項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃大全11篇

緒論：寫(xiě)作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃范文，希望它們能為您的寫(xiě)作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、要重視科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)工作

科技計(jì)劃是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃的重要組成部分，是科技工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是政府管理科技工作的基本職能，是政府通過(guò)資金運(yùn)用和政策調(diào)控，直接引導(dǎo)，促進(jìn)科技進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的有效辦法和必要手段，體現(xiàn)了政府發(fā)展科技和經(jīng)濟(jì)的意志。近年來(lái)，隨著我市經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的快速發(fā)展，市委、市政府愈加重視科技在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的帶動(dòng)作用。特別是財(cái)政資金對(duì)科技投入的逐年增加，為我們更好地開(kāi)展科技工作創(chuàng)造了十分有利的條件。我們必須在科技與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合上認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)方針，圍繞全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局，切實(shí)管好、用好科技經(jīng)費(fèi)，真正使科技經(jīng)費(fèi)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中起到積極的導(dǎo)向作用，從而樹(shù)立科技工作的良好形象。科技項(xiàng)目申報(bào)工作是做好我們工作的有效載體，因此，我們一定要在思想上重視科技計(jì)劃項(xiàng)目的工作，按照科技項(xiàng)目申報(bào)的要求，確保此項(xiàng)工作按時(shí)完成。

二、要發(fā)揮科技計(jì)劃在配置科技資源中的導(dǎo)向作用

充分發(fā)揮科技進(jìn)步與創(chuàng)新在我市經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中具有的支撐作用、引領(lǐng)作用和導(dǎo)引作用，是新時(shí)期對(duì)科技進(jìn)步與創(chuàng)新的準(zhǔn)確定位。目前，我市科技與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，結(jié)合不夠緊密的問(wèn)題還較為突出，科技成果的數(shù)量雖然不斷增加，但其質(zhì)量提升不夠，具有重大帶動(dòng)作用的成果卻很少，這個(gè)問(wèn)題必須引起我們的高度重視。因此，我們要很好地發(fā)揮科技計(jì)劃在配置科技資源中的導(dǎo)向作用，充分體現(xiàn)政府目標(biāo)、政府導(dǎo)向，使第一生產(chǎn)力有大的解放和快速發(fā)展。在20__年全市科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)工作中，要突出以下重點(diǎn)：

一是要突出引導(dǎo)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體。以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系是，發(fā)達(dá)國(guó)家及新型工業(yè)化國(guó)家的鮮明特征。堅(jiān)持以企業(yè)為核心，組織產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合創(chuàng)新，可以發(fā)揮相互間的優(yōu)勢(shì)和資源集成，完善創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化鏈條，以形成技術(shù)突破和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。科技計(jì)劃項(xiàng)目，要重點(diǎn)支持企業(yè)參與，產(chǎn)學(xué)研緊密結(jié)合的項(xiàng)目，要大力支持高新技術(shù)企業(yè)和民營(yíng)科技企業(yè)承擔(dān)科技計(jì)劃項(xiàng)目。

二是要突出用高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。大力發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，用先進(jìn)適用技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)是我市科技進(jìn)步的重點(diǎn)，這是由我市國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)所決定的。當(dāng)前，我們正在按照"實(shí)施工業(yè)技術(shù)創(chuàng)新’2662’和農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新’5212’2項(xiàng)計(jì)劃，打造制造業(yè)信息化、科學(xué)數(shù)據(jù)資源、農(nóng)村信息化3項(xiàng)重點(diǎn)工程，構(gòu)建科技管理、信息數(shù)據(jù)資源共享、農(nóng)村科技信息、技術(shù)成果交易等4個(gè)科技服務(wù)平臺(tái)，抓好科技計(jì)劃管理、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、科技基地建設(shè)、農(nóng)村信息化建設(shè)、科普工作等5項(xiàng)重點(diǎn)工作"的思路開(kāi)展工作。這些工作的開(kāi)展，將會(huì)有力地為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造良好環(huán)境，為高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)的廣泛應(yīng)用提供條件，為我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供服務(wù)。

三是要強(qiáng)化縣（市）區(qū)科技工作。縣市科技工作是國(guó)家創(chuàng)新體系的基本單元，是區(qū)域創(chuàng)新體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)縣（市）區(qū)科技工作至關(guān)重要。去年以來(lái)，國(guó)家科技部先后出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)地方科技工作的意見(jiàn)》等一系列文件精神，國(guó)家科技部和省科技廳，都已列出專項(xiàng)對(duì)縣（市）區(qū)科技工作給予支持，并要求省轄市科技局，也要給予一定的匹配。今年省政府出臺(tái)的《關(guān)于擴(kuò)大部分縣（市）管理權(quán)限的意見(jiàn)》為縣（市）區(qū)爭(zhēng)取上級(jí)支持，做好科技工作創(chuàng)造了良好的條件。因此，各縣（市）區(qū)，特別是鞏義、新鄭、新密、登封和滎陽(yáng)5個(gè)擴(kuò)權(quán)市科技局一定要借此機(jī)會(huì)加大力度，做好科技計(jì)劃管理工作，要選擇技術(shù)含量高、有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、能形成產(chǎn)業(yè)規(guī)模，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的共性關(guān)鍵技術(shù)，開(kāi)展科技攻關(guān)，做好科技成果推廣，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、要切實(shí)保證科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)質(zhì)量

組織好科技項(xiàng)目申報(bào)是做好科技計(jì)劃工作的前提和基礎(chǔ)，只有把好的項(xiàng)目挖掘出來(lái)，才能為科技計(jì)劃順利實(shí)施，打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。為了搞好與省廳科技計(jì)劃的銜接，提高工作效率，從今年起，我市的科技計(jì)劃工作將與省廳同步實(shí)施，一是有利于財(cái)政資金盡快地用到科技攻關(guān)項(xiàng)目上來(lái)；二是利于企業(yè)能夠更加主動(dòng)地爭(zhēng)取上級(jí)的各類科技資金；三是有利于我們拿出更多的時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)科技計(jì)劃項(xiàng)目中、后期的監(jiān)督與管理。

20__年度在繼續(xù)做好重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和工程技術(shù)中心等科技基地建設(shè)和重大專項(xiàng)的同時(shí)，我們將逐步加強(qiáng)對(duì)科技計(jì)劃項(xiàng)目，特別是重大項(xiàng)目管理，擬建立鄭州市科技計(jì)劃項(xiàng)目信用制度，通過(guò)現(xiàn)代信息手段，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的中、后期管理，對(duì)信用等級(jí)較差的單位，將采取有力的制約措施。

今年我們還將對(duì)計(jì)劃項(xiàng)目工作，進(jìn)一步進(jìn)行改革：一是拿出350萬(wàn)元左右的資金，對(duì)2-3項(xiàng)課題進(jìn)行招標(biāo)；二是繼續(xù)完善重大項(xiàng)目遴選機(jī)制，使真正優(yōu)秀的項(xiàng)目能脫穎而出；三是對(duì)擬支持的重大項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)行監(jiān)測(cè)；四是改進(jìn)和完善市級(jí)工程技術(shù)研究中心和重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室管理辦法，積極鼓勵(lì)有條件的企業(yè)，按要求組建工程技術(shù)研究中心和重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室。建成通過(guò)驗(yàn)收后，掛牌運(yùn)行，并給予經(jīng)費(fèi)的支持。鼓勵(lì)已建、在建的工程技術(shù)研究中心、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室提升運(yùn)行水平，創(chuàng)建為省級(jí)中心和實(shí)驗(yàn)室。

篇（2）

(成江)

合陽(yáng)縣規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

合陽(yáng)縣審計(jì)局在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,一是實(shí)現(xiàn)任中審計(jì)制度常規(guī)化,對(duì)管理資金數(shù)額大,下屬單位多的部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展經(jīng)常化的任中審計(jì),不斷擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面。二是建立部門聯(lián)系制度,及時(shí)溝通、互遞信息,共同界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三是建立審計(jì)結(jié)果利用制度,逐步施行審計(jì)結(jié)果公告、審計(jì)問(wèn)題整改督辦制度,為組織部門考核選拔干部提供重要依據(jù)。

(合陽(yáng)縣審計(jì)局)

富平縣扎實(shí)開(kāi)展財(cái)政同級(jí)審

富平縣審計(jì)局在今年的財(cái)政同級(jí)審中注重抓好五個(gè)方面,推進(jìn)該項(xiàng)工作深入開(kāi)展。

一是突出重點(diǎn)。重點(diǎn)關(guān)注稅收征管質(zhì)量和預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、預(yù)算分配的公平合理性,關(guān)注部門預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)執(zhí)行、非稅收入改革管理和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算改革,關(guān)注重點(diǎn)專項(xiàng)資金和政府投資建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效情況,關(guān)注政府債務(wù)情況。二是夯實(shí)內(nèi)容。把財(cái)政同級(jí)審計(jì)與重點(diǎn)部門審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、政府建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)成果在報(bào)告中予以反映,體現(xiàn)“同級(jí)審”的宏觀性。三是體現(xiàn)時(shí)效。與“同級(jí)審”同步實(shí)施重點(diǎn)部門(結(jié)合專項(xiàng)資金)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目12個(gè),做到“同級(jí)審”報(bào)告中反映的均為2009年度審計(jì)事項(xiàng),切實(shí)改變以往“同級(jí)審”報(bào)告中的審計(jì)事項(xiàng)年度滯后的情況。四是注重整改。對(duì)去年同級(jí)財(cái)政審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行評(píng)價(jià),組織“回頭看”,確保審計(jì)整改效果,提高財(cái)政資金使用績(jī)效。五是嚴(yán)密組織。堅(jiān)持集團(tuán)作戰(zhàn),細(xì)化工作目標(biāo),明確分工任務(wù),科學(xué)確定各項(xiàng)目審計(jì)組組長(zhǎng)和成員,加強(qiáng)股室之間、審計(jì)組之間、主審與助審之間的協(xié)作配合,形成全局上下聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。

(田小玲)

戶縣審計(jì)局

學(xué)刊用刊見(jiàn)成效

近年來(lái),戶縣審計(jì)局在學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)創(chuàng)建中,狠抓審計(jì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí),以審計(jì)專業(yè)刊物為基本教材,通過(guò)訂刊、學(xué)刊、用刊、取得了良好的學(xué)習(xí)效果。

戶縣審計(jì)局給所有工作人員訂閱了《現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì)》等刊物,保證人手一冊(cè),方便自學(xué)。分管學(xué)習(xí)的局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)每期刊物全面閱讀,然后結(jié)合實(shí)際,挑選重點(diǎn)篇目,每周一學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)重點(diǎn)包括政策理論、實(shí)務(wù)操作、案例分析等內(nèi)容,要求學(xué)習(xí)要做筆記,并定期對(duì)學(xué)習(xí)筆記進(jìn)行檢查。今年5月中旬,局里組織了一次學(xué)習(xí)效果測(cè)試,測(cè)試內(nèi)容大部分選自所學(xué)刊物,考試結(jié)束后,對(duì)成績(jī)優(yōu)異者給予了獎(jiǎng)勵(lì)。通過(guò)這次活動(dòng)的開(kāi)展,全局干部職工形成了愛(ài)學(xué)習(xí)、比學(xué)習(xí)的良好風(fēng)氣,業(yè)務(wù)水平得到不斷提高。

(白建忠 王行軍)

柞水縣審計(jì)局

三措并舉提高審計(jì)執(zhí)法質(zhì)量

柞水縣審計(jì)局以開(kāi)展行政執(zhí)法質(zhì)量活動(dòng)為契機(jī),強(qiáng)化審計(jì)執(zhí)法監(jiān)督,著力提高審計(jì)執(zhí)法質(zhì)量。

一是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,建立健全內(nèi)部約束機(jī)制。近年來(lái)該局先后制定了《審計(jì)工作責(zé)任承諾制》、《審計(jì)執(zhí)法責(zé)任制》、《行政執(zhí)法責(zé)任考核制度》、《行政執(zhí)法責(zé)任追究制度》等工作制度,明確了審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中各環(huán)節(jié)相關(guān)責(zé)任、考核內(nèi)容和考核辦法,做到了內(nèi)部監(jiān)督有章可循,有效促進(jìn)了審計(jì)人員文明審計(jì)和依法行政的意識(shí)。

篇（3）

（二）嚴(yán)格集中審批。市行政服務(wù)中心設(shè)立工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)科，建立健全服務(wù)機(jī)制，按照“一門受理，抄告相關(guān)，同步審批，限時(shí)辦結(jié)”的要求，做好項(xiàng)目會(huì)審、并聯(lián)審批、集中踏勘和竣工聯(lián)合驗(yàn)收等工作。部門應(yīng)選派業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任部門窗口負(fù)責(zé)人，充分授權(quán)，提高窗口現(xiàn)場(chǎng)辦結(jié)率。同一審批事項(xiàng)涉及部門多個(gè)下設(shè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)盡量集中到一個(gè)機(jī)構(gòu)辦理。

（三）推行缺席（超時(shí)）默認(rèn)。審批服務(wù)無(wú)法在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成的，相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)限到期前向市行政服務(wù)中心提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可適當(dāng)延期。部門無(wú)故缺席項(xiàng)目會(huì)審、并聯(lián)審批、集中踏勘和竣工聯(lián)合驗(yàn)收等工作，或無(wú)正當(dāng)理由未能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成審批服務(wù)的，視為對(duì)有關(guān)申請(qǐng)事項(xiàng)的默許或同意。缺席或超時(shí)的部門承擔(dān)由此產(chǎn)生的后果。

（四）推行告知承諾服務(wù)。各部門應(yīng)將項(xiàng)目審批流程、審批材料、審批時(shí)限等，一次性書(shū)面告知申請(qǐng)人。對(duì)符合條件的工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，如申報(bào)材料不全，在申請(qǐng)人作出書(shū)面承諾后，相關(guān)部門可先行辦理。申請(qǐng)人應(yīng)在承諾期限內(nèi)將所缺材料補(bǔ)齊。

（五）規(guī)范收費(fèi)行為。貫徹落實(shí)中央和省、市有關(guān)收費(fèi)規(guī)定，嚴(yán)禁擅立項(xiàng)目收費(fèi)、提高標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和搭車收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。物價(jià)部門嚴(yán)格按照政策規(guī)定的下限標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)收費(fèi)許可證，嚴(yán)格落實(shí)收費(fèi)登記、收費(fèi)公示等制度。

二、優(yōu)化服務(wù)流程

（一）鎮(zhèn)（區(qū)）征地補(bǔ)償及安置、規(guī)劃部門規(guī)劃設(shè)計(jì)及審批、環(huán)保部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件文本的編制及審批與國(guó)土部門用地報(bào)批同步進(jìn)行。

（二）環(huán)保部門“專家評(píng)審”與“環(huán)評(píng)公示”同步進(jìn)行。

（三）人防建設(shè)施工圖審查、氣象防雷施工圖審查、消防施工圖審查與建設(shè)工程施工圖審查實(shí)行并聯(lián)審圖。

（四）消防施工圖審查采取審核與備案抽查相結(jié)合。除國(guó)家規(guī)定的大型的人員密集場(chǎng)所和其它特殊建設(shè)工程依法必須由公安消防部門審核外，其它建筑工程實(shí)行網(wǎng)上備案，由公安消防部門進(jìn)行抽查。

（五）市重點(diǎn)工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目工商審批實(shí)行一門受理，在申請(qǐng)人備齊申報(bào)材料后，由工商分局全程服務(wù)。

三、縮短服務(wù)時(shí)限

（一）工商審批。企業(yè)名稱冠以省、市的，名稱預(yù)先核準(zhǔn)分別為5個(gè)、3個(gè)、1個(gè)工作日。

（二）立項(xiàng)審批。備案類為即辦件；核準(zhǔn)類為2個(gè)工作日。

（三）環(huán)保審批。環(huán)評(píng)登記表為2個(gè)工作日；環(huán)評(píng)報(bào)告表為2個(gè)工作日；環(huán)評(píng)報(bào)告書(shū)為4個(gè)工作日。

（四）用地審批。國(guó)土局在接到用地申請(qǐng)后，對(duì)符合土地利用總體規(guī)劃、落實(shí)用地指標(biāo)的項(xiàng)目，在相關(guān)報(bào)批材料齊全的前提下，2個(gè)工作日完成用地報(bào)批材料的組件和審核上報(bào)工作；1個(gè)月完成農(nóng)用地轉(zhuǎn)用和土地征收審批（特殊情況除外）；在組織項(xiàng)目用地報(bào)批的同時(shí)，指導(dǎo)相關(guān)項(xiàng)目代辦員備齊土地招拍掛資料，確保項(xiàng)目用地在得到批復(fù)后2個(gè)工作日掛牌交易；土地掛牌成交后，在土地出讓金和契稅足額繳納、企業(yè)認(rèn)可合同條款約定的前提下，1個(gè)工作日簽訂土地出讓合同，2個(gè)工作日辦理土地使用證。

（五）建設(shè)用地規(guī)劃許可證審批為即辦件。

（六）施工許可證審批為即辦件。

四、規(guī)范中介服務(wù)

（一）開(kāi)放建設(shè)項(xiàng)目施工圖審查市場(chǎng)。凡具有相應(yīng)資質(zhì)的審圖機(jī)構(gòu)，經(jīng)市相關(guān)部門登記備案后均可開(kāi)展建設(shè)工程施工圖、氣象防雷施工圖和人防建設(shè)施工圖的審查業(yè)務(wù)。鑒于人防行業(yè)的特殊性和保密要求，人防指揮所和專業(yè)隊(duì)工程由人防部門專業(yè)審圖機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查。

市建設(shè)工程施工圖設(shè)計(jì)審查中心施工圖審查為3個(gè)工作日，市重點(diǎn)工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目審圖不收費(fèi)。其它在壇開(kāi)展建設(shè)工程施工圖審查業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，一級(jí)以上項(xiàng)目為7個(gè)工作日，二級(jí)及以下項(xiàng)目為5個(gè)工作日；工程勘察文件審查，甲級(jí)項(xiàng)目為4個(gè)工作日，乙級(jí)項(xiàng)目為3個(gè)工作日；審圖收費(fèi)0.8元/平方米。

消防施工圖審核為3個(gè)工作日，審圖不收費(fèi)。

氣象防雷施工圖審查為3個(gè)工作日，審圖按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的50%收費(fèi)。

人防建設(shè)施工圖審查3個(gè)工作日，審圖按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的50%收費(fèi)。市人防辦加快落實(shí)人防建設(shè)施工圖審查機(jī)構(gòu)的設(shè)立或引進(jìn)工作。

（二）環(huán)評(píng)報(bào)告表的編制為7個(gè)工作日，環(huán)評(píng)報(bào)告書(shū)的編制為30個(gè)工作日。環(huán)評(píng)收費(fèi)在國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)下限的基礎(chǔ)上下降20%。

五、強(qiáng)化供電服務(wù)

（一）市供電公司設(shè)立工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)科，為項(xiàng)目建設(shè)提供技術(shù)咨詢和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，在企業(yè)提出用電申請(qǐng)時(shí)一次性告知業(yè)務(wù)流程、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、所需資料等。

篇（4）

二、因地制宜（或區(qū)域性）原則我國(guó)幅員遼闊，城鄉(xiāng)差別甚大，各地發(fā)展很不平衡，情況非常復(fù)雜。在這種情況下，制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，應(yīng)遵循因地制宜的原則，在緊緊圍繞黨和國(guó)家總的方針政策的前提下，要充分體現(xiàn)各級(jí)各地及各部門的特點(diǎn)，千萬(wàn)不能搞上下一刀切。要充分發(fā)揮各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的積極性和創(chuàng)造性，充分展現(xiàn)各地審計(jì)機(jī)關(guān)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的獨(dú)特風(fēng)格和特色，以造就審計(jì)機(jī)關(guān)的“多能”形象。

三、主次先后原則編制審計(jì)工作計(jì)劃的依據(jù)，一般是黨和國(guó)家的方針政策、形勢(shì)要求、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的年度審計(jì)工作計(jì)劃、當(dāng)?shù)攸h委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)的指示要求、上年度審計(jì)資料以及下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)上報(bào)的年度審計(jì)工作計(jì)劃草案等。由于在各時(shí)期、各地區(qū)，國(guó)家的方針政策、當(dāng)?shù)攸h委、政府主要工作重點(diǎn)都是有所不同的，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)在制定審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該堅(jiān)持主次先后原則：關(guān)系重大，影響全局，問(wèn)題嚴(yán)重的項(xiàng)目或單位，應(yīng)作為主要重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?yōu)先給予計(jì)劃安排，并必須保質(zhì)保量完成重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃；對(duì)那些問(wèn)題不嚴(yán)重，關(guān)系不大，影響較小的項(xiàng)目或單位，就可以在安排主要項(xiàng)目后，在條件具備的情況下，再行安排審計(jì)工作計(jì)劃。

四、統(tǒng)籌兼顧、量力而行原則在制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，一方面，要求在一個(gè)特定時(shí)期的計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)包括那些能夠而且應(yīng)當(dāng)通過(guò)這個(gè)時(shí)期內(nèi)審計(jì)措施加以影響的可變事物，而不包括那些在這個(gè)時(shí)期內(nèi)不能有效地加以改變的事物。這里包含兩層意思：一是審計(jì)機(jī)關(guān)條件不成熟，對(duì)某些項(xiàng)目無(wú)法開(kāi)展審計(jì)，如有的地方審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏基本建設(shè)方面的專門人才，無(wú)法開(kāi)展固定資產(chǎn)投資審計(jì)，那么，這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)不應(yīng)將固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目列入年度審計(jì)工作計(jì)劃；二是上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)沒(méi)有授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目，下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不應(yīng)將未授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目納入年度審計(jì)工作計(jì)劃，等以后年度上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)后，再列入年度審計(jì)計(jì)劃。另一方面，要求在制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，考慮審計(jì)力量及其變化與審計(jì)任務(wù)的多寡，在沒(méi)有力量或力量不足的情況下，應(yīng)先安排那些重點(diǎn)的項(xiàng)目或單位，不應(yīng)為擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面而不顧審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)機(jī)關(guān)的聲譽(yù)安排“超負(fù)荷”的審計(jì)工作計(jì)劃。有計(jì)劃就要有行動(dòng)，應(yīng)盡量避免制訂“空頭”計(jì)劃。但是，安排計(jì)劃（包括長(zhǎng)、中、短期計(jì)劃）時(shí)，又應(yīng)兼顧全局，不應(yīng)留下審計(jì)空白區(qū)，也就是說(shuō)，應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、量力而行的原則。

五、相互協(xié)調(diào)、連續(xù)一致原則審計(jì)工作計(jì)劃按時(shí)間長(zhǎng)短，可分為長(zhǎng)期計(jì)劃、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃；按審計(jì)體系分，可分為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)工作計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和社會(huì)審計(jì)工作計(jì)劃；按審計(jì)對(duì)象分，可分為財(cái)政金融審計(jì)計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資審計(jì)計(jì)劃、行政事業(yè)單位審計(jì)計(jì)劃、工業(yè)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃、商業(yè)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃等等。但無(wú)論制訂什么類型的審計(jì)工作計(jì)劃，都應(yīng)該遵循相互協(xié)調(diào)、連續(xù)一致的原則，不應(yīng)互相矛盾，互相脫節(jié)，應(yīng)該避免出現(xiàn)一些項(xiàng)目連續(xù)安排幾年或幾次，而另一些項(xiàng)目卻幾年都是“空白”，或“長(zhǎng)、中、短計(jì)劃相互矛盾”等現(xiàn)象。

六、指令性為主、指導(dǎo)性為輔的原則筆者認(rèn)為，在審計(jì)工作計(jì)劃的執(zhí)行方式上，應(yīng)堅(jiān)持以指令性計(jì)劃為主，指導(dǎo)性計(jì)劃為輔的原則。堅(jiān)持這個(gè)原則，至少有以下幾點(diǎn)好處：首先，有利于審計(jì)工作計(jì)劃的貫徹落實(shí)，因?yàn)橹噶钚杂?jì)劃是行政命令式的，一定要服從、一定要執(zhí)行的計(jì)劃。而指導(dǎo)性計(jì)劃的靈活性比較大，是否一定貫徹執(zhí)行就比較難說(shuō)了。其次，有利于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作計(jì)劃執(zhí)行情況的考核評(píng)比。因?yàn)閷?duì)執(zhí)行指令性計(jì)劃的結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)比，既全面又較好比較，而對(duì)指導(dǎo)性計(jì)劃執(zhí)行情況的考核評(píng)比，就不全面，不好比較了。再次，有利于調(diào)動(dòng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)干部的積極性和創(chuàng)造性。因?yàn)橹噶钚杂?jì)劃好比較、好考核、看得見(jiàn)、摸得著，使大家干有方向，比有目標(biāo)，這樣，大家的積極性和創(chuàng)造性也就比較好調(diào)動(dòng)起來(lái)，而指導(dǎo)性計(jì)劃在這方面就亞于指令性計(jì)劃。

必須強(qiáng)調(diào)指出的是：堅(jiān)持以指令性計(jì)劃為主的原則與遵循因地制宜的原則并不矛盾。它們的內(nèi)涵和外延都有所不同，它們是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。

七、反饋調(diào)控原則作為一個(gè)工作計(jì)劃，它就不可能“料事如神”，也就是說(shuō)，任何一個(gè)工作計(jì)劃，都不是十全十美的，這既不可能也不需要。一切事物都是時(shí)刻變化著的。因此，在制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，必須遵循反饋調(diào)控原則。例如：在國(guó)家方針政策發(fā)生變化時(shí)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作計(jì)劃也應(yīng)該有所調(diào)整。審計(jì)工作是服務(wù)于黨的中心工作的，應(yīng)隨著黨的“指揮棒”開(kāi)展工作，這是不可置否的。

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中圖分類號(hào)：S611文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

1 工程概況

保利國(guó)際廣場(chǎng)項(xiàng)目，位于北京市朝陽(yáng)區(qū)望京新辦公區(qū)，北側(cè)為規(guī)劃中大望京五號(hào)路，南側(cè)為大望京六號(hào)路，西側(cè)為規(guī)劃中大望京二號(hào)路，東側(cè)為望京環(huán)路。這一區(qū)塊是望京最后一塊待開(kāi)發(fā)的用地，建成后望京將成為繼CBD核心區(qū)外，北京東部又一個(gè)辦公聚集區(qū)，項(xiàng)目距首都機(jī)場(chǎng)20公里，東、西緊靠機(jī)場(chǎng)高速和京承高速，地理位置優(yōu)越，交通便利，可吸引大型跨國(guó)企業(yè)進(jìn)駐。該項(xiàng)目由三棟辦公塔樓T1、T2、T3

組成。其中T1地上31層，地下三層，建筑高度160m，結(jié)構(gòu)系統(tǒng)采用外筒交叉網(wǎng)格-內(nèi)筒核心筒體系，外筒為斜柱構(gòu)成的交叉網(wǎng)格結(jié)構(gòu)+樓層鋼梁，內(nèi)筒為鋼筋混凝土剪力墻核心筒。T2地上16層，建筑高度80m；T3地上12層，建筑高度66m。地下三層。總建筑面積167974㎡，地上建筑面積115977㎡；地下建筑面積51996㎡。總用鋼量約為1.2萬(wàn)噸。北京保利國(guó)際廣場(chǎng)項(xiàng)目建筑效果圖如圖1所示。

圖1 北京保利國(guó)際廣場(chǎng)項(xiàng)目建筑效果圖

北京保利國(guó)際廣場(chǎng)項(xiàng)目鋼結(jié)構(gòu)（見(jiàn)圖2）主要由外框、樓層梁、核心筒、電梯井以及旋轉(zhuǎn)樓梯組成。外框包括柱腳節(jié)點(diǎn)、-0.15m標(biāo)高處四叉節(jié)點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點(diǎn)、斜柱以及環(huán)梁；樓層梁包括徑向主梁、次梁以及吊柱；核心筒包括勁性鋼柱、鋼梁。

圖2 北京保利國(guó)際廣場(chǎng)項(xiàng)目整體軸測(cè)圖

2深化設(shè)計(jì)

本工程深化設(shè)計(jì)以國(guó)家相關(guān)規(guī)范、規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)圖集為依據(jù)，根據(jù)設(shè)計(jì)院提供的設(shè)計(jì)圖紙建立1:1的整體軸網(wǎng)模型。然后沿軸線生成整體結(jié)構(gòu)的實(shí)體模型，再結(jié)合施工圖對(duì)每個(gè)節(jié)點(diǎn)（包括節(jié)點(diǎn)板、連接板等）建立1:1的實(shí)體模型，之后便可結(jié)合施工方案、運(yùn)輸條件及工廠加工工藝等因素對(duì)構(gòu)件進(jìn)行合理分段和編號(hào)，對(duì)每個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行分析，確定合理的拼裝順序和焊縫形式等，為工廠加工制作和現(xiàn)場(chǎng)安裝提供詳細(xì)的圖紙和說(shuō)明，保證各個(gè)環(huán)節(jié)的精度。在工程實(shí)施的全過(guò)程中，即深化設(shè)計(jì)、節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)、加工詳圖、構(gòu)件制作、現(xiàn)場(chǎng)拼裝、吊裝定位等全過(guò)程均按同一三維實(shí)體模型；確保各個(gè)階段精度達(dá)到設(shè)計(jì)要求。

由于本工程具有結(jié)構(gòu)形式新穎、節(jié)點(diǎn)形式復(fù)雜、焊接量大、要求精度高、焊接殘余應(yīng)力集中等特點(diǎn)，給加工制作及安裝帶來(lái)了很大的難度。因此，在深化設(shè)計(jì)中，充分結(jié)合工廠制作條件、運(yùn)輸條件、現(xiàn)場(chǎng)安裝條件和現(xiàn)場(chǎng)安裝方案等，采用既經(jīng)濟(jì)，又合理、科學(xué)的生產(chǎn)加工工藝和選擇合理、科學(xué)的拼裝順序、連接部位的焊縫形式等就顯得尤為重要。

2.1標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點(diǎn)深化設(shè)計(jì)

本工程造型復(fù)雜，構(gòu)件數(shù)量多達(dá)萬(wàn)件；有十字型鋼柱、箱型鋼柱、雙向扭曲鋼構(gòu)件等；節(jié)點(diǎn)眾多且復(fù)雜多樣。本工程外框節(jié)點(diǎn)分為43種類型共210個(gè)（見(jiàn)圖3），節(jié)點(diǎn)板最大板厚達(dá)150mm，節(jié)點(diǎn)材質(zhì)為Q345B、Q420GJ兩種。圖4為本工程部分典型節(jié)點(diǎn)圖。

圖3外框筒節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)化圖

（a） 標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點(diǎn)（b） 柱腳節(jié)點(diǎn)（c） 梁梁連接節(jié)點(diǎn)一

（d） -0.15m標(biāo)高處四叉節(jié)點(diǎn)（e） 核心筒柱與梁連接節(jié)點(diǎn) （f）梁梁連接節(jié)點(diǎn)二

圖4 工程部分典型節(jié)點(diǎn)

標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點(diǎn)在所有外框節(jié)點(diǎn)中為數(shù)量最多，最具有代表性的節(jié)點(diǎn)（見(jiàn)圖4），所以僅以標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點(diǎn)為例闡述外框節(jié)點(diǎn)的深化設(shè)計(jì)方法。

節(jié)點(diǎn)示意圖見(jiàn)圖5、圖6所示，深化設(shè)計(jì)要求如下：

a.繪制節(jié)點(diǎn)詳圖及拼裝定位圖，并要求在加工和拼裝過(guò)程中，嚴(yán)格按照詳圖尺寸控制。

b.單個(gè)節(jié)點(diǎn)重量應(yīng)滿足現(xiàn)場(chǎng)的起吊要求，且節(jié)點(diǎn)的牛腿長(zhǎng)度取值受到限制。

c.在節(jié)點(diǎn)相應(yīng)位置開(kāi)灌漿孔與透氣孔。

d.節(jié)點(diǎn)長(zhǎng)寬高應(yīng)滿足運(yùn)輸要求。

e.節(jié)點(diǎn)各構(gòu)件的拼裝順序（節(jié)點(diǎn)焊接遵循平面上由中間向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原則進(jìn)行，焊接時(shí)盡量以中和軸為對(duì)稱施焊）及焊縫形式與焊縫等級(jí)的合理確定。

f.通過(guò)節(jié)點(diǎn)有限元分析，得到節(jié)點(diǎn)強(qiáng)度符合設(shè)計(jì)要求，且具有一定的安全儲(chǔ)備。

圖5標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點(diǎn)詳圖

圖61-1剖面圖

3制作技術(shù)

3.1 錐形鋼管成型控制重難點(diǎn)分析及解決措施

本工程外框鋼柱連接節(jié)點(diǎn)為四叉節(jié)點(diǎn)，節(jié)點(diǎn)數(shù)量達(dá)200個(gè)；節(jié)點(diǎn)與柱連接采用斜牛腿，每個(gè)節(jié)點(diǎn)均帶四支斜牛腿，斜牛腿總數(shù)量達(dá)800節(jié)，其中直管牛腿276支，錐管牛腿524支。如何保證牛腿錐形管的成型質(zhì)量為本工程的一個(gè)重點(diǎn)。

解決措施

我司對(duì)于本工程錐形管的加工采用先切割后卷制的工藝，即鋼板下料切割時(shí)根據(jù)錐形管展開(kāi)軟件先切割好相貫口，然后采用三輥卷板機(jī)卷制。1）利用鈑金展開(kāi)軟件將錐形管平面展開(kāi)； 2）下料放樣采用電腦1:1精確放樣；3）壓制后用樣板檢驗(yàn)；4）軋制過(guò)程中通過(guò)進(jìn)料方向位置進(jìn)行調(diào)節(jié)鋼板進(jìn)料方向及速度，從而達(dá)到加工成型的要求。

錐管平面展開(kāi)圖 三輥卷板機(jī)斜牛腿錐管示意圖

3.2 外框筒四叉節(jié)點(diǎn)組焊重難點(diǎn)分析及解決措施

本工程外框鋼柱連接節(jié)點(diǎn)為四叉節(jié)點(diǎn)，節(jié)點(diǎn)數(shù)量達(dá)200個(gè)，節(jié)點(diǎn)板最厚達(dá)150mm，節(jié)點(diǎn)內(nèi)加勁板數(shù)量較多。該內(nèi)焊縫主要采用一級(jí)全熔透焊縫和二級(jí)全熔透焊縫，部分節(jié)點(diǎn)板采用部分熔透焊縫，單個(gè)節(jié)點(diǎn)最大焊縫累計(jì)長(zhǎng)度約98000mm左右，耗用焊材約630kg。如何保節(jié)點(diǎn)的焊接質(zhì)量是本工程的一個(gè)重點(diǎn)。

解決措施

根據(jù)節(jié)點(diǎn)形式制定合理的節(jié)點(diǎn)拼裝與焊接順序。節(jié)點(diǎn)焊接遵循平面上由中間向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原則進(jìn)行。焊接時(shí)盡量以中和軸為對(duì)稱施焊。若焊縫位于中和軸同一側(cè)，在保證焊接質(zhì)量的前提下，優(yōu)化坡口或減小焊接熱輸入等工藝措施。

3.3 厚板焊接殘余應(yīng)力消減重難點(diǎn)分析及解決措施

四叉節(jié)點(diǎn)、環(huán)梁處鋼板材質(zhì)為Q420GJC，構(gòu)件結(jié)構(gòu)復(fù)雜，大量T、K接頭導(dǎo)致焊縫應(yīng)力集中，焊縫拘束度大，易出現(xiàn)層狀撕裂；節(jié)點(diǎn)處厚板全熔透焊接、焊縫密集。因此焊接殘余應(yīng)力消減也是本工程的一個(gè)重點(diǎn)。

解決措施

首先保證鋼材和焊材質(zhì)量的過(guò)關(guān)，從源頭做起；設(shè)計(jì)之初，就對(duì)焊接接頭進(jìn)行優(yōu)化，采取窄間隙小坡口焊接技術(shù)； CO2氣體保護(hù)焊施焊時(shí)有效控制焊前溫度、層間溫度和后熱溫度，保證焊縫質(zhì)量；通過(guò)拼裝反變形、設(shè)置臨時(shí)剛性支撐、火工矯正等措施保證節(jié)點(diǎn)的制作精度，減少焊接變形；另外，對(duì)構(gòu)件的振動(dòng)時(shí)效（VSR）以及沖砂等工藝對(duì)構(gòu)件進(jìn)行殘余應(yīng)力的消減。

4結(jié)束語(yǔ)

整個(gè)工程的深化設(shè)計(jì)在完善原設(shè)計(jì)圖內(nèi)容及細(xì)部節(jié)點(diǎn)構(gòu)造的同時(shí)，對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行了有限元分析和節(jié)點(diǎn)試驗(yàn)，實(shí)踐證明是完全正確、合理的，完全滿足了建筑及結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)意圖，為工程的順利實(shí)施提供了充分的保證。

參考文獻(xiàn)

［1］周觀根，徐健，劉貴旺.陜西法門寺合十舍利塔樓鋼結(jié)構(gòu)工程深化設(shè)計(jì)與制作技術(shù)[J].施工技術(shù)增刊，2008,5.

［2］中華人民共和國(guó)建設(shè)部.JGJ81-2002建筑鋼結(jié)構(gòu)焊接技術(shù)規(guī)程[S].北京：中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2002.

篇（6）

（二）科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及審計(jì)工作方案是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)

內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作方案直接影響到內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，制訂一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及審計(jì)工作方案是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在制訂內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)必須結(jié)合本單位本組織的實(shí)際情況，選擇重點(diǎn)領(lǐng)域、重要部門、重大資金及單位管理層及員工關(guān)注的重大事項(xiàng)，制訂科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并且要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的重要性、性質(zhì)以及人員狀況，制訂審計(jì)資源計(jì)劃的安排。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，還要關(guān)注單位及組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及一些苗頭性的問(wèn)題，注意防范風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)工作方案的編制中，重點(diǎn)要做好審前調(diào)查工作，要注意收集和了解被審計(jì)單位的情況及涉及的法律規(guī)章制度文件，確定項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)還要注意審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)清晰，審計(jì)資源合理分配，工作方法、步驟和要求明確并且具有較強(qiáng)的可操作性，同時(shí)還要注意審計(jì)方案必須要報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

（三）堅(jiān)持嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)程序是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的保障

程序正義是實(shí)體正義的前提，只有嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)工作程序可提高的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，否則內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是無(wú)法控制的。內(nèi)部審計(jì)的程序是指對(duì)審計(jì)工作過(guò)程的控制，在內(nèi)部審計(jì)工作中堅(jiān)持嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)程序是必不可少的，審計(jì)計(jì)劃的制訂到審計(jì)檔案的歸檔、后續(xù)審計(jì)等有一系列嚴(yán)格程序等必不可少，否則就不可能做到審計(jì)意見(jiàn)的客觀性、相關(guān)性、充分性及合理性，影響審計(jì)質(zhì)量的控制。

（四）內(nèi)部審計(jì)工作底稿質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵

高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)工作底稿是高質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)工作的前提和保證，因此我們?cè)诰幹茖徲?jì)工作底稿要從形式和實(shí)質(zhì)上兩個(gè)方面來(lái)保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，形式上工作底稿要素要齊全，格式要符合編制要求；實(shí)質(zhì)上工作底稿要內(nèi)容記錄完整，層次分明。要確保審計(jì)工作底稿質(zhì)量還要確保審計(jì)證據(jù)質(zhì)量，一方面要保證審計(jì)證據(jù)取得質(zhì)量，要做到取證目標(biāo)明確、范圍清晰，靈活運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、分析程序方式。另一方面做好審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)質(zhì)量，確保證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)結(jié)論的相關(guān)聯(lián)；可靠性是指證據(jù)的可信程度和真實(shí)性；充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是否足以支撐審計(jì)結(jié)論，確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。第三，實(shí)行審計(jì)工作底稿復(fù)核制度，審計(jì)工作底稿必須要進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)重要程度確立二級(jí)復(fù)核制或者三級(jí)復(fù)核制，以確保內(nèi)部審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。通過(guò)對(duì)審計(jì)工作底稿質(zhì)量控制，形成“內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況，并包括與形成審計(jì)結(jié)論和建議相關(guān)的所有重要事項(xiàng)”。

（五）建設(shè)一支過(guò)硬的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的根本

無(wú)論是審計(jì)計(jì)劃的制訂、審計(jì)方案的編制、審計(jì)工作的實(shí)施都是通過(guò)審計(jì)人員在進(jìn)行，因此在影響內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的各種因素中，人的因素是最重要的。在內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)應(yīng)當(dāng)是內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)工作的第一要素，要切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的建設(shè)，科學(xué)合理地進(jìn)行審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的配置，建設(shè)一支復(fù)合型審計(jì)隊(duì)伍。首先加強(qiáng)內(nèi)審人員的職業(yè)道德建設(shè)。其次，要進(jìn)一步提升內(nèi)審隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高不能局限于財(cái)務(wù)、工程預(yù)決算的知識(shí)的學(xué)習(xí)，還要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代審計(jì)專業(yè)知識(shí)、法律知識(shí)及計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí)和運(yùn)用。在業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)提高過(guò)程中要注意“三個(gè)結(jié)合”，即業(yè)務(wù)培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合、理論與實(shí)踐相結(jié)合、原則性與靈活性相結(jié)合。第三，建立一支復(fù)合性審計(jì)隊(duì)伍。由于內(nèi)部審計(jì)工作涉及面比較廣，不僅要考慮審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力，還要考慮到工作溝通協(xié)調(diào)能力，從而既提高了審計(jì)工作效率，又提高了審計(jì)工作質(zhì)量。

篇（7）

新建鋼鐵企業(yè)工程投資金額大，人員多為臨時(shí)組建，情況比較復(fù)雜多變，如何快速組建內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍、開(kāi)展審計(jì)工作成為許多鋼鐵企業(yè)面臨的新難題。新的內(nèi)部審計(jì)工作模式以服務(wù)新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)為中心，全力以赴開(kāi)展工程項(xiàng)目日常跟蹤審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)督與服務(wù)并重，糾偏堵漏的同時(shí)充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)增值作用，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，降低工程成本，為規(guī)范項(xiàng)目管理提供有力支持，在工程建設(shè)過(guò)程中起到至關(guān)重要的作用。1.搭建學(xué)習(xí)平臺(tái)，掌握審計(jì)工作要求通過(guò)搭建審計(jì)信息管理系統(tǒng)，融入項(xiàng)目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，項(xiàng)目日常跟蹤審計(jì)與內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，創(chuàng)新實(shí)施項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)，事后審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)突出事前、事中監(jiān)督與服務(wù)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效能；通過(guò)建立審計(jì)建議書(shū)制度，參與專業(yè)會(huì)議和會(huì)簽，開(kāi)展管理制度評(píng)審，落實(shí)防范重大決策風(fēng)險(xiǎn)的管理要求，及時(shí)查堵漏洞，促進(jìn)內(nèi)控管理水平的提升。新成立審計(jì)組全員要緊跟新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)節(jié)奏，克服任務(wù)重的困難，積極提出各類審計(jì)建議，有效發(fā)揮審計(jì)服務(wù)增值作用。2.明確內(nèi)控審計(jì)工作總體思路審計(jì)組成立伊始，為盡快明確審計(jì)任務(wù)和工作思路，準(zhǔn)確把握審計(jì)工作重點(diǎn)，有效發(fā)揮審計(jì)效能、提高審計(jì)質(zhì)量，以集團(tuán)公司“及早介入，嵌入流程，努力實(shí)現(xiàn)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)”的要求為指導(dǎo)，研究確立公司內(nèi)控審計(jì)工作總體思路，以項(xiàng)目審計(jì)為重點(diǎn)，跟蹤審計(jì)與重點(diǎn)環(huán)節(jié)專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合，立足于建立“服務(wù)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計(jì)”，促使審計(jì)人員盡快明確審計(jì)目標(biāo)任務(wù)，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，適應(yīng)新的審計(jì)工作，同時(shí)便于公司充分了解、配合審計(jì)，為新成立審計(jì)組工作開(kāi)好頭、起好步奠定管理基礎(chǔ)。3.以服務(wù)為導(dǎo)向，開(kāi)展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)根據(jù)新鋼鐵企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)和新成立審計(jì)組審計(jì)人員配置情況，將初期階段項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)確定為招標(biāo)文件審查、招投標(biāo)過(guò)程監(jiān)督以及合同評(píng)審。通過(guò)嵌入重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以服務(wù)為導(dǎo)向，從規(guī)范管理、防控風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約投資、減少疏漏角度提出大量意見(jiàn)建議并督導(dǎo)整改，發(fā)揮項(xiàng)目審計(jì)效能。4.從完善內(nèi)控管理入手，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)針對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，精心組織項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)，挖掘問(wèn)題根源，以點(diǎn)帶面，有效提升項(xiàng)目管理水平。通過(guò)梳理制度文件，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，對(duì)其中較大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題歸類總結(jié)后形成管理制度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進(jìn)，夯實(shí)內(nèi)部管理責(zé)任。

篇（8）

內(nèi)部審計(jì)工作是加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化監(jiān)督控制，提高經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)在要求。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，是完善監(jiān)督管理機(jī)制、提高資金使用效益的需要。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，是促進(jìn)我局黨風(fēng)廉政建設(shè)，構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系的重要手段和舉措。通過(guò)及時(shí)、有效的審計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督和制約，發(fā)揮內(nèi)審“監(jiān)督和控制”職能，完善管理，保障資金合理、規(guī)范使用，進(jìn)一步維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，防止損失浪費(fèi)。

二、抓好建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金審計(jì)

“十二五”時(shí)期是我市交通大發(fā)展、大建設(shè)、大投入的重要時(shí)期，在這個(gè)新的形勢(shì)下，也對(duì)交通運(yùn)輸審計(jì)工作提出了更多更新的要求。抓好交通運(yùn)輸建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題治理情況和建設(shè)資金籌措使用情況。市局將配合省廳、市審計(jì)局按照其授權(quán)或要求做好交通建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毀修復(fù)和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的審計(jì)工作。按照《省農(nóng)村公路危橋加固改造民生工程資金審計(jì)監(jiān)督的意見(jiàn)》的規(guī)定，組織對(duì)2011年實(shí)施的危橋改造項(xiàng)目，濉溪縣境內(nèi)的雁鳴橋、C106一橋、曹橋等中橋進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)，要逐步擴(kuò)大對(duì)在建和續(xù)建項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，及時(shí)提出審計(jì)建議，促進(jìn)整改落實(shí)。局屬單位投資50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上項(xiàng)目由市局委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

三、做好干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

（一）2012年配合市委組織部、市審計(jì)局做好胡亮、趙德志二同志的離任審計(jì)；配合市國(guó)資委做好楊青同志的任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（二）依照干部管理權(quán)限，每年度對(duì)局屬二級(jí)機(jī)構(gòu)市交通執(zhí)法局、市運(yùn)管處、市公路局（市縣鄉(xiāng)處）、市交通質(zhì)監(jiān)站、市汽運(yùn)公司等單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（三）積極利用和發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的作用，為彌補(bǔ)審計(jì)力量不足，按照“被審計(jì)單位付費(fèi)”的原則，委托中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

四、開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行及專項(xiàng)資金審計(jì)

積極適應(yīng)預(yù)算制度改革、規(guī)范資金管理、提高使用績(jī)效為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、資金使用和國(guó)有資產(chǎn)管理情況。加大對(duì)所屬預(yù)算單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律、損失浪費(fèi)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題的監(jiān)督。按照省廳部署，組織做好2011年農(nóng)村客運(yùn)停靠站維護(hù)資金使用情況及公交、農(nóng)村客運(yùn)、出租車燃油價(jià)格補(bǔ)貼資金審計(jì)調(diào)查的迎檢工作；做好皖交財(cái)【2011】390號(hào)文件和皖交財(cái)【2011】392號(hào)文件關(guān)于油補(bǔ)資金和源頭治超經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查通報(bào)的處理意見(jiàn)及建議，跟蹤督促整改的落實(shí)工作；2010、2011年度干線公路養(yǎng)護(hù)資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查的迎檢工作。

五、加強(qiáng)內(nèi)審指導(dǎo)工作

篇（9）

1、對(duì)本級(jí)財(cái)政20*年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。今年本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)是關(guān)注財(cái)政安全，規(guī)范預(yù)算管理，加強(qiáng)監(jiān)督宏觀政策措施的落實(shí)，為我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和建設(shè)性作用。

2、對(duì)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府20*年度的財(cái)政決算情況審計(jì):富池、王英、興國(guó)、白沙、韋源口、楓林。

二、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計(jì)

1、國(guó)家和省級(jí)土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目資金審計(jì)（省定）

2、扶貧專項(xiàng)資金審計(jì)

3、水利專項(xiàng)資金及水利局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

4、國(guó)土資金及國(guó)土資源局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

5、環(huán)保專項(xiàng)資金及環(huán)保局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

6、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金審計(jì)

7、林業(yè)專項(xiàng)資金及林業(yè)局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

8、農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金及農(nóng)業(yè)局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

三、固定資產(chǎn)投資審計(jì)

1、縣建設(shè)局（含二級(jí)單位）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

2、縣城市建設(shè)綜合執(zhí)法局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

3、縣城建規(guī)劃局（含二級(jí)單位）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

4、縣城鎮(zhèn)建設(shè)投資開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)

四、經(jīng)貿(mào)企業(yè)審計(jì)

1、交通系統(tǒng)20*一20*年財(cái)務(wù)收支及項(xiàng)目資金審計(jì)

2、經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)20*年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)

3、商務(wù)系統(tǒng)20*年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)

4、糧食系統(tǒng)20*年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)

五、行政事業(yè)審計(jì)

1、五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)（省定）

2、縣鄉(xiāng)醫(yī)療服務(wù)體系建設(shè)及經(jīng)費(fèi)管理使用情況審計(jì)調(diào)查（省定）

3、汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)（省定）

4、冰雪災(zāi)害救災(zāi)資金跟蹤審計(jì)

5、縣教育局系統(tǒng)審計(jì)

6、縣衛(wèi)生局系統(tǒng)審計(jì)

7、縣計(jì)生局（含二級(jí)單位）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

8、縣文體局（含二級(jí)單位）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

9、縣廣播電視局（含二級(jí)單位）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

10、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)

篇（10）

一、影響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理好壞的諸多因素

1.企業(yè)外部環(huán)境。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，要在市場(chǎng)中立足發(fā)展，做大市場(chǎng)，提高市場(chǎng)占有份額便成為企業(yè)的追求目標(biāo)。在這樣的狀態(tài)下，內(nèi)部審計(jì)工作得不到應(yīng)有的重視，審計(jì)工作的開(kāi)展也勢(shì)必受其影響，審計(jì)工作的質(zhì)量也就無(wú)從談起。

2.企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。目前部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)依然停留在查錯(cuò)糾弊階段，而且往往進(jìn)行的是事后審計(jì)，查出的問(wèn)題大多不痛不癢。對(duì)問(wèn)題的處理建議多數(shù)只要求企業(yè)進(jìn)行規(guī)范，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。這樣的處理建議實(shí)際上毫無(wú)震懾作用，該發(fā)生的還是再發(fā)生。從而對(duì)審計(jì)工作的配合也就無(wú)從談起，這樣直接影響了審計(jì)工作的開(kāi)展和審計(jì)質(zhì)量的提高。

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容之一，是對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)控制和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的再監(jiān)督，是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。

二、明確審計(jì)的具體目的、選準(zhǔn)審計(jì)重點(diǎn)

1.根據(jù)內(nèi)部控制的基本原理和我國(guó)會(huì)計(jì)工作實(shí)際情況，新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度中明確“對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序”，以便內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)資料的審計(jì)工作制度化和程序化。但目前大多數(shù)企業(yè)在制定和完善內(nèi)部控制制度時(shí)，并未明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)和權(quán)限，特別是針對(duì)同級(jí)財(cái)務(wù)部門。

2.內(nèi)部審計(jì)工作僅在下一級(jí)財(cái)務(wù)核算單位中開(kāi)展，造成內(nèi)部審計(jì)工作范圍缺失，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量管理在審計(jì)程序上貫穿于整個(gè)審計(jì)工作的全過(guò)程，從審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、計(jì)劃、審前調(diào)查、方案編制、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的實(shí)施、審計(jì)證據(jù)的搜集到最后審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)各環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制和管理都必須到位，否則最終影響整個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。另外，審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)、實(shí)施審計(jì)工作時(shí)的態(tài)度以及審計(jì)分工等人為因素也會(huì)直接影響審計(jì)質(zhì)量。

3.就目前情況看，主要受以下因素影響：審計(jì)工作計(jì)劃性不強(qiáng)，受臨時(shí)性審計(jì)項(xiàng)目沖擊對(duì)年度審計(jì)工作計(jì)劃來(lái)說(shuō)，重點(diǎn)是科學(xué)地確定審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)項(xiàng)目的確定必須體現(xiàn)審計(jì)工作的重點(diǎn)，尤其是企業(yè)最高管理當(dāng)局對(duì)審計(jì)工作的要求。

三、提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的途徑

針對(duì)上述存在的影響審計(jì)工作質(zhì)量的各方面因素，要提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，本人認(rèn)為當(dāng)前應(yīng)該做好以下幾個(gè)方面的工作。

1.切實(shí)做好審前調(diào)查“好的開(kāi)始是成功的一半”，審前調(diào)查是一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作中的重中之重，直接關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的好壞，做好了審前調(diào)查工作，才能讓審計(jì)實(shí)施做到有的放矢。

2.了解被審計(jì)單位的外部環(huán)境一是了解被審計(jì)單位所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。二是了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的情況。

3.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部總體情況一是要了解被審計(jì)單位的基本情況。如財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員編制，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，內(nèi)部控制狀況等。執(zhí)行何種會(huì)計(jì)制度，其核算方法如何。

4.切實(shí)了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性及執(zhí)行當(dāng)中的有效性，檢查內(nèi)部控制制度是否得到適當(dāng)控制。以便審計(jì)實(shí)施中更能抓住審計(jì)重點(diǎn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

5.建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度內(nèi)部審計(jì)部門要建立健全各項(xiàng)質(zhì)量控制制度，以監(jiān)督、約束和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門而言，一方面應(yīng)通過(guò)制度控制來(lái)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，另一方面還必須通過(guò)一定的制度控制來(lái)明確內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任。

四、落實(shí)質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量復(fù)核

目前內(nèi)部審計(jì)工作中，質(zhì)量復(fù)核工作并未得到貫徹執(zhí)行，這嚴(yán)重影響了審計(jì)工作質(zhì)量。因此，要提高審計(jì)工作質(zhì)量，必須嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)復(fù)核程序，貫徹審計(jì)復(fù)核制度。在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中實(shí)施制度控制，可以嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)流程，使內(nèi)部審計(jì)行為做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，從而建立控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的長(zhǎng)效機(jī)制。

首先，在內(nèi)部審計(jì)制度中，應(yīng)明文規(guī)定要對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核。質(zhì)量復(fù)核包括審前、審中和審后復(fù)核。要對(duì)復(fù)核人級(jí)別、復(fù)核程序與要點(diǎn)、復(fù)核人職責(zé)等做出規(guī)定。

其次，要結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)，擴(kuò)展審計(jì)質(zhì)量復(fù)核層次，建立由內(nèi)部審計(jì)小組、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)所組成的三級(jí)復(fù)核制度，分別履行詳細(xì)復(fù)核、一般復(fù)核、重點(diǎn)復(fù)核的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)小組側(cè)重于審中的詳細(xì)復(fù)核，應(yīng)指定專人或復(fù)核小組對(duì)審計(jì)過(guò)程中已完成的業(yè)務(wù)跟蹤進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核。

篇（11）

（1）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；

（2）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；

（3）在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（4）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

2、其他職責(zé)：

（1）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告；

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。

（2）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；

（3）內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等；

（4）內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；

（5）內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間；

（6）協(xié)調(diào)和配合政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、財(cái)稅部門的審計(jì)檢查工作；