創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇?jiǎng)?chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

中國(guó)16大鋼企達(dá)成一致：堅(jiān)決反對(duì)個(gè)別企業(yè)采用違背談判規(guī)則的辦法，對(duì)中國(guó)鋼企施壓，不考慮中國(guó)市場(chǎng)情況作出的鐵礦石價(jià)格決定，中國(guó)鋼企不會(huì)接受。

中國(guó)國(guó)際儲(chǔ)備中心醞釀成立

中國(guó)國(guó)際儲(chǔ)備中心正醞釀在上海成立，央行外匯儲(chǔ)備中投資黃金的部分將通過(guò)此中心操作。

由于我國(guó)目前接近9000億美元的外匯儲(chǔ)備中，美元債券一直是其中最主要部分，成立獨(dú)立的國(guó)際儲(chǔ)備中心，被市場(chǎng)認(rèn)為是我國(guó)外匯儲(chǔ)備多元化的潛在的動(dòng)向之一。

由于美元的持續(xù)貶值，為了避免外匯儲(chǔ)備的大幅度縮水，外匯儲(chǔ)備的多元化―直被公認(rèn)為央行必須要邁出的一個(gè)步驟。

目前，我國(guó)外匯儲(chǔ)備的具體投資主要由外管局儲(chǔ)備司負(fù)責(zé)。上述知情人士透露，此次成立的中國(guó)國(guó)際儲(chǔ)備中心獨(dú)立運(yùn)作，是一個(gè)獨(dú)立部門，主要將負(fù)責(zé)黃金投資，短時(shí)間內(nèi)怕很難涉及其他品種。

商務(wù)部預(yù)警：農(nóng)產(chǎn)品出口日本風(fēng)險(xiǎn)高

據(jù)悉，商務(wù)部對(duì)外貿(mào)易司與中國(guó)食品土畜進(jìn)出口商會(huì)近日聯(lián)合《對(duì)日出口農(nóng)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。

據(jù)了解，該評(píng)估報(bào)告主要針對(duì)日本實(shí)施“肯定列表制度”后，中國(guó)重點(diǎn)產(chǎn)品的出山風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出相關(guān)應(yīng)對(duì)建議。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)包括產(chǎn)品是否與日本本國(guó)農(nóng)業(yè)存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系、市場(chǎng)供求情況，歷史上遭遇日方技術(shù)壁壘和貿(mào)易爭(zhēng)端情況以及與其他國(guó)家在日本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)狀況等內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果表明，從整體看，肉類制品，蔬菜、水果及制品、水產(chǎn)品、食用菌、茶葉、谷物均是日本實(shí)施“肯定列表制度”后山口風(fēng)險(xiǎn)較高的人類商品。

《評(píng)估報(bào)告》詳細(xì)列舉下大蔥、鰻魚(yú)、茶葉、雞肉制品、松茸、腸衣、干(鮮)香菇、花生、蜂蜜、大米等11種出口風(fēng)險(xiǎn)高或較高的農(nóng)產(chǎn)品。

西門子出資約1億美元收購(gòu)上海一民營(yíng)企業(yè)

“光橋科技”――這家四年前落戶上海、專門從事光纖通訊產(chǎn)品研發(fā)的科技創(chuàng)業(yè)型企業(yè)，本月被全球光網(wǎng)通訊巨頭西門子收購(gòu)。據(jù)悉，其收購(gòu)金額接近1億美元。

據(jù)《文匯報(bào)》報(bào)道，光橋科技的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)由10多位“海歸”人員組成，不少人曾經(jīng)在朗訊科技、貝爾實(shí)驗(yàn)室，諾基業(yè)、北方電訊等著名跨國(guó)公司工作過(guò)。

正是憑借自身的技術(shù)背景和對(duì)行業(yè)前景的深刻認(rèn)識(shí)，這批志同道合的年輕人在美國(guó)加州的“硅谷”創(chuàng)立了光橋科技公司，并多次獲得海內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)投資。2002年5月，光橋科技落戶上海漕河涇開(kāi)發(fā)區(qū)。

華聯(lián)旗下七公司10月份香港上市

中國(guó)巨大的消費(fèi)品市場(chǎng)吸引了諸多國(guó)際零售巨頭的注意，全球零售企業(yè)200強(qiáng)中已有14％的企業(yè)進(jìn)入中國(guó)。在這樣的環(huán)境下，我國(guó)百貨行業(yè)也正處于重組、兼并、轉(zhuǎn)型期。

擁有六家上市公司、近450家連鎖經(jīng)營(yíng)門店、年銷售額達(dá)350億元的全國(guó)華聯(lián)商廈集團(tuán)5月9日在京宣布，旗下七家實(shí)體公司將于10月份在香港上市，上市總?cè)谫Y金額將達(dá)到2～3億美元。

華聯(lián)市場(chǎng)資源重組及成功融資之后，將聯(lián)合55家成員單位，實(shí)現(xiàn)全國(guó)市場(chǎng)及跨區(qū)域的擴(kuò)張和連鎖復(fù)制，建立開(kāi)放統(tǒng)一的全國(guó)華聯(lián)資源市場(chǎng)，實(shí)施五年實(shí)現(xiàn)年銷售額上1000億元的計(jì)劃，著力打造中國(guó)民族商業(yè)的強(qiáng)勢(shì)品牌。

《贏在中國(guó)》報(bào)名結(jié)束

CCTV《贏在中國(guó)》項(xiàng)目組今日宣布，歷時(shí)近兩月的“贏在中國(guó)”報(bào)名招募于2006年5月19日零點(diǎn)截止報(bào)名。此后幾天，活動(dòng)唯一指定報(bào)名海選網(wǎng)站中華英才網(wǎng)(ChinaHR．com)將組織專業(yè)技術(shù)人員和人力資源專家對(duì)選手進(jìn)行首輪非面試篩選。組委會(huì)將聘請(qǐng)大成律師事務(wù)所肖金泉律師見(jiàn)證篩選過(guò)程。

5月27日至28日，入圍前3000名的選手將在全國(guó)25個(gè)城市，接受知名企業(yè)家和“中華英才網(wǎng)人力資源顧問(wèn)團(tuán)”專家的聯(lián)合面試，通過(guò)海選面試，108名幸運(yùn)兒將匯集北京，參加集中培訓(xùn)和選拔。

普華永道預(yù)測(cè)：中國(guó)2050年將成全球第一經(jīng)濟(jì)體

“盡管增長(zhǎng)速度可能會(huì)放慢，但到2050年，中國(guó)會(huì)超過(guò)美國(guó)，成為全球規(guī)模最大的經(jīng)濟(jì)體。”這是普華永道的英國(guó)經(jīng)濟(jì)展望報(bào)告的一部分。

報(bào)告顯示，按美元計(jì)算，目前僅相當(dāng)于七國(guó)集團(tuán)(包括美、英、法、德，意大利、加拿大和日本)經(jīng)濟(jì)總量20%的巴西、俄羅斯、印度、小國(guó)、印度尼西亞、墨西哥和土耳其等七個(gè)新興工業(yè)化國(guó)家的經(jīng)濟(jì)總量，2050年將超出七國(guó)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)總量的25％左右。若按購(gòu)買力平價(jià)計(jì)算，則將超過(guò)75％。其中，中國(guó)2050年經(jīng)濟(jì)總量將超過(guò)美國(guó)。若按美元計(jì)算，中國(guó)GDP規(guī)模到2050年將相當(dāng)于美國(guó)的95％若按購(gòu)買力平價(jià)計(jì)算，中國(guó)GDP規(guī)模則將超過(guò)美國(guó)40％。

央行駁斥“9000億美元不良貸款”論調(diào)

近日，境外某會(huì)計(jì)師事務(wù)所公開(kāi)研究報(bào)告，稱我國(guó)向業(yè)銀行不良貸款總額達(dá)9000億美元。中國(guó)人民銀行金融穩(wěn)定局負(fù)責(zé)人就此接受了記者采訪。這位負(fù)責(zé)人對(duì)此予以嚴(yán)正駁斥。

這位負(fù)責(zé)人說(shuō)，根據(jù)有關(guān)監(jiān)管部門公布的最新權(quán)威數(shù)據(jù)，截至2006年第一季度，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款繼續(xù)保持“雙降”，一季度境內(nèi)商業(yè)銀行(包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行)不良貸款總額為13124．7億元人民幣，比年初下降137．6億元，不良貸款率為8％，比年初下降0．6個(gè)百分點(diǎn)。

中國(guó)銀行上市第一年高管層可獲巨額股票期權(quán)

正在香港進(jìn)行火熱“招股”的中國(guó)銀行開(kāi)出了“大價(jià)”高管激勵(lì)計(jì)劃。據(jù)中行招股說(shuō)明書(shū)披露，中行高管層在中行上市的第一年，即可能獲得約1．278億股的股票增值權(quán)。這意味著只要中行股價(jià)在招股價(jià)基礎(chǔ)上上升1港元，中行高管即可獲得超過(guò)1．278億港元的收入。

農(nóng)行要被拆分?

“央行版”農(nóng)行改革方案與此前農(nóng)行制定的方案截然不同。

“分拆方案”的內(nèi)容出人意料，據(jù)悉，其具體內(nèi)容是：取消現(xiàn)設(shè)于北京的農(nóng)行總行，以省為單位設(shè)立總行，將農(nóng)行地方化。這樣的改革思路，最大好處是――農(nóng)行的巨大歷史包袱將由省市區(qū)與中央共同承擔(dān)，以調(diào)動(dòng)地方支持農(nóng)行改革的動(dòng)力。

但“分拆方案”在推行過(guò)程中可能會(huì)帶來(lái)極大阻力。比如，取消農(nóng)行總行架構(gòu)，將意味著日前農(nóng)行總行的工作人員面臨下崗成分流。

全球頂級(jí)書(shū)寫工具品牌CROSS看好中國(guó)市場(chǎng)

近日，全球頂級(jí)書(shū)寫品牌CROSS美國(guó)總部總裁Russell Boss、美國(guó)總部首席執(zhí)行官David Whalen和環(huán)球銷售總監(jiān)Peter Canole等專程來(lái)到北京，主持以“勾勒精彩世界”為主題的市場(chǎng)推廣活動(dòng)。

1846年CROSS誕生于美國(guó)，一直以精筆制造與完美工匠為標(biāo)桿，深受眾多世界知名人士的愛(ài)戴。現(xiàn)任美國(guó)總統(tǒng)布什在就職大典上，即選用TOWNSEND濤聲系列藍(lán)琺瑯筆簽署就職宣言，布什政府更指定以刻有其親筆簽名的該筆款作為贈(zèng)送各國(guó)貴賓的見(jiàn)面禮。美國(guó)前總統(tǒng)克林頓、英國(guó)女王伊麗莎白：二世等也都是CROSS的喜愛(ài)者。

據(jù)悉，CROSS在中國(guó)市場(chǎng)的銷售呈兩位數(shù)增長(zhǎng)，目前已在北京、上海等城市開(kāi)設(shè)12家專責(zé)店和100多個(gè)專柜。

卡特彼勒公司參加北京“首屆亞洲工程機(jī)械博覽會(huì)”

近日，卡特彼勒參加了在北京農(nóng)展館舉辦的首屆亞洲工程機(jī)械博覽會(huì)(CONEXPO Asia)。公司總裁GerryShaheen表示：“在中國(guó)舉辦的這場(chǎng)展覽會(huì)意義重大，卡特彼勒的產(chǎn)品和客戶在幾十年來(lái)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和進(jìn)步方面發(fā)揮了重要作用，與中國(guó)有著長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系。”

在博覽會(huì)上，卡特彼勒以1800平方米的展示空間，向客戶展出20多臺(tái)卡特彼勒設(shè)備和動(dòng)力系統(tǒng)，為參與亞太地區(qū)開(kāi)發(fā)的客戶提供各方面支持的產(chǎn)品支持、金融、租賃和其他服務(wù)。卡特彼勒1978年在中國(guó)北京設(shè)立了第一家辦事處，是建筑和礦用設(shè)備、柴油和天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)以及工業(yè)用燃?xì)廨啓C(jī)的全球領(lǐng)先制造商，2005年銷售收入達(dá)高達(dá)363．39億美元。

篇（2）

2011年開(kāi)始爆發(fā)的由溫州老板“跑路”的溫州金融危機(jī)，是由溫州金融市場(chǎng)的無(wú)序管理誘發(fā)的，尤其是民間金融資本。其中大量的擔(dān)保性公司掛羊頭賣狗肉，一方面高息吸納社會(huì)資金，另一方面以更高的利息貸出去，推動(dòng)著虛擬財(cái)富的滾動(dòng)。當(dāng)虛擬的泡沫最后崩潰時(shí)，大量的老板跑路，金融危機(jī)開(kāi)始爆發(fā)了。雖然此次金融危機(jī)的發(fā)生是經(jīng)濟(jì)發(fā)展詬病的一個(gè)體現(xiàn)，但是擔(dān)保公司也成為眾人矚目的罪魁禍?zhǔn)椎拇~。

盡管列入金改試驗(yàn)區(qū)的溫州金融改革的內(nèi)容并沒(méi)有明確到擔(dān)保行業(yè)，但浙江省對(duì)這一行業(yè)出臺(tái)了不少的政策性文件來(lái)整頓和肅清這一行業(yè)，融資性擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展引起了不同的爭(zhēng)議，甚至有不贊同發(fā)展融資性擔(dān)保公司的聲音。但是從世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，融資性擔(dān)保公司的存在是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步分散的結(jié)果，其存在具有合理性和經(jīng)濟(jì)效益，在緩解中小企業(yè)融資難、支持中小企業(yè)發(fā)展并促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著不可替代的特殊功能。此外，根據(jù)調(diào)查，溫州金融危機(jī)發(fā)生的一個(gè)加速性因素在于銀行貸款的互保鏈。由于企業(yè)之間的互保鏈形成了一副多米若骨牌效益。而融資性擔(dān)保公司能促進(jìn)解開(kāi)企業(yè)互保鏈帶來(lái)的困局，形成有效的疏導(dǎo)途徑。

一、融資性擔(dān)保公司發(fā)展的困境

融資性擔(dān)保行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展凸顯出了一些主要問(wèn)題，比如缺乏有效的管理機(jī)制和發(fā)展模式，目前整體素質(zhì)和經(jīng)營(yíng)水平參差不齊，運(yùn)行機(jī)制不夠完善，外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境不夠優(yōu)化，發(fā)揮促進(jìn)中小企業(yè)融資的空間有待提升。

根據(jù)溫州2012年上半年度的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，溫州市共有37家，其中民營(yíng)商業(yè)性36家，國(guó)有政策性1家。注冊(cè)資金21.5億，擔(dān)保余額68億，擔(dān)保筆數(shù)20648戶，代償總額8856萬(wàn)。金融危機(jī)對(duì)融資性擔(dān)保行業(yè)受到的沖擊非常大，部分公司呈歇業(yè)或半歇業(yè)狀態(tài)。尤其是后危機(jī)的影響和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受困，對(duì)擔(dān)保公司帶來(lái)的影響會(huì)更嚴(yán)重，面臨著更大的挑戰(zhàn)。整個(gè)行業(yè)發(fā)展存在各種約束性的因素。

1、行業(yè)發(fā)展環(huán)境存在不良的因素

（1）公眾認(rèn)識(shí)和認(rèn)可度偏差。非法集資觸發(fā)的金融危機(jī)的影響，社會(huì)認(rèn)識(shí)存在偏差，社會(huì)輿論把非法集資、高利貸和擔(dān)保公司聯(lián)系在一起，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司被誤解甚至被誤傷。

（2）實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的滯緩。溫州的實(shí)體經(jīng)濟(jì)總體上屬于勞動(dòng)力密集型行業(yè)，中小企業(yè)成本大幅提高導(dǎo)致利潤(rùn)空間壓縮，產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，加上企業(yè)之間的互保鏈的牽連，中小企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)急劇加大甚至破產(chǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的傳遞，擔(dān)保公司首當(dāng)其沖，導(dǎo)致?lián)９镜娘L(fēng)險(xiǎn)加劇，于是造成擔(dān)保公司主動(dòng)收縮業(yè)務(wù)，很多合法合規(guī)的業(yè)務(wù)也出現(xiàn)萎縮。

（3）整個(gè)行業(yè)缺乏整體發(fā)展規(guī)劃設(shè)計(jì)，缺乏操作性強(qiáng)監(jiān)管機(jī)制。雖然目前政府部門出臺(tái)了一些有關(guān)擔(dān)保公司的行業(yè)政策，初步建立了行業(yè)規(guī)范發(fā)展和審慎監(jiān)管制度框架，但是融資性擔(dān)保行業(yè)缺乏總體的規(guī)劃和布局，以及沒(méi)有明細(xì)的監(jiān)管政策和監(jiān)管測(cè)試體系，如何關(guān)注擔(dān)保業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)所帶來(lái)的潛在信用風(fēng)險(xiǎn)、部分機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)過(guò)度集中所隱含的信用風(fēng)險(xiǎn)及部分機(jī)構(gòu)成為新的融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)等。如何監(jiān)控行業(yè)的營(yíng)業(yè)規(guī)范性、風(fēng)險(xiǎn)管控能力和資信實(shí)力等方面有待進(jìn)一步的完善。

2、擔(dān)保的配套服務(wù)不足

（1）順位抵押不暢。全國(guó)部分城市都在開(kāi)展不動(dòng)產(chǎn)的二次順位抵押，但是很多地方的房管部門一直對(duì)二次抵押不支持，即使抵押權(quán)與房管部門沒(méi)有任何利益利害關(guān)系，比如溫州就是個(gè)例證。在溫州，除中安擔(dān)保公司外，擔(dān)保公司的二次順位抵押都實(shí)現(xiàn)不了。二次抵押的不順暢，導(dǎo)致?lián)ｏL(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制受阻，不利于擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展。

（2）不能共享征信系統(tǒng)。目前擔(dān)保公司不能共享人民銀行的征信系統(tǒng)，不利于有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致?lián)９镜男庞米R(shí)別成本和時(shí)間增加，影響擔(dān)保業(yè)的發(fā)展。

（3）資質(zhì)認(rèn)可造成一些擔(dān)保業(yè)務(wù)無(wú)法開(kāi)展。比如訴訟擔(dān)保，即使擔(dān)保公司的注冊(cè)資本金符合訴訟擔(dān)保，但是也無(wú)法跨越法院的門檻，得不到法院的資格認(rèn)可。

（4）缺乏再擔(dān)保公司的再擔(dān)保。由于沒(méi)有再擔(dān)保公司，而絕大部分的擔(dān)保公司是民營(yíng)的商業(yè)性質(zhì)，一方面容易造成銀行的歧視，另一方面融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)少了一道風(fēng)險(xiǎn)分散的有力渠道，加大了融資性擔(dān)保公司的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3、行業(yè)本身的商業(yè)可持續(xù)水平弱

（1）整體資信水平低，資金規(guī)模偏小、擔(dān)保實(shí)力弱，無(wú)法實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。截止到2012年上半年度，溫州市37家融資性擔(dān)保公司注冊(cè)資本金共3721.5億，平均注冊(cè)資金只有0.58億。規(guī)模小、散使得絕大部分公司綜合實(shí)力弱，綜合實(shí)力弱造成業(yè)務(wù)品種單一，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)構(gòu)成缺乏彈性的選擇空間，較高的行業(yè)集中度或客戶集中度容易影響融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性，當(dāng)經(jīng)濟(jì)周期、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)，極易引發(fā)擔(dān)保公司的代償風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)非常大。

（2）缺乏風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。一方面，絕大部分的融資性擔(dān)保公司在銀擔(dān)合作中承擔(dān)全額擔(dān)保，缺乏與銀行的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)或利益共享機(jī)制。另一方面，融資性擔(dān)保公司的反擔(dān)保措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償有限。一些反擔(dān)保措施的變現(xiàn)力弱、可執(zhí)行性不強(qiáng)、執(zhí)行成本高，造成反擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分散能力差。

（3）管理水平差距大、風(fēng)險(xiǎn)管控能力有待提升。融資性擔(dān)保公司是個(gè)資本集聚且風(fēng)險(xiǎn)值極高的行業(yè)，融資性擔(dān)保經(jīng)營(yíng)的是信用，管理的是風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)的是責(zé)任，其核心是風(fēng)險(xiǎn)控制，需要既能開(kāi)創(chuàng)業(yè)務(wù)又需要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的綜合型人才隊(duì)伍。這就必然要求需要具備長(zhǎng)期的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的法律財(cái)務(wù)金融企業(yè)管理等方面構(gòu)成的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控團(tuán)隊(duì)。

溫州是個(gè)人才非常短缺的地方，引進(jìn)人才和留住人才的成本很高。目前融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多數(shù)從業(yè)人員是由從事過(guò)金融工作或企業(yè)管理工作的人員擔(dān)任業(yè)務(wù)骨干。這樣的人才構(gòu)成滿足不了該行業(yè)發(fā)展的需要，沒(méi)有形成一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)甄別與分析評(píng)估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制弱。有些擔(dān)保公司缺乏必要的管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，在提供擔(dān)保時(shí)，往往依賴于銀行的調(diào)查結(jié)果，沒(méi)有形成獨(dú)立的調(diào)查和決策機(jī)制，沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)的雙重防控體系。

（4）資本結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)不完善，部分公司仍存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)。很多融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的股東都是自然人股東，組織結(jié)構(gòu)不完善。目前個(gè)別融資性擔(dān)保公司存在抽逃資金。主要原因是其主營(yíng)業(yè)務(wù)收益率低下，主要因素之一是放大倍數(shù)不高，根據(jù)行業(yè)普遍經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)保公司的放大陪數(shù)至少大于5倍，才有盈利的空間。據(jù)測(cè)算，溫州擔(dān)保行業(yè)的平均擔(dān)保放大倍數(shù)是3倍，擔(dān)保收費(fèi)平均標(biāo)準(zhǔn)是0.25%，假定不扣除任何成本費(fèi)用，由此推算的收入利潤(rùn)率0.75%是很低的。當(dāng)融資性擔(dān)保公司沒(méi)有達(dá)到股東預(yù)期盈利時(shí)，就非常容易造成偏離主業(yè)。

（5）新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品開(kāi)拓有待加強(qiáng)、擔(dān)保能力有待進(jìn)一步釋放。擔(dān)保公司的主業(yè)務(wù)品種單一，集中在傳統(tǒng)的擔(dān)保業(yè)務(wù)，創(chuàng)新能力不足。除信用貸款、質(zhì)押貸款外，工程貸款、保全擔(dān)保、履約擔(dān)保等品種有待開(kāi)拓。

4、銀擔(dān)合作地位不對(duì)等

銀行和擔(dān)保公司的地位不對(duì)等，突出表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)分享機(jī)制失衡。國(guó)際通行做法是實(shí)行比例擔(dān)保，銀行的風(fēng)險(xiǎn)損失可以采取委托擔(dān)保機(jī)構(gòu)追收方式。但是在國(guó)內(nèi)銀行對(duì)融資性擔(dān)保公司設(shè)置的門檻高，在銀擔(dān)合作中處于絕對(duì)的強(qiáng)勢(shì)，合作條件基本上由銀行主導(dǎo)，擔(dān)保公司全額承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)的合理分散，也弱化了銀行對(duì)企業(yè)的考察和評(píng)估功能，容易造成銀行不盡責(zé)任的審核，銀行甚至?xí)D(zhuǎn)移不良資產(chǎn)，把償債能力有問(wèn)題的企業(yè)推薦給擔(dān)保公司。全額擔(dān)保會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制失衡，加劇擔(dān)保公司的代償風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、融資性擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展

一方面，擔(dān)保行業(yè)應(yīng)以市場(chǎng)主導(dǎo)，通過(guò)自身的完善，提高發(fā)展能力。另一方面，處在發(fā)展初期的融資性擔(dān)保行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要政府部門的有效扶持、指導(dǎo)和服務(wù)。主管部門有必要加強(qiáng)行業(yè)規(guī)劃發(fā)展建設(shè)，通過(guò)清理規(guī)范，正確引導(dǎo)融資性擔(dān)保公司的發(fā)展方向，加強(qiáng)行業(yè)合規(guī)性和穩(wěn)健性，完善該行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展機(jī)制。

1、擔(dān)保公司要完善自身的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系

（1）加快專業(yè)的人才隊(duì)伍建設(shè)。這一行業(yè)涉及面廣，風(fēng)險(xiǎn)大。需要法律、財(cái)會(huì)、金融等專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。沒(méi)有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)支撐，融資性擔(dān)保公司的發(fā)展是無(wú)法可持續(xù)的。

（2）建立科學(xué)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系。從戰(zhàn)略的層面出發(fā)，完善一整套科學(xué)的規(guī)章制度并認(rèn)真貫徹落實(shí)下去，建立限額審批、審保分離、內(nèi)部稽核和報(bào)告制度，包括貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查，健全管理責(zé)任制和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制等內(nèi)部控制體系，在求穩(wěn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。

（3）必要的兼并重組，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)和規(guī)模實(shí)力。目前在銀擔(dān)合作的關(guān)系中，擔(dān)保公司處于弱勢(shì)的根本原因就在于擔(dān)保公司自身實(shí)力不夠。因此，可以通過(guò)合并重組，提升實(shí)力，提高銀擔(dān)合作的談判地位，爭(zhēng)取更多的有利條件。

（4）創(chuàng)新?lián)ｏL(fēng)險(xiǎn)控制和補(bǔ)償方式。可以對(duì)反擔(dān)保資源進(jìn)行創(chuàng)新性的組合，突破傳統(tǒng)的擔(dān)保業(yè)務(wù)，開(kāi)拓新的業(yè)務(wù)源。

2、政府部門要開(kāi)展有效的監(jiān)督和正確的引導(dǎo)

（1）轉(zhuǎn)變支持方式。政府財(cái)政每年都有大筆的資金支出，用來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)績(jī)好的擔(dān)保公司。建議政府改變?cè)瓉?lái)的直接優(yōu)惠政策變更到間接引導(dǎo)上來(lái)。可以有以下幾種途徑：一是建立再擔(dān)保公司，完善補(bǔ)償機(jī)制。一方面解決了銀行對(duì)民營(yíng)擔(dān)保公司性質(zhì)上的歧視。另一方面也降低了擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)。二是鼓勵(lì)銀行與擔(dān)保公司的合作，推行互信互惠、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的合作機(jī)制。一方面可以把財(cái)政資金的存款與銀行對(duì)擔(dān)保公司的支持相掛鉤。另一方面建立由政府牽頭召開(kāi)的銀擔(dān)聯(lián)席會(huì)，定期召開(kāi)，溝通信息、共同商討、解決問(wèn)題。

（2）健全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。首先，要明確科學(xué)的考核體系，明確關(guān)鍵的監(jiān)督指標(biāo)。目前的主管部門的管理大都停留在表面上，雖然定期收集本區(qū)域融資性擔(dān)保行業(yè)的匯總情況，但并沒(méi)有形成分析報(bào)告，沒(méi)能對(duì)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和管控提供實(shí)質(zhì)性的把握和掌控。其次，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，形成定期的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。既有助于融資性擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展，同時(shí)也可以為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供可靠的統(tǒng)計(jì)資料。因?yàn)槿谫Y性擔(dān)保公司主要擔(dān)保對(duì)象是中小企業(yè)，通過(guò)它們的信息可以折射出中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管資源的有效匹配。

（注：本文系溫州市哲學(xué)社會(huì)規(guī)劃課題（課題號(hào)12WSK090）階段成果。）

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篇（3）

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 16. 002

[中圖分類號(hào)] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）16- 0003- 04

1 企業(yè)文化與內(nèi)部控制

所謂企業(yè)文化是指一個(gè)企業(yè)在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中形成的包含有特定的文化觀念、價(jià)值體系、最高目標(biāo)、道德規(guī)范、行為傳統(tǒng)、風(fēng)俗習(xí)慣及與之相聯(lián)系的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)觀念等的復(fù)合體，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提煉和培養(yǎng)出來(lái)的一種適合本企業(yè)特點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)管理方式，也是一種精神力量，對(duì)企業(yè)員工行為具有引導(dǎo)、協(xié)調(diào)和激勵(lì)的功能。企業(yè)文化結(jié)構(gòu)從內(nèi)到外依次分為精神文化（精神、價(jià)值觀、道德等）、制度文化（領(lǐng)導(dǎo)體制、組織結(jié)構(gòu)、管理制度等）、行為文化（企業(yè)經(jīng)營(yíng)、教育宣傳、人際關(guān)系活動(dòng)等）和物質(zhì)文化（產(chǎn)品包裝與設(shè)計(jì)、生產(chǎn)環(huán)境、建筑、廣告等）4個(gè)層次。

所謂內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。也就是說(shuō)，內(nèi)部控制也是企業(yè)在特定背景下為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)。企業(yè)文化作為一種軟控制，越來(lái)越多的企業(yè)將其直接納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容，因而，內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)包括企業(yè)文化、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督6項(xiàng)要素。其中，企業(yè)文化是基礎(chǔ)，決定著企業(yè)的基調(diào)，影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，滲透在內(nèi)部控制各個(gè)要素中，對(duì)其他要素起著基礎(chǔ)和關(guān)鍵性作用。

企業(yè)文化對(duì)于一個(gè)企業(yè)的管理與控制來(lái)說(shuō)，可能不是直接的影響因素，但卻是最持久的作用因素。企業(yè)文化是一種非正式的規(guī)范，其對(duì)企業(yè)具有以下作用：①它可內(nèi)化于行動(dòng)者的思想中，能夠約束經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體的行為原則，使其明確自己的責(zé)、權(quán)、利和經(jīng)濟(jì)交換關(guān)系；②作為非正式制度的企業(yè)文化，在某種條件下可以減少制度創(chuàng)新的成本，推動(dòng)制度變遷；③非正式制度的企業(yè)文化具有歷史的延續(xù)性和穩(wěn)定性，人們可以在其中找到非常豐富的制度創(chuàng)新資源，使之起到經(jīng)濟(jì)制度變遷的劑作用。企業(yè)文化作為軟控制的具體功能表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①導(dǎo)向功能。即通過(guò)它對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和職工起引導(dǎo)作用。主要是經(jīng)營(yíng)哲學(xué)和價(jià)值觀念的指導(dǎo)。②約束功能。企業(yè)文化具有特殊的強(qiáng)制滲透功能，能把企業(yè)精神融會(huì)于諸如廠規(guī)、廠法等規(guī)章制度中，使人和企業(yè)行為規(guī)范化。③凝聚功能。企業(yè)文化體現(xiàn)強(qiáng)烈的“群體意識(shí)”，像磁石一樣，將分散的員工個(gè)體的力量聚合成團(tuán)隊(duì)的整體力量。其強(qiáng)調(diào)以人為本，尊重人的感情，從而在企業(yè)中形成一種團(tuán)結(jié)友愛(ài)、相互信任的和睦氛圍，強(qiáng)化團(tuán)體意識(shí)。④激勵(lì)功能。企業(yè)文化能夠最大限度地激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)新精神，使他們以主人翁的姿態(tài)關(guān)心企業(yè)的發(fā)展，貢獻(xiàn)自己的聰明才智。⑤調(diào)適功能。企業(yè)與外部環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部門之間和職工之間，都會(huì)存在不協(xié)調(diào)和不適應(yīng)之處，企業(yè)文化充當(dāng)著企業(yè)“調(diào)節(jié)者”的角色，企業(yè)哲學(xué)和道德規(guī)范使經(jīng)營(yíng)者和普通員工能科學(xué)地處理這些矛盾，自覺(jué)地約束自己。⑥輻射功能。企業(yè)文化以其本身所具有的無(wú)形性、軟約束性、相對(duì)穩(wěn)定性和連續(xù)性等特性為輻射源，從非計(jì)劃、非理性的因素出發(fā)來(lái)調(diào)控成員的行為，進(jìn)而影響企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，同時(shí)，還會(huì)通過(guò)產(chǎn)品、服務(wù)、人員行為等多種形式向外界輻射，影響著社會(huì)文化。因此，企業(yè)的內(nèi)部控制體系應(yīng)該是以企業(yè)文化為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系。

2 民營(yíng)企業(yè)文化的特征與內(nèi)部控制的特點(diǎn)

民營(yíng)企業(yè)能自主經(jīng)營(yíng)，自己有權(quán)決定企業(yè)人事任免、財(cái)產(chǎn)處置、投資等決策，所以，民營(yíng)企業(yè)文化有以下特征：①員工對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)度不高。員工流動(dòng)性強(qiáng)，工作壓力大，且相當(dāng)一部分是實(shí)行家族式管理，非家族成員或鄉(xiāng)友很難得到重用，因此，難以與企業(yè)連成一心。②強(qiáng)調(diào)危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。由于自主經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧，在激烈的市場(chǎng)竟?fàn)幭拢駹I(yíng)企業(yè)比國(guó)營(yíng)企業(yè)有著較強(qiáng)的危機(jī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和冒險(xiǎn)意識(shí)。③強(qiáng)調(diào)效率、重視結(jié)果。民營(yíng)企業(yè)重視員工績(jī)效和效率，要求員工明確具體目標(biāo)和預(yù)期業(yè)績(jī)，關(guān)注員工最終工作成效和對(duì)企業(yè)目標(biāo)的貢獻(xiàn)。④活力型文化。民營(yíng)企業(yè)強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)，鼓勵(lì)員工主動(dòng)創(chuàng)新和自由發(fā)揮。并有著靈活的用人機(jī)制，員工通過(guò)工作上的努力和良好的工作表現(xiàn)得到職位上的晉升和物質(zhì)上的滿足。因此，員工工作積極性較高，自主性強(qiáng)。⑤唯老板意志文化。民營(yíng)企業(yè)老板是企業(yè)的絕對(duì)意志，民營(yíng)企業(yè)文化是老板長(zhǎng)期自發(fā)形成并以其價(jià)值觀念為主導(dǎo)的，老板的個(gè)性、素質(zhì)和管理風(fēng)格決定企業(yè)文化的差異，其發(fā)展也深受老板對(duì)文化的認(rèn)識(shí)和態(tài)度的影響。

民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制特點(diǎn)是隨著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展而變化的。民營(yíng)企業(yè)在創(chuàng)立初期，一般運(yùn)用血緣、道德、信用關(guān)系實(shí)施控制，而采用制度控制的不多。當(dāng)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，原有的軟控制已不能滿足企業(yè)管理的需要，借助制度和先進(jìn)技術(shù)手段實(shí)施有效控制和規(guī)范管理是新的必要選擇。因此，不同規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行與成效有著明顯的差異。一般來(lái)說(shuō)，大型企業(yè)具有以下特征：①分權(quán)管理控制成為趨勢(shì)。規(guī)模較大的處于成熟期的民營(yíng)企業(yè)由家族式管理向現(xiàn)代化企業(yè)管理轉(zhuǎn)化，企業(yè)投資人呈現(xiàn)社會(huì)化和多元化特點(diǎn)，引入職業(yè)管理者，采用“三權(quán)分立”的公司治理結(jié)構(gòu)，即決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)分屬于股東大會(huì)、董事會(huì)或執(zhí)行董事、監(jiān)事會(huì)。多數(shù)企業(yè)設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門。②強(qiáng)調(diào)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制。大型民營(yíng)企業(yè)管理者的素質(zhì)較高，管理經(jīng)驗(yàn)豐富，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度較為謹(jǐn)慎，尤其是經(jīng)過(guò)金融風(fēng)暴和次貸危機(jī)后，深刻意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，在執(zhí)行過(guò)程中，關(guān)注過(guò)程控制，發(fā)揮以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)作用。③重視執(zhí)行效果。大型民營(yíng)企業(yè)依據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的需要自主制定內(nèi)部控制制度，強(qiáng)調(diào)制度的執(zhí)行力度。從民營(yíng)企業(yè)上市公司披露的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告中，可以看到其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響的關(guān)鍵活動(dòng)，如投資管理、計(jì)劃管理、子公司管理、合同管理、基建管理、設(shè)備管理、關(guān)聯(lián)交易公允政策、募集資金管理、對(duì)外擔(dān)保管理和內(nèi)部審計(jì)等都制定了相應(yīng)的控制管理措施，注重控制執(zhí)行效果。中小型民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制特征則表現(xiàn)為集權(quán)管理下的“家族控制”、內(nèi)部控制側(cè)重于道德控制、經(jīng)驗(yàn)管理下的風(fēng)險(xiǎn)控制、授權(quán)范圍小的人力控制、內(nèi)部監(jiān)督重點(diǎn)是查處違規(guī)等。企業(yè)沒(méi)有真正的內(nèi)部控制制度，缺乏規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、業(yè)務(wù)控制制度。對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和修訂工作及管理監(jiān)督還沒(méi)有有效的開(kāi)展。

3 民營(yíng)企業(yè)文化在基于企業(yè)文化的內(nèi)部控制體系中的作用機(jī)制

民營(yíng)企業(yè)文化在內(nèi)部控制體系中的作用機(jī)制主要體現(xiàn)在對(duì)內(nèi)部控制要素的影響和對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的影響上。

3.1 民營(yíng)企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制因素的影響作用

（1）對(duì)內(nèi)部環(huán)境的影響表現(xiàn)為它決定了控制環(huán)境的基調(diào)，是控制環(huán)境的主線。內(nèi)部環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各因素，包括董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、組織機(jī)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派體系、人力資源政策與實(shí)物等。內(nèi)部環(huán)境的形成不僅僅體現(xiàn)在制度框架內(nèi)所提倡的一種行為準(zhǔn)則，而更多的與企業(yè)文化息息相關(guān)。民營(yíng)企業(yè)董事會(huì)及各級(jí)管理人員，作為企業(yè)管理者，決定著企業(yè)的發(fā)展方向、戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格，他們的品行與作風(fēng)、操守與價(jià)值觀、管理理念與風(fēng)格都對(duì)控制環(huán)境的實(shí)施產(chǎn)生重大影響；組織機(jī)構(gòu)是為企業(yè)提供計(jì)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架，是強(qiáng)化內(nèi)部控制效果的重要保障，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)必須與企業(yè)文化相匹配，依據(jù)文化類型來(lái)選擇是集權(quán)式，還是分權(quán)式；內(nèi)部環(huán)境控制是由人來(lái)進(jìn)行并受人的因素影響，保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠(chéng)信、道德觀和能力的人力資源政策與實(shí)踐，對(duì)新員工進(jìn)行企業(yè)文化和道德價(jià)值觀的導(dǎo)向培訓(xùn)，紀(jì)律約束與處罰措施、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、激勵(lì)報(bào)酬計(jì)劃等，無(wú)不滲透了企業(yè)文化。企業(yè)文化必須與企業(yè)環(huán)境相匹配，與自身的生產(chǎn)技術(shù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合，只有置于企業(yè)文化的大背景下，去分析內(nèi)部環(huán)境的缺陷，才能找到內(nèi)部控制存在問(wèn)題的源頭。

（2）民營(yíng)企業(yè)文化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響體現(xiàn)在決定風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向，直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度。風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程是一個(gè)持續(xù)反復(fù)的過(guò)程，也是有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成要素。而民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化自上而下貫穿整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，并影響溝通責(zé)任機(jī)制。企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理控制的效率，良好的管理觀念有助于避免出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。建立起對(duì)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)、報(bào)告和管理并給予回報(bào)的民營(yíng)企業(yè)文化，才能建立與管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)掛鉤的人力資源業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、補(bǔ)償和激勵(lì)機(jī)制。

（3）民營(yíng)企業(yè)文化對(duì)控制活動(dòng)的影響作用則表現(xiàn)為民營(yíng)企業(yè)文化的約束功能影響著控制措施的效果。控制活動(dòng)作為確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制和信息技術(shù)控制。企業(yè)管理從最初他律的規(guī)章制度，發(fā)展到人的自律規(guī)范，起主導(dǎo)作用的是一種文化的認(rèn)同，文化的潛移默化是至關(guān)重要的。所有內(nèi)部控制活動(dòng)都是由人來(lái)執(zhí)行的，控制措施的有效性取決于創(chuàng)建、管理和監(jiān)控這些措施的人的正直程度和倫理價(jià)值觀，員工的正直與倫理狀況，則依賴與企業(yè)制定的倫理和行為標(biāo)準(zhǔn)及這些標(biāo)準(zhǔn)的傳達(dá)方式和實(shí)施方式。強(qiáng)制性管理，側(cè)重于從制度約束、程序控制和獎(jiǎng)懲機(jī)制等規(guī)范企業(yè)員工的行為，而企業(yè)文化作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中人性化的層面，更強(qiáng)調(diào)從情感激勵(lì)、道德感化、人機(jī)互動(dòng)和輿論監(jiān)督等方面去規(guī)范員工的行為。

（4）民營(yíng)企業(yè)文化對(duì)信息與溝通的影響，是體現(xiàn)在管理氛圍決定信息和溝通的方式與效果上。信息溝通系統(tǒng)貫穿內(nèi)部控制的全過(guò)程，其好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等，其也是一種自律行為。若員工對(duì)企業(yè)價(jià)值觀沒(méi)有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，管理氛圍不利于信息溝通，內(nèi)部就難以形成自上而下、由下至上暢通的溝通渠道。不良的文化也會(huì)導(dǎo)致信息溝通反饋機(jī)制不健全，如信息不暢、信息扭曲、正式溝通少等，造成這些狀況主要原因是管理層態(tài)度、傳統(tǒng)觀念、文化背景和氛圍的影響。

（5）民營(yíng)企業(yè)文化對(duì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)的影響是企業(yè)文化的激勵(lì)功能有助于促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善。監(jiān)督檢查主要包括建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告，提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。監(jiān)督與評(píng)價(jià)可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效地運(yùn)作。文化的激勵(lì)功能，順應(yīng)和激勵(lì)了人性中高貴的一面，有助于充分發(fā)揮其主人翁精神和職業(yè)敏感，及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并主動(dòng)向上級(jí)報(bào)告或提出改進(jìn)建議，從而促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善。借助文化將人的因素與制度的因素結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制的自我評(píng)估是提高控制效率的重要手段。在內(nèi)容上，除了對(duì)傳統(tǒng)的“硬控制”進(jìn)行評(píng)估，還要對(duì)文化“軟控制”進(jìn)行評(píng)估，而制度的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和監(jiān)督評(píng)估活動(dòng)的正常實(shí)施，將有助于企業(yè)優(yōu)秀文化的形成。

3.2 民營(yíng)企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的影響作用

（1）民營(yíng)企業(yè)文化的導(dǎo)向功能有助于內(nèi)部控制發(fā)揮保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的作用機(jī)制。企業(yè)文化具有導(dǎo)向性作用，在共同的價(jià)值觀和道德觀引導(dǎo)下將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行統(tǒng)一和融合，使員工自身價(jià)值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)達(dá)到有機(jī)的結(jié)合。內(nèi)部控制提供了最佳的制度力和管理力，它通過(guò)一系列的管理制度，合理而有效地將企業(yè)文化細(xì)化成計(jì)劃制度信息與報(bào)告制度及人員組織與訓(xùn)練等，并加以貫徹和實(shí)施，保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

（2）民營(yíng)企業(yè)文化的約束功能有助于內(nèi)部控制發(fā)揮保障企業(yè)資產(chǎn)安全作用機(jī)制。民營(yíng)企業(yè)文化的約束功能主要是通過(guò)完善管理制度和道德規(guī)范來(lái)實(shí)現(xiàn)，控制機(jī)制有正式和非正式之分，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，非正式控制機(jī)制的引入尤為重要。民營(yíng)企業(yè)文化屬于非正式控制機(jī)制，其強(qiáng)調(diào)的是員工內(nèi)生的自我控制。內(nèi)部控制制度作為強(qiáng)制性、外在化的手段，實(shí)施起來(lái)比較快，人的行為方式的改變可能是被迫的，屬于一種硬控制，而企業(yè)文化是通過(guò)意識(shí)觀念的滲透和同化，內(nèi)在地影響人的行為方式，人的行為方式的改變是自愿的，作用過(guò)程緩慢，影響卻是根本性的甚至是根深蒂固的。因此，良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會(huì)成為人們的行為規(guī)范。在現(xiàn)實(shí)中，人們需要結(jié)合運(yùn)用兩者，一方面通過(guò)企業(yè)文化的滲透和同化來(lái)內(nèi)在地影響人們的行為，另一方面通過(guò)正式制度來(lái)強(qiáng)制性地約束人的行為，才能有效地約束人的行為。

（3）民營(yíng)企業(yè)文化的調(diào)節(jié)功能有助于內(nèi)部控制制度發(fā)揮提高管理效率作用機(jī)制。內(nèi)部控制制度是通過(guò)科學(xué)劃分作業(yè)程序、合理劃分每個(gè)崗位的工作職責(zé)和權(quán)力界限，改進(jìn)生產(chǎn)和管理流程，來(lái)提高生產(chǎn)和管理效率。企業(yè)文化則通過(guò)建立和諧的工作氛圍避免內(nèi)耗，以及通過(guò)對(duì)行為偏差的自覺(jué)修正來(lái)促進(jìn)管理效率的提高。企業(yè)文化以它本身所具有的無(wú)形性、軟約束性、相對(duì)穩(wěn)定性和連續(xù)性等特性為輻射源，從非計(jì)劃、非理性的因素出發(fā)來(lái)調(diào)節(jié)成員的行為，進(jìn)而影響企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

（4）民營(yíng)企業(yè)文化的凝聚和激勵(lì)功能有助于內(nèi)部控制發(fā)揮保障提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力作用機(jī)制。企業(yè)文化的凝聚功能體現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化以人為本、尊重人的感情、在企業(yè)中形成一種團(tuán)結(jié)友愛(ài)、相互信任的和睦氛圍，強(qiáng)化團(tuán)體意識(shí)。共同的價(jià)值觀念使每個(gè)職工都感到自己存在的價(jià)值，自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)是人的最高精神需求的一種滿足，這種滿足必將形成強(qiáng)大的激勵(lì)。企業(yè)文化從本質(zhì)上說(shuō)是一種經(jīng)濟(jì)文化，它適應(yīng)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需求，一方面它注重促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，另一方面它又注重發(fā)展社會(huì)文化，并滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域和活動(dòng)中，這種鮮活生動(dòng)的經(jīng)濟(jì)特征和文化特質(zhì)的雙重作用，與制度創(chuàng)新和科技創(chuàng)新共同構(gòu)成了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部控制除了約束與糾錯(cuò)機(jī)制外，激勵(lì)機(jī)制是其一個(gè)重要的機(jī)制，它通過(guò)評(píng)價(jià)、改正具體措施，建立對(duì)低效率相應(yīng)懲處機(jī)制，設(shè)計(jì)高效率激勵(lì)機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)先進(jìn)文化的支持和擁護(hù)，當(dāng)文化的變革與制度的創(chuàng)新同步，就能充分發(fā)揮制度的外在激勵(lì)和文化的內(nèi)在激勵(lì)作用，發(fā)揮物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)協(xié)同效應(yīng)，強(qiáng)化企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

4 建 議

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的文化特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的需要，從經(jīng)濟(jì)性、實(shí)用性出發(fā)，本著避繁就簡(jiǎn)、避虛務(wù)實(shí)的原則，建立健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化制度的執(zhí)行。

（1）應(yīng)建立和強(qiáng)化制度文化，完善控制機(jī)制。制度文化是企業(yè)在一定的經(jīng)濟(jì)文化環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中運(yùn)用制度進(jìn)行管理實(shí)踐所形成的共識(shí)，包括制度理念、制度的價(jià)值取向、制度管理準(zhǔn)則、制度執(zhí)行的方式及制度和物質(zhì)形態(tài)的總和。制度文化強(qiáng)調(diào)對(duì)制度執(zhí)行的堅(jiān)定性和自覺(jué)性、對(duì)完善制度的可修復(fù)性和創(chuàng)新性及對(duì)運(yùn)用制度的激勵(lì)性。制度文化的建設(shè)有助于內(nèi)部控制良好環(huán)境的構(gòu)建。民營(yíng)企業(yè)強(qiáng)化制度文化，就是要求民營(yíng)企業(yè)習(xí)慣制度管人與事，從“以人管理企業(yè)”，向“以制度管理企業(yè)”轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理。這就需要民營(yíng)企業(yè)：①要在源頭上優(yōu)化制度管理的環(huán)境，進(jìn)行民營(yíng)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新，建立適宜規(guī)范管理的多元產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。要突出董事會(huì)在建立和完善內(nèi)部控制體系過(guò)程中的核心作用，發(fā)揮其在內(nèi)部審計(jì)、預(yù)算編制、對(duì)外采購(gòu)、薪酬激勵(lì)機(jī)制的建立、投融資決策監(jiān)控的作用。建立健全民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)代化企業(yè)制度，走民營(yíng)企業(yè)制度化、規(guī)范化管理的道路。②要規(guī)范健全企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分派體系，合理界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)責(zé)，并建立適當(dāng)?shù)臏贤ㄇ馈＂墼趶?qiáng)調(diào)制度控制的同時(shí)，完善“人力控制”機(jī)制。建立人為管理為核心的制度約束和道德約束激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮員工控制的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

（2）強(qiáng)化參與文化，完善信息與溝通機(jī)制。在民營(yíng)企業(yè)集權(quán)管理和能人管制模式下，企業(yè)滲透的是強(qiáng)權(quán)式權(quán)威文化，企業(yè)員工缺乏向心力，他們的歸屬感不強(qiáng)，員工參與制度制定的程度低。參與文化要求企業(yè)尊重理解員工，重視人的才能和智慧，鼓勵(lì)員工參與企業(yè)管理，充分肯定員工在企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中的主體作用。這就要求民營(yíng)企業(yè)：①建立信息系統(tǒng)的技術(shù)平臺(tái)，建立靈敏的信息收集和反饋系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)各類信息在企業(yè)內(nèi)部向上、平行和向下的流動(dòng)和溝通，促使企業(yè)內(nèi)部控制向系統(tǒng)控制與人工控制相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。②強(qiáng)化內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，建立有效的激勵(lì)機(jī)制。在遵循激勵(lì)與約束的公平性和相對(duì)穩(wěn)定性的基礎(chǔ)上，促使員工自覺(jué)關(guān)心企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，積極承擔(dān)內(nèi)部控制執(zhí)行職責(zé)。

（3）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)文化，完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。民營(yíng)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在著意識(shí)上重制度而不重建設(shè)、管理層重視而基層不重視、風(fēng)險(xiǎn)控制制度不系統(tǒng)等問(wèn)題。這些問(wèn)題影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理效果，已成為影響民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。因此，①民營(yíng)企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)，形成企業(yè)上下重視風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，人人關(guān)心參與到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)中，建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)。②民營(yíng)企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境，本著立足實(shí)際、突出重點(diǎn)、體現(xiàn)差異和適應(yīng)變化的原則，制定和完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)管理規(guī)范，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度體系。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)清單，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，設(shè)置以防為主的監(jiān)控防線。③民營(yíng)企業(yè)要規(guī)范審計(jì)在控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)中的職責(zé)。審計(jì)委員會(huì)通常是通過(guò)內(nèi)部常規(guī)稽核、財(cái)務(wù)審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查等手段，對(duì)會(huì)計(jì)、投資、銷售、采購(gòu)、基建等重要部門實(shí)施內(nèi)部控制。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)建立以“查”為手段的審計(jì)監(jiān)督防線，采用信用管理模式，對(duì)企業(yè)管理進(jìn)行全過(guò)程、全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制。完善風(fēng)險(xiǎn)分析和反饋機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后管理，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性和控制的有效性，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供制度保障。

主要參考文獻(xiàn)

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篇（4）

歐盟統(tǒng)計(jì)局8月14日的數(shù)據(jù)顯示，歐元區(qū)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）今年第二季度環(huán)比增長(zhǎng)0.3%，為2011年第四季度以來(lái)的首次增長(zhǎng)，同期歐盟國(guó)家的GDP也環(huán)比增長(zhǎng)0.3%。

與去年同期相比，歐元區(qū)和歐盟今年第二季度的GDP分別萎縮0.7%和0.2%。不過(guò)與第一季度相比，萎縮程度有所減輕，第一季度歐元區(qū)和歐盟經(jīng)濟(jì)同比分別下滑1.1%和0.7%。

分析稱，歐元區(qū)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)開(kāi)始增長(zhǎng)，漫長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)衰退期或有望因此結(jié)束。歐洲委員會(huì)預(yù)測(cè)，今年四季度將有27個(gè)歐盟國(guó)家走出衰退。

到2030年日本可再生能源占比將翻倍至35%

據(jù)彭博社報(bào)道，西門子資深執(zhí)行運(yùn)營(yíng)官Kenichi Fujita日前預(yù)計(jì)，日本可再生能源占總能源之比到2030年將從2011年的19%升至35%，其中風(fēng)能將提供一半多的可再生能源。

2012年7月，日本開(kāi)始為可再生能源提供超過(guò)市場(chǎng)水平的價(jià)格以促進(jìn)清潔能源投資。西門子預(yù)計(jì)，核能在能源構(gòu)成中的比例到2030年將從2011年的20%降至15%。由于日本對(duì)核反應(yīng)堆的使用壽命限制為最長(zhǎng)40年，長(zhǎng)期來(lái)看核能比例將持續(xù)走低。

中國(guó)制造業(yè)活動(dòng)擴(kuò)張

中國(guó)制造業(yè)在8月份顯示出企穩(wěn)跡象：一項(xiàng)關(guān)鍵的制造業(yè)活動(dòng)指數(shù)反彈，世界第二大經(jīng)濟(jì)體展露的這一苗頭令市場(chǎng)感到寬慰。匯豐（HSBC） 8月份中國(guó)制造業(yè)采購(gòu)經(jīng)理人指數(shù)（PMI）預(yù)覽指數(shù)升至50.1，7月份終值為47.7—11個(gè)月低點(diǎn)。該指數(shù)高于50表明制造業(yè)活動(dòng)較前月擴(kuò)張，低于50表明制造業(yè)活動(dòng)萎縮。

繼顯示7月份工業(yè)增加值和出口增長(zhǎng)加快的數(shù)據(jù)之后，上述最新數(shù)據(jù)進(jìn)一步證明中國(guó)經(jīng)濟(jì)可能已在第二季度觸底反彈，下半年前景略微光明一些。

美國(guó)GDP趨于上行美聯(lián)儲(chǔ)9月削減QE障礙已除

摩根大通美國(guó)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家Michael Feroli在8月8日的報(bào)告中稱，盡管今年上半年美國(guó)經(jīng)濟(jì)增速仍然較慢，但整體趨于上行。二季度GDP數(shù)據(jù)可能消除了美聯(lián)儲(chǔ)從9月開(kāi)始削減QE的最后障礙。

報(bào)告稱，美國(guó)二季度實(shí)際GDP增長(zhǎng)加速，折年增長(zhǎng)率為1.7%，而一季度增速向下修正至1.1%。二季度數(shù)據(jù)好于預(yù)期，部分程度上反映了真實(shí)情況的確變好，部分程度上反映了臨時(shí)性因素可能將在下個(gè)季度對(duì)經(jīng)濟(jì)做出回報(bào)。

人民幣實(shí)際有效匯率連升10個(gè)月去年10月至今升值8.7%

繼6月升值勢(shì)頭明顯放緩后，人民幣有效匯率于7月重新擴(kuò)大升值步伐。8月16日，國(guó)際清算銀行（BIS）公布的數(shù)據(jù)顯示，7月人民幣實(shí)際有效匯率和名義有效匯率繼續(xù)在升值軌道上運(yùn)行，分別環(huán)比上升0.97%和0.82%。

據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，截至今年7月末，人民幣實(shí)際有效匯率已經(jīng)連續(xù)10個(gè)月升值，名義有效匯率則連續(xù)7個(gè)月升值。以實(shí)際有效匯率為例，去年10月至今已經(jīng)連續(xù)升值8.7%。

日本或成全球最大風(fēng)險(xiǎn)源

日本政府8月12日的數(shù)據(jù)顯示，日本經(jīng)濟(jì)連續(xù)3個(gè)季度實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)。日本今年第二季度國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）按年率計(jì)算增長(zhǎng)2.6%，低于第一季度經(jīng)修正后的3.8%，也低于市場(chǎng)普遍預(yù)期的3.2%。

與此同時(shí)，世界對(duì)“安倍經(jīng)濟(jì)學(xué)”負(fù)面效應(yīng)的擔(dān)憂并未減少。國(guó)際貨幣基金組織（IMF）8月初的年度全球系統(tǒng)重要性國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告認(rèn)為，日本旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的計(jì)劃一旦失敗，將是全球經(jīng)濟(jì)最大的風(fēng)險(xiǎn)源之一。

歐盟要求WTO裁決與中國(guó)無(wú)縫鋼管反傾銷稅爭(zhēng)端

8月16日，據(jù)美聯(lián)社報(bào)道，今年6月中國(guó)針對(duì)進(jìn)口歐盟的高性能無(wú)縫不銹鋼管征收反傾銷稅，7月雙方磋商未果，歐盟請(qǐng)求世界貿(mào)易組織裁決該貿(mào)易爭(zhēng)端。歐盟貿(mào)易事務(wù)發(fā)言人John Clancy在聲明中說(shuō)：“歐盟繼續(xù)反對(duì)中國(guó)不公正的貿(mào)易保護(hù)措施，這些措施不符合WTO規(guī)則，而且通常似乎是出于報(bào)復(fù)。”

歐盟稱，2009年歐盟向中國(guó)出口的高性能不銹鋼管約9000萬(wàn)歐元，2012年11月中國(guó)征收決定性的反傾銷稅后降至不到2000萬(wàn)歐元，之后9.7%～11.1%的反傾銷稅大大限制了歐盟高性能不銹鋼管進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)。

韓央行維持利率不變明年或步入加息周期

韓國(guó)央行8月8日宣布，將基準(zhǔn)利率維持在2.50%不變。這是韓國(guó)央行自5月將基準(zhǔn)利率下調(diào)25基點(diǎn)之后，連續(xù)3個(gè)月維持利率水平不變，市場(chǎng)認(rèn)為韓國(guó)央行仍在密切觀察此前降息舉措對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。分析人士預(yù)計(jì)，由于經(jīng)濟(jì)向好跡象明顯，韓國(guó)很可能在明年進(jìn)入加息周期。

韓國(guó)央行金融貨幣委員會(huì)表示，韓國(guó)消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)目前保持穩(wěn)定，預(yù)計(jì)整體經(jīng)濟(jì)將在下半年逐步復(fù)蘇，因此，央行沒(méi)有必要急于對(duì)利率水平做出變動(dòng)。此外，市場(chǎng)仍對(duì)美聯(lián)儲(chǔ)的貨幣政策走向持觀望態(tài)度，韓國(guó)央行也將根據(jù)全球市場(chǎng)反應(yīng)對(duì)利率水平隨時(shí)做出適當(dāng)調(diào)整。

聲音

[劉明康]

CFO必須管好現(xiàn)金流

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)前主席劉明康日前表示，這次流動(dòng)性短缺的教訓(xùn)提醒企業(yè)家們，從今年開(kāi)始一直到2015年要把自己的現(xiàn)金流量管好、把流動(dòng)性管好。他稱，現(xiàn)在銀行客戶中沒(méi)有幾家企業(yè)對(duì)自己的現(xiàn)金流量、頭寸管理有數(shù)據(jù)、有報(bào)告制度。所以CFO要管好流動(dòng)性，并做好一天之內(nèi)的流動(dòng)性的頭寸管理和一天之內(nèi)的抵押品管理，另外是要做好錯(cuò)配的管理，包括不同貨幣的錯(cuò)配、期限的錯(cuò)配以及結(jié)構(gòu)性錯(cuò)配等。

[周小川]

中國(guó)經(jīng)濟(jì)不會(huì)連續(xù)下滑

央行行長(zhǎng)周小川日前表示，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)在動(dòng)力還很強(qiáng)，不會(huì)出現(xiàn)連續(xù)性下滑。他稱，下半年將繼續(xù)執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策，如有需要可做一些靈活的微調(diào)。同時(shí)，在利率和匯率市場(chǎng)化方面，中國(guó)已做好技術(shù)和條件上的準(zhǔn)備，可盡快實(shí)現(xiàn)存款利率市場(chǎng)化，并希望人民幣匯率逐步走向一個(gè)雙向波動(dòng)的區(qū)間。他還表示，今后中國(guó)大企業(yè)可能更傾向于發(fā)債融資，銀行會(huì)更加重視中小企業(yè)和三農(nóng)貸款。

[楊敏]

將規(guī)范事務(wù)所合并行為

8月3日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長(zhǎng)楊敏講話時(shí)提出，要大力發(fā)展會(huì)計(jì)服務(wù)，助推資本市場(chǎng)發(fā)展，將對(duì)事務(wù)所合并行為進(jìn)行規(guī)范。楊敏指出，未來(lái)一段時(shí)期，財(cái)政部會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)重點(diǎn)做好五項(xiàng)工作：加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)宏觀管理，提升會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)總體實(shí)力，推動(dòng)會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)監(jiān)管效能，打造會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)國(guó)際品牌。

[樊綱]

中國(guó)經(jīng)濟(jì)增幅超兩位數(shù)就是過(guò)熱

中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革研究基金會(huì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)樊綱8月17日在上海表示，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增幅超過(guò)9%就會(huì)形成通貨膨脹，超過(guò)10%則既會(huì)出現(xiàn)通脹又會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)泡沫，“中國(guó)經(jīng)濟(jì)一‘撒歡’就會(huì)形成產(chǎn)業(yè)過(guò)剩，超兩位數(shù)增幅就過(guò)熱了，7%?8%才正常”。

數(shù)字

69億美元

銀行結(jié)售匯再現(xiàn)逆差

國(guó)家外匯管理局8月16日的數(shù)據(jù)顯示，2013年7月，銀行結(jié)匯1508億美元，售匯1576億美元，結(jié)售匯逆差69億美元。這是銀行結(jié)售匯自6月份以來(lái)年內(nèi)第二次出現(xiàn)逆差，顯示跨境資金出現(xiàn)流出跡象。

1.875億美元

中國(guó)最大國(guó)有糧食集團(tuán)獲銀團(tuán)貸款

日前，中國(guó)最大的國(guó)有糧食集團(tuán)之一的重慶糧食集團(tuán)有限責(zé)任公司旗下的兩家子公司與星展銀行牽頭的10家中外資銀行簽訂了總額達(dá)1.875億美元的貸款。此銀團(tuán)貸款于今年4月推出后，意向性承諾額度超額認(rèn)購(gòu)。重慶糧食集團(tuán)計(jì)劃將貸款額度用于支持兩家子公司業(yè)務(wù)發(fā)展的核心營(yíng)運(yùn)資金需求。

7.7%

城商行理財(cái)產(chǎn)品逆襲市場(chǎng)

在銀行理財(cái)產(chǎn)品的大盤子中，城商行逐漸嶄露頭角。據(jù)最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，截至6月28日，銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行量達(dá)到3286款，發(fā)行量環(huán)比上升21.3%，創(chuàng)下歷史新高。城商行的理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行量繼4月坐上頭把交椅之后，再次以1126款超過(guò)股份制銀行居首。包商銀行等一批城商行脫穎而出，成為銀行理財(cái)市場(chǎng)的急先鋒。其中，包商銀行“佳贏”系列理財(cái)產(chǎn)品—佳贏shibor131001號(hào)的年利率達(dá)到7.7%，表現(xiàn)出眾。

CFO行蹤

華為擬組建倫敦金融部

CFO表態(tài)資金充裕

8月5日，據(jù)英媒金融時(shí)報(bào)報(bào)道，華為將組建一支常駐倫敦的團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)管理國(guó)際金融事務(wù)。該辦事處將以倫敦金融城為大本營(yíng)，為華為開(kāi)展多項(xiàng)金融活動(dòng)，包括金庫(kù)與風(fēng)險(xiǎn)管理職能。華為已表示沒(méi)有上市計(jì)劃，其CFO孟晚舟稱，憑借330億美元的信貸額度（其中77%來(lái)自外資銀行），華為不需要籌集更多的資金。另外，華為將在增長(zhǎng)型業(yè)務(wù)領(lǐng)域加大投資，并將開(kāi)展一系列運(yùn)營(yíng)和管理審議、以求提高效率。

百度CFO李昕晢：

移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)模式現(xiàn)雛形

百度CFO李昕晢在出席“百度世界2013大會(huì)”投資者論壇上指出，目前移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)正處于蓬勃發(fā)展時(shí)期，商業(yè)模式已經(jīng)顯見(jiàn)雛形。據(jù)李昕晢介紹，中國(guó)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展迅猛且潛力巨大，手機(jī)網(wǎng)民的強(qiáng)需求主要體現(xiàn)在溝通、信息獲取和娛樂(lè)三大領(lǐng)域。其中，移動(dòng)游戲、網(wǎng)絡(luò)文學(xué)的商業(yè)化帶來(lái)不小的驚喜，以百度多酷移動(dòng)閱讀為例，2013年1～7月的收入總額同比增長(zhǎng)了420%。

微財(cái)智

劉霄侖

企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，首先需要明確了解組織的愿景、使命和價(jià)值觀，進(jìn)而了解組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，這是了解控制環(huán)境環(huán)節(jié)最重要的工作。否則，很可能會(huì)偏離大方向，導(dǎo)致微觀正確、宏觀錯(cuò)誤。走一步看一步、摸著石頭過(guò)河都是錯(cuò)誤做法。

白樺林-Barry

上世紀(jì)初，很多美國(guó)企業(yè)的CEO都是廠長(zhǎng)出身；六、七十年代，美國(guó)商業(yè)受到國(guó)外商品沖擊，發(fā)現(xiàn)只會(huì)生產(chǎn)不會(huì)銷售不行，營(yíng)銷總監(jiān)做CEO的越來(lái)越多；后來(lái)杰克·韋爾奇的接班人伊梅爾特是CFO，集團(tuán)化、全球運(yùn)作的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)空前巨大，對(duì)財(cái)務(wù)管理的需求劇增，這幾年CFO做CEO越來(lái)越普遍。未來(lái)呢？

動(dòng)態(tài)

企業(yè)收入確認(rèn)全球統(tǒng)一準(zhǔn)則頒布在即

收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)關(guān)系到企業(yè)真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況的體現(xiàn)。然而，美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)收入確認(rèn)的要求與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則不盡相同，為了使收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)上的趨同，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)與美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)預(yù)計(jì)將在9月聯(lián)合企業(yè)收入確認(rèn)全球統(tǒng)一準(zhǔn)則終稿。致同《國(guó)際商業(yè)調(diào)查報(bào)告》最新結(jié)果顯示，僅有10%的中國(guó)內(nèi)地企業(yè)意識(shí)到即將到來(lái)的變化，低于38%的全球比例。

報(bào)告顯示，僅17%的內(nèi)地企業(yè)認(rèn)為舊規(guī)則需要進(jìn)行完善或更替，半數(shù)內(nèi)地受訪企業(yè)認(rèn)為新的準(zhǔn)則會(huì)造成成本上升（51%）和財(cái)務(wù)報(bào)表更加復(fù)雜（50%）。香港地區(qū)的企業(yè)則表現(xiàn)出了較高的支持度，有50%的企業(yè)對(duì)新準(zhǔn)則持贊成態(tài)度，彰顯了更為國(guó)際化的視角。

安永：關(guān)注IPO市場(chǎng)重啟新特點(diǎn)

8月19日，安永里程碑2013“中國(guó)高成長(zhǎng)企業(yè)上市論壇”在京舉行。此次論壇以A股IPO為主題，來(lái)自證券監(jiān)管部門、上交所、著名投行的嘉賓以及安永富有上市經(jīng)驗(yàn)的資本市場(chǎng)合伙人，對(duì)2013年資本市場(chǎng)和宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)向，以及與A股IPO相關(guān)的熱點(diǎn)話題進(jìn)行了分享。

論壇嘉賓表示，回顧過(guò)去7次IPO暫停和重啟，基本都不超過(guò)12個(gè)月。無(wú)論是2006年的股權(quán)分置改革，還是2009年創(chuàng)業(yè)板的誕生，都伴隨著里程碑式的發(fā)展。同時(shí)，重啟時(shí)股票市場(chǎng)都比較穩(wěn)定。

安永大中華區(qū)戰(zhàn)略性高增長(zhǎng)市場(chǎng)和上市服務(wù)主管合伙人何兆烽稱：“受益于平穩(wěn)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)局面和全球經(jīng)濟(jì)的溫和復(fù)蘇，2013年中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速有望繼續(xù)取得穩(wěn)定增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)將逐漸回暖。”

德意志銀行推出無(wú)紙化跨境支付服務(wù)

8月21日，德意志銀行宣布于2013年9月1日起在中國(guó)推出無(wú)紙化跨境支付服務(wù)。該服務(wù)的操作平臺(tái)為德意志銀行電子銀行平臺(tái)（db-direct internet）。這一服務(wù)的推出意味著在中國(guó)的企業(yè)將能夠直接通過(guò)db-direct internet平臺(tái)處理支付和外匯交易，并以電子形式提交需要的證明文件。

在這一平臺(tái)上，企業(yè)將受益于靈活的電子文檔提交授權(quán)設(shè)置。同時(shí)，還會(huì)為客戶實(shí)現(xiàn)外匯集中管理，大幅改進(jìn)其運(yùn)營(yíng)流程。

德意志銀行環(huán)球金融交易業(yè)務(wù)部大中華區(qū)總經(jīng)理魏凱表示：“利用無(wú)紙化跨境支付平臺(tái)，德銀能夠?yàn)樵谥袊?guó)的客戶進(jìn)一步簡(jiǎn)化支付流程，幫助客戶在發(fā)展過(guò)程別是人民幣國(guó)際化進(jìn)程中受益。”

1.光大證券“烏龍指”震驚A股。8月16日上午11點(diǎn)05分，光大證券出現(xiàn)“烏龍”事件，上證指數(shù)大盤在1分鐘內(nèi)漲幅超5%，最高漲幅5.62%，指數(shù)最高報(bào)2198.85點(diǎn)，盤中逼近2200點(diǎn)，71只大盤藍(lán)籌股幾乎瞬間達(dá)到漲停板。

2.“奶粉外交”。圖為新西蘭外交部長(zhǎng)默里·麥卡利就多起乳制品原料受污染或超標(biāo)事件來(lái)華接受采訪，中國(guó)是新西蘭乳制品最大進(jìn)口國(guó)。