內(nèi)控工作意見大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇內(nèi)控工作意見范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

在當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，企業(yè)的良好運(yùn)行是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下得以生存的重要保證。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)它并非是個(gè)體性的活動(dòng)，而是一個(gè)群體性的復(fù)雜系統(tǒng)，它的正常運(yùn)行需要企業(yè)投入管理，也就是企業(yè)管理是確保企業(yè)日常正常運(yùn)行的制度要求，這就不得不涉及到企業(yè)的內(nèi)部控制，它是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)降低企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)以及生存危機(jī)。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的合理保證，合理保證企業(yè)內(nèi)部控制的良好運(yùn)行是內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)重要部分，但是就目前來(lái)說(shuō)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)由于經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)等種種因素的存在，使得這一工作尚存諸多的問(wèn)題。

一、內(nèi)部控制審計(jì)概述

1.內(nèi)部控制審計(jì)

（1）內(nèi)部控制審計(jì)，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)是通過(guò)對(duì)企業(yè)的內(nèi)控制度的審查、分析測(cè)試、評(píng)價(jià)，確定其可信程度，從而對(duì)內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計(jì)方法。內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制的再控制，它是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是隨內(nèi)部控制而形成、發(fā)展起來(lái)的，它是企業(yè)發(fā)展的職能要求。其目的在于對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員責(zé)任履行以及企業(yè)的管理制度與管理措施執(zhí)行力的監(jiān)督、督促，并在此基礎(chǔ)上作出一定的評(píng)價(jià)，以此提高企業(yè)的管理能力、效率。

（2）內(nèi)部控制審計(jì)的具體目標(biāo)

內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是檢查并評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制是否能合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（3）內(nèi)部控制審計(jì)的依據(jù)

財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等；

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等。

（4）內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容

①內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。

②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的設(shè)置的合理性，評(píng)價(jià)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的全面性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性。

③控制活動(dòng)，即評(píng)價(jià)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。

④內(nèi)部控制信息和溝通，即評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)工作機(jī)制的有效性。

⑤內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和目的要求的科學(xué)性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。

2.內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

就目前來(lái)說(shuō)我國(guó)的內(nèi)部控制審計(jì)我們可以上溯到2002年2月份的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》，此后在2006年的7月份由多個(gè)主體聯(lián)合發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，這次參與的主體是證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等，同時(shí)調(diào)動(dòng)了科研院所等的相關(guān)專家、監(jiān)管部門以及社會(huì)上各大企業(yè)的廣泛參與，無(wú)疑為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)建提供了重要保障，也為相關(guān)主體提供了重要的參照。2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相繼出臺(tái)更是使得內(nèi)部控制審計(jì)工作與發(fā)展上升到一個(gè)新的階段，也是國(guó)內(nèi)企業(yè)實(shí)行全面的內(nèi)部控制審計(jì)的重要標(biāo)志。

3.內(nèi)部控制審計(jì)步驟

（1）計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作

在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)下列事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表以及審計(jì)工作的影響：

①與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

②相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況。

③企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng)。

④企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度。

⑤與企業(yè)溝通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷。

⑥重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素。

⑦對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷。

⑧可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍。

（2）實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)工作

注冊(cè)會(huì)計(jì)師將按照自上而下的方法實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)工作。自上而下的方法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、選擇擬測(cè)試控制的基本思路。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測(cè)試結(jié)合進(jìn)行。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注：

①與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制。

②針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制。

③企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程。

④對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。

⑤對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)。

（3）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷

內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其識(shí)別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨(dú)或組合起來(lái)，是否構(gòu)成重大缺陷。

在這一方面，需要注意的首先是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的缺陷，尤其是影響性很大的缺陷：發(fā)現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高層舞弊行為、已公布的財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)告、審計(jì)委員會(huì)或是相關(guān)機(jī)構(gòu)監(jiān)督的無(wú)效。內(nèi)部非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的疏漏，對(duì)于普通的疏漏，審計(jì)人員通過(guò)溝通提醒促使相關(guān)的改進(jìn)，對(duì)于重大的疏漏要書面化并與企業(yè)高層進(jìn)行有效的溝通?？傊煌膫?cè)重要運(yùn)用不同的方式進(jìn)行溝通交流，以防止工作出現(xiàn)不必要的疏忽錯(cuò)誤。

（4）審計(jì)工作的完成

在審計(jì)工作的尾聲階段，我們也需要加以注意，要取得企業(yè)的書面聲明；溝通控制方面的缺陷；最終形成審計(jì)意見。很多時(shí)候在工作接近尾聲的時(shí)候也往往是我們忽視的地方，而審計(jì)工作接近尾聲的時(shí)候，我們要格外注意以書面形式呈現(xiàn)出來(lái)，對(duì)于最終形成的審計(jì)意見要多方的核實(shí)、檢查。以防在工作結(jié)尾的時(shí)候出現(xiàn)致命性的疏漏，也給企業(yè)實(shí)踐實(shí)施進(jìn)程帶來(lái)不便，減慢企業(yè)發(fā)展進(jìn)度。對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)的給與積極的應(yīng)對(duì)。

二、內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)存問(wèn)題的分析

1.內(nèi)部控制對(duì)自我評(píng)價(jià)的高度依賴

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題，企業(yè)在評(píng)價(jià)方面要規(guī)避單一評(píng)價(jià)，要采用多元化的評(píng)價(jià)模式。在重視自我評(píng)價(jià)的同時(shí)也要把外部審計(jì)評(píng)價(jià)力量納入到評(píng)價(jià)體系中，如聘請(qǐng)外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行外部性的評(píng)價(jià)，這樣對(duì)于企業(yè)的評(píng)價(jià)來(lái)說(shuō)會(huì)更加的全面與客觀，而且可以使得兩者均有所側(cè)重。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要先對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)成果進(jìn)行評(píng)估，以此來(lái)了解評(píng)價(jià)結(jié)果利用的可行性和可利用程度。

而現(xiàn)實(shí)情況是審計(jì)人員往往著眼于現(xiàn)實(shí)以及企業(yè)利益的考慮，在不能夠進(jìn)行全方位、全過(guò)程的評(píng)價(jià)與監(jiān)督之前，以及設(shè)計(jì)信息出現(xiàn)反饋之后，由于種種原因不能做出準(zhǔn)確的審計(jì)動(dòng)態(tài)的把握，絕大多數(shù)依賴內(nèi)部評(píng)價(jià)結(jié)果，同時(shí)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)忽視的問(wèn)題也可能會(huì)注意不到。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力欠缺

內(nèi)部控制審計(jì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，這就對(duì)會(huì)計(jì)師有了進(jìn)一步的要求，客觀上要求會(huì)計(jì)師要不斷的加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制方面的知識(shí)的學(xué)習(xí)，從而提升自己的職業(yè)勝任的能力?，F(xiàn)今隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)面臨絕大的挑戰(zhàn)，對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)的要求也在不斷的提升，所以對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求也在不斷的提升。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部來(lái)說(shuō)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要熟悉企業(yè)的組織構(gòu)架的內(nèi)部控制等，同時(shí)也要對(duì)這些進(jìn)行一定的評(píng)價(jià)，由于這些內(nèi)部控制涉及的層面非常的廣泛，再加上龐雜的控制環(huán)境等，所以相應(yīng)的評(píng)價(jià)工作會(huì)非常的困難，無(wú)疑對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師是一項(xiàng)巨大的心理以及業(yè)務(wù)素質(zhì)提升的挑戰(zhàn)。我們知道注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要業(yè)務(wù)就是財(cái)務(wù)報(bào)表，就目前而言對(duì)于內(nèi)部控制也只是限于財(cái)務(wù)報(bào)告上的控制，提升到設(shè)計(jì)的高度一般還是沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的。目前無(wú)論是我國(guó)還是國(guó)外在非財(cái)務(wù)內(nèi)控方面的經(jīng)驗(yàn)都是具有一定的局限的，尤其是不具有執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)供注冊(cè)會(huì)計(jì)師借鑒。

3.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)的匱乏

隨著內(nèi)部控制審計(jì)市場(chǎng)的發(fā)展，更多的會(huì)計(jì)事務(wù)所開始傾向于企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)是與其以往的法定性或是非法定性的業(yè)務(wù)有所區(qū)別的，所以說(shuō)體系還不成熟，還未形成專門的內(nèi)部質(zhì)量控制體系，其結(jié)果是審計(jì)質(zhì)量讓人懷疑、質(zhì)量失控，這在一定程度上無(wú)疑會(huì)增加審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)部控制審計(jì)完善的幾點(diǎn)建議

1.建立日常性的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

內(nèi)部控制要隨著企業(yè)的發(fā)展而變化，建立相應(yīng)的日常性的評(píng)價(jià)體系，進(jìn)行自上而下的建立部門自我評(píng)價(jià)、企業(yè)整體評(píng)價(jià)、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)三個(gè)方面的評(píng)價(jià)體系，自我評(píng)價(jià)以及企業(yè)的整體的評(píng)價(jià)可以使得相關(guān)人員獲得一定的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)及時(shí)有效的修正行動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。為了加強(qiáng)評(píng)價(jià)體系，還要配以問(wèn)責(zé)制來(lái)推動(dòng)體系的建立及實(shí)施。

2.加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，尤其是非財(cái)務(wù)審計(jì)方面

對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)而言，它與過(guò)去的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是不同的。就注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面來(lái)說(shuō)，它所要做的淵源多于以往的工作，需要不斷的充實(shí)自己在非財(cái)務(wù)審計(jì)方面是相關(guān)理論。譬如金融學(xué)方面的、控制論等方面的種種知識(shí)。所以說(shuō)注冊(cè)會(huì)計(jì)師要積極參與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，從而積累相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高自身職業(yè)的勝任能力。

3.有效利用相關(guān)測(cè)試

在評(píng)價(jià)模式確定之后，要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行健全性測(cè)試，主要對(duì)象是企業(yè)的內(nèi)部控制形成的科學(xué)性等，相關(guān)人員要廣泛的搜集資料，并結(jié)合相關(guān)部門進(jìn)行探討，充分掌握主要的業(yè)務(wù)處理的控制情況以及控制方式的合理性等等。另外內(nèi)部控制的有效性會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)以及相關(guān)的的管理活動(dòng)進(jìn)而影響預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有效性的測(cè)試可以在一定程度上控制一些不利的因素產(chǎn)生，從而促進(jìn)效益的形成，內(nèi)部控制要發(fā)揮其自身的效力，在整體以及具體的項(xiàng)目程序上也要發(fā)揮其控制作用。在實(shí)施測(cè)試之前，要排除掉一系列問(wèn)題漏洞，然后對(duì)控制程序進(jìn)行監(jiān)控以保證它能夠有效的控制重要的風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)控審計(jì)質(zhì)量健全系統(tǒng)的構(gòu)建

為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)控審計(jì)工作的質(zhì)量，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制審計(jì)系統(tǒng)是大勢(shì)所趨。要做好這一方面需要從兩個(gè)方面來(lái)著手，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)事務(wù)所。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的質(zhì)量控制，其核心在于相關(guān)人員的素質(zhì)的提升；而會(huì)計(jì)事務(wù)所方面則主要是要立足于整體上完善其組織結(jié)構(gòu)、還有審計(jì)員的質(zhì)量控制、審計(jì)制度上的質(zhì)量控制等；在業(yè)務(wù)上要規(guī)范內(nèi)控審計(jì)承接的程序、審計(jì)方式等以促進(jìn)其內(nèi)控業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制。

四、結(jié)語(yǔ)

總之不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)，是現(xiàn)今企業(yè)得以生存發(fā)展所必須遵循的原則，了解企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的流程，尋找問(wèn)題所在，才能夠有針對(duì)性的開展工作；而從其理論和實(shí)踐歷程來(lái)看，內(nèi)控審計(jì)工作的加強(qiáng)與完善，是企業(yè)降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及提升內(nèi)部管理水準(zhǔn)的重要前提條件和保障。內(nèi)部控制審計(jì)工作的完善與健全也是為了順應(yīng)現(xiàn)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)的，是現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平的產(chǎn)物，它的發(fā)展將促進(jìn)我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)工作的不斷完善，并在實(shí)踐實(shí)施過(guò)程中將發(fā)揮更為積極有力的作用。

參考文獻(xiàn)

篇（2）

內(nèi)蒙古雖然沒有被列入國(guó)家“多規(guī)合一”試點(diǎn)，但根據(jù)《主體功能區(qū)規(guī)劃》區(qū)域劃分，確定了準(zhǔn)格爾旗、杭錦后旗和扎蘭屯市為我區(qū)“多規(guī)合一”試點(diǎn)工作旗縣。

一、“多規(guī)合一”工作對(duì)內(nèi)蒙古的意義更加重大

（一）有利于筑牢北疆生態(tài)安全屏障

盡管我區(qū)生態(tài)環(huán)境狀況取得明顯進(jìn)展，實(shí)現(xiàn)了總體遏制、局部好轉(zhuǎn)，但生態(tài)環(huán)境依然十分脆弱，部分區(qū)域生態(tài)退化問(wèn)題依然嚴(yán)重，實(shí)現(xiàn)構(gòu)筑北方生態(tài)安全屏障的目標(biāo)還需付出艱巨的努力。加快推進(jìn)空間規(guī)劃改革和“多規(guī)合一”工作，是我區(qū)貫徹落實(shí)五大理念，以生態(tài)保護(hù)優(yōu)先理念協(xié)調(diào)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，筑牢生態(tài)安全屏障和打造北疆亮麗風(fēng)景線等的重要支撐。推進(jìn)“多規(guī)合一”，把生態(tài)底線的要求貫穿于“多規(guī)合一”的全過(guò)程，可以劃定生態(tài)紅線，形成統(tǒng)一的生態(tài)管控邊界，明確草原、森林、水源、耕地等自然資源的承載能力和容量，明確禁止開發(fā)、限制開發(fā)的具體內(nèi)容，進(jìn)而細(xì)化各項(xiàng)指標(biāo)，增強(qiáng)可視化程度，做到公開透明。推進(jìn)“多規(guī)合一”是加快生態(tài)文明制度建設(shè)的具體路徑，也是運(yùn)用技術(shù)手段進(jìn)行監(jiān)管的法理依據(jù)。

（二）有利于提高政府管控能力

隨著新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程的推進(jìn)，空間規(guī)劃體系不完善、空間規(guī)劃管控不力、生態(tài)系統(tǒng)侵占干擾、土地資源利用不集約、規(guī)劃交叉重復(fù)、布局沖突等問(wèn)題日益突出。創(chuàng)新空間規(guī)化，通過(guò)“多規(guī)合一”頂層設(shè)計(jì)，協(xié)調(diào)和引導(dǎo)各種“規(guī)劃”的編制，建立統(tǒng)一銜接、功能互補(bǔ)、相互協(xié)調(diào)的空間體系，統(tǒng)籌生活、生產(chǎn)、生態(tài)空間布局，強(qiáng)化政府空間管理能力，調(diào)整建設(shè)用地規(guī)模，釋放存量土地潛力，突出集約用地、空間換地，實(shí)現(xiàn)資源集約節(jié)約利用，以空間結(jié)構(gòu)優(yōu)化來(lái)提升發(fā)展效益。通過(guò)建設(shè)“多規(guī)合一”大數(shù)據(jù)平臺(tái)，可以通過(guò)建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各相關(guān)部門信息共享，提高項(xiàng)目審批效率，從而大幅度提高政府管理能力。

（三）有利于各類規(guī)劃的協(xié)調(diào)銜接

由于規(guī)劃編制部門分治，國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、城鄉(xiāng)規(guī)劃、土地利用規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)規(guī)劃以及其他各類規(guī)劃之間內(nèi)容重疊交叉甚至沖突和矛盾的現(xiàn)象較為突出，各個(gè)規(guī)劃自成體系、互不銜接，浪費(fèi)了規(guī)劃資源，而且導(dǎo)致資源配置在空間上缺乏統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，使得項(xiàng)目審批必須互為前置、串聯(lián)審批，大大影響了行政審批效率，影響了項(xiàng)目落地?！岸嘁?guī)合一”不是把各類規(guī)劃簡(jiǎn)單地疊加整合集成在一張圖上，而是實(shí)現(xiàn)城市治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重大探索，是發(fā)展理念和行政審批方面的創(chuàng)新性改革，可以解決各類規(guī)劃自成體系、內(nèi)容沖突、缺乏銜接協(xié)調(diào)等突出問(wèn)題，是改革政府規(guī)劃體制，建立統(tǒng)一銜接、功能互補(bǔ)、相互協(xié)調(diào)的空間規(guī)劃體系的重要基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)“合一”后的規(guī)劃“可落地、可實(shí)施、可監(jiān)管”。

二、“多規(guī)合一”推進(jìn)過(guò)程中存在的主要問(wèn)題

自從2014年國(guó)家開展“多規(guī)合一”全國(guó)試點(diǎn)以來(lái)，形成了可供借鑒的成果經(jīng)驗(yàn)，并已將“多規(guī)合一”工作向全省橫向及縱深層面推動(dòng)，但內(nèi)蒙古此項(xiàng)工作總體較為滯后、進(jìn)展較慢，尚未形成成熟的成果體系和經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ?，存在的主要困難和問(wèn)題如下：

（一）J識(shí)上存在誤區(qū)

一是階段性認(rèn)識(shí)誤區(qū)。“多規(guī)合一”是我國(guó)深化改革、涉及空間規(guī)劃體制改革的重要內(nèi)容和必然趨勢(shì)，但在我區(qū)各盟市旗縣，包括自治區(qū)級(jí)相關(guān)部門，普遍認(rèn)為此項(xiàng)工作只是階段性、國(guó)家層面及上級(jí)部門的事，與自身關(guān)系不大，認(rèn)識(shí)和重視程度不夠。目前試點(diǎn)工作大多停留在規(guī)劃層面，深入程度不夠，基礎(chǔ)信息平臺(tái)建設(shè)、規(guī)劃差異調(diào)整、規(guī)劃管理體制改革、審批制度改革等由于客觀原因沒有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

二是重要性認(rèn)識(shí)誤區(qū)。由于“多規(guī)合一”理論基礎(chǔ)知識(shí)在我國(guó)尚處于試點(diǎn)總結(jié)階段，我區(qū)大部分旗縣對(duì)要求的“一張藍(lán)圖干到底”缺乏準(zhǔn)確深入的認(rèn)識(shí)，對(duì)“多規(guī)合一”概念、理論、知識(shí)及技術(shù)體系等缺乏正確理解，更有甚者仍然認(rèn)為是口頭形式上的一張宏觀大圖，存在認(rèn)識(shí)理解偏差、錯(cuò)誤等。

三是職能認(rèn)識(shí)誤區(qū)。由于長(zhǎng)期形成的“大一統(tǒng)”、“一刀切”的慣性思維，各部門依據(jù)各自職能權(quán)限制訂各自的規(guī)劃，在“多規(guī)合一”推進(jìn)過(guò)程中，“一張藍(lán)圖”究竟該由發(fā)改委、住建部門、國(guó)土資源部門還是其他部門主導(dǎo)，沒有形成共識(shí)，各職能部門對(duì)此有不同的理解，存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。

（二）領(lǐng)導(dǎo)組織力度不夠

目前，我區(qū)發(fā)改、住建部門均在推動(dòng)“多規(guī)合一”，均有試點(diǎn)在推進(jìn)，但從實(shí)際的工作進(jìn)展來(lái)看，尚未形成當(dāng)前及未來(lái)重點(diǎn)工作任務(wù)，且部門之間各有自己既定體系和工作要求，尚未形成領(lǐng)導(dǎo)組織和工作合力。

“多規(guī)合一”重心在于重構(gòu)空間管理體系，但現(xiàn)有體制機(jī)制“路徑依賴嚴(yán)重”，而非單純的“規(guī)劃”技術(shù)改良。由于“多規(guī)合一”工作任務(wù)涉及部門較多，而目前我國(guó)空間管理各部門分離，國(guó)家各有關(guān)部委對(duì)“多規(guī)合一”工作要求各不相同，我區(qū)沒有一個(gè)統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和推動(dòng)全區(qū)“多規(guī)合一”工作的實(shí)施。各部門之間缺乏協(xié)調(diào)，存在管理空間交叉、實(shí)施分割、溝通不暢等“失衡”或“打架”現(xiàn)象，導(dǎo)致部門間銜接難度增大，改革思想難以統(tǒng)一、內(nèi)容難以確定、措施難以實(shí)施，改革創(chuàng)新難度大。

由于沒有統(tǒng)一的工作平臺(tái)和統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，而“多規(guī)合一”工作任務(wù)又牽扯部門較多，導(dǎo)致推動(dòng)“多規(guī)合一”工作關(guān)鍵的資料共享難度較大?！岸嘁?guī)合一”項(xiàng)目所需各類龐大的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)、部分關(guān)鍵數(shù)據(jù)資料在不同部門掌握，且大部分?jǐn)?shù)據(jù)為資料，如沒有得力的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制保障，資料收集難度很大。

（三）規(guī)劃基礎(chǔ)工作薄弱

由于我區(qū)各地旗縣市城鄉(xiāng)、土地利用、生態(tài)環(huán)境、文物保護(hù)等各類規(guī)劃參差不齊，且編制較為粗糙，各類規(guī)劃期限、范圍、坐標(biāo)系不盡相同，城鄉(xiāng)規(guī)劃與土地利用規(guī)劃的用地分類也不一致，規(guī)劃之間經(jīng)常“打架”，導(dǎo)致“多規(guī)合一”基礎(chǔ)協(xié)調(diào)統(tǒng)一難度加大，難以實(shí)現(xiàn)有效融合。如國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、城鄉(xiāng)總體規(guī)劃以及土地利用總體規(guī)劃這“三規(guī)”之間的法律依據(jù)、規(guī)劃期限、分類標(biāo)準(zhǔn)等均不盡相同。由于編制要求不一，標(biāo)準(zhǔn)缺乏銜接，甚至在同一平面上，規(guī)劃、國(guó)土基準(zhǔn)點(diǎn)都不同。空間管控不一，造成土地利用布局差異顯著，最終導(dǎo)致規(guī)劃空間管控能力降低，大量建設(shè)用地指標(biāo)不能直接使用，不利于存量用地盤活，而且由于缺乏統(tǒng)籌，影響生態(tài)安全，不利于生態(tài)用地保護(hù)。

“多規(guī)合一”關(guān)鍵在于“一張藍(lán)圖”，但發(fā)展總體規(guī)劃缺乏法律支撐，頂層管控缺乏硬約束。發(fā)展總體規(guī)劃雖繪制了“一張藍(lán)圖”，本可指引其它規(guī)劃的空間布局，但由于其法律地位缺失，編制審批缺乏依據(jù)，剛性不強(qiáng)，仍難以依法統(tǒng)領(lǐng)城鄉(xiāng)、土地、環(huán)境等剛性較強(qiáng)的空間規(guī)劃及其它重點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃。

（四）工作保障有所不足

一是統(tǒng)一技術(shù)導(dǎo)則缺乏。自從2014年國(guó)家開展“多規(guī)合一”試點(diǎn)以來(lái)，已形成可供借鑒的成果經(jīng)驗(yàn)，且國(guó)家也出臺(tái)了較為宏觀的指導(dǎo)要求，但需要各省制定技術(shù)導(dǎo)則。我區(qū)目前尚未形成成熟的《內(nèi)蒙古“多規(guī)合一”編制技術(shù)導(dǎo)則》，導(dǎo)致目前“多規(guī)合一”成果體系無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)本區(qū)導(dǎo)則依據(jù)。

二是R導(dǎo)際躒嗽輩蛔恪N儀各地旗縣市普遍存在“多規(guī)合一”理論基礎(chǔ)知識(shí)缺乏，相關(guān)主管部門缺少此領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)人員，導(dǎo)致各部門人員之間溝通存在困難，任務(wù)推進(jìn)難度大。

三是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)保障不足?！岸嘁?guī)合一”涉及多部門、多專業(yè)體系、多技術(shù)領(lǐng)域，如生態(tài)、城規(guī)、土規(guī)、測(cè)繪、地理、經(jīng)濟(jì)、信息、軟件、計(jì)算等，因此項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)較大、任務(wù)較重、周期較長(zhǎng)，所需項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)較多，各地旗縣市經(jīng)費(fèi)有限，難以保障此項(xiàng)工作有效推進(jìn)。

三、加快推進(jìn)內(nèi)蒙古“多規(guī)合一”工作的建議

充分學(xué)習(xí)借鑒“多規(guī)合一”試點(diǎn)地區(qū)成果經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合內(nèi)蒙古實(shí)際，就下一步推進(jìn)我區(qū)空間規(guī)劃和“多規(guī)合一”工作，建議如下：

（一）注重“多規(guī)合一”頂層設(shè)計(jì)

充分借鑒國(guó)內(nèi)其他省份經(jīng)驗(yàn)做法，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，按照先總體、后專項(xiàng)，先上級(jí)、后下級(jí)的編制程序，逐步推動(dòng)“多規(guī)合一”工作。建議將國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃“定目標(biāo)”、土地利用總體規(guī)劃“定指標(biāo)”、城鄉(xiāng)總體規(guī)劃“定坐標(biāo)”融為一體，創(chuàng)新“三統(tǒng)一、二協(xié)調(diào)、一平臺(tái)”（統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)土地利用、協(xié)調(diào)空間管制，建立“三規(guī)”協(xié)調(diào)實(shí)施平臺(tái)）的編制技術(shù)路線，實(shí)現(xiàn)“一個(gè)城市一個(gè)空間，一個(gè)空間一個(gè)規(guī)劃”。

建議在我區(qū)主體功能區(qū)規(guī)劃的基礎(chǔ)上編制我區(qū)“多規(guī)合一”總體規(guī)劃，因?yàn)橹黧w功能區(qū)規(guī)劃具有戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性特點(diǎn)，也決定了其能夠統(tǒng)籌空間總體布局的地位。由于現(xiàn)行主體功能區(qū)規(guī)劃主要是區(qū)域開發(fā)強(qiáng)度管理，還缺乏區(qū)域全覆蓋的、明晰的城鎮(zhèn)、農(nóng)業(yè)、生態(tài)等功能空間邊界管控，缺少市縣層面的規(guī)劃支撐，因此需要結(jié)合土地規(guī)劃、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃等專項(xiàng)規(guī)劃對(duì)其加以完善。

要明確市區(qū)責(zé)任和部門分工，建立良好的協(xié)調(diào)制度，保障規(guī)劃、國(guó)土、發(fā)改、環(huán)保等職能部門的充分溝通與協(xié)調(diào)，確保不越位、不缺位、相互補(bǔ)位，保障“多規(guī)合一”成果質(zhì)量、規(guī)劃效果。

（二）注重“多規(guī)合一”標(biāo)準(zhǔn)研究，制定區(qū)級(jí)技術(shù)導(dǎo)則

加快研究制定《內(nèi)蒙古“多規(guī)合一”編制技術(shù)導(dǎo)則》，形成“多規(guī)合一”法定管理辦法，統(tǒng)一“多規(guī)合一”編制技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程，指導(dǎo)全區(qū)各地旗縣市“多規(guī)合一”工作推進(jìn)。

（三）注重“多規(guī)合一”基礎(chǔ)研究，建立自治區(qū)級(jí)智庫(kù)研究支撐體系

“多規(guī)合一”涉及領(lǐng)域?qū)?、專業(yè)廣、技術(shù)復(fù)雜，要加大這一領(lǐng)域的基礎(chǔ)研究，建議成立“多規(guī)合一”研究中心，聯(lián)合自治區(qū)相關(guān)專業(yè)研究部門和區(qū)內(nèi)外專業(yè)研究規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)，為我區(qū)創(chuàng)新推進(jìn)空間規(guī)劃改革和全力推進(jìn)“多規(guī)合一”工作提供智力和研究支撐。

（四）強(qiáng)化“多規(guī)合一”協(xié)調(diào)機(jī)制

建議成立由政府主要領(lǐng)導(dǎo)主持、有關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人為成員的“多規(guī)合一”推進(jìn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)“多規(guī)合一”工作，形成強(qiáng)有力的組織保障體系和機(jī)制，日常辦事機(jī)構(gòu)可設(shè)在編制總體規(guī)劃的牽頭單位。

在“多規(guī)合一”推進(jìn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)下，建立全區(qū)統(tǒng)一的“多規(guī)合一”數(shù)據(jù)信息管理平臺(tái)，逐步將各旗縣市“多規(guī)合一”數(shù)據(jù)庫(kù)納入全區(qū)平臺(tái)體系，同時(shí)為各旗縣市提供平臺(tái)技術(shù)支持，減少重復(fù)開發(fā)，節(jié)約高效利用資源。

在試點(diǎn)總結(jié)、示范推廣基礎(chǔ)上，研究制定全區(qū)“多規(guī)合一”推進(jìn)實(shí)施方案，從點(diǎn)到面，從局部到全域，將“多規(guī)合一”工作任務(wù)落到實(shí)處。

（五）加強(qiáng)“多規(guī)合一”保障機(jī)制

篇（3）

當(dāng)前，我國(guó)醫(yī)療事業(yè)正處在改革階段，政府部門和人民群眾對(duì)現(xiàn)代醫(yī)院的要求越來(lái)越高，日益市場(chǎng)化的運(yùn)作方式不僅使得公立醫(yī)院之間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，還使得公立醫(yī)院逐漸要受到民立醫(yī)院、外資醫(yī)院等其他資本形式醫(yī)院的激烈競(jìng)爭(zhēng)。如何能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗，結(jié)合現(xiàn)代管理方式，有必要在醫(yī)院引進(jìn)現(xiàn)代企I內(nèi)部控制理論和方法，提高醫(yī)院的內(nèi)部管理水平，并且有效優(yōu)化醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)流程。而醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中財(cái)務(wù)工作流程是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)工作流程的內(nèi)部控制是國(guó)際市場(chǎng)上對(duì)傳統(tǒng)管理模式弊端的有益嘗試，在國(guó)際上被廣泛應(yīng)用，并且已經(jīng)取得了一定的成效。

一、內(nèi)部控制體系在醫(yī)院財(cái)務(wù)工作流程中的應(yīng)用

1.明確目標(biāo)，理清職責(zé)

首先由醫(yī)院管理者與財(cái)務(wù)部門通過(guò)溝通交流，依靠?jī)?nèi)部控制體系的建設(shè)來(lái)達(dá)成醫(yī)院財(cái)務(wù)工作短期、中期或長(zhǎng)期的發(fā)展目標(biāo)。其次，醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的職責(zé)分工比較復(fù)雜，各項(xiàng)崗位分工既獨(dú)立但又有聯(lián)系，通過(guò)內(nèi)部控制體系來(lái)理清醫(yī)院財(cái)務(wù)工作流程中的各項(xiàng)職責(zé)，明確其崗位的責(zé)任控制，針對(duì)各個(gè)崗位的責(zé)任控制確定其工作內(nèi)容和范圍，準(zhǔn)確制定各個(gè)崗位的工作標(biāo)準(zhǔn)以及協(xié)調(diào)機(jī)制，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)各崗位能夠緊密配合并保證整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)使各個(gè)財(cái)務(wù)工作崗位都能清楚地明確職、權(quán)、責(zé)，做到專責(zé)，管理標(biāo)準(zhǔn)化，從而提高工作效率。

2.將醫(yī)院直接財(cái)務(wù)工作流程納入控制體系

比如對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收入支出的控制，醫(yī)院的收入項(xiàng)目多且復(fù)雜，既有醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的收入，又有國(guó)家財(cái)政的撥款和科研基金項(xiàng)目的資助，種類非常多。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理所針對(duì)的收費(fèi)項(xiàng)目，需要配合強(qiáng)化憑證、票據(jù)管理等措施，提高收入管理水平。醫(yī)院的支出管理則需要通過(guò)嚴(yán)格的審批程序以確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開支的規(guī)范化和合理性，并且需要財(cái)務(wù)管理部門和內(nèi)部監(jiān)督部門配合進(jìn)行雙重監(jiān)督管理。另外，建立有效的預(yù)算控制體系更是至關(guān)重要，進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行相應(yīng)的約束，并且在預(yù)算體制下明確考核依據(jù)，都需要對(duì)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行有效的控制管理。

3.通過(guò)內(nèi)部控制體系建設(shè)將醫(yī)院其他部門工作流程與財(cái)務(wù)工作有機(jī)的聯(lián)系，既保證全院工作的流暢，又能互相制約，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

如對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)的控制，醫(yī)院資產(chǎn)主要包括醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備以及辦公用房等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)等，由后勤資產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門通過(guò)既有聯(lián)系又有制約的控制流程對(duì)這些醫(yī)院資產(chǎn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，確保醫(yī)院資產(chǎn)管理中的賬務(wù)情況與實(shí)物支出情況保持一致。還有醫(yī)院合同管理，在合同流程中增加財(cái)務(wù)控制，既能保證合同的有效執(zhí)行，又可以減少醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益。

4.通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)財(cái)務(wù)人員

由于醫(yī)院所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本都與財(cái)務(wù)工作有關(guān)，因此財(cái)務(wù)工作可能存在的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)很大，而內(nèi)部控制體系就是要識(shí)別出醫(yī)院工作可能存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析的結(jié)果，制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)，從而提升醫(yī)院整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力以及財(cái)務(wù)工作可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。另外通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，明確責(zé)任主體，也能保護(hù)財(cái)務(wù)人員，避免其受到不合理對(duì)待。

二、改進(jìn)前醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制體系建設(shè)前的醫(yī)院財(cái)務(wù)工作流程繁雜，一般按財(cái)務(wù)工作崗位來(lái)確定各自的工作流程，根據(jù)某醫(yī)院相關(guān)制度查驗(yàn)財(cái)務(wù)工作流程至少有現(xiàn)金出納工作流程、銀行出納工作流程、銀行支付業(yè)務(wù)審核流程、會(huì)計(jì)憑證錄入工作流程、往來(lái)賬核銷工作流程、記賬憑證審核工作流程、工資獎(jiǎng)金發(fā)放流程、科研財(cái)務(wù)工作流程、報(bào)表上報(bào)工作流程、基建財(cái)務(wù)工作流程、檔案管理工作流程，等等，這些工作流程各自獨(dú)立運(yùn)作，條理性較差，也較容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

而根據(jù)上述這么多工作流程又需要設(shè)置各式各樣的財(cái)務(wù)工作崗位，比如現(xiàn)金出納、銀行出納、憑證錄入、憑證審核、核銷人員、工資人員，等等，在人員編制受到控制的情況下，往往會(huì)造成一個(gè)財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)幾份財(cái)務(wù)工作流程中的職責(zé)，這就使得有些財(cái)務(wù)人員職責(zé)不清晰，容易出現(xiàn)不相容崗位無(wú)法分離的情況，可能導(dǎo)致舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

另外，財(cái)務(wù)工作流程與醫(yī)院其他部門工作流程都存在直接或間接的聯(lián)系，在內(nèi)部控制體系建設(shè)之前還會(huì)發(fā)生部門之間的職責(zé)不明確，實(shí)際應(yīng)該由其他部門負(fù)責(zé)的事項(xiàng)因醫(yī)院長(zhǎng)期形成的習(xí)慣，變成了財(cái)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，而一旦財(cái)務(wù)部門承擔(dān)了該項(xiàng)職責(zé)又可能會(huì)造成財(cái)務(wù)部門自身崗位的不相容，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如由于長(zhǎng)期工作習(xí)慣，某醫(yī)院財(cái)務(wù)人員單獨(dú)承擔(dān)了人員工資獎(jiǎng)金的計(jì)算、發(fā)放和記賬工作，造成本應(yīng)相互制約監(jiān)督的工作得不到應(yīng)有的監(jiān)督。

三、改進(jìn)后對(duì)醫(yī)院實(shí)際財(cái)務(wù)工作流程的影響

（一）加強(qiáng)流程管控

加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作流程的管控對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作具有重要作用，內(nèi)部控制體系的建設(shè)使得財(cái)務(wù)工作流程盡可能的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化并且具有合規(guī)性。在流程改造過(guò)程中，醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制，事前控制與事后控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，從而使財(cái)務(wù)工作流程不再是針對(duì)某個(gè)單獨(dú)的財(cái)務(wù)工作崗位來(lái)確定，而是為了控制不同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)來(lái)設(shè)置相應(yīng)的流程，這樣使得財(cái)務(wù)流程更具有條理性。另外，改進(jìn)后的財(cái)務(wù)工作流程將不相容責(zé)任崗位明確表述出來(lái)，也就避免了財(cái)務(wù)人員的職責(zé)不清晰，并且權(quán)責(zé)分離也使崗位之間能夠更好地相互制約和監(jiān)督，從而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）分清相互職責(zé)

醫(yī)院組織結(jié)構(gòu)一般按照職能部門設(shè)置和分布，醫(yī)院職能部門包括院務(wù)辦公室、醫(yī)務(wù)處、護(hù)理部、科研教育處、人力資源處、采購(gòu)處、后勤保障處、績(jī)效處、財(cái)務(wù)處、信息處等。這些繁多的職能部門有著各自的業(yè)務(wù)流程，而各職能部門只要有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就會(huì)與財(cái)務(wù)處的工作流程發(fā)生聯(lián)系，因此通過(guò)內(nèi)部控制體系建設(shè)，明確各職能部門的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)流程，避免各職能部門和財(cái)務(wù)處之間的職責(zé)不清，防止出現(xiàn)一涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面的問(wèn)題就認(rèn)為是財(cái)務(wù)處的責(zé)任這種情況，實(shí)現(xiàn)部門間的互相牽制，權(quán)責(zé)對(duì)等，不能由某個(gè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行重大決策。就拿前面提到的改進(jìn)前某醫(yī)院由財(cái)務(wù)人員單獨(dú)承擔(dān)人員工資獎(jiǎng)金的計(jì)算、發(fā)放和記賬工作的業(yè)務(wù)流程為例來(lái)說(shuō)，在內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中內(nèi)控人員識(shí)別了這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)缺陷，從而改進(jìn)了相關(guān)業(yè)務(wù)流程，由人力資源處和績(jī)效處分別設(shè)置控制崗位承擔(dān)工資和獎(jiǎng)金的計(jì)算匯總工作，計(jì)算后的工資和獎(jiǎng)金通過(guò)系統(tǒng)直接委托銀行，財(cái)務(wù)處則是根據(jù)銀行回單進(jìn)行記賬工作，這一簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)流程改造，分清了人力資源處（績(jī)效處）和財(cái)務(wù)處之間的職責(zé)，規(guī)避了原來(lái)財(cái)務(wù)處因職責(zé)不清可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高運(yùn)行效率

內(nèi)控制度體系建設(shè)之前，通常會(huì)看到醫(yī)院工作人員拿著單據(jù)找各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)人員需要不斷為醫(yī)院工作人員解釋和提供咨詢指導(dǎo)，由此產(chǎn)生工作效率低的問(wèn)題，不利于單據(jù)審批和財(cái)務(wù)審核工作的開展。建立內(nèi)控制度體系以后，有利于嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作流程，通過(guò)內(nèi)部控制手冊(cè)使得相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作人員也能熟悉財(cái)務(wù)工作流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，使財(cái)務(wù)管理制度能生動(dòng)全面地展現(xiàn)出來(lái)，也為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗人員提供了幫助，大大縮減財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)崗適應(yīng)周期，工作效率也得到了提高和改善。

（四）節(jié)約人力資源

內(nèi)部控制體系建設(shè)不僅提高了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，而且運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段還能簡(jiǎn)化工作流程，大幅度降低醫(yī)院內(nèi)部的溝通成本以及信息封閉所造成的內(nèi)部舞弊。財(cái)務(wù)信息化是內(nèi)部控制體系建設(shè)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，通過(guò)流程再造，不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部控制財(cái)務(wù)流程，既明確了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的方向，也減少了財(cái)務(wù)工作中的大量人力資源的浪費(fèi)，并且通過(guò)信息化手段收集整理匯總各方信息分析醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)，并以此作為分析對(duì)象，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)了解，更便于加強(qiáng)控制監(jiān)督工作。

四、結(jié)論

當(dāng)前，醫(yī)院正處于國(guó)家醫(yī)療改革的特殊時(shí)期，一方面面臨著老百姓看病難、醫(yī)患關(guān)系緊張等諸多問(wèn)題，另一方面，醫(yī)院面臨的風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境又使醫(yī)院發(fā)展要迎接越來(lái)越多的挑戰(zhàn)，而從內(nèi)部的角度來(lái)看，醫(yī)院的資源有局限，管理能力也有待提高，因此全面建設(shè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作流程改進(jìn)對(duì)醫(yī)院的發(fā)展具有重要作用。

篇（4）

關(guān)鍵詞 ：江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì) 內(nèi)審 問(wèn)題 計(jì)劃 建議

2013 年，根據(jù)上級(jí)主管部門關(guān)于建立內(nèi)部審計(jì)工作信息報(bào)告制度的有關(guān)指示精神，結(jié)合學(xué)會(huì)年初制定的審計(jì)工作目標(biāo)和計(jì)劃，江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)審積極開展工作，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能，堵塞管理漏洞、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防止國(guó)有資產(chǎn)流失，內(nèi)審工作中注意積極擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，認(rèn)真做好年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，加大專項(xiàng)資金、零星修建和物資采購(gòu)的審計(jì)監(jiān)督力度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)合同的管理，針對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”，選取公務(wù)用車情況對(duì)車輛運(yùn)行費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的現(xiàn)象，針對(duì)出現(xiàn)的現(xiàn)象立即開始整改，積極補(bǔ)充完善有關(guān)管理制度，堵塞漏洞，建立長(zhǎng)效機(jī)制。現(xiàn)將內(nèi)審工作情況總結(jié)如下：

一、內(nèi)審工作開展情況

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)

內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)，全面履行《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)稽核制度》和《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部控制制度》《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》，認(rèn)真貫徹執(zhí)行單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，踏踏實(shí)實(shí)履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范審計(jì)程序，加大審計(jì)力度，提高了審計(jì)工作水平和質(zhì)量。通過(guò)學(xué)習(xí)，政治思想覺悟進(jìn)一步提高。在審計(jì)工作中敢于堅(jiān)持原則，秉公辦事，恪守審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)道德，做到了秉公審計(jì)、廉政審計(jì)。

（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)主要業(yè)務(wù)為實(shí)施政府受托項(xiàng)目即醫(yī)學(xué)學(xué)術(shù)交流、繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科技項(xiàng)目評(píng)價(jià)、評(píng)審和醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)決策論證、評(píng)選和獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀醫(yī)學(xué)科技成果（包括學(xué)術(shù)論文和科普作品等）、組織醫(yī)療事故技術(shù)鑒定、推動(dòng)醫(yī)學(xué)科研成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用等，財(cái)務(wù)收支實(shí)行“收支兩條線”管理，收費(fèi)項(xiàng)目以繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費(fèi)為主，項(xiàng)目支出特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以現(xiàn)金方式支付專家、學(xué)者的講課勞務(wù)費(fèi)，人力成本比例較高。內(nèi)審部門未單獨(dú)成立科室，但工作由財(cái)務(wù)科專人負(fù)責(zé)。各類學(xué)術(shù)會(huì)務(wù)均有財(cái)務(wù)科派員參加，負(fù)責(zé)收費(fèi)與結(jié)算，內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)務(wù)收支全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督，確保收入全部入賬，支出合規(guī)合法，結(jié)合各類學(xué)術(shù)會(huì)議的預(yù)決算，積極建言獻(xiàn)策，提出一些合理化建議，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（三）招投標(biāo)工作

積極參與學(xué)會(huì)各項(xiàng)招投標(biāo)工作，結(jié)合本部門工作特點(diǎn)，提出規(guī)范招投標(biāo)工作意見和建議，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)我會(huì)組織管理的特點(diǎn)，實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合的模式，積極完成年度預(yù)算采購(gòu)任務(wù)，凡列入政府采購(gòu)范圍目錄內(nèi)的項(xiàng)目，一律實(shí)行集中采購(gòu)。一年來(lái)，共參與項(xiàng)目招標(biāo)、考察、談判和驗(yàn)收二十多項(xiàng)，參與大宗物資的采購(gòu)會(huì)審，參與儀器設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)、議標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等多次。工作中始終堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用，并認(rèn)真和相關(guān)職能部門溝通和協(xié)調(diào)，把這些意見和建議落到實(shí)處，節(jié)約了財(cái)政資金，有效的維護(hù)了單位的經(jīng)濟(jì)利益。

（四）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理

進(jìn)一步加強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)合同管理，對(duì)學(xué)會(huì)涉及的所有協(xié)議、合同進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，2013 年共審核審簽經(jīng)濟(jì)合同60 多份，無(wú)違約合同發(fā)生，有效的規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。

（五）積極開展專項(xiàng)審計(jì)工作

按照有關(guān)內(nèi)審工作部署與要求，針對(duì)社會(huì)熱點(diǎn)“三公經(jīng)費(fèi)”的支出情況，內(nèi)審部門對(duì)學(xué)會(huì)車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)審小組制定了專項(xiàng)審計(jì)流程，確定審計(jì)方案后，隨機(jī)抽取了一輛公務(wù)用車進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容為2013 全年該車發(fā)生的全部費(fèi)用，具體包括發(fā)生時(shí)間、憑證號(hào)、任務(wù)內(nèi)容、事項(xiàng)發(fā)生地、具體事項(xiàng)等，具體事項(xiàng)又分為汽油、過(guò)路停車費(fèi)、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)、司機(jī)誤餐、安全獎(jiǎng)公里數(shù)等，經(jīng)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)和查詢，比對(duì)和實(shí)地核查，審計(jì)結(jié)論與建議如下：

審計(jì)結(jié)論：

1、汽車加油存在不規(guī)范的行為。

2、汽車維修沒在省政府招標(biāo)定點(diǎn)單位維修。

3、部分汽車維修沒有附維修清單 。

審計(jì)建議：

1、建立車輛臺(tái)賬，實(shí)行定點(diǎn)加油一車一卡制度，并加強(qiáng)考核。

2、車輛維修前需填寫“車輛維修申請(qǐng)單”報(bào)管理部門，注明車輛故障情況及估計(jì)維修費(fèi)用。

3、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)附維修清單，更換部件要交回單位。

4、登記公里數(shù)，核算佰公里油耗，加強(qiáng)考核。

二、內(nèi)審面臨的問(wèn)題和困難

2014 年，江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)的各種開支將明顯增加，審計(jì)任務(wù)也將更加繁重，內(nèi)審工作的覆蓋面還需進(jìn)一步擴(kuò)展，人手少、任務(wù)重、時(shí)間緊是我們面臨的問(wèn)題和困難，所以我們的內(nèi)審工作要有計(jì)劃有重點(diǎn)地有序開展，以“三公經(jīng)費(fèi)”為內(nèi)審抓手，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)力度，要以規(guī)范預(yù)算管理、推動(dòng)財(cái)政體制改革、保障財(cái)產(chǎn)安全、提高單位管理水平，為學(xué)會(huì)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，做好審計(jì)工作。

三、2014 年內(nèi)審工作計(jì)劃

2014 年我們將進(jìn)一步貫徹執(zhí)行《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》，緊緊圍繞2014 年醫(yī)學(xué)會(huì)整體發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，加強(qiáng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)性建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)人員素質(zhì)，突出管理質(zhì)量效益，提高財(cái)政資金使用效益，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能。在審計(jì)力量有限的情況下，確保把工作重心放在管理薄弱的環(huán)節(jié)，切實(shí)認(rèn)真制定2014 年度審計(jì)工作計(jì)劃，兼顧審計(jì)工作的覆蓋面。

2014 年，審計(jì)工作將面臨更加繁重的任務(wù)和更高的要求，我們不僅要全面做好學(xué)會(huì)的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，同時(shí)計(jì)劃對(duì)印刷費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加大財(cái)政專項(xiàng)資金、零星修建和物資采購(gòu)和“三公經(jīng)費(fèi)”的審計(jì)力度，創(chuàng)新內(nèi)審工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)一些項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、完善內(nèi)控制度、招標(biāo)投標(biāo)、合同履行、材料與設(shè)備采購(gòu)、會(huì)議預(yù)結(jié)算管理工作，全面提高項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的效率和效果，進(jìn)一步節(jié)約財(cái)政資金、提高資金的使用效益。

四、內(nèi)部審計(jì)工作意見和建議

篇（5）

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任制。

我行成立了支行安全保衛(wèi)、綜合治理（創(chuàng)安、禁毒、普法和依法治行）領(lǐng)導(dǎo)小組，認(rèn)真落實(shí)安全保衛(wèi)目標(biāo)管理和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，將安全保衛(wèi)工作納入全年工作計(jì)劃，與支行營(yíng)業(yè)部、各分理處負(fù)責(zé)人都簽訂了安全保衛(wèi)目標(biāo)管理責(zé)任書，做到誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。并根據(jù)市人行要求和本行實(shí)際制定印發(fā)了<<樂(lè)清工行200*年創(chuàng)建金融安全區(qū)工作意見>>,明確各級(jí)負(fù)責(zé)人安全保衛(wèi)工作職責(zé)，做到一級(jí)抓一級(jí),分工到位、職責(zé)明確、相互配合、層層落實(shí)。

二、不斷健全內(nèi)控外防機(jī)制，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。

一是做好日常安全保衛(wèi)基礎(chǔ)工作。首先是積極組織全行員工認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國(guó)工商銀行員工行為守則》（以下簡(jiǎn)稱《守則》）、《中國(guó)工商銀行關(guān)于對(duì)違反規(guī)章制度人員處理暫行規(guī)定》、《中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制暫行規(guī)定》、《安全保衛(wèi)責(zé)任書》等，加強(qiáng)全行員工法制教育，提高全行員工安全保衛(wèi)意識(shí)。其次是加強(qiáng)經(jīng)警隊(duì)伍建設(shè)。今年多次組織全行保衛(wèi)、經(jīng)警、交接人員的制度學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，規(guī)范保衛(wèi)工作操作。特別是強(qiáng)化了經(jīng)警軍事業(yè)務(wù)訓(xùn)練、防爆槍訓(xùn)練及經(jīng)警人員的考核工作，對(duì)經(jīng)警進(jìn)行技能考核，優(yōu)留劣汰，進(jìn)一步提高了保衛(wèi)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。同時(shí)做好員工動(dòng)態(tài)管理工作，積極掌握員工工作和業(yè)余生活情況，對(duì)懷疑有不良行為的或經(jīng)商行為的員工進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，并對(duì)廣大員工進(jìn)行防搶預(yù)案演習(xí)，熟練掌握有關(guān)安全保衛(wèi)設(shè)施操作要領(lǐng)，明確報(bào)警電話。還拔出大量保衛(wèi)專項(xiàng)資金，及時(shí)更新一部分已老化的技防設(shè)備?？傊诩挤馈⑽锓?、人防上進(jìn)行大投入，把好人防、技防、物防關(guān)，及時(shí)消除案件事故隱患，防患于未然。

篇（6）

一、認(rèn)真組織學(xué)習(xí)相關(guān)金融法規(guī)

重新學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》及《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》；學(xué)習(xí)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外包風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、學(xué)習(xí)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步加強(qiáng)案件防控工作的通知》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)安全評(píng)估辦法》等。

（一）成立法制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組

各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要高度重視金融法制建設(shè)工作，成立相應(yīng)的金融法制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，做到機(jī)構(gòu)落實(shí)、人員到位、時(shí)間安排合理，真正使法制教育宣傳工作有聲有色，落實(shí)實(shí)處，建造良好的金融法制環(huán)境。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)干部職工的職業(yè)道德教育，把企業(yè)文化與金融從業(yè)合規(guī)文化結(jié)合起來(lái)，建立健全和完善監(jiān)督管理機(jī)制，做到內(nèi)部自律與外部監(jiān)督相結(jié)合。

（三）嚴(yán)格規(guī)范管理，堅(jiān)持按月分析、按季監(jiān)測(cè)、季度分析講評(píng)制度，把業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性與案防、安防工作結(jié)合起來(lái)，形成良好的綜合治理格局。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

（一）對(duì)行業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行梳理和規(guī)范，提升內(nèi)控制度約束力，真正發(fā)揮好制度建設(shè)的作用。

（二）進(jìn)一步把銀監(jiān)會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)十三條意見貫徹落實(shí)到位，排點(diǎn)崗位、重要部門、重點(diǎn)人員行為規(guī)范。

一是認(rèn)真執(zhí)行干部交流、輪崗和強(qiáng)制休假制度；

二是進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督管理人員的履職考核制度，提升監(jiān)督管理人員的責(zé)任意識(shí)。

三是進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)流程操作監(jiān)督，防范因操作失誤而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；

四是進(jìn)一步加強(qiáng)高管人員和部門管理人員，特別是主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督管理，注重其履職過(guò)程中的法律意識(shí)、道德意識(shí)及行為表現(xiàn)，防范因管理人員管理梳漏而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、檢查要求

針對(duì)金融法制建設(shè)開展情況，縣銀監(jiān)辦將在當(dāng)年第四季度及次年一季度開展檢查和抽查。

（一）對(duì)法制建設(shè)情況的檢查

1、聽取匯報(bào)；

2、查看資料（包括相關(guān)文件、簡(jiǎn)訊簡(jiǎn)報(bào)、會(huì)議記錄、學(xué)習(xí)記錄）；

3、學(xué)習(xí)培訓(xùn)人數(shù)，參學(xué)率；

4、學(xué)習(xí)采取的方式；

5、排查情況；

6、相關(guān)工作制度貫徹落實(shí)的情況。

（二）內(nèi)部管理職責(zé)及崗位人員履職的情況

1、查看內(nèi)部審計(jì)制度的執(zhí)行情況；

2、查看內(nèi)審中存在問(wèn)題的整改情況；

篇（7）

一，愛崗敬業(yè)，無(wú)禮奉獻(xiàn)。

愛崗敬業(yè)，是各行各業(yè)中最普遍的奉獻(xiàn)精神，我們信用社要發(fā)展要在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融業(yè)中不斷強(qiáng)大，立于不敗之地，沒有我們每一位員工的無(wú)私奉獻(xiàn)精神是不行的。作為信用社的一名員工，為信用社的前途和發(fā)展，做一名愛崗敬業(yè)的員工。自參加工作以來(lái)，我一直從事這項(xiàng)職業(yè)也一直熱愛這個(gè)職業(yè)，在工作中不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，時(shí)刻按照職業(yè)規(guī)范去要求自己努力工作。

二，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，提升合規(guī)操作意識(shí)。

“沒有規(guī)矩何成方圓”，身為網(wǎng)點(diǎn)一線員工，切實(shí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力全面加強(qiáng)柜面營(yíng)銷和柜臺(tái)服務(wù)。是我們臨柜人員最為實(shí)際的工作任務(wù)。加強(qiáng)合規(guī)操作意識(shí)并不是一句掛在嘴邊的空話，各項(xiàng)規(guī)章制度的建立不是憑空想象出來(lái)的產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過(guò)許許多多實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)出來(lái)的，只有按照各項(xiàng)制度辦事，我們才有保護(hù)自己的權(quán)益和維護(hù)廣大客戶的權(quán)益能力。

三，增強(qiáng)規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件發(fā)生意識(shí)。

信用社號(hào)稱三鐵“鐵制度，鐵算盤，鐵賬本”，正因?yàn)橛辛诉@三鐵信用社在百姓心中，才是值得信賴的。有規(guī)不遵有章不循，是各個(gè)行業(yè)之大忌。車行千里始有道。就一線柜員而言從內(nèi)部講要做到從我做起正確辦理每一筆業(yè)務(wù)認(rèn)真審核每張票據(jù)，做好相互制約相互監(jiān)督。不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟(jì)效益而背離規(guī)章制度而不顧。堅(jiān)持致始致終地按規(guī)章制度其事。我們的制度才得于實(shí)施，我們的資金安全防范才有保障。

篇（8）

（2005年10月12日）

養(yǎng)士堡鄉(xiāng)于2005年10月12日上午8時(shí)，在政府三樓會(huì)議室召開了加強(qiáng)和完善財(cái)會(huì)制度工作會(huì)議。會(huì)議由鄉(xiāng)黨委書記年啟厚同志主持。副鄉(xiāng)長(zhǎng)王化林、副鄉(xiāng)長(zhǎng)佟寶明、紀(jì)檢委員高文斌、黨委秘書楊榮付、財(cái)政所長(zhǎng)劉成紅、財(cái)政現(xiàn)金吳國(guó)慶、土地所長(zhǎng)劉成勇、經(jīng)管站長(zhǎng)張軍、文化站長(zhǎng)孫榮輝、林業(yè)站長(zhǎng)張儉秋、農(nóng)業(yè)站長(zhǎng)郭曉鳳、防保站長(zhǎng)韓國(guó)銘、水利站長(zhǎng)高玉林、農(nóng)機(jī)站長(zhǎng)陳兆云、敬老院院長(zhǎng)王景科出席了會(huì)議。

財(cái)政所長(zhǎng)劉成紅首先傳達(dá)了遼中政辦[2005]39號(hào)《轉(zhuǎn)發(fā)縣財(cái)政局關(guān)于加強(qiáng)全縣財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作意見的通知》、遼中政辦發(fā)[2005]40號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步完善全縣各單位內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度的通知》，并指出了我鄉(xiāng)各站所財(cái)會(huì)工作存在的問(wèn)題，主要是財(cái)會(huì)人員不健全，無(wú)財(cái)會(huì)內(nèi)控制度，新老會(huì)計(jì)賬交接不清，現(xiàn)金結(jié)余過(guò)大，收費(fèi)無(wú)明細(xì)。紀(jì)檢委員高文斌就前段審計(jì)結(jié)果指出，我鄉(xiāng)部分站所收費(fèi)項(xiàng)目無(wú)依據(jù)無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，有的只有一個(gè)人管理賬目，沒有做到一人一事一票，招待費(fèi)、車費(fèi)數(shù)額過(guò)大，沒有按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，條子審批手續(xù)不健全，審批過(guò)程不嚴(yán)格。

會(huì)議分析了我鄉(xiāng)各基層站所在財(cái)會(huì)管理上存在問(wèn)題的原因，并對(duì)今后如何加強(qiáng)和完善鄉(xiāng)屬各站所財(cái)會(huì)管理工作作出了部署，內(nèi)容如下：

1、各站所在財(cái)務(wù)交接工作中，賬目要銜接好，無(wú)賬的站所要從新建立賬目；

2、要設(shè)立財(cái)會(huì)人員，實(shí)行銀行存款印鑒分離，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度，完善內(nèi)部工作崗位職責(zé)；

3、各站所財(cái)務(wù)制度健全、管理完善，即可設(shè)立銀行存款賬號(hào)；

4、經(jīng)管站要管理好十個(gè)村的統(tǒng)籌賬，各村賬目必須銜接好，要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決按照上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門和鄉(xiāng)政府下發(fā)的文件執(zhí)行；

5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，要有經(jīng)手人、站所長(zhǎng)審核，后報(bào)主管副鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；財(cái)政所、經(jīng)管站必須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批，否則不準(zhǔn)核銷；

篇（9）

職代會(huì)是職工行使民主管理權(quán)利的最高形式，也是實(shí)行廠務(wù)公開的重要載體。我始終把加強(qiáng)民主管理，強(qiáng)化群眾監(jiān)督，完善職代會(huì)制度，作為工會(huì)的重要工作。凡涉及到職工切身利益的重大改革方案出臺(tái)都要經(jīng)過(guò)職代會(huì)會(huì)議通過(guò)，都充分聽取職工代表的意見；有關(guān)企業(yè)發(fā)展的重大問(wèn)題，必須經(jīng)過(guò)職代會(huì)會(huì)議討論和審議；職代會(huì)職能得到有效發(fā)揮。

二、組織協(xié)調(diào)構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系

我按照省電力公司黨組懲防體系建設(shè)的具體要求，堅(jiān)持“教育、制度、監(jiān)督”并重的原則，著力構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系，反腐倡廉制度建設(shè)進(jìn)一步健全完善。著重做好四項(xiàng)工作：一是成立懲防體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；二是把懲防體系建設(shè)納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和部門業(yè)績(jī)合同；三是把懲防體系建設(shè)與內(nèi)控體系建設(shè)相結(jié)合；四是把懲防體系建設(shè)與日常管理工作相結(jié)合。

三、關(guān)心職工人身安全，加強(qiáng)離退休（老干部）工作、計(jì)劃生育等管理

在關(guān)心職工人身安全上，我主要抓好安全培訓(xùn)和安全檢查兩件工作，通過(guò)安全培訓(xùn)提高職工安全意識(shí)，通過(guò)安全檢查消除安全隱患，以此維護(hù)本公司長(zhǎng)期穩(wěn)定的安全生產(chǎn)形勢(shì)。在加強(qiáng)離退休（老干部）工作上，我一是落實(shí)離退休（老干部）工作的政策規(guī)定，確保離退休（老干部）的政治和生活待遇，二是逢節(jié)假日上門慰問(wèn)，把黨和國(guó)家的關(guān)懷送到每個(gè)離退休（老干部）的心坎里。同時(shí)樹立計(jì)劃生育是國(guó)策觀念，抓緊抓好計(jì)劃生育工作，全公司多年來(lái)沒有發(fā)生超生和計(jì)劃外生育現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)對(duì)工會(huì)會(huì)費(fèi)的管理

在加強(qiáng)對(duì)工會(huì)會(huì)費(fèi)的管理上，我一是健全工會(huì)會(huì)費(fèi)管理制度，二是嚴(yán)格審批，確保工會(huì)會(huì)費(fèi)使用合理，體現(xiàn)勤儉、節(jié)約、有效的原則。

篇（10）

一、提供高水平的技術(shù)服務(wù)，搭建社會(huì)公共檢測(cè)平臺(tái)。向全社會(huì)開放現(xiàn)有4個(gè)國(guó)家級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室，2個(gè)區(qū)域性檢測(cè)技術(shù)中心、艾滋病確證實(shí)驗(yàn)室和6個(gè)國(guó)際合作技術(shù)機(jī)構(gòu)的檢測(cè)能力，在機(jī)電、家電、輕工、紡織、食品、化學(xué)、機(jī)動(dòng)車檢測(cè)和醫(yī)學(xué)、動(dòng)植物檢疫領(lǐng)域，為全市企業(yè)提供優(yōu)惠快捷的檢測(cè)技術(shù)服務(wù)和科研攻關(guān)服務(wù)。與政府產(chǎn)業(yè)管理部門簽訂合作備忘錄，搭建社會(huì)公共檢測(cè)平臺(tái)，鼓勵(lì)中小企業(yè)共享檢測(cè)資源，減少重復(fù)投入，提高檢測(cè)能力的集約化水平。

二、引導(dǎo)企業(yè)采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。研究國(guó)外最新技術(shù)法規(guī)和產(chǎn)品質(zhì)量市場(chǎng)準(zhǔn)入的行政措施，廣泛收集最新國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，與社會(huì)最新標(biāo)準(zhǔn)信息庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，向企業(yè)提供國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的即時(shí)查詢服務(wù)。積極開展采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)，鼓勵(lì)企業(yè)采用高于國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高企業(yè)采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的比率。

三、加強(qiáng)信息服務(wù)，指導(dǎo)企業(yè)規(guī)避質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤國(guó)外最新技術(shù)壁壘動(dòng)態(tài)，及時(shí)公布風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品警示通報(bào)和國(guó)內(nèi)外疫情疫病報(bào)告，幫助企業(yè)攻克技術(shù)難關(guān)，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，積極應(yīng)對(duì)和規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，克服各種貿(mào)易壁壘和障礙。

四、推進(jìn)誠(chéng)信體系建設(shè)，實(shí)行分類管理。按照企業(yè)的質(zhì)量信譽(yù)和守法信譽(yù)，在進(jìn)出口企業(yè)中實(shí)施分類管理，提高執(zhí)法監(jiān)管的科學(xué)性和有效性，將監(jiān)管重點(diǎn)向產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定、高風(fēng)險(xiǎn)、誠(chéng)信度較差的企業(yè)轉(zhuǎn)移，做到既嚴(yán)密監(jiān)管又快進(jìn)快出。

五、打造國(guó)際貿(mào)易自主品牌，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí)。實(shí)施“以質(zhì)取勝”戰(zhàn)略，努力培育國(guó)際貿(mào)易自主品牌和名牌產(chǎn)品，積極推行出口產(chǎn)品免驗(yàn)制度，保持本市出口免驗(yàn)企業(yè)數(shù)量在全國(guó)大中城市中的領(lǐng)先地位。鼓勵(lì)企業(yè)充分運(yùn)用國(guó)際貿(mào)易普惠制、原產(chǎn)地保護(hù)等相關(guān)政策，幫助企業(yè)取得原產(chǎn)國(guó)、原產(chǎn)地標(biāo)記注冊(cè)，引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí)。

篇（11）

一是健全完善統(tǒng)一、適用、有效的企業(yè)規(guī)章制度。中國(guó)石油的業(yè)務(wù)涉及范圍廣,不僅擁有油氣主營(yíng)業(yè)務(wù),還有管道、銷售、工程技術(shù)、工程建設(shè)、裝備制造、礦區(qū)服務(wù)和金融業(yè)務(wù),各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間錯(cuò)綜復(fù)雜。為此,在整章建制方面,要組織人力按照專業(yè)類別進(jìn)行調(diào)查研究,對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真整理,歸類匯總,分析說(shuō)明,從而建立起統(tǒng)一、適用、有效的企業(yè)規(guī)章制度,使制度真正成為石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中針對(duì)存在的不足和風(fēng)險(xiǎn)而制訂的相應(yīng)措施,為企業(yè)全部業(yè)務(wù)梳理提供制度保障。

二是對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估評(píng)價(jià),優(yōu)化流程。根據(jù)中國(guó)石油生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀,按照生產(chǎn)、銷售、商務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等職能部門對(duì)相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估現(xiàn)有控制的合理性和有效性。針對(duì)石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在著各種風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行分類分析,有些風(fēng)險(xiǎn)需要引起石油企業(yè)的高度關(guān)注,要求在成本效益原則內(nèi)實(shí)施控制;有些風(fēng)險(xiǎn)則需要石油企業(yè)極為重視,投入相當(dāng)?shù)娜肆臀锪M(jìn)行控制,如涉及資金安全等。為此,對(duì)現(xiàn)有控制進(jìn)行評(píng)價(jià),才能滿足有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),提高工作效率。經(jīng)過(guò)評(píng)估分析做出評(píng)價(jià)后,對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化,減少不必要的控制環(huán)節(jié)和控制人員,在提高效率的同時(shí)也節(jié)約了石油企業(yè)的控制成本。

三是形成規(guī)范的業(yè)務(wù)流程,強(qiáng)化控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。石油企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化后,按照流程統(tǒng)一、控制集中、界面清晰、簡(jiǎn)潔高效的工作目標(biāo),遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)、規(guī)范描述、強(qiáng)化執(zhí)行的原則,突出控制和效率,全面開展業(yè)務(wù)流程梳理,形成規(guī)范的業(yè)務(wù)流程,指導(dǎo)實(shí)際工作。業(yè)務(wù)流程管理是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范化、程序化的有效載體,業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)是全面提升流程管理價(jià)值的重要推手。要以業(yè)務(wù)流程描述為切入點(diǎn),全面反映業(yè)務(wù)狀況,落實(shí)各項(xiàng)管控措施,為業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)提供平臺(tái)和載體。同時(shí),通過(guò)落實(shí)業(yè)務(wù)管理要求,進(jìn)一步規(guī)范和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,提高管理的效率和效益,逐步建立由人治轉(zhuǎn)到以制度和流程為基礎(chǔ)的法治管理軌道。

二、嚴(yán)明監(jiān)管機(jī)制,保障執(zhí)行有效

一是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)有效,必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系。依照法律法規(guī)和國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),建立健全內(nèi)部控制管理制度和優(yōu)化依法穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的運(yùn)行秩序,建立和強(qiáng)化統(tǒng)一的內(nèi)部控制監(jiān)管模式,不斷完善聯(lián)合監(jiān)督工作機(jī)制,有效整合監(jiān)督力量,建立監(jiān)察、審計(jì)、內(nèi)控聯(lián)合管控模式,突出重點(diǎn)、減少重復(fù)和交叉,降低監(jiān)督成本,提高監(jiān)督的效率和效益。對(duì)物資采購(gòu)、工程建設(shè)、產(chǎn)品營(yíng)銷等重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域,開展重點(diǎn)監(jiān)督工作,不僅要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,更要認(rèn)真分析、查找規(guī)律,提出有較高價(jià)值的工作意見和應(yīng)對(duì)措施,提高聯(lián)合監(jiān)督檢查質(zhì)量。

二是加大現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督力度,提高防范和抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序,并在全局范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,保證政策、制度連續(xù)性和穩(wěn)定性,在接受監(jiān)管部門全方位監(jiān)管的同時(shí),內(nèi)部控制制度的制定必須以各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù),依照有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性和獨(dú)立性等原則,將所借鑒的國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)細(xì)化為符合石油企業(yè)特點(diǎn)的有自己公司特色的規(guī)章制度,形成橫向和縱向的相互制約的內(nèi)部控制架構(gòu),真正達(dá)到內(nèi)控制約監(jiān)督有效的目的。

三是將內(nèi)控執(zhí)行納入考核指標(biāo)體系。內(nèi)控作為石油企業(yè)規(guī)范化管理的重要內(nèi)容,首先是一個(gè)企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境中,不斷提高核心競(jìng)爭(zhēng)力,提高運(yùn)行效率,提高經(jīng)營(yíng)效益的重要管理手段,備受重視。其次,內(nèi)控的關(guān)鍵和核心是強(qiáng)調(diào)流程的權(quán)威大于部門權(quán)力,部門是資源庫(kù)、信息庫(kù),強(qiáng)調(diào)一項(xiàng)任務(wù)、一個(gè)項(xiàng)目是通過(guò)流程來(lái)完成的。為此內(nèi)控的執(zhí)行應(yīng)該納入考核指標(biāo)體系,使定期檢查的結(jié)果列為考核依據(jù),獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。有效鼓勵(lì)執(zhí)行內(nèi)控的單位和人員,調(diào)動(dòng)員工執(zhí)行內(nèi)控的積極性,同時(shí)對(duì)違反內(nèi)控的行為進(jìn)行相應(yīng)的懲處,規(guī)范執(zhí)行內(nèi)控的行為準(zhǔn)則。

三、提高人員素質(zhì),創(chuàng)造運(yùn)行環(huán)境

一是創(chuàng)新用人機(jī)制,研究制定中國(guó)石油科學(xué)發(fā)展和諧發(fā)展所需關(guān)鍵人才管理辦法。石油企業(yè)現(xiàn)有用工總量偏大、結(jié)構(gòu)性缺員矛盾突出、潛在用工風(fēng)險(xiǎn)較大,如何控制用工規(guī)模,盤活用工存量,依法規(guī)范用工管理是創(chuàng)新用人機(jī)制的關(guān)鍵。研究制定中國(guó)石油科學(xué)發(fā)展和諧發(fā)展所需關(guān)鍵人才管理辦法,必須把控制用工規(guī)模與調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)結(jié)合起來(lái),按照“有所為、有所不為”的原則,對(duì)與主營(yíng)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度不大、效益不好的業(yè)務(wù),該退出的退出,該淘汰的淘汰,減少企業(yè)實(shí)際用工數(shù)量。必須加強(qiáng)用工計(jì)劃管理,嚴(yán)格控制新增人員,優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu),總的原則是力保一線、控制二線、壓縮三線。必須研究人力資源內(nèi)部調(diào)劑政策,將富余人員轉(zhuǎn)移到新建、上產(chǎn)等缺員單位,逐步實(shí)現(xiàn)人力資源跨地區(qū)、跨企業(yè)的優(yōu)化配置。