“關系性”支出難以控制

國人所特有的“人情觀”也侵蝕著課題的研究領域。包括開題、中期驗收、結題等環節，都摻雜著或多或少的關系因素。筆者之所以敢于指出，因其乃是公開的秘密。為此，本作為保障課題研究的資金項目，卻額外受到了“關系成本”的侵蝕，自然也就導致了浪費。與第一方面的挑戰不同，這一方面的挑戰因各利益主體之間形成了默契，更加難以控制。

針對以上挑戰的評論已廣泛存在于網絡、報刊之中。之所以難以解決，不僅在于資金使用的監管力度不夠，還在于監管往往流于形式。

2.針對挑戰的思路

從優化項目資金管理的可行性上看，以上挑戰的出現并不偶然。它的出現植根于我國當前浮躁的學風之中，并受到我國當前社會生態的影響。由此可見，想要從根本上去除以上弊端在短期內只能是愿望。為此，在應對挑戰的思路中，可從以下幾個方面著手。

2.1建立聲譽約束機制

在相對封閉的空間范圍內某人因聲譽出現瑕疵，那么這種負面信息將在極短的時間內在行業內傳遞。其結果則是，因該人的聲譽問題而難以在行業內尋找到合作機會和發展空間，從而被驅逐出該行業范圍。近年來學術打假的威力眾人皆知，這就是聲譽約束機制的作用。針對項目資金管理而言，則可以通過某種方式公開課題組的經費使用情況；并在同行們的輿論監督下，形成強有力的聲譽約束。

2.2下放部分資金權限

在管理學中有項非常有名的“霍桑實驗”。該實驗所得到的結論，使得梅傲建立起了行為學派。然而，該結論為美國經濟學家帕生斯在上世紀60年代所否定，因為它不關乎日光燈的亮度，卻在于因團隊成員的減少而增大了相互之間的監督力度。這給了項目資金管理的啟示，即將部分項目資金下放給課題組集體管理，則能在更小范圍內建立起更強的監督效應。

應該承認，項目資金管理屬于財務管理的內容之一，在各科研事業單位中都有章可循。但筆者需要指出，在不違反財務規定的前提下，應充分考慮引入以上兩點思路。

3.項目資金管理的原則

探討項目資金管理的原則，實則為具體管理模式的構建建立起了內在要求。與管理技術不同，這里主要關注項目資金優化的價值取向。

3.1資金申報原則

課題項目在實施過程中存在著階段性，關于這一點在課題申報書中都有說明；并且，部分自然科學課題項目存在著外單位的協作。因此，為了使得項目資金在管理上的正常、有序，應根據課題進展情況進行資金階段性預算使用申報。為了提高資金使用的有效性，還可建立針對階段性成果的評審機制，在此基礎上做出資金撥付決定。不難理解，這種評審機制將形成倒逼效應來推動資金管理的高效性。

3.2跟蹤審核原則

跟蹤審核在現實中的確難以實現，其受課題研究的專業性、成果實現的不確定性影響。但是可以建立以項目研究階段、或項目研究時間、或項目階段性成果為單元，開展資金使用情況的審核工作。

3.3專項報銷原則

部分項目資金的使用，采取實報實銷的原則來進行。這就要求在報銷憑證的確認上應堅持專項原則。如，材料費、差旅費、設備購置費等，在審核發票時應一一對應。從目前所反饋的情況來看，對于這些形式要件的確認并無太多問題，而難點還在于經費數額的真實、合理性上。對此，本文存而不論。

4.原則導向下的管理模式構建

根據以上原則并結合思路，具體的管理模式如下所述：

4.1聲譽約束機制的構建

對于科研事業單位來說，它就是一個相對封閉的空間。如何在這種環境下建立這種機制，還須借助信息化平臺。具體而言，將課題項目的負責人、項目資金數額、階段性使用情況在單位網站上公布出來。并且，階段性使用情況以作為動態信息給予適時更新。從而就在單位范圍內建立起聲譽約束機制來。若考慮到對外保密的需要，可以在單位內網中給予公布。

4.2部分資金下放的構建

在當前學術界也存在著收入上的“馬太效應”，其中原因之一就在于課題經費的獲取能力。本是保障項目研究用的資金，卻往往成為項目負責人的囊中肉。為此，應建立課題小組成員間的監督機制。項目資金根據一定比例，劃撥到由小組成員共同管理的課題核算本上。在遵循資金申報、跟蹤審核、專項報銷制度不變的前提下，實行課題組內部的統籌安排。

5.結論

本著優化資金使用以推動科研活動的正常進行，針對當前項目資金的管理問題，提出在不違反財務規定的前提下，應引入聲譽約束機制和下放部分項目資金的兩點思路。

即通過某種方式公開課題組的經費使用情況，并在同行們的輿論監督下，形成強有力的聲譽約束。將部分項目資金下放給課題組集體管理，通過課題組全體成員建立有效的監督機制。在遵循資金申報、跟蹤審核、專項報銷制度不變的前提下，建立課題組內部統籌安排的制度。

參考文獻：

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綜合研究類事業單位一般為政府部門直屬或管理的、主要為政府決策提供咨詢服務的機構，其業務雖部分來源于市場，但是大部分來源于政府委托的研究課題。專項課題資金則主要來源于財政，少則幾萬，多則幾十萬甚至上百萬，是財政為確保研究課題完成而安排的具有專門用途的資金。財政對專項課題資金的管理一般有幾個特點：一是專款專用、單獨做賬；二是規范運作、需要審計；三是強調效益、考核績效。因此，加強綜合研究類事業單位專項課題資金管理，對于規范專項資金財務核算，提高財政資金使用效率，保障課題研究質量，有著十分重要的意義。

一、目前專項課題資金管理存在的問題

（一）課題資金撥付滯后

由于受年度部門預算審批的影響，財政部門對課題資金的撥付往往滯后于課題研究。且部分課題研究是根據政府的需求臨時委托給綜合研究類事業單位承擔，由于課題資金的申請需要一定的時間，其資金撥付就更加滯后。有時會出現課題已經完成，經費尚未到位，甚至不確定是否會有資金撥付的現象，這在一定程度上造成財務科目的混亂，致使一些專項課題經費未能單獨核算，而是與本單位其它收入的正常經費一起核算，支出時也與本單位經常性公用經費支出記在一起，無法真實反映專項課題經費的使用情況。

（二）財務與業務部門工作脫節

部分綜合研究類事業單位財務人員與課題研究人員的工作配合不夠。研究人員負責課題開展工作，對資金的管理制度不甚了解；而財務人員一般不參與課題的立項申請、預算編制和合同簽訂，只負責記賬做賬和會計核算，對專項課題知之甚少。以至于在專項課題資金已經到賬的情況下，財務人員仍不清楚專項資金屬于哪個課題，這在一定程度上造成了不同研究課題支出上的混淆，甚至專項課題經費與單位的經常性經費之間的相互擠占、挪用，未能做到專款專用。

（三）開支結構不合理

按照財政部門有關規定，課題研究的投入存在重物輕人的現象，課題經費中相當一部分是采購費，人頭費支出偏低。除了專家咨詢費和勞務費外，專項課題經費中對人員的績效支出控制得很嚴，多數在5%左右。而目前相當一部分綜合研究類事業單位經費實行財政補助，為了彌補人員經費不足，往往需要為社會提供創收服務。由于單位內部考核上的原因，容易造成研究人員承擔社會任務的積極性相對較高，而完成政府委托的課題研究的積極性不高的問題。

（四）單位內控監管制度有待完善

近年來，綜合研究類事業單位接受政府委托的研究課題不斷增多，但單位內部的專項課題資金管理制度較為滯后，尤其是對專項課題資金支出的監管存在漏洞，這在一定程度上導致了違法亂紀現象的產生。比如，部分課題研究人員利用各種票據充抵支出，變換名目套取課題經費；有些通過虛構人員名單方式虛報冒領勞務費和專家咨詢費；有些單位通過編造虛假合同的形式，將部分課題經費外包給其它研究機構等。

（五）存在突擊花錢現象

綜合研究類事業單位在完成專項研究課題后，都需要對課題進行驗收，或申報相關評獎。結題和評獎的前提是需要對專項資金進行審計。在實際工作中，研究課題預算執行的進度往往滯后，課題資金開支存在前松后緊的現象，有時課題已經完成，資金尚未花完。按照相關規定，一旦課題完成而專項資金尚有結余，就必須上繳財政。加上有些專項課題委托部門對課題經費的開支范圍不夠明確，對專項資金支出缺乏硬約束，因此，不少單位在年底或課題完成之前通過虛列支出轉入“其他應付款”等往來賬目進行核算；或突擊花錢，在專項課題經費中大量列支辦公設備購置費、招待費、車燃費，違背了專款專用的原則，無形中造成了浪費。

（六）績效評估尚未同步跟進

盡管專項課題經費管理已實施多年，但是對課題研究的績效評估制度尚處于探索和完善階段。目前，課題研究工作績效評估存在一些不足：評估內容缺乏關聯關系，財政部門主要評估資金使用情況，業務主管部門側重于評估成果質量，兩者缺乏聯系；評估范圍不夠廣，沒有將全部的研究課題納入績效評估范圍；重視事后評估、輕視事前事中評估，致使績效評估對預算編制的校正作用和預算執行的監督作用發揮較弱；與績效評估相配套的獎懲制度不健全，既不能調動綜合研究類事業單位的主動性，也難以對未完成績效目標者形成壓力。

二、加強專項課題資金管理的對策建議

可從綜合研究類事業單位內部，以及財政和業務主管部門兩個角度，來加強對專項課題經費的管理。

（一）強化單位財務部門參與課題專項資金管理

改變財務人員資金收支、會計核算的角色定位，使其全面參與課題專項資金使用的決策與控制。一是加強預算申報合作。財務人員要掌握本單位全年課題研究計劃，參與合同簽訂，了解課題經費支出結構。按照本單位以往同類課題實施情況，幫助業務部門科學合理申報課題經費預算，提高預算編制的準確性。二是加強課題執行情況的溝通。財務人員一方面要了解課題研究進展情況，另一方面要及時將課題經費支出情況反饋個課題人員，嚴格專項資金預算執行，避免突擊花錢現象，提高資金使用的規范性。

（二）建立健全單位內控制度

要嚴格制定課題管理與財務管理等相結合的內部控制制度。一是要規范支出支付方式。對于課題研究所發生的會議費、差旅費、招待費等，要按規定實行“公務卡”結算；對于勞務費、專家咨詢費、研究人員的績效支出等，原則上應通過銀行轉賬方式結算。二是落實責任，強化三級管理。明確課題專項資金管理中單位分管領導的領導責任、業務部門負責人的直接責任和課題負責人的主體責任，明確課題專項資金的開支范圍和標準，完善課題經費支出的授權審批制度，從各個層次規范課題專項資金的使用行為，防止違規現象產生。

（三）加強對課題研究專項資金的績效評估

要逐漸擴大課題研究專項資金的績效評估范圍，提高財政專項資金的使用效率。一是注重過程評估。要將課題研究績效管理貫穿于專項資金分配和使用的全過程，做到事前有績效目標、事中有績效監控、事后有績效評估。二是注重效果評估。既要評估課題研究專項資金使用情況，更要評估課題研究的質量，真正體現財政專項資金的效率、效果和效用。三是注重評估結果運用。要創新資金撥付辦法，建立專項資金績效評估結果與后續資金撥付掛鉤機制。例如，可嘗試先撥付80%的課題研究專項經費，然后再根據績效評估的優劣，決定剩余20%部分的撥付；另外，對于信譽較好、完成課題研究質量較高的研究單位，可允許結余資金不上繳，由單位統籌安排課題的后續深化研究，用于課題研究活動的直接支出，以真正發揮專項課題資金的激勵和約束作用。

（四）加強對專項課題資金使用情況的監督

財政部門、審計部門和主管單位要加強對綜合研究類事業單位專項課題資金預算編制和使用情況的監督檢查。一是加強源頭監管。上級單位要加強課題項目立項和預算環節的審查管理，提高選題和預算的準確性。二是要定期或不定期地對專項資金進行審計，核實其在使用及管理過程中是否存在違規行為，及時防止和杜絕使用過程中的違規現象。三是能使用國庫集中支付方式的一律使用該支付方式，以零余額賬戶進行預算管理和資金支付管理，增強課題研究資金支付的公開透明。四是實行在部門預算批復前課題資金預撥制度，保證課題研究任務順利實施。對于資金撥付確實滯后的研究課題，允許研究單位自有資金先行墊付，并在基本賬戶中預設科目掛賬，等到專項資金撥付到位后，可將墊付的已經發生的支出轉移到專戶上。

（五）適當調整專項課題研究經費支出結構

課題研究是高度智力活動，人的因素至關重要。人員經費過低，不僅難以調動科研人員的積極性，而且也不符合課題研究工作實際。從財政和業務主管部門的規定來看，現在大多數課題研究經費中勞務費和專家咨詢費兩項開支合計的比例一般都在20%左右，但是績效支出的比例較低。考慮到綜合研究類事業單位大多屬于公益二類、人員經費相對不足的實際情況，建議適當增加績效支出的比重，降低設備采購經費比例，以體現課題研究人員的價值，進一步調動其工作積極性，同時杜絕不規范行為的發生。

參考文獻：

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固定資產作為科研事業單位資產的重要組成部分，是其重要的經濟資源，也是科研事業單位正常運轉、完成各項科研任務的基本條件和物質基礎。科研單位固定資產管理科學與否，很大程度上決定著科研單位能否健康發展。然而一直以來，科研單位固定資產存在重購置輕管理的現象，對固定資產管理沒有納入嚴格的管理渠道，存在固定資產管理制度不健全、管理手段落后、核算不規范、缺乏定期盤點導致賬實不符等現象。近年來，隨著國家逐步加大對科研單位的投資，科研單位的財力不斷增加，對固定資產的投入特別是對先進儀器設備的投入也大大增加。這些儀器設備得以正常運行和物盡其用，是科研工作向前推進的重要保障。這就給固定資產的管理提出了更高的要求和更嚴峻的挑戰。在此形勢下，科研單位抓住機遇，積極采取措施完善了固定資產管理制度，改進了管理方法，提高了管理效率，使固定資產管理做到科學化、自動化、規范化。本文在總結科研單位固定資產管理所取得的進步和發展的基礎上，剖析了管理工作中仍然存在的主要問題，并提出了解決的策略，為進一步加強科研單位固定資產管理提供思路。

一、科研單位固定資產管理工作取得的進步和發展

（一）固定資產標準下限有所提高

近十多年來，科研單位固定資產的入賬標準按照1997年財政部頒布的規定執行，即：使用年限在一年以上，單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產；單位價值雖不足規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。隨著經濟的發展和物價的上漲，這個標準明顯偏低。按照標準，U盤、移動硬盤、椅子這樣的小物件也必須納入固定資產管理，但這些小件物品數量大，易損易丟失且更換頻繁，核算和管理的工作量都很大。2012年新出臺的《事業單位財務制度》將固定資產的入賬價值提升，一般設備的單位價值由原來的500元以上調整為1000元以上，專用設備的單位價值由原來的800元以上調整為1500元以上。低于新標準的小物件歸為低值易耗品，這樣就減少了不必要的工作量，將管理重心轉移到了真正需要管理的貴重的科研儀器設備上去。更加科學化的制度順應了時展的需要，提高了工作效率。

（二）管理模式逐步科學化

以往的固定資產管理工作中，經常出現固定資產管理工作混亂、手續不嚴密、固定資產采購、領用、保管、報廢、清查等程序不健全，手續不完備，造成固定資產管理責任的不明確等問題。為此，科研單位在管理責任制和管理流程兩方面做出了很大的改進。為確保固定資產管理的運行質量，科研單位按照不相容職務分離的原則，合理設置崗位職責權限，建立健全各種管理責任制，將固定資產的管理工作按照賬面和實物兩部分管理：固定資產賬目由財務部門負責管理核算，包括固定資產入庫時登記原價、內部轉移時及時更改賬面信息、固定資產報廢或調出時登記有關調出和報廢的日期等。固定資產實物由固定資產管理部門負責管理，包括辦理固定資產入庫、轉移、處置等手續、制定固定資產標簽、定期進行清查盤點等。另外，固定資產的使用、保管由各課題組指定專人負責管理，包括保證固定資產日常的安全使用與維護保養、對固定資產的購置和處置提出意見和申請等。在固定資產日常管理的流程方面，科研單位也進行了規范化操作，統一程序，使辦事流程更加清晰：首先由各課題組寫出書面材料，提出申請（購置、轉移、報廢、處置程序相同）報至固定資產管理部門；固定資產管理部門審核并向領導匯報，經研究同意后，交由財務部門編制預算并上報上級主管部門；經主管部門審核、財政批準后，下達預算計劃批文或政府采購計劃；財務部門將預算或批文通知固定資產管理部門，再經其下達給課題組；課題組具體實施，并經固定資產管理部門驗收或備案；最后固定資產管理部門將驗收單或處置結果交至財務部門入賬或銷賬。

（三）實現固定資產信息化管理

以往的固定資產管理手段比較落后，表現在對固定資產的實物管理沿用幾十年來傳統的手工操作管理方式，基本上沒有運用信息技術、網絡技術管理，造成固定資產實物管理的時效性、系統性、有效性差。近年來，很多科研單位引進現代先進的信息技術，建立了資產信息管理系統。通過對各項資產基礎數據的采集、收集整理，形成資產信息數據庫；并及時更新資產信息，提供數據查詢和綜合分析，實現資產管理的規范化、流程化、網絡化，實現了對資產從配置、使用到處置全過程的有效監管，進而大大提高了固定資產數據的管理能力和運用效率。例如，中國科學院借鑒“企業資源規劃系統（ERP）”的管理思路和理念，結合本院的科研管理特點，建立了獨具特色的資源規劃信息管理系統。這個基于網絡化的信息平臺，應用成熟、智能的信息技術，全面整合和優化貫穿了包括固定資產管理在內的各項業務的管理流程，從而增強資源調控能力和使用效率，合理地配置資源，提高和改善了科學研究管理工作的效率和效果。在固定資產模塊中，囊括了固定資產的購置、內部轉移、維護、處置和盤點等全部固定資產管理業務，　徹底改變了傳統管理模式，實現了管理工作協同化、工作流程規范化、信息資源共享化。

二、　科研單位固定資產管理存在的主要問題

（一）固定資產的界定標準仍然模糊

雖然《事業單位財務制度》（財政部令第68號）對固定資產的標準進行了調整，將入賬下限提高，但對于單位價值未達標準的物品如何作為固定資產管理，其界定標準仍然模糊。《事業單位財務制度》中提到“單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理”，大批同類物資”如何界定，購買數量超過多少可以視為“大批同類物資”不得而知。這就給固定資產標準的判定帶來主觀臆斷性，造成資產入庫標準前后不統一，給管理帶來不便。

（二）資產基礎管理薄弱，帳實不符嚴重

雖然引入先進的資產信息管理系統之后，固定資產信息的錄入和更新都變得及時高效。但在引入信息技術和網絡技術之前，落后的手工操作模式導致固定資產登記入賬不及時或入賬信息不準確，再加上很多科研單位對國有資產管理的重要性認識不足，導致固定資產基礎管理薄弱，資產家底不清，賬實不符。許多科研單位對購入的固定資產管理登記信息不翔實，比如憑發票內容進行資產的簡單登記時，型號登記不準確；由于不了解購入的儀器設備導致資產分類錯誤等。另外還存在做帳不及時的現象，比如：購入的固定資產未及時入賬；固定資產發生內部轉移時，其責任人和所屬部門的變更沒有及時處理；退庫甚至已核銷的資產，未做及時處理，仍然留在賬上等。有些單位甚至連固定資產分類明細帳、固定資產卡片也不設置，更談不上固定資產帳帳、帳實、帳卡的定期核對，再加上科研單位固定資產復雜多樣的特點，更造成固定資產帳面所反映的內容與實際情況相去甚遠。此外，科研單位對固定資產缺乏定期的清查盤點，疏于日常管理。科研單位由于人員的配置、部門之間的分工以及時間不充足等原因，不能實現對固定資產的定期盤點。盤點的間斷和滯后造成固定資產使用過程中出現的問題難以及時發現，進而造成處理問題的時間滯后，使得“老賬”越積越多，資產存量愈發不清。

三、加強科研單位固定資產管理的措施

（一）建立完善的固定資產管理制度

雖然近些年科研單位的固定資產管理模式逐漸科學化和規范化，但尚缺乏一套完整的固定資產管理制度用于指導和保障其有效管理。各科研單位應嚴格按照會計法律、法規和國有資產管理的規定．結合本單位自身特點和實際建立固定資產內部管理制度及相關配套制度，從而進一步規范和加強資產管理行為，形成有效的內控監管機制。固定資產的管理制度應貫穿資產的購置、使用、處置全過程，包括預算審批、驗收登記、保管維護、定期清查、政府采購管理、統計報告、產權登記資產、檔案移交和交接手續等一系列配套制度，制度既要細化，又要具有可操作性，發現不完善的地方應及時糾正。尤其需要加強對清查盤點制度的建立和執行。各科研單位至少每年都要對固定資產進行一次全面的盤查，全面掌握固定資產的數量、實有價值及使用情況，確保賬實相符，摸清“家底”。對盤虧、盤盈資產，要找出原因，分清責任，按現行規定嚴格履行審批手續，及時公開、公平、公正地處理；固定資產責任人離任或轉崗時，需要及時辦理資產交接手續，以確保人走賬清，防止資產流失；另外要對資產結構、管理現狀進行分析，盤活存量資產，防止積壓閑置，做到物盡其能，物盡其效。

（二）優化配置，加強對固定資產的購置管理

為避免固定資產重復購置現象的發生，　科研單位應該充分利用單位現有的科研儀器設備和科技成果，合理調控資源，最大限度的發揮現有資源的潛能，在此基礎上，通過財政預算和政府采購兩種方式加強固定資產的購置管理，以達到優化配置。

將預算管理運用到固定資產管理中，建立科學合理的固定資產管理體制。首先，資產管理部門應對存量資產狀況進行查驗、分析，對其價值利用率、使用效益進行評價，反映共享和調劑的可能性；對確需購置的資產，召集本單位領導和相關專家進行認真的分析和充分的論證，從單位發展戰略和科研實際需求等方面確定其購置的必要性。其次，財務部門在編制年度預算的過程中，對固定資產購置預算要作全盤考慮，綜合考慮部門實際需求和目前已占用資產狀況，并從資金來源上加強有效控制，對購置預算提出修正意見。固定資產預算制度應與部門預算、政府采購相互配合，使其成為財政預算管理體制的重要補充。另外，對于納入政府采購范圍內的品目，如車輛、大型儀器設備、辦公電器等固定資產，其采購程序應嚴格執行政府采購制度，并加強對此類物品采購方式的監管，從而利用政府采購制度來有效促進固定資產的購置管理。

（三）建立并完善儀器設備資源共享和管理機制

避免固定資產閑置浪費的一個重要途徑就是建立儀器設備資源共享平臺，形成有利于共享的脅迫機制和激勵機制。通過建立多層次、結構布局合理、管理科學規范的共享平臺，各用戶之間不但可以互相學習，增進各單位以及單位各部門之間的交流，并且可以互通有無，實現社會資源的優化、重組、調整，充分發揮現有資源的使用效益，提高投資者的投資效益，解決使用者的研究需求。

建立并完善儀器設備資源共享和管理機制，將此項工作做到實處，須具備以下要素：良好的資源開放共享氛圍。參與單位應統一思想，提高認識，提高公共資源共享意識。完善的資源共享服務體系。應整合實驗室現有大型儀器設備，打破資源分散、互相封閉的狀況，學習、借鑒和引進國外相關方面成熟的制度、標準及規范，探索以共享為核心的管理機制，構建大型儀器設備共享平臺，逐步形成資源共享體系。高素質的管理團隊。共享平臺的設備須由有嚴謹治學態度、有扎實專業基礎、有高超實驗技術的人員負責管理，另外還應培養既懂技術、又善于整合社會資源的創新性人才。這樣，既能滿足共享服務體系中分析測試技術的要求，又能保障共享服務體系的持久性良好運行和發展。科學規范的管理制度。資源共享平臺能否真正發揮作用取決于是否有科學規范的管理制度。包括：根據國家有關政策制定出有利于大型科學儀器設備共享的規章制度或規范性文件；建立資源庫及相關的信息管理系統；定期在平臺網站相關的大型科學儀器設備可利用資源的有關信息等。

四、　結束語

雖然科研單位固定資產管理工作取得了顯著的進步和發展，但仍存在很多亟待改進的問題。針對科研單位普遍存在的資產家底不清、配置不公、資源浪費等問題，各單位應落實科學發展觀，按照國家科研政策和財政制度的相關要求，結合本單位具體情況，建立健全固定資產管理制度，最大程度的發揮固定資產的使用效率，防止國有資產流失，從而為科研工作的順利進行保駕護航。

參考文獻：

[1]陳立斌.談行政事業單位固定資產的管理。財經界，2012，14：74

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一、基本科研業務費專項資金管理概述

公益性科研機構是我國較為重要的一類科技創新活動主體，對我國科研水平、科技發展綜合國力的提升都起到較為重要的作用。為了使基本科研業務費得到有效的利用，進一步的提升我國公益性科研機構的發展創新能力，在2006年，中央財政部設立了“公益性科研院所基本科研業務費專項資金”（以下簡稱基本科研業務費），以促進我國科研事業的進一步發展。

基本科研業務費在科研事業中的有效利用，能夠極大的促進我國科研學科的發展與深入研究、進一步加強科研人才培養。而要做到對基本科研費的有效利用，相關合理的資金使用管理方法是必不可少的。

二、公益性科研院所基本科研業務費專項資金管理辦法的主要內容

在2016年，中央財政部修訂并發行了《2016年中央財務部修訂并印發了《中央級公益性科研院所基本科研業務費專項資金管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）。《管理辦法》表明了國家大力支持公益性科研機構開展自主創新研究的態度，充分的發揮科研機構在我國創新體系中的引領與骨干作用，并進一步規范了科研業務費專項資金的使用與管理辦法，以保障資金的有效使用。該《管理辦法》中關于基礎業務費專項資金是使用管理的主要內容可以總結為以下幾點：

（1）基本科研業務費主要是用來支持輔助我國科研機構、科研院所開展的科研課題研究工作，課題研究要符合公益職能定位、代表學科發展研究方向、體現創新性與前瞻性等。

（2）《管理辦法》中要求，基本科研業務費支持科研機構中40歲以下的青年科研人員負責的科研工作的比例，一般不得低于年度預算的30%。

（3）對于合作研究項目，科研院所可以使用基本科研業務費聯合院（所）外單位共同開展研究工作。合作研究經費一般不能撥至科研院所以外單位，確需外撥時應經管理咨詢委員會審議通過，并簽訂科研任務合同等。

（4）針對科研資金的使用規范，基本科研業務費具體開支范圍由科研院所按照國家有關科研經費管理規定，結合本單位實際情況確定。基本科研業務所發生的會議費、差旅費、小額材料費和測試化驗加工費等，應當按照相關規定實行“公務卡”結算。勞務費、專家咨詢費等支出，原則上應當通過銀行轉賬方式結算，從嚴控制現金支付。

（5）基本科研業務費項目實施期間，年度剩余資金可結轉下一年度繼續使用。連續兩年未用完或者完成任務目標并通過驗收、項目中止等形成的剩余資金，報財政部確認為可留歸單位使用的結余資金后，由科研院所按照基本科研業務費的管理和使用要求，在兩年內統籌安排。

三、基本科研業務費使用管理現狀及存在的問題

自基本科研業務費成立以來，相關的資金使用管理辦法也在逐漸的隨著社會的發展不斷改進與創新。近年來，也在不斷的完善相關章程與管理組織，并設立了專項資金評審學術委員會，負責對申請的課題提出審查意見和遴選支持課題，并在符合研究所學科發展需求的前提下，按照規定的資助原則進行擇優支持。在審定資助課題的同時，也對所需科研經費逐項進行核定。至今為止，基本科研業務費及其管理辦法的制定，對于調動我國青年科研人員的工作積極性、促進科研實施與成果的增長、促進我國科研事業的可持續發展等都有較大的作用與成效。

在基本科研業務費取得的進步性成效面前，也不應忽視管理過程中出現的種種問題，如科研資金經費的使用范圍不寬泛、使用年度不均衡、對重點項目的扶持力度不夠、科研創新度不高等問題，不僅限制了科研工作的進一步研究和再投入，也造成了很大程度上的資金浪費。基本科研業務費資助的項目實施過程中存在的主要問題總結為以下幾點：

（一）經費使用范圍不夠寬泛

在眾多科研機構的基本科研業務費的使用過程中發現，科研項目中所需要的基礎材料費用、測試化驗費用、加工費用等等，都是保障科研實驗順利進行的基本費用。然而根據調查發現，在項目研究過程中，一些關鍵儀器、設備的缺乏，極大程度的制約了項目的進一步研究與發展。

（二）經費使用年度間不均衡

不同的科研項目在具體的執行過程中，年度間任務存在有一定的差異。并且項目在實際的實施過程中，會根據具體的發展研究情況對研究內容作出相應的調整，這就使得年度間的科研經費隨著項目的調整有所變化，導致經費使用年度間不均衡。

（三）對重點項目扶持力度不夠

由于我國對科研事業的大力支持，近年來，參與科研事業的人越來越多。尤其是近幾年，科研機構的新近人才越來越多，課題申報的數量也隨之不斷增加。在基本科研業務費總額不變的情況下，資金經費的使用就較為分散，資助的人數一多，經費就顯得不夠。這對一些重點項目的研究來說，有一定程度的限制與影響。

（四）科研創新度不夠，課題產出較少

科研的一個最基本、最重要的特點就是要有創新，有創新才能有突破、有發展。而在現階段，科研項目中存在的一個較普遍的問題就是創新課題較少，科研成果也不夠新穎，沒有突破性。另外，有一些科研人員沒有根據自己實際的研究水平去申請課題，導致申請的課題根本就不符合自己的真實水平，造成課題設立不切實際、難度過大等問題，最終導致經費使用沒有或很少產出造成浪費。

四、基本科研業務費專項資金的管理優化措施

面對當前科研機構基本科研業務費專項資金使用管理中存在的問題，以下從加強基本科研業務費的使用管理、建立基本科研業務費課題導師指導制、打造良好的科研環境、提高對科研管理人員的要求、加強對科研的全過程控制管理等方面進行分析，旨在改進目前基本科研業務費專項資金的使用管理情況，提高科研工作的效率和效益。

（一）加強基本科研業務費的使用管理

在基本科研業務費的資金投入方面，我國可以借鑒一些國外的適用性較強、效果較好的觀點與方法。對于一些有創新性的科研選題，在開始課題之前要進行科學準確的評估，確定可以進行實施后再進行試探性的投入，避免造成大面積的浪費。之后隨著課題研究的深入與成果進展，再進一步的擴大資金投入力度。在科研課題評價方面，科研機構要堅持實行定性與定量相結合的評價方法。要將對課題的評價，由以往對比任務書文本條款等固定框架，轉變為對課題研究過程、結果的科學價值、學術價值評價。

另外，還要仔細分析預估承擔科研課題的團隊有較高的完成課題的能力與概率，保證科研結果能夠順利的進行產出，又要排除在科研過程中可能會對科研工作造成干擾的因素，為科研課題的進行創造一個穩定良好的環境。

（二）建立基本科研業務費課題導師指導制

近年來可以很明顯的看到，申請基本科研業務費進行課題研究的大多是年輕人，而且很多都是第一次獨立進行科研課題研究工作，大部分人的科研水平、研究經驗等沒有經過較多的實踐與積累，因此在科研能力、綜合素質等方面還有待提高。除了需要科研人員自己總結積累經驗、加強自身道德修養之外，由科研能力強、在綜合素質高的“導師”帶領進行課題研究是一個較好的方法。通過由科研經驗豐富、道德素質高、研究能力強的研究人員進行課題研究指導，不僅能夠對新型人才的研究進行合理的指導和培養，還能有效的幫助規劃基本業務科研費的使用，使經費發揮最大的作用與效益。

（三）提高對科研管理人員的要求

隨著近年來我國科研力度的不斷加大，當前社會對于科研管理工作的要求也越來越高。科研機構也在致力于培養出高素質、能力的科研及管理隊伍，旨在做好科研工作的宣傳、咨詢以及管理等服務，特別要重視項目申請書的審查、工作，避免出現形式漏洞影響科研工作的進行。另外，科研單位的科研人員，包括科研管理人員，要加強單位內外的學術合作交流，進一步開闊自己的眼界，通過與其他優秀的科研人員進行合作交流，提高自己的科研水平。通過基本科研業務費的資助，科研人員要積極主動地參與學術交流與合作，進一步的提高自己的科研能力與經驗。

（四）加強對科研全過程的控制管理

首先，根據科研單位的實際發展與具體規劃，結合國家科技計劃與科研費用的申請規范，有重點的對科研課題申請者進行考察評估，為申請科研課題、經費打好基礎。在順利申請科研課題后，要對科研過程進行科學規范的監督管理，加強基本科研業務費的有效管理與使用，提高科研工作的效率、質量與效益。

其次，對于受資助的課題，應定期對其工作進行檢查監督，對課題研究工作的進展、研究內容等進行詳細的分析總結，并應用重點檢查、年中抽查以及年底提交書面報告等方式，用節點考察的方式對整體的研究過程進行把控分析。同時，對于沒有按照基本科研業務費使用規定的，或是由于能力不足無法順利完成課題研究任務的，有相關負責機構直接更換主持人。對于基本科研業務費的預算執行，也要召開嚴格的監督、檢查會議，進行審查、督促執行，酌情對無法按時順利完成預算執行進度的，進行相應的資助經費核減。

最后，對于立項項目的研究進展與具體情況，要采取規范合理的措施進行審查，并設立相應的表彰或限制措施。對于項目認真計劃并完成的、研究成果突出的個人或團隊，給以相應的獎勵。對于研究發展較好且有繼續延伸價值的項目，為保證研究的連續性可以實施滾動資助方式，積極推薦爭取高層次立項。而對于研究內容、人員等調整不當的，或者項目執行不力而不能導致項目順利完成的，及時要求負責人進行糾正，適當的減緩撥助的經費，甚至中止或撤銷不能繼續執行的項目，并暫停其第二次申請專項資金的資格。

五、結束語

綜上所述，基本科研業務費的良好使用對于公益性科研院所的健康發展起著重要的作用。但在實際的實施過程中難免會遇到一些問題和不足，因此要依據財政部和國家自然科學基金委的有關管理制度，成立專項資金評審學術委員會及專項辦公室，實現對專項資金的科學化管理，并在制度上、組織機構上以及人員配置上給予充分的保障。營造一個健康良好的科研氛圍，為實現科技興國戰略貢獻自己的力量。

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篇（5）

一、規范程序，嚴把申報入門關

多年來，我們以國家社科基金藝術學項目、文化部文化藝術科研項目的申報立項為契機，嚴格初評程序，從源頭上把好關口，提高申報課題項目的質量和水平。一方面，我們針對部分單位或課題負責人重申報立項，輕研究結項的情況，嚴格按照《國家社科基金藝術學項目管理辦法》的規定按比率申報。我們還針對課題負責人及所在單位，以往承擔課題的情況，按研究能力、課題資金管理情況、按時結項情況、課題成果優秀比例，進行綜合排名，并結合上年度課題年檢情況，在申報課題時統籌考慮。研究能力強、資金管理到位的給予優先支持，課題完成情況不好的，予以適當的限制或處理。另一方面，我們積極調整工作思路、創新工作方法，逐步擴大中華學術外譯項目、文化創新項目、科技提升計劃項目等科研項目的申報條件和申報范圍，充分調動藝術科研工作者的積極性和主動性。

由于認識到位，措施得力，我省的藝術科研項目申報工作呈現了逐年遞增的良好態勢。目前，我省共有在研國家級課題目12項，省部級項目11項。課題研究領域逐步擴大，研究能力逐步提升，服務全省中心工作的意識也進一步增強。《安陽殷墟大遺址的保護與展示》、《鄧州文化茶館建設與農村先進文化建設研究》等課題先后榮獲文化部創新獎。2011年，河南省藝術研究院編著的《當代中國豫劇》、《河南省非物質文化遺產圖錄》等著作，不僅成為河南文化工作的一個亮點，而且為藝術科研服務中心工作提供了可資借鑒的寶貴資料。

二、主動介入，做好全程跟蹤服務

在課題確定立項以后，河南省文化廳充分發揮藝術科研項目中級管理單位的職能，明確職責，嚴格程序，主動介入，融管理于服務之中，逐步提升管理水平，提高課題研究質量。在具體的工作中，主要是不斷增強服務意識，簡化工作程序，減少不必要的工作環節，從創新體制機制入手，把課題申報、年度檢查、經費管理、鑒定結項等工作納入規范化、制度化的軌道。我們先后協調有關單位，充分整合藝術研究機構和高等院校的研究力量，積極穩妥做好《中華舞蹈志?河南卷》、《皮影藝術研究》、《宋代音樂史料數據庫》等課題項目變更、結項等事宜，解決了長期的歷史遺留問題，為保證課題順利完成研究計劃創造了條件。

與此同時，我們利用課題立項評審、中期管理、項目資金管理、課題鑒定結項等手段，充分發揮和調動課題項目負責人所在單位科研管理部門的積極性和主動性，強化對課題的管理和服務，在對課題項目資金管理與使用，課題成果評審和成果推廣宣傳等方面，做了大量深入細致的工作，融管理于服務之中，使課題組成員輕裝上陣，保證課題項目的研究質量和水平。

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當前高校現行資金已不再是單一的財政撥款，范圍更加廣泛，包括財政撥款資金、上級補助資金、其他撥款資金、銀行貸款資金、科研課題資金等。新形勢下的高校資金管理是指因現金、銀行存款及公務結算卡等產生的學校貨幣資金及其收支業務，由財務處統一核算和管理。高校資金管理是高校財務管理的重要組成部分，影響著高校重大事項或重大投資支出的決策。現金管理由出納崗位人員負責，出納必須嚴格按照規定執行，不準挪用、借支現金，不準坐收坐支、白條抵庫等。要盡職盡責，管理好庫存現金。公務卡主要是指高校在崗職工持有，主要用于日常公務支出（差旅費、招待費、零星購買開支等）和財務報銷業務的貸記卡。根據相關規定，公務卡持卡人在發生公務支出使用前，要征得所用經費報銷審批權人的同意，才能進行公務支出。本著財力集中管理、規范運用的原則，公務卡統一由學校財務開立賬戶，辦理結算業務，防止資金亂用濫用現象。使用公務卡結算的優勢在于，既不需要持卡人提前向單位借款，也不需要財務人員從銀行提取和保管現金，這樣財務部門可以有效監控資金的流動，還可以減少資金審批的復雜環節，提高工作效率，較少不必要的時間成本和資金成本。誠然，高校資金管理內容越來越廣泛，資金來源越來越多樣。高校資金管理關乎高校生存發展的命脈。高校資金處理不當，將會影響高校的正常運營，包括教學硬件軟件建設、人力資源配置，甚至影響到高校教育的核心競爭。因此，如何管理好高校資金，提高資金使用率，充分發揮其應有價值就顯得十分必要。

二、貨幣資金管理風險

隨著市場經濟體制的建立，高校貨幣資金管理存在的主要風險有安全風險、短缺風險，使用效率風險。

1、安全風險

高校資金的安全風險主要是指高校資金被違規挪用、占用和貪污。高校作為經濟主體，其行為必須要符合法律各項規范。但有些高校因內部控制不健全，監督牽制作用未到位，信息失真，或者出于私利等多方面原因，會導致高校資金的違規操作，使高校資金使用出現安全風險，造成教育資源的嚴重浪費。

2、短缺風險

隨著經濟形勢的迅速發展，近幾年來我國高等教育在招生數量方面有了明顯的擴大，無論是教學樓、宿舍樓、圖書館等固定資產的投資建設，還是教師配備、人員管理、工資薪金、科研經費等，都要與不斷增加的師生相配備，這都離不開雄厚的資金做支撐。但一定的財政補貼往往滿足不了這些需求，最終導致資金短缺，使其成為制約高校發展的嚴重障礙，教育事業的快速發展與資金短缺的矛盾日益凸顯，財政投入增長緩慢、教育經費供給不足將是一個長期存在的現象。

3、使用效率風險

由于一些高校對資金管理不夠重視，缺乏監督或監督不力，或者現有的管理制度執行不嚴等原因，致使高校資金未充分利用，使用效率較低，甚至出現濫用亂用現象。如有的科研人員利用校內的實驗室、實驗器材等進行研究實驗，在校外接管項目，資金不進入學校從而逃避上繳管理費。如此一來，學校得不到對應的補償，使得科研經費的收入流失，沒有發揮應有的價值。

三、貨幣資金風險控制措施

1、建立健全高校貨幣資金管理制度

要建立健全高校貨幣資金管理制度，包括建立責任追究制度、科研經費管理責任制度、績效評價管理制度以及重大經濟事項集體決策制度等。同時，還要嚴格要求財務管理者和相關工作人員遵守國家的管理制度，不斷提高自身專業技術水平，增強風險防范意識。

2、加強高校資金預算管理

年度支出安排的合理性、科學性、準確性，是資金合理使用的必要保證，因此要建立專門的財務資金預理管理部門，做好各事項用款計劃。科學、準確的預算要求各高校在編制預算時，做到細化預算，精打細算，盡量做到所有的財政性資金支出都建立在明細預算之上，建立科學的預算編制程序、預算定額和指標體系，保證專款專用，各項資金各得其所。

3、加強銀行賬戶管理

根據國家銀行的結算紀律和結算制度的要求，高校財務處應該自覺接受開戶銀行的監督。嚴格按照有關賬戶的管理規定貫徹執行，任何單位、部門和個人不得將收入的款項“公款私存”，不準出租、出借和套用銀行賬號，不準開具空頭支票和遠期支票。同時還要嚴格開戶程序，及時核銷已開戶未使用或長期不使用賬戶，定期進行審查校對。

4、加強內部控制制度

根據“不相容職務分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、檔案保管、債權債務登記等工作，不得由一人兼管，要分工明確，各司其職，相互監督，避免其利用職務便利，擅用公款，以保障資金安全。出納必須具有會計從業資格，不得由臨時人員擔任，實行定期輪崗制。同時，從員工學習創新角度來看，還要注重培養和提高財務工作人員的專業技術能力。要完善各種內部控制制度，在控制環境、控制活動及監督上都加強管理。例如為保證資金的集中統一管理，要嚴格控制資金賬外循環和多頭開戶。通過建立資金結算中心，實現內部資金的統一領導和管理。

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公益性農業科研院所承載著我國現代農業發展的重任，是農業科技創新的主體力量之一。“十一五”以來，國家和地方政府對農業科技投入不斷加大，公益性農業科研院所的課題經費迅速增長，如何管好、用好科研資金，成為一個十分重要的研究課題。本文以某農業科學院及所屬三個代表性研究所為例，分析了近年來課題經費的變化特點，總結了這些單位在課題經費管理方面的經驗，并針對存在的問題，提出了加強財務管理的措施。

一、農業科研院所課題經費的變化特點

（一）經費總量持續大幅度增長

隨著國家和地方政府對農業科技的重視，近年來對科技投入力度不斷加大，科研院所年科研經費迅速增長。以某農業科學院及所屬3個研究所為例，該院2003年科研經費只有1 550萬元，到2012年則突破2億元，比2003年增長了11.4倍（圖1）；所屬A、B、C三個研究所2012年的科研經費總量也較2003年分別增長了12.3倍、2.6倍和12倍（圖2）。

（二）資金來源途徑多樣

在科研經費快速增長的同時，其來源和途徑也日趨多樣化。以某農業科學院為例，2012年科研經費來源有科技部、農業部、國家自然基金委員會、人社部、教育部、國家林業局、省科技廳、省農業廳、省財政廳、省發改委以及其他廳局項目，國際合作項目及與社會企業單位的合作科研項目等。分析該院經費途徑和來源，發現有以下特點：首先是國家級課題所占份額越來越大，該院國家級課題占總經費的比例2003和2004年分別為20.6%和22.8%，2011和2012年則分別上升到66.3%和66.9%，說明省級農科院越來越重視承擔國家級課題；其次是橫向課題經費增長很快，該農科院橫向課題占總經費的比例2003和2004年分別為3.9%和3.8%，2011和2012年則分別上升到15.1%和15.7%，總量比2003和2004年分別增長了46.7倍和53.9倍，說明公益性科研單位越來越重視與企業和社會各界力量的合作；最后是基礎性研究課題經費增長顯著，該院國家自然科學基金、863和973等基礎研究課題經費占總經費的比例2003和2004年只有3.9%和3.8%，2011和2012年則分別上升到15.1%和15.7%，說明省級農業科研單位開始重視基礎、應用基礎和原創性研究，而不是單純開展應用和集成研究。

（三）不同課題經費管理的要求不一

“十一五”以來中央財政為加強財政科技經費管理，制定了一系列科技專項資金管理辦法，國家科技部和其他部委對不同的專項經費，如國家科技支撐計劃、農業產業技術體系、民口科技重大專項等，都有相應的資金管理辦法，但資金管理制度和項目管理方法各不相同，各級主管部門對經費使用沒有統一明確的規定，且各類資金管理制度和項目管理辦法不配套、不統一，執行難度大。

二、課題經費管理中存在的問題

（一）經費管理脫離項目管理

公益性農業科研院所大多實行課題制管理，課題經費多由課題主持人負責，以課題組為活動單位開展科研活動，財務人員不參與課題項目的管理，只限于會計核算，無法對項目經費的使用進行全程監督和管理，從而弱化了對農業科研課題項目經費的財務管理；而課題主持人不熟悉國家財經法規、課題項目財務管理制度及承擔單位資金情況，在項目實施過程中多個項目混用資金，隨意改變資金用途，做不到按照預算執行，專款專用。這些都是經費管理脫離項目管理的主要原因。

（二）預算編制脫離實際需求

預算編制缺乏科學性，執行過程控制不嚴，財務決算存在困難，這是普遍存在的科研管理和經費管理脫節的表現。從客觀上看，農業研究受環境條件影響大、可控性差、周期長、連續性強，不可預見因素又多，造成預算編制脫離實際需求的可能性大；從主觀上講，課題負責人只管科研進展，不理財務規定，為了爭取項目的把握性大些，憑經驗預計支出，編制科研經費預算存在較隨意的現象，導致實際支出與預算差距較大。財務人員不了解科研需求，無法適時指導科研項目預算編制，也是造成實際開支與預算不符的重要原因。

（三）項目支出脫離科研實際

一方面，由于農業科研投入不足，科研立項不確定性和農業研究跨度時期長、研究連續性強的特點，使科研工作在很大程度上依靠原有的工作基礎。也就是說，在很大程度上是用“昨天”的錢干“今天”的活，用“今天”的錢為“明天”打基礎。農業科研人員形成了精打細算的習慣，更注重科研進展需求，項目的實際支出往往與項目的實際需要不相一致。另一方面也不排除部分農業科研人員置科研計劃經費預算于不顧，項目間經費混用，隨意安排支出，超范圍、超標準使用專項經費。

三、加強課題經費財務管理的措施

（一）建立健全財務管理制度，規范科研項目資金管理

為加強財務收支管理，規范財務報銷審批手續，嚴肅財經紀律，更好地為科研創新服務，農業科研院所要根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《項目資金管理辦法》等有關規定，結合單位實際情況，制定相應的課題經費管理辦法，真正做到用制度管錢、靠制度管人、按制度辦事。如C研究所就制定了相應的財務管理辦法，其中涉及科研經費部分明確規定：課題經費實行專款專用，課題開支嚴格按照預算執行，日常計劃內開支由課題主持人批準，課題主持人不是課題組長的須由課題組長批準；大額（項）開支、固定資產開支和必需的計劃外開支等應首先經單位財務負責人審批后方能支出。

為提升規范項目資金的管理水平，以促進項目資金科學化精細化管理為目標，從源頭上采取措施，從核算上加強監督，實時公開項目執行情況，讓公眾參與監管。一是按規定設置獨立的賬套，核算課題項目資金，做好課題項目的資金管理，避免將專項資金與其他資金混存混用，從賬戶源頭上避免擠占、挪用項目資金；二是建立課題項目會計核算體系，按照項目預算科目明細進行科研成本核算，全面、準確、真實地反映課題項目的實際成本支出；三是健全項目資金管理流程，增加預算執行比對環節，把加強監管貫穿于項目資金運行的全過程，切實保障資金安全有效使用；四是構建項目和財務信息溝通平臺，便于科研人員隨時掌握資金使用情況和項目執行進度，及時發現課題項目實施中存在的問題，盡快加以糾正調整，以便于項目驗收與資金管理。

（二）科學編制課題項目預決算，提高項目資金使用效益

在編制項目預算時，課題組要先與財務部門溝通，然后從專業技術的角度設立項目任務及目標，制定一個項目基本預算；財務部門要根據國家相關政策法規從財務角度提出指導性的修改意見，并安排專人負責項目經費并跟蹤服務，使科研人員從財務問題中解脫出來，專心搞科研。農業科研經費支出因編制具體內容和實際情況存在很大的差別，在編制課題概算時，應結合具體情況再進行科學、準確的分析，保證課題的各項實際支出都能體現在概算中，為概算執行奠定基礎，防止預算與執行相互脫節。在課題立項、可行性研究和設計時，要讓財務人員全程參與，充分發揮財務人員的事前參謀和監督管理的作用，最大限度地發揮資金使用效益。

（三）制定科研經費管理制度，強化課題經費的監督管理

為加強對課題經費的監督管理，要根據農業科研的特點制定專門的規章制度，明確科研、財務等部門及項目負責人在科研項目經費使用與管理中的職責與權限，嚴格規定項目資金的使用原則和開支范圍。在科研項目執行期內，按年度向財務主管部門上報使用情況，接受財務檢查。科研項目結束，實行項目執行情況驗收和項目經費審計“雙查”制度。

課題經費管理中還應充分考慮農業科研項目周期長、影響因素多的特點，特別是針對農業科研人員經常下鄉蹲點、調查和試驗，有時無法提供票據的情況，應在嚴格審核的原則下靈活把握。如C研究所針對在基層試驗站和海南三亞進行田間工作就餐難的實際情況制定了相應就餐規定：科技人員在試驗站工作期間，由試驗站聘用炊事員按照每天30元（早、中、晚分別為5元、15元、10元）的標準提供用餐。參照《山東省省直機關和事業單位差旅費管理辦法》第十七條規定，科技人員直接付款，由炊事員簽收后將確認單附在差旅報銷憑證中報銷。科技人員在海南南繁基地工作期間，鑒于當地無法統一提供用餐的實際情況，允許科技人員自行解決用餐，按照每人每天50元的標準直接補助，不再報銷住宿費和伙食費，不發給公雜費。做到管而不死、活而不亂，保障農業科研工作順利開展。

總之，隨著國家對農業科研工作的重視，農業科研院所課題經費呈現出資金總量大幅度增長、資金來源途徑多樣、經費管理要求不一等特點。面對這些新情況、新問題、新特點和新要求，要形成新的科研經費管理理念，財務人員與科研人員要密切配合，加強科研經費預算管理，嚴格執行國家財經紀律，合理使用項目經費，自覺接受有關方面的監督檢查，提高課題經費的使用效率和效益。

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篇（8）

隨著我國各項事業不斷發展，我國對于科技的投入也在逐漸增大，科研事業單位承擔著我國科研工作的重任，同時，相應的科研投入也逐漸增加。但是，在實際的利用過程中，由于相應的資金管理方式較為落后，導致科研經費利用效率較低。只有積極對管理存在的問題進行研究分析，才能提高資金的利用效率，推動科研工作的質量。

一、科研經費管理工作中存在的問題

（一）預算編制和實際相脫節

通常來說，科研項目在申報工作中都是由事業單位科研管理工作部門或者相應的承擔者確立項目，并且進行申報。科研項目的預算經費都是由項目本身的負責人員編制相應的預算，但是在實際工作開展過程中，由于預算編制工作人員不具備專業的財務管理知識，使得相應的預算編制工作不合理，所設計的內容不規范、不全面、不合理，導致實際的費用大于預算。在科研工作項目開展過程中，相應的經費支出并沒有按照相關計劃進行，有些項目的經費支出并沒有按照相應程序進行審批，具有一定的隨意性，從而導致實際費用大于預算。另外，事業單位的財務部門不能嚴格按照經費合同管理工作的相關規定進行歸集，使得科研項目不能及時進行結題，甚至需要財務管理工作人員重新對賬目進行調整，嚴重影響了工作的開展。

（二）加強預算編制的可操作性

在現階段財務管理工作中，財務部門工作人員應該從實際情況出發，積極對財務管理工作的重要性進行宣傳，使得財務管理工作的重要性能夠深入人心。另外，在科研項目申請過程中，財務部門應該積極和項目申請人員做好協調，能夠為預算工作的開展提供相應的數據，保證預算工作開展有效性。

二、提高事業單位科研經費管理水平的措施

（一）保證預算的合理性

在實際的科研工作開展過程中，項目申報部門應該積極對相應的工作進行研究分析，確定項目的價值，然后再將其上報給科研管理部門，審核工作通過以后，才能報備給財務部門，然后編制項目預算，將審核通過的項目上報給上級領導部門。在整個工作開展過程中，工作人員應該積極對各個環節進行控制，并且還要保證優秀項目上報，明確各個環節工作細節，從而保證資金利用能夠得到落實。

（二）設立專門的科研賬目管理部門

在科研項目資金管理工作開展過程中，針對上述現象，科研管理部門應該積極設立相應的資金管理部門，依據科研經費的應用形式，設立專門的經費管理部門，對核算制度審核，設置專門的科研項目管理部門，制定專門的科研賬目管理制度，指定專門的財務管理人員對其進行管理，然后按照各個部門的實際情況對各個分項目進行撥款，并且還要對經費落實狀況進行研究控制，不僅能夠提高經費的利用率，而且還能保證各項工作銜接的有效性，從而能夠保證各項工作開展的有效性。在科研項目研究完成以后，科研管理部門應該積極通知財務部門辦理相關的手續，并且依據實際情況制定相應的結算表，如果經費有剩余，應該嚴格按照相應的要求進行處理，避免掛賬狀況的出現。對于一些不按照要求進行結算單位科研項目，相關部門應該嚴格按照相關要求進行處理，保證工作開展的有效性。

（三）加強對項目支出的審核

在實際工作開展過程中，首先應該積極加強財務管理部門以及科研管理部門的研究分析，保證工作人員能夠及時掌握相關的工作信息，對各項支出進行審核，從而保證經費的使用能夠滿足相關的要求。在科研項目管理工作開展過程中，對于一些和預算不符合的支出，工作人員應該依據實際情況向相關部門說明原因，經過相關部門審核以后，財務部門才能依據實際情況對預算編制工作進行調整。如果預算經費在執行過程中，工作力度緩慢，工作人員應該積極的制定相應的報告，通過月報、 季報、 年報的方式，使得財務部門能夠及時的掌握相應的財務信息。如果發現實際經費和預算差距較大的現象，應該及時的通知科研部門，并且及時的分析其原因，對相應的計劃進行調整，從而能夠保證預算的執行力度。

（四）加強對信息技術的利用

在科研財務管理工作開展過程中，事業單位應該依據實際情況對科研經費進行精細化管理，才能提高工作質量。同時，工作人員還要加強對信息技術的利用。引進一些先進的控制模板網絡系統，將其和相關經費管理工作、科研管理工作進行融合，從而能夠使得相關工作開展的規范性，并且還能夠依據實際構建完善的數據系統，積極的對工作進行優化，從而能夠提高其工作效率，還能保證良好的工作質量。

三、結束語

綜上所述，在我國發展過程中，科研占據著重地位，積極對事業單位科研課題管理中的經費管理方式進行研究分析具有重要意義，不僅能夠提高資金的利用效率，而且還能保證科研工作的順利開展。在實際工作過程中，財務管理工作人員應該從實際經費管理的工作現狀入手，依據實際情況制定完善的管理措施，并且還要保證其落實力度，才能達到事半功倍的效果。

參考文獻：

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篇（9）

[DOI]1013939/jcnkizgsc201536117

隨著政府對企業科研工作支持力度的加強，企業獲得了越來越多的科研經費。一方面，這些科研經費為企業的科研及產業發展提供了巨大支持；另一方面，在科研經費的管理中，也出現了一系列問題。如何管理好科研經費，提高科研經費的使用效率，成為擺在企業面前的一個重要問題。本文就企業科研經費管理中常見的幾個財務規范化問題進行分析探討。

1常見問題

（1）經費使用與預算不符。按照政府部門出臺的科研經費管理辦法規定，科研經費開支范圍一般包括直接費用和間接費用，直接費用包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費和其他支出等。有些企業在使用科研經費時，報銷了不屬于該課題預算范圍內的費用，比如該課題沒有預算燃料動力費，這就意味著不能報銷水電和氣費，但實際報銷時卻出現了這一類費用。還有一種情況，有些企業超出科研經費管理辦法規定的范圍報銷費用，比如招待費、辦公用品等，按規定，這些費用是不允許用科研經費支付的。

（2）經費支出明細核算混亂。具體核算時，混淆各類核算項目應該核算的內容。比如：某公司內部對科研形成的產品做了一個測試，測試所用的材料應列入材料費，做賬時卻列入了測試化驗加工費，這樣核算是不正確的。另一種情況是做賬時沒有分具體核算項目。某一個科研課題的經費到賬后，財務為其設置了專門的明細科目用于核算相關費用，但未設置反映支出類型的明細核算項目，做賬時，課題所有支出都記入科目“研發支出――××課題”，這就看不出支出的費用是材料費還是其他費用，給科研經費的管理帶來很大困擾。

（3）經費使用與任務完成進度同步性差。在理想狀態下，項目經費的使用進度與科研任務的完成進度應大致相當，但由于有一些課題的經費下撥時間晚于任務開始實施的時間，就造成了課題的一部分支出使用了企業的其他經費進行墊支，未計入項目經費中，直到項目經費到賬后，相關費用才能計入其中。另一種情況，執行科研任務時，實施任務的主體沒有關注經費使用情況，經費一到賬就用掉很多，科研任務進行到中后期經費不夠用。

（4）科研經費未單獨核算。一些企業使用了科研經費，在記賬時，未將科研經費單獨列出，而是把科研經費混淆在企業的期間費用或生產成本中，到項目檢查的時候，再根據需要把用于科研課題的費用以自制賬表的形式列出或調賬。仔細檢查會發現，這些科研費用在多個關聯度不高的會計科目或會計核算項目中反映。具體表現為：如果要求企業在一兩分鐘的時間內將賬上的該科研費課題的支持經費用找出，往往做不到。

（5）外撥給合作承擔單位的科研經費與預算不符。如果一個科研項目除牽頭承擔單位外，還需其他合作承擔單位一起完成，那么在訂立科研任務合同書時，主管科研課題的政府部門就會與課題牽頭承擔單位及合作承擔單位都簽訂任務書。在編制項目預算申報書的時候，也需要編制包括牽頭承擔單位及合作承擔單位在內的各個單位的具體預算。這個科研課題的全部經費會由政府部門全部下撥到牽頭承擔單位，然后再由牽頭承擔單位按任務書簽訂的金額分撥給合作承擔單位。實際操作時出現了一些問題，有些課題外撥科研經費的對象不是當初簽訂任務合同書時候的單位；有些外撥經費的金額與任務書不同，或者多于任務書所列金額，或者少于任務書所列金額。

2產生這些問題的原因

（1）企業及相關管理人員責任意識不強，相關管理人員業務素質不高。有些企業認為科研經費管理的大部分責任應落實到課題負責人身上，與企業沒有太大關系。在這種觀念的影響下，企業往往不注重對科研經費的管理，對相關管理人員的培訓也很少。由于對國家相關政策法規學習不夠，責任意識缺失，對怎樣合理合法提高科研經費使用效率，企業就不會有太多關注。

（2）企業內部管理制度及監督機制不完善，尤其是科研經費管理方面的制度，甚至出現了缺失的情況。一些小的企業為了應付檢查，內部管理制度只是照搬國家和地方的相關管理辦法，制定了一些大框架，而沒有根據單位具體情況制定細則；一些企業則是制定有比較細致的制度及管理辦法，但具體操作時并未執行；更有內部控制糟糕的企業，在科研經費管理方面，缺失了相關的辦法規定。如此一來，企業在使用科研經費時，就產生了很大的隨意性。

（3）科研經費預算編制流于形式。沒有根據科研課題的具體情況做好調查分析工作，未仔細籌謀規劃，甚至簡單按比例分配各支出科目經費預算，只以盡可能多地爭取到國家科研經費為目的，在用好科研經費方面欠考慮。一些企業的科研課題預算編制完全由課題組成員完成，缺乏與財務人員的有效溝通，造成了課題經費預算不能完全切合相關政策法規的局面，既影響課題經費的申報，又影響課題經費的使用。

3解決這些問題的措施

（1）強化企業及相關管理人員責任感，加強學習，落實具體管理責任到個人。企業應認識到，科研經費管理是法人負責制，不只由課題負責人責任。企業應定期組織科研課題管理人員學習，學習國家及地方的科研管理辦法及科研經費管理辦法。對財務人員，還要加強財經法規及財務專業知識方面的培訓。如果企業科研課題很少，管理科研經費時，可在財務人員中指定專人管理科研經費，從科研經費預算申報、日常科研經費報銷、到科研課題中期檢查至驗收結題整個階段，都參與進去。要注意，財務人員參與科研經費管理，不能免除課題負責人或其他管理人員的管理責任。如果企業科研課題較多，則可以在課題組另設“課題管理秘書”，從事某幾個課題的具體科研經費管理工作，定期與財務人員溝通，財務人員可只從大的方面對科研經費進行管理和控制。

（2）完善企業內部管理制度，加強內部監管。企業應依據國家和地方的政策法規，結合自身實際，制定出能夠落到實處的財務制度、科研經費管理辦法等各類制度。企業可在財務以外設審計人員，定期對科研經費的執行情況進行內部審計，發現問題，及時糾正。對于企業撥給合作單位的科研經費，也應要求合作單位定期交回資料，如科研經費明細賬、憑證及合同等，以便于了解合作單位對科研經費的使用及管理情況，如有問題，及時溝通解決，防止重大問題的出現。

4建議

（1）經費使用與預算不符。需明確哪些費用是科研經費不允許報銷的，比如單獨的招待費、辦公用品等可用單位日常維持費用支付的，不能列入科研經費；應在提取的間接費中支付的費用，如實驗室日常水電等，不能再列入科研經費的其他支出科目中。同時，要根據科研任務需要認真編制經費預算，支出經費時認真核對預算。科研工作帶有實驗性質，經費的使用不可能一絲不變的按計劃執行，如果執行中遇到了實際支出與預算不符的情況，有時是可以調整預算以適應實際情況的，但需按相關政策法規辦理。

（2）經費支出明細核算混亂。企業應根據國家及地方科研經費管理辦法，擬定本單位科研經費管理辦法，設置各個核算明細科目或項目。首先，在設置明細上，企業通常有兩種做法，一種做法是設置明細科目，然后在明細科目下設置材料費、設備費等明細核算項目，歸集科研課題費用時，記入科目“研發支出――××課題/材料費（或其他費用）”。查看明細賬時，就查看該××課題的科目明細賬。另一種做法，就是以材料費、設備費等支出科目做明細科目，在明細科目下以科研課題名稱做明細核算項目，歸集科研課題費用時，記入科目“研發支出――費用化支出――材料費（或其他費用）/××課題”。查看某一課題的使用明細，可通過查看某一核算項目（即××課題）的項目明細賬來實現。同時，明確科研課題需用到哪些經費，哪種支出該如何歸類。舉個例子，本課題組成員到外單位參加會議發生的費用應計入課題差旅費，而不是會議費。這一點處理好了，會大大提高科研經費的利用效率。

（3）經費使用與任務完成進度同步性差。企業應擬定好科研工作計劃和科研經費使用計劃，并經常自我檢查，確保兩者大致相當。對于合作單位的科研經費，要及時下撥，不能拖到最后才撥出。同時，這個問題的解決，也不能只靠企業自身。如果相關的科研經費管理部門能及時下撥前補助項目的科研經費，就能杜絕企業所謂的用自己的經費墊支科研經費的情況。

（4）科研經費未單獨核算。單獨核算不是要求企業為這個科研項目去單獨建一個賬套，而是在企業現有的賬套中，用單獨的會計科目或會計核算項目來實現對這個科研課題的明細核算，讓企業能在很短的時間內看到科研課題的所有支出。如果企業在多個不相關的明細科目或核算項目上核算該課題的支出，又需要花較長時間才能找出該課題的所有支出，這就不是單獨核算。有一種情況需要區別對待，如果企業在完成一個科研課題時，把這個課題任務中的多個步驟進行分解，分給該企業內部的幾個實驗室完成，同時將課題經費在主課題下分成幾個子課題，相應的子課題經費給相應的實驗室，單位始終統一管理，通過主課題及子課題的明細科目匯總（不涉及其他科目），可查看到該科研課題的所有支出。這種情況，不可武斷地認為沒有單獨核算科研經費。注意，單獨核算不只針對國撥專項經費，單位自籌經費也應單獨核算，并且要與國撥經費分開。

（5）外撥給合作承擔單位的科研經費與預算不符。課題牽頭承擔單位撥給課題合作單位經費時，應仔細核對預算，若合作單位名稱變更、撥出經費變更，需上報撥付科研經費的政府部門批準。同時加強對本企業外撥科研經費的監管，要求合作單位定期交回相關會計資料檢查，發現問題，及時溝通解決。課題合作單位也應積極配合課題牽頭單位的管理工作，及時反饋相關信息。

實際操作中，對科研經費的完善管理不是一蹴而就的，需要在工作中不斷改進。正是這樣，作為科研經費管理人員的我們，更應加強學習，不斷思考，為科研經費管理工作貢獻自己的一份力量。

參考文獻：

篇（10）

中圖分類號：TP311 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2017）04（a）-0018-03

在科技事業飛速發展的今天，先進的科技管理是各行業取得競爭優勢的途徑之一，也是科研課題管理中的重要工作內容。課題管理分析系統的信息化，充分體現了現代科學管理水平。現如今，課題管理分析系統的信息化不僅僅代表單純的軟件，更代表的是課題管理分析系統中所涵蓋先進的管理理念和方法。通過信息化的課題管理分析系統可以實現工作流程的科學化，為發展規劃提供科學依據，使得綜合管理達到集成化，最終提高管理效益，從而節約更多的人力、物力、財力。

由于信息數據的豐富性和多元化體現在課題管理的各個環節，人力、物力、財力管理都基于各類信息資源。科研課題管理采取全周期管理模式，這就要求課題管理人員應用科學方法對課題全過程進行跟蹤和控制。因此，科研課題的信息化管理是大勢所趨。基于以上研究，我們更加迫切需要，建立既對項目進行管理、跟蹤、評測，也能對項目進行便捷統計預測的一套系統。

1 需求分析

該文構建課題管理分析系統，讓更多的科技工作者可以通過該系統便捷地得到專業、完善、有效的課題管理方案。系統將課題管理與課題研究相關情況追蹤記錄相結合，讓使用者可以通過此信息系統獲得課題整體情況，提高課題管理的能力，并且定期收集課題信息，分析和發現存在的課題問題及相關影響因素，建立課題信息數據庫，該系統將挖掘和整合課題管理與課題動態發展過程相關的基礎數據，為課題管理者提供基礎信息，對課題管理具有重要的意義。

使用該系統將減少課題數據管理的工作量，提高課題數據管理效率。提供相互聯系的數據集合，為使用者提供一個透明的課題數據信息平臺，避免信息流通中產生虛假信息和人員交流障礙等因素帶來的風險，以追求課題社會經濟效益的最終實現。

2 系統總體設計

基于B/S架的課題管理分析系統的設計，采用了B/S 架構模式。B/S 架構是信息管理系統中被廣泛應用的一種開發模式，查詢信息便捷，應用擴展高效，性能穩定，Internet信息界面友好，簡單易用，實現了高效的在線辦公流程化處理。系統軟件在服務器上安裝部署，客戶端通過各種主流的 WEB瀏覽器進行訪問，以及基于網絡的數據庫技術，用戶通過訪問瀏覽器實現課題數據管理和相關日常辦公。

基于大型數據庫的數據存儲和管理，采用Microsoft SQL Server關系型數據庫管理系統，其有使用方便與相關軟件集成程度高、可伸縮性好等優點，具有安全可靠的數據存儲、查詢和匯總功能；而自動維護和備份功能又可以確保數據安全。建立清晰的課題管理過程跟蹤，保證項目按計劃執行。豐富動態的報表功能，滿足各層次用戶人員使用。

3 系統詳細設計

3.1 系統的主要功能

3.1.1 課題管理系統

課題計劃和任務日程管理：用戶對每項課題任務建立起始日期、預計完成期限，確定各課題任務的順序和所需使用的資源。課題管理系統根據課題信息和資源信息確定課題日程，并隨課題完成進度與資金使用的匹配而調整日程，隨時隨地，高效管理課題信息。

查詢報表與統計：課題管理系統的擁有，能大力節約人力的顯著功能，就是在用戶數據資料的基礎上，提供詳實具體基礎統計資料，迅速地生成多種報表和圖表，更便于課題管理者直觀的掌握項目進展。系統使用者通過報表查看資金管理、課題信息、課題進展流程等詳細報表信息。通過報表進行資金信息追蹤、課題流程追蹤、課題信息追蹤、報表數據參考及分析。

多課題和子課題管理：有些課題大而且復雜，將其作為一個單一的項目進行管理難度較大，為便于課題管理，可將其分解顯示成子項目，分別查看單個子項目信息。

導入和導出：使用該系統可以從其他軟件和標準文檔格式中獲取資料。例如：Excel及一些數據庫相關格式和jpe這類的圖片格式，這樣就大大方便課題管理者初始建立課題數據。該課題管理系統預計可以通過電子郵件發送課題信息，這樣課題人員可以脫離系統通過電子郵件獲取信息，便于課題成員開展工作。

3.1.2 數據分析系統

是課題監督和跟蹤的依據；該系統可以跟蹤橫向或縱向以及子課題。如通過各課題之間的鏈接對課題的完成情況、資金使用情況、占用的資源等，實現課題全過程的監督以及實施效果的跟蹤，能有效提高政府財政科技資金的使用效率。如資金控制，在此模塊中，把項目相關的資金數據統一到一個系統上，從而完成資金生命周期的預算和決算全程監控，加強了課題使用資金的控制力，自動生成的現金流量表為課題資金的控制與平衡提供依據。同時能跟蹤每一項目起止日期、實際投入或已使用的資金、耗用的資源、課題的結題時間、相關的費用和項目的進度。

3.2 系統的設置與權限

為了防止用戶非法對數據的察看和修改，該系統把用戶分為五級分類：系統管理員、科研部門管理員、領導查閱、財務預算審核員、科研人員。其各自的權限如下：

進入系統前，使用用戶名和密碼進行安全登陸，用戶登陸時，與數據庫中信息進行比對，系統辨別用戶身份，信息相符用戶方可成功進入該系統，對合法用戶根據用戶的權限級別賦予相應的操作功能。系統管理員（一級）用戶最高權限，可執行全部系統功能，不僅對科研人員具有最大權限的管理功能還可以對單位所有課題、單位所有部門、系統用戶等執行增刪改查的操作及相關課題流程的審核操作功能。科研部門管理員（二級）用戶對科研人員信息具有最高權限的管理功能操作，還可以執行相關流程的課題審核操作。領導查閱（三級）用戶可以執行對相關記錄信息的瀏覽、查詢、打印權限，及相關課題流程的發起人信息操作。財務預算審核員（四級）審核項目財務預算報表，填寫審核是否通過等信息。科研人員（五級）只可以錄入本人信息，需審核通過后可以查看本人信息，本人相關項目信息；項目負責人可以錄入自己的項目信息，統計顯示本人為課題負責人的項目。

3.3 系統模塊的劃分

3.3.1 基本信息模塊

只有系統管理員可以編輯修改單位基本信息。單位基本信息模塊是單位內部所有人員、管理員和系統管理員可以查看的菜單列表。

3.3.2 基本信息管理模塊

包括用戶管理模塊、科研人員管理模塊、部門管理模塊、通訊錄模塊。用戶管理、部門管理是具有系統管理員權限可以操作的功能模塊。可以為內部人員設定權限，執行用戶的增刪改查功能。對部門進行增刪改查等操作，包含的數據項項目有部門名稱創建時間和最后修改時間。科研人員管理模塊是系統管理員、科研部門管理員權限可以操作的功能模塊，該模塊可以進行科研人員的審核、增加、刪除、修改、查詢、打印、查看科研人員項目詳情和導出科研人員項目到Excel表的操作。通訊錄模塊是內部所有科研人員和用戶可以查看的所有內部科研人員的聯系地址、聯系電話、和聯系郵箱的信息展示頁面，以方便內部科研人員之間的相互聯系和工作交流。

3.3.3 課題信息管理模塊

包括提交課題信息模塊、課題審核模塊、查看項目信息模塊。在提交的項目列表中系統管理員和科研部門管理員可以執行增項目、修改項目、刪除項目、查看項目詳細內容和提交項目信息操作。科研人員課題負責人只能編輯修改本人負責的課題信息，提交后需經系統管理員或科研部門管理員審批后方可完成編輯修改。新增項目包含的數據項有創建人、課題標題、課題內容、創建時間、最后操作時間和狀態，課題標題和課題內容兩項為必填項，創建人、創建時間、最后操作時間和狀態由系統自動生成，新增的數據系統會以未提交狀態進行保存。修改項目可以對未提交狀態的課題記錄的標題和內容進行修改保存。刪除操作可以對未提交狀態的課題記錄進行刪除。提交操作就是將新增記錄提交給系統管理員和科研部門管理員的操作，執行提交操作后數據將會展現在項目審核列表中，該列表中展現的是處于審核不通過和待審核狀態的項目記錄，對審核不通過的項目管理員可以撤回，對處于待審核狀態下的記錄不允許進行撤銷操作。課題審核模塊以兩個列表的形式展現，待審核課題列表和已課題列表。查看課題信息是一個展現頁面，頁面中展現的信息是由科研人員項目負責人創建并提交給系統管理員，系統管理員審批通過后進行的項目信息。

3.3.4 財務預算審核模塊

包括財務預算審核模塊和財務預算審核管理模塊。財務人員在該模塊瀏覽到的項目預算信息可以進行的操作有輸入、編輯、刪除和留言。財務預算審核管理模塊展現給用戶的是所有科研人員未回復的留言記錄，財務人員和系統管理員可以對其進行回復和查看管理。

3.3.5 科研人員課題信息模塊

包括錄入課題信息模塊、編輯課題信息模塊、刪除課題信息模塊。項目負責人、科研部門管理員、系統管理員可以錄入、編輯課題信息，科研部門管理員、系統管理員可以刪除項目信息。錄入、編輯課題信息模塊是科研人員項目負責人可以操作的功能模塊。該模塊為科研人員提供課題信息操作，課題信息包括：課題名稱、計劃類別、經費、負責人、第一參加人、課題時間、驗收（鑒定）情況、備注、上傳附件（支持上傳掃描圖片、pdf、word等格式）等信息發到該系統方便查閱用戶和系統管理員、科研部門管理員的查看。課題信息刪除操作，支持單條和多條刪除操作。

3.3.6 統計模塊

包括科研人員統計查詢模塊、項目信息統計查詢模塊、項目統計報表模塊。科研人員查詢可以根據科研人員姓名、科研人員所在部門、最后修改時間進行檢索科研人員并支持多條件查詢；課題信息查詢可以根據課題名稱、計劃類別、經費、負責人、第一參加人、驗收（鑒定）情況、課題時間進行檢索項目并支持多條件查詢；統計報表可以根據已驗收、未驗收進行分類檢索項目并支持多條件查詢；統計報表可以按照年度進行匯總檢索項目并支持多條件查詢；統計報表可以根據人員進行匯總分類檢索項目并支持多條件查詢；項目信息導出功能可以將所有科研項目信息導出到Excel表格。詳情操作會將項目的詳細信息以表格形式展現；支持當前頁面項目信息打印功能。

3.3.7 檔案管理模塊

包括檔案目錄分類模塊、課題檔案錄入整理模塊、檔案借閱管理模塊。檔案目錄分類模塊生成檔案目錄系統，存放相應的課題歸檔文件到各個分類目錄中，這部分是檔案管理進行后續操作的基礎。項目檔案錄入整理模塊將所有項目檔案按目錄分類進行錄入存儲。項目檔案借閱管理模塊是系統管理員、科研部門管理員可以執行的操作，將收錄的所有項目借閱的登記查詢與核銷。查詢可以根據科研人員姓名、科研人員所在部門、項目名稱、計劃類別、經費、負責人、第一參加人、項目時間進行檢索并支持多條件查詢。

3.3.8 回收站模塊

包括科研人員刪除歷史模塊、部門刪除歷史模塊、科研人員信息刪除歷史模塊、用戶刪除歷史模塊。以上模塊是系統管理員可以操作的功能模塊，其主要功能是防止科研部門管理員和系統管理員對科研人員信息、部門信息、用戶基本信息的誤刪操作而提供的可以恢復已刪除信息菜單項。

4 結語

該文建立了課題管理分析系統，構建了完善的科研目管理機制，使用該系統達到了流程自動化實效管理的模式。系統運行穩定、采用強大的B/S支撐架構，對課題信息資源進行安全存儲，多角度課題統計分析視圖，靈活的科研課題管理，實現了項目過程信息快速傳遞。使用該系統將增進科研課題管理各環節信息處理效率，提升科研課題整體管理水平，為決策提供強有力的信息參考，進而實現課題效益極大增值。

參考文獻

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篇（11）

隨著我國高等教育事業的快速發展，高校科研經費也大幅度增長。若想使其發揮最大效益，如何管好用好高校科研經費就顯得尤為重要。傳統的管理體制和管理手段存在著諸多亟需解決的問題，已無法適應高校當前的發展，怎樣充分、安全、有效地管理好科研經費成為高校的當務之急。

一、科研經費管理工作存在的問題

（一）管理制度不健全

高校雖然為科研經費制定了相應的規章制度，但由于這些條例不夠完善，適用性界定模糊、操作性標準不一，合理性也有待進一步商榷，一些條款甚至不具備執行的條件，存在不可操作和執行難的問題。缺乏一套完整的、可執行和監督的標準或科學有效的管理制度，實際操作中便無章可循，制度不健全或執行不力都會給科研經費的管理工作帶來不良后果。

（二）管理意識不到位

高校在科研經費的管理上大多采取項目負責人制度。對撥入的科研經費到賬后的使用方式，主管科研的領導及科研負責人對科研經費的管理，在認識上還存在一定的誤區――重立項輕管理。他們認為這些經費是科研小組自己立項爭取來的，項目負責人有較大的經費使用權和自主支配權；只關注完成科研課題的研究任務，對于科研經費開支的合理性并不重視。此外，也有科研負責人將經費轉到協作單位，如：財政撥入30萬元，以其他方式轉出20萬元，高校財務根本無法控制資金在校外的使用情況。為了防止這些來之不易的科研資金外流，高校在經費監管方面一般采取較為寬松的管理模式，對于所謂的這些“身外之財”，學校往往睜只眼閉只眼。只要科研人員多出科研成果，努力提高學校的綜合實力及科技水平，在經費支出上只要是合法的原始憑證，就可以報銷。對經費使用的正確性與合理性并不作要求，未嚴格執行《科研經費管理制度》；結項審批大多數是由課題負責人自己上報經費的使用情況。科研經費管理意識薄弱，是科研管理問題形成的首要原因。

（三）管理體制不完善

近年來，由于科研項目經費來源渠道廣、項目多、涉及部門較為分散，負責科研項目技術層面管理的科研主管部門，非常重視項目的爭取或管理費的提取，卻常常忽視對經費使用的合理性及有效性實施跟蹤監檢。由于財務部門只負責經費管理，不掌握科研項目的進展情況，無法判斷其科研經費的使用是否規范。這就造成在經費的管理上，科研部門和財務部門各自為政，缺乏溝通，無法形成統一的管理機制，使項目管理與經費管理相脫節，釀成管理松懈無序的嚴重后果。

（四）科研經費運用不合理

在與兄弟單位交流科研經費的管理經驗時，大家普遍感到，當前財務人員似乎僅僅只是經費的保管員，僅需履行“只‘算’不‘審’”這樣一種報銷手續。在經費的報銷過程中，很難從客觀上明確界定經費開支是否合理。科研經費用于個人消費的現象時有發生，真正用于研發的費用卻占較低比例，這種情況在橫向科研課題經費支出上體現得尤為明顯。如：探親差旅費作為調研旅費報銷，培訓費中含旅游費、通信費等與課題項目無關的個人支出占了很大比例；且存在著以協作費、勞務費等虛假名義外撥科研經費的問題。經費報銷的內容脫離了科研課題實際，存在著較大的隨意性和違規性，把科研項目經費當作其個人“小金庫”。此外，有些科研負責人同時承擔著幾個課題，經費混用、挪用的現象時有發生，并陷入只要是用于課題研究就行，至于如何區分并不重要這一誤區，造成科研項目成本準確性不夠。經費在執行的過程中缺少管理和監督，缺少對科研經費結題審計和效益分析的績效考評指標體系。

（五）結余資金處理不及時

根據財預［2010］7號通知，財政部關于《中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法》的規定，縱向科研項目的凈結余應歸還原資金渠道，此規定使其結余資金得到了有效控制。然而，橫向科研項目資金結題不結賬現象在高校中仍然較為普遍。科研項目早已結題并通過項目下達至單位驗收評估，可結余資金卻長期掛賬。此外，由于高校對這些科研項目結題后的管理工作不夠重視，使得經費結題與結賬的過程相脫節，長期掛賬的剩余資金被用于科研項目以外，從而造成了經費的流失。結題不結賬還會導致科研項目使用的固定資產無法進行及時清理，結余資金不能分配，形成高校教育資源的閑置浪費，同時也增加了財務人員會計核算和項目管理負擔。

（六）科研資產管理松懈

隨著高校科研規模的不斷增加以及科研項目水平的提高，學校所擁有的科研資產也越來越多，但在科研資產的管理上依然存在以下隱患：重科研經費的申請，輕科研經費的管理；重事業經費資產，輕科研項目資產；重有形資產管理，輕無形資產的管理。這些現象導致高校科研資產的管理制度不健全，資產管理不規范，難以做到資產的合理配置與資源共享。另外，縱向的科研經費一般研究期限在兩年以上，這些經費是隨著課題研究進度的需要而陸續產生的，時間跨度較大。財政部門要求使用單位的項目預算經費必須在某個時間節點達到序時進度，若單一的追求節點達標，就會使其與實際需求相脫節，形成突擊花錢這一不良后果，開支一些與課題無關的費用；或超前配置高、精、尖的儀器設備，造成高能低用、高價低效、重復購置資產等現象，使得正常的科研經費被挪用、擠占，從而造成了資產流失和科研項目經費的極大浪費，資金使用效率不高。

二、加強高校科研管理的對策

（一）增強科研經費的管理意識

為提升高校的自主創新能力、高層次人才培養水平，呈遞進式增長的科研經費成為高校重要的資金來源之一。科研小組取得的各項經費，無論其來源渠道，必須納入高校財務部門統一管理、分賬核算，確保專款專用。管理科研經費的學校領導、項目負責人及財務人員都要充分認識到，科研經費不是某個人的私有財產。對此，學校應加大宣傳力度，制定各項措施，提高對科研經費的使用認識，增強科研經費的管理意識，樹立科學合理的科研經費使用觀念。

（二）完善科研經費管理制度

在科研經費的管理上，學校財務、科研管理部門及相關負責人應各司其職，加強溝通與協調。學校要建立健全責任制，對經費使用及項目實施的合理性和有效性負責。根據國家有關規定，且結合學校實際情況，制定切實可行的縱、橫向科研經費管理制度和項目實施辦法。對科研項目實行“經費記錄”的控制管理，即科研部門根據項目合同派發一個封面上印有該項目名稱、各類費用的支出標準、期限、金額、使用范圍、使用方法、使用原則和報賬手續等的記錄本給該科研小組。財務部門在此“經費記錄本”加上財務編碼（主要是提高科研項目經辦人的報銷效率，財務人員按此財務編碼便能在眾多的科研課題中迅速查找到此課題），對照項目經費使用開支的標準進行核算，及時登記科研項目的每一筆開支情況。根據“經費記錄”，科研項目負責人能隨時了解該課題的經費使用明細、進度，做到心中有數。財務人員要做到嚴格按照“經費記錄”規定的項目、支出標準、范圍審核報銷；與項目研究無關的支出堅決不予報銷；無“經費記錄”不予辦理報銷業務，切實履行對經費開支的審批職責，確保高校科研人員及財務人員在管理過程中有章可循。此外，還要提高科研項目負責人的自我約束能力，提高科研經費的使用效益。

（三）加強科研經費結題結賬工作

為了從根本上杜絕科研經費結題不結賬的問題，科研項目通過驗收或結束后，學校科研主管部門應及時通知財務部門相關信息；財務部門則依據經費的來源及科研經費結賬的管理辦法，及時處理結余資金。對一直掛賬的結余資金進行全面清理，不同情況，區別對待。項目資金撥款單位有具體規定的，按其規定執行；沒有規定的，按學校制定的科研經費結賬管理辦法處理。對于科研項目已經結束或通過驗收的課題，項目負責人應配合財務部門按照相應規定做好結余資金清理，對逾期不辦又無正當理由的科研項目，學校有權按規定嚴肅處理，該收回的收回，該核銷的按程序盡快核銷，使高校的科研經費管理真正走上系統化、正規化、制度化的軌道。

（四）做好科研資產的管理工作

由科研經費產生的固定資產、無形資產等，應按照國家有關規定納入高校資產管理范圍，合理使用，認真維護。管好用好科研資產，是科研工作得以順利開展的重要保障。應轉變思想觀念，建立健全科研資產的管理制度，明確管理責任，加強日常管理及資產處置的監督，促進資產監督與管理有機結合；同時，創新管理手段，搭建一個共同的信息平臺，充分利用網絡技術，實行資源共享，及時做好已結題的科研項目固定資產的清理，使科研資產能得到更有效的使用。

（五）加強科研項目的績效考評制度

對科研經費項目實施情況進行績效評價，明確目標，完善評價機制，杜絕經費在管理及使用中違規違紀等現象的發生是提高科研經費使用效益的重要保證。高校應逐步建立科研經費使用的績效評價制度，建立嚴格的考核評價和追蹤問效制度。一方面采取自評、交叉評、系統評和監督機構評等多種形式；另一方面結合高校自身的特點，建立一套科學的、行之有效的績效考核制度，從科研項目的技術水平、科技含量、經費成本、取得的社會效益與經濟效益等多方面來進行考核，推進科研項目的績效管理，向管理要效益，以確保科研項目資金能切實地發揮效益。同時，根據考評結果，采取一定的獎勵或懲罰措施，鼓勵教師積極爭取更多的科研項目和科研經費。

【參考文獻】

［1］ 卿文潔.加強高校科研經費管理的對策探討［J］.湖南科技大學學報，2001，14（1）.