保險(xiǎn)公司基礎(chǔ)管理的重要性大全11篇

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篇（1）

（一）籌資環(huán)節(jié)存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

在保?U公司的財(cái)務(wù)管理中，籌資環(huán)節(jié)的重要性對(duì)于保險(xiǎn)公司的發(fā)展不言而喻。在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如果在籌資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，必將對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。而這方面的問(wèn)題主要是由于以下一些因素引發(fā)的。例如：在保險(xiǎn)公司內(nèi)部存在籌資規(guī)模好投資規(guī)模不相吻合的狀況。這將大大增加保險(xiǎn)公司的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，公司的籌資規(guī)模主要是由公司的具體經(jīng)營(yíng)情況來(lái)確定的，但是有時(shí)候有的保險(xiǎn)公司會(huì)出現(xiàn)投資規(guī)模與籌資規(guī)模比例不協(xié)調(diào)的狀況，從而造成資金來(lái)源于運(yùn)行效率之間的不協(xié)調(diào)。再如：沒(méi)有合理的籌資結(jié)構(gòu)安排。有的保險(xiǎn)公司自財(cái)務(wù)管理中缺乏科學(xué)的、合理的分析過(guò)程導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)在不了解公司運(yùn)營(yíng)情況的前提下盲目進(jìn)性增資、擴(kuò)資，不僅大大增加了公司的運(yùn)營(yíng)成本，更為公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了

風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

保險(xiǎn)公司的主要資金來(lái)源就是依賴于投保人的保費(fèi)。保險(xiǎn)公司將客戶的保費(fèi)收上來(lái)后會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一管理，當(dāng)出現(xiàn)保險(xiǎn)理賠事項(xiàng)后，保險(xiǎn)公公司會(huì)適當(dāng)?shù)馗鶕?jù)用戶的需要，并按照保險(xiǎn)公司相關(guān)條例的規(guī)定進(jìn)行賠付。但是，目前有的保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)模式屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的模式，這就造成當(dāng)保險(xiǎn)公司的整體財(cái)務(wù)資金全部返還給投保人后，公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生危機(jī)。因此，當(dāng)保險(xiǎn)公司在運(yùn)用這些資金的時(shí)候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時(shí)還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險(xiǎn)公司必須制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)投資過(guò)程的財(cái)務(wù)評(píng)估，從而使保險(xiǎn)公司的投資收益更加合理，以此來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在投資前一定要對(duì)投資方的信息進(jìn)行全面了解、對(duì)投資方向進(jìn)行準(zhǔn)確把握、對(duì)投資的方式進(jìn)行合理選擇。

（三）理賠過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

近年來(lái)隨著保險(xiǎn)公司數(shù)量的增加，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也得到了不斷擴(kuò)大，很多保費(fèi)的覆蓋面變得更寬。例如：近年來(lái)比較風(fēng)靡的車險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、人身意外險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等。這些保險(xiǎn)已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司主要的資金來(lái)源。而合理的資金來(lái)源是支撐保險(xiǎn)公司正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，更是保證保險(xiǎn)公司今后業(yè)務(wù)擴(kuò)展的基本保障。但是就目前的實(shí)際狀況來(lái)看，上述這些增加的保險(xiǎn)賠案數(shù)量逐漸增加，并且保險(xiǎn)客戶的服務(wù)要求越來(lái)越高，再加之這些保險(xiǎn)項(xiàng)目的出現(xiàn)區(qū)域比較分散，這就導(dǎo)致在理賠過(guò)程中由于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理水平不高的原因產(chǎn)生客戶大量流失的情況。例如：有的保險(xiǎn)公司的理賠人員缺乏專業(yè)知識(shí)，員工的整體素質(zhì)不高，對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)缺乏專業(yè)性勘察，從而使得保險(xiǎn)公司多支付保險(xiǎn)金額問(wèn)題

的發(fā)生。

（四）財(cái)務(wù)管理制度中存在的問(wèn)題分析

完善的、健全的財(cái)務(wù)管理體系是保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)方面很多保險(xiǎn)公司還缺乏完善性。如：近年來(lái)保險(xiǎn)行業(yè)的突飛猛進(jìn)地發(fā)展使得財(cái)務(wù)管理制度中的不完善逐漸顯現(xiàn)出來(lái)；有的保險(xiǎn)公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性埋下了隱患。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理能力的有效措施

（一）加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司籌資環(huán)節(jié)的管理

為了保證保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)，公司內(nèi)部的一些籌資活動(dòng)是首要環(huán)節(jié)。這就要求保險(xiǎn)公司必須對(duì)籌資過(guò)程加強(qiáng)管理，合理配置公司的權(quán)益資金和債務(wù)資金之間的比例。例如：隨著保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間總是存在著差異的，如果不能正確認(rèn)識(shí)這種誤差，那么必然會(huì)使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理是致命的打擊，嚴(yán)重的還會(huì)使保險(xiǎn)公司資金鏈斷裂。

（二）加強(qiáng)對(duì)投資環(huán)節(jié)的控制

為了保證保險(xiǎn)公司投資環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行，要求保險(xiǎn)公司必須合理把控投資的金額，以此來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，必須根據(jù)自設(shè)的財(cái)務(wù)管理狀況、公司的實(shí)際情況等確定整體的投資方向，特別是對(duì)于投資項(xiàng)目的數(shù)量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學(xué)。保險(xiǎn)公司還必須認(rèn)真分析進(jìn)行證券投資的風(fēng)險(xiǎn)、投資的收益率等內(nèi)容，降低正確投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)對(duì)承保理賠過(guò)程環(huán)節(jié)的控制

保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)目前的市場(chǎng)運(yùn)作模式、徹底改變過(guò)去的財(cái)務(wù)管理模式。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)內(nèi)部的發(fā)展情況開(kāi)拓一些具有盈利趨勢(shì)的業(yè)務(wù)，并以此為契機(jī)來(lái)贏得更多的優(yōu)質(zhì)客戶資源，從而提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。這樣不僅能實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，還能為保險(xiǎn)公司的盈利奠定基礎(chǔ)。關(guān)于保險(xiǎn)公司在理賠環(huán)節(jié)中的問(wèn)題，保險(xiǎn)公司應(yīng)做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對(duì)賠付成本的管控力度。

篇（2）

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司和資本市場(chǎng)的合作逐漸增多，增強(qiáng)公司內(nèi)部控制成為當(dāng)下財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司需要面臨的重要問(wèn)題。內(nèi)部控制體系包括：公司董事會(huì)、各部門(mén)經(jīng)理、全體工作人員。內(nèi)部控制的內(nèi)容有：承保、銷售、理賠、投資、償付能力等方面的控制內(nèi)容。內(nèi)部控制的目的是：保障公司經(jīng)濟(jì)效益任務(wù)的達(dá)成和公司財(cái)務(wù)報(bào)告的正確性、可信性。目前財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在著建造動(dòng)力的不足；在認(rèn)識(shí)上存在不足；職工分工不明確，缺乏健全的績(jī)效考核制度等方面的問(wèn)題。改善財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的這些問(wèn)題，可以通過(guò)加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化；制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)；加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司自身的組織結(jié)構(gòu)等一些措施。有效的提高財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工之間執(zhí)行內(nèi)部控制的效率，從而保障財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司在當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)下穩(wěn)定的發(fā)展。

一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

（一）我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的演進(jìn)和現(xiàn)狀

我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的演進(jìn)是隨著相關(guān)制度的頒布而逐步完善。1997年中國(guó)人民銀行了第一個(gè)行政制度《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，隨后，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)了一系列的政策法規(guī)，于1999年了第一個(gè)真正完善可執(zhí)行的行政制度《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，2004年了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引（試行）》，這些政策的施行，為財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)給予了管理參考，對(duì)資金運(yùn)用和中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制給予了全面的執(zhí)行規(guī)范。從2007年起，全國(guó)范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司都開(kāi)始向中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)提交了內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。就目前保險(xiǎn)行業(yè)相對(duì)比來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展比較緩慢的是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，但是隨著政策的不斷完善，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)也將得提高，在中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)政策制度不斷完善的過(guò)程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)也將不斷改進(jìn)，逐漸建造成適合我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)部控制體制。

（二）我國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建造存在的問(wèn)題

1、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工在內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上存在不足

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工在內(nèi)部控制工作上造成的損失，將有可能給公司帶來(lái)極大的影響。對(duì)于某些財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司下級(jí)分公司的員工，其內(nèi)部控制制度并沒(méi)有對(duì)員工產(chǎn)生相應(yīng)的制約作用，使得財(cái)務(wù)工作者在制定財(cái)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范的職業(yè)執(zhí)行基準(zhǔn)，其報(bào)告數(shù)據(jù)沒(méi)有正確性和可信性。另外公司內(nèi)部和外部審查考核體制并沒(méi)有對(duì)其公司員工發(fā)揮實(shí)際的作用，使得大部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部員工之間還沒(méi)有清楚的意識(shí)到內(nèi)部控制的作用意義，在其內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上存在不足。特別是基層分公司，存在輕內(nèi)控、重業(yè)務(wù)的情況，往往把業(yè)績(jī)做為員工的重要判斷指標(biāo)，而內(nèi)部控制則被邊緣化、忽略化，長(zhǎng)此以往，致使內(nèi)部控制往往虛于表面，落不到實(shí)處，造成內(nèi)部控制工作的不到位、不全面。

2、職工分工不明確，職責(zé)不清

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，沒(méi)有明確界定職工崗位的職責(zé)要求，各部門(mén)存在崗位空缺的現(xiàn)象，沒(méi)有相應(yīng)建立規(guī)范職工的管理體制。在職工的績(jī)效考核問(wèn)題上，普遍都停留在傳統(tǒng)的年度考核模式上，由于職工崗位界定不明確以及各部門(mén)之間的崗位空缺，使得職工之間的業(yè)績(jī)考核缺乏完善的考核體制，缺少針對(duì)內(nèi)部控制的專門(mén)的考核制度。從而使得職工分工不明確，職責(zé)不清，各部門(mén)、各崗位之間缺少的系統(tǒng)協(xié)作精神、工作的連貫性。

3、缺少完善的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司沒(méi)有完善的規(guī)范員工執(zhí)行工作的責(zé)任體制，對(duì)于員工工作上的失誤造成公司經(jīng)濟(jì)損失的行為，并沒(méi)有建立其完善的責(zé)任體制。大部分責(zé)任體制普遍都是表面形式化，在對(duì)其員工的行為問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢查和引導(dǎo)；在對(duì)查出的問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行實(shí)際處理和引導(dǎo)改善；在對(duì)規(guī)范員工工作的責(zé)任體制上，責(zé)任體制并沒(méi)有完全適用于處理員工基礎(chǔ)工作失誤的問(wèn)題，導(dǎo)致小問(wèn)題不斷累積引發(fā)出大問(wèn)題，給公司造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。這些原因促使財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工在執(zhí)行工作中，沒(méi)有具體的制約其執(zhí)行工作行為的約束，另外，各個(gè)部門(mén)沒(méi)有重視其責(zé)任體制的重要性，為了個(gè)人的利益，不顧公司的整體利益，從而使得財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司缺乏完善的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制。

4、內(nèi)部控制體系不健全，制度建設(shè)落后于業(yè)務(wù)發(fā)展

控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)這三個(gè)因素影響財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程，信息、溝通、監(jiān)控這三個(gè)因素影響著財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)操作環(huán)節(jié)。大部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司在控制管理上建立了許多管理制度，但是這些制度并沒(méi)有發(fā)揮到實(shí)際的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中去，并沒(méi)有在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)部門(mén)有效的實(shí)施，并沒(méi)有建造成全方位的風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，這些內(nèi)部控制體系的不完善，使得制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程。

5、問(wèn)責(zé)機(jī)制不夠健全

主要表現(xiàn)為問(wèn)責(zé)機(jī)制不當(dāng)，部分公司存在“收入上移，風(fēng)險(xiǎn)下放”的現(xiàn)象，致使基層員工缺乏相應(yīng)的保障，心態(tài)失橫，甚至進(jìn)行違規(guī)操作，致使犯罪。并且現(xiàn)今部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)基礎(chǔ)工作的問(wèn)責(zé)機(jī)制缺乏，問(wèn)責(zé)機(jī)制只存在于總公司中，更加縱容了基礎(chǔ)工作的違規(guī)情況。

二、加強(qiáng)我國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的建議

（一）加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化

員工是內(nèi)部控制進(jìn)行的主要實(shí)施載體，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)重要組成部分。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該積極調(diào)動(dòng)員工共同參與、共同建設(shè)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的達(dá)成。在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部，應(yīng)該大力宣傳內(nèi)部控制的企業(yè)文化思想，讓全部員工充分體會(huì)到內(nèi)部控制對(duì)公司的重要性，以及內(nèi)部控制對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益的重要作用。全面構(gòu)造一個(gè)積極主動(dòng)，富有創(chuàng)造性的企業(yè)內(nèi)部控制文化氛圍，將內(nèi)部控制的主旨思想和理論思維全面覆蓋到全體員工執(zhí)行工作的每個(gè)環(huán)節(jié)中，強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的操作體制，從而有效的加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化。同時(shí)，重視基層公司內(nèi)部控制的作用，做后相應(yīng)的規(guī)劃與激勵(lì)制度。

（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是影響經(jīng)濟(jì)效益是否能達(dá)成和影響公司穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素之一。有效的將財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)部門(mén)之間的控制目標(biāo)進(jìn)行綜合管理，改善以往各部門(mén)之間內(nèi)部控制目標(biāo)不一致不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。將財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的控制目標(biāo)規(guī)范為：構(gòu)造健全的適合當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)；運(yùn)用科學(xué)的發(fā)展觀解決公司執(zhí)行機(jī)制上的問(wèn)題；檢查和處理員工工作上的欺詐、舞弊問(wèn)題。有效的避免風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生，從而制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）健全的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制

責(zé)任體制是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工之間相互監(jiān)督工作的規(guī)范體制。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該全面建設(shè)與執(zhí)行責(zé)任體制，，加強(qiáng)員工基礎(chǔ)工作規(guī)范的執(zhí)行與對(duì)未執(zhí)行規(guī)范的責(zé)任追究，要明確管理部門(mén)、各部門(mén)員工和業(yè)務(wù)管理崗位的工作職責(zé)，以便在發(fā)生問(wèn)題時(shí)可以具體追查其責(zé)任。另外，要加強(qiáng)規(guī)范工作人員對(duì)核保權(quán)和核賠權(quán)等工作的管理，對(duì)違規(guī)的員工必須依據(jù)相關(guān)責(zé)任體制引導(dǎo)員工改善問(wèn)題，培養(yǎng)員工自主規(guī)范工作的意識(shí)，針對(duì)工作人員的工作職位的不同執(zhí)行不同的規(guī)范責(zé)任體制，將其違反制度規(guī)定的工作行為責(zé)任進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)，從而建立完善的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司規(guī)范員工責(zé)任體制。

（四）加強(qiáng)員工的職業(yè)素質(zhì)水平

員工的職業(yè)素質(zhì)水平是內(nèi)部控制管理實(shí)施的基礎(chǔ)。利用科學(xué)的管理模式，為內(nèi)部控制管理員工的職業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平提供了優(yōu)越的環(huán)境，為防止和解除風(fēng)險(xiǎn)建立了牢固的基礎(chǔ)。另外財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該實(shí)施一定的激勵(lì)約束機(jī)制，將核心工作人員的短期行為長(zhǎng)期化，從而促進(jìn)其核心工作人員更關(guān)注公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，從本質(zhì)上解除弱化內(nèi)部控制的動(dòng)機(jī)，從而有效的加強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)水平。

（五）完善問(wèn)責(zé)機(jī)制

篇（3）

20世紀(jì)70年代以來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理真正演變成為一門(mén)商業(yè)學(xué)科，那些不重視風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)，往往很難在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)。而且，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值也越來(lái)越引起人們的注意。Robert E.Hoyt等人（2011）的研究表明，采用ERM會(huì)使企業(yè)價(jià)值提升16.7%。

在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論中，也越來(lái)越強(qiáng)調(diào)可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理，即認(rèn)為企業(yè)必須重視環(huán)境保護(hù)和承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility，CSR），企業(yè)社會(huì)責(zé)任已經(jīng)成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要支柱。秦啟根、王穩(wěn)（2010）指出，可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)組成部分，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的拓展和延伸，具有不可忽視的影響。而對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任又具有尤為重要的意義。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的有關(guān)概念

企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為一個(gè)寬泛的概念，具有多種含義。在不同學(xué)者的定義中，被廣泛接受的是Carroll（1979）作出的社會(huì)責(zé)任分類框架，即企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有多維的構(gòu)造，由經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任四種類型的責(zé)任組成。

Francisca van Dijken（2007）總結(jié)出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的三個(gè)要點(diǎn)：強(qiáng)調(diào)對(duì)不同利益相關(guān)者（而不只局限于股東）訴求的關(guān)注、履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的出發(fā)點(diǎn)是自愿的并且超過(guò)法律的要求、承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任應(yīng)該是基于戰(zhàn)略上的考慮。這就將企業(yè)社會(huì)責(zé)任和商業(yè)道德區(qū)分開(kāi)來(lái)，因?yàn)樯虡I(yè)道德只是對(duì)企業(yè)最基本的要求，而企業(yè)社會(huì)責(zé)任則超越了商業(yè)道德的要求。而Elhauge（2005）則主張，企業(yè)社會(huì)責(zé)任應(yīng)該是企業(yè)犧牲自身利潤(rùn)以實(shí)現(xiàn)公共利益的行為。這就排除了將企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為一種戰(zhàn)略的行為，是對(duì)CSR狹義上的定義。

應(yīng)該說(shuō)，學(xué)術(shù)界對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的基本概念，在認(rèn)識(shí)上一直是不統(tǒng)一的，概念的界定也含糊不清。早期較為盛行的是強(qiáng)調(diào)股東利益的觀點(diǎn)，如Friedman（1970）認(rèn)為，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就是創(chuàng)造利潤(rùn)。盧代富（2002）則認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)責(zé)任就是指企業(yè)在謀求股東利潤(rùn)最大化之外，還應(yīng)當(dāng)負(fù)有的維護(hù)和增進(jìn)社會(huì)利益的義務(wù)。Carroll（1991）就曾指出，企業(yè)社會(huì)責(zé)任中的“社會(huì)”一詞一直含糊不清，公司應(yīng)向誰(shuí)負(fù)責(zé)也沒(méi)有明確的方向。

從20世紀(jì)90年代開(kāi)始，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念界定問(wèn)題在一定程度上得到解決。這得益于企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究與利益相關(guān)者理論的全面結(jié)合，產(chǎn)生了基于利益相關(guān)者理論的企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀。引入利益相關(guān)者理論，規(guī)范了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究，成為近年社會(huì)責(zé)任實(shí)證研究領(lǐng)域的理論基礎(chǔ)。在這一理論框架下，企業(yè)不僅應(yīng)該對(duì)股東負(fù)責(zé)，追求股東利益的最大化，而且需要對(duì)包括股東在內(nèi)的其他利益相關(guān)者，如客戶、員工、競(jìng)爭(zhēng)者、政府和社區(qū)等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。在企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究中滲透入相關(guān)利益者理論，就明確了企業(yè)的社會(huì)責(zé)任所在，即企業(yè)是對(duì)界定清晰的利益相關(guān)者負(fù)責(zé)，而不是對(duì)抽象的社會(huì)負(fù)責(zé)，從而在一定程度上解決了如何界定企業(yè)社會(huì)責(zé)任這一重大問(wèn)題。

本文對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的分析也基于利益相關(guān)者理論。

二、保險(xiǎn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任問(wèn)題

保險(xiǎn)業(yè)是現(xiàn)代金融體系的重要組成部分，保險(xiǎn)企業(yè)在追求自身經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任越來(lái)越成為一種現(xiàn)實(shí)的需要。卓志（2009）探討了我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的先天性和后天性，指出保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的先天性表現(xiàn)為通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)制承擔(dān)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、防災(zāi)防損等經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，其承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的后天性表現(xiàn)為通過(guò)社會(huì)管理功能和作為商業(yè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)捐贈(zèng)等倫理責(zé)任和慈善責(zé)任。

同時(shí)，保險(xiǎn)行業(yè)又具有不同于其他行業(yè)的特殊性，如對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)的利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)，特別強(qiáng)調(diào)企業(yè)的長(zhǎng)期償付能力、客戶關(guān)系處理以及同業(yè)間的合法規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)。

概括來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的特殊性有以下幾點(diǎn)：

（1）保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的商品具有特殊性。本質(zhì)上，保險(xiǎn)產(chǎn)品代表的是客戶對(duì)未來(lái)的資金的索取權(quán)，對(duì)于客戶而言，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。因此保險(xiǎn)公司的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、聲譽(yù)和信譽(yù)是其業(yè)務(wù)發(fā)展至關(guān)重要的保證。

（2）較少存在外部性的問(wèn)題，即環(huán)境污染問(wèn)題。這是因?yàn)橄啾扔诠I(yè)企業(yè)，保險(xiǎn)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不會(huì)對(duì)環(huán)境造成太多的污染。但是，一些先進(jìn)的保險(xiǎn)公司，已經(jīng)開(kāi)始注重承擔(dān)一定的環(huán)境責(zé)任，該公司在日常的辦公過(guò)程中盡量做到節(jié)約能源和低碳，并且鼓勵(lì)員工在其生活中也做到低碳環(huán)保。

（3）保險(xiǎn)產(chǎn)品的復(fù)雜化可能引起錯(cuò)誤銷售，造成負(fù)面影響。這是因?yàn)楝F(xiàn)代的保險(xiǎn)產(chǎn)品往往設(shè)計(jì)復(fù)雜，非專業(yè)人士很難看穿其中門(mén)道（存在信息不對(duì)稱問(wèn)題），如果保險(xiǎn)公司的銷售人員不認(rèn)真負(fù)責(zé)，就將對(duì)消費(fèi)者利益造成嚴(yán)重侵害。

（4）存在審查融資項(xiàng)目的“赤道準(zhǔn)則”，要求金融機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目融資中的環(huán)境和社會(huì)問(wèn)題盡到審慎性核查義務(wù)，目前該準(zhǔn)則由金融機(jī)構(gòu)自愿加入。

（5）保險(xiǎn)企業(yè)作為機(jī)構(gòu)投資者，能對(duì)公司治理和企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)揮重要的作用。Lutgart van Den Berghe（2004）認(rèn)為，保險(xiǎn)企業(yè)在股權(quán)投資之后能作為股東參與到公司管理當(dāng)中，或通過(guò)社會(huì)責(zé)任投資（SRI，即投資于那些注重承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的企業(yè)的股票），來(lái)促進(jìn)CSR活動(dòng)。

三、保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要支柱，保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，具有重大的意義。

1 有效預(yù)防相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

Dan R.Anderson（2007）通過(guò)大量的負(fù)面案例分析，指出許多企業(yè)選擇維持現(xiàn)狀，拖拖拉拉不愿主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，一旦公眾發(fā)現(xiàn)了企業(yè)的不當(dāng)行為，其導(dǎo)致的公眾信任危機(jī)和監(jiān)管力量的介入會(huì)給企業(yè)的聲譽(yù)和生命力帶來(lái)致命的打擊。

保險(xiǎn)企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，履行對(duì)各利益相關(guān)者的義務(wù)，實(shí)際上就是從源頭上消除由于忽視對(duì)各利益相關(guān)者的責(zé)任而導(dǎo)致的聲譽(yù)損失和監(jiān)管處罰的風(fēng)險(xiǎn)。例如，注重內(nèi)部控制和嚴(yán)格管理的保險(xiǎn)公司，往往不容易侵害客戶的利益，從而也較少面臨聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管處罰風(fēng)險(xiǎn)。

2 化解負(fù)面事件帶來(lái)的影響，從而減少經(jīng)濟(jì)損失。

John Peloza（2005）就認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任是一種聲望保險(xiǎn)，他通過(guò)對(duì)15位公司管理人員進(jìn)行采訪調(diào)查，考察他們履行公司社會(huì)責(zé)任的動(dòng)機(jī)。被調(diào)查人均把對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任投資視為一種實(shí)現(xiàn)公司利益的戰(zhàn)略行為，但他們并不指望投資能立即見(jiàn)效，而是期望在負(fù)面事件風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任帶來(lái)的聲望能夠緩解負(fù)面影響。另外，經(jīng)理們還通過(guò)CSR投資與社區(qū)建立良好的關(guān)系以應(yīng)對(duì)剝削、資源損耗等指責(zé)。經(jīng)理們更提倡事前的投資，這類似于購(gòu)買保險(xiǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)社會(huì)責(zé)任投資能提升聲望資本，起到了保險(xiǎn)的作用，負(fù)面事件發(fā)生后，將能保障公司的財(cái)務(wù)績(jī)效不受影響。

一個(gè)正面的例子是，2008年中國(guó)平安保險(xiǎn)的年報(bào)中披露其董事長(zhǎng)馬明哲領(lǐng)取6600萬(wàn)元的高額年薪，引起了軒然大波，對(duì)其股票價(jià)格也造成不良影響。但是由于該公司日常積累的良好公司聲譽(yù)，以及危機(jī)出現(xiàn)后的積極應(yīng)對(duì)，從而有效化解了這一負(fù)面事件帶來(lái)的影響。

3 保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，有助于提升財(cái)務(wù)績(jī)效，保證盈利水平的穩(wěn)步提高，從而達(dá)到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本要求，更好地抵御風(fēng)險(xiǎn)。

保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對(duì)其財(cái)務(wù)績(jī)效水平的提升，主要通過(guò)以下途徑起作用，如提升品牌形象和公司聲望，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品差異化；吸引和挽留員工、提高員工士氣和生產(chǎn)力；吸引投資者和商業(yè)合作伙伴；獲得政府提供的各種有形的和無(wú)形的戰(zhàn)略資源。

許多學(xué)者對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任和財(cái)務(wù)績(jī)效之間的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證研究。根據(jù)Margolis和Walsh（2001）對(duì)大量實(shí)證分析的統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)絕大部分文獻(xiàn)都將CSR作為自變量以預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效，約50%的研究得出兩者的正相關(guān)關(guān)系，25%的研究得出兩者無(wú)相關(guān)關(guān)系，20%的研究得出混合結(jié)果，5%的研究得出負(fù)相關(guān)關(guān)系，可見(jiàn)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任有助于財(cái)務(wù)績(jī)效水平的提高。

四、保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的建議

鑒于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)積極風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，保險(xiǎn)企業(yè)需要更加重視可持續(xù)發(fā)展和企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題。我們有如下建議：

（一）認(rèn)清各利益相關(guān)者的重要程度

我們總結(jié)出保險(xiǎn)企業(yè)的五大利益相關(guān)者，包括股東、客戶、競(jìng)爭(zhēng)者、員工、政府與社區(qū)，并利用層次分析法（AHP）對(duì)這幾大利益相關(guān)者的重要性進(jìn)行分析。

層次分析法的具體步驟如下：（1）構(gòu)造判斷矩陣（見(jiàn)表1），對(duì)各項(xiàng)元素的相對(duì)重要性進(jìn)行判斷。判斷矩陣的具體數(shù)值，一般采用Saaty提出的1-9標(biāo)度法（見(jiàn)表2）。（2）對(duì)判斷矩陣進(jìn)行計(jì)算，步驟包括：求出判斷矩陣每一行各元素的幾何平均值、特征向量W的規(guī)范化、求判斷矩陣的最大特征值。（3）一致性檢驗(yàn)，如果計(jì)算出的一致性比例C.R.（Consistency Ratio）低于0.1，則認(rèn)為判斷矩陣的一致性是可以接受的。（4）計(jì)算得出各元素的重要性權(quán)重。

在本文的研究過(guò)程中，向11位相關(guān)領(lǐng)域的教授、專家、保險(xiǎn)企業(yè)的中層領(lǐng)導(dǎo)發(fā)放問(wèn)卷和調(diào)查表，其中收回有效調(diào)查表8份，從而得到各位專家獨(dú)立構(gòu)建的重要性判斷矩陣。接下來(lái)對(duì)這8份調(diào)查表進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，對(duì)不符合一致性要求的調(diào)查表給予反饋，直到專家的適當(dāng)修正通過(guò)一致性檢驗(yàn)為止。其次通過(guò)對(duì)11份調(diào)查表的分析整理，得出了比較權(quán)威的判斷矩陣。最后對(duì)判斷矩陣進(jìn)行計(jì)算，得出各個(gè)利益相關(guān)者的重要性權(quán)重（見(jiàn)表3）。

從表3可以看出，根據(jù)專家們的意見(jiàn)，對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的利益相關(guān)者是客戶、政府與社區(qū)、員工，而股東和競(jìng)爭(zhēng)者則相對(duì)沒(méi)那么重要。因此，保險(xiǎn)企業(yè)可以據(jù)此更注重承擔(dān)對(duì)客戶、政府與社區(qū)、員工等利益相關(guān)者的社會(huì)責(zé)任。

（二）切實(shí)履行對(duì)客戶的社會(huì)責(zé)任

目前，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)上保險(xiǎn)公司在承擔(dān)對(duì)客戶的責(zé)任方面存在的問(wèn)題有：聘用素質(zhì)低下的營(yíng)銷人員，不能為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的理財(cái)服務(wù)；承保時(shí)作出不合適的承諾，在賠付時(shí)惜賠、拖延；不能提供恰當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)產(chǎn)品，特別是對(duì)于一些特殊的客戶，如中低收入者，缺乏相應(yīng)產(chǎn)品。由于這些問(wèn)題的存在，保險(xiǎn)公司承擔(dān)了許多監(jiān)管部門(mén)的處罰和聲譽(yù)的損失。

因此，加強(qiáng)履行對(duì)客戶的社會(huì)責(zé)任，進(jìn)行積極的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶或潛在客戶進(jìn)行相關(guān)教育，使他們了解復(fù)雜的現(xiàn)代保險(xiǎn)產(chǎn)品；努力把握客戶需求，做到產(chǎn)品提供與客戶的需求一致；擴(kuò)大保險(xiǎn)的覆蓋面，開(kāi)發(fā)合適的小額保險(xiǎn)產(chǎn)品；建立內(nèi)部控制和內(nèi)部管理機(jī)制，有效防止侵害客戶利益的行為。

（三）應(yīng)加強(qiáng)履行對(duì)政府和社區(qū)的責(zé)任

保險(xiǎn)公司對(duì)政府和社區(qū)社會(huì)責(zé)任，包括依法納稅、創(chuàng)造就業(yè)崗位、進(jìn)行慈善捐贈(zèng)、參與社區(qū)建設(shè)等。這些也是目前國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司在積極進(jìn)行的活動(dòng)。如2008年汶川地震后保險(xiǎn)公司紛紛組織捐款、派出人員援助災(zāi)區(qū)、參與災(zāi)區(qū)學(xué)校的重建等；一些領(lǐng)先的保險(xiǎn)公司還專門(mén)設(shè)立了慈善基金從事慈善活動(dòng)，如中國(guó)人壽的國(guó)壽基金會(huì)。未來(lái)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)保持對(duì)履行政府和社區(qū)社會(huì)責(zé)任的重視，衡量成本收益，更合理地進(jìn)行社會(huì)責(zé)任活動(dòng)的投入，建立起良好的企業(yè)聲譽(yù)，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）重視對(duì)其他利益相關(guān)者的責(zé)任

對(duì)于員工、競(jìng)爭(zhēng)者、股東的社會(huì)責(zé)任也不能忽視。以對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者為例，前些年我國(guó)的保險(xiǎn)公司就吃了不少惡性競(jìng)爭(zhēng)的虧，從而對(duì)保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成了不良影響。目前保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和秩序有所改善，但還不夠，主要問(wèn)題有：違規(guī)降低費(fèi)率（如車險(xiǎn)條款費(fèi)率），聘用不具備保險(xiǎn)從業(yè)資格的人員進(jìn)行營(yíng)銷，違法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)等。這些不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)使保險(xiǎn)公司遭受了很多監(jiān)管部門(mén)的處罰。據(jù)本文統(tǒng)計(jì)，在選取的46家代表性國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)中，共30家企業(yè)在2009年因不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)受到保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)的處罰，部分公司受處罰的次數(shù)高達(dá)20～50次。監(jiān)管部門(mén)對(duì)這些不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)處罰的金額一般為2萬(wàn)～10萬(wàn)元，頻繁的處罰必然對(duì)保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)和財(cái)務(wù)狀況造成不良影響。

（五）通過(guò)保險(xiǎn)資金的投資運(yùn)用傳播企業(yè)社會(huì)責(zé)任

目前，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司在這方面做得稍顯不足。隨著未來(lái)保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的擴(kuò)展，以及企業(yè)社會(huì)責(zé)任的深入人心，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)參與到所投資的企業(yè)的管理中，最大化地傳播企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理念；并通過(guò)社會(huì)責(zé)任投資，投資于那些注重承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的企業(yè)的股票，推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)的開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)

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篇（4）

中圖分類號(hào)：F840.3 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）08-000-01

一、保險(xiǎn)行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的背景與內(nèi)涵

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織。2006年1月5日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定了《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》，首次提出：保險(xiǎn)公司董事會(huì)除履行法律法規(guī)和公司章程所賦予的職責(zé)外，還應(yīng)對(duì)“合規(guī)”“內(nèi)控”和“風(fēng)險(xiǎn)”負(fù)最終責(zé)任；保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)合規(guī)負(fù)責(zé)人職位，并設(shè)立合規(guī)管理部門(mén)。該《指導(dǎo)意見(jiàn)》的，為合南規(guī)體系、合規(guī)部門(mén)在中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)構(gòu)建提供了政策性依據(jù)，極大推動(dòng)了中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)。

（二）保險(xiǎn)行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義。2007年9月20日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布的《合規(guī)指引》，明確了保險(xiǎn)公司“合規(guī)”“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”“合規(guī)管理”的定義。

“合規(guī)”是指保險(xiǎn)公司及其員工和營(yíng)銷員的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠(chéng)實(shí)守信的道德準(zhǔn)則。

“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指保險(xiǎn)公司及其員工和營(yíng)銷員因不合規(guī)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財(cái)務(wù)損失或者聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

“合規(guī)管理”是保險(xiǎn)公司通過(guò)設(shè)置合規(guī)管理部門(mén)或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開(kāi)展合規(guī)監(jiān)測(cè)和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種不同以往的、變被動(dòng)為主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，是在法律風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上更加主動(dòng)。是指主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程。這一過(guò)程，是構(gòu)建有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)本身并不能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，但是人們普遍將其視為一項(xiàng)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和一種健全企業(yè)內(nèi)控體系的重要手段。

二、大連地區(qū)保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在各家保險(xiǎn)公司均得到足夠的重視，各家公司均按要求省分公司層級(jí)設(shè)立相應(yīng)的合規(guī)部門(mén)和崗位。此外，有些公司在合規(guī)經(jīng)營(yíng)上開(kāi)展了一些積極的探索，并在合規(guī)管理方面取得一定的成效，例如在各分支公司設(shè)立兼職合規(guī)崗，培訓(xùn)兼職合規(guī)管理人員等。

（二）近年來(lái)大連地區(qū)各保險(xiǎn)公司在內(nèi)部合規(guī)建設(shè)方面取得了一定的成效，但從行政處罰總體情況來(lái)看，大連市各保險(xiǎn)公司仍需進(jìn)一步加強(qiáng)合規(guī)工作管控。從大連保監(jiān)局公布的行政處罰決議中可以看出，近3年監(jiān)管范圍和處罰力度都在發(fā)生變化，整體而言正在由重監(jiān)管向輕處罰方向轉(zhuǎn)變，總體的處罰力度不大。2013年共處罰保險(xiǎn)公司10家，其中包括一家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；至2015年共處罰保保險(xiǎn)公司11家，而其中包括5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。可見(jiàn)保險(xiǎn)公司的行政處罰狀況與保監(jiān)會(huì)的政策導(dǎo)向密切相關(guān)。近3年各年違規(guī)總數(shù)基本穩(wěn)定，波動(dòng)不大，主要違規(guī)行為表現(xiàn)為虛列費(fèi)用、委托不具有資格的機(jī)構(gòu)或個(gè)人業(yè)務(wù)、違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)等。

三、大連地區(qū)保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)以往年度行政處罰情況的分析，我們可以得出以下結(jié)論，雖然各保險(xiǎn)公司都制定有各種內(nèi)部合規(guī)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，但由于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還不成熟，真正的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系并未建立起來(lái)，且存在合規(guī)管理職能多頭領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象。在實(shí)際的合規(guī)管理中，存在的諸多問(wèn)題是由于多方面的原因造成的。

（一）對(duì)合規(guī)管理的具體工作認(rèn)識(shí)不清晰。對(duì)各保險(xiǎn)公司而言，合規(guī)的重要性還沒(méi)有被充分重視，如何在公司體系中建立行之有效的合規(guī)準(zhǔn)則，合規(guī)人員在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)承擔(dān)怎樣的職責(zé)，如何利用合規(guī)管理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理層并不十分清楚。同時(shí)，企業(yè)員工對(duì)于合規(guī)的含義并沒(méi)能真正理解，從而無(wú)法將合規(guī)落實(shí)到工作中。

（二）合規(guī)管理部門(mén)的工作職能設(shè)定有缺失。在對(duì)相關(guān)保險(xiǎn)公司的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分公司設(shè)立的合規(guī)工作崗位獨(dú)立性不強(qiáng)，對(duì)審計(jì)部門(mén)和合規(guī)管理部門(mén)職責(zé)區(qū)分不清，審計(jì)監(jiān)督崗設(shè)在合規(guī)部門(mén)內(nèi)部，審計(jì)工作也由合規(guī)管理部門(mén)負(fù)責(zé)。一線員工不能全面準(zhǔn)確的理解法律、法規(guī)、規(guī)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體內(nèi)容和實(shí)施方法不了解。

（三）保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)缺乏支持。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在一定程度上與保險(xiǎn)公司其他風(fēng)險(xiǎn)管理是一致的，目的都是預(yù)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促使公司穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)消費(fèi)者和投資者的權(quán)益和利益。然而并不是每一項(xiàng)不合規(guī)的行為都會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查，因此保險(xiǎn)公司會(huì)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在僥幸心理，而監(jiān)管部門(mén)對(duì)于這種潛在風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法度量，這就是缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支持的表現(xiàn)。

四、大連地區(qū)保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)措施

合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制是有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和框架，保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建中遇到的問(wèn)題可以從以下幾個(gè)方面試探性解決。

（一）確保合規(guī)部門(mén)的絕對(duì)獨(dú)立性。合規(guī)部門(mén)又稱法律合規(guī)部，其主要職能是負(fù)責(zé)公司合規(guī)制度的制定、實(shí)施監(jiān)督，管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，由于職能的特殊性，為保證合規(guī)部能中立的發(fā)揮特殊職能，從根本上要求合規(guī)部必須保持獨(dú)立，并具有一級(jí)行政能力，能夠獨(dú)立開(kāi)展各種合規(guī)工作。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管渠道建設(shè)，保證監(jiān)督和檢查工作流暢，充分發(fā)揮正常內(nèi)部監(jiān)管制度的作用。應(yīng)保證監(jiān)察部門(mén)和合規(guī)部門(mén)之間信息溝通快速、便捷、順暢。通過(guò)全流程如系統(tǒng)OA、申請(qǐng)會(huì)議、書(shū)面報(bào)告、直接報(bào)告等方式進(jìn)行，及時(shí)通知監(jiān)察部門(mén)在合規(guī)管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況。監(jiān)察的監(jiān)督也可以定期在各職能部門(mén)進(jìn)行合理篩選，進(jìn)行自查自檢。為合規(guī)部門(mén)提供技術(shù)支持，協(xié)助合規(guī)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)甄別。

（三）加強(qiáng)合規(guī)企業(yè)文化培訓(xùn)，將各項(xiàng)合規(guī)制度文件完全內(nèi)化為全體員工的自覺(jué)行為，這才是真正杜絕和避免違規(guī)行為的產(chǎn)生解決之道，而在這一過(guò)程中公司文化培訓(xùn)具有重要的作用。公司應(yīng)將合規(guī)管控與企業(yè)文化結(jié)合，推行主動(dòng)合規(guī)的理念，只有在全員的心中樹(shù)立起合規(guī)的意識(shí)，內(nèi)塑與形，才能促使員工在工作過(guò)程中不去觸及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)地帶。

篇（5）

內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度，是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過(guò)程。其目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善。為了提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)性，提高對(duì)內(nèi)部控制在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范及維護(hù)整個(gè)金融體系安全的重要性的認(rèn)識(shí)，有必要對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

1、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，承保不規(guī)范

在國(guó)內(nèi)，內(nèi)地保險(xiǎn)公司有一普遍的共性就是以保費(fèi)論英雄，各保險(xiǎn)公司無(wú)論大小，都是一切向保費(fèi)看齊，將目標(biāo)定位在擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模上，而忽視了承保的質(zhì)量，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。對(duì)基層和業(yè)務(wù)員的考核、獎(jiǎng)勵(lì)都以保費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)，工資總額也與保費(fèi)掛鉤，而與賠付率無(wú)關(guān)。在如此強(qiáng)烈的保費(fèi)收入為王的導(dǎo)向下，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員們也是使勁渾身解數(shù)拉保費(fèi)，有人甚至不惜置公司利益于不顧，去醫(yī)院病房展業(yè)簽單，其風(fēng)險(xiǎn)之大可想而知，這種對(duì)保險(xiǎn)人的健康不加以區(qū)分，只要投保就接受的做法無(wú)疑是會(huì)加大理賠風(fēng)險(xiǎn)和賠付責(zé)任，是無(wú)法促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)健康發(fā)展的。

2、內(nèi)部稽核功能發(fā)揮有限，難以促進(jìn)內(nèi)控體系完善

內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，但由于我國(guó)保險(xiǎn)公司引入內(nèi)部稽核的歷史不長(zhǎng)（1999年）以及長(zhǎng)期以來(lái)形成的觀念， 各保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部稽核缺乏足夠的重視。內(nèi)部稽核制度包括但不限于對(duì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。它不同于內(nèi)部審計(jì)制度，前者是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一種工作制度；后者是單位在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之外另行設(shè)置對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行再檢查的一種制度。我國(guó)大多數(shù)保險(xiǎn)公司將其內(nèi)部稽核工作的重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性等方面，對(duì)于公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等的稽核，十分欠缺。在美國(guó)，內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)早就把評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部稽核的主要內(nèi)容，其將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制、公司治理并列作為內(nèi)部審計(jì)的工作對(duì)象，明確要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理過(guò)程。認(rèn)為內(nèi)部稽核人員在風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控中承擔(dān)著重要責(zé)任，他們必須協(xié)助管理層和董事會(huì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、檢查、報(bào)告和改革企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，相比之下，中國(guó)的內(nèi)部稽核還沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的水平和高度。

3、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)

內(nèi)部控制的功能發(fā)揮與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)有很大關(guān)系，因?yàn)榻M織結(jié)構(gòu)為內(nèi)部控制提供了活動(dòng)框架和路徑。目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)和管理流程歐普遍存在設(shè)置不科學(xué)，層級(jí)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)管理決策執(zhí)行乏力的問(wèn)題職權(quán)劃分清晰和崗位設(shè)置合理是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。比如如公司不相容職務(wù)的分離控制，例如在財(cái)務(wù)上出納與會(huì)計(jì)，支票與印章不能由同一人承擔(dān)；在承保中，展業(yè)、出單、核保不能由同一人承擔(dān)，對(duì)財(cái)產(chǎn)的保管、記錄、盤(pán)點(diǎn)不能由同一人執(zhí)行等等。這些職務(wù)不能兼職，而且控制措施與管理模式相適應(yīng)。假若由于部門(mén)和崗位職責(zé)及權(quán)限不清，相互間的監(jiān)督制約機(jī)制不健全，部門(mén)和崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)運(yùn)作程序脫節(jié)等原因，將使得企業(yè)難以形成有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，嚴(yán)重影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效率的提高。如果機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置都不符合實(shí)際，成為企業(yè)發(fā)展的障礙，對(duì)于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮顯然是不利的。

完善內(nèi)控的思路如下：

1.將內(nèi)控要求融入各項(xiàng)工作流程。內(nèi)控項(xiàng)目著力將各種內(nèi)控要求融入工作流程各個(gè)環(huán)節(jié)，將內(nèi)控項(xiàng)目的工作成果有機(jī)嵌入信息系統(tǒng)，使公司內(nèi)控體系與經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程真正融為一體，并借助統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，全面推廣作業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)施事前、事中和事后的全過(guò)程管控，堅(jiān)決杜絕系統(tǒng)外操作。同時(shí)，適應(yīng)不同業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理的需要，積極開(kāi)發(fā)各類新系統(tǒng)和先進(jìn)的管理工具， 如風(fēng)險(xiǎn)分析模型、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等，充分發(fā)揮內(nèi)控建設(shè)作用，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與分析，切實(shí)解快內(nèi)控方面的突出問(wèn)題。另外，保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立規(guī)范的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，深入到對(duì)公司員工培訓(xùn)、教育和日常工作和行為中，能夠有效的防范不正規(guī)的行為發(fā)生，有效的降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.完善公司治理結(jié)構(gòu)。同任何公司一樣，公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境中最重要的工作。由于保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性所在，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理者的工作目標(biāo)不僅應(yīng)包括實(shí)現(xiàn)股東的利益最大化，更重要的是要保護(hù)投保人的利益。因此，完善公司組織結(jié)構(gòu)要充分考慮保險(xiǎn)公司治理的這種特殊性，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，董事會(huì)建設(shè)為核心，形成公司內(nèi)部制衡機(jī)制為主要內(nèi)容。首先，應(yīng)當(dāng)建立扁平化的組織架構(gòu)，這樣會(huì)節(jié)約不少的管理費(fèi)用，并且能夠直接拉近上級(jí)和下級(jí)之間的距離，更便于經(jīng)營(yíng)。管理層和企業(yè)廣大員工之間有更多溝通交流，能夠促進(jìn)上下級(jí)能更好的合作。其次，要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作，增強(qiáng)組織彈性。為了提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保險(xiǎn)公司管理人員不能將組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置過(guò)于程序化，也不要將職責(zé)劃分過(guò)于詳細(xì)。這樣的合作方式既能加強(qiáng)各部門(mén)之間的相互溝通，同時(shí)又能提高員工解決復(fù)雜問(wèn)題的能力。

綜上所述，在保險(xiǎn)公司面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)的今天，如何從內(nèi)部提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力一直是備受矚目的話題，根據(jù)本文的敘述可以發(fā)現(xiàn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制正是提高公司競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)中處于重要位置。可以說(shuō)，內(nèi)部控制的質(zhì)量和效能是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的重要因素。因此，國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理者為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略理念，必須給予內(nèi)部控制高度的重視，健全內(nèi)部控制機(jī)制，這樣才能保證保險(xiǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)效益最大化。

參考文獻(xiàn)：

篇（6）

中圖分類號(hào)：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-00-01

一、引言

在國(guó)際上多數(shù)將保險(xiǎn)業(yè)劃分為壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)兩大類，而我國(guó)將保險(xiǎn)業(yè)劃分為人身保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)兩大類。中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有自身的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)管理服務(wù)創(chuàng)新力度也不斷加深，服務(wù)能力和服務(wù)水平逐漸提升，在服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面上發(fā)揮了不容忽視的作用。但在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)管理中還存在許多不可忽略的問(wèn)題，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)長(zhǎng)期已久形成的“搶市場(chǎng)、比速度、爭(zhēng)規(guī)模；淡服務(wù)、輕理賠、弱管理”的經(jīng)營(yíng)理念嚴(yán)重阻礙了管理服務(wù)質(zhì)量和水平的提高，在廣泛關(guān)注的理賠服務(wù)質(zhì)量不高等問(wèn)題上為得到根本解決，嚴(yán)重侵害了投保人和被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益，損害了保險(xiǎn)業(yè)的社會(huì)形象，成為制約財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的瓶頸。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.很多人們對(duì)市場(chǎng)上的多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司了解不深，使得人們對(duì)保險(xiǎn)品牌的認(rèn)可度不高或偏低，人們對(duì)保險(xiǎn)公司的服務(wù)管理質(zhì)量難以區(qū)別，當(dāng)選取保險(xiǎn)物品過(guò)程中更偏向的是看重人的服務(wù)質(zhì)量和物品價(jià)值。大多數(shù)保險(xiǎn)公司的品牌不顯著，競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)也就聚集到費(fèi)率及費(fèi)用競(jìng)爭(zhēng)等較低的層次上，保險(xiǎn)公司的企業(yè)形象宣明度不足，作為公司與客戶之間的人賦予了過(guò)多的言語(yǔ)權(quán)，使得客戶更多的相信和其經(jīng)常溝通聯(lián)系的人。缺少一一對(duì)應(yīng)的服務(wù)管理程序，缺少明示和規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，缺少相對(duì)應(yīng)相關(guān)行業(yè)的溝通交流和調(diào)整，導(dǎo)致定損價(jià)值相差較大、個(gè)人隨意性，無(wú)對(duì)應(yīng)的賠償單證標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)，賠償關(guān)鍵步驟無(wú)法得到對(duì)應(yīng)管理控制，很難流程合理化來(lái)提升相應(yīng)工作效率。

2.大多數(shù)業(yè)務(wù)人員在潛意識(shí)里存在客戶在發(fā)生保險(xiǎn)事故后需要從保險(xiǎn)公司得到賠償，而賠款額的降低會(huì)使得保險(xiǎn)公司得到利潤(rùn)，客戶的利益體現(xiàn)就直接關(guān)系到公司利益的得失。存在這樣的思想觀念，使得有些保險(xiǎn)公司對(duì)賠付率的重視度遠(yuǎn)高于對(duì)客戶的服務(wù)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司未構(gòu)建起科學(xué)合理有效的理賠客戶服務(wù)體制，或存在執(zhí)行不嚴(yán)或有章不循的現(xiàn)象，同時(shí)行業(yè)內(nèi)缺少服務(wù)評(píng)價(jià)制度、公開(kāi)制度和監(jiān)督制度，在服務(wù)質(zhì)量上的管理力度不足，對(duì)存在損害被保險(xiǎn)人、投保人利益的違法行為等處理不到位。

3.保險(xiǎn)服務(wù)在多數(shù)客戶們的心理上不存在很明顯差別，基本上是辦事效率快慢、服務(wù)態(tài)度好壞的區(qū)別。在理賠服務(wù)中可以算得上是保險(xiǎn)服務(wù)中及其重要的環(huán)節(jié)，客戶服務(wù)是沒(méi)有想象得那么簡(jiǎn)單的一項(xiàng)。倘若一個(gè)保險(xiǎn)公司只重視理賠服務(wù)，那必將會(huì)在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中逐漸落后。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司長(zhǎng)久以來(lái)形成的經(jīng)營(yíng)理念使得在只要求規(guī)模速度和行業(yè)中的份額，忽略了公司經(jīng)營(yíng)效益和管理服務(wù)，削弱了對(duì)被保險(xiǎn)人和投保人應(yīng)該有的社會(huì)責(zé)任。

4.根據(jù)整體保險(xiǎn)公司的服務(wù)質(zhì)量情況看，其服務(wù)的質(zhì)量顯然比壽險(xiǎn)公司欠佳，主要是表現(xiàn)在客戶服務(wù)的細(xì)微之處。管理和服務(wù)體系構(gòu)建之間存在的缺陷，導(dǎo)致管理的基本制度不夠完整、資源配置不夠、服務(wù)體系不完全、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不足、管理流程不合理、控制機(jī)制缺陷較多、監(jiān)督考核缺少、信息化技術(shù)落后等。

5.服務(wù)的差異化是公司最具備特色的體現(xiàn)，也就容易從其服務(wù)差異化的措施上看到基本的目標(biāo)客戶及公司的經(jīng)營(yíng)思路。保險(xiǎn)公司的服務(wù)，首要是根據(jù)目標(biāo)客戶實(shí)際情況來(lái)制定，并且需要體現(xiàn)其針對(duì)性和傾向性等。更深一步的升華認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想觀念，拓展新思路，著力改善服務(wù)管理中存在的缺陷，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)的質(zhì)量提升至更高的水平基礎(chǔ)，推進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)踏入科學(xué)發(fā)展的步伐，促使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)更快更好發(fā)展。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)管理的重要性

我國(guó)人民的保險(xiǎn)意識(shí)不夠強(qiáng)烈，但隨著社會(huì)的發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)在逐漸進(jìn)入同步發(fā)展的道路，有越來(lái)越多的生產(chǎn)者、投資者和普通的群眾意識(shí)到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)以及相關(guān)利益在發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害事故而遭受經(jīng)濟(jì)損失時(shí)給予相應(yīng)補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)。

1.我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸惡劣，想要在殘酷的競(jìng)爭(zhēng)中保證保險(xiǎn)公司的生存和可持續(xù)發(fā)展，就要求具備獨(dú)具風(fēng)格的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。核心競(jìng)爭(zhēng)力就是可持續(xù)維持公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、發(fā)揮獨(dú)有的技能和創(chuàng)造特有營(yíng)銷方式的能力，是公司在經(jīng)營(yíng)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)能力和優(yōu)勢(shì)。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，核心競(jìng)爭(zhēng)力不只是體現(xiàn)在保險(xiǎn)種類的更新及保險(xiǎn)資金運(yùn)用的適宜等，還要求體現(xiàn)在給客戶提供的最佳保險(xiǎn)方案的服務(wù)能力的加深。當(dāng)前在保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中，真正足以構(gòu)成保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和核心競(jìng)爭(zhēng)力的，不僅僅是那些實(shí)體的資本、產(chǎn)品等這些很容易復(fù)制資源，而人才、技術(shù)、管理、品牌形象等無(wú)形的資源，起到了重中之重的關(guān)鍵作用。其中服務(wù)優(yōu)勢(shì)就是公司必須具備的一種市場(chǎng)資源，加深提高服務(wù)質(zhì)量對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展也就具有舉足輕重的意義。

2.保險(xiǎn)公司改善和加強(qiáng)管理服務(wù)的質(zhì)量，改善同群眾關(guān)系最密切、感受最直接、利益最鮮明的管理服務(wù)的質(zhì)量低等難題，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、改善行業(yè)形象和切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的基本需要，竭力促使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)提高服務(wù)的質(zhì)量和水平，改善在社會(huì)中形象，構(gòu)建良好的發(fā)展環(huán)境，提升管理服務(wù)的質(zhì)量和水平，是確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)快速和健康穩(wěn)定發(fā)展的內(nèi)在基礎(chǔ)和必經(jīng)之路。相信不久的中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)必定會(huì)以自身的特有形式，取得更深的進(jìn)步，以促使在國(guó)際的舞臺(tái)上據(jù)有一席之地更快的發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)正處于國(guó)家的極力支持和自身的不斷更新完善中，竭力在全球化浪潮到來(lái)之時(shí)走出險(xiǎn)境，實(shí)行發(fā)展創(chuàng)新。中國(guó)的保險(xiǎn)事業(yè)不會(huì)因?yàn)楦鞣N外來(lái)阻擾因素而停下腳步，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)正調(diào)整步伐，正以新生保險(xiǎn)業(yè)的全力在改革中發(fā)展龐大，朝著世界保險(xiǎn)業(yè)的方向邁進(jìn)。為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展護(hù)航，為人民的生活和社會(huì)提供穩(wěn)定的保障，以加強(qiáng)社會(huì)組織的協(xié)調(diào)，強(qiáng)化多方面的行業(yè)內(nèi)溝通和協(xié)作，保證企業(yè)及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)，促進(jìn)各公司有效改善管理服務(wù)的質(zhì)量。為科技的發(fā)展提供保障，促使對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展，平衡在國(guó)際上的收支，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出巨大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

篇（7）

中圖分類號(hào)：F840.32 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）20-0220-03

0 引言

改革開(kāi)放以來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)在社會(huì)保障體系中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。社會(huì)財(cái)富不斷積累，社會(huì)公眾的保險(xiǎn)需求也不斷提升，保險(xiǎn)業(yè)保費(fèi)規(guī)模快速擴(kuò)張。回顧保險(xiǎn)業(yè)三十余年的發(fā)展歷程，除了九十年代后期銷售的高預(yù)定利率保單之外，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)和負(fù)債質(zhì)量一直較好。近年來(lái)，為進(jìn)一步提升保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益，更好地匹配資產(chǎn)和負(fù)債，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的靈活性，保監(jiān)會(huì)逐步放開(kāi)了投資渠道和比例限制，分階段地完成了保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率市場(chǎng)化改革。在此大時(shí)代背景下，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生了重大變化，權(quán)益資產(chǎn)和另類投資比例大幅上升；部分公司采取短負(fù)債、長(zhǎng)資產(chǎn)的配置策略，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)凸顯；隨著信息系統(tǒng)的集中和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，以信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)為核心的操作風(fēng)險(xiǎn)也日益增加。如何做好新時(shí)期償付能力監(jiān)管成為保險(xiǎn)監(jiān)管的核心問(wèn)題。中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向償付能力體系（以下簡(jiǎn)稱“償二代”）應(yīng)時(shí)而生，該體系與2008年金融危機(jī)后國(guó)際金融監(jiān)管普遍采用的三支柱模型理念一致，除了更加科學(xué)的計(jì)量保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)外，對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了明確要求，同時(shí)借助各利益相關(guān)方的力量共同監(jiān)督保險(xiǎn)公司保持充足的償付能力水平。本文擬探討建立健全償二代時(shí)期的償付能力管理體系的重點(diǎn)和應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。

1 國(guó)際償付能力監(jiān)管模式

受各國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、發(fā)展背景和水平等差異，目前保險(xiǎn)業(yè)尚未建立起全球統(tǒng)一的償付能力監(jiān)管規(guī)則。從整體上看，償付能力監(jiān)管模式主要有兩個(gè)代表性模式：一是歐盟體系（歐盟Ⅰ、歐盟Ⅱ）；二是美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本制度（簡(jiǎn)稱RBC）。國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)正在組織全球大型保險(xiǎn)公司進(jìn)行國(guó)際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)地測(cè)試工作，預(yù)計(jì)2019年開(kāi)始實(shí)施共同框架。該規(guī)則體系也是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以合并報(bào)表為基礎(chǔ)，充分反映保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況，加強(qiáng)資本監(jiān)管。

2 償二代監(jiān)管體系解析

償二代償付能力監(jiān)管規(guī)則體系（1-17號(hào)監(jiān)管規(guī)則）自2015年進(jìn)入過(guò)渡期，2016年開(kāi)始進(jìn)入正式執(zhí)行階段，各保險(xiǎn)公司停止執(zhí)行原償付能力監(jiān)管規(guī)則體系。在償二代監(jiān)管體系下，償付能力監(jiān)管將依托于三個(gè)支柱開(kāi)展：

2.1 第一支柱 第一支柱的核心在于風(fēng)險(xiǎn)量化。在償一代體系下，風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)保額等掛鉤，不直接體現(xiàn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。隨著保險(xiǎn)公司投資渠道的放開(kāi)，特別對(duì)于壽險(xiǎn)公司，風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于資產(chǎn)端和資產(chǎn)負(fù)債的匹配情況。在償二代體系下，最低資本與風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤，根據(jù)可量化風(fēng)險(xiǎn)（保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)）大小計(jì)算最低資本要求。計(jì)算方法更加的復(fù)雜，對(duì)資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)數(shù)量和質(zhì)量要求也大大提高。除了可量化風(fēng)險(xiǎn)外，還引入了控制風(fēng)險(xiǎn)最低資本要求和附加資本要求（如系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)公司、順周期資本要求等），使得資本涵蓋的面更廣泛。從2016年1季度披露的季報(bào)摘要來(lái)看，保險(xiǎn)公司實(shí)際資本和最低資本都大幅度上升，資本溢額大幅增加，保險(xiǎn)公司償付能力充足率出現(xiàn)一定的分化，風(fēng)險(xiǎn)較高的公司的償付能力充足率有所下降，體現(xiàn)出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的設(shè)計(jì)理念。

2.2 第二支柱 第二支柱主要包括償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估和分類監(jiān)管。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理能評(píng)估涵蓋七大類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)每類風(fēng)險(xiǎn)管理提出具體的要求和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。保監(jiān)會(huì)將每年組織對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力管理能力進(jìn)行評(píng)估，此種做法與歐盟Ⅱ有相似之處，創(chuàng)新點(diǎn)體現(xiàn)在將評(píng)估得分與最低資本要求掛鉤，以80分為分界線，80分之上可以減少資本，80分之下將增加資本要求。這一創(chuàng)新將償付能力管理水平與資本要求相聯(lián)接，風(fēng)險(xiǎn)管理直接創(chuàng)造價(jià)值，將大大推動(dòng)保險(xiǎn)公司提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的積極性。分類監(jiān)管也體現(xiàn)出中國(guó)特色，保監(jiān)會(huì)將在法人單位和分支機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面上根據(jù)公司償付能力狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行評(píng)級(jí)。與償一代相比，評(píng)級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，風(fēng)險(xiǎn)越大，評(píng)級(jí)結(jié)果就越低。

2.3 第三支柱 受限于監(jiān)管資源與成本，現(xiàn)代金融監(jiān)管越來(lái)越重視信息披露的重要性，通過(guò)提升保險(xiǎn)公司透明度引導(dǎo)各利益相關(guān)方關(guān)注和督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)償付能力水平。在償二代體系下，信息披露分為定期披露和日常披露兩個(gè)層面。定期披露主要是要求保險(xiǎn)公司每季度披露季報(bào)報(bào)告摘要，其中包括償付能力狀況、風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果和現(xiàn)金流狀況。日常披露主要是在影響保險(xiǎn)消費(fèi)者投保和續(xù)保的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主動(dòng)告知償付能力狀況和風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果。從監(jiān)管規(guī)定上看，不僅投資者和分析者將高度關(guān)注償付能力狀況，保險(xiǎn)消費(fèi)者也會(huì)逐步了解并作為購(gòu)買決策的重要依據(jù)，進(jìn)而影響產(chǎn)品銷售。

3 構(gòu)建償二代下償付能力管理體系的緊迫性

償二代不僅涉及風(fēng)險(xiǎn)量化，更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理和信息披露。與償一代相比，體系更加完整，三支柱之間邏輯更加一致。償二代自2016年起執(zhí)行，建立健全償二代下償付能力管理體系勢(shì)在必行。

3.1 從外部因素上看，是監(jiān)管合規(guī)的必然要求 按照監(jiān)管要求，保險(xiǎn)公司必須履行定期披露和日常披露要求。從執(zhí)行的角度來(lái)看，主要存在兩大困難，一是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；二是復(fù)雜大量的計(jì)算。在監(jiān)管要求的時(shí)限內(nèi)（每個(gè)季度結(jié)束后25日內(nèi)）按時(shí)、準(zhǔn)確完成報(bào)告編制將是一件挑戰(zhàn)性極強(qiáng)的工作。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，特別是中大型保險(xiǎn)公司，資產(chǎn)分散在不同的投資管理人進(jìn)行管理，及時(shí)獲取上百維度的資產(chǎn)信息難度極大。歐洲保險(xiǎn)公司在實(shí)施歐洲償付能力監(jiān)管要求時(shí)也遇到了類似的問(wèn)題。此外，最低資本的計(jì)算方法上除了因子法外，還大量采用了情景對(duì)比法這種需要進(jìn)行大量計(jì)算的方法，這也對(duì)按時(shí)完成信息披露帶來(lái)了非常大的壓力。在償二代體系下，量化計(jì)算需要投資、財(cái)務(wù)、精算等相關(guān)部門(mén)密切合作，在組織壁壘分明的保險(xiǎn)公司中，如何建立順暢的工作機(jī)制也是一大難題。

3.2 從內(nèi)部管理上看，是提升價(jià)值和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的迫切需要 償二代體系正式實(shí)施之后，將推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理在保險(xiǎn)公司真正的落地。風(fēng)險(xiǎn)管理做得好的保險(xiǎn)公司，不僅能夠降低最低資本要求，提升股東回報(bào)，還能夠提升風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果，進(jìn)而在市場(chǎng)上樹(shù)立起管治良好的品牌形象，從而有利于保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售。反之，如果風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平較差，不僅會(huì)加大保險(xiǎn)公司自身風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)信息披露，影響公司品牌形象，形成惡性循環(huán)。因此，在償二代體系下，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平將逐步成為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向償付能力體系國(guó)際實(shí)施經(jīng)驗(yàn)分析

從償二代體系和內(nèi)容來(lái)看，與歐洲第二代償付能力監(jiān)管體系相似度較高，以下通過(guò)分析歐盟II執(zhí)行過(guò)程中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題和關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域，為我國(guó)保險(xiǎn)公司做好償二代建設(shè)工作提供參考。

4.1 報(bào)告和信息披露方面 按照歐洲監(jiān)管要求，歐II實(shí)施分為兩個(gè)階段：過(guò)渡階段和正式實(shí)施階段。在過(guò)渡期內(nèi)，2015年保險(xiǎn)公司季度報(bào)告需要在季度結(jié)束后8周內(nèi)提交，年度報(bào)告需要在年度結(jié)束后的22周提交；自2016年開(kāi)始，季度報(bào)告需要在季度結(jié)束后的8周內(nèi)提交，年度報(bào)告需要在年度結(jié)束后的20周內(nèi)提交。轉(zhuǎn)入正式實(shí)施后，季報(bào)報(bào)告需要在季度結(jié)束后5周內(nèi)提交，年度報(bào)告需要在年度結(jié)束后14周內(nèi)提交。為達(dá)成監(jiān)管要求，歐洲保險(xiǎn)公司主要遇到以下困難：

①工作流程方面的挑戰(zhàn)。報(bào)告編制的時(shí)間大大縮短，要求建立快速高效的工作架構(gòu)。由于歐II技術(shù)方法的復(fù)雜性，工作流程變得更加的復(fù)雜，除了財(cái)務(wù)部門(mén)外，風(fēng)險(xiǎn)、精算、內(nèi)控、稅務(wù)和投資等部門(mén)都要參與到流程當(dāng)中，需要建立強(qiáng)有力的內(nèi)控流程，確保按時(shí)準(zhǔn)確完成報(bào)告編制。除償付能力報(bào)告之外，公司還需要兼顧會(huì)計(jì)報(bào)告和內(nèi)含價(jià)值報(bào)告等。

②基礎(chǔ)數(shù)據(jù)方面的挑戰(zhàn)。需要充分理解復(fù)雜的監(jiān)管規(guī)則，并在整個(gè)報(bào)告流程中獲取必要的信息，并確保來(lái)自于不同來(lái)源的信息的一致性和準(zhǔn)確性。尤其是資產(chǎn)方基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，資產(chǎn)數(shù)據(jù)分散在托管行、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司以及其他第三方，現(xiàn)有的資產(chǎn)數(shù)據(jù)不能滿足歐II的需要。

③信息系統(tǒng)方面的挑戰(zhàn)。鑒于時(shí)間和質(zhì)量要求，必須要建設(shè)財(cái)務(wù)編制信息系統(tǒng)，提供自動(dòng)化編制的解決方案，涵蓋基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取、存儲(chǔ)和檢查，將財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，建立系統(tǒng)內(nèi)部控制，保證數(shù)據(jù)的質(zhì)量和安全。

從保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備情況來(lái)看，大部分保險(xiǎn)公司正在制定報(bào)告流程、建立報(bào)告系統(tǒng)。領(lǐng)先的保險(xiǎn)公司在報(bào)告流程方面主要將償付能力報(bào)告流程與其他報(bào)告流程進(jìn)行整合，健全報(bào)告編制內(nèi)控流程；在數(shù)據(jù)管理方面，梳理整合歐盟II和其他報(bào)告的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要求，自動(dòng)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲取，提升基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

4.2 償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理方面 歐盟II的二支柱要求保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估，并提交評(píng)估報(bào)告，內(nèi)容主要涵蓋資本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略規(guī)劃。歐洲保險(xiǎn)公司主要在以下遇到潛在的挑戰(zhàn)：一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)偏好體系，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)形成風(fēng)險(xiǎn)容忍度，并制定風(fēng)險(xiǎn)限額；二是償付能力評(píng)估和業(yè)務(wù)規(guī)劃，識(shí)別未來(lái)償付能力變化趨勢(shì)，制定償付能力和流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案，將壓力測(cè)試、持續(xù)性分析和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整評(píng)價(jià)體系與公司戰(zhàn)略計(jì)劃相融合；三是風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)，耗費(fèi)大量時(shí)間確定各類風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人，健全三道風(fēng)險(xiǎn)防范體系，大部分中小保險(xiǎn)公司難以有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)；四是信息披露，大部分保險(xiǎn)公司需要公開(kāi)披露風(fēng)險(xiǎn)管理框架、流程和自評(píng)估情況。

5 做好償二代下償付能力管理需要關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域

從2016年開(kāi)始，償二代監(jiān)管正式開(kāi)啟。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以償二代實(shí)施為契機(jī)，化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，苦練內(nèi)功，持續(xù)提升償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理水平，打造核心競(jìng)爭(zhēng)力，樹(shù)立良好的市場(chǎng)形象。筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手，打造符合自身特點(diǎn)的償付能力管理體系。

5.1 償付能力管理架構(gòu) 償二代的監(jiān)管體系較償一代更加精細(xì)，更加貼近風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也對(duì)保險(xiǎn)公司提出了更多要求。償一代的方法較為簡(jiǎn)單，與公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)聯(lián)度不大，體現(xiàn)在治理架構(gòu)上，董事會(huì)主要是負(fù)責(zé)報(bào)告的編制和資本補(bǔ)充，發(fā)揮的作用有限。在償二代體系下，風(fēng)險(xiǎn)狀況與資本要求直接掛鉤，體現(xiàn)了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，基于監(jiān)管資本規(guī)則結(jié)合公司實(shí)際建立健全內(nèi)部管理體系將成為一種必然的選擇。此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也賦予了董事會(huì)在信息披露方面更明確的職責(zé)。這就要求保險(xiǎn)公司自上而下的建立起償付能力管理體系，以董事會(huì)及其專業(yè)委員會(huì)作為償付能力管理的最終決策機(jī)構(gòu)，對(duì)償付能力政策、資本管理、償付能力風(fēng)險(xiǎn)容忍度等重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，監(jiān)督公司償付能力狀況，在出現(xiàn)償付能力危機(jī)時(shí)，及時(shí)組織開(kāi)展自救工作。管理層負(fù)責(zé)落實(shí)董事會(huì)確定戰(zhàn)略、方針和政策，明確償付能力管理主責(zé)部門(mén)，及其他相關(guān)部門(mén)的工作任務(wù)，將各項(xiàng)工作要求落實(shí)到具體流程、具體部門(mén)和具體崗位，體現(xiàn)在部門(mén)和崗位績(jī)效考核中，將償付能力管理體系融入公司整體運(yùn)營(yíng)架構(gòu)。

5.2 償付能力管理制度 制度體系和管理政策是各項(xiàng)管理要求落地的基礎(chǔ)和手段。在償二代體系下，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)首先建立起整個(gè)公司的償付能力管理制度，明確償付能力管理的目標(biāo)、組織架構(gòu)、部門(mén)職責(zé)、工作任務(wù)和關(guān)鍵工作流程。在總領(lǐng)辦法的引導(dǎo)下，還需要制定具體的工作制度。第一支柱下，需要建立起償付能力報(bào)告制度，明確資產(chǎn)、負(fù)債基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理要求，制定各部門(mén)間配合的工作流程，明確工作任務(wù)和時(shí)間要求，確保各類償付能力報(bào)告能夠在監(jiān)管要求的時(shí)限內(nèi)完成。此外，還要針對(duì)重點(diǎn)難度問(wèn)題，編寫(xiě)技術(shù)手冊(cè)，控制操作風(fēng)險(xiǎn)。第二支柱下，需要建立起兩個(gè)自評(píng)估制度，一是償付能力管理能力自評(píng)估；二是分類監(jiān)管自評(píng)估。自評(píng)估不僅更好地支持監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展評(píng)估工作，更重要的是建立自檢程序，不斷提升償付能力管理水平。第三支柱下，需要建立償付能力信息披露制度，明確日常披露和定期披露各項(xiàng)要求如何在公司各部門(mén)、各信息系統(tǒng)中得到落實(shí)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)銷售人員、柜面人員、客服人員等的教育培訓(xùn)，向保險(xiǎn)消費(fèi)者傳遞正確的信息，從而樹(shù)立專業(yè)良好的市場(chǎng)形象。

5.3 基礎(chǔ)管理能力建設(shè) 償二代三個(gè)支柱的要求是上層建筑，要確保監(jiān)管合規(guī)，并進(jìn)一步提升管理水平，保險(xiǎn)公司必須要打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。一方面是認(rèn)清償二代對(duì)專業(yè)人員的要求。償一代下償付能力以會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，最低資本僅以保險(xiǎn)負(fù)債規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)保額掛鉤，各項(xiàng)專業(yè)職能之間的聯(lián)系不多，可以在簡(jiǎn)單對(duì)接的情況下完成各項(xiàng)工作。償二代下最低資本以資產(chǎn)和負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)特征為基礎(chǔ)，需要收集、管理龐大的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，其中大部分為非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。要做好償二代下的償付能力管理，就要求管理人員具備投資、財(cái)務(wù)和保險(xiǎn)精算等的相關(guān)知識(shí)。目前，公司內(nèi)部和人才市場(chǎng)上少有這類人員，這就要求保險(xiǎn)公司在做好內(nèi)部專業(yè)人員調(diào)動(dòng)的同時(shí)，主動(dòng)規(guī)劃好償付能力管理人員的培訓(xùn)計(jì)劃，使其具備工作所需的專業(yè)技能。另一方面是注重信息系統(tǒng)建設(shè)。及時(shí)獲取高質(zhì)量的信息是開(kāi)展償付能力管理的基礎(chǔ)和前提。需要建設(shè)或改造的系統(tǒng)可能包括財(cái)務(wù)和報(bào)告系統(tǒng)、精算系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)核心系統(tǒng)。各保險(xiǎn)公司根據(jù)自身情況確定具體的方案和實(shí)施路徑，但是快速提升信息系統(tǒng)支持水平是迫在眉睫的一項(xiàng)工作。

篇（8）

中圖分類號(hào)：F840

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2011)03-192-02

保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管，是指國(guó)家或政府通過(guò)法律、行政、經(jīng)濟(jì)手段，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和保險(xiǎn)企業(yè)的行為規(guī)范所進(jìn)行的監(jiān)督與管理。

我國(guó)《經(jīng)濟(jì)合同法》、《保險(xiǎn)法》、《海商法》等，以及中國(guó)人民銀行、保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布實(shí)施的一系列行政法規(guī)，為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)及保險(xiǎn)市場(chǎng)的完善和規(guī)范提供了法律保障。

一、保險(xiǎn)監(jiān)管的原則

1．依法監(jiān)管的原則。法律是國(guó)家意志的體現(xiàn)，是由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的。任何人、任何單位的行為都不能超越法律。因此，保險(xiǎn)業(yè)也必須依法接受保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)的監(jiān)管，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)也必須依法監(jiān)管，這是一個(gè)相對(duì)的行為。在保險(xiǎn)市場(chǎng)上，為了保險(xiǎn)業(yè)的整體利益，為了被保險(xiǎn)人整體刺益，必須依靠法律，以保證監(jiān)管的權(quán)威性、嚴(yán)肅性、強(qiáng)制性和一貫性，從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的有效性。

2．適度競(jìng)爭(zhēng)的原則。有市場(chǎng)就有競(jìng)爭(zhēng)，但過(guò)度的競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)損害市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展，市場(chǎng)失靈的現(xiàn)象時(shí)有存在。為保證市場(chǎng)的健康發(fā)展，必須要有外部的適當(dāng)干預(yù)，即政府的監(jiān)管。為了維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的正常運(yùn)行，防止保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈造成破壞，保險(xiǎn)監(jiān)管的重心應(yīng)該放在創(chuàng)造適度競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境上，放在防止出現(xiàn)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)、破壞性競(jìng)爭(zhēng)、惡性競(jìng)爭(zhēng)而危及保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展上。要求管而不死，活而不亂。

3．自我約束與外部強(qiáng)制相結(jié)合的原則。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部自我約束應(yīng)與外部強(qiáng)制性監(jiān)管相結(jié)合，保險(xiǎn)監(jiān)管不能代替保險(xiǎn)公司的內(nèi)部自我管理，監(jiān)管應(yīng)該一方面消除保險(xiǎn)公司不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)行為，化解其經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，要把培養(yǎng)保險(xiǎn)公司自身管理能力作為監(jiān)管的工作之一。這樣，監(jiān)管工作才能事半功倍。

4．綜合性管理原則。保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)將法律、經(jīng)濟(jì)、行政等管理手段配套使用。因?yàn)榉伞⒔?jīng)濟(jì)、行政手段各有長(zhǎng)處和不足，必須配套使用，取長(zhǎng)補(bǔ)短。例如，在公有制經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)是最不怕經(jīng)濟(jì)處罰的，在他們心目中，經(jīng)濟(jì)處罰只不過(guò)是掏出左兜的錢(qián)放在右兜里，但如果采用行政手段，如取消責(zé)任人任職資格或從業(yè)資格，或責(zé)令違法亂紀(jì)機(jī)構(gòu)停業(yè)，結(jié)果就會(huì)大不一樣。

5．穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則。保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)是其最基本的目標(biāo)。而要達(dá)到這一目標(biāo)，就必須進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和監(jiān)測(cè)，把穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范與化解緊密結(jié)合起來(lái)。

6．不干預(yù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的原則。保險(xiǎn)公司是自主綜營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立企業(yè)法人，它有權(quán)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，獨(dú)立地決定自己的經(jīng)營(yíng)方針和政策。對(duì)此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不能非法干涉。我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，有的保險(xiǎn)公司是國(guó)有獨(dú)資的保險(xiǎn)公司，對(duì)他們的監(jiān)管，如不堅(jiān)持“不干預(yù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理”的原則，就會(huì)回到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)政企不分的老路上去。所以，在保險(xiǎn)監(jiān)管中心要充分尊重保險(xiǎn)企業(yè)的獨(dú)立法人地位和經(jīng)營(yíng)自，只有這樣，才能有效地促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)提出的監(jiān)管的五項(xiàng)原則：“以我為主、安全可控、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、合作共贏、和諧發(fā)展。”

以我為主，就是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際，牢牢地把握對(duì)外開(kāi)放的主動(dòng)權(quán)，不斷完善對(duì)外開(kāi)放政策。

安全可控，就是將對(duì)外開(kāi)放的力度和我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的可承受程度結(jié)合起來(lái)，有步驟、有秩序地?cái)U(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，防范對(duì)外開(kāi)放可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融保險(xiǎn)安全。

優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，就是充分利用外資保險(xiǎn)公司在資本、技術(shù)、管理等方面的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

合作共贏，就是加強(qiáng)中外資保險(xiǎn)公司的合作與交流，公平競(jìng)爭(zhēng)，共同發(fā)展，形成促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的合力。

和諧發(fā)展，就是通過(guò)對(duì)外開(kāi)放，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)資源和國(guó)際保險(xiǎn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)中資保險(xiǎn)公司和外資保險(xiǎn)公司的協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)督管理的目標(biāo)

1．保證保險(xiǎn)人具有足夠的償付能力。保險(xiǎn)是一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度，因此保險(xiǎn)人的償付能力就是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，保證保險(xiǎn)人具有足夠的償付能力即是國(guó)家、政府對(duì)保險(xiǎn)人監(jiān)督管理的首要目標(biāo)，同時(shí)也是國(guó)家、政府對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)督管理的核心內(nèi)容。為保證保險(xiǎn)人的償付能力，各國(guó)都通過(guò)立法的手段對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理。如各國(guó)保險(xiǎn)法均對(duì)保險(xiǎn)公司設(shè)立的最低資本金、保證金提存、責(zé)任準(zhǔn)備金提取、最低償付能力指標(biāo)、保險(xiǎn)費(fèi)收入與資本金比例、法定再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)安排等方面進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定。

2．防止保險(xiǎn)欺詐，保障保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人的正當(dāng)權(quán)益。保險(xiǎn)欺詐主要來(lái)自保險(xiǎn)人的欺詐行為、投保人或被保險(xiǎn)人的欺詐行為和非法保險(xiǎn)活動(dòng)。

(1)來(lái)自保險(xiǎn)人的欺詐行為。保險(xiǎn)人方面的欺詐行為主要表現(xiàn)為：缺乏必要的償付能力或超出核定的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；利用擬定保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率的優(yōu)勢(shì)欺詐投保人或被保險(xiǎn)人，甚至逃避其應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)這種行為，各國(guó)保險(xiǎn)法一般通過(guò)規(guī)定保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)范圍和保險(xiǎn)條款的行政審批制度來(lái)防范和抑制。

(2)來(lái)自投保人或被保險(xiǎn)人的欺詐行為。投保人或被保險(xiǎn)人的欺詐行為主要表現(xiàn)為利用保險(xiǎn)謀取不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益。例如通過(guò)故意制造保險(xiǎn)事故；或事故發(fā)生后不采取積極施救措施，任其損失擴(kuò)大或故意夸大損失。總之，其目的就是騙取保險(xiǎn)賠償款，獲取額外經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)這些行為，各國(guó)一般是通過(guò)保險(xiǎn)法規(guī)定保險(xiǎn)利益原則、損失補(bǔ)償原則、保險(xiǎn)人責(zé)任免除等加以控制和防范。

(3)來(lái)自非法經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人的欺詐行為。來(lái)自非法經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人的欺詐行為主要指一些保險(xiǎn)公司以外的其他組織或個(gè)人未經(jīng)相關(guān)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，盜用保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)人、經(jīng)紀(jì)人的名義招搖撞騙的非法保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或與保險(xiǎn)公司工作人員內(nèi)外勾結(jié)，騙取保險(xiǎn)金等行為。對(duì)此，各國(guó)保險(xiǎn)法和其他相關(guān)法律中均有具體的處罰規(guī)定，以制止和打擊這些違法犯罪行為。

3．維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，保證保險(xiǎn)交易的公平合理。其他行業(yè)中，各國(guó)通常采用“反壟斷法”的形式防止生產(chǎn)者或銷售商通過(guò)“托拉斯”、“卡特爾”的形式形成價(jià)格壟斷，但保險(xiǎn)商品的特殊性使其價(jià)格決定不受“反壟斷法”的限制。各國(guó)政府往往要求保險(xiǎn)公司或同業(yè)協(xié)會(huì)制定出共同的保險(xiǎn)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的保險(xiǎn)合同責(zé)任條款，報(bào)政府監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)或備案。這樣做的目的主要是使保險(xiǎn)人之間能在同等保險(xiǎn)費(fèi)率及責(zé)任條款條件下展開(kāi)公平競(jìng)爭(zhēng)，保證保險(xiǎn)交易的公平合理。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的重要性和必要性

(一)建立合理的保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的需要

1．保護(hù)自由競(jìng)爭(zhēng)的需要。在自由競(jìng)爭(zhēng)的情況下，每一個(gè)經(jīng)濟(jì)利益者都會(huì)追求理}生的最大化行為，使其自身利益最大化。而資源配置的手段是：“看不見(jiàn)的手”，即價(jià)格和價(jià)值規(guī)律。市場(chǎng)自由的核心在于自由競(jìng)爭(zhēng)，“看不見(jiàn)的手”的作用是以競(jìng)爭(zhēng)為基礎(chǔ)的，競(jìng)爭(zhēng)越充分．資源配置的效率

就越高。因此，保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度決定了該市場(chǎng)的效率，保險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)保護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的自由競(jìng)爭(zhēng)十分必要。

2．反壟斷的需要。壟斷是市場(chǎng)失靈的重要表現(xiàn)，反壟斷是保險(xiǎn)市場(chǎng)需要監(jiān)管的重要原因。保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈的首要表現(xiàn)是保險(xiǎn)市場(chǎng)的自然壟斷。保險(xiǎn)市場(chǎng)的壟斷表現(xiàn)為單個(gè)保險(xiǎn)公司完全壟斷或少數(shù)保險(xiǎn)公司寡頭壟斷。由于各家保險(xiǎn)公司入市時(shí)間不同，經(jīng)營(yíng)管理水平、業(yè)務(wù)活動(dòng)區(qū)域以及職工隊(duì)伍素質(zhì)各異。實(shí)力較強(qiáng)的保險(xiǎn)公司在競(jìng)爭(zhēng)初期將其保險(xiǎn)商品價(jià)格即費(fèi)率降至邊際成本以下，以此排擠其他保險(xiǎn)公司，迫使他們退出保險(xiǎn)市場(chǎng)，以便取得壟斷地位，然后再抬高費(fèi)率至邊際成本以上，獲取壟斷利潤(rùn)，從根本上損害被保險(xiǎn)人利益。因此．有必要通過(guò)保險(xiǎn)監(jiān)管。發(fā)揮消除或防止保險(xiǎn)市場(chǎng)壟斷行為。

3．規(guī)避過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)的需要。過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)是由于有市場(chǎng)進(jìn)人機(jī)制而沒(méi)有正常的退出機(jī)制造成的，多數(shù)市場(chǎng)主體都達(dá)不到經(jīng)濟(jì)規(guī)模，整個(gè)市場(chǎng)集中度不高，它同樣導(dǎo)致社會(huì)資源配置的低效率。保險(xiǎn)市場(chǎng)上如果眾多小公司達(dá)不到保險(xiǎn)行業(yè)的合理規(guī)模，成本降不下來(lái)，反而因競(jìng)爭(zhēng)的需要而將費(fèi)率人為地壓低，其后果是削弱甚至喪失償付能力，最終損害被保險(xiǎn)人的利益。因此。加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管，防止保險(xiǎn)市場(chǎng)上出現(xiàn)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)是非常重要的。

篇（9）

眾所周知，人力資源管理主要是對(duì)人力、物力，采取現(xiàn)代、科學(xué)的技術(shù)，將兩者進(jìn)行合理結(jié)合，通過(guò)科學(xué)培訓(xùn)方法將二者進(jìn)行調(diào)配與管理，確保人力、物力達(dá)到平衡狀態(tài)，使人力、物力真正發(fā)揮自身。所謂社會(huì)保險(xiǎn)具體是指：以立法為基礎(chǔ)，對(duì)保險(xiǎn)行為進(jìn)行強(qiáng)制化管理所產(chǎn)生的社會(huì)保障體系，主要服務(wù)對(duì)象為喪失勞動(dòng)力、勞動(dòng)機(jī)會(huì)等因素，導(dǎo)致不能正常從事相關(guān)勞動(dòng)，屬于提供幫助和補(bǔ)償?shù)囊环N手段，意在保證勞動(dòng)人員可以基本生活。基于此社會(huì)保險(xiǎn)除了會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，還會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的提高起到一定的積極作用。

一、新形勢(shì)下社會(huì)保險(xiǎn)人力資源方面存在的問(wèn)題

1.人力資源管理理念老舊。在新形勢(shì)背景下，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)正在不斷進(jìn)行著變化，促使一些中小企業(yè)得到了快速的發(fā)展。對(duì)于中小企業(yè)而言，不僅應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)進(jìn)行不斷拓展，而且還應(yīng)減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，為社會(huì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。社會(huì)保險(xiǎn)主要是由國(guó)家，企業(yè)以及個(gè)人三方共同承擔(dān)的一種制度，企業(yè)應(yīng)將一定資金投入其中，使企業(yè)員工自身利益得到有效保障。因?yàn)檫@一制度經(jīng)濟(jì)效益較低，所以多數(shù)企業(yè)普遍存在逃避的不良心理，未正確認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)人力資源管理的重要性，而這一老舊的管理理念，促使這項(xiàng)工作難以順利進(jìn)行。2.未對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)行分析。近年來(lái)，眾多企業(yè)在對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)制度進(jìn)行完善時(shí)，多數(shù)企業(yè)會(huì)選擇生搬硬套的方式進(jìn)行，很少企業(yè)會(huì)選擇結(jié)合實(shí)際情況完善。除此之外在企業(yè)管理過(guò)程中，還會(huì)存在管理人員自身能力較低的情況，主要體現(xiàn)在無(wú)法真正掌握社會(huì)保險(xiǎn)，使其作用無(wú)法得到發(fā)揮，并且在社會(huì)保險(xiǎn)方面，管理人員往往忽略了員工自身利益，只將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益作為重點(diǎn)。在開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)人力資源管理工作時(shí)，整體缺少人性化的特點(diǎn)，未對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，從而無(wú)法實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理的目的。3.人力資源管理隊(duì)伍素質(zhì)水平相對(duì)較低。從本質(zhì)上來(lái)看，社會(huì)保險(xiǎn)屬于規(guī)模較大的項(xiàng)目工程，若要長(zhǎng)期且穩(wěn)定地發(fā)展，需要國(guó)家、企業(yè)以及人民群眾的支持，加之配以專業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)人員，共同實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)工作的戰(zhàn)略目標(biāo)。如社會(huì)保險(xiǎn)保障體系的構(gòu)建，應(yīng)由熟悉國(guó)家法律（勞動(dòng)法、保險(xiǎn)征收費(fèi)用）的專業(yè)人員進(jìn)行設(shè)定；工傷費(fèi)用賠償與處理，需由具有鑒定能力、估價(jià)能力的人員完成；社會(huì)保障福利的發(fā)放，需由多方人員共同參與。但是，在實(shí)際分析中發(fā)現(xiàn)，某些企業(yè)在針對(duì)人力資源社會(huì)保險(xiǎn)工作中仍然存在相應(yīng)的問(wèn)題，如專業(yè)人員匱乏、社會(huì)保險(xiǎn)保障制度不健全等，嚴(yán)重阻礙企業(yè)員工自身工作的積極性，更會(huì)對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展造成一定的影響。4.人員流動(dòng)性較差。在社會(huì)保險(xiǎn)公司中，人員的流失是影響行業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀因素。保險(xiǎn)公司在人員管理中呈現(xiàn)著“能進(jìn)不能出”的局面，使專業(yè)人員輸出渠道面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。人員的流動(dòng)，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)格局改變以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要指標(biāo)，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)持續(xù)進(jìn)步的關(guān)鍵因素。但是，在社會(huì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，高層人員與專業(yè)技術(shù)人員的流失，是導(dǎo)致公司機(jī)密泄露、戰(zhàn)略目標(biāo)曝光和新品研發(fā)失衡、客戶流失的主要問(wèn)題。

二、提升社會(huì)保險(xiǎn)人力資源管理質(zhì)量應(yīng)采取的對(duì)策

在上文中，詳細(xì)闡述社會(huì)保險(xiǎn)公司在人力資源管理工作中存在的問(wèn)題，若要更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，應(yīng)對(duì)其內(nèi)部存在的問(wèn)題進(jìn)行全面解決，注重經(jīng)營(yíng)理念的轉(zhuǎn)變和專業(yè)人員培養(yǎng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，同時(shí)利用人員獎(jiǎng)懲與晉升制度，可實(shí)現(xiàn)對(duì)專業(yè)人才流失問(wèn)題的控制，從而更好地促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展，具體實(shí)施途徑應(yīng)從以下幾個(gè)角度進(jìn)行分析。1.強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)金監(jiān)督力度。想要完成社會(huì)保險(xiǎn)人力資源相關(guān)工作，應(yīng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)金給予重點(diǎn)關(guān)注。首先，對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)金的相關(guān)信息進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)掌握其來(lái)源和去向等情況。只有保證整個(gè)過(guò)程可以順利進(jìn)行，才能推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)人力資源的正常進(jìn)行。其次，按照國(guó)家法律制度強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)問(wèn)題的意義，進(jìn)而加大征繳過(guò)程的監(jiān)督力度，對(duì)整個(gè)繳納過(guò)程及時(shí)告知企業(yè)員工，在確保社會(huì)保證金正常流通的同時(shí)，充分調(diào)動(dòng)員工工作興趣。最后，加強(qiáng)監(jiān)督工作，聘請(qǐng)專業(yè)人員構(gòu)建監(jiān)督部門(mén)，及時(shí)盤(pán)查社會(huì)保險(xiǎn)金的相關(guān)情況，保證社會(huì)保險(xiǎn)金可以真正發(fā)揮自身價(jià)值，從而促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)人力資源管理的順利開(kāi)展。2.提升人力資源管理隊(duì)伍整體素質(zhì)水平。在社會(huì)保險(xiǎn)公司發(fā)展過(guò)程中，若要利用人力資源管理工作實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)工作的強(qiáng)制化管理，應(yīng)注重人力資源管理隊(duì)伍整體素質(zhì)水平的提升。眾所周知，社會(huì)保險(xiǎn)公司涉及范圍相對(duì)較廣，如僅采用單項(xiàng)專業(yè)人才，則難以實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)工作的綜合管理。因此對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)公司而言，應(yīng)以培養(yǎng)專業(yè)型、綜合型以及復(fù)合型人才為發(fā)展方向，具體實(shí)施流程可從以下兩個(gè)方面進(jìn)行分析：一方面，采用招聘的方式，對(duì)企業(yè)人員進(jìn)行系統(tǒng)化考查、確保招聘合格的人才均具備專業(yè)理論知識(shí)充足和實(shí)踐能力較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)；另一方面，對(duì)企業(yè)自身現(xiàn)有人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，從專業(yè)技能與實(shí)踐能力兩個(gè)角度入手，促進(jìn)企業(yè)自身人力資源管理水平的提升。3.對(duì)管理理念進(jìn)行創(chuàng)新。在社會(huì)保險(xiǎn)人力資源管理過(guò)程中，其管理制度作為重要保障之一，除了對(duì)企業(yè)員工帶來(lái)一定的影響之外，還會(huì)促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此企業(yè)若想改善自身發(fā)展現(xiàn)狀，可以從社會(huì)保險(xiǎn)人力資源管理理念方面入手，改變傳統(tǒng)老舊的管理理念，對(duì)管理制度進(jìn)行不斷優(yōu)化和創(chuàng)新，真正意識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)的重要性，并將這一工作真正落實(shí)到實(shí)處，對(duì)企業(yè)員工自身利益負(fù)責(zé)，在保證員工真正投入工作過(guò)程中的同時(shí)，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)人力資源管理的順利開(kāi)展，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。4.制定完善的人才培訓(xùn)制度。關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)人力資源管理問(wèn)題，在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)采用“以人為本”的原則，將人才培養(yǎng)和企業(yè)發(fā)展相結(jié)合，將人才看作企業(yè)發(fā)展的核心目標(biāo)。同時(shí)利用人才晉升制度的構(gòu)建，結(jié)合激勵(lì)手段的運(yùn)用，對(duì)企業(yè)自身員工的潛能進(jìn)行有效激發(fā)，在此過(guò)程中，可采用培訓(xùn)范圍拓寬與講座、函授等多種多種方式，使企業(yè)員工認(rèn)識(shí)本職工作的作用，通過(guò)對(duì)自身理論知識(shí)與實(shí)踐能力的充實(shí)，促使大量?jī)?yōu)秀人才脫穎而出，不僅滿足企業(yè)員工對(duì)于自身需求，還可實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提升，從而為構(gòu)建專業(yè)的人力資源管理隊(duì)伍提供有利支持。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力持續(xù)增長(zhǎng)的過(guò)程中，各個(gè)企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)已由經(jīng)濟(jì)效益競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)化為人才競(jìng)爭(zhēng)。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)注重人才的重要性，實(shí)現(xiàn)“以人為本”的經(jīng)營(yíng)理念，同時(shí)在企業(yè)人力資源管理工作中，應(yīng)增加對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的運(yùn)用，將企業(yè)員工的利益放于企業(yè)利益之首，從而才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于企業(yè)員工而言，企業(yè)能夠?qū)⒆陨碜鳛榘l(fā)展的主體，可有效地調(diào)動(dòng)員工工作積極性，使其將自身利益與企業(yè)效益相結(jié)合，從而為企業(yè)的發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇（10）

關(guān)鍵詞 作業(yè)成本法 保險(xiǎn)公司 預(yù)算管理 成本控制

隨著我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)以及外資保險(xiǎn)公司都開(kāi)始進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)中，因此，加劇了保險(xiǎn)公司之間的競(jìng)爭(zhēng)。保險(xiǎn)公司要想在這樣的環(huán)境下得以生存和發(fā)展，就必須在提高服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，加強(qiáng)公司的預(yù)算管理和成本控制，提高資金利用效率，從而獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)多數(shù)保險(xiǎn)公司目前使用的傳統(tǒng)核算方法是根據(jù)各種保險(xiǎn)產(chǎn)品中所占的比例，然后對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅@種方法使保險(xiǎn)公司無(wú)法獲得準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)和利潤(rùn)情況，從而影響了公司的正常發(fā)展。近年來(lái)，隨著保險(xiǎn)行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，各個(gè)保險(xiǎn)公司為了提高競(jìng)爭(zhēng)能力以及資金的利用率，紛紛引進(jìn)先進(jìn)的成本核算方法，作業(yè)成本法作為一種新型的核算方法，在保險(xiǎn)行業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。本文首先介紹了作業(yè)成本法，并分析了目前保險(xiǎn)公司預(yù)算管理和成本控制中存在的問(wèn)題，對(duì)作業(yè)成本法在保險(xiǎn)公司中應(yīng)用的意義以及基礎(chǔ)過(guò)程進(jìn)行了闡述，最后針對(duì)作業(yè)成本法的應(yīng)用提出了相應(yīng)的建議措施。

一、作業(yè)成本法

作業(yè)成本法又被稱為ABC法，是以作業(yè)為資源消耗的主體，通過(guò)資源動(dòng)因依據(jù)將資源成本合理的分配到作業(yè)中，再根據(jù)作業(yè)動(dòng)因?qū)⒆鳂I(yè)成本正確的歸集到相關(guān)服務(wù)和產(chǎn)品中。作業(yè)成本法的發(fā)展對(duì)于成本管理理論有著極其重要的意義。隨著經(jīng)濟(jì)以及計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的快速發(fā)展，作業(yè)成本法在金融保險(xiǎn)行業(yè)得到了廣泛的運(yùn)用。作業(yè)成本法作為一種新型的核算方法，雖然計(jì)算方式比較復(fù)雜，但與傳統(tǒng)的核算方法相比，其具有不可忽略的優(yōu)點(diǎn)，作業(yè)成本法可以與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)兼容，與其他會(huì)計(jì)方式相比，其操作原理較為簡(jiǎn)單易懂。作業(yè)成本法制度的建立與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)之間有著密切的聯(lián)系，這種與其他業(yè)務(wù)相兼容的特點(diǎn)有利于企業(yè)資源的共享，并能有效地滿足企業(yè)和社會(huì)對(duì)成本信息的需求。由于作業(yè)成本法的建立是以企業(yè)的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的，因此，其提供的成本信息具有更高的可靠性和準(zhǔn)確性，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)核算方法存在的弊端。由于信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部信息資源共享的實(shí)現(xiàn)，有利于作業(yè)成本法的實(shí)施。此外，作業(yè)成本系統(tǒng)數(shù)據(jù)可以和企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)兼容，通過(guò)一個(gè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)多個(gè)信息系統(tǒng)的信息共享，在很大程度上降低了獲取信息的成本，給作業(yè)成本法的實(shí)施提供了有利條件。隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與作業(yè)成本法的不斷完善，兩者之間的沖突也在不斷的消失，從而使作業(yè)成本法得到了廣泛的應(yīng)用和快速的發(fā)展。

二、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理和成本控制中存在的問(wèn)題

1.公司資源存在較大的浪費(fèi)

由于保險(xiǎn)公司在使用傳統(tǒng)預(yù)算管理過(guò)程中都是將上年度公司的預(yù)算管理執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，而影響預(yù)算管理的因素會(huì)隨著公司的發(fā)展不斷地變換，針對(duì)這一情況，公司通常會(huì)通過(guò)適當(dāng)?shù)卦黾踊驕p少預(yù)算管理項(xiàng)目，從而確定公司未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的成本控制和預(yù)算管理。這種方法極易使公司上年度的資源浪費(fèi)情況繼續(xù)延續(xù)下去，最終給公司的資源造成較大的浪費(fèi)。

2.不合理的預(yù)算管理和成本控制

由于傳統(tǒng)的預(yù)算管理和成本控制是以單一的成本管理為基礎(chǔ)，從而造成保險(xiǎn)公司在制定成本預(yù)算管理過(guò)程中的基礎(chǔ)較弱，此外，傳統(tǒng)的預(yù)算管理針對(duì)公司績(jī)效和預(yù)算管理之間存在的差異無(wú)法給出準(zhǔn)確的分析和評(píng)價(jià)，從而使公司的預(yù)算管理無(wú)法發(fā)揮實(shí)際作用，給公司提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

3.預(yù)算的范圍不夠全面

保險(xiǎn)公司在進(jìn)行預(yù)算管理過(guò)程中過(guò)分重視生成成本的預(yù)算，而且還會(huì)受到公司內(nèi)部的控制和管理的限制。此外，保險(xiǎn)公司習(xí)慣將財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)作為預(yù)算管理中的重點(diǎn)，而忽略了對(duì)效率、質(zhì)量以及信譽(yù)等指標(biāo)進(jìn)行控制和管理的重要性。

三、作業(yè)成本法在保險(xiǎn)公司中應(yīng)用的意義以及基礎(chǔ)過(guò)程

1.作業(yè)成本法在保險(xiǎn)公司中應(yīng)用的意義

加強(qiáng)公司的預(yù)算管理和成本控制是確保保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益以及快速發(fā)展的關(guān)鍵，而作業(yè)成本法的意義在于其可以根據(jù)公司預(yù)算管理和成本控制的實(shí)際需求，選擇合適的成本管理和核算方法，從而有效地避免保險(xiǎn)公司資金浪費(fèi)嚴(yán)重的情況，在減少成本的同時(shí)有效地提高公司的競(jìng)爭(zhēng)能力。通過(guò)應(yīng)用作業(yè)成本法可以有效地減少保險(xiǎn)公司中存在的低效作業(yè)或無(wú)效作業(yè)，使公司的資源能夠得到合理的利用，以作業(yè)成本為基礎(chǔ)而制定的預(yù)算編制可以實(shí)現(xiàn)責(zé)任落實(shí)到各個(gè)層面以及個(gè)人，從而有利于公司的預(yù)算管理和成本控制的執(zhí)行。在保險(xiǎn)公司所處的內(nèi)外部環(huán)境未出現(xiàn)較大變化的前提下，公司的預(yù)算管理和成本控制可以按照當(dāng)前的預(yù)算計(jì)劃對(duì)公司的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制和管理，公司員工和各個(gè)環(huán)節(jié)按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行工作，有利于實(shí)現(xiàn)公司預(yù)算管理和成本控制的實(shí)施。

2.應(yīng)用作業(yè)成本法的基礎(chǔ)過(guò)程

公司的預(yù)算管理和成本控制的作業(yè)成本預(yù)算過(guò)程包括的內(nèi)容有：作業(yè)是公司提供的產(chǎn)品所消耗的環(huán)境、方法、材料、技術(shù)以及人力的結(jié)合產(chǎn)物，而作業(yè)的劃分應(yīng)該根據(jù)公司的實(shí)際情況，并仔細(xì)分析公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過(guò)和作業(yè)成本相結(jié)合，有利于作業(yè)成本在公司預(yù)算管理和成本控制中作用的發(fā)揮，確保能及時(shí)地提供可靠性和準(zhǔn)確性較高的預(yù)算管理和成本控制信息，從而提高公司的資金使用效率和競(jìng)爭(zhēng)能力。在實(shí)際過(guò)程中，公司應(yīng)該以明確劃分作業(yè)為前提，劃分作業(yè)的過(guò)程中，應(yīng)該充分考慮公司的相關(guān)業(yè)務(wù)、成本以及發(fā)展目標(biāo)等因素，并制定相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)，以確保作業(yè)成本法的實(shí)際應(yīng)用效果。此外，公司的預(yù)算過(guò)程應(yīng)該按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則進(jìn)行，首先由決策管理層制定出公司的整體發(fā)展目標(biāo)，然后由公司基層單位結(jié)合實(shí)際情況研究制定出相應(yīng)的預(yù)算管理和成本控制方案。

四、作業(yè)成本法應(yīng)用過(guò)程中的建議措施

1.加大預(yù)算管理目標(biāo)考核的力度

公司在預(yù)算管理和成本控制中應(yīng)用作業(yè)成本法的過(guò)程中，加大預(yù)算管理目標(biāo)考核力度是一項(xiàng)非常重要的措施。根據(jù)實(shí)際情況來(lái)看，公司的預(yù)算管理和成本控制直接影響著公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益，因此，通過(guò)加大預(yù)算管理目標(biāo)考核力度，從公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況為基礎(chǔ)，科學(xué)的分析和研究作業(yè)成本法在應(yīng)用過(guò)程中的影響、制約因素，并及時(shí)地消除這些不利因素。此外，通過(guò)借鑒國(guó)外先進(jìn)的管理方法，以降低企業(yè)管理成本，加強(qiáng)監(jiān)督管理和控制，從而促進(jìn)公司的快速發(fā)展。

2.擴(kuò)大作業(yè)成本管理應(yīng)用的范圍

公司在預(yù)算管理和成本控制中應(yīng)用作業(yè)成本法，最為重要的就是以作業(yè)成本為基礎(chǔ)條件。但就目前的實(shí)際情況來(lái)看，部分保險(xiǎn)公司在應(yīng)用作業(yè)成本法的過(guò)程中做的不夠到位，作業(yè)成本法的實(shí)際實(shí)施和發(fā)展離公司制定的目標(biāo)仍有一定的距離，從而給作業(yè)成本法的推廣造成了不利影響。此外，應(yīng)用實(shí)施作業(yè)成本法是一項(xiàng)極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司必須投入大量的人力、物力和財(cái)力，要想取得理想的應(yīng)用效果也必須經(jīng)歷一個(gè)過(guò)程，因此，必須擴(kuò)大作業(yè)成本法在保險(xiǎn)公司中的應(yīng)用范圍，從而實(shí)現(xiàn)公司競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

五、結(jié)論

綜上所述，隨著保險(xiǎn)行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越大，如何降低成本，提高資金利用率，取得理想的經(jīng)濟(jì)效益，并提高公司的競(jìng)爭(zhēng)能力已經(jīng)成為決定保險(xiǎn)公司生存和發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。由于傳統(tǒng)的核算方法已經(jīng)無(wú)法滿足保險(xiǎn)公司的發(fā)展需要，因此，作業(yè)成本法作為一種先進(jìn)的核算方法得到了廣泛的應(yīng)用，經(jīng)實(shí)踐證明，作業(yè)成本法的應(yīng)用有利于保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理和成本控制。本文通過(guò)對(duì)目前保險(xiǎn)公司預(yù)算管理和成本控制中存在的問(wèn)題以及作業(yè)成本法在保險(xiǎn)公司中應(yīng)用的意義以及基礎(chǔ)過(guò)程的科學(xué)分析，對(duì)作業(yè)成本法的應(yīng)用提出了相應(yīng)的建議措施，旨在為保險(xiǎn)公司的發(fā)展提供有效的參考資料。

參考文獻(xiàn)：

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篇（11）

一、消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的障礙

幾年前還是人人爭(zhēng)搶的“香餑餑”怎么忽然就變成了“雞肋”呢？問(wèn)題是多方面的：社會(huì)信用基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)和個(gè)人信用體系不健全；銀行盲目競(jìng)爭(zhēng)，違規(guī)發(fā)放個(gè)人消費(fèi)貸款，放松對(duì)房地產(chǎn)公司和車行的資信調(diào)查；產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不對(duì)稱等。但筆者認(rèn)為，真正的問(wèn)題卻是來(lái)自保險(xiǎn)公司自身，就是對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)格，市場(chǎng)運(yùn)作不規(guī)范，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄。由于管理缺失產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)才是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）保險(xiǎn)公司對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏長(zhǎng)期觀念。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，而且業(yè)務(wù)周期長(zhǎng)，短則2、3年，最長(zhǎng)可達(dá)30年，期間的不確定性因素較多，風(fēng)險(xiǎn)具有巨大性和滯后性特征。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，要求保險(xiǎn)公司對(duì)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)安排要有長(zhǎng)期思想，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，要正確把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本趨勢(shì)和周期性特點(diǎn)，要妥善處理短期利益和長(zhǎng)期目標(biāo)之間的關(guān)系。

目前，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過(guò)程中，普遍存在重短期利益（即保費(fèi)收入）、重市場(chǎng)拓展，輕業(yè)務(wù)管理、輕市場(chǎng)研究的現(xiàn)象，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的經(jīng)營(yíng)理念，不能全面地認(rèn)識(shí)和分析消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，為公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)潛在隱患。如一些基層公司只看到目前房地產(chǎn)業(yè)形勢(shì)一片大好，居民購(gòu)房踴躍，房?jī)r(jià)節(jié)節(jié)攀升的表面現(xiàn)象，而沒(méi)有把房地產(chǎn)業(yè)納入到整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局中來(lái)分析，也沒(méi)有和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)結(jié)合起來(lái)分析，更沒(méi)有意識(shí)到房地產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)的投資增幅過(guò)高、商品房空置面積增加、房?jī)r(jià)上漲過(guò)快以及低價(jià)位住房供不應(yīng)求和高檔住宅空置較多等結(jié)構(gòu)性問(wèn)題，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目不做分析、不加區(qū)分，眉毛胡子一把抓，盲目擴(kuò)大住房消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。最近，人民銀行發(fā)出通知，要求加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理，國(guó)務(wù)院也于近日提出要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的宏觀調(diào)控，就是對(duì)房地產(chǎn)業(yè)投資過(guò)熱、出現(xiàn)泡沫現(xiàn)象的一種警示，應(yīng)當(dāng)引起保險(xiǎn)公司的高度重視。

（二）保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄，不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象嚴(yán)重，市場(chǎng)秩序混亂。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要依靠銀行開(kāi)展，業(yè)務(wù)一般占業(yè)務(wù)總量的90％以上。因此，與銀行的合作就成為消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)拓展的主要環(huán)節(jié)。目前，各保險(xiǎn)公司與銀行的合作基本上都是采取“協(xié)議+條款”的方式進(jìn)行。

由于保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)以及對(duì)渠道的過(guò)度依賴，在消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。保險(xiǎn)公司普遍存在不嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)條款費(fèi)率的情況，違規(guī)與銀行簽定“不平等”協(xié)議，將本應(yīng)由銀行承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)部分或全部轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司自己承擔(dān)，由此產(chǎn)生了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下幾種表現(xiàn)：

1.擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任范圍，將意外傷害和疾病責(zé)任擴(kuò)展為履約責(zé)任。如某保險(xiǎn)公司條款本來(lái)只將投保人因意外事故或因疾病死亡或永久喪失勞動(dòng)能力，無(wú)法繼續(xù)履行還款義務(wù)作為保險(xiǎn)責(zé)任，擴(kuò)展后變?yōu)橹灰侗Ｈ诉B續(xù)三個(gè)月末履行或未完全履行還款義務(wù)即為保險(xiǎn)責(zé)任。

2.縮減責(zé)任免除，取消免賠額。在消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)條款中，責(zé)任免除條款是保護(hù)保險(xiǎn)人利益、防止投保人和被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。縮減責(zé)任免除就是變相擴(kuò)大保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)責(zé)任，減輕或降低投保人和被保險(xiǎn)人的道德約束，增加了保險(xiǎn)人面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，取消免賠額弱化了被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，造成被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任缺位。

3.降低費(fèi)率，一般在標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率基礎(chǔ)上下浮30％左右。

4.降低首付款比例甚至零首付。設(shè)定一定比例的首付款是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的一種有效手段。對(duì)不同信用度的人群和不同風(fēng)險(xiǎn)度的業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司通過(guò)提高或降低首付款比例進(jìn)行調(diào)節(jié)，可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。降低首付款比例甚至取消首付款要求，直接增加了保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加大了風(fēng)險(xiǎn)管理難度。

5.高額手續(xù)費(fèi)，以及由此產(chǎn)生的退保風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司在辦理住房和汽車消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，一般一并承保房屋保險(xiǎn)和機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)且一次性收取保費(fèi)，按協(xié)議支付商手續(xù)費(fèi)。據(jù)了解，消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)為10％—15％左右，房屋保險(xiǎn)和機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)為20％～30％，一般以現(xiàn)金形式坐扣。如果投保人提前償還銀行貸款后提前辦理相關(guān)保證保險(xiǎn)的退保，或者投保人在獲得銀行貸款后提前辦理房屋保險(xiǎn)或機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)的退保，保險(xiǎn)公司將面臨直接的經(jīng)濟(jì)損失。如果這種情況集中發(fā)生，保險(xiǎn)公司該業(yè)務(wù)項(xiàng)下當(dāng)期的保費(fèi)收入甚至不足以支付退保費(fèi)，出現(xiàn)“紅字”保費(fèi)。巨大的支付壓力將給公司的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)困難，并可能由此造成巨額虧損。

（三）保險(xiǎn)公司對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)格、控制能力不強(qiáng)、措施落實(shí)不到位。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是多方面的，要求保險(xiǎn)公司必須具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。目前，各公司對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)均建立了相應(yīng)的管理制度，規(guī)范了業(yè)務(wù)操作流程，加大了業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，采取授權(quán)經(jīng)營(yíng)、集中管理等措施，取得了一定的效果。但從掌握的情況看，一些基層公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、管理粗放，沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)管理容人業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，有關(guān)規(guī)章制度不健全且不能得到很好的落實(shí)。

如對(duì)商的管理，遷就的多、制約的少，沒(méi)有建立起相應(yīng)的管理制度。不僅沒(méi)有很好地研究環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，反而通過(guò)協(xié)議將銀行應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司自己承擔(dān)，造成在消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銀行的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任缺位，從而進(jìn)一步弱化了銀行的責(zé)任意識(shí)。對(duì)投保人的資信調(diào)查是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)。一方面，目前我國(guó)社會(huì)信用的基礎(chǔ)十分薄弱，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)和個(gè)人的信用體系尚未建立，為保險(xiǎn)公司開(kāi)展信用資信調(diào)查工作帶來(lái)很多困難；另一方面，一些公司有制度不執(zhí)行或執(zhí)行不堅(jiān)決，工作不夠扎實(shí)、細(xì)致，相關(guān)制度不能得到很好地落實(shí)，調(diào)查程序流于形式。如一些房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司通過(guò)員工、親屬以個(gè)人購(gòu)房名義或通過(guò)虛增樓房面積、虛增樓層騙取銀行個(gè)人住房消費(fèi)貸款用于房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。一些犯罪分子勾結(jié)不法車行，利用假身份證騙取銀行個(gè)人汽車消費(fèi)貸款等。這些情況時(shí)有發(fā)生，說(shuō)明保險(xiǎn)公司在資信調(diào)查環(huán)節(jié)仍然存在較大漏洞。

二、加強(qiáng)管理，促進(jìn)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展

（一）要提高對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)重要性的認(rèn)識(shí)。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在我國(guó)還處于起步階段，在業(yè)務(wù)總量中占的比例較低，未引起有關(guān)方面足夠的關(guān)注；消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所具有的促進(jìn)消費(fèi)、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用未得到充分的發(fā)揮；消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的巨大性和滯后性也未得到應(yīng)有的重視。保險(xiǎn)界應(yīng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的研究和分析，要站在經(jīng)濟(jì)全局的高度，認(rèn)識(shí)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高人民生活水平、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮的作用；要站在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的高度，分析消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)自身的發(fā)展前景以及對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的帶動(dòng)作用；要站在防范保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的高度，提高依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，加強(qiáng)和改善業(yè)務(wù)管理，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)行為，增強(qiáng)做好消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的責(zé)任感。

（二）要強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理。目前，消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)存在的主要問(wèn)題是在管理環(huán)節(jié)產(chǎn)生的，消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)是管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理，是防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)和有效手段。

1.健全管理制度，規(guī)范操作流程。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，操作程序復(fù)雜。完善的管理制度和規(guī)范的操作流程是業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)和保證。保險(xiǎn)公司要充分認(rèn)識(shí)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性，在商的選擇、投保人的資信調(diào)查、逾期貸款的跟蹤管理和追償?shù)雀鱾€(gè)環(huán)節(jié)都要健全管理制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，落實(shí)責(zé)任制，徹底改變制度不健全、管理粗放、責(zé)任不到位的狀況。

2.授權(quán)經(jīng)營(yíng)、集中管理。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，要求具備較高的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。授權(quán)經(jīng)營(yíng)、集中管理是一種有效控制風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)模式選擇。分級(jí)授權(quán)經(jīng)營(yíng)，由上級(jí)公司按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對(duì)下級(jí)公司經(jīng)營(yíng)該業(yè)務(wù)的資質(zhì)情況進(jìn)行考核驗(yàn)收，允許具備條件的公司開(kāi)辦此業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)管理則集中到省級(jí)分公司，應(yīng)開(kāi)發(fā)專門(mén)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、設(shè)立專門(mén)的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核保、核賠、債權(quán)追償?shù)染唧w管理工作。

3.加強(qiáng)對(duì)商和銷售商的管理，認(rèn)真做好資信調(diào)查工作。要加強(qiáng)對(duì)商和銷售商的業(yè)務(wù)宣導(dǎo)，提高其對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)作用的認(rèn)識(shí)，端正經(jīng)營(yíng)思想和行為。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)是商、銷售商擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增加銷售收入的重要手段，也是商、銷售商防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。保險(xiǎn)公司和商、銷售商之間是平等互利的合作伙伴關(guān)系，應(yīng)相互尊重共同發(fā)展。資信調(diào)查工作是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要節(jié)點(diǎn)。要充分利用社會(huì)上公開(kāi)的企業(yè)和個(gè)人信用資信平臺(tái)開(kāi)展資信調(diào)查，盡可能地?cái)U(kuò)大對(duì)投保人信息的采集范圍，確保信用評(píng)級(jí)的科學(xué)性、客觀性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)各保險(xiǎn)公司之間的信息交流與合作，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。