內(nèi)部調(diào)查報告大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇內(nèi)部調(diào)查報告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

我國高等教育在較短的時間內(nèi)實現(xiàn)了歷史性跨越，進入了國際公認的大眾化發(fā)展階段，招生規(guī)模和校區(qū)規(guī)模不斷擴大，在為我國現(xiàn)代化建設(shè)培養(yǎng)了大批高素質(zhì)人才的同時，也出現(xiàn)辦學(xué)行為不規(guī)范、建設(shè)資金濫用、教學(xué)設(shè)備不完善、干部違法違紀(jì)、高校發(fā)展定位不合理等問題。此外，隨著我國高校教育體制深層次的變革，高校逐步融入市場經(jīng)濟的大潮，在發(fā)展與變革中面臨著諸多不確定因素①。高校內(nèi)部審計，是指高校內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對學(xué)校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢，旨在促進完善管理控制、防范風(fēng)險、創(chuàng)造效益，從而促進學(xué)校事業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)②。作為高?！懊庖呦到y(tǒng)”的高校內(nèi)部審計必須與時俱進，加快由傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計的轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮審計職能，為高校發(fā)展服務(wù)。

為摸清我國高校內(nèi)部審計的現(xiàn)狀，筆者于2012年3月對我國具有代表性的高校（主要是教育部直屬高校）內(nèi)部審計現(xiàn)狀以及政府教育管理部門對高校內(nèi)部審計的重視情況進行了調(diào)查分析，發(fā)放問卷100份，收回有效問卷81份，以從中窺見高校內(nèi)部審計未來發(fā)展的方向。

一、政府教育管理部門對高校內(nèi)部審計的重視度

調(diào)查結(jié)果顯示，有60%的政府教育部門設(shè)置了專門負責(zé)高校內(nèi)部審計工作的獨立機構(gòu)；有73.33%配備了負責(zé)高校內(nèi)部審計工作的專職人員；有60%的機關(guān)利用了高校內(nèi)部審計單位出具的審計報告。由此可看出政府部門在較大程度上對高校內(nèi)審工作的重視與支持。全部的被調(diào)查者對未來高校內(nèi)審工作的重要程度均認為非常重要。通過與前面的數(shù)據(jù)比較不難看出，當(dāng)前我國政府教育管理部門未來應(yīng)進一步采取措施，提高對高校內(nèi)部審計工作的重視程度。

通過對高校審計機構(gòu)設(shè)置情況和審計部門分管領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查可以基本了解高校對內(nèi)審的重視程度。首先，審計機構(gòu)設(shè)置情況的調(diào)查結(jié)果為：設(shè)置了獨立的審計機構(gòu)的占78%；與紀(jì)檢部門合署辦公的占22%。其次，審計機構(gòu)的分管領(lǐng)導(dǎo)情況是：書記占1%，校長占26%，副書記占51%，副校長占22%；審計機構(gòu)直接由書記和校長領(lǐng)導(dǎo)的占27%，由副書記和副校長分管的占73%。

以上數(shù)據(jù)表明，大多數(shù)高校設(shè)置了內(nèi)部審計機構(gòu)且有27%的審計機構(gòu)直接受書記或校長領(lǐng)導(dǎo)，審計地位較高，保證了審計的客觀、公正，高校內(nèi)部審計工作受到普遍重視。但是，有22%的高校審計機構(gòu)與紀(jì)檢部門合署辦公，說明部分高校對審計機構(gòu)的獨立性以及審計的職能認識不足。審計機構(gòu)的分管人為書記、副書記等黨委成員的占52%；為校長、副校長等行政領(lǐng)導(dǎo)的占48%。該數(shù)據(jù)表明了高校對內(nèi)部審計的重視程度存在差異，不同級別的分管領(lǐng)導(dǎo)會影響內(nèi)部審計的獨立性、審計工作的內(nèi)容和開展工作時的權(quán)力支持。

三、高校內(nèi)部審計人員素質(zhì)情況

（一）審計人員的來源

總體上，審計部門人員來自高校招聘的占43%，財務(wù)部門調(diào)入占29%，其他部門調(diào)入占28%，沒有臨時聘用情況。說明內(nèi)部審計人員素質(zhì)較高，互補性較強。高校畢業(yè)招聘的人員對審計理論方面的知識比較豐富，創(chuàng)新性較強，但缺乏工作經(jīng)驗；財務(wù)部門和其他部門調(diào)入的人員有工作經(jīng)歷，業(yè)務(wù)能力較強，但新審計專業(yè)知識的深度和廣度不足。審計人員來自高校招聘和其他部門調(diào)入可以形成優(yōu)勢互補，有利于順利開展審計工作并且保證審計質(zhì)量。

（二）審計人員數(shù)量

根據(jù)調(diào)查問卷的統(tǒng)計結(jié)果，高校審計部門全職工作人員共有574人，均值為7人。與全部在校生均值28 697的比例為1：4 099。具體來看，全職人員10—16人的占22%，5—9人的占51%，1—4人的占27%，比例最大的是5—9人。數(shù)據(jù)顯示出目前高校普遍存在審計人員不足、審計人員工作任務(wù)重的狀況。審計人員的缺乏將會影響審計工作的有效開展和審計的質(zhì)量。

（三）審計人員學(xué)歷

高校全職的審計人員中本科畢業(yè)的占50%；碩士畢業(yè)的占37%；博士畢業(yè)的占5%；其他情況占8%。本科及以上學(xué)歷的占92%，反映出高校審計人員學(xué)歷較高且結(jié)構(gòu)比較合理，審計人員專業(yè)知識素質(zhì)比較高。

（四）審計人員技能

總體上，高校內(nèi)部審計人員具有高級職稱（含高級審計師、會計師、工程師、經(jīng)濟師）的占45%；具有中級職稱（含審計師、會計師、工程師、經(jīng)濟師）的占48%；具有CIA資格的占7%。說明高校內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)能力比較高，有利于審計業(yè)務(wù)的拓展和職能的轉(zhuǎn)型。

（五）審計人員工作年限

整體上，工作年限在10年及以上、5—10年（含5年）、3—5年（含3年）、3年以內(nèi)的人數(shù)比例均在25%左右，差別不大。5年及以上的占55%，說明多數(shù)審計人員的工作經(jīng)驗比較豐富，但工作時間較長也存在一定局限性，如容易受到固有工作思維和模式的限制，創(chuàng)新方面有待提高等。5年以內(nèi)的占45%，說明新進審計人員占比較大。

四、高校審計工作保障情況

篇（2）

一、內(nèi)部薪酬調(diào)查的主要目標(biāo)

1. 了解員工對公司目標(biāo)薪酬的滿意程度

2. 了解公司薪酬與市場薪酬的差異

3. 了解員工對薪酬各具體項目的滿意程度

4. 聽取員工的意見與建議

二、內(nèi)部薪酬調(diào)查問卷的基本情況

1、內(nèi)部薪酬調(diào)查問卷的設(shè)計

本次內(nèi)部薪酬調(diào)查問卷由總裁辦公室與人力資源部根據(jù)公司實際需求共同設(shè)計，采用的是結(jié)構(gòu)型問卷形式，根據(jù)員工薪酬的具體情況，調(diào)查問卷共涉及13個方面共52個題目，保證了內(nèi)部薪酬調(diào)查問卷設(shè)計的全面性、科學(xué)性和完整性。

2、內(nèi)部薪酬調(diào)查問卷的發(fā)放和回收

本次員工內(nèi)部薪酬調(diào)查，參與調(diào)查問卷657份，實際有效問卷643份，回收率達到97.8%，本次調(diào)查結(jié)果具有全面性和有效性。

3、內(nèi)部薪酬調(diào)查問卷的調(diào)查形式及保密性

本次員工內(nèi)部薪酬調(diào)查，以內(nèi)部MIS的形式進行，在內(nèi)網(wǎng)上設(shè)計調(diào)查專區(qū)，由員工根據(jù)MIS的用戶名與密碼自行登錄參與調(diào)查，并通過系統(tǒng)自檢后提交答卷，全程具有保密性，同時，也保證答卷的有效性。答卷后的統(tǒng)計結(jié)果由MIS先期進行統(tǒng)計分析，后期由人力資源部整理匯總。

三、參與內(nèi)部薪酬調(diào)查員工的基本情況

篇（3）

按照《國家突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案》分級標(biāo)準(zhǔn)，因環(huán)境污染直接導(dǎo)致100人以上中毒或重傷的、造成設(shè)區(qū)的市級以上城市集中式飲用水水源地取水中斷等7種情況為特別重大突發(fā)環(huán)境事件;造成跨省級行政區(qū)域影響等7種情況為重大突發(fā)環(huán)境事件;造成跨設(shè)區(qū)的市級行政區(qū)域影響等7種情況的為較大突發(fā)環(huán)境事件。

但追溯到2011年，當(dāng)年全國發(fā)生的11起重大突發(fā)環(huán)境事件中，浙江就有3起，分別是：德清血鉛超標(biāo)事件、建德交通事故致苯酚泄漏事件、杭州苕溪飲用水水源水質(zhì)異常事件。

意見稿規(guī)定，重大和特別重大突發(fā)環(huán)境事件由環(huán)保部介入調(diào)查;省環(huán)保廳負責(zé)較大突發(fā)環(huán)境事件的調(diào)查處理;一般突發(fā)環(huán)境事件通常由設(shè)區(qū)市環(huán)保局視情處理。

當(dāng)年，環(huán)保部對湖州市實施全面區(qū)域限批，取消德清縣生態(tài)示范區(qū)資格，德清縣副縣長陳佐平等8人被處分。

意見稿還規(guī)定，一旦省內(nèi)發(fā)生突發(fā)環(huán)境事件，環(huán)保主管部門成立調(diào)查組后，有權(quán)向當(dāng)?shù)厝嗣裾岢鲩_展污染損害評估的要求。突發(fā)環(huán)境事件發(fā)生單位的環(huán)境違法信息將記入社會誠信檔案，并向社會公布，民眾可據(jù)此進行監(jiān)督。

篇（4）

調(diào)查報告是對某一事物或某一問題進行調(diào)查研究后，將調(diào)查所得到的材料和結(jié)果，以書面形式表達出來的報告。[1]目前，對于調(diào)查報告寫作教學(xué)的研究較少，需要通過學(xué)習(xí)借鑒和實踐研究予以明確。

一、現(xiàn)狀：教學(xué)實際與課程標(biāo)準(zhǔn)脫節(jié)

調(diào)查報告屬應(yīng)用類文本，在語文教學(xué)歷史上有著比較高的關(guān)注度。夏丏尊、葉圣陶合著的語文學(xué)習(xí)經(jīng)典之作《國文百八課》中，將報告書作為重要內(nèi)容專門編寫了一課，選兩篇調(diào)查報告作為例文，還指出：“報告書的閱讀和寫作已和現(xiàn)代生活分離不開，所以應(yīng)當(dāng)加以詳切的注意?！盵2]在不同年代、不同版本的語文課程標(biāo)準(zhǔn)（或大綱）中也能發(fā)現(xiàn)它的蹤跡。1941年的《小學(xué)國語科課程標(biāo)準(zhǔn)》“第五學(xué)年”有“書信、報告等實用文的分析寫作”[3]這一要求；1963年、1988年及以后的教學(xué)大綱中有“小學(xué)五年級：寫簡單的計劃、報告等應(yīng)用文”的要求。由此可見，小學(xué)生能寫報告是語文課程設(shè)計者的共識。

但調(diào)查報告在現(xiàn)實教學(xué)中的處境卻是尷尬的。筆者在日常調(diào)研中，對區(qū)域內(nèi)的部分教師進行了訪問，語文課中進行調(diào)查報告寫作教學(xué)的幾乎為“0”，對130名左右的小學(xué)高年級學(xué)生進行了問卷調(diào)查，結(jié)果是：調(diào)查報告的寫作是“寫得最少”和“最怕寫的”。調(diào)查報告在實際教學(xué)中形同虛設(shè)。

二、追因：寫作教學(xué)目標(biāo)的缺失

調(diào)查報告為何在實際寫作教學(xué)中被擱置、被放逐？為何普遍達不到課程標(biāo)準(zhǔn)的“合格線”？這無外乎外部和內(nèi)部兩個方面的原因。外部原因如寫作測評標(biāo)準(zhǔn)“文學(xué)化”的導(dǎo)向，“應(yīng)用文只是個格式問題，沒啥可教的”的觀念影響。內(nèi)部的原因更為關(guān)鍵，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是分類不清。教師對文體本身感到陌生，不清楚調(diào)查報告究竟有哪些樣式，該如何分類；二是指向不明。教師對調(diào)查報告這個寫作樣式歸屬的教學(xué)板塊感到疑惑，教材中它出現(xiàn)在“口語交際”“習(xí)作”“綜合性學(xué)習(xí)”三個部分，那寫作教學(xué)究竟要教什么？寫作之前的調(diào)查活動要不要納入教學(xué)范疇？

這些問題的解決，必須以調(diào)查報告寫作教學(xué)目標(biāo)的建構(gòu)作為基礎(chǔ)。

三、借鑒：國外小學(xué)調(diào)查報告寫作教學(xué)參考

日本、美國、前蘇聯(lián)、德國、印度等國在語文教材中都編排了調(diào)查報告的寫作內(nèi)容，其編排的形式和呈現(xiàn)的內(nèi)容各具特色，日本和美國教材尤其突出。

1.日本：目標(biāo)清晰、策略具體。

日本課程中，與“調(diào)查報告”高度相關(guān)的研究是以教育學(xué)者和實踐者野村芳兵衛(wèi)為代表的“生活調(diào)查作文”。這項歷時八十年的研究，有“定位準(zhǔn)、分類清”和“方法和程序明確”兩大特色（見表1）。其中，社會調(diào)查部分還緊扣語文的學(xué)科特點，把“語言課題”作為必選內(nèi)容。[4]

表1：日本小學(xué)生活調(diào)查作文教材內(nèi)容分類及舉例

我國小學(xué)語文教材中有關(guān)“調(diào)查報告”的內(nèi)容也覆蓋了自然與社會兩大領(lǐng)域，但是內(nèi)容的序列性不強，對難度的把握不準(zhǔn)，如在人教版小學(xué)語文五年級下冊教材中出現(xiàn)的調(diào)查報告例文《關(guān)于李姓的歷史和現(xiàn)狀的研究報告》，難度過高，不好操作。蘇教版小學(xué)語文教材中，三年級下冊有調(diào)查學(xué)校綠化情況，六年級上冊有訪問家鄉(xiāng)名人這些內(nèi)容，但在實際教學(xué)中，大多被當(dāng)成狀物文或?qū)懭宋牡膶懽鲀?nèi)容了。

2.美國：學(xué)生主體、綜合開放。

美國小學(xué)語文教材中的調(diào)查內(nèi)容充滿趣味，他們強調(diào)將學(xué)生置于生活大背景中，啟發(fā)多元化思維，增強學(xué)生解決社會生活問題的實踐能力。

美國亞利桑那州小學(xué)語文六年級教材“調(diào)查”專題[5]

認知測試 通常一個月你收到或掙多少錢？你是怎樣花的？制作一個如下圖所示的餅圖。

知識拓展 （略。主要講許多郵購銷售的產(chǎn)品作了虛假廣告。）

深層閱讀 讀《花和雀斑膏》（小說），把作者的經(jīng)歷和感受與你自己的體會進行聯(lián)想。

閱讀反饋 （略。要求學(xué)生回答從概括內(nèi)容、推想觀點與評價文本三個維度提出的問題）

選擇練筆 為雜志寫一則郵購雀斑膏的廣告；看自己制作的消費餅圖，寫下自己新預(yù)算的概要。

日本和美國“調(diào)查報告”教材的呈現(xiàn)方式，都力求用案例作為調(diào)查報告的內(nèi)容目標(biāo)；用身邊事反映社會現(xiàn)象的方式設(shè)計思維發(fā)展目標(biāo)；用結(jié)構(gòu)化的問題明示寫作的過程目標(biāo)。這些均為我們的研究提供了經(jīng)驗。

四、建構(gòu)：小學(xué)調(diào)查報告寫作目標(biāo)體系設(shè)計

建構(gòu)小學(xué)調(diào)查報告寫作教學(xué)目標(biāo)，緣于一線教學(xué)的需求。以下是我們通過學(xué)習(xí)課程標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)文獻，結(jié)合課堂教學(xué)實踐，整理出的各學(xué)段調(diào)查報告類型、部分寫作內(nèi)容和寫作教學(xué)總目標(biāo)，以期為教師教學(xué)提供參考（見表2）。

表2：小學(xué)調(diào)查報告寫作教學(xué)參考標(biāo)準(zhǔn)·總目標(biāo)

上表是教師在教學(xué)調(diào)查報告之前，選擇“教什么內(nèi)容”、“教到什么程度”的一種參照，至于“怎么教”的實踐問題，我們還進行了操作化的建構(gòu)，即借鑒SOLO分類理論①，開發(fā)寫作層級表體系（包括相關(guān)的寫作知識、層級表、案例和學(xué)生寫作升級策略）。課前，教師基于學(xué)情，預(yù)先制定A、B、C三個層級的評價表，選取與之相對應(yīng)的多個案例。課上，教師先組織學(xué)生學(xué)習(xí)知識；再學(xué)習(xí)案例，通過比較和綜合，共同討論確定A、B、C層級的評價標(biāo)準(zhǔn)，給案例定級；而后模仿、內(nèi)化，練寫片段。下一節(jié)課依據(jù)升級策略進行修改升級。教學(xué)中，我們不求“面面俱到”，堅持“一課一得”，下面以小學(xué)五年級的社會調(diào)查類型的報告寫作為例，介紹其總目標(biāo)下“格式與規(guī)范”專項的層級表（見表3）和配套的案例。

表3：小學(xué)生調(diào)查報告“格式與規(guī)范”專項目標(biāo)層級表

小學(xué)生語言調(diào)查報告（等級案例）

為了解小學(xué)生的寫作情況，我于2013年4月8日采用了網(wǎng)上問卷的形式，對常州市虹景小學(xué)五年級某班48名學(xué)生進行了調(diào)查。

1.20.9%的同學(xué)非常喜歡寫作文，60.5%的同學(xué)比較喜歡，16.3%的同學(xué)不太喜歡，2.3%的同學(xué)不喜歡。

2.有51.2%的同學(xué)能及時記錄下生活中的見聞與感想，58.1%的同學(xué)能經(jīng)常積累好詞好句，65.1%的同學(xué)寫作前會先構(gòu)思、列提綱，55.8%的同學(xué)寫作后會主動修改。

3.小學(xué)常用文體中同學(xué)寫得最多的：新聞稿占1.6%，倡議書占1.6%，看圖寫話占3.1%，書信占3.1%，寫人記事文占27.1%，兒童詩占0.8%，童話占2.3%，劇本占3.9%，解說詞占3.1%，寫景狀物文占16.2%，演講稿是0，日記占29.5%，讀（觀）后感占7.8%，調(diào)查報告是0。

4.同學(xué)認為寫得最少，甚至沒有寫過的：新聞稿占21.7%，倡議書占8.5%，看圖寫話占4.7%，書信占4.7%，寫人記事文是0，兒童詩占12.4%，童話占7.0%，劇本占14.0%，解說詞占3.1%，寫景狀物文占0.8%，演講稿占7.0%，日記是0，讀（觀）后感占0.8%，調(diào)查報告占15.5%。

分析及升級策略：這篇報告按照調(diào)查問卷的先后順序羅列了所有的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，但缺少結(jié)論，對照層級表，此案例為C級?？梢酝ㄟ^兩條策略進行升級：對數(shù)據(jù)進行篩選和合并，對數(shù)據(jù)集中反映的情況進行分析并形成結(jié)論。

（調(diào)查概述略）

1.喜歡寫作文的同學(xué)人數(shù)達到了調(diào)查總?cè)藬?shù)的81.4%。

2.通過問卷，可以知道有一半以上同學(xué)的良好習(xí)作習(xí)慣正在養(yǎng)成。其中，養(yǎng)成“寫作前先構(gòu)思、列提綱”和“能經(jīng)常積累好詞好句”這兩項習(xí)慣的人數(shù)最多。

3.日記是同學(xué)們寫得最多的一種文體，占29.5%；其次是寫人記事文，占27.1%；寫景狀物文寫得也比較多，占16.2%。這三種文體老師經(jīng)常布置，所以寫得比較多。

4.同學(xué)們寫得比較少的文體依次是：新聞稿、調(diào)查報告和劇本，分別占21.7%、15.5%、14.0%。

通過調(diào)查，我知道因為老師經(jīng)常布置寫日記、寫人記事文和寫景狀物文，所以這三種文體同學(xué)寫得比較多。

再分析：經(jīng)過修改，這篇報告在運用數(shù)據(jù)時有了“加工”的意識，突顯了調(diào)查反映的問題，但結(jié)論部分過于草率，此案例為B級。

（調(diào)查概述略）

1.同學(xué)的寫作興趣較濃。調(diào)查中，81.4%的同學(xué)表示喜歡寫作，可見，大部分同學(xué)還是愿意寫作的。

2.能形成部分寫作習(xí)慣。通過分析調(diào)查數(shù)據(jù)，我發(fā)現(xiàn)所列四項寫作習(xí)慣，每一項都有過半的同學(xué)養(yǎng)成。其中，“寫作前先構(gòu)思、列提綱”的習(xí)慣養(yǎng)成人數(shù)最多，因為平時訓(xùn)練得比較多。

3.記敘類文章寫得多，而議論、應(yīng)用類文章寫得比較少。通過調(diào)查，我發(fā)現(xiàn)近三成的同學(xué)認為日記、寫人記事類文章是寫得比較多的。而寫得最少的文體調(diào)查中，選擇新聞稿的最多，占21.7%。

基于以上調(diào)查，我認為我們平時的寫作，有些“偏食”了，偏向于寫人記事類，可能因為考試檢測中，這類文體比較多，所以老師反復(fù)訓(xùn)練、教學(xué)。而對于議論類、應(yīng)用類的文體我們寫得太少，甚至還沒有。我建議老師讓我們寫一些議論類和應(yīng)用類的文章，讓我們多接觸一些不一樣的文體，鍛煉不同的寫作能力。

再分析：這篇報告在分析問題時采用了總起的結(jié)構(gòu)，使數(shù)據(jù)反映的情況更為清晰。結(jié)論部分有原因分析和建議，邏輯嚴(yán)密，為A級案例。

調(diào)查報告寫作教學(xué)目標(biāo)的建構(gòu)，始終追求三性：①序列性：即總目標(biāo)與專項目標(biāo)之間，不同的專項目標(biāo)之間，體現(xiàn)相互照應(yīng)式的序列。②生活性：即內(nèi)容設(shè)計體現(xiàn)學(xué)生的年齡特點、學(xué)科綜合和社會發(fā)展需求。③指導(dǎo)性：即知識、層級表、案例與策略四者與學(xué)生的發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān)，每個材料可以讓學(xué)生多次學(xué)習(xí)和對照，實現(xiàn)自主發(fā)展。

【參考文獻】

[1]董小玉.現(xiàn)作教程[M].北京：高等教育出版社，2004.

[2]夏丏尊，葉圣陶.國文百八課[M].北京：生活·讀書·新知三聯(lián)書店，2004：410.

[3]葉黎明.寫作教學(xué)內(nèi)容新論[M].上海教育出版社，2012：21-27.

篇（5）

住址：__________________

郵編：__________________

聯(lián)系電話：______________

乙方：__________________

法定代表人：____________

住址：__________________

郵編：__________________

聯(lián)系電話：______________

鑒于：因甲方受托對_________技術(shù)有限公司（以下簡稱公司）擬在_________申請發(fā)行股票并上市所涉及的有關(guān)事項進行相關(guān)前期調(diào)查工作，甲方現(xiàn)委托乙方辦理前述事項的有關(guān)前期商務(wù)調(diào)查事務(wù)，雙方經(jīng)協(xié)商一致，達成委托合同，合同如下：

第一條　乙方接受甲方的委托，辦理如下范圍的商務(wù)調(diào)查事務(wù)：

1．對公司的主體、設(shè)立及存續(xù)是否合法合規(guī)進行商務(wù)調(diào)查；

2．對公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織機構(gòu)是否合法合規(guī)進行商務(wù)調(diào)查；

3．對公司資產(chǎn)形成中的投資主體、投資行為之合法性，資產(chǎn)之有效性、合同狀況等重大事項進行商務(wù)調(diào)查；

4．對公司未了結(jié)的經(jīng)濟訴訟、仲裁、行政訴訟能否勝訴及其法律后果做出認真的預(yù)測分析，但該部分之法律意見僅作為一種參考意見，乙方對此不承擔(dān)任何責(zé)任；

5．對公司的各種經(jīng)營合同及合作協(xié)議月前的履行情況作商務(wù)調(diào)查，對還未完全履行的經(jīng)營合同及合作協(xié)議可能產(chǎn)生的法律糾紛作及其后果作出詳細的預(yù)測分析；

6．按照《公司法》的要求對公司董事人員的任職資格進行商務(wù)調(diào)查；

7．對公司的核心技術(shù)及產(chǎn)品的知識產(chǎn)權(quán)歸屬及可控程度進行商務(wù)調(diào)查；

8．對公司的各種資質(zhì)認證及獎勵證書的真實性及有效性作相關(guān)的商務(wù)調(diào)查及分析判斷；

9．對公司股票發(fā)行上市前涉及發(fā)行上市的重大法律問題，如是否具備發(fā)行股票之條件、股權(quán)比例之合法性、是否存在明顯的法律障礙等做出商務(wù)調(diào)查。

第二條　乙方完成上述商務(wù)調(diào)查事務(wù)后應(yīng)在_________年_________月_________日前向甲方出具書面的專項商務(wù)調(diào)查報告，該調(diào)查報告僅限于上述內(nèi)容不包括其它方面。

第三條　甲方應(yīng)督促公司真實地向乙方提供有關(guān)的全部材料并積極配合乙方的調(diào)查工作，如因公司未及時提供材料而拖延乙方出具調(diào)查報告的，乙方不負任何責(zé)任。

第四條　乙方應(yīng)對公司提供的全部材料根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)進行認真負責(zé)的法律審核，但公司應(yīng)保證所提供材料的真實性、全面性、完整性。否則，乙方不承擔(dān)任何責(zé)任。

第五條　乙方必須對公司提供的資料嚴(yán)格保密，如有泄密，造成損失，由乙方賠償相關(guān)損失，并承擔(dān)法律責(zé)任。

第六條　乙方人員辦理本合同委托事項應(yīng)做到勤勉盡責(zé)，否則甲方有權(quán)要求更換人員。

第七條　經(jīng)雙方協(xié)商同意，乙方提供本委托合同項下的法律服務(wù)應(yīng)收取的調(diào)查費用為人民幣______元，甲方在簽訂合同后第______日支付人民幣_________元，其余部分在乙方向甲方提交專項商務(wù)調(diào)查報告當(dāng)日付清。

篇（6）

質(zhì)量事故調(diào)查報告范文1：PO# 發(fā)生數(shù)量 C154344 60 產(chǎn)品代號 缺陷描述 46118-03 桶頭 榫槽加工反 事故發(fā)生工序 事故定級 柜桶線 一級

立即糾正措施： 將右中閘板導(dǎo)軌墊板 B 拆掉，改裝在由側(cè)旁上(參照首檢樣板)

事故發(fā)生原因： 10 月 22 日 46118-03 的桶頭主板在柜桶線打法式燕尾榫槽時榫槽加工反。原因為 1、因榫槽不是左右對稱，車間員工未能區(qū)分主板的木皮紋理方向所要求對應(yīng)的榫槽，導(dǎo)致加工反。 2、2、首檢責(zé)任人武稿生也未看清圖紙，導(dǎo)致錯誤未能發(fā)現(xiàn)。 3、PE 巡檢漏驗。

事 故 處 理 結(jié) 果

直接責(zé)任人： 處理辦法： 請責(zé)任單位酌情考核。

管理責(zé)任人：

間接責(zé)任人：

預(yù)防措施： 落實首檢跟蹤責(zé)任制，降低看圖失誤率。 提高巡檢的頻率，杜絕漏檢現(xiàn)象

品管 QA：

主管確認：

品管經(jīng)理：

質(zhì)量事故調(diào)查報告范文2：公司 調(diào) 查 報 告

事故

發(fā)生部門： 發(fā)生時間： 事故級別：

事故調(diào)查報告

事故類別 發(fā)生時間 涉及產(chǎn)品 涉及人員

質(zhì)量

安全

生產(chǎn)

時 分)

事故級別 發(fā)生地點 涉及設(shè)備

一般

嚴(yán)重

重大

年 月 日(

1-2-14 原則：1 指 1 個工作日完成 D1-D2 內(nèi)容;2 是指 2 個工作日內(nèi)完成 D3;14 是指 14 個工作日內(nèi)完成 D4-D5 內(nèi)容。 事故/問題描述：

D1 情況說明

負責(zé)人： 組長(負責(zé)人)：

日期：

D2 調(diào)查小組

小組成員： 主 管：

部門：

日期： 措施內(nèi)容：

D3 臨時措施

實施日期： 發(fā)生過程描述：

負責(zé)人：

過程描述

負責(zé)人：

日期：

事故調(diào)查報告 調(diào)查結(jié)果：

D4 調(diào)查結(jié)果

(根本原因)

負責(zé)人： 責(zé)任認定/原因分析：

日期：

責(zé)任認定

(原因分析)

責(zé)任人簽字： 方案內(nèi)容：

日期：

處理方案 或建議

負責(zé)人： 糾正措施內(nèi)容： 日期：

D5 糾正措施

實施日期： 驗證過程描述： 負責(zé)人： 起始日期： 結(jié)束日期：

D6 糾正措施 驗證

負責(zé)人： 預(yù)防措施內(nèi)容： 驗證結(jié)果：通過 未通過 日期：

D7 預(yù)防措施

負責(zé)人： 結(jié)論： 起始日期： 結(jié)束日期：

問題調(diào)查及時，處理徹底，糾正、預(yù)防措施有效，可以關(guān)閉。

D8 關(guān)閉說明

小組成員： 組長簽字： 關(guān)閉日期：

質(zhì)量事故調(diào)查報告范文3：報告編號：20140421

搭載部質(zhì)量事故調(diào)查報告 ——H1340-40A 問題

一、調(diào)查背景以及事故描述 2014 年 4 月 21 日 品 保 部 質(zhì) 量 員 在 內(nèi) 檢 過 程 中 發(fā) 現(xiàn) 分 段

H1340-411-421(40A)兩處外板縫存在人為的開孔， 且其中一處已經(jīng)傷 及母材，已造成較大的質(zhì)量隱患，并對施工隊進行通報批評。 二、調(diào)查詳細情況及描述 經(jīng)內(nèi)部調(diào)查，此問題過程如下： 奉董施工隊在申請 RT 報驗的過程中，正碰上連續(xù)的陰雨天，由 于 PSV 分段狹小艙室較多，艙內(nèi)造成較多積水，影響拍片。為了快速 進行除水，施工隊主管人員臨時安排人員進行除水，而采用的方式是 直接在外板上進行開孔，同時操作人員在施工的過程中，操作不當(dāng)， 在一處開孔時割傷母材。 三、原因分析

1、直接原因分析：

奉董施工隊為了趕報驗進度，達到快速除水而直接在外板上開孔 放水，且操作人員技能不足，操作過程中傷及母材。

2、具體原因分析：

1.以犧牲質(zhì)量達到生產(chǎn)和報驗進度反映出施工隊管理人員和

施工人員對質(zhì)量重視程度不高;

上海外高橋造船海洋工程有限公司

報告編號：20140421

2.艙室除水的方法錯誤，在外板板縫上直接開孔是結(jié)構(gòu)檢驗

所不允許的，而且傷及母材，造成較大的質(zhì)量隱患; 3.質(zhì)量 4M1E 分析圖如下：

OK OK 施工方法錯誤

質(zhì)量意識不高 人員技能不足 OK

四、事故總結(jié)及問題思索 針對此事故，我們做出以下反思： 1、2、3、4、施工隊為什么在施工過程中存在隨意開孔， 而且是主焊縫上? 施工隊在施工過程中是否明確質(zhì)量規(guī)范? 作業(yè)區(qū)內(nèi)部是否有此類問題的處理記錄? 此問題為什么要拖到品保內(nèi)檢時反饋出來?

五、處理措施 1、即時處理措施：

上海外高橋造船海洋工程有限公司

報告編號：20140421

1) 根據(jù)設(shè)計規(guī)范和船東，船檢的要求，勞務(wù)隊及時進行補救措施， 并報品保 UT 確認。 2) 作業(yè)區(qū)內(nèi)部針對此問題進行全員宣貫和學(xué)習(xí)，并做好培訓(xùn)記錄和 會議紀(jì)要。 3) 在此過程中施工隊認錯態(tài)度良好，積極進行修正，保證報驗。給叁予奉董施工隊通報批評，扣除月度質(zhì)量考核分 2 分，如有再犯， 加大處罰。

長期預(yù)防措施：

篇（7）

一、我國企業(yè)海外并購現(xiàn)狀

隨著我國改革開放的不斷深化，我國企業(yè)在“走出去”的戰(zhàn)略指引下，不斷加快海外并購的步伐。根據(jù)德勤的《崛起的曙光：中國海外并購新篇章》的報告。報告中稱，2009年下半年至2010年上半年，中國的海外并購活動數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式增長，中國境外并購交易總共有143宗，總金額達342億美元。2009年中國企業(yè)的海外并購?fù)顿Y者中排名第三，僅次于美國和法國[1]。

雖然，我國企業(yè)海外并購的增速極快。但中國企業(yè)還普遍缺乏海外并購的實踐經(jīng)驗，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，我國企業(yè)海外并購失敗的很大一部分原因是由于財務(wù)盡職調(diào)查流于形式、財務(wù)盡職調(diào)查不到位。財務(wù)盡職調(diào)查審計主要對盡職調(diào)查的調(diào)查方式的規(guī)范性、調(diào)查內(nèi)容的完整性、調(diào)查結(jié)果的合理性進行審計，是完善盡職調(diào)查，防范企業(yè)并購風(fēng)險的重要手段。

二、財務(wù)調(diào)查報告中存在的問題

（一）財務(wù)調(diào)查報告只是對于目標(biāo)企業(yè)所有的資料進行簡單的羅列

目前相當(dāng)一部分財務(wù)盡職報告并未深入地對目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況作出分析。這主要是由于目標(biāo)企業(yè)財務(wù)及相關(guān)人員對盡職調(diào)查普遍存在抵觸心理，而且目標(biāo)企業(yè)大多數(shù)財務(wù)核算較為薄弱，資料管理較為混亂，財務(wù)部門迫于某種壓力，存在很多隱瞞事項。因此，這種方法會削弱盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的作用，拿不到并購方想要的真實、完整的信息資料，使得盡職報告對于減少信息不對稱的作用不甚明顯[2]。

（二）對于并購方的投入產(chǎn)出價值調(diào)查不準(zhǔn)確，容易落入并購陷阱

我國企業(yè)的許多海外并購案被媒體進行大肆宣傳，但其結(jié)果并沒有如預(yù)期的提高股東的價值。這主要是由于對并購的投入產(chǎn)出調(diào)查分析不準(zhǔn)，未能判斷有沒有控制并購風(fēng)險的能力，對并購所要付出的成本和承擔(dān)的風(fēng)險估計不足，未能準(zhǔn)確評價并購?fù)顿Y的回報率，未能有效地回避并購陷阱，導(dǎo)致并購失敗。

（三）財務(wù)盡職報告過于高估目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?/p>

在并購虧損企業(yè)時，許多企業(yè)對于目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展情況盲目樂觀。缺乏對企業(yè)財務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察，對企業(yè)的財務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目表面，沒有結(jié)合企業(yè)的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，導(dǎo)致過高估計目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃?，分散并購方的資源，甚至使并購方背上沉重的包袱。

（四）對目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力調(diào)查分析不足，導(dǎo)致現(xiàn)金流危機

目標(biāo)企業(yè)在一定程度上控制現(xiàn)金流的方向，在不同項目間進行現(xiàn)金流調(diào)整。經(jīng)營性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關(guān)注最多，它最容易被調(diào)整，人為提高其報告值，誤導(dǎo)會計信息使用者。同時目標(biāo)企業(yè)往往是出現(xiàn)財務(wù)困境的企業(yè)，企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場收購活動，而且要負擔(dān)起目標(biāo)企業(yè)的債務(wù)、員工下崗補貼等等。這些需要支付的現(xiàn)金對企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力提出了要求，如果處理不當(dāng)，會帶來現(xiàn)金流危機，使目標(biāo)企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞。

三、審計在財務(wù)調(diào)查盡職報告中的作用

（一）審計財務(wù)盡職調(diào)查報告的程序

財務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)是識別并量化對交易及交易定價有重大影響的事項，因此，主要的工作就是對收益質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量進行分析。在財務(wù)盡職調(diào)查報告的實施階段應(yīng)根據(jù)詳細的調(diào)查計劃和企業(yè)實際情況，實施規(guī)范性的調(diào)查程序，促進調(diào)查結(jié)果的有效性，為企業(yè)的并購決策提供合理的判斷依據(jù)。

首先，對財務(wù)盡職調(diào)查報告的方案進行審計。審計的主要內(nèi)容有整體操作思路是否符合規(guī)范要求。以及審計盡職調(diào)查設(shè)立的調(diào)查方案中有關(guān)目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況的評估、驗資等是否履行了必要調(diào)查程序，從而促進盡職調(diào)查方案的全面性[3]。

其次，對財務(wù)盡職調(diào)查報告的方法進行審計。對于財務(wù)調(diào)查報告的整體框架進行審計，是否采用多種調(diào)查方法，以便得出盡可能全部的調(diào)查報告，避免做出不正確的決策。

再次，對財務(wù)盡職調(diào)查報告的步驟進行審計。合理的調(diào)查步驟是避免“并購陷阱”的必要條件，審計人員應(yīng)對每一階段的調(diào)查進行審計，根據(jù)不同的并購類型、目的、內(nèi)容來審查并購中財務(wù)盡職調(diào)查的處理步驟是否符合目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況、資產(chǎn)價值調(diào)查業(yè)務(wù)規(guī)范、企業(yè)盈利能力分析規(guī)范等要求，確保企業(yè)并購活動的順利進行。

（二）審計財務(wù)盡職調(diào)查報告的內(nèi)容

財務(wù)盡職調(diào)查報告并不是審計目標(biāo)公司的財務(wù)報表，而是了解并分析目標(biāo)公司的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)。對目標(biāo)公司的資產(chǎn)狀況、銷售收入、利潤、現(xiàn)金流等財務(wù)指標(biāo)進行全面調(diào)查，充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，更好地為企業(yè)的并購決策提供依據(jù)。

首先，對財務(wù)盡職調(diào)查的主體和目標(biāo)進行審計。進行財務(wù)盡職調(diào)查要全面的理解企業(yè)的實施并購的目的和戰(zhàn)略，從而把握調(diào)查的方向，確定調(diào)查的內(nèi)容。為防止財務(wù)盡職調(diào)查對于調(diào)查目標(biāo)和主體的不確定，審計過程中應(yīng)加強對于盡職調(diào)查活動中的目標(biāo)和主體的審核，以避免盡職調(diào)查的盲目性。

其次，對財務(wù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容的審計。合理的評估目標(biāo)企業(yè)的價值，做出正確的并購決策，需要全部的財務(wù)盡職調(diào)查報告作支持。因此，盡職調(diào)查如果僅對財務(wù)報告及其附注實施調(diào)查程序，可能無法全面分析目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況。對于財務(wù)盡職調(diào)查范圍和內(nèi)容的審計主要包括：

對目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)價值評估調(diào)查的審計，對于不同的評估項目是否確定合理的價值評估類型和評估范圍，以及反映目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況和資產(chǎn)價值評估相關(guān)的內(nèi)容進行有效的審計，促進企業(yè)資產(chǎn)價值評估調(diào)查的正確性[4]。

對目標(biāo)企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的審計，對于盡職調(diào)查是否全面了解目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)組織構(gòu)建情況，以及目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)價值等進行審計。同時，審計盡職調(diào)查是否對目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目的真實性、合法性進行調(diào)查，促進財務(wù)指標(biāo)調(diào)查的全面性。

對目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)公司交易的審計，關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使投資者對于目標(biāo)企業(yè)的價值無法做出合理的判斷，審計的主要目的是對盡職調(diào)查中目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方的識別以及對目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部控制制度進行合規(guī)性和實質(zhì)性的測試。從而促進對目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營能力的正確評價，促進投資決策的合理性。

（三）審計財務(wù)盡職調(diào)查的結(jié)果

有效的財務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果，可以幫助企業(yè)判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則，合理評估和降低財務(wù)風(fēng)險。對于財務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的審計，主要是在財務(wù)盡職調(diào)查實施程序和財務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容審計的基礎(chǔ)上對并購活動的調(diào)查結(jié)構(gòu)的真實、有效的審計，進一步完善盡職調(diào)查的合理性和有效性。

參考文獻

[1]隋平.海外并購盡職調(diào)查指引[M].中國：法律出版社，2011，3.

篇（8）

文案市場調(diào)查，乃市場調(diào)查執(zhí)行人員充分了解「企業(yè)實行市場調(diào)查目的之后，搜集「企業(yè)內(nèi)部既有檔案資料及「企業(yè)外部各種相關(guān)文書檔案研究報告及公布報告資料，加以整理，銜接，調(diào)整及融會之后，以歸納或演繹等方法予以分析，進而提供「相關(guān)市場調(diào)查報告及市場行銷建議，以供企業(yè)相關(guān)人士決策之參考信息。故一份出色文案市場調(diào)查執(zhí)告，其效果將不亞于「實地調(diào)查之市場報告。

成功文案市場調(diào)查報告端賴市場調(diào)查人員的：

·「對所調(diào)查行業(yè)之市場行銷有所認識及「掌握市場問題關(guān)鍵點能力

·「廣泛搜集，整理及有效分析所需資料之能力

·「明確市場概念及「系統(tǒng)觀念，得悉并披露信息中所隱含之意義及衍生之新機會。（以下簡稱文案調(diào)查）

· 「擅于表達事實之能力，包括口頭表達及書面表達。

· 熟悉，耐心與細心于「資料內(nèi)容分析（ Content Analysis ）。

「資料內(nèi)容分析就是平日勤于收集各種相關(guān)資料并加以系統(tǒng)研究分析，以「歸納法及「演譯法，得到各種有關(guān)結(jié)論。美國中情局曾利用此法收集德國各地報紙，研究德國納粹情況。作者就是利用收集報紙的報導(dǎo)資料為整理出一份市場同業(yè)競爭資料，作為公司擬定競爭策略的主要參考資料。

文案調(diào)查之資料來源，可分為：

A　企業(yè)內(nèi)部檔案，諸如企業(yè)各項財務(wù)報告，銷售記錄，業(yè)務(wù)員訪問報告，企業(yè)平日剪報，同業(yè)資料卷宗，照片及影片等等。此類資料之深入研究，將有助于市場行銷問題之發(fā)掘和營業(yè)成果之衡量評估。

B　外部機構(gòu)調(diào)查資料，諸如政府機構(gòu)之統(tǒng)計調(diào)查報告；金融機構(gòu)之金融相關(guān)資料；學(xué)術(shù)研究機構(gòu)或民間機構(gòu)發(fā)表之市場調(diào)查報告。

C　外部刊物及索引類資料，如工商名錄，外貿(mào)協(xié)會之貿(mào)易機會等。

D　專業(yè)書籍及雜志 二、文案調(diào)查之功用

文案市場調(diào)查報告之制作，提供市場信息，以供企業(yè)：

·擬定未來市場行銷策略參考。

·洞悉行銷活動得失利弊及改進建議。

·市場發(fā)展趨勢及市場新契機提示。

·為未來實地市場調(diào)查奠定基礎(chǔ)。

1　明確指明實地調(diào)查應(yīng)調(diào)查問題。

2　節(jié)省實地調(diào)查費用及時間。

3　協(xié)助鑒定實地市場調(diào)查資料之準(zhǔn)確性。

文案市場調(diào)查雖然有上述之功用，但先天上卻有下述之限制，有待調(diào)查者努力克服：

· 使用之資料均為靜態(tài)且為第二手資料，故不能滿足企業(yè)對市場現(xiàn)況之動態(tài)，提供必要之資訓(xùn)。

· 收集資料易有遺漏或力不從心之感。

· 僅能作敘述性之市場調(diào)查。 三、文案市場調(diào)查之作法

文案市場調(diào)查之作業(yè)程序：

· 確定市場調(diào)查之基本目的。

· 擬定詳細市場調(diào)查計劃及相關(guān)人員之訓(xùn)練與工作分配。

· 展開相關(guān)資料之搜集。

· 評估資料可用性及作必要資料之摘要。

· 各種不同資料間調(diào)整，銜接及融會貫通。

· 調(diào)查報告制作及提供。

茲將各階段工作要點分述為下：

1　確定市場調(diào)查之基本目的及必要之調(diào)查內(nèi)容。

在此一階段主要工作，應(yīng)是：

·「調(diào)查報告使用者與「調(diào)查執(zhí)行者深入溝通之后，雙方對于調(diào)查目的，旨意及內(nèi)容涵蓋范圍，必須建立目標(biāo)共識及共通語言，以避免日后調(diào)查結(jié)果不適用。

·明確地，適切地訂立市場調(diào)查目的，必要時應(yīng)限定調(diào)查范圍，避免調(diào)查問題訂立錯誤或失之籠統(tǒng)，導(dǎo)致調(diào)查方向失之精準(zhǔn)或貿(mào)然投入之缺陷。

·在雙方晤談之時，市場調(diào)查人可能缺乏企業(yè)該行業(yè)之有關(guān)知識及相關(guān)之常識，為使調(diào)查目標(biāo)圓滿完成，應(yīng)主動要求必要資料之提供及其它必要之協(xié)助。

·又調(diào)查者應(yīng)自我要求，對應(yīng)有之該行業(yè)基本常識，作必要之自我充實，方能做深入調(diào)查，以得到有內(nèi)涵有價值之結(jié)果與報告。

· 市場調(diào)查員必要時，應(yīng)主動要求對方指定業(yè)務(wù)連絡(luò)人，以協(xié)助調(diào)查時突發(fā)事件之處理。

·提交調(diào)查報告之最后期限。

企業(yè)實施市場調(diào)查之目的，一般不外有下述幾種：

(1)　 市場環(huán)境及產(chǎn)業(yè)狀況研究

·社會變動情況分析

·經(jīng)濟變化分析

·技術(shù)進展，導(dǎo)致市場機會或威脅之增加研究

(2)　 市場研究

·市場潛在消費容量分析

·市場習(xí)性及特征調(diào)查

·市場競爭情況調(diào)查

·消費者購買行為研究

(3)　 企業(yè)行銷策略評估

·產(chǎn)品研究

·行銷通路研究

·商品促銷研究及廣告研究

·產(chǎn)品定價研究

(4)　 其它

·未來時間市場狀況之預(yù)測

·產(chǎn)品可能新市場之探討

·其它相關(guān)市場調(diào)查事項

上述各項調(diào)查可依企業(yè)情況之需要，逐項分別作深入調(diào)查研究與分析依企業(yè)之調(diào)查目的及調(diào)查范圍大小及深入程度，以決定資料搜集方向。

·了解「市場調(diào)查性質(zhì)，為「敘述性調(diào)查抑為「驗證假設(shè)問題之調(diào)查？以確立調(diào)查方向及應(yīng)使用之手法。在文案調(diào)查時，以「敘述性調(diào)查為主，對「驗證假設(shè)之調(diào)查作用不大。

·自由發(fā)揮「自身想象力，以展開并記錄調(diào)查工作相關(guān)思潮，進而過濾及排列靜思結(jié)果，以系統(tǒng)捕捉「調(diào)查目的及「構(gòu)成調(diào)查骨架

·市場調(diào)查人員宜將「調(diào)查框架及輪廓與其它相關(guān)人員交談，借助他人客觀地評價，以「確定自己概念正確并補充遺漏之項目。

2　擬定周詳調(diào)查計劃及相關(guān)人員之訓(xùn)練

·詳列各種調(diào)查目標(biāo)并排列優(yōu)先級。

·詳列各種可能使用之資料及其來源。

·詳列各類協(xié)助調(diào)查人員及具備學(xué)識能力。

·預(yù)計使用時間及最后完成日期掌握。

為能適時完成調(diào)查任務(wù)，必須妥善排程。通常使用方法有二︰

a．甘特圖

b．PERT流程圖

·調(diào)查成本之估算與控制，避免無謂浪費。

·調(diào)查人員之訓(xùn)練及工作分配。

3　查明可資利用數(shù)據(jù)文件內(nèi)容及其資料來源，積極主動展開資料搜集。

在此一階段主要工作，應(yīng)為：

·從各種可能供應(yīng)資料來源之處所，依其索引尋找可供利用資料及檔案

·數(shù)據(jù)文件之來源處所有：

a　企業(yè)內(nèi)部檔案

b　書局雜志及報社

c　圖書館

d　數(shù)據(jù)庫，如政府及學(xué)術(shù)單位數(shù)據(jù)庫，加值網(wǎng)絡(luò)，工商數(shù)據(jù)庫

·搜集資料之基本方法：

a　從「一般性相關(guān)資料收集，逐步延伸至「專門性資料收集

b　先求「相關(guān)資料數(shù)量充足再求「品質(zhì)完美。

·必要時主動函索資料

函索資料應(yīng)有態(tài)度：

a 營造良好企業(yè)形象

b 清楚說明需要資料緣由及資料類別

c 函索數(shù)量適可而止

6　調(diào)查報告制作

·將融合整理后之資料，以「歸納法及「演繹法之手法，活用已整理完善資料，依其資料脈絡(luò)顯示趨勢及重要內(nèi)容，作成「調(diào)查結(jié)論，「具體得失檢討及「放眼未來之前瞻性建議。

·結(jié)論依重要程度順序排列。

·報告內(nèi)容應(yīng)力求簡明且與題目有關(guān)，避免行話及不必要之修飾詞匯。

·仔細核對全部有關(guān)數(shù)字及統(tǒng)計資料，務(wù)必準(zhǔn)確。

·在作成結(jié)論之時，應(yīng)注意之事：

1. 一切有關(guān)實際情況及調(diào)查資料是否考慮了？

2. 是否有相反之結(jié)論也足以說明調(diào)查之事實？

3. 結(jié)論是否符合一般情理？

4. 立場是否公正客觀？是否前后一致？是否嚴(yán)謹(jǐn)﹑細膩？

·文案調(diào)查資料不可能會完整的，因此調(diào)查報告之結(jié)論不可苛求十全十美。

·在報告制作之時，切忌：

a　過份自信，失之夸張。

b　失之保守，結(jié)論顯之無力。

c　報喜不報憂，失之樂觀。

d　失之瑣碎，只見樹木不見樹林。

e　使用難懂之文字與語言。

f　缺乏自我創(chuàng)見。

g　書寫格式及內(nèi)容潦草惡劣。

在文案調(diào)市場調(diào)查書面報告，其內(nèi)容通常為：

1 題目：

市場調(diào)查題目，報告日期，為誰制作，撰寫人。

2 調(diào)查目的：

簡潔說明調(diào)查動機，調(diào)查要點及所要解答問題。

3 調(diào)查結(jié)論：

·對調(diào)查目的貢獻。

·調(diào)查問題之解答。

·可行性建議提供。

·調(diào)大發(fā)現(xiàn)及因?qū)χㄗh。

4附錄

·資料來源

·使用之統(tǒng)計方法

為了表現(xiàn)調(diào)查者對調(diào)查內(nèi)容之熱誠與用心，要為「調(diào)查報告書穿上美麗的外衣，以增加調(diào)查報告之價值。

7　必要時，由市場調(diào)查主持人提出口頭報告。

在口頭報告之時，應(yīng)有之作為：

·內(nèi)容簡潔扼要，抓住重點，有效地傳達調(diào)查發(fā)現(xiàn)及建議。

·盡量使用淺顯語言傳達訊息，最好以行業(yè)通用語言。

·以熱誠之表情轉(zhuǎn)達思緒。

·運用活潑簡潔的動態(tài)數(shù)據(jù)。

·熱心講解并澄清可能誤解。

·鼓勵質(zhì)詢，并作充分溝通。

8　 市場調(diào)查主持人于報告遞送之后，應(yīng)繼續(xù)作必要的接觸，了解報告被采用的程度和采用后產(chǎn)生的實際成果﹔對報告內(nèi)容或有不明白之處，做詳細解說﹔從旁協(xié)助計劃執(zhí)行人員進行建議事項實行﹔如此，市場調(diào)查工作方告完成。 四、持續(xù)性進行文案市場調(diào)查

企業(yè)建立信息庫（Data Base），平日有系統(tǒng)有目的勤于收集各類市場資料及檔案，定期制作文案市場調(diào)查報告，以提供企業(yè)不少珍貴市場信息，以供決策者決策參考：

·企業(yè)在不同時期之業(yè)績成效比較。

·企業(yè)在不同市場之業(yè)績成效比較。

·市場變化之預(yù)警效果。

·企業(yè)在市場行銷活動改進建議。

·提供市場可能之新契機。 五、文案市場調(diào)查適用范圍

1　工業(yè)產(chǎn)品，以「資本財及「主要原料之廠家，它可利用「文案市場調(diào)查佐以「顧客購買動機調(diào)查之深入訪問交互配合，可得精準(zhǔn)結(jié)論。

2　高級特殊品，諸如高級汽車，高級音向之類市場行銷調(diào)查。

3　國際貿(mào)易之出口企業(yè)對于進口地區(qū)之市場了解。

4　實地市場調(diào)查預(yù)備調(diào)查。

5　企業(yè)經(jīng)常性市場調(diào)查。 六﹑文案市場調(diào)查之實例(略） 七﹑結(jié)語

企業(yè)經(jīng)由豐富專業(yè)知識之市場調(diào)查人員精心策劃，建立企業(yè)自身文案市場調(diào)查體系，以「耐心，「恒心，「細心及「主動創(chuàng)事精神，隨時收集整理，分析各項市場信息，定期提供經(jīng)營層相關(guān)市場行銷報告，將是企業(yè)制定有效行銷策略，改進市場營運得失及尋求市場新契機時不可或缺信息。

﹙1﹚ 資料內(nèi)容是否適當(dāng)？

a. 資料內(nèi)容對所研究之市場調(diào)查是否適當(dāng)？

b. 誰制作本資料？何時完成？為誰而作？

c. 如何摘取其有關(guān)資料內(nèi)容？

d. 本資料是否支持本調(diào)查？原因何在？

﹙2﹚ 資料收集方法之檢定，資料是否正確可用？

a. 資料制作人是否以公正立場制作本資料？

篇（9）

一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)概況：主要包括企業(yè)名稱、法人代表、企業(yè)性質(zhì)（國有、集體、股份、私營等）、法定地址、注冊資金總額、股份的主要構(gòu)成、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)濟核算形式、成立時間、所屬行業(yè)、職工人數(shù)、演變過程、老企業(yè)名稱、收購（拍買、轉(zhuǎn)讓）總價格（其中出資現(xiàn)金金額）、債務(wù)轉(zhuǎn)讓金額等，屬關(guān)聯(lián)企業(yè)的還要說明關(guān)聯(lián)企業(yè)的有關(guān)情況。

（二）經(jīng)營情況：企業(yè)規(guī)模、主營項目、年產(chǎn)值、上年利稅、總資產(chǎn)和總負債、主導(dǎo)產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況、市場占有率、在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景等。

（三）行業(yè)情況：行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)贏利性、國家政策等。

（四）管理情況：營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證等有關(guān)證件的合法有效性；企業(yè)組織形式、管理體制、法人代表及財務(wù)負責(zé)人情況、財務(wù)制度以及關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況；企業(yè)內(nèi)部各車間、部門之間的運作是否通暢；管理人員、員工對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的評價，對企業(yè)發(fā)展計劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工保險工作是否正常等。

二、企業(yè)借款原因

企業(yè)申請貸款的原因、用途、用款計劃，是否符合國家有關(guān)政策和農(nóng)村信用社信貸政策，市場前景如何？預(yù)計效益如何？自有資金多少，尚缺資金多少，多長時能收回成本，什么時間能還清貸款等。

三、企業(yè)還款能力

這是貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容。一是分析申請貸款的企業(yè)是否具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請人從事的經(jīng)營活動是否合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求。三是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、產(chǎn)品銷售情況、產(chǎn)品價格變化（與原材料變動幅度比）、主要銷售單位、貨款結(jié)算方式、貨款回籠情況。具體內(nèi)容為：

（一）產(chǎn)、供、銷情況分析

對借款單位生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量與供銷情況進行調(diào)查。調(diào)查借款單位材料采購落實情況，分析判斷原材料是否有來源，調(diào)查原料市場價格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。

（二）財務(wù)和信用分析

據(jù)調(diào)查了解，目前，某些企業(yè)的報表一般至少有三套報表，交給銀行、財稅部門和內(nèi)部股東的報表都不一樣。因此，我們必須認真分析企業(yè)的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負債等幾個大項來考察企業(yè)的現(xiàn)金流量表、其他會計報表的真實準(zhǔn)確性。主要考核以下三個綜合指標(biāo)：

1、償債能力

①資產(chǎn)負債率=負債總額 /資產(chǎn)總額 ×100%

一般認為，該比率不得超過70%，比率越低越好，說明企業(yè)償債有保證。

②流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%

一般認為2:1的流動比率較好。若該比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。

③速動比率=（流動資產(chǎn)總額-存貨）/流動負債總額 ×100%

一般認為，該比率為1:1較好。

④現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+銀行存款+短期投資）÷流動負債

該指標(biāo)比率越大越好，表明短期償債能力越強

2、營業(yè)狀況

存貨周轉(zhuǎn)率= 銷貨成本/平均存貨

其中：平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷2

一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤額也就越大，運用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應(yīng)具體分析。

3、獲利水平

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額

一般來說，企業(yè)資本金利潤率越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負債率會損害投資者的利潤。

另外，借款企業(yè)必須在農(nóng)村信用社開立存款帳戶，以便我們了解企業(yè)開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業(yè)務(wù)及未來一段時間情況的預(yù)測。當(dāng)應(yīng)收應(yīng)付帳款的比重大于總資產(chǎn)或總負債的15%（或一定比例）時，應(yīng)注意分析帳齡分布情況。

（三）還貸來源及還款時間分析

分析貸款項目生產(chǎn)周期、預(yù)計利潤水平、現(xiàn)金流量，調(diào)查分析借款單位還本付息資金來源，確定借款期限等。

四、借款擔(dān)保方式

屬于抵押擔(dān)保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權(quán)屬情況、租賃情況、數(shù)量和質(zhì)量狀況、評估價值、價值是否穩(wěn)定、變現(xiàn)能力等 ；屬于保證擔(dān)保方式的貸款，寫清保證擔(dān)保人基本情況（同借款人基本情況）、資產(chǎn)負債狀況，分析評估擔(dān)保資格、保證人的代償能力、擔(dān)保人的資金來源等。

通過借款單位的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益情況的分析，結(jié)合抵押擔(dān)保情況對貸款風(fēng)險進行評價。

五、提出調(diào)查結(jié)論

調(diào)查人要在進行貸款綜合效益分析基礎(chǔ)上，總體評價企業(yè)的“現(xiàn)金流量、財務(wù)、償還、管理狀況”，結(jié)合借款用途、還款來源和計劃、借款項目的自籌資金到位情況明確以下事項：

篇（10）

眾籌是指創(chuàng)新項目發(fā)起人基于網(wǎng)絡(luò)平臺項目并設(shè)置融資目標(biāo)金額，利用社交網(wǎng)絡(luò)面向社會大眾籌集資金的融資模式。眾籌最早起源于美國，2009 年金融危機后，Perry Chen創(chuàng)辦了kickstarter 以幫助創(chuàng)業(yè)者為他們的活動目標(biāo)籌集資金，隨后眾籌市場迅速發(fā)展，2014年全球眾籌融資總額已達162億美元。眾籌在發(fā)展過程中誕生了四種模式：捐贈型眾籌，預(yù)售型、獎勵型眾籌（支持者預(yù)先把資金支付給融資者，來獲得優(yōu)先得到產(chǎn)品的權(quán)利），債務(wù)型眾籌（P2P 網(wǎng)絡(luò)借貸）以及股權(quán)型眾籌。股權(quán)型眾籌是指募資者通過互聯(lián)網(wǎng)眾籌平臺其創(chuàng)業(yè)企業(yè)或項目信息以吸引投資者進行投資, 并以企業(yè)或項目股權(quán)作為投資者回報的融資模式。這種模式起步較晚，直到2011 年第一家股權(quán)眾籌平臺Crowdcube 才宣告上線，但由于其能夠在一定程度上解決經(jīng)濟危機背景下企業(yè)融資難的困境，2014 年股權(quán)眾籌融資總額已迅速增長至38 億美元，約占當(dāng)年眾籌融資總額的1/4。

（二）股權(quán)眾籌的主要模式

個人直接股東模式：出資者通過瀏覽平臺提供的融資項目自行判斷并進行投資，眾籌成功后通過一系列法律程序后直接成為融資企業(yè)的股東，并對公司決策具有投票權(quán)。個人直接股東模式的代表是英國股權(quán)眾籌平臺Crowdcube。

基金間接股東模式：股權(quán)眾籌平臺通過一系列審查后將符合條件的項目，合格投資者投資的資金不經(jīng)過平臺而是直接進入一家風(fēng)投基金，再由風(fēng)投基金將資金注入初創(chuàng)公司，投資者是項目公司的間接股東。美國的Foundersclub 是基金間接股東模式的創(chuàng)立者。

“領(lǐng)投﹢跟投”模式：又稱集合直接股東模式。這種模式下由眾籌平臺認定的具有行業(yè)經(jīng)驗和資源的人作為領(lǐng)投人，其他投資者跟隨投資項目，領(lǐng)投人并不必須是項目的第一個投資人。領(lǐng)投人通常需要負責(zé)項目分析、盡職調(diào)查、項目估值議價、投后管理等事宜，而跟投人雖然也是被投企業(yè)的直接股東，但一般不參與項目方的直接交涉和運營管理。

二、中國股權(quán)眾籌發(fā)展概況

（一）行業(yè)發(fā)展

自2011 年第一家股權(quán)眾籌平臺天使匯上線以后，我國的股權(quán)眾籌行業(yè)發(fā)展十分迅速。根據(jù)盈燦咨詢數(shù)據(jù)顯示，2015年由于政策鼓勵等因素，行業(yè)規(guī)模增長明顯，全年成功融資額約為50 億～ 55 億元，2016年上半年成功融資額已達35億～ 40 億元， 平臺數(shù)達144家，約占所有眾籌平臺數(shù)量的40%。從模式上來說，“領(lǐng)投－跟投” 模式是我國采用最為廣泛的股權(quán)眾籌模式，這種模式在一定程度上可以規(guī)避法律風(fēng)險，在我國投資者教育水平普遍不高的情況下降低投資風(fēng)險。

（二）“領(lǐng)投－跟投”模式的操作機制

大部分眾籌平臺采取的審核方式為線上材料審核，審核內(nèi)容集中于審核項目商業(yè)計劃書，只有少數(shù)幾家平臺會在線上初審后安排平臺投資團隊人員與項目方約談并進行實地考察。（見圖1）

對于合格投資者認定方面，跟投人通常認定要求較低，具有一定個人資產(chǎn)和風(fēng)險投資意識的成年投資者均可以參與成為跟投人。而領(lǐng)投人承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)較大，因此認定相對嚴(yán)格。目前股權(quán)眾籌平臺對于領(lǐng)投人資格認定的條件包括：有較為豐富的行業(yè)經(jīng)驗，資產(chǎn)或年收入達到一定金額，有成功投資經(jīng)驗等。

領(lǐng)投人在確定領(lǐng)投意向后，需要進行項目分析、盡職調(diào)查、項目估值議價，協(xié)助項目方落實跟投、完成融資，領(lǐng)投人在項目中的投資額度依照各平臺的不同有5% ～ 30% 的最低額度限制，領(lǐng)投人在項目成功后能夠優(yōu)先收到占總體投資收益一定比例的額外管理收益。

在項目是否融資成功的認定方面主要存在兩種模式：一是截至籌資最終時間，認籌額達到融資額的一定百分比后由領(lǐng)投人決定是否追加籌資以補足籌資目標(biāo)完成項目籌資。二是當(dāng)認籌額未達到最低額度時，項目方和領(lǐng)投方進行協(xié)商選擇延長募集時間直到募集滿額后下線或者直接宣告失敗。

當(dāng)項目融資成功后，“領(lǐng)投－跟投”模式下股東對于項目的管理形式對于領(lǐng)投人投后管理是否盡責(zé)的依賴度很高。最為常見的模式是成立有限合伙企業(yè)對項目進行投資，其中領(lǐng)投人擔(dān)任普通合伙人（GP），跟投人作為有限合伙人（LP）參與有限合伙企業(yè)。領(lǐng)投人作為代表人進行投后管理，跟投人定期通過領(lǐng)投人披露的信息了解項目運營的情況，較少參與具體的運營管理環(huán)節(jié)。

三、“領(lǐng)投——跟投”模式下的盡職調(diào)查

（一）盡職調(diào)查必要性的理論基礎(chǔ)

根據(jù)信息經(jīng)濟學(xué)理論，投資者掌握的初始信息是有限且不完全的，信息的不對稱性使得其決策和行為面臨對巨大不確定性。根據(jù)逆向選擇理論，交易雙方信息不對稱和價格扭曲會導(dǎo)致劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品，使得市場交易品總體質(zhì)量下降； 從委托－ 的角度出發(fā)，道德風(fēng)險產(chǎn)生于信息不對稱：擁有信息優(yōu)勢的一方（人）出于機會主義采取另一方（委托人）所無法觀測和監(jiān)督的隱藏性行動或不行動而損害另一方的利益。信息不對稱引致的逆向選擇和道德風(fēng)險的存在會對市場發(fā)展造成巨大的危害，甚至最終導(dǎo)致市場的萎縮和消亡，因此投資者必須進行信息搜尋以消除信息不確定性，從而做出最優(yōu)決策，而盡職調(diào)查的本質(zhì)就是信息搜尋，通過實施恰當(dāng)有效的盡職調(diào)查有助于消除股權(quán)投資的信息差異問題。

（二）當(dāng)前“領(lǐng)投——跟投”模式下盡職調(diào)查的實施

由于投資者自主從股權(quán)眾籌平臺獲取信息能力的有限性，“領(lǐng)投－跟投”模式下對于前期信息獲取的補充主要來源于盡職調(diào)查報告。盡職調(diào)查報告的撰寫者在“領(lǐng)投－跟投”模式下通常為領(lǐng)投人，在對籌資企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析后出具盡職調(diào)查報告上傳至項目頁面供跟投人查閱，部分眾籌平臺提供盡職調(diào)查報告模版供領(lǐng)投人填寫。跟投人通常不參與到具體調(diào)查中，所有相關(guān)信息均來源于領(lǐng)投人的盡職調(diào)查報告，盡職調(diào)查報告需要受到平臺方和項目方的審核。

領(lǐng)投人盡職調(diào)查報告通常包括的內(nèi)容主要有：項目公司基本情況（包括公司名稱、注冊地址、注冊資本、最新股權(quán)結(jié)構(gòu)以及其他重大事項），創(chuàng)業(yè)團隊成員背景調(diào)查（學(xué)習(xí)經(jīng)歷、職業(yè)經(jīng)歷、信用狀況），項目財務(wù)數(shù)據(jù)（包括原有股東投資款實際到賬、各項開支），項目運營數(shù)據(jù)（以運營指標(biāo)體現(xiàn)）和各方承諾及保證。其中，股權(quán)結(jié)構(gòu)信息來源于工商注冊數(shù)據(jù)，實際出資來源于公司基本賬戶銀行流水?dāng)?shù)據(jù)，創(chuàng)始人學(xué)歷由教育部學(xué)歷認證網(wǎng)站核實，創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷的調(diào)查方式包括通過原單位人力資源部門確認、通過行業(yè)人脈資源確認和通過查看本人提供的書面合同或文件確認， 信用記錄由人民銀行征信系統(tǒng)確認，公司開支數(shù)據(jù)由相關(guān)合同及發(fā)票核實。

（三）“領(lǐng)投——跟投”模式下盡職調(diào)查存在的問題

1. 盡職調(diào)查報告粗放，欠缺有效信息

目前股權(quán)眾籌中投資者在參與眾籌前期所能接觸到的信息來源十分有限，領(lǐng)投人提交的盡職調(diào)查報告趨于流程化、簡單化。缺乏對投資項目所在行業(yè)的分析；部分財務(wù)指標(biāo)缺乏相關(guān)憑證；運營指標(biāo)的確定缺乏依據(jù)、同類項目之間不統(tǒng)一，確認實現(xiàn)的指標(biāo)項目沒有在報告中提供相關(guān)證明；人事調(diào)查過于簡略。

盡職調(diào)查報告粗放出現(xiàn)的原因主要來源于兩方面：

項目方經(jīng)驗不足，提供信息有限。傳統(tǒng)線下融資中，被投資項目通常已經(jīng)度過前期天使投資、風(fēng)險投資階段且已經(jīng)運營相當(dāng)一段時間并有所盈利，創(chuàng)業(yè)者也已具備一定的運營管理經(jīng)驗，而目前一些線上股權(quán)眾籌項目仍處于尋求天使投資的階段，營業(yè)額較低、沒有或僅有較少盈利，創(chuàng)業(yè)者缺乏足夠的經(jīng)驗，沒有具有專業(yè)資質(zhì)的財務(wù)人員管理收支、編制報表，致使相關(guān)材料缺失嚴(yán)重。

領(lǐng)投人能力的局限性。與傳統(tǒng)融資方式中創(chuàng)司成立項目小組并廣泛借助第三方機構(gòu)進行盡職調(diào)查不同，線上股權(quán)眾籌由于籌資規(guī)模較小，盡職調(diào)查主要由領(lǐng)投人獨立完成。盡管有成功投資的經(jīng)驗，領(lǐng)投人也很難具有對項目從法律、財務(wù)、技術(shù)層面深入判斷的能力。出于成本－收益考慮，在沒有強制規(guī)定的情況下領(lǐng)投人也沒有動機主動尋求第三方機構(gòu)或?qū)＜規(guī)椭酝晟票M職調(diào)查報告。

2. 委托關(guān)系復(fù)雜，缺乏對領(lǐng)投人的有效監(jiān)督

領(lǐng)投人與項目方、跟投人和眾籌平臺之間均存在一定程度的委托關(guān)系。由于領(lǐng)投人與項目方及平臺之間存在潛在的利益關(guān)系、領(lǐng)投人相對于跟投人的信息優(yōu)勢，使得領(lǐng)投人在股權(quán)眾籌中權(quán)力巨大，實施對領(lǐng)投人是否切實履行盡職調(diào)查義務(wù)的監(jiān)督也較為困難。

具體表現(xiàn)為：

領(lǐng)投人與項目方之間：在股權(quán)眾籌中，相當(dāng)于GP 的領(lǐng)投人在投資項目中出資比例巨大，對項目方能否融資成功有巨大的影響力，因此項目方具有向領(lǐng)投人提供經(jīng)濟利益以使領(lǐng)投人在盡職調(diào)查報告中隱瞞或編造項目信息的動機。

領(lǐng)投人與跟投人之間：線上股權(quán)眾籌普遍融資額度較小，每個跟投人出資的金額通常在幾萬元以內(nèi)，各跟投人的搭便車心理使得其很難對領(lǐng)投人和項目方實行有效的監(jiān)督，進一步加劇了信息不對稱問題帶來的風(fēng)險，也為獲取真實可靠的盡職調(diào)查報告帶來挑戰(zhàn)。

領(lǐng)投人與眾籌平臺之間：由于領(lǐng)投人的參與程度與眾籌項目的成功息息相關(guān)，由此間接承擔(dān)了部分眾籌平臺運營的責(zé)任，眾籌平臺為提高項目成功率存在動機減弱對領(lǐng)投人是否履行盡職調(diào)查義務(wù)的監(jiān)督。因此目前一些股權(quán)眾籌盡職調(diào)查中由領(lǐng)投人和平臺經(jīng)理共同保證也并不能有效地提高盡職調(diào)查報告的質(zhì)量。

四、“領(lǐng)投——跟投”模式下盡職調(diào)查建議

（一）擴大盡職調(diào)查范圍，細化盡職調(diào)查內(nèi)容

為解決線上股權(quán)眾籌“領(lǐng)投－跟投”模式下盡職調(diào)查報告粗放的問題，主要從以下三點入手：

1. 完善盡職調(diào)查框架

盡管由于領(lǐng)投人和項目方自身的局限性無法對網(wǎng)絡(luò)股權(quán)眾籌采取與傳統(tǒng)融資中盡職調(diào)查相同的標(biāo)準(zhǔn)，但建立更為完善的盡職調(diào)查框架對于股權(quán)眾籌行業(yè)的發(fā)展是不可或缺的。

從范圍上來說，盡職調(diào)查報告應(yīng)當(dāng)包括對項目所屬行業(yè)狀況的分析。作為資金提供者的投資者往往缺乏特定領(lǐng)域的專業(yè)知識，而每個投資者自行搜尋信息的成本較高，因此由領(lǐng)投人在盡職調(diào)查報告中闡述項目公司所處的行業(yè)環(huán)境、所處生命周期、主要競爭對手等背景情況能夠大大降低投資者的交易成本。

目前企業(yè)管理理論中已經(jīng)有較為成熟的評估方法， 如PEST 分析、SWOT 分析等都能夠較為系統(tǒng)且明了地向投資者展示項目公司所面臨的內(nèi)外部環(huán)境。此外，眾籌項目的盡職調(diào)查報告中還應(yīng)當(dāng)拓寬法律盡職調(diào)查的范圍，在確保項目公司依法成立并擁有經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)執(zhí)照以外，對于創(chuàng)新型眾籌項目還應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)領(lǐng)域。

從調(diào)查深度來說，一是盡職調(diào)查報告中創(chuàng)業(yè)團隊的信息披露程度應(yīng)當(dāng)更加詳細：對于處于成長初期的創(chuàng)業(yè)項目來說，創(chuàng)業(yè)者的個人水平對項目未來能否順利開展有重大影響。因此領(lǐng)投人還應(yīng)當(dāng)調(diào)查創(chuàng)業(yè)者曾經(jīng)任職公司的情況、離職原因、外界評價等。在了解每個團隊成員個人情況之后，還應(yīng)當(dāng)考察創(chuàng)業(yè)團隊的凝聚力，包括曾經(jīng)合作的經(jīng)驗、是否有過失敗經(jīng)歷等。二是項目運營數(shù)據(jù)方面，領(lǐng)投人應(yīng)當(dāng)在考察項目方提供選取特定運營指標(biāo)合理性的說明報告的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確地在盡職調(diào)查報告中反映項目目前發(fā)展的情況。對于重要合同和財務(wù)開支數(shù)據(jù)，領(lǐng)投人應(yīng)留存書面證明材料，在投資人要求時提供。

2. 提高項目準(zhǔn)入門檻，降低盡職調(diào)查難度

股權(quán)眾籌平臺對于項目準(zhǔn)入要求較低、最小化自身調(diào)查責(zé)任的操作方式使得進入平臺的項目良莠不齊，領(lǐng)投人往往在已經(jīng)確認領(lǐng)投并實施了部分盡職調(diào)查過程后才發(fā)現(xiàn)發(fā)票、合同缺失，為后續(xù)盡職調(diào)查造成很多不便。要求股權(quán)眾籌平臺對每個項目的各項證明的真實性一一考察缺乏可行性，但平臺在項目上線前應(yīng)當(dāng)對盡職調(diào)查中可能涉及的主要材料的存在性做出要求， 而非僅僅對商業(yè)策劃書進行審查。通過提高項目準(zhǔn)入要求能夠促使經(jīng)驗不足的創(chuàng)業(yè)者完善項目，提高行業(yè)整體項目水平，消除由項目方材料缺失導(dǎo)致領(lǐng)投人客觀上無法詳細盡職調(diào)查的問題。

3. 引入項目分級制度，分擔(dān)領(lǐng)投人盡職調(diào)查壓力

對于籌資額度較小、處于傳統(tǒng)行業(yè)、投資風(fēng)險較小的股權(quán)眾籌項目，要求領(lǐng)投人咨詢專家以及第三方調(diào)查機構(gòu)進行詳盡分析以出具全面盡職調(diào)查報告是不經(jīng)濟的；而對于籌資額度大、領(lǐng)域新的高風(fēng)險項目，投資人以實施調(diào)查存在困難而減少必要的調(diào)查程序也會導(dǎo)致巨大的投資風(fēng)險。

因此按照一定標(biāo)準(zhǔn)對所有上線項目進行分級，對高風(fēng)險級別的項目要求具有專業(yè)機構(gòu)調(diào)查報告并增加領(lǐng)投人數(shù)要求以分擔(dān)盡職調(diào)查壓力。如果采取領(lǐng)投人和項目方共同承擔(dān)相關(guān)費用的方式，還可以在一定程度上遏制項目方籌資額度遠大于必要金額以獲取額外收益的行為。

2012 年美國出臺的JOBS法案中有關(guān)股權(quán)眾籌的法規(guī)就體現(xiàn)了這種分級思想：籌資額超過50 萬美元的項目需要提供經(jīng)審計的財務(wù)報表，籌資額在10 萬至50 萬美元之間的項目需要由符合SEC 要求的獨立專家調(diào)查核實財務(wù)數(shù)據(jù)，籌資額在10 萬美元以下的項目僅需提供以前年度的財務(wù)報表和納稅申報單即可。

篇（11）

致:***先生

北京市康德律師事務(wù)所 (以下簡稱本所)接受***先生的委托，根據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡稱****公司)資信調(diào)查事宜出具關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告(以下簡稱本調(diào)查報告)。

重要聲明:

(一)本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法 中華人民共和國律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實，基于對法律的理解和對有關(guān)事實的了解，并按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報告。

(二)本所律師根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料，已對****公司的主體資格進行了充分的核查驗證，并已對本所律師認為出具本調(diào)查報告所需的文件進行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報告所必需的、真實的、完整的復(fù)印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實、有效;其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實、準(zhǔn)確、完整，無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對其資信情況相關(guān)事項發(fā)表法律意見，并不涉及有關(guān)財務(wù)會計、審計、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項。

(五)本調(diào)查報告僅供***先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個人不得將本調(diào)查報告用作任何其他目的。

基于上述聲明，本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對****公司提供的有關(guān)文件和事實進行了核查和驗證，以***先生特聘專項法律顧問身份，現(xiàn)出具法律意見如下:

第一節(jié)釋義、引言

一、釋義

在本調(diào)查報告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義:

公司章程北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程

本所指北京市康德律師事務(wù)所;

本調(diào)查報告指關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告。

二、引言

本所接受***先生的委托，作為其特聘專項法律顧問，對北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信情況進行了核查與驗證，具體內(nèi)容如下:

1、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格;

2、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程;

3、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東;

4、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);

5、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù);

6、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。

第二節(jié)正文

一、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格

(一)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

2、公司住所:北京市***工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路***號;

3、法定代表人:***;

4、注冊資本:1000萬元人民幣;

5、實收資本:1000萬元人民幣;

6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);

7、經(jīng)營范圍:一般經(jīng)營項目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計;自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;

(二)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2019年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。

本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復(fù)文件，并未提供暫定資質(zhì)證書或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。

二、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程

公司章程，是就公司組織及運行規(guī)范，對公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù)。

根據(jù)****公司向本所提供的北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于2019年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細的約定，全體股東均在公司章程上簽名。

本所律師經(jīng)審核認為:根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，****公司成立時的公司章程對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時，公司章程正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。

本所律師提示:本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時公司章程的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對****公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷。

三、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東

四、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)

(一)****公司設(shè)立時的注冊資本、實收資本

根據(jù)****公司向本所提供的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照公司章程內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。

(二)****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)

經(jīng)核查，****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:

股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)

崔曉玲150、0015%

王衛(wèi)軍200、0020%

許隨義250、0025%

宜敬東150、0015%

崔白玉250、0025%

本所律師認為:

****公司設(shè)立時的注冊資本和實收資本符合公司法等相關(guān)規(guī)定。

股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。

本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時對股東出資相應(yīng)的驗資報告等相關(guān)文件，本所律師僅對****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷。

五、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù)

(一)****公司未向本所提供銀行開戶許可證

(二)****公司未向本所提供財務(wù)會計報告審計報告以及其他財務(wù)報表

(三)****公司未向本所提供貸款卡

(四)****公司未向本所提供稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。

本所律師認為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財務(wù)報告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對****公司的財務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價或判斷。

六、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況

本所律師提示:本調(diào)查報告僅對****公司向本所提供的相關(guān)資料進行審驗核查后所作出的相應(yīng)法律評價或判斷，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關(guān)事項不作任何法律評價或判斷。

(一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對****公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評價或判斷。

(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。

第三節(jié)結(jié)語

一、本調(diào)查報告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供***先生參考。

二、本調(diào)查報告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):

(1)中華人民共和國公司法(1999)

(2)中華人民共和國公司法(2019)

(3)組織機構(gòu)代碼管理辦法

(4)中華人民共和國公司登記管理條例

(5)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定

(6)中華人民共和國稅收征收管理法

(7)中華人民共和國律師法