保險公司增值服務建議大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇保險公司增值服務建議范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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一、傳統渠道狀況及不足

車險微信服務平臺可提供車險等產品的報價、投保、續保、報案、自助查勘、理賠進度查詢等服務。目前行業中人保、平安，太保、國壽財、陽光等險企的車險微信服務平臺已基本搭建完成，承保理賠及客服等主要功能均已實現，其余險企微信服務平臺僅可實現簡單查詢等基礎功能。

（一）承保功能

微信平臺保險產品銷售主要以車險為主，以意外險、激活卡等其他標準化程度較高的保險產品為輔助。車險的銷售承保過程中，險企以“驗車”環節為重點進行風險把控點，其中人保采取預約現場驗車，國壽財依靠北京機動車輛聯合信息平臺查詢在保汽車信息，對新車或脫離保險的舊車采用客戶自行拍照上傳進行驗車。購買車險后客戶即可選擇在線支付，也可預約保險公司上門收取，從而最大限度節省客戶時間。

（二）理賠功能

客戶在出險后可通過微信聯系保險公司報案，在工作人員語音或微信的指導下進行自助查勘，保險公司進行遠程定損及付款。相比傳統理賠手續，微信最快可在幾十分鐘內完整個理賠流程，理賠效率有了大幅提高，同時節約保險公司成本。但微信理賠的范圍僅限于小額非人傷且責任明確的案件。

（三）服務功能

車險微信服務平臺的服務功能主要為：一是保險服務咨詢服務。客戶可就保險險種介紹、保單查詢、理賠進度查詢、服務網點介紹、汽車救援提示等內容進行微信在線咨詢；二是生活服務功能。微信服務平臺為客戶提供與汽車相關的服務，如違章查詢、行車知識等以及所在城市消費優惠信息。

二、車險微信服務平臺SWOT分析

車險微信服務平臺作為新興綜合性渠道，將保險銷售與服務集于一體，但目前正處于發展普及階段，本部分將從SWOT分析角度，對車險微信服務平臺發展中存在的優勢、劣勢、機遇與挑戰進行分析。

車險微信服務平臺的在線投保理賠功能在為客戶提供便利服務的同時，增強了保險公司與客戶的接觸度，降低銷售理賠成本。同時積累客戶相關數據，為精細化的客戶管理奠定數據基礎。

車險微信服務平臺采取在新承保及自助理賠，其對虛假案件及虛假信息等的風險管控能力較弱。而消費者在短時間內對微信投保理賠的不適應性也成為車險微信服務平臺的推廣發展的一大障礙。而目前保險公司微信公眾帳號使用不夠規范，各分支機構及營銷員自行建立大量類同賬號，也對消費者帶來一定的誤導。

隨著智能手機的普及以及移動互聯網消費時代的來，消費者由被動地接受產品營銷和服務，變為主動的搜尋產品、要求服務，這將為車險微信服務平臺的發展創展良好的外部環境。同時隨著微信逐步開放語音識別接口、客服接口、生成帶參數二維碼接口、獲取客戶地理位置接口、獲取用戶基本信息接口等功能，將便于車險微信服務平臺更好地開發出適合自身特色和需求的功能。

微信營銷中消費者成為主動方，可輕松取消對車險微信服務平臺的關注，怎樣提高消費者對車險微信服務平臺的關注度及使用度將是為微信服務平臺生存所必須面臨的一大挑戰，也是習慣于主動營銷的保險企業必須克服的困難。而易信、來往等新型即時溝通軟件的上線推廣搶占微信市場，也對車險微信服務平臺的推廣使用造成挑戰。

三、未來發展趨勢預測

車險微信服務平臺以車險承保理賠服務為賬號核心價值的內容，以增值服務為內容的多樣性，以迎合和滿足用戶的需求，增強內容的吸引力。但車險承保、理賠的使用頻率較低，不利于用戶對微信服務平臺的長期、高頻度的關注和使用。增值服務是否能貼合用戶需求，提高用戶的使用頻率將是微信服務平臺能否成功推廣和使用的關鍵。為此車險微信服務平臺下一步將大力增強增值服務的多樣性及與生活的貼切性以提高客戶的使用度。

車險微信服務平臺一方面將會打造汽車生態圈，增加與汽車消費及使用相關的違章查詢、維修點查詢導航、加油優惠信息、汽車使用知識及基于地理位置的服務等相關內容。另一方面將與電商、游戲、生活服務網站等各類網頁相對接，成為移動互聯網入口，豐富其他類別服務信息，提高消費者對車險微信服務平臺的依賴性。

四、對策建議

車險微信服務平臺建設的背后是云計算、移動互聯網技術、大數據等技術的成熟與運用，也是互聯網對保險業的沖擊和影響。建議險企在搭建車險微信服務平臺時，一方面是注重數據挖掘分析能力，以實現消費者交易行為逐步實現可記錄、可分析、可預測，明確客戶需求。另一方面將互聯網開放、好玩、圈子、草根等理念運用于微信產品設計、渠道建設中，才能受到互聯網用戶的青睞。

參考文獻：

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第二步，看看為自己服務的保險營銷員是否仍然在職營銷員不僅是客戶與保險公司溝通、咨詢產品信息的橋梁，還會為客戶提供多種服務，比如協助客戶變更繳費銀行、保險金受益人、追加保費或補充保險計劃。由于保險營銷員跳槽的現象時有發生，當我們發現自己的保險營銷員已經離職時，可以致電保險公司的客服電話進行咨詢，請保險公司為自己重新指定一名營銷員繼續提供服務。

第三步。對繳費方式和時間再次明確尤其對于購買了不同公司的多個保險產品的家庭，很容易將不同產品的繳費時間和方式混淆。年檢時要特別留意每種保險產品的確切繳費時間，可以在新一年的日歷上列出相關繳費日期給自己做個提醒。對采取銀行轉賬繳費形式的消費者來說，應對自己當初設定的繳費賬戶進行再次確認。如果賬戶已經被不慎注銷，或一時疏忽延誤了繳費時間，或保單已經過期，想要續保的話，應當立即聯系保險公司說明情況。一般保險產品對延期繳費有60天左右的寬限期，一旦逾期尚未繳費，那么保單就會失效。

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第二步，看看為自己服務的保險營銷員是否仍然在職。營銷員不僅是客戶與保險公司溝通、咨詢產品信息的橋梁，還會為客戶提供多種服務，比如協助客戶變更繳費銀行、保險金受益人、追加保費或補充保險計劃。由于保險營銷員跳槽的現象時有發生，當我們發現自己的保險營銷員已經離職時，可以致電保險公司的客服電話進行咨詢，請保險公司為自己重新指定一名營銷員繼續提供服務。

第三步，對繳費方式和時間再次明確。尤其對于購買了不同公司的多個保險產品的家庭，很容易將不同產品的繳費時間和方式混淆。年檢時要特別留意每種保險產品的確切繳費時間，可以在新一年的日歷上列出相關繳費日期給自己做個提醒。對采取銀行轉賬繳費形式的消費者來說，應對自己當初設定的繳費賬戶進行再次確認。如果賬戶已經被不慎注銷，或一時疏忽延誤了繳費時間，或保單已經過期，想要續保的話，應當立即聯系保險公司說明情況。一般保險產品對延期繳費有60天左右的寬限期，一旦逾期尚未繳費，那么保單就會失效。

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中圖分類號：F840.6　文獻標識碼：A　文章編號：1007-4392(2011)02-0042-03

我國商業健康保險始于20世紀80年代初國內保險業復業時期，經過20余年的發展取得一定進展，但規模仍然比較小。2009年全國健康險保費574億元，占人身險保費收入的6.7％，遠低于西方成熟市場30％的比例。

商業健康保險是否具有發展空間?目前發展不足的原因是什么?應當怎樣發展我國商業健康保險?對此，我們以天津市場為例進行了調研。

一、商業健康保險發展空間廣闊

2009年，全國共有89家保險公司經營健康險業務，提供的產品涉及疾病保險、醫療保險、護理保險、失能收入損失保險等領域。當年，我國商業醫療保險賠付金額208.75億元，占全國衛生支出的比重為1.2％，遠低于國際水平；同年我同健康保險深度為0.17％，只相當于美國商業健康保險的十分之一，保險密度為人均43元，與發達國家人均上千美元的水平更是相差甚遠。

我同商業健康保險發展緩慢，但同時經過調研認為，商業健康保險未來發展空間廣闊。

(一)基本醫療保障體系保障水平還比較低

我國以廣覆蓋、低保障為原則，建立了城鎮職工基本醫療保險、城鎮居民基本醫療保險制度和新型農村合作醫療制度，2008年實際住院的保障水平大致分別為70％、50％和38％。

目前，天津市建立了城鎮職工基本醫療保險制度和城鄉居民基本醫療保險制度，在此基礎上還開展了企業自愿參保的門(急)診大額醫療費補助制度和大額醫療費救助制度，雖然醫療保障體系已經比較完備，但仍然存在以下幾方面問題。一是覆蓋診療項目不全面。核磁共振、各類移植手術等項目等不在基本社會醫療保險報銷范圍之內；二是門診費用報銷覆蓋人群還比較少。城鎮職工只有在基本醫療保險基礎上，參與了門(急)診大額補助的，統籌基金才可以在一定范圍內報銷門(急)診費用。城鄉居民基本醫療保險的參保居民只有在一級醫院和社區醫院發生的門診費用方可報銷；三是報銷范圍和比例還比較小。一年內，門診報銷起付點是800元，城鄉居民基本醫療保險報銷上限為3000元，報銷比例不超過40％。城鎮職工基本醫療保險上限5000元，報銷比例不超過70％。城鄉居民基本醫療保險住院醫療費用報銷上限11萬元，報銷比例不超過65％。

假設天津市一位居民因心腦血管病需治療，一年內花費住院費30000元，門診費2400元。假設該居民就醫醫院為二級醫院，所花費醫藥費都在基本醫療保險報銷目錄范圍內。如果該居民為城鎮非從業居民，只能參加城鄉居民基本醫療保險，則住院費個人負擔的金額為13365元，門診費用則全部由個人負擔，兩項合計占1576.5元，占2009年我市人均可支配收入的73.66％，居民個人的負擔較重；假如該居民為在職職工，參加了城鎮職工基本醫療保險，則住院費自負5435元，加上誤工費、營養費等，住院的費用負擔仍然不輕：如果該職工所在單位還為其投保了門(急)診大額醫療費補助，則統籌基金可以報銷門診費用800元，占門診費用支出比例僅為33.33％，個人負擔比例還比較高。

(二)社會發展為商業健康保險發展提供了巨大機遇

我國醫療費用增長速度較快。2009年我國城鄉居民人均衛生費用1289元，是2004年(584元)的2.2倍。出院病人人均醫藥費5951.8元，比2004年增長35％。與此同時，商業健康保險賠付金額占全部衛生支出的比重五年間基本保持不變，2009年和2004年的比重均為1.2％。

國際經驗表明，人均衛生費用支出和商業健康保險在衛生支出中所占的比重都與一國經濟發展水平正相關。我國宏觀經濟正處在快速發展階段，衛生費用支出未來還將迅速增長，商業健康保險所占比重也有待提高。2009年國務院《關于深化醫藥衛生體制改革的意見》，商業健康保險作為基本醫療保障的補充，被列為醫療保障體系重要的組成部分，將在我國醫療保障體系中發揮越來越大的作用，面臨巨大的發展機遇。

(三)居民對于健康保險需求意愿較高

隨著居民健康意識的逐步提高和醫藥衛生費用的不斷攀升，我國居民對健康保險的需求也逐步增強，恒安標準2010年壽險指數研究報告顯示，在考慮購買人身保險的人群中，65.4％的人考慮購買醫療保險，是人身保險各類產品中最高的，此外考慮購買重大疾病保險的人占比60.4％，可以看出我國居民對于健康保險的潛在需求旺盛。

二、商業健康保險發展滯后的原因

雖然未來發展空間巨大，但目前保險公司經營健康保險的積極性還不高，主要是由于經營效益比較差。2009年，全國保險行業短期健康險的賠付率79.70％，綜合成本率110.87％。當年，全國健康保險業務的承保虧損20.55億元。同期，天津保險公司短期健康險綜合賠付率81.92％，綜合成本率已達到109.77％，健康保險盈利十分困難。在這樣的背景下，大部分壽險公司健康保險業務未列入考核指標，有些公司雖然開展了團體補充醫療保險，但主要是把補充醫療保險作為拓展其它業務的敲門磚。

健康保險業務效益不佳，原因比較復雜，既有外部環境的原因，也有保險行業自身的問題。

(一)經營風險難以控制

醫療服務提供者和投保人的道德風險還比較普遍，保險公司很難控制，造成商業健康保險經營成本居高不下。在目前我國的醫藥衛生體系下，醫院在與保險公司的關系中處于壟斷地位。且與保險公司的利益不一致。醫保雙方信息不對稱情況比較嚴重，保險公司難以查詢到被保險人的病情和用藥情況，導致保險公司對于投保人的道德風險和醫院的過度供給情況實施控制缺少必要的信息支持，難度很大。

目前被保險人全家藥費一人報銷等道德風險一定范圍內存在，推高了保險公司的賠付成本：醫療服務機構一定程度上存在的多開藥、開貴藥等過度供給行為，導致醫藥費用不斷上漲，更加劇了健康保險賠付成本的攀升。

針對這種情況，天津采取了由保險行業協會統一與各醫療機構簽署定點合作協議的方法，雖然在降低保險公司不合理賠付方面起到了較好作用，但風險控制能力仍然有限。特別是團體醫療保險的投保人不能保證都在定點醫院進行治療，保險公司對定點醫院以外的醫療機構很難管控。

(二)價格競爭激烈

目前健康保險市場價格競爭比較激烈。尤其是團體補充醫療保險領域，常常通過招投標方式承保。有些公司為了爭取業務，擴大業務規模，競相壓低保費。甚至出現一個公司前一年的虧損業務。下一年別的公司以更低價格承保的現象。也有些公司以低價取得業務，獲取客戶資源，借機開展其他業務。

(三)產品體系還不完善

健康保險產品體系不夠豐富，且產品同質化嚴重。全國健康保險險種雖然數以千計，但主要為重大疾病定額給付保險、團體補充醫療保險、住院醫療費用補償性保險和住院津貼等幾類保險。社會保險未能覆蓋、也是人民群眾迫切需求的高額醫療費用保險、護理保險、收入損失保險、綜合醫療保險以及專項醫療服務保險等基本還是空白。而主要險種之間產品條款、保險責任大都很相似。以占健康保險保費比重最高的個人長期疾病保險為例，2009年天津銷售前8名產品累計保費占比43.4％，均為重大疾病保險，保險責任均主要是發生重大疾病后一次性給付保險金。

(四)經營專業化水準不夠

目前，健康保險的營銷和管理與壽險業務類似，壽險公司營銷隊伍中，具有醫學專業背景的寥寥無幾，對投保人購買健康保險難以給予專業的指導和建議，健康保險常常作為壽險業務的附加險進行捆綁營銷，而營銷人員也常常因健康保險單筆保單保費低，傭金收入少，主動推銷健康保險的積極性不足。同時，壽險公司對于健康保險的增值服務還非常有限。

(五)數據積累不足

健康險對數據采集的要求很高。我國保險公司經營健康險時間還比較短，業務規模還比較小，各家公司自行積累的數據不足。而保險公司與醫療衛生系統的信息不能實現共享，在同業之間經營健康保險的數據也不公開，公司可以利用的歷史數據很少，產品設計基礎數據不足，定價困難，公司了解到市場有需求，也很難創新產品。

三、對策建議

從發達國家經營健康保險的經驗看來，我國健康保險業務遇到的逆向選擇、道德風險等也曾普遍存在。保險公司都是經過反復實踐探索才能實現盈利。和壽險相比，健康險經營的難度更大、要求更高，需要長期的精耕細作。針對商業健康保險目前的發展狀況，本文提出以下建議：

(一)對于商業健康保險的發展給予政策支持

以天津市保險改革實驗區的先行先試的優勢為依托，借鑒發達國家經驗，給予購買健康保險的團體和個人一定的稅收優惠，促進商業健康保險的潛在需求轉化為實際需求；對于保險公司在津投資醫療機構，養老機構和健康管理公司給予一定的政策優惠，鼓勵保險公司建立完善的健康保險產業鏈：通過給予創新產品一定的稅收優惠等措施，鼓勵保險公司開發不同類型的健康保險，進而通過政策支持推動全市健康保險探索新的經營模式，為我國健康保險業務的發展積累經驗。

(二)探索保險行業共享數據機制

以行業協會為依托，嘗試各保險公司健康保險數據共享機制，可以首先將各家公司團體醫療保險投保人賠付數據在行業內共享，以便各公司在承保和產品開發時參考。同時，嘗試與社保部門協調溝通，爭取得到社保報銷相關數據，作為保險公司承保理賠的依據。

(三)建立行業自律制度杜絕惡性價格競爭

保險公司之間為爭取業務競相壓低價格，既損害了健康保險業務的盈利能力，又破壞了保險行業的形象。建議由行業協會牽頭，制定健康保險價格有關標準和自律制度，對保險公司之間的惡性價格競爭予以處罰，以維護良好的競爭氛圍。

(四)保險公司提高專業化水平

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關鍵詞：移動互聯網；保險行業；營銷模式

一、引言

鑒于移動互聯網消費的便捷性，越來越多的消費者選擇通過手機等移動終端來完成各種消費，隨著智能手機等移動終端的快速普及，移動互聯網的應用勢必會越來越廣泛。根據中國互聯網絡發展狀況統計報告的數據顯示，2012年我國手機網民數量為4.2億，年增長率達18.1%。同時，截至二季度末，中國智能手機用戶數達到2.9億，環比增長15.1%。使用手機上網的比例也繼續提升，由69.3%上升至74.5%，其作為第一大上網終端的地位更加穩固。面對如此巨大的用戶群，移動互聯網將是加速保險公司信息化進程，轉變營銷模式的新平臺。自2010年以來，保險公司紛紛推出基于智能手機的保險應用，方便了消費者隨時隨地的辦理保險業務，作為國內保險行業的巨頭，中國人壽在保險行業率先實現微信全流程銷售與服務平臺。正如中國人壽集團董事長楊明生在一科技創新體驗周上所說：新技術在保險行業的應用正日新月異。因此，移動互聯網將成為保險行業營銷模式變革的新陣地。本文從移動互聯網的發展、保險行業的發展及趨勢出發，闡述移動互聯網下保險業營銷模式的改變，為中國保險業健康發展提供參考。

二、移動互聯網與保險行業的成功對接

在北京國家會議中心舉行的2012年全球移動互聯網大會上，創新、社交等成為移動互聯網未來發展的主要方向，而這與保險行業的發展與特點不謀而合。首先，用戶使用智能手機等移動終端的時間越來越長，越來越碎片化，由此可以衍生出很多針對移動終端的創新應用；保險行業正可以借助這一趨勢，基于移動互聯網的技術平臺及用戶消費習慣的轉變，在產品營銷、售后服務等方面推出更多的創新應用。一個典型的成功案例就是微信與保險公司的合作，微信這一移動社交平臺的發展速度令人瞠目，繼今年1月中旬突破3億用戶以后，僅僅在4個月之后用戶數量又接近4億人，在2013年春運期間，中國人壽、中國平安、新華保險、泰康人壽等多家保險公司已經敏銳觀察到微信平臺的迅猛發展和快速普及，推出遠距離微信查勘定損服務。基于移動互聯網的微信平臺的潛在功能被一一開發出來。其次，未來移動互聯網的發展存在很大的不確定性，但是，基于移動互聯網技術的微博、微信等社交應用，充分尊重消費者的自主選擇權，由消費者自主決定要不要關注，充分體現出移動互聯網時代對應用的交互性和用戶體驗的尊重。毫無疑問，社交應用在移動互聯網領域會創造更多價值；對于保險業來說，最難以解決的問題就是用戶忠誠度，怎樣通過服務將客戶牢牢地捆綁在自己公司周圍是現在保險公司亟待解決的問題。移動互聯網作為新興的平臺，是將客戶與保險公司緊密聯系在一起的紐帶。

三、移動互聯網帶來保險營銷模式的創新

經過改革開放30多年的發展，中國的保險行業從傳統的“手提包+自行車”營銷模式，到現在的人、銀保、直銷三大主流構成的保險公司基本營銷體系，中國的保險行業營銷思路正在不斷創新，但與國外完善的保險體系相比，我國的保險業在營銷策略和競爭方法上都明顯落后于西方。在移動互聯網時代，基于“互聯網+移動終端”的新型營銷模式將給保險業帶來革命性、顛覆性的變化，移動互聯網在保險營銷模式創新領域將發揮至關重要的作用。

1、全員營銷

移動互聯網時代的到來為保險行業全員營銷提供了可能。一方面，基于移動終端的保險產品為所有員工提供了更多的展業工具和平臺，除了前臺人員外，展業思維和習慣也將深入到中后臺人員理念之中。隨著互聯網和移動終端的出現，保險公司的任何一名員工都可以在任何時間、任何地點完成保險產品的推薦和銷售。對于不精于營銷的員工來說，同樣可以借助移動終端的客戶需求分析模型，將保險市場進行細分，通過個性化營銷將合適的產品展示給特定的消費者，客戶可以自有選擇買或不買，或者將潛在客戶的信息進行共享，交由精于營銷的同事完成銷售。

2、服務營銷

保險公司向消費者提供的最主要的產品就是服務，因此，保險企業只有建立服務觀念，強化服務意識，改進和創新服務產品、手段，才能向消費者提供高質量、高效率的服務，樹立良好的企業形象。在移動互聯網時代，實體營銷策略突破了傳統的4P等戰術，在營銷人員通過移動終端進行展業時，可將無形的服務以有形的實體展現給客戶，減少了客戶在心理上的不安全感，而基于智能手機等移動終端的用戶體驗，使得營銷服務更具交互性，從而縮短了客戶與營銷人員之間心理上的距離；同時，移動互聯網營銷模式在客戶增值服務體系構建上也將發揮重要的作用，一方面可以通過移動終端迅速構建客戶增值服務體系；另一方面，通過隨時隨地提供服務，簡化了服務流程，為客戶節省了時間成本、體力成本和精力成本。可以說，保險不僅是一種商品、服務，在很大程度上還向客戶傳遞了公司的價值觀念。通過智能手機等移動終端的傳播，保險公司可以將企業形象、公司理念、產品特性等通過用戶碎片化的時間，以潤物細無聲的方式對客戶產生潛移默化的影響。

四、總結

在移動互聯網不可逆轉的大趨勢下，保險公司的營銷有了新的更有效的平臺。而傳統的以產品為導向的營銷模式，由于銷售誤導的存在，從而會引發客戶的信任危機，真正以客戶為中心的營銷模式必然成為保險銷售的主流，而基于移動終端的保險營銷模式，以其強大的交互性，真正體現了以人為本的理念，這也許會帶來保險行業營銷模式的又一次巨變。（作者單位：蘭州大學經濟學院）

參考文獻

[1]陸嵐冰.保險營銷的新平臺—移動互聯網[J]經濟師，2012（9）.

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我國保險行業“營改增”工作于2016年5月1日起全面實施，作為金融行業的一支，與建筑行業、服務業等支柱型產業一同作為我國分稅制改革中增值稅全面替代營業稅的最后一項重點工作，具有深遠意義。營改增旨在降低稅負成本，避免重復課稅，減輕稅負轉嫁，促進經濟發展。方案實施后，已實現平穩過渡，各保險行業主體通過自身調整，逐步適應稅制改革帶來的各項變化，市場格局在主體行為調整中也在發生一系列變化。本文從保險機構經營目標角度出發，考察保險公司在競爭壓力下對經理人行為的考核激勵方式，通過分析經理人理，判斷營改增政策對保險市場格局變化的影響。

一、基于現代保險公司內部激勵模型下的經理人決策

（一）考慮監管壓力制定的“盈利”目標

依據中國保監會現行的《保險公司經營評價指標體系（試行）》，評判保險機構法人、分支機構經營狀況的指標主要包括車險、非車險的增速規模、效益質量、社會貢獻三大類，分支機構10個、總部機構12個指標構成。監管綜合考察分析市場后制定的評價指標體現出對保險公司經營要求：

1.穩增長，避免惡性競爭。規模增速類指標車險、非車險增速權重占比30%，但評價方式較為寬松。

增速在-10%至60%之間均可獲得滿分，正常經營保險機構均能夠滿足，但超過60%以上的增長將會扣分，避免保險公司爭搶新業務造成相互抬升費用水平，降低報價的惡性競爭。

2.重盈利，保證持續發展。經營效益指標權重50%，其中綜合成本率、綜合賠付率、車險銷售費用率評價較為苛刻。

綜合成本率指標要求保險公司綜合成本率應低于106%，否則本項0分；綜合賠付率與車險銷售費用率指標要求行業對標，超過行業平均值5%，則本項0分。則要求保險公司經理人，尤其是分支機構經理人必須將避免虧損作為首要工作目標，尤其是在占財產險公司70%以上的車險業務經營過程中需在合理運用銷售費用吸攬低賠付率優質業務與降低總體費用水平兩方面尋求均衡點。

（二）商業保險公司經理人目標

為確保保險公司經營評價結果處于監管評價優秀及良好的A、B類公司得分范圍內，各保險公司紛紛建立圍繞“盈利”大局的全面預算管理的財務管理體系、人力資源評價體系。通過財務約束與考核激勵兩種殊途同歸的方式，對總、分機構經理人行為進行規范。

目前，財產保險公司多在財務管理架構中，多選擇財務集中的方式，即：分公司設立的財務部直接受總公司財務部管轄，執行總公司財務方面管理文件，接受審計條線定期檢查，總公司財務部門直接受董事會或法人任命或管轄，接受會計師事務所審計。總、分機構經理人對財務部門人事、政策制定等方面僅有建議權，而無直接決策權。

營改增后，基于財務集中的保險總、分公司經營將面臨增值稅抵扣及專用發票獲得對利潤將產生直接壓力：①增值稅部分不再確認成為保費收入，使得保費收入下降約5.66%；②若各項成本無法獲得增值稅專用發票，則將全額計入經營成本，無法通過價稅分離實現進項稅抵扣；③最終，贈送行為將按照視同銷售完成增值稅進項稅繳納；④如無法獲得增值稅專用發票，則非手續費部分銷售費用率提升將帶來當期未到期責任準備金提取比例上升，影響已賺保費。

基于上述幾點考慮，為降低營改增帶來的在核算方面的不利影響，經理人將按照以下方式完成決策：

第一，配置銷售費用時將更加傾向結算手續費的渠道業務；

第二，更加傾向優先考慮提供增值稅專用發票的采購供應商；

第三，針對直銷渠道禮品贈送行為頒布禁止性管理文件；

第四，基于謹慎性原則，在預算制定時核蹺薹ㄌ峁┰鮒鄧白ㄓ梅⑵鋇鬧С觶例如銷售人員福利。

二、保險市場銷售格局調整

隨著營改增各項工作逐步落地，在增值稅專用發票的獲得、抵扣規則、保險公司財務核算制度等因素的綜合作用下，保險機構內部調整的一致行動也帶來市場格局的重新洗牌。

（一）傳統直銷模式成本激增，競爭力下降

傳統業務人員直銷模式的銷售成本中從業人員工資、福利、差旅等業務維護費用占比較高。營改增后，此類費用無法通過增值稅專用發票，進行進項稅抵扣，將含稅費用全額計入成本。但營改增后，保費收入卻要進行價稅分離，計入保費收入賬戶的僅為原先的94.34%，核算方式到來渠道盈利能力大幅下降，為保證渠道盈利性，經理人不得不削減傳統直銷模式下的銷售費用政策，導致渠道競爭力下降，客戶將轉向高競爭力渠道。

（二）中介中間收益率出現競爭性上限

保險中介包括保險、保險經紀、個人三類，但無論何種形式的中介機構，客戶所享受的出單、理賠、救援等服務的提供主體更多的是保險公司而非機構提供，因此機構產品同質性較高。

長期以來，個人更多體現在壽險領域，在財產險領域以往各地準入要求差異較大，且監管較為嚴格，個人人生存空間有限。新國十條頒布后，個人獲得監管認可后，個人與機構將在傳統險業務終端市場一同參與競爭。

如將保險公司看成生產型企業，保險機構與保險公司之間相互選擇并建立合作關系的行為，可參考要素市場中的買方與賣方關系模型進行探討。目前，新國十條相關政策逐步落地實施過程中，個人人準入門檻降低，試點地區已開始放開個人人與保險公司一對一綁定要求，使得個人人在未來大量涌入財產險行業成為可能。雖目前機構雖目前占據較大的市場份額，但個人人擁有最廣泛的群體與較低的準入條件，已對機構服務產生替代作用，中介要素市場便符合賣方完全競爭而買方壟斷的要素市場模型，在要素供求雙方博弈中，要素的供給方個人人，將遵守完全競爭的法則，在正常利潤率水平下提供服務。

因潛在個人人主體數目龐大，業務來源分散，單筆業務傭金量替代當月傭金量進行分析，個人人的要素市場均衡點為個人人當月保費總收入對應的全部應稅項目納稅比例與機構稅前利潤率相同時對應的手續費規模。

其中：各段約束公式為：

機構人若單筆業務手續費超過上表計算后對應比例，則選擇個人成本較低，若單筆業務手續費低于該均衡點，則選擇機構成本較低，即中介中間收益率受到個人應稅比例上限約束。

三、保險市場未來服務格局調整

目前，保險行業營改增相關政策主要針對售前，針對售后服務、風險管理等專業領域，仍有諸多方面有待明確，此類問題將對保險行業未來服務定位產生更加深層次影響。

（一）理賠款項發票能否進項抵扣

目前，針對保險公司獲得的救援發票、配件更換及維修服務發票能否進行增值稅進項抵扣，在營改增相關文件中并未明確涉及。從增值稅原理出發，進項稅是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額，保險公司支付事故賠款到維修機構的情況下，保險公司即為采購維修服務的事實行為主體，維修機構向保險公司開具增值稅專用發票，保險公司可進行抵扣。

如政策最終明確理賠款項能夠進行進項稅抵扣，目前維修專票增值稅率最高可_17%，價稅分離后將直接降低綜合賠付率3%～5%。在“盈利”目標的驅使下，市場主體將大力推動理賠服務供應商采購制度，直賠、零配件集中化采購與直供、理賠服務團隊外包等新服務模式將隨著營改增政策的推進吸引更多市場主體認同推廣，保險及其下游的維修、檢測、鑒定等行業將產生一個緊密圍繞保險行業的產業集群，這也與營改增政策密切上下游相關產業聯系的初衷相切合。

（二）增值服務贈送是否視同銷售

目前，保險機構免費贈送客戶非保險相關類產品（例如加油卡）已明確認定為視同銷售，不得進行進項稅抵扣，但就被保險標的風險防控、損失控制等相關的贈送類產品、服務是作為視同銷售仍有待明確。此類用品如：贈送安全錘、逃生繩索、滅火器、煙感探測等預防、自救設施，贈送定期檢測、贈送救援服務等。對于上述用品是否可作為進項稅抵扣，目前執行層面標準參差不齊，甚至頻繁變動，未能形成統一執行標準，給保險機構經營造成困擾。

如政策最終放風控用產品、服務贈送行為視同銷售，將激勵保險主體將風控重點由事后向事前進行轉移，更多安全做業配置將在保險服務實踐中得到應用推廣，成為取代目前不易獲得的進項稅抵扣費用部分的合理替代。

（三）共保業務增值稅發票開具、抵扣規則

共保為保險行業特有的服務形式，在風險較為集中的重大項目領域應用廣泛，營改增后，共保業務在承保出單增值稅專用發票開具環節、費用支付與增值稅專用發票獲得與抵扣環節、日常服務費用增值稅專用發票開具與抵扣環節缺乏統一操作規范，導致保險市場主體操作繁瑣并承受較高監管風險。

例如，《關于進一步規范商業銀行保險業務銷售行為的通知》中要求“銀行兼業機構最多與3家保險公司建立關系”，若該渠道共保業務由3家以上保險公司承保，將有共保方因無法簽署兼業協議而無法獲得手續費增值稅專用發票。

再如，主承保方出具全額保單的共保方式下，主承方首先向投保人開具增值稅全額專票，再由共保方開具抬頭為主承保公司的增值稅專用發票主承方進行抵扣的操作中，共保方將承擔保單流與現金流、發票流不匹配的監管風險。

四、結束語

營改增對保險行業仍處于實踐完善階段，針對稅務工作細節，應更多結合保險行業自身運行特點，以期通過分稅制改革，對行業經營不合理，不規范的方面進行進一步調整，發揮財政政策的局部宏觀調控功能，對保險行業主體經營行為進行進一步規范，輔助保監體系，推動保險行業向著更活躍，更規范，更具保障力的方向發展，將是分稅制改革又一項有意義的實踐成果。

參考文獻

[1]劉文忠.營改增對企業稅負影響的量化分析[J].企業改革與管理，2016，05：112.

[2]王薇茜.建筑企業實施“營改增”的應對策略[J].企業改革與管理，2016，05：137-138.

篇（7）

一、 引言

我國機動車輛保險業務的發展經歷了一個曲折過程。2003年1月1日起，我國實施新的車險條款費率管理制度，車險產品由“統一條款和費率”向“保險公司自主開發車險產品和自我制定車險條款、厘定費率”轉變；由“監管部門制定條款與費率并監督其實施”向“以現場檢查與非現場檢查相結合、以非現場監管和預警為主，重點監管保險公司償付能力、保護被保險人利益和提升本國保險競爭力”轉變。面對這樣的轉變，對影響車險保費收益因素的研究就顯得很有意義。影響車險保費受益的因素有很多，特別是全面放開以后，各種影響因素相互交織，宏觀方面如政策制定，微觀方面如險種組合，競爭和發展的腳步推動著整個財產險市場以很快的速度向前邁進。面對紛繁復雜的各種因素，本文通過設計一個影響因素體系結構，通過對影響保費收入較大的各項因素進行分析評價，對車險市場的收益狀況從全局的角度得到一個初步的概念和認識。

二、影響我國車險保費收益的因素分析

（一） 影響因素體系設計原則

1．適用性原則

體系內具體影響因素采用的是依據我國車險收益的實際情況而設定的；

2．科學性原則

影響因素體系設計從科學性出發，充分考慮因素間相關關系，做到既全面又不重復；

3．可操作性原則

車險收益影響因素是根據車險交易中的具體情況設置的，研究所采用的各種方法、手段是可行而合適的。

（二） 影響因素體系結構的設計

首先，針對各種因素，構建如下的分析框架：

在影響因素分析過程中，采用層次分析法確定各因素的重要程度，以便確定對策。根據層次分析法，對各層因素構造判斷矩陣，用以確定分析體系中的因素權數。首先構造二層指標判斷矩陣，如表1所示。

矩陣中第二行的各元素取值基于如下認識：

“1”對“車險市場的保費收入”而言，“投保行為特征”與它自己比較重要性相同；“3”對“車險市場的保費收入”而言，“投保行為特征”比“車體本身特征”稍重要；“5”對“車險市場的保費收入”而言，“投保行為特征”比“車險市場的政策經濟環境”明顯重要。

同樣，B2對B3的判斷“3”是指“車體自身特征”比“車險市場的政策經濟環境”稍重要。

類似如此，逐對比較因素的相對重要程度，可得B1-B1i，B2-B2i，B3-B3i的判斷矩陣，如表2～4所示。

然后對各判斷矩陣求出它的最大特征值 和最大特征值對應的特征向量，并進行一致檢驗。如果有滿意的一致性，則所得的最大特征向量就是層次的單排序。最后再進行層次的總排序。

運用方根法計算最大特征根及特征向量，其計算方法如下：

（1）計算特征向量：

①計算矩陣的行元素之積Mi Mi=IIbMij（i=1,2,3,…,n）

②計算Mi的n次方根，計算

則W=[W1,W2,…Wn]T就是所求的特征向量，以表1為例，經計算，得W=[0.637,0.2583,0.1047]T

（2）計算最大特征根

式中WK為特征向量W的第K個元素，（BW）K為向量（BW）的第k個元素，n為判斷矩陣的階數。經計算得：

λmax＝3.0385

（3）一致性檢驗

①計算一致性指標C.I.

C.I.=(λmax-n)/(n-1)=0.0193

②查平均隨機一致性指標R.I.=0.58；

③計算一致性比例C.R.，則

C.R.= C.I./ R.I.=0.0333

可以認為B―Bi判斷矩陣具有可以接受的滿意一致性。

通例，經計算可得到B1-B1i，B2-B2i，B3-B3i判斷矩陣以及λmax ，C.I.，R.I.，C.R.的值，并經檢驗均其有可接受的滿意一致性。

根據以上計算結果，利用表5 計算各因素的綜合權重。

根據因素綜合權重，可以整理出不同因素對車險市場保費收入的影響程度排序，如表6所示。

三、對策與建議

從以上分析可以看到，在影響車險保費收益的諸多因素中，投保額度、車輛使用性質、使用年限的影響最大，而不是車輛越貴保費越高，這應該引起各保險公司的重視。

為了適應車險改革，也是為了增強我國機動車輛保險業務的競爭力，國內保險公司需要從以下幾個方面采取對策：

（一）加強產品研發力度

對于不同險種的投保額度要有適度和恰當的把握，以求在給公司帶來利潤的同時，給客戶最大保障。

（二）準確的市場定位

對于不同使用性質和使用年限的車輛在承保時應引起更多關注，核保過程嚴格對待。在市場細分基礎上，在不同客戶群體之間實行差別化。市場定位策略最終將使保險公司在整體上形成區別于其他公司的差異化經營戰略。

（三）提供全方位的服務

車險產品是否真的具有市場競爭力，要看保險公司是否能夠提供優質、快速的售前、售中和售后服務。車險競爭歸根結底將集中于服務競爭。現階段的車險服務應重點完善理賠服務，側重發展收費式增值服務，適度發展力所能及的延伸服務，以優質、全方位的服務來獲取競爭優勢。

篇（8）

近日，中國出口信用保險公司與大連市人民政府簽署《戰略合作協議》，根據協議，中國信保將積極配合大連市人民政府外貿發展戰略和相關政策的實施，采取積極的承保政策，提高企業的國際競爭力，支持大連市企業擴大貨物貿易出口和服務貿易出口；積極配合大連市人民政府自主品牌建設、高新技術發展政策、農業產業化政策等，最大限度地支持重點行業、重點企業、高科技產品和服務出口、農產品出口和勞務輸出，積極支持大連市企業在出口信用保險項下與銀行的合作，拓寬企業融資渠道，指導企業選擇優質的融資服務，在擴大與國內商業銀行和政策性銀行合作的基礎上，進一步協助企業擴大與外資銀行的合作。

此外，中國信保還將積極配合大連市人民政府支持企業“走出去”戰略和相關政策的實施，全面支持大連市企業“走出去”。通過提前介入、積極跟進、加強指導，全面支持大型機電設備等資本性貨物出口、對外工程承包項目和對外投資項目，全面提供中長期出口信用保險(包括買方信貸保險、賣方信貸保險和再融資保險等)、投資保險(包括海外投資保險、來華投資保險和租賃保險等)、融資擔保和非融資擔保等各類產品。

協議還明確了中國信保要積極支持大連市企業國內貿易的發展，采取積極的承保政策，不斷創新承保模式，完善國有企業信用風險管理，促進國有資產保值增值；推進完善企業信用等級評價，推進企業信用體系的建設；積極支持大連市企業在國內貿易信用保險項下與銀行的合作，拓寬企業融資渠道，指導企業選擇優質的融資服務。

根據協議約定，中國信保還將對重點行業、重點企業，提供靈活優惠的保險費率政策，優先滿足出口信用限額和國內貿易信用限額需求，安排理賠綠色通道，實施快速理賠或預賠，免費提供買家資信報告，以及試用新產品等；建立保險費率浮動機制，對長期運用信用保險的企業，根據投保、賠付、貿易增長情況，給予適當保險費率下浮；積極開展中小企業集體保險，支持中小企業發展；積極支持新產品在大連市的開發，以及新產品在大連市優先試點運用；為企業提供國家風險分析報告、行業分析報告、市場風險分析報告和風險管理建議書等增值服務；免費開通“信保通”網上業務；通過情況通報、典型案例、賠案分析、專題培訓等多種方式，定期和不定期開展出口信用保險宣傳和業務培訓，幫助企業建立健全風險管理機制。

大連市人民政府副市長戴玉林表示，大連市對外開放和外經貿事業的發展，離不開中國信保這樣的政策性保險公司的支持，大連市人民政府將積極為中國信保在大連的發展創造最優的環境，提供最好的服務，嚴格履行全面戰略合作協議約定的各項義務。一是要大力支持出口信用保險業務在大連地區的發展，支持中國信保遼寧分公司在大連地區開展業務；二是目前大連地區參保企業數量還不足100家，這與大連市的實際情況不相符合，政府將采取多項措施，進一步加大對出口信用保險的宣傳力度，讓更多的企業了解、利用；三是要支持中國信保遼寧分公司與大連地區金融機構開展更加深入的合作，真正實現保險、銀行、企業三方聯動，為企業解決資金困難；四是政府相關部門要認真研究下一步如何支持信用保險，市財政將拿出一部分資金，來支持企業利用出口信用保險。

篇（9）

2我國城鎮居民養老面臨的資金困境

我國已成為世界上老年人口最多的國家，人口老齡化程度迅速加快。2010年11月第六次全國人口普查數據顯示，我國60歲以上老年人口達到了1.78億人，占總人口比例為13.26%;65歲以上人口超過1.19億人，占總人口的8.87%。我國于2000年即已進入老齡化社會。我國將于2020年達到2.43億老年人，2025年將突破3億老年人。從大多數國家的發展經驗來看，老年人貧困化程度高于其他年齡段，需要適當的政策進行干預和調節。隨著人口老齡化的加速，全體人口中貧困人口的比例也將隨之提高，因此老年人養老資金缺乏問題已經顯現，并將在今后變得更加嚴峻。另外，根據建設部有關數據顯示，我國城鎮90%以上的退休老年人擁有自己的住房，但其中有兩個數據值得我們注意:一個是空巢老人家庭占30%，一個是獨居老人超過了37%。這些老年人每戶的平均住房面積是70平方米。這部分老年人空守著房子，拿著微薄的養老金，生活艱難。“以房養老”保險模式就是為這些老年人的制度設計，房產將成為他們的養老保障。房產既是前半生的居室，又是后半生的養老保障。參加住房反向抵押保險制度的養老模式，能為參保的老年人盤活房產價值，大幅提高退休后的收入，解除經濟顧慮，有利于保持社會穩定和社會尊重。尤其在實行遺產稅后，可以成為合法避稅的途徑。

3反向抵押養老保險的經濟學分析

反向抵押養老保險的理論依據主要由以下兩個理論構成:原理一是貨幣的時間價值論，是指貨幣隨著時間的推移而發生的增值，它也可被看作資金的使用成本。保險公司作為資金的供給方，需在按期支付給投保人資金過程完成后保證一定的利潤水平。保險公司通過專業評估，根據現行利率、預期利率的波動以及房屋的增值、折舊的因素，計算出抵押房屋的現值;然后根據資金供給時間、預期利率、通貨膨脹率、房屋預期增值等相關數據，貼現得出每期應該支付的金額。原理二是生命周期假說①。理性的消費者會根據效用最大化的原則使用一生的收入，合理的安排一生的消費與儲蓄，使一生中的收入等于消費。一般人在跨入老年后通常沒有收入或收入大幅減少，需要以工作期累積的養老金和儲蓄來保障其養老的需求。在現行的社會養老保險制度下，社會養老保險只能作為基本養老保障，不能維持其退休前的生活水平。為滿足多樣化的養老需求，需要社會提供某種適當的制度安排，保障退休后平滑消費的實現。在現有情況下，房屋的剩余壽命長于老年人的預期余命，反向抵押養老保險可以實現將房屋價值在一定時間內以現金流的形式變現，滿足老年人退休后的平滑消費需求。本文通過一個簡化的公式來計算以按年給付終身年金的方式，為老年人可能帶來的收益。f(m)=Vc+Ve－PI－MCL－C式中:m———老年人的“年給付金額”;Vc———老年人抵押房屋的“當期有效保險價值”;Ve———老年人抵押房屋的“增值預測值”;PI———需要扣除掉的“預付利息”;MC———營銷費用，包括傭金、律師費等;L———老年人當期年齡的“平均余命”;C———保單存續期間每年的物業費、房產保險或房產稅等其他稅費。以現年70歲的男性為例，擁有自有產權房屋一套，房屋面積為120平方米，經估算有效保險價值為500萬元。該房產預計增值30%，扣除預付利息35%，實際給付計價總額為422.5萬。本文采用2000—2003年中國人壽保險業生命表作為數據來源，平均壽命為84.8歲，給付年限為14.8年，每年給付金為28.5萬元人民幣，每月給付金額為2.38萬元人民幣。

4保險公司所面臨的風險和機遇

4.1高房價下的房地產資產泡沫風險

中國的房地產市場發展迅猛，房地產價格不斷攀升，房地產泡沫問題不容忽視。根據其周期性的特點，在反向抵押養老保險這一過程中，房地產市場趨勢向上時，房產具有保值增值作用，保險投保人的利益受到損失;房地產市場趨勢向下、甚至泡沫破裂時，保險公司將面臨嚴峻的風險。

4.2利率和通貨膨脹率的風險

在長期的經濟發展過程之中，利率的調整和通貨膨脹率的變化是不可避免的。反向抵押養老保險產品具有長期性和數額大的特點，利率和通脹率作為影響反向抵押養老保險產品的重要參數，直接影響反向抵押養老保險支付的結果，影響保險公司反向抵押養老保險業務的盈虧。

4.3長壽風險

反向抵押養老保險通過確定老年人的預期余命計算養老金的給付金額。長壽風險是指由于老年人的實際壽命高于預期余命所帶來的風險。雖然壽險公司的生命表具有較高的參考價值，但是隨著生活水平和醫療水平的提高，人類的壽命延長是必然趨勢，這將導致養老金的給付總額大于房產價值，保險公司將承擔損失。

4.4房屋土地使用權問題不明確

根據《中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》規定，我國居住用地的土地使用權出讓最高年限為70年，但多數住宅的使用年限不足70年。雖然我國《物權法》第149條規定:“住宅建設用地使用權期間屆滿的，自動續期。”但如何續期，有償還是無償，《物權法》沒有明確規定。如果抵押房產的剩余土地使用年限小于反向抵押養老保險的期限，土地續期、抵押物是否需要變更問題會增加保險公司反向抵押養老保險業務的運營成本。在另一方面，保險公司同樣面臨著巨大的機遇。反向抵押養老保險將為保險公司打開數十萬億資金的市場。中國老年人與“準老年人”房產多、價值大，現值約60萬億元。保險公司不但可與房產所有人共同分享房產增值部分，更可以對入保老年人開展多項增值服務，包括醫療保險、護理保險、委托理財等。

篇（10）

因此，管理部門可以向商業保險公司購買商業補充團體醫療保險，由商業保險公司提供費用補償和專業服務。引入商業保險開展特困群眾大病補充醫療救助工作，可以節省取證、調查、賠付等環節的大量人力、物力資源，提高救助效率，降低政府救助成本，減輕社會管理負擔，節省政府投入。當前，大病保險承辦方式分為委托經營和購買保險合同兩類，二者對雙方責任分擔要求不同。在現行的合作機制下，不管是保險合同型還是委托管理型，在具體業務方面的分工比較明確，但在風險分擔機制上責任并不明晰。

關于商業保險公司經辦大病保險業務，如何合理界定和科學測算經辦成本及利潤，應該堅持3個原則：第一，科學區分“政策型”和“管理型”賠付盈虧。所謂“政策型”賠付盈虧是指由政府醫保政策完善和變化產生的，比如，醫保目錄調整、籌資水平調整、突發公共衛生事件等。社保部門可采用歷史數據方法，通過對基本醫保歷史數據進行測算以后得到預期賠付率。“管理型”賠付盈虧則是指由商業保險公司經營管理活動所產生，應該由商業保險公司承擔的盈虧部分，即商業保險公司承辦的大病保險實際賠付率與預期賠付率（政策盈虧）平衡點之差。第二，大病保險的經辦管理成本應通過“科學預測、市場競價、選擇替補”的方式合理確定。在商業保險公司愿意并有能力以合理成本承擔大病保險業務的地區，政府可通過招投標方式確定經辦機構；在商業保險公司無法接受成本價位時，社保部門可以作為替代機構經辦該業務。第三，商業保險公司的預期利潤不應包含在管理成本中作為固定費用核算，而是通過建立風險共擔模型，形成有效的利益激勵機制。商業保險公司專業優勢體現在運行效率上，其盈余要靠公司投入優質資源加強經營管理產生。

另外，要利用商業保險公司專業優勢，擴充大病保險增值服務。商業保險公司加大大病保險業務相關的研發系統投入，與基本醫保信息系統有效對接，實現醫療費用的全面審核，通過系統篩查，區分不合規、正常及疑似案例，結合專家團隊及當地政策規定，實現醫療費用的管控。加強醫療費用智能審核系統開發，結合傳統風險控制方法，通過建立“系統智能審核+醫療專家審核”的方式加強醫療風險控制管理，有效減少欺詐、浪費和不合理費用支出。

同時，利用保險機構各地分支機構廣泛的優勢，建立公司內部異地就醫配合處理機制，嘗試建立異地醫療專家庫，以確保醫療費用審核的公平合理。考核商業保險公司經辦大病保險的績效，其中一項重要指標應是：充分利用醫保明細數據，發揮精算優勢，合理厘定綜合費用率，實現精細化管理，加強醫療風險管控，有效防止醫療費用過快增長。商業保險公司還應在招標合同中明確以下服務內容作為考評項目：建立參保人員大病醫療檔案、因病致貧人員評估追蹤調查以及大病保險經辦患者滿意度調查、醫療機構和患者大病醫療違規的黑名單等。同時，強化信息安全管理，《國務院辦公廳關于加快發展商業健康保險的若干意見》指出，“政府相關部門和商業保險機構要切實加強參保人員個人信息安全保障，防止信息外泄和濫用。”為防止經辦保險公司攜帶大病保險數據退出經辦給社保部門和參保人員造成損失，有必要制定統一的信息安全使用和保密協議，建立獨立的運行平臺，開發相關軟件，與社保數據庫建立接口防火墻，完善多家保險公司共保聯保機制，對已經退出市場的商業保險公司建立信息安全審核評估體系。

篇（11）

[中圖分類號]F842；F2933[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）46-0077-02

我國現階段是在經濟尚不發達的情況下提前進入老齡社會，屬于未富先老，再加上處于養老金支付壓力巨增階段，使如何切實解決老年人老有所養、老有所醫，保障他們的生活質量，成為中國政府和社會面臨的挑戰。為此，國務院于2013年9月13日下發《關于加快發展養老服務業的若干意見》，提出將開展老年人住房反向抵押養老保險試點。在城鎮居民自有住房擁有率很高的情況下，“以房養老”就成為了一則增加退休老年人收入的良方。住房反向抵押養老保險產品能為中國的老年人帶來怎樣的福利，保險公司應該怎樣應對和發展，政府應該發揮怎樣的作用，本文就此展開論述。

1住房反向抵押養老保險的概念

本文所說的住房反向抵押養老保險是面向擁有自有產權住房的老年人的一種融資性壽險產品，目的在于增加住房產權擁有人的收入，避免其退休后的生活質量出現大幅下降的情況。

住房反向抵押養老保險是由保險公司提供的保險形式的住房反向抵押養老保險。房屋產權所有者通過某種制度設計把房屋抵押給保險公司，后者對房屋進行綜合評估后，將住房產權擁有人的房產價值在其有生之年內提前折現，定期向房屋所有人發放固定金額的養老金，房屋所有人在獲得現金的同時，繼續擁有房屋的居住權。待房屋所有人去世后，保險公司獲得房屋的產權，對該房產進行銷售、出租或者拍賣，將所得用來償還貸款本息后，剩余部分按約定比例返還其家人。簡稱為“以房養老”保險模式。

2我國城鎮居民養老面臨的資金困境

我國已成為世界上老年人口最多的國家，人口老齡化程度迅速加快。2010年11月第六次全國人口普查數據顯示，我國60歲以上老年人口達到了178億人，占總人口比例為1326%；65歲以上人口超過119億人，占總人口的887%。我國于2000年即已進入老齡化社會。我國將于2020年達到243億老年人，2025年將突破3億老年人。

從大多數國家的發展經驗來看，老年人貧困化程度高于其他年齡段，需要適當的政策進行干預和調節。隨著人口老齡化的加速，全體人口中貧困人口的比例也將隨之提高，因此老年人養老資金缺乏問題已經顯現，并將在今后變得更加嚴峻。

另外，根據建設部有關數據顯示，我國城鎮90%以上的退休老年人擁有自己的住房，但其中有兩個數據值得我們注意：一個是空巢老人家庭占30%，一個是獨居老人超過了37%。這些老年人每戶的平均住房面積是70平方米。這部分老年人空守著房子，拿著微薄的養老金，生活艱難。“以房養老”保險模式就是為這些老年人的制度設計，房產將成為他們的養老保障。房產既是前半生的居室，又是后半生的養老保障。

參加住房反向抵押保險制度的養老模式，能為參保的老年人盤活房產價值，大幅提高退休后的收入，解除經濟顧慮，有利于保持社會穩定和社會尊重。尤其在實行遺產稅后，可以成為合法避稅的途徑。

3反向抵押養老保險的經濟學分析

反向抵押養老保險的理論依據主要由以下兩個理論構成：原理一是貨幣的時間價值論，是指貨幣隨著時間的推移而發生的增值，它也可被看作資金的使用成本。保險公司作為資金的供給方，需在按期支付給投保人資金過程完成后保證一定的利潤水平。保險公司通過專業評估，根據現行利率、預期利率的波動以及房屋的增值、折舊的因素，計算出抵押房屋的現值；然后根據資金供給時間、預期利率、通貨膨脹率、房屋預期增值等相關數據，貼現得出每期應該支付的金額。原理二是生命周期假說[ZW（]生命周期假說，是由美國經濟學家F莫迪利安尼（Franco Modigliani）和R布倫貝格（RBrumberg）、A安東（Alberto Ando）共同提出來的。[ZW）]。理性的消費者會根據效用最大化的原則使用一生的收入，合理的安排一生的消費與儲蓄，使一生中的收入等于消費。一般人在跨入老年后通常沒有收入或收入大幅減少，需要以工作期累積的養老金和儲蓄來保障其養老的需求。在現行的社會養老保險制度下，社會養老保險只能作為基本養老保障，不能維持其退休前的生活水平。為滿足多樣化的養老需求，需要社會提供某種適當的制度安排，保障退休后平滑消費的實現。在現有情況下，房屋的剩余壽命長于老年人的預期余命，反向抵押養老保險可以實現將房屋價值在一定時間內以現金流的形式變現，滿足老年人退休后的平滑消費需求。

以現年70歲的男性為例，擁有自有產權房屋一套，房屋面積為120平方米，經估算有效保險價值為500萬元。該房產預計增值30%，扣除預付利息35%，實際給付計價總額為4225萬。本文采用2000―2003年中國人壽保險業生命表作為數據來源，平均壽命為848歲，給付年限為148年，每年給付金為285萬元人民幣，每月給付金額為238萬元人民幣。

4保險公司所面臨的風險和機遇

41高房價下的房地產資產泡沫風險

中國的房地產市場發展迅猛，房地產價格不斷攀升，房地產泡沫問題不容忽視。根據其周期性的特點，在反向抵押養老保險這一過程中，房地產市場趨勢向上時，房產具有保值增值作用，保險投保人的利益受到損失；房地產市場趨勢向下、甚至泡沫破裂時，保險公司將面臨嚴峻的風險。

42利率和通貨膨脹率的風險

在長期的經濟發展過程之中，利率的調整和通貨膨脹率的變化是不可避免的。反向抵押養老保險產品具有長期性和數額大的特點，利率和通脹率作為影響反向抵押養老保險產品的重要參數，直接影響反向抵押養老保險支付的結果，影響保險公司反向抵押養老保險業務的盈虧。

43長壽風險

反向抵押養老保險通過確定老年人的預期余命計算養老金的給付金額。長壽風險是指由于老年人的實際壽命高于預期余命所帶來的風險。雖然壽險公司的生命表具有較高的參考價值，但是隨著生活水平和醫療水平的提高，人類的壽命延長是必然趨勢，這將導致養老金的給付總額大于房產價值，保險公司將承擔損失。

44房屋土地使用權問題不明確

根據《中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》規定，我國居住用地的土地使用權出讓最高年限為70年，但多數住宅的使用年限不足70年。雖然我國《物權法》第149條規定：“住宅建設用地使用權期間屆滿的，自動續期。”但如何續期，有償還是無償，《物權法》沒有明確規定。如果抵押房產的剩余土地使用年限小于反向抵押養老保險的期限，土地續期、抵押物是否需要變更問題會增加保險公司反向抵押養老保險業務的運營成本。

在另一方面，保險公司同樣面臨著巨大的機遇。反向抵押養老保險將為保險公司打開數十萬億資金的市場。中國老年人與“準老年人”房產多、價值大，現值約60萬億元。保險公司不但可與房產所有人共同分享房產增值部分，更可以對入保老年人開展多項增值服務，包括醫療保險、護理保險、委托理財等。

5實施反向抵押養老保險的政策建議

基于以上分析，政府在政策方面應積極引導。明確法人機構可加入多人產權；適當減免入保房產交易稅與所得稅；實行財政貼息以提高老年人收益率；適當減免入保房產未來或有房產稅。減小保險公司和參保人可能面臨的風險，增大收益，有效調動各方參與這項業務的積極性，使“以房養老”成為我國養老保障體系的重要組成部分。

參考文獻：

[1]孟曉蘇論建立反向抵押貸款的壽險服務[J].保險研究，2002（12）.

[2]祝羅驍關于以房養老各種風險及防范的初探[J].價值工程，2011（19）.