內(nèi)部管理工作大全11篇

緒論：寫(xiě)作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇內(nèi)部管理工作范文，希望它們能為您的寫(xiě)作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一是全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展目標(biāo)。緊緊圍繞市委、市政府及市教育局下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，采取強(qiáng)基礎(chǔ)、提質(zhì)量、抓成效的工作舉措，著重抓好各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的貫徹落實(shí)，推動(dòng)教育事業(yè)更好更快發(fā)展。其中，城鄉(xiāng)學(xué)前三年幼兒入園率93%，義務(wù)教育階段鞏固率100%，初中畢業(yè)生升學(xué)率94.5%，殘疾兒童義務(wù)教育入學(xué)率96.1%，高等教育毛入學(xué)率34.1%，以上各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到或超過(guò)市下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)。

二是大力實(shí)施惠民工程。截止目前，我縣“育才興教”總資助金額6267.4萬(wàn)元，并為2006名大學(xué)生辦理生源地助學(xué)貸款1000余萬(wàn)元，資助今年考入公辦本、專(zhuān)科院校的家庭經(jīng)濟(jì)困難大學(xué)生700余名共234.4萬(wàn)元，確保家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生不因貧失學(xué)。全縣完成D級(jí)危房拆除3.3萬(wàn)平方米，封閉26萬(wàn)平方米，維修改造投入資金近1200萬(wàn)元。

三是著力提升教育教學(xué)質(zhì)量。堅(jiān)持以質(zhì)量為中心，創(chuàng)新工作思路，優(yōu)化教育管理，穩(wěn)步提升教育質(zhì)量，各項(xiàng)指標(biāo)連年攀升。年市高中教育教學(xué)工作會(huì)議上，縣教育局高級(jí)中學(xué)、縣第一中學(xué)榮獲“高中教育教學(xué)工作先進(jìn)單位”獎(jiǎng)牌；縣教研室榮獲市“高中教研工作先進(jìn)單位”獎(jiǎng)牌。

四是努力完成年度工作目標(biāo)。我縣著力抓好普職招生指標(biāo)、教師隊(duì)伍建設(shè)、教育服務(wù)經(jīng)濟(jì)能力、教育科研工作等各項(xiàng)指標(biāo)的落實(shí)。其中，完成普高招生數(shù)7052人、職高招生數(shù)8433人，實(shí)施農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)12.2萬(wàn)人次，超額完成市局下達(dá)的職教招生及農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)任務(wù)。創(chuàng)建移動(dòng)通學(xué)校3所、數(shù)字化校園1所、通用技術(shù)教室1所，為64所農(nóng)村中小學(xué)校安裝并配備了“龍芯”電腦互動(dòng)教室。年有各級(jí)各類(lèi)創(chuàng)建項(xiàng)目30大項(xiàng)，計(jì)145個(gè)小項(xiàng)，涉及到全縣所有中、小學(xué)。截至目前，已有63項(xiàng)（個(gè)）通過(guò)驗(yàn)收。另外，梁岔中心園創(chuàng)省級(jí)優(yōu)質(zhì)園、高溝鎮(zhèn)和岔廟鎮(zhèn)創(chuàng)建省、市級(jí)社區(qū)教育中心、縣第一中學(xué)創(chuàng)建3星級(jí)普通高中等80余項(xiàng)創(chuàng)建工作均已進(jìn)入迎驗(yàn)階段。

（二）具體工作舉措

一是優(yōu)化教育行風(fēng)建設(shè)。以行風(fēng)軟環(huán)境建設(shè)為重點(diǎn)，以規(guī)范收費(fèi)、查處有償家教、民主評(píng)議城區(qū)校長(zhǎng)、黨員干部“四廉”教育為抓手，打造廉潔從教凈化工程、教師專(zhuān)業(yè)成長(zhǎng)武裝工程、“人民滿(mǎn)意單位”創(chuàng)建工程、“萬(wàn)人評(píng)教”監(jiān)督工程四大工程，著力完善教育局機(jī)關(guān)干部的崗位責(zé)任制度、聯(lián)系學(xué)校制度和“一崗雙責(zé)”制。通過(guò)向社會(huì)發(fā)放評(píng)議書(shū)，廣泛征求意見(jiàn)，努力改進(jìn)工作；對(duì)所有來(lái)訪、來(lái)信、來(lái)電及上級(jí)轉(zhuǎn)交件及時(shí)登記、查處、報(bào)結(jié)、反饋，做到“件件有答復(fù)，事事有回音”，辦理率達(dá)100%。種種舉措贏得人民群眾對(duì)教育的支持，提升了人民群眾對(duì)教育的滿(mǎn)意度。

二是創(chuàng)新舉措提質(zhì)量。一抓五嚴(yán)促規(guī)范。以建設(shè)教育名縣品牌、興辦人民滿(mǎn)意教育為宗旨，切實(shí)抓好“五嚴(yán)”規(guī)定精神的貫徹落實(shí)。采取分層推進(jìn)、重點(diǎn)突破、循序漸進(jìn)、不斷深入的步驟，自上而下召開(kāi)了全縣中小學(xué)校長(zhǎng)助理會(huì)、學(xué)校行政會(huì)、教職工會(huì)，并充分運(yùn)用報(bào)紙、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體，設(shè)立電子信箱、舉報(bào)電話，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)和隨機(jī)督查，突出抓好“四不四嚴(yán)禁”等工作重點(diǎn)。二抓師能促提高。堅(jiān)持以打造名教師、名校長(zhǎng)為目標(biāo)，以培訓(xùn)為依托，結(jié)合我縣實(shí)際制訂了名校長(zhǎng)、名教師培養(yǎng)和管理制度，并深入實(shí)施引智、培訓(xùn)、青藍(lán)、科研、儲(chǔ)備五大工程，教師隊(duì)伍建設(shè)得到全面加強(qiáng)。組織開(kāi)展了中小學(xué)（幼兒園）課堂教學(xué)觀摩研討、“領(lǐng)航杯”說(shuō)、上、評(píng)業(yè)務(wù)競(jìng)賽等16項(xiàng)競(jìng)賽3000余名教師參加活動(dòng)；開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)60余場(chǎng)次計(jì)6000余人次參加；組織25名業(yè)務(wù)骨干、校長(zhǎng)赴國(guó)外考察學(xué)習(xí)。今年全縣近70名教師晉升為中學(xué)高級(jí)教師，487名教師晉升為中教一級(jí)、小學(xué)高級(jí)職稱(chēng)，一大批骨干教師、優(yōu)秀教師、省市名師領(lǐng)跑教育教學(xué)教研工作。三抓管理促發(fā)展。建立健全“業(yè)務(wù)科室——基層學(xué)?！痪€教師”三級(jí)聯(lián)動(dòng)的教育質(zhì)量目標(biāo)管理體系，堅(jiān)持“實(shí)情在一線掌握，問(wèn)題在一線解決，辦法在一線產(chǎn)生，實(shí)績(jī)?cè)谝痪€創(chuàng)造”的一線工作法。舉辦教育科研、信息技術(shù)優(yōu)課、教學(xué)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等活動(dòng)共計(jì)100余場(chǎng)次，受益教師達(dá)8000人次，參與學(xué)生近10萬(wàn)人次，促進(jìn)了師生素質(zhì)全面提升和學(xué)校質(zhì)量全面提高。

三是主攻重點(diǎn)求突破。（1）全力推進(jìn)重點(diǎn)工程建設(shè)。今年，我縣投入近10億元打造漣水中學(xué)新校區(qū)、實(shí)小幸福里校區(qū)、縣職教中心、紅窯學(xué)校、青少年活動(dòng)中心、第四中學(xué)新校區(qū)等一批工程。我們嚴(yán)格按照省、市、縣要求，成立組織，健全制度，實(shí)行黨委成員分到片、幫辦科室定到校、項(xiàng)目學(xué)校駐到點(diǎn)，先后召開(kāi)動(dòng)員會(huì)、推進(jìn)會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，切實(shí)將工程打造成放心工程、廉潔工程、惠民工程。（2）狠抓安全常態(tài)管理。以營(yíng)造安定團(tuán)結(jié)、和諧穩(wěn)定的發(fā)展局面，保障師生生命財(cái)產(chǎn)安全為宗旨，多次聯(lián)合縣公安、交通、安監(jiān)等部門(mén)開(kāi)展大規(guī)模安全工作專(zhuān)項(xiàng)檢查，狠抓安全責(zé)任落實(shí)，排查并及時(shí)消除安全隱患。今年，投入30多萬(wàn)元為學(xué)校配備安全防范器械、安裝校園智能監(jiān)控系統(tǒng)及與110聯(lián)網(wǎng)的“一鍵式”報(bào)警裝置，切實(shí)提高學(xué)校人防、物防與技防水平。全縣學(xué)校校園秩序良好，無(wú)一起重大治安案件發(fā)生，無(wú)一起交通、重大災(zāi)害等事故發(fā)生。

四是著力均衡促發(fā)展。組織全系統(tǒng)大力開(kāi)展“城鄉(xiāng)結(jié)對(duì)”幫扶活動(dòng)、“教育返哺”行動(dòng)計(jì)劃、教育布局調(diào)整計(jì)劃，著力夯實(shí)均衡發(fā)展基礎(chǔ)。組建11個(gè)幫扶集團(tuán)（涉及近40所學(xué)校），加大了對(duì)農(nóng)村邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)薄弱學(xué)校的扶持力度，通過(guò)“以城帶鄉(xiāng)”“以強(qiáng)帶弱”“以強(qiáng)帶新”，使優(yōu)質(zhì)教育資源在短時(shí)間內(nèi)得到有效擴(kuò)張，進(jìn)一步促進(jìn)我縣教育事業(yè)均衡發(fā)展。

篇（2）

中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）07-149-01

如何在實(shí)際工作中，以創(chuàng)新務(wù)實(shí)的作風(fēng)，推進(jìn)內(nèi)部管理工作精細(xì)化，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，筆者談一下自己的思考和體會(huì)。

一、責(zé)任是做好內(nèi)部管理工作的動(dòng)力

幾乎每個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)都非常重視責(zé)任的力量，責(zé)任是最基本的職業(yè)精神。無(wú)論對(duì)于從事內(nèi)部管理工作還是從事內(nèi)部操作工作，責(zé)任心都是不可或缺的重要品質(zhì)。今年以來(lái)，我行在運(yùn)營(yíng)條線的日常操作中的排名很不理想，一些日常操作中的錯(cuò)誤在不斷地重復(fù)，不能得到很好的糾正，而有些因?yàn)椴僮髦泻鲆曇恍┘?xì)節(jié)，而造成對(duì)外差錯(cuò)；通過(guò)分析原因，除了管理方面還不夠扎實(shí)細(xì)致，員工操作責(zé)任心，團(tuán)隊(duì)榮譽(yù)感還需進(jìn)一步提高。因此，下階段的內(nèi)部管理工作中，除了培訓(xùn)各種技能，加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)外，還要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，培養(yǎng)員工的責(zé)任感和團(tuán)隊(duì)精神。責(zé)任勝于能力，并不是否認(rèn)能力的重要性，而是指一個(gè)人有能力干什么，還要有意愿干什么，才能將所負(fù)責(zé)的工作做好。

二、熟悉制度是做好內(nèi)部管理工作的基石

“無(wú)規(guī)則不成方圓”，在我們的日常工作中，有各種各樣的制度在規(guī)范著我們的行為。同時(shí)，隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，新產(chǎn)品層出不窮，系統(tǒng)也在不斷地改進(jìn)完善。而每一項(xiàng)制度的出臺(tái)，必然是為了對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的防范。因此，作為一個(gè)管理者，要不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉各類(lèi)制度要求，才能更好地理解和把控制度所要控制和防范的風(fēng)險(xiǎn)，才能將管理工作做得更到位。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制是做好內(nèi)部管理工作的核心

做好內(nèi)部管理工作的終極目標(biāo)就是要控制風(fēng)險(xiǎn)，而日常管理工作中，由于人情、業(yè)務(wù)發(fā)展壓力等種種因素，管理和營(yíng)銷(xiāo)之間的矛盾無(wú)處不在。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)不能預(yù)估的業(yè)務(wù)，我們絕不能因?yàn)槿饲椤I(yíng)銷(xiāo)壓力等因素放松管理尺度；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)可控的業(yè)務(wù)，一味僵化地執(zhí)行制度不一定可取，關(guān)鍵是要對(duì)對(duì)制度有所突破的業(yè)務(wù)做到心中有底。對(duì)員工的日常操作要注重行為引導(dǎo)，改變一些習(xí)慣性的不良操作方式；通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)管頻度和寬度，加大整改力度，切實(shí)提高員工風(fēng)險(xiǎn)防控的自覺(jué)性；通過(guò)制度學(xué)習(xí)，“三基本”抽考、風(fēng)險(xiǎn)提示、風(fēng)險(xiǎn)分析等方式，加強(qiáng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的辨識(shí)能力，從而提高全員的風(fēng)險(xiǎn)把控能力。

四、務(wù)實(shí)創(chuàng)新是做好內(nèi)部管理工作的源泉

篇（3）

1．大額資金報(bào)備。我部堅(jiān)持每天上午、下午進(jìn)行兩次報(bào)備，主管經(jīng)理隨時(shí)掌握資金進(jìn)出的相關(guān)信息，對(duì)臨時(shí)進(jìn)出的大額款項(xiàng)與總部及時(shí)逐筆匯報(bào)，不斷提高資金報(bào)備的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

2．財(cái)務(wù)費(fèi)用。由于是敏感熱點(diǎn)費(fèi)用，因此，我部嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)示匯報(bào)制度，在計(jì)算每筆費(fèi)用時(shí)都要首先請(qǐng)示總部領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于不明白或是有爭(zhēng)議的地方及時(shí)與總部溝通，避免了費(fèi)用計(jì)算的隨意性和提報(bào)結(jié)果的虛假性問(wèn)題，保證了不超標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。我部還建立了規(guī)范的費(fèi)用使用臺(tái)帳，能清楚的核算每位員工每一時(shí)段所能報(bào)銷(xiāo)的以及未報(bào)銷(xiāo)的金額，使費(fèi)用額度筆筆有計(jì)算依據(jù)，此舉有力提高了財(cái)務(wù)費(fèi)用使用情況的透明度，消除了員工與組織間的隔閡，進(jìn)一步增加了彼此間信任，對(duì)增進(jìn)團(tuán)隊(duì)和諧發(fā)揮了積極的作用。

3．日常行政工作。堅(jiān)持每周一召開(kāi)分部例會(huì)，利用好這一平臺(tái)和載體，在組織與員工間搭建溝通交流的橋梁，發(fā)揮紐帶作用。二是調(diào)整工作思路，與總部有效對(duì)接。認(rèn)真組織學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)以及總部下達(dá)的一些文件規(guī)定等；二是加強(qiáng)政務(wù)公開(kāi)，提高行政工作透明度。對(duì)分部的運(yùn)營(yíng)情況準(zhǔn)確通報(bào)；三是互相交換意見(jiàn)，做好釋疑解惑工作。對(duì)客戶(hù)經(jīng)理在費(fèi)用政策、考核政策等方面存在疑問(wèn)的地方進(jìn)行詳細(xì)講解、交流、溝通，消除大家的疑問(wèn)，達(dá)到了思想統(tǒng)一，步調(diào)一致，促進(jìn)了和諧。

4．系統(tǒng)維護(hù)。自總部開(kāi)發(fā)應(yīng)用地產(chǎn)部公共平臺(tái)系統(tǒng)和事業(yè)部客戶(hù)經(jīng)理考核系統(tǒng)后，分部及時(shí)出臺(tái)了經(jīng)理負(fù)責(zé)制，規(guī)定分部經(jīng)理每天登錄系統(tǒng)進(jìn)行大額資金報(bào)備審查，對(duì)存款、貸款、中間業(yè)務(wù)的變動(dòng)情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)于漏打標(biāo)識(shí)等情況及時(shí)與分行聯(lián)系與總部溝通，保證了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及維護(hù)工作的時(shí)效性。并根據(jù)系統(tǒng)對(duì)員工工作業(yè)績(jī)質(zhì)量的分析，加強(qiáng)每日班后工作講評(píng)，幫助后進(jìn)員工轉(zhuǎn)化，促進(jìn)共同提高。

5．對(duì)外宣傳。為了強(qiáng)化分部對(duì)外宣傳工作質(zhì)量，我部對(duì)地產(chǎn)部的內(nèi)部網(wǎng)站給予了大力支持，積極組織投稿，針對(duì)分部業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的開(kāi)展等，對(duì)階段性重點(diǎn)工作以及取得的效果向網(wǎng)站客觀真實(shí)的反映情況，共投稿各類(lèi)文章4篇，上傳體現(xiàn)分部團(tuán)隊(duì)建設(shè)及黨員隊(duì)伍建設(shè)情況的相關(guān)圖片12幅，從而讓總部及各兄弟分部更充分地了解到我們杭州分部這個(gè)大家庭的文化氛圍及學(xué)習(xí)熱潮，擴(kuò)大了工作影響力，收到很好的效果。

6．日常報(bào)表質(zhì)量。對(duì)企業(yè)客戶(hù)信息資料的收集比較全面，統(tǒng)一專(zhuān)夾保管，對(duì)于業(yè)務(wù)臺(tái)賬由風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和分部經(jīng)理共同維護(hù)，促使了每一位客戶(hù)的臺(tái)賬信息更全面、更準(zhǔn)確，在總部下達(dá)一些臨時(shí)性報(bào)表時(shí)，能更清楚地掌握數(shù)據(jù)來(lái)源，大大提高了上報(bào)報(bào)表的質(zhì)量和效率。

7．經(jīng)營(yíng)狀況分析。每月底、季底結(jié)合階段工作，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，查找存在問(wèn)題的原因，對(duì)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，保證數(shù)據(jù)翔實(shí)準(zhǔn)確，并形成經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告，提供給總部做為參考依據(jù)，并組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)，針對(duì)問(wèn)題制定整改措施，以此促進(jìn)工作質(zhì)量的提高。

二、遠(yuǎn)期規(guī)劃

1．加強(qiáng)資金計(jì)劃管理。要加強(qiáng)和改進(jìn)資金計(jì)劃管理，根據(jù)不同貸款種類(lèi)，對(duì)貸款計(jì)劃實(shí)行分類(lèi)管理，科學(xué)測(cè)算信貸資金需求，及時(shí)安排信貸計(jì)劃。加強(qiáng)資金調(diào)度，保證合理的資金需求。要密切關(guān)注政策變化，積極做好資金審查、上報(bào)工作，加強(qiáng)與財(cái)政和企業(yè)主管部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，督促補(bǔ)貼資金及時(shí)足額到位，并按規(guī)定做好收息工作。

2．加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。一是落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。加大財(cái)務(wù)公開(kāi)力度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)開(kāi)支的透明度，福利性支出和消費(fèi)性支出必須公開(kāi)。努力增收節(jié)支，嚴(yán)格費(fèi)用管理，各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格控制在上級(jí)核批的計(jì)劃之內(nèi)。二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。要建立詳細(xì)的固定資產(chǎn)卡片、登記簿等檔案資料，規(guī)范記載固定資產(chǎn)的來(lái)源及使用情況，并要認(rèn)真落實(shí)定期盤(pán)點(diǎn)制度。固定資產(chǎn)購(gòu)置要嚴(yán)格控制在上級(jí)的授權(quán)范圍內(nèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自購(gòu)置。四是強(qiáng)化收息責(zé)任制，加大收息力度，提高經(jīng)營(yíng)效益，全面完成財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。七是強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限、政策法規(guī)、制度紀(jì)律、操作程序以及真實(shí)性等方面的監(jiān)督。進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量逐步提高。

篇（4）

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的加快推進(jìn)，企業(yè)在自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越來(lái)越大，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制管理，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)自身管理中各種不確定性對(duì)企業(yè)不利影響的應(yīng)對(duì)能力，已經(jīng)成為確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理穩(wěn)健的重要內(nèi)容。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的核心，在防范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)舞弊，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及保護(hù)資產(chǎn)安全完整方面，具有非常重要的作用。因此，促進(jìn)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提升，必須全面的創(chuàng)新優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理體系，促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的提升。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述

按照我國(guó)規(guī)范中的有關(guān)定義分析，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中所涉及到的貨幣資金收支保管、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目投資、采購(gòu)付款、籌資、銷(xiāo)售、成本以及擔(dān)保等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制管理。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的常用管理手段主要包括以下幾方面：

1.不相容職務(wù)分離。在企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中，落實(shí)不相容職務(wù)分離制度要求，重點(diǎn)是對(duì)一些容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊或者是會(huì)計(jì)失真的財(cái)會(huì)工作崗位，確保與可以掩蓋這些錯(cuò)誤或者是弊端的一些相關(guān)會(huì)計(jì)職務(wù)，不得由同一人擔(dān)任。

2.授權(quán)審批控制。在現(xiàn)階段企業(yè)管理組織結(jié)構(gòu)由“金字塔”結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變成為扁平化組織結(jié)構(gòu)的情況下，要求企業(yè)必須更加注重按照企業(yè)的層級(jí)設(shè)置，以完善相應(yīng)的分權(quán)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)按照審批程序執(zhí)行。

3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制管理。由于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的主要提供部分，因此避免企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真等問(wèn)題的發(fā)生，必須強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制。

4.全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是涵蓋企業(yè)的籌資、投資、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的，因此也是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的重要手段，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，對(duì)于提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性非常重要。

5.財(cái)產(chǎn)保全管理。企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)是確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展的關(guān)鍵，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保全管理則主要是針對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，按照相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限和程序要求等進(jìn)行控制管理。

6.風(fēng)險(xiǎn)控制。主要是采取各種風(fēng)險(xiǎn)控制管理手段，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段可能發(fā)生的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警分析，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

7.內(nèi)部控制報(bào)告管理。通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的內(nèi)部控制報(bào)告制度，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)階段的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映，及時(shí)反映財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的各項(xiàng)信息，提高內(nèi)部控制管理的針對(duì)性。

在新的時(shí)期，由于現(xiàn)代化的信息管理技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部管理中的應(yīng)用，特別是像會(huì)計(jì)控制載體的變化以及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制范圍、內(nèi)容的變化，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理難度不斷加大，一些企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作的開(kāi)展過(guò)程中，也出現(xiàn)了較多的與會(huì)計(jì)工作實(shí)際不適應(yīng)的地方。

二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理存在的問(wèn)題分析

1.企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理影響內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理。目前，在企業(yè)的組織管理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理等工作主要是由企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)展，但是由于財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)置層級(jí)的限制，因此財(cái)務(wù)部門(mén)所提出的一些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度措施，在執(zhí)行過(guò)程中存在著落實(shí)不嚴(yán)格的問(wèn)題，特別是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的全面預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告、績(jī)效考核等管理，落實(shí)中的制約因素較大，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的基礎(chǔ)較為薄弱。

2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理中各項(xiàng)制度設(shè)計(jì)不合理、執(zhí)行力度差。導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理有效性不佳的另一方面重要原因就是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度流于形式，特別是諸如企業(yè)內(nèi)部的全面預(yù)算管理制度、企業(yè)存貨管理、成本費(fèi)用控制、銷(xiāo)售及收款管理、貨幣資金內(nèi)部控制等方面，在制度體系的設(shè)計(jì)上還存在著一些弱項(xiàng)，造成了各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度可操作性不強(qiáng)，影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的嚴(yán)肅性。

3.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理信息化推進(jìn)緩慢。現(xiàn)代化的企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境中進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，為了確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，需要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的歸納處理，而且對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及時(shí)效性等也有著相對(duì)較高的要求。但是，目前一些企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理信息化系統(tǒng)建設(shè)薄弱，尤其是信息溝通機(jī)制還不夠完善，影響了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作的開(kāi)展。

三、創(chuàng)新完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理措施

1.對(duì)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改進(jìn)完善。良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的基礎(chǔ)，為了促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作的有效實(shí)施，在企業(yè)內(nèi)部組織管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化完善上，企業(yè)一方面要增強(qiáng)董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督，以確保各項(xiàng)管理制度機(jī)制的落實(shí)。另一方面，重點(diǎn)應(yīng)該對(duì)負(fù)責(zé)牽頭開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整，特別是合理的規(guī)劃調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的權(quán)責(zé)，亦或是整合企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)，成立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理部門(mén)，單獨(dú)負(fù)責(zé)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作、現(xiàn)金收支、投資融資、會(huì)計(jì)核算、成本控制、會(huì)計(jì)信息等具體業(yè)務(wù)共工作的控制管理。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)體系的理順，明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，形成信息傳遞溝通更加高效的組織管理結(jié)構(gòu)。

2.加強(qiáng)各項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理手段的執(zhí)行。在企業(yè)的全面預(yù)算管理方面，首先重點(diǎn)應(yīng)該提高企業(yè)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性以及全面性，綜合采用固定預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算等預(yù)算編制方法，確保預(yù)算可操作性強(qiáng)，并進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制與績(jī)效考核，真正發(fā)揮全面預(yù)算的財(cái)務(wù)規(guī)劃作用。在存貨內(nèi)部控制管理方面，重點(diǎn)應(yīng)該對(duì)企業(yè)的存貨驗(yàn)收等相關(guān)的工作業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，避免存貨積壓等問(wèn)題占用企業(yè)的現(xiàn)金流。在成本費(fèi)用控制上，應(yīng)該采取成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)管理的方法，落實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展各個(gè)環(huán)節(jié)的成本定額標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核監(jiān)督，最大程度控制企業(yè)的成本開(kāi)支。在企業(yè)的銷(xiāo)售及收款管理方面，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具、銀行結(jié)算、預(yù)售款、應(yīng)收賬款等方面的控制，確保各項(xiàng)環(huán)節(jié)的合法合規(guī)。在貨幣資金內(nèi)部控制管理方面，重點(diǎn)是以銀行存款的內(nèi)部控制、賬外賬的防范、承兌匯票管理等方面采取措施，以確保各項(xiàng)管理制度得到有效執(zhí)行。

3.提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息化建設(shè)。在信息化手段廣泛應(yīng)用的今天，在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作的開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)也應(yīng)該結(jié)合電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)支付等新的運(yùn)營(yíng)管理模式的變化，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息化的建設(shè)，以提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的有效性。首先，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，特別是在會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)核算精度控制以及軟件系統(tǒng)管理方面，完善控制管理制度，最大程度的確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。其次，應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)一體化的建設(shè)，將企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)整合到信息管理平臺(tái)之中，加強(qiáng)信息的溝通傳遞，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作質(zhì)量和效率。

4.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。內(nèi)部審計(jì)在提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理有效性方面具有較強(qiáng)的監(jiān)督控制作用，在內(nèi)部審計(jì)管理中應(yīng)該積極推進(jìn)審計(jì)工作職能轉(zhuǎn)換，通過(guò)及時(shí)的內(nèi)部審計(jì)分析評(píng)估報(bào)告，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作的實(shí)施開(kāi)展提供準(zhǔn)確的參考。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理工作的具體開(kāi)展過(guò)程中，首先應(yīng)該結(jié)合企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，拓展內(nèi)部審計(jì)范圍，由傳統(tǒng)的合法合規(guī)審計(jì)拓展到企業(yè)的效益性審計(jì)。其次，在審計(jì)中，應(yīng)該充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)事前、事中以及事后審計(jì)，改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)方式，提高審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性以及指導(dǎo)性，針對(duì)各類(lèi)審計(jì)問(wèn)題形成工作整改報(bào)告，進(jìn)而有效運(yùn)用審計(jì)結(jié)果服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的改進(jìn)提高。

四、結(jié)語(yǔ)

建立系統(tǒng)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化開(kāi)展，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，防范財(cái)務(wù)舞弊等具有非常重要的作用。在企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理體系完善過(guò)程中，企業(yè)相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)該充分考慮企業(yè)的治理模式，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系與治理模式有機(jī)結(jié)合，在控制活動(dòng)執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)監(jiān)督等方面重點(diǎn)采取有效措施，以提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性。

參考文獻(xiàn)：

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篇（5）

一、企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)含義

只有全面了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，才能充分發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制的作用，提升企業(yè)的管理水平。內(nèi)部控制制度主要包含以下幾點(diǎn)內(nèi)容：首先是授權(quán)控制，也就是說(shuō)擁有企業(yè)授權(quán)的工作人員能夠適時(shí)參與一些企業(yè)的內(nèi)部管理工作；其次就是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全控制，實(shí)際上就是盡最大努力確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全性；第三是業(yè)務(wù)記錄控制，在企業(yè)的日常工作中需要及時(shí)準(zhǔn)確的記錄相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，并科學(xué)控制這一過(guò)程；第四是分工控制工作，這一項(xiàng)控制工作其實(shí)就是把企業(yè)中的不同業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi)，然后進(jìn)行分工處理；最后是員工素質(zhì)和紙質(zhì)文件的控制，不僅企業(yè)員工的素質(zhì)需要得到合理的管控，企業(yè)的相關(guān)制度以及紙質(zhì)文件也需要得到科學(xué)的管控，只有落實(shí)好這些控制工作才能促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、內(nèi)部控制在企業(yè)管理工作中的重要性

基于新的發(fā)展形勢(shì)下，內(nèi)部控制在我國(guó)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中具有非常重要的作用，不僅能夠推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，還能在一定程度上管控企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，尤其是對(duì)于大型企業(yè)來(lái)講，內(nèi)部控制工作起到了必不可少的作用。所以，我們應(yīng)該不斷強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制工作，只有這樣才能不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，才能推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，讓企業(yè)更好地服務(wù)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性具體如下：首先，能夠有效促進(jìn)國(guó)家相關(guān)政策的落實(shí)。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展首先需要深入落實(shí)國(guó)家的相關(guān)政策規(guī)定，另外還應(yīng)該不斷創(chuàng)新企業(yè)的內(nèi)部控制工作，從根本上落實(shí)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管控工作，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題一定要在第一時(shí)間進(jìn)行上報(bào)，及時(shí)提出解決對(duì)策并進(jìn)行落實(shí)，保障企業(yè)的正常合法經(jīng)營(yíng)。其次，有了內(nèi)部控制，企業(yè)就能夠及時(shí)收集、分類(lèi)、整理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，并確保資料自身的及時(shí)、真實(shí)有效性，只有這樣才能通過(guò)相應(yīng)資料顯示出企業(yè)的實(shí)踐運(yùn)作現(xiàn)狀，爭(zhēng)取在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題并找出完善措施，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)有效性。第三，內(nèi)部控制的存在還能在一定程度上降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。任何一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都需要不斷降低風(fēng)險(xiǎn)。在所有的企業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制工作發(fā)揮著積極調(diào)和的作用，能夠從側(cè)面降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，我們還可以利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較高的問(wèn)題并及時(shí)解決，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。第四，企業(yè)的內(nèi)部控制還能起到保護(hù)企業(yè)資源和資產(chǎn)的作用。高效的內(nèi)部控制工作可以通過(guò)合理監(jiān)督企業(yè)的物質(zhì)采購(gòu)、檢驗(yàn)、查收等工作來(lái)確保企業(yè)資產(chǎn)的高質(zhì)量，還能有效緩解資產(chǎn)的浪費(fèi)問(wèn)題。

三、內(nèi)部測(cè)試工作的相關(guān)論述

1.內(nèi)部控制測(cè)試工作簡(jiǎn)介

所謂的內(nèi)部控制，就是為了讓公司滿(mǎn)足其自身的經(jīng)營(yíng)效率和效果、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)法律法規(guī)的要求而制定的相關(guān)制度，這一制度主要通過(guò)公司董事會(huì)、管理層等人員負(fù)責(zé)落實(shí)。所謂的內(nèi)部控制測(cè)試就是采取科學(xué)的手段檢查并評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)分公司的內(nèi)部控制工作。測(cè)試工作主要可以分為兩種，一種是管理層測(cè)試，一種是外部審計(jì)師測(cè)試。前者主要是指由管理層管轄的審計(jì)單位和內(nèi)控單位的檢查，后者則是由企業(yè)合作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的相關(guān)檢查評(píng)估工作。進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的就是找到企業(yè)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題，并進(jìn)行不斷創(chuàng)新，提升內(nèi)部系統(tǒng)的科學(xué)有效性；測(cè)試工作的主要內(nèi)容就是企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制、企業(yè)信息系統(tǒng)的控制、企業(yè)整體的控制。主要采用提問(wèn)、觀察、檢查再執(zhí)行的方法進(jìn)行測(cè)試。

2.內(nèi)控測(cè)試成本構(gòu)成

所謂的內(nèi)部控制測(cè)試成本，實(shí)際上就是指在內(nèi)控工作中產(chǎn)生的所有支出，其中主要是指人力、財(cái)力及時(shí)間的支出。其中的人力資源包含企業(yè)內(nèi)部的所有審計(jì)工作者、合作單位的審計(jì)工作者以及進(jìn)行企業(yè)外部審計(jì)的測(cè)試工作者。其中的費(fèi)用支出大致是指測(cè)試人員的費(fèi)用、人工費(fèi)用等，時(shí)間就是指內(nèi)部控制測(cè)試工作所用的時(shí)間。

3.優(yōu)化內(nèi)控測(cè)試方法，提高測(cè)試效率，降低測(cè)試成本

由于企業(yè)的內(nèi)部控制測(cè)試成本影響著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，因此我們需要采取科學(xué)的手段降低測(cè)試所需的成本。一般來(lái)講我們可以通過(guò)縮減測(cè)試工作人員數(shù)量、壓縮測(cè)試時(shí)間、節(jié)省測(cè)試成本、提升測(cè)試工作效率的方法來(lái)降低測(cè)試成本。我們都知道，企業(yè)的內(nèi)部控制測(cè)試工作是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期堅(jiān)持的工作，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，每一個(gè)企業(yè)都需要進(jìn)行年度的內(nèi)控測(cè)試，這一過(guò)程中將會(huì)消耗企業(yè)大量的人力、財(cái)力及時(shí)間。因此，我們應(yīng)該不斷總結(jié)以往測(cè)試工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取科學(xué)有效的測(cè)試方法來(lái)降低測(cè)試成本。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，伴隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)管理中內(nèi)部控制工作的重要性日益凸顯，因此為了不斷提升企業(yè)管理水平，我們需要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，還要不斷完善內(nèi)部控制測(cè)試工作，降低測(cè)試成本，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀采取科學(xué)的措施，最終促使企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

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篇（6）

一、認(rèn)真貫徹國(guó)家局文件精神，布署全年整頓規(guī)范工作。

3月25日，____工業(yè)公司召開(kāi)20__年整頓規(guī)范專(zhuān)題會(huì)議，貫徹落實(shí)《國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局關(guān)于20__年煙草行業(yè)整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作要點(diǎn)》，布置____20__年整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作。公司原料供應(yīng)部、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、綜合計(jì)劃部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、物資采購(gòu)中心、法律與改革部、生產(chǎn)制造中心、監(jiān)察部部門(mén)負(fù)責(zé)人及公司所屬三家卷煙廠、兩家直屬公司分管領(lǐng)導(dǎo)、整頓辦全體人員參加了會(huì)議。

公司整頓辦周游副主任傳達(dá)了《20__年煙草行業(yè)整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督的工作要點(diǎn)》（國(guó)煙辦〔20__〕89號(hào)文件），趙彭弟主任傳達(dá)《《____工業(yè)公司20__年整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作要點(diǎn)》（討論稿）。

黨組書(shū)記、總經(jīng)理蔣洪喜就20__年____工業(yè)公司整頓規(guī)范工作作了總結(jié)講話。蔣總強(qiáng)調(diào)全系統(tǒng)要深入貫徹落實(shí)國(guó)煙辦〔20__〕89號(hào)文件，深刻理解國(guó)家局“嚴(yán)格規(guī)范”重要意義，按照國(guó)家局20__年整頓規(guī)范工作重點(diǎn)，做好以下幾項(xiàng)工作：一是提高工作標(biāo)準(zhǔn)，把“嚴(yán)格規(guī)范”要求具體化。二是認(rèn)真把握工作重點(diǎn)，提升內(nèi)部監(jiān)督管理工作的水平。三是加大工作力度，確保內(nèi)部管理監(jiān)督工作取得實(shí)效。

會(huì)上，公司各直屬單位分管領(lǐng)導(dǎo)作了表態(tài)發(fā)言。大家表示，要將《國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局關(guān)于20__年煙草行業(yè)整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作要點(diǎn)》（國(guó)煙辦〔20__〕89號(hào)）傳達(dá)到每個(gè)職工，按照公司要求，認(rèn)真組織好《____工業(yè)公司20__年整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作要點(diǎn)》（討論稿）的學(xué)習(xí)討論，及時(shí)上報(bào)公司《工作要點(diǎn)》的修改意見(jiàn)，根據(jù)《工作要點(diǎn)》討論稿的總體布署，認(rèn)真組織好本單位20__年整頓規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作。

二、嚴(yán)密組織，認(rèn)真做好稅收自查工作。

根據(jù)國(guó)家局“關(guān)于開(kāi)展稅收自查工作安排意見(jiàn)”及有關(guān)會(huì)議精神的要求，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，成立了以黨組書(shū)記、總經(jīng)理蔣洪喜為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)為主體，公司所有部門(mén)緊密配合的稅收自查專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局的檢查提綱，認(rèn)真、細(xì)致的開(kāi)展自查工作。蔣總對(duì)稅收自查工作提出三點(diǎn)要求：一是認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，保證全面貫徹落實(shí)；二是按照嚴(yán)格規(guī)范的要求，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督；三是嚴(yán)密組織，嚴(yán)肅認(rèn)真地搞好稅收自查。

公司分別于07年12月25日，08年2月2日分別召開(kāi)了由公司領(lǐng)導(dǎo)班子、所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財(cái)審部門(mén)全體人員及公司機(jī)關(guān)各部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的“稅收自查工作專(zhuān)題會(huì)議”和“財(cái)務(wù)審計(jì)工作視頻會(huì)議”，全面布置稅務(wù)檢查工作。本次自查在財(cái)務(wù)部門(mén)自查基礎(chǔ)上，邀請(qǐng)年報(bào)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)征管部門(mén)對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)，從不同層面、不同角度進(jìn)行全面系統(tǒng)的第三方檢查。自查范圍主要包括20__、20__年度的涉稅事項(xiàng)，對(duì)重大事項(xiàng)追溯到以前年度。2月19日，公司組織召集各單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)稅收自查工作進(jìn)行了專(zhuān)題匯報(bào)和討論。

截止3月初，除07年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在08年4月底繳納外，06-07年補(bǔ)繳稅款已按照國(guó)家局要求全部申報(bào)繳納。

三、初步建立分層級(jí)的內(nèi)部監(jiān)督管理專(zhuān)欄。

為全面貫徹落實(shí)國(guó)家局整頓辦的各項(xiàng)工作部署，進(jìn)一步加強(qiáng)江*煙草工業(yè)系統(tǒng)整頓規(guī)范和內(nèi)部管理監(jiān)管工作，3月份，公司整頓辦在公司網(wǎng)站上設(shè)立了整頓規(guī)范與內(nèi)部管理監(jiān)督工作

專(zhuān)欄。

整頓規(guī)范與內(nèi)部管理監(jiān)督工作專(zhuān)欄共設(shè)：領(lǐng)導(dǎo)講話、文件通知、工作動(dòng)態(tài)、整頓辦通知、規(guī)范性文件、通訊錄等六個(gè)欄目和各卷煙廠內(nèi)部監(jiān)督管理的網(wǎng)頁(yè)鏈接等內(nèi)容。其中：“領(lǐng)導(dǎo)講話”及時(shí)報(bào)道國(guó)家局、國(guó)家局整頓辦以及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于整頓規(guī)范的重要講話；“文件通知”主要涵蓋國(guó)家局及____制定下發(fā)的有關(guān)整頓規(guī)范工作方面的重要文件和工作安排；“工作動(dòng)態(tài)”全面反映貫徹落實(shí)國(guó)家局文件精神和國(guó)家局整頓辦布置工作的完成情況；“整頓辦通知”主要包括公司安排布置各有關(guān)部門(mén)、所屬卷煙廠、直屬單位整頓規(guī)范工作的各類(lèi)通知和工作安排，“規(guī)范性文件”主要囊括公司層級(jí)的各類(lèi)規(guī)章制度；通過(guò)“企業(yè)網(wǎng)頁(yè)鏈接”，及時(shí)反映所屬企業(yè)完成公司部署工作的完成情況，并及時(shí)掌握各廠的內(nèi)部監(jiān)督管理專(zhuān)欄的建設(shè)和使用狀況。專(zhuān)欄的開(kāi)通不僅為加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作開(kāi)辟了一個(gè)輿論宣傳陣地，更為重要的是建立了一個(gè)能夠?qū)崿F(xiàn)工作布置－組織實(shí)施－適時(shí)檢查，動(dòng)態(tài)管理、全面反映內(nèi)部監(jiān)督管理工作的平臺(tái)，使之成為推動(dòng)整頓規(guī)范和內(nèi)部管理監(jiān)督工作的一個(gè)有力抓手。

四、組織開(kāi)展統(tǒng)一修訂匯編規(guī)范性文件工作。

隨著公司體制改革不斷深化，組織機(jī)構(gòu)調(diào)整逐步到位，為進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，完善制度、規(guī)范程序，嚴(yán)格監(jiān)管，建立嚴(yán)格規(guī)范的現(xiàn)代卷煙工業(yè)企業(yè)管理制度體系。公司對(duì)20__年9月成立以來(lái)的規(guī)范性文件組織進(jìn)行統(tǒng)一修訂匯編工作。公司黨組數(shù)據(jù)、總經(jīng)理蔣洪喜擔(dān)任組長(zhǎng)，紀(jì)檢組長(zhǎng)俞惠梅擔(dān)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人作為規(guī)范性文件修訂領(lǐng)導(dǎo)小組成員，各部門(mén)抽調(diào)了精兵強(qiáng)將負(fù)責(zé)各自部門(mén)相關(guān)規(guī)范性文件的整理修訂工作。規(guī)范性文件統(tǒng)一修訂匯編將分收集、清理；修訂、補(bǔ)充；科學(xué)分類(lèi)、匯編成冊(cè)等三個(gè)階段，歷時(shí)半年。截止3月底，已經(jīng)完成了第一階段工作。

篇（7）

二、內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

(一)內(nèi)部審計(jì)在信用風(fēng)險(xiǎn)中的作用

信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型中較為常見(jiàn)的一種，如果交易當(dāng)中的某個(gè)參與者出現(xiàn)了違約現(xiàn)象，那么就會(huì)對(duì)集團(tuán)企業(yè)和公司帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。如今，財(cái)務(wù)公司雖然也制定了一些措施來(lái)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，但是卻是收效甚微。在此種情況下，內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司所做出的分析結(jié)果則可以帶來(lái)很高的價(jià)值和作用。首先，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要同有關(guān)部門(mén)開(kāi)展溝通，并及時(shí)的將審計(jì)結(jié)果以報(bào)告的形式傳送回去；其次，內(nèi)部審計(jì)可以結(jié)合自身的經(jīng)驗(yàn)和控制的有效性來(lái)輔助自己的工作；最后財(cái)務(wù)公司應(yīng)該對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和具體情況進(jìn)行了解，從而決定出相對(duì)應(yīng)的解決方案。

(二)內(nèi)部審計(jì)在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)中的作用

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)公司的平衡發(fā)展和經(jīng)營(yíng)都起到了至關(guān)重要的作用，而內(nèi)部審計(jì)作為公司內(nèi)部的一個(gè)主要控制部門(mén)，能夠?qū)疽约凹瘓F(tuán)企業(yè)的文化、經(jīng)營(yíng)理念、核算制度以及控制系統(tǒng)都有著充分的了解，所以由它提供的報(bào)告是比較具有權(quán)威性和獨(dú)立性的。此外，由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中的審計(jì)人員不需要參與到公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理事務(wù)當(dāng)中，所以能夠以一個(gè)旁觀者的態(tài)度來(lái)冷靜且客觀的評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司的種種行為。

(三)內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

財(cái)務(wù)公司在開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的過(guò)程當(dāng)中，審計(jì)人員可以以各部門(mén)的控制制度作為依據(jù)，全面的搜索集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、采買(mǎi)、營(yíng)銷(xiāo)等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的管理錯(cuò)誤，并結(jié)合財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來(lái)制定出有效的風(fēng)險(xiǎn)防范方案。同時(shí)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失進(jìn)行及時(shí)的彌補(bǔ)。

(四)內(nèi)部審計(jì)在管理風(fēng)險(xiǎn)中的作用

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)公司中的地位較高，并且不屬于公司內(nèi)部中的任何部門(mén)。正是由于它具有著這樣的特殊性，所以可以讓審計(jì)人員成為公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的中間人。筆者列舉了如下的兩點(diǎn)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)在公司管理風(fēng)險(xiǎn)中所能夠起到的作用：首先，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠完全站在企業(yè)的角度來(lái)對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制；其次，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以充分的考慮財(cái)務(wù)公司的利益所得，從而清醒的對(duì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，同時(shí)制定出可行性較高的風(fēng)險(xiǎn)防范方案。

三、如何做好財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部審計(jì)工作

(一)提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度

如今，內(nèi)部審計(jì)絕對(duì)不再是人們傳統(tǒng)概念中的記賬、核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表以及計(jì)算企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益那么簡(jiǎn)單的工作，它已經(jīng)能夠?qū)ω?cái)務(wù)公司的人事管理、營(yíng)銷(xiāo)模式、生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)工藝以及商務(wù)對(duì)象等等很多方面進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，從而達(dá)到預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。目前，我國(guó)的財(cái)務(wù)公司雖然已經(jīng)發(fā)展的日趨成熟，但是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷的變化，繼而讓集團(tuán)企業(yè)面了更大、更多的風(fēng)險(xiǎn)。為此，在今后的工作中，企業(yè)的管理部門(mén)需要提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注度，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿到企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)領(lǐng)域當(dāng)中。此外，財(cái)務(wù)公司在使用內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程當(dāng)中也需要轉(zhuǎn)變自己的工作重心，將“提高集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益”視為內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)。

(二)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性

內(nèi)部審計(jì)雖然是屬于財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的一項(xiàng)輔措施，但是經(jīng)過(guò)了較長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展以后，它已經(jīng)逐漸的形成了一套完善的自有體系。其不僅具備了明確的職責(zé)范圍和道德規(guī)范，同時(shí)還擁有著詳細(xì)的操作標(biāo)準(zhǔn)和法律制度。為此，財(cái)務(wù)公司應(yīng)使用內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)和分析，并且從真正意義上顧慮到集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而為公司制定出一套最為有效和公正的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估方案。

篇（8）

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.013

[中圖分類(lèi)號(hào)]F812.42 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）20-00-01

因?yàn)榻虒W(xué)改革的推進(jìn)，各高校的涉稅收入的種類(lèi)也越來(lái)越多，已經(jīng)不僅僅局限于教師的工資，同時(shí)像實(shí)驗(yàn)設(shè)備外借、場(chǎng)地租賃等都會(huì)增加學(xué)校的稅收類(lèi)型，稅務(wù)管理工作的內(nèi)容也隨之變得更加多樣化，增加了該項(xiàng)管理工作的難度。如何對(duì)高校內(nèi)部的稅務(wù)工作進(jìn)行有效的管理，已經(jīng)成為了目前社會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題之一。各高校想要保證稅務(wù)管理的工作質(zhì)量，首先應(yīng)對(duì)稅務(wù)管理工作中的不足進(jìn)行研究，以確保準(zhǔn)確找到該項(xiàng)工作的開(kāi)展要點(diǎn)。

1 各高校稅務(wù)管理工作中的問(wèn)題

1.1 沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位

任何稅務(wù)工作都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，且很難杜絕發(fā)生的概率，高校的稅務(wù)工作也是如此，而稅務(wù)管理崗位能夠有效規(guī)避工作中的風(fēng)險(xiǎn)性，最大限度地保障單位的財(cái)產(chǎn)安全，在稅務(wù)管理工作中起著至關(guān)重要的作用。但部分高校仍然沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位，單一的認(rèn)為兩者之間的工作內(nèi)容是相通的，還是由財(cái)務(wù)人員兼職，且沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)能力進(jìn)行考察，致使高校內(nèi)部出現(xiàn)了稅務(wù)管理制度落實(shí)不到位及管理效率較低等方面的問(wèn)題，對(duì)高校的稅務(wù)管理質(zhì)量形成了直接的影響，很容易使高校進(jìn)入較為被動(dòng)的局面，增加了高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

1.2 稅務(wù)管理信息化不足

稅務(wù)信息化在我國(guó)已經(jīng)開(kāi)展了一段時(shí)間，發(fā)展至今已經(jīng)得到了極大的進(jìn)步，尤其是云計(jì)算技術(shù)的應(yīng)用，更是加快了稅務(wù)管理信息化的步伐，已經(jīng)成為了目前稅務(wù)管理工作的主要開(kāi)展方式。各大高校也開(kāi)始使用將信息技術(shù)運(yùn)用到了稅務(wù)管理的工作之中，但因?yàn)榭陀^因素的限制，高校稅務(wù)信息化的開(kāi)展速度始終不太理想，始終還有得到進(jìn)一步的提升。高校稅務(wù)信息化應(yīng)用程度不足主要反應(yīng)在沒(méi)有構(gòu)建稅務(wù)信息數(shù)據(jù)分享平臺(tái)，校內(nèi)不僅是稅務(wù)人員，其他相關(guān)人員，像學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)部門(mén)等也需要對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行相應(yīng)的查詢(xún)，無(wú)法及時(shí)、快速的獲得自己需要的信息，這就加大了稅務(wù)管理的難度。稅務(wù)人員以及相關(guān)人員必須要耗費(fèi)大量的時(shí)間才能得到相應(yīng)的稅務(wù)信息，開(kāi)展稅務(wù)管理工作，這樣不僅增加了稅務(wù)管理的成本，同時(shí)也降低了學(xué)校工作的效率，并不利于各大高校的發(fā)展。

2 高校內(nèi)部稅務(wù)管理工作的實(shí)踐要求

2.1 對(duì)稅務(wù)管理理念進(jìn)行更新

高校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)必須要對(duì)稅務(wù)管理工作進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，明確稅務(wù)管理工作對(duì)于高校工作的重要性，并按照最新稅法作為標(biāo)準(zhǔn)，本則及時(shí)納稅的原則，對(duì)稅務(wù)管理工作的工作理念進(jìn)行調(diào)整，使其能夠滿(mǎn)足高校改革標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)要求，保證高校在社會(huì)中的影響力與競(jìng)爭(zhēng)力。

2.2 設(shè)立稅務(wù)管理崗位

針對(duì)部分高校內(nèi)部沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)管理崗位的問(wèn)題，鑒于稅務(wù)管理的重要性，各大高校必須設(shè)立專(zhuān)門(mén)的崗位開(kāi)展稅務(wù)管理工作，從而使高校即使是在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代也應(yīng)始終立于不敗之地。管理崗位要進(jìn)行高校所得稅匯算清繳、個(gè)人所得稅以及申報(bào)營(yíng)業(yè)稅等內(nèi)容的工作，確保各項(xiàng)涉稅工作的執(zhí)行質(zhì)量，同時(shí)要保證稅務(wù)管理工作開(kāi)展的獨(dú)立性，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。在設(shè)置專(zhuān)門(mén)管理崗位之后，相關(guān)工作人員才可以對(duì)所有的稅務(wù)工作內(nèi)容統(tǒng)一進(jìn)行管理與控制，為稅務(wù)工作的高效開(kāi)展提供保障。

2.3 強(qiáng)化與稅務(wù)部門(mén)的交流

我國(guó)稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)雖然一直在進(jìn)行改進(jìn)，但隨著經(jīng)濟(jì)形式的變革，始終還是存在的問(wèn)題，一些問(wèn)題概念的界定并沒(méi)有一個(gè)清晰的界定，這就為高校稅務(wù)管理工作的開(kāi)展形成了一定的阻礙。在實(shí)際的稅務(wù)管理過(guò)程中，管理人員很容易遇到難易進(jìn)行劃分的法律法規(guī)，而且各地的稅務(wù)開(kāi)展方式都不僅相同等，這些問(wèn)題都使稅務(wù)管理人員在工作中陷入了被動(dòng)。為了解決這一問(wèn)題，高校稅務(wù)管理人員可以積極與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)管理部門(mén)進(jìn)行聯(lián)系，按照稅務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)對(duì)模糊的概念進(jìn)行界定，并根據(jù)本地的稅務(wù)工作具體開(kāi)展要求，制訂出合理的稅務(wù)管理計(jì)劃，準(zhǔn)確確定納稅實(shí)踐及納稅相關(guān)事宜，避免高校承擔(dān)偷稅、漏稅的風(fēng)險(xiǎn)，在社會(huì)中建立良好的納稅形象。此外，要對(duì)本校涉及上稅的活動(dòng)進(jìn)行公開(kāi)化處理，使稅務(wù)單位能夠及時(shí)對(duì)本校的稅務(wù)工作進(jìn)行審查與指導(dǎo)。

2.4 構(gòu)建稅務(wù)信息共享網(wǎng)絡(luò)

高校要對(duì)自身的稅務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行全面審查，對(duì)信息系統(tǒng)中的不足之處及時(shí)進(jìn)行處理與完善，并在此基礎(chǔ)之上，打造稅務(wù)信息的共享網(wǎng)絡(luò)，使高校內(nèi)部的相關(guān)人員可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)獲取到自己需要的信息，以便高校領(lǐng)導(dǎo)層準(zhǔn)確對(duì)本校的稅務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。各大高校可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的信息技術(shù)人員對(duì)本校的稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)，并對(duì)校內(nèi)的信息系統(tǒng)的安全性進(jìn)行加固處理，按照本校的要求設(shè)置相應(yīng)的稅務(wù)查詢(xún)權(quán)限，以確保內(nèi)部稅務(wù)信息的安全性。同時(shí)，要設(shè)置信息自動(dòng)處理功能，使系統(tǒng)可以自動(dòng)對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行分析，當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)時(shí)，會(huì)及時(shí)向稅務(wù)管理人員報(bào)警。

3 結(jié) 語(yǔ)

各高校要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理對(duì)于高校發(fā)展的重要作用，提高對(duì)稅務(wù)管理工作的重視程度，積極、正面地對(duì)目前該項(xiàng)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)，并按照稅務(wù)工作的開(kāi)展要求，結(jié)合本校的實(shí)際稅務(wù)情況以及當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)相關(guān)要求，準(zhǔn)確對(duì)本校內(nèi)部的稅務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，為高校的平穩(wěn)發(fā)展提供有力的支持。

篇（9）

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)承擔(dān)著項(xiàng)目建設(shè)和價(jià)值創(chuàng)造的多重使命，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、增加收益具有積極的意義。企業(yè)應(yīng)運(yùn)用前瞻性的方法，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作步入良性循環(huán)的發(fā)展軌道。

一、我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展概況

房地產(chǎn)市場(chǎng)興起以來(lái)為國(guó)家創(chuàng)造了可觀的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，同時(shí)也使人們的居住條件得到了前所未有的改善。但是任何一個(gè)新興的行業(yè)都需要經(jīng)過(guò)由不成熟向成熟的發(fā)展歷程，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也在經(jīng)歷洗牌分化。經(jīng)過(guò)金融危機(jī)和國(guó)家宏觀調(diào)控政策的考驗(yàn)，企業(yè)逐漸完善經(jīng)營(yíng)管理，行業(yè)市場(chǎng)秩序日益規(guī)范。而且在行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面，投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則的頒布實(shí)施也具有鮮明的時(shí)代特征，意味著房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理將更加走向規(guī)范。今后，我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)還將在深化改革的進(jìn)程中不斷向成熟方向邁進(jìn)。

二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的主要問(wèn)題

在行業(yè)逐步發(fā)展的過(guò)程中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作仍然存在多方面的問(wèn)題需要改進(jìn)：

(一)企業(yè)資金鏈管理不足

資金可以說(shuō)是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的“血液”，企業(yè)從開(kāi)展可行性調(diào)研、征地開(kāi)始，到完成拆遷，進(jìn)入開(kāi)工建設(shè)，整個(gè)項(xiàng)目至竣工之日必須經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)的時(shí)間周期，對(duì)資金鏈有嚴(yán)格的要求。金融危機(jī)期間，不少房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)都面臨資金鏈斷裂的危機(jī)，財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)不靈，建設(shè)幾乎停滯，而且產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格也持續(xù)下滑。目前，不少企業(yè)自有資金、流動(dòng)資金的比例很低，同樣會(huì)造成項(xiàng)目建設(shè)的中斷。

(二)投融資規(guī)劃性差

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心任務(wù)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目展開(kāi)投資，而資金來(lái)源離不開(kāi)融資的支持。但是行業(yè)利潤(rùn)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是巨大的吸引力，企業(yè)為此有可能盲目擴(kuò)大投資，并采取傳統(tǒng)的融資方式解決資金來(lái)源問(wèn)題。這說(shuō)明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的計(jì)劃性差，不能從實(shí)際出發(fā)，對(duì)短期、中期、長(zhǎng)期的投資和融資工作“量力而行”。而且近年來(lái)我國(guó)的貨幣政策不斷變化，如房貸利率及購(gòu)房限制政策，企業(yè)的融資往往陷入被動(dòng)。據(jù)國(guó)家抽樣調(diào)查顯示，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，甚至超過(guò)2008年金融危機(jī)時(shí)的水平。

(三)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督薄弱

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)更多地重視項(xiàng)目前期的預(yù)算和收益預(yù)期，而項(xiàng)目開(kāi)工至竣工期間，預(yù)算的執(zhí)行情況、資金使用效率等指標(biāo)都缺乏細(xì)致深入的評(píng)估，財(cái)務(wù)監(jiān)督猶如空中樓閣。企業(yè)在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)預(yù)算追加的現(xiàn)象，無(wú)形之中影響到預(yù)期收益。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的投資會(huì)受到諸多不確定因素的影響，它們對(duì)投資成敗及經(jīng)濟(jì)效益都具有重要意義，如果缺少?lài)?yán)格的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加。

三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的舉措

針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，今后的發(fā)展應(yīng)著力推進(jìn)以下舉措：

(一) 重視財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程資金貫穿始終，所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展首先應(yīng)從預(yù)算開(kāi)始，用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫纫?guī)范管理。在不少房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算都沒(méi)有獲得足夠的重視，今后企業(yè)要將預(yù)算工作放置在新的高度，依據(jù)各項(xiàng)戰(zhàn)略決策，制定適合中長(zhǎng)期發(fā)展的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，細(xì)化各個(gè)項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)的預(yù)算目標(biāo)。而且財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)建立責(zé)任人機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中的相關(guān)部門(mén)、工作人員都要明確職責(zé)，一旦發(fā)生工程變更、預(yù)算追加的問(wèn)題，及時(shí)查找原因，改進(jìn)管理。在預(yù)算改進(jìn)的基礎(chǔ)上，企業(yè)還要激勵(lì)銷(xiāo)售部門(mén)加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)效率，從而不斷降低資產(chǎn)負(fù)債率。

(二) 創(chuàng)新投融資規(guī)劃，走可持續(xù)發(fā)展之路

隨著預(yù)算制度的發(fā)展，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在制定未來(lái)的投融資規(guī)劃時(shí)，應(yīng)遵循可持續(xù)發(fā)展的理念。在投資方面，企業(yè)應(yīng)選擇朝陽(yáng)投資項(xiàng)目，如綠色住宅開(kāi)發(fā)、節(jié)能項(xiàng)目建設(shè)等，避免盲目追求高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目，這樣不僅能夠獲得更多的政策支持，還有利于促進(jìn)資金流的良性循環(huán)。在融資方面，企業(yè)應(yīng)選擇傳統(tǒng)融資和新型融資渠道相結(jié)合的路線，在銀行貸款以外，努力開(kāi)拓房地產(chǎn)投資信托融資、項(xiàng)目融資、上市融資等渠道，通過(guò)多方面的資產(chǎn)評(píng)估，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)改進(jìn)投融資決策的流程，全面分析現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)決策的前瞻性和科學(xué)性。

(三) 制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)很多，財(cái)務(wù)監(jiān)督是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)中的項(xiàng)目選擇、資金流動(dòng)、成本和收益進(jìn)行深入監(jiān)督。同時(shí)，財(cái)務(wù)監(jiān)督特別要重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。企業(yè)應(yīng)借助財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，時(shí)刻監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流狀況等，設(shè)定企業(yè)內(nèi)部的預(yù)警線，并事前做好預(yù)警應(yīng)對(duì)規(guī)劃。當(dāng)被監(jiān)測(cè)指標(biāo)接近預(yù)警線時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)抑制措施，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的蔓延。為此，企業(yè)要授權(quán)專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，定期制定財(cái)務(wù)監(jiān)督報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃，從而推動(dòng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由被動(dòng)轉(zhuǎn)向主動(dòng)。

(四) 關(guān)注國(guó)家政策，做好全面的籌劃

房地產(chǎn)行業(yè)在發(fā)展初期尤其要受到宏觀政策的影響，如近年來(lái)的利息調(diào)整、第二套房的購(gòu)買(mǎi)和利率調(diào)整、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革等。這些宏觀政策都要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作適時(shí)調(diào)整方向，積極配合政策實(shí)現(xiàn)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注宏觀政策的變動(dòng)，按照政策導(dǎo)向籌劃未來(lái)的開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售方向、融資渠道，明確涉稅范疇等，努力促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化。

四、結(jié)束語(yǔ)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展是規(guī)范內(nèi)部管理、提高經(jīng)營(yíng)水平的重要保證，企業(yè)應(yīng)從領(lǐng)導(dǎo)層開(kāi)始，自上而下樹(shù)立起對(duì)財(cái)務(wù)工作的高度重視，主動(dòng)尋求改革和發(fā)展，從而為企業(yè)凝聚新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

篇（10）

一、工作和學(xué)習(xí)制度

1、機(jī)關(guān)工作人員必須遵守機(jī)關(guān)作息時(shí)間，不得遲到或早退。

2、上班實(shí)行考勤簽到制，無(wú)故缺席、遲到、早退一次扣除當(dāng)月考核簽到費(fèi)20元，兩次扣50元，三次以上全部扣除，并實(shí)行誡勉談話。

3、機(jī)關(guān)工作人員下村、單位，外出辦事或開(kāi)會(huì)，必須自覺(jué)主動(dòng)到辦公室登記去向，同時(shí)要安排好部門(mén)工作。離開(kāi)機(jī)關(guān)不登記工作去向中斷聯(lián)系的視為早退。

4、堅(jiān)持機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)制度。黨委中心組堅(jiān)持每半月學(xué)習(xí)一次。無(wú)特殊情況，機(jī)關(guān)人員每周六集中學(xué)習(xí)一次。條線在每周六機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)結(jié)束后集中活動(dòng)一次。機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)按時(shí)參加學(xué)習(xí)和有關(guān)會(huì)議，并做好筆記，同時(shí)根據(jù)要求撰寫(xiě)學(xué)習(xí)心得，做好交流準(zhǔn)備。除上級(jí)會(huì)議外不得無(wú)故缺席、遲到、早退、不得擅自離開(kāi)會(huì)場(chǎng)。有特殊情況須向?qū)W習(xí)主持人請(qǐng)假。

5、機(jī)關(guān)工作人員在機(jī)關(guān)工作期間，應(yīng)衣冠整潔、舉止端正、談吐文雅、講究禮貌。部門(mén)之間無(wú)事不得串門(mén)、閑聊，影響他人工作。對(duì)基層干部和群眾來(lái)鎮(zhèn)辦事，應(yīng)堅(jiān)持文明用語(yǔ)，上班期間嚴(yán)禁上網(wǎng)玩游戲，從事與本職工作無(wú)關(guān)的活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)全額扣除當(dāng)月考核簽到費(fèi)。

6、機(jī)關(guān)工作人員為基層群眾服務(wù)應(yīng)公開(kāi)、公正、公平、合理、合法，辦事及時(shí)，實(shí)行首問(wèn)負(fù)責(zé)制，不推、不讓?zhuān)召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)，票據(jù)規(guī)范。

7、值班人員要按時(shí)到班到崗，切實(shí)履行責(zé)任，因事不能到位，應(yīng)事前向值班負(fù)責(zé)人請(qǐng)假。因失職、瀆職造成機(jī)關(guān)財(cái)物被盜或損失的將嚴(yán)肅追究責(zé)任，并按損失的20%賠償。

8、機(jī)關(guān)工作人員，因私事需請(qǐng)假的，一天由分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超過(guò)1天必須經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。黨政負(fù)責(zé)人請(qǐng)假須經(jīng)書(shū)記批準(zhǔn)。全年累計(jì)請(qǐng)假不得超過(guò)15天(不含產(chǎn)假、病假)，每超一天扣工資或獎(jiǎng)金30元，曠工一天扣除一個(gè)月獎(jiǎng)金，累計(jì)曠工超過(guò)15天作自動(dòng)離職或辭退處理。

9、機(jī)關(guān)各部門(mén)要保持辦公室及包干區(qū)清潔衛(wèi)生。每周由辦公室負(fù)責(zé)督查一次。

10、認(rèn)真填寫(xiě)民情工作日記、學(xué)習(xí)筆記、下訪日記，每月由條線負(fù)責(zé)人查閱和機(jī)關(guān)抽查一次，每季度機(jī)關(guān)全部集中檢查一次。

二、廉潔自律制度

1、機(jī)關(guān)工作人員下村、單位工作，一般不得在基層就餐，如確因工作需要一律實(shí)行工作餐。工作日中午禁止飲酒，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)處理。因外事或招商引資需飲酒，必須經(jīng)黨政主要負(fù)責(zé)人同意。

2、機(jī)關(guān)工作人員不準(zhǔn)接受可能對(duì)執(zhí)行公務(wù)有影響的“宴請(qǐng)”；不準(zhǔn)接受村、單位來(lái)鎮(zhèn)辦事用公款舉行的宴請(qǐng)；不準(zhǔn)接受基層單位及個(gè)人的禮品、禮金；不準(zhǔn)參與用公款支付營(yíng)業(yè)性場(chǎng)所的娛樂(lè)活動(dòng)；更不得搞“小團(tuán)體”活動(dòng)。

3、機(jī)關(guān)工作人員禁止參加任何形式的賭博活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)處理。

4、機(jī)關(guān)工作人員嚴(yán)禁用公款參與個(gè)人興辦的婚喪喜慶活動(dòng)，更不得借紅白喜事接受禮金、禮品。

5、不準(zhǔn)利用職權(quán)謀私利，到基層報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的各種費(fèi)用。

三、會(huì)議及文印管理制度

1、本著多深入基層調(diào)查研究，少開(kāi)會(huì)、開(kāi)短會(huì)的原則，減少會(huì)議次數(shù)，盡量合并會(huì)議，提高會(huì)議質(zhì)量，抓好督辦督查，確保會(huì)議效果。

2、召開(kāi)全鎮(zhèn)性的會(huì)議，事前須請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可召開(kāi)。會(huì)議一般安排在周六、周日。

3、會(huì)議一般安排半天，不安排伙食。因培訓(xùn)等特殊情況安排伙食的須經(jīng)黨政主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由辦公室負(fù)責(zé)安排。

4、嚴(yán)格控制文印數(shù)量，打印、復(fù)印資料和發(fā)送傳真，必須經(jīng)辦公室核準(zhǔn)，否則，文印室無(wú)權(quán)辦理。如發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定，費(fèi)用自負(fù)。

5、嚴(yán)禁外出打印、復(fù)印，因特殊情況，確需外出打印、

復(fù)印材料，由辦公室統(tǒng)一安排外出打印。否則費(fèi)用不予報(bào)支。

四、車(chē)輛使用和出差管理制度

1、機(jī)關(guān)人員因公出差，分工到村以及中心工作實(shí)行定額補(bǔ)助。

2、機(jī)關(guān)所有人員去市開(kāi)會(huì)或辦事，限報(bào)乘坐公交車(chē)費(fèi)。特殊情況，經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由辦公室安排，并出具用車(chē)通知單。非辦公室安排，一律不得報(bào)支出租車(chē)等差旅費(fèi)。

3、用車(chē)必須根據(jù)辦公室指定的時(shí)間和范圍使用，用車(chē)人不得私自安排或容留等候。

4、除接待外，本鎮(zhèn)范圍內(nèi)嚴(yán)禁用車(chē)接送。

5、到及以外因公用車(chē)需經(jīng)主要負(fù)責(zé)人同意，辦公室統(tǒng)一安排。

6、機(jī)關(guān)駕駛員應(yīng)駕駛政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵守交通法規(guī)，服從辦公室管理和安排，不得私自或酒后出車(chē)，如因違章造成損失按個(gè)人責(zé)任賠償。

五、公物及辦公用品管理制度

1、經(jīng)批準(zhǔn)，添置固定資產(chǎn)，購(gòu)置大宗辦公用品、維修等，除零星的由辦公室直接辦理外，其它一律實(shí)行政府采購(gòu)，競(jìng)價(jià)購(gòu)置和維修。

2、各科室的固定資產(chǎn)及辦公用品由政府辦公室統(tǒng)一登記造冊(cè)(新增物品及時(shí)補(bǔ)登)，并由各科室保管，不得挪為己用。

3、需添置辦公桌、椅等固定資產(chǎn)，需經(jīng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由政府辦公室統(tǒng)一購(gòu)置。

4、低值易耗辦公用品，一律到辦公室登記領(lǐng)用。

5、擅自添置固定資產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)辦公用品，費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。

6、固定資產(chǎn)、辦公用品每年清理一次，遺失及人為損壞由科室負(fù)責(zé)人和保管責(zé)任人按價(jià)賠償，工作變動(dòng)須及時(shí)移交。

六、財(cái)務(wù)管理制度

1、所有機(jī)關(guān)各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的財(cái)務(wù)管理制度，所有支出須由部門(mén)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦、分管負(fù)責(zé)人證明后鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，嚴(yán)禁部門(mén)私設(shè)“小金庫(kù)”或收入不入帳，并由鎮(zhèn)財(cái)政所統(tǒng)一代管各部門(mén)財(cái)務(wù)。

2、所有機(jī)關(guān)各部門(mén)一律使用省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用其它收款收據(jù)，財(cái)政部門(mén)要建立健全票據(jù)領(lǐng)用、回收登記制度，確保票據(jù)的規(guī)范使用。

3、有行政事業(yè)收費(fèi)的機(jī)關(guān)部門(mén)，要按照文件規(guī)定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，收足收全，不得隨意降低標(biāo)準(zhǔn)少收或不收。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日與鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)結(jié)清，特殊情況第2天必須結(jié)清，否則視為挪用公款處理。

5、機(jī)關(guān)部門(mén)下屬自收自支的單位，要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，按月報(bào)送報(bào)表，定期接受審計(jì)監(jiān)督。

6、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)小組必須定期對(duì)機(jī)關(guān)各部門(mén)及有關(guān)下屬單位每年至少進(jìn)行一次財(cái)務(wù)審計(jì)。

7、機(jī)關(guān)各部門(mén)及鎮(zhèn)管下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)同意，不得擅自增加補(bǔ)助、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金。要本著艱苦樸素，勵(lì)行節(jié)約的精神開(kāi)源節(jié)流，控制非生產(chǎn)性支出。

8、支出管理實(shí)行一支筆審批制度，資金使用必須先申請(qǐng)，報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可辦理?yè)芸钪Ц妒掷m(xù)。

七、來(lái)人接待制度

1、繼續(xù)實(shí)行對(duì)口接待制度，嚴(yán)禁用公款自?shī)首詷?lè)，克服客少主人多的現(xiàn)象。

2、嚴(yán)格執(zhí)行來(lái)人接待標(biāo)準(zhǔn)。來(lái)人接待標(biāo)準(zhǔn)由辦公室根據(jù)來(lái)客情況統(tǒng)一開(kāi)單，除經(jīng)主要負(fù)責(zé)人同意，中午一律不安排飲酒。

3、來(lái)人由對(duì)口接待部門(mén)和分管負(fù)責(zé)人事先申請(qǐng)，到辦公室填寫(xiě)接待申請(qǐng)單，注明接待事由、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，杜絕先接待后補(bǔ)單，用餐后經(jīng)辦人必須當(dāng)場(chǎng)核定金額簽字，過(guò)期不簽字的，費(fèi)用一律由個(gè)人自付。

4、所有招待一律在機(jī)關(guān)食堂，嚴(yán)禁外出招待，食堂必須按照辦公室通知標(biāo)準(zhǔn)安排，無(wú)權(quán)擅自追加，否則費(fèi)用自負(fù)。

篇（11）

作為上海廣播電視傳媒的龍頭企業(yè)，上海廣播電視臺(tái)及上海東方傳媒集團(tuán)有限公司高層領(lǐng)導(dǎo)十分重視企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作，在2013年的工作布署中把企業(yè)內(nèi)部管理的創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)工作列為今年工作的重中之重，視企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作提升為傳統(tǒng)媒體向新媒體轉(zhuǎn)型、促進(jìn)新媒體發(fā)展，繼續(xù)保持上海廣播電視臺(tái)及上海東方傳媒集團(tuán)有限公司在廣播電視傳媒企業(yè)中的領(lǐng)先地位。廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的推進(jìn)關(guān)系到企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展，作為上海廣播電視臺(tái)及上海東方傳媒集團(tuán)有限公司有著上萬(wàn)名員工、幾十家基層企業(yè)、部門(mén)的大型傳媒企業(yè)更應(yīng)在廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作上下大力氣，統(tǒng)一思想，謀劃重點(diǎn)，規(guī)劃長(zhǎng)遠(yuǎn)，群策群力，更要求各基層部門(mén)結(jié)合自身的工作性質(zhì)，有創(chuàng)新、有膽識(shí)、有擔(dān)當(dāng)?shù)陌驯静块T(mén)的企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作做好，為實(shí)現(xiàn)SMG的發(fā)展戰(zhàn)略作出各之的貢獻(xiàn)。

一、廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的重要性

1.廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的目標(biāo)是提高企業(yè)有限資源的配置效率。這一效率雖然可以在眾多指標(biāo)上得到反映，例如資金周轉(zhuǎn)速度加快、資源消耗系統(tǒng)減小、勞動(dòng)生產(chǎn)率提高等等，但最終還要在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)上有所體現(xiàn)，即提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。例如上海東方傳媒集團(tuán)有限公司資產(chǎn)管理部在企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作中進(jìn)行多項(xiàng)舉措，一是提高利用好原有的設(shè)備，把閑置的設(shè)備運(yùn)作起來(lái)，做到物盡其用和充分發(fā)揮利用物資，節(jié)約資金。例如2011年18樓裝飾之前，首先要拆除原層面里的所有辦公家具。為充分利用該家具，積極與相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，把17組辦公隔斷、文件柜等設(shè)備安置好，把有些辦公家具搬廣播節(jié)目資料中心，同時(shí)，聯(lián)系家具公司前來(lái)拆、裝等全部落實(shí)到位。解決了節(jié)目資料中心的辦公家具事宜，又解決了東視無(wú)處堆放場(chǎng)地，兩全其美。二是嚴(yán)格固定資產(chǎn)帳務(wù)處理完善制度規(guī)范手續(xù)，做好日常工作中每一筆的資產(chǎn)驗(yàn)收、登記、調(diào)整和其他轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出及有償調(diào)撥的資產(chǎn)設(shè)備，保證了資產(chǎn)管理帳務(wù)的正確性。三是堅(jiān)持資產(chǎn)管理原則，規(guī)范管理秩序，落實(shí)管理責(zé)任制。并參與對(duì)頻道、公司固定資產(chǎn)的管理，各司其職，互相牽涉，在搞好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)各部門(mén)、公司職能部門(mén)安全使用設(shè)備，為宣傳工作提供了安全的保障，對(duì)各公司、職能部門(mén)在使用固定資產(chǎn)設(shè)備時(shí)、遵守操作程序，保障資產(chǎn)安全完整和合理有效使用明確責(zé)任，做到統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，層層負(fù)責(zé)，合理調(diào)配。四是做好節(jié)能減排工作，為節(jié)約用水用油采取有效方法。在夏季使用空凋期間，當(dāng)溫度達(dá)到38度以上時(shí)，采取在冷卻塔水池里放冰塊來(lái)降低水溫的措施。否者，冷卻塔水池里的水溫超出31度，這樣由于水溫過(guò)高致使中央空調(diào)制冷效果差，溫度達(dá)不到要求，只有把冷卻塔水池里的水全部放掉，在重新放入自來(lái)水，高溫季節(jié)每天二次，那要浪費(fèi)很多水。同時(shí)，及時(shí)掌握東視大院內(nèi)的用水情況，及時(shí)與上海計(jì)劃用水辦公室申請(qǐng)?jiān)黾佑盟笜?biāo)，來(lái)解決用水不足問(wèn)題。同時(shí)制定每年的計(jì)劃用水指標(biāo)，超計(jì)劃罰款少了，為節(jié)約能源、降低成本、減小開(kāi)支作出貢獻(xiàn)。同時(shí)解決東視大院冬天取暖，鍋爐燒油（柴油）改成天然氣事宜。主動(dòng)與上海燃?xì)馄謻|銷(xiāo)售有限公司聯(lián)系，商談，制定了油改氣的設(shè)計(jì)方案和預(yù)算費(fèi)用，該項(xiàng)目已進(jìn)入施工設(shè)計(jì)階段，計(jì)劃在今年8月底完工調(diào)試入冬啟用。這樣，每年可為集團(tuán)節(jié)約一大筆資金（120萬(wàn)元）。這些企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的舉措直接效果明顯，一是提高目前的效益，二是提高未來(lái)的效益即企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。無(wú)論是提高當(dāng)前的效益還是未來(lái)的效益，都是在增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，從而有助于企業(yè)下一輪的發(fā)展。

2.廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作是企業(yè)穩(wěn)定與發(fā)展的重要力量

廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的有序化、高度化是企業(yè)穩(wěn)定與發(fā)展的重要力量。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的結(jié)果是為企業(yè)提供更有效的管理方式、方法和手段。例如圍繞東視大夏基建改造，資產(chǎn)管理部認(rèn)真學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新理論並結(jié)合實(shí)際工作，切實(shí)抓好工程項(xiàng)目管理工作，一是對(duì)工程改造項(xiàng)目中落實(shí)開(kāi)工條件，積極幫助施工單位協(xié)調(diào)解決施工中的困難和問(wèn)題。二是督促施工單位按照合理工期，優(yōu)化施工程序，保障施工質(zhì)量，加快工程進(jìn)度。三是確保東視大夏改造裝修工程施工安全，配合安保部門(mén)與施工單位簽訂施工安全協(xié)議書(shū)。同時(shí)，關(guān)心施工現(xiàn)場(chǎng)的安全和做好施工中的各項(xiàng)協(xié)調(diào)工作。東視大院內(nèi)的幕墻維修，該項(xiàng)目屬高空作業(yè)，來(lái)不得一點(diǎn)馬虎和疏忽不然就會(huì)出問(wèn)題。在開(kāi)工之前協(xié)調(diào)會(huì)上再三強(qiáng)調(diào)，一定要做到規(guī)范操作，嚴(yán)格遵守高空作業(yè)章程。工程施工方案，必須經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)施工監(jiān)理審看，嚴(yán)格把關(guān)。在施工中不能確保百分之百安全的情況下，嚴(yán)禁施工。層層把關(guān)、責(zé)任到人，加強(qiáng)巡視，檢查施工安全落實(shí)情況及防火準(zhǔn)備措施。在資產(chǎn)管理部全體同仁的共同努力和物業(yè)管理部的鼎力協(xié)助下，做了許多工作，確保了東視大夏內(nèi)的施工安全。廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的有序化、高度化是企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)的源泉，而這將有效地幫助企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

3.廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作有利于提高工作效率增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)

上海東方傳媒集團(tuán)有限公司資產(chǎn)管理部在企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作中不斷提高服務(wù)質(zhì)量，結(jié)合具體工作實(shí)踐提高工作效率增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。如加強(qiáng)對(duì)東視大樓工程建設(shè)監(jiān)測(cè)分析，增強(qiáng)敏銳性，善于發(fā)現(xiàn)把握新情況新問(wèn)題及時(shí)提出正確建議，當(dāng)好東視大夏各頻道公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。具體是新娛樂(lè)公司6樓高清演播室改造、及ET公司、大型活動(dòng)中心16樓、17樓裝飾。為節(jié)約費(fèi)用，更好地利用原有辦公家具，聯(lián)系家具公司拆、裝辦公隔斷，同時(shí)，落實(shí)安排人員解決搬運(yùn)問(wèn)題和尋找臨時(shí)家具堆放點(diǎn)，為大型活動(dòng)中心解憂(yōu)排難。由于，技術(shù)管理部審片人員增加，需要工作用房，但東視大廈主樓內(nèi)基本上沒(méi)有空余房。為配合技術(shù)管理部做好技審工作，與有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)、商量請(qǐng)?jiān)摬块T(mén)讓出一間房。同時(shí)，把該房?jī)?nèi)的檔案資料搬走，解決了技審的用房問(wèn)題。良好的企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作意識(shí)，確保東視分部、斜土路分部的日常保障工作的正常運(yùn)行。

二、廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作中存在的主要問(wèn)題

1.墨守成規(guī)觀念制約企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新

在企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作中，部分管理人員的觀念陳舊，無(wú)探索精神而導(dǎo)致創(chuàng)造性思維障礙，如管理中缺乏探索新觀念新舉措的能動(dòng)性；缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)的思維方式；害怕批評(píng)；害怕失??；害怕冒險(xiǎn)；抵制創(chuàng)新安于現(xiàn)狀；對(duì)管理創(chuàng)新工作不積極，制約了企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的開(kāi)展，使許多本應(yīng)快速發(fā)展的機(jī)遇消失。

2.企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作要持之以恒

許多已經(jīng)進(jìn)行的企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作，雖開(kāi)始過(guò)程中良好，但在以后的工作中由于種種原因，協(xié)調(diào)不善無(wú)相應(yīng)的配套措施，導(dǎo)致成果運(yùn)行困難或難以維持而短命。

3.企業(yè)內(nèi)部管理浪費(fèi)現(xiàn)象普遍

在當(dāng)前影響企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的諸多問(wèn)題中，這是一個(gè)非常嚴(yán)肅的問(wèn)題，有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益尚可，但支出卻大手大腳，這種浪費(fèi)嚴(yán)重地影響了企業(yè)的發(fā)展。

4.企業(yè)內(nèi)部購(gòu)置管理不善

表現(xiàn)在固定資產(chǎn)購(gòu)置的隨意性較大。項(xiàng)目投資缺乏深入細(xì)致的市場(chǎng)調(diào)研，導(dǎo)致新增資產(chǎn)發(fā)揮不了資產(chǎn)的使用效益，形成不良資產(chǎn)。

三、廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的對(duì)策

1.樹(shù)立企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新要效益的觀念

企業(yè)生存的兩個(gè)最重要的方面就是經(jīng)營(yíng)管理與創(chuàng)新發(fā)展。所以企業(yè)一定要狠抓經(jīng)營(yíng)管理與創(chuàng)新發(fā)展，在企業(yè)內(nèi)部形成以黨委、臺(tái)長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)管理決策團(tuán)隊(duì)一體的管理機(jī)構(gòu)。加大上海廣播電視臺(tái)、上海東方傳媒集團(tuán)有限公司及各職能部門(mén)企業(yè)的權(quán)利，規(guī)范制度、明確責(zé)任、樹(shù)立約束機(jī)制，樹(shù)立管理的權(quán)威，營(yíng)造一種強(qiáng)化管理的企業(yè)氛圍，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新機(jī)制。

2.要制定和傳承優(yōu)秀的企業(yè)文化

優(yōu)良的企業(yè)文化是企業(yè)創(chuàng)新源頭。縱觀歷史，凡是成功的企業(yè)，都有優(yōu)良的企業(yè)文化。企業(yè)文化的精神力量，能夠不斷增強(qiáng)全體員工的創(chuàng)新意識(shí)，使企業(yè)充滿(mǎn)生機(jī)、活力。要在上海廣播電視臺(tái)、上海東方傳媒集團(tuán)有限公司各個(gè)方面不斷有新想法、新思路、新舉措涌現(xiàn)。以結(jié)果為導(dǎo)向、鼓勵(lì)嘗試風(fēng)險(xiǎn)、著重紀(jì)律、質(zhì)量至上、客戶(hù)第一和良好的工作環(huán)境；要轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新、膽識(shí)、知慧構(gòu)成了上海廣播電視臺(tái)、上海東方傳媒集團(tuán)有限公司公司企業(yè)文化精髓，努力將SMG打造成為國(guó)際一流文化傳媒產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。

3.加強(qiáng)管理費(fèi)用支出

影響企業(yè)收益的重要因素是降低管理費(fèi)用，一定要加強(qiáng)費(fèi)用管理。首先，堅(jiān)持考核制度，分季、月對(duì)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，節(jié)約有獎(jiǎng)，超支受罰，讓費(fèi)用指標(biāo)與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益結(jié)合起來(lái)，嚴(yán)格控制不合理的支出。其次，下達(dá)費(fèi)用指標(biāo)，制定費(fèi)用計(jì)劃。綜合確定各個(gè)核算部門(mén)的費(fèi)用計(jì)劃，制定出合理的變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)，下達(dá)到各個(gè)核算部門(mén)，分解到個(gè)人。再次，多方控制支出，嚴(yán)密財(cái)務(wù)審批制度和財(cái)務(wù)手續(xù)。層層把關(guān)控制隨意支出，發(fā)揮審計(jì)職能，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，把費(fèi)用壓縮到最低水平，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略要素

建立相對(duì)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略機(jī)制，開(kāi)拓自由度，形成一條以科學(xué)為基礎(chǔ)的有膽有識(shí)的戰(zhàn)略路線，有領(lǐng)導(dǎo)有勇氣地去冒險(xiǎn)，去出擊，去拼搏，去謀求戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作的優(yōu)劣關(guān)系到企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展，作為上海廣播電視臺(tái)及上海東方傳媒集團(tuán)有限公司，更應(yīng)在廣播電視傳媒企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作方面精益求精，更要求各基層部門(mén)結(jié)合自身的工作性質(zhì)，有創(chuàng)新、有膽識(shí)、有擔(dān)當(dāng)?shù)陌驯静块T(mén)的企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新工作做好，為實(shí)現(xiàn)SMG的發(fā)展戰(zhàn)略作出各之的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：