項目審計工作計劃大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇項目審計工作計劃范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、要重視科技計劃項目申報工作

科技計劃是國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃的重要組成部分，是科技工作中的一項重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是政府管理科技工作的基本職能，是政府通過資金運用和政策調(diào)控，直接引導(dǎo)，促進(jìn)科技進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的有效辦法和必要手段，體現(xiàn)了政府發(fā)展科技和經(jīng)濟(jì)的意志。近年來，隨著我市經(jīng)濟(jì)與社會的快速發(fā)展，市委、市政府愈加重視科技在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的帶動作用。特別是財政資金對科技投入的逐年增加，為我們更好地開展科技工作創(chuàng)造了十分有利的條件。我們必須在科技與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合上認(rèn)真貫徹落實市委、市政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)方針，圍繞全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局，切實管好、用好科技經(jīng)費，真正使科技經(jīng)費在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中起到積極的導(dǎo)向作用，從而樹立科技工作的良好形象。科技項目申報工作是做好我們工作的有效載體，因此，我們一定要在思想上重視科技計劃項目的工作，按照科技項目申報的要求，確保此項工作按時完成。

二、要發(fā)揮科技計劃在配置科技資源中的導(dǎo)向作用

充分發(fā)揮科技進(jìn)步與創(chuàng)新在我市經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展中具有的支撐作用、引領(lǐng)作用和導(dǎo)引作用，是新時期對科技進(jìn)步與創(chuàng)新的準(zhǔn)確定位。目前，我市科技與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，結(jié)合不夠緊密的問題還較為突出，科技成果的數(shù)量雖然不斷增加，但其質(zhì)量提升不夠，具有重大帶動作用的成果卻很少，這個問題必須引起我們的高度重視。因此，我們要很好地發(fā)揮科技計劃在配置科技資源中的導(dǎo)向作用，充分體現(xiàn)政府目標(biāo)、政府導(dǎo)向，使第一生產(chǎn)力有大的解放和快速發(fā)展。在20__年全市科技計劃項目申報工作中，要突出以下重點：

一是要突出引導(dǎo)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體。以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系是，發(fā)達(dá)國家及新型工業(yè)化國家的鮮明特征。堅持以企業(yè)為核心，組織產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合創(chuàng)新，可以發(fā)揮相互間的優(yōu)勢和資源集成，完善創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化鏈條，以形成技術(shù)突破和實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。科技計劃項目，要重點支持企業(yè)參與，產(chǎn)學(xué)研緊密結(jié)合的項目，要大力支持高新技術(shù)企業(yè)和民營科技企業(yè)承擔(dān)科技計劃項目。

二是要突出用高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。大力發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，用先進(jìn)適用技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)是我市科技進(jìn)步的重點，這是由我市國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)所決定的。當(dāng)前，我們正在按照"實施工業(yè)技術(shù)創(chuàng)新’2662’和農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新’5212’2項計劃，打造制造業(yè)信息化、科學(xué)數(shù)據(jù)資源、農(nóng)村信息化3項重點工程，構(gòu)建科技管理、信息數(shù)據(jù)資源共享、農(nóng)村科技信息、技術(shù)成果交易等4個科技服務(wù)平臺，抓好科技計劃管理、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、科技基地建設(shè)、農(nóng)村信息化建設(shè)、科普工作等5項重點工作"的思路開展工作。這些工作的開展，將會有力地為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造良好環(huán)境，為高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)的廣泛應(yīng)用提供條件，為我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供服務(wù)。

三是要強(qiáng)化縣（市）區(qū)科技工作。縣市科技工作是國家創(chuàng)新體系的基本單元，是區(qū)域創(chuàng)新體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)縣（市）區(qū)科技工作至關(guān)重要。去年以來，國家科技部先后出臺了《關(guān)于加強(qiáng)地方科技工作的意見》等一系列文件精神，國家科技部和省科技廳，都已列出專項對縣（市）區(qū)科技工作給予支持，并要求省轄市科技局，也要給予一定的匹配。今年省政府出臺的《關(guān)于擴(kuò)大部分縣（市）管理權(quán)限的意見》為縣（市）區(qū)爭取上級支持，做好科技工作創(chuàng)造了良好的條件。因此，各縣（市）區(qū)，特別是鞏義、新鄭、新密、登封和滎陽5個擴(kuò)權(quán)市科技局一定要借此機(jī)會加大力度，做好科技計劃管理工作，要選擇技術(shù)含量高、有自主知識產(chǎn)權(quán)、能形成產(chǎn)業(yè)規(guī)模，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的共性關(guān)鍵技術(shù)，開展科技攻關(guān)，做好科技成果推廣，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、要切實保證科技計劃項目申報質(zhì)量

組織好科技項目申報是做好科技計劃工作的前提和基礎(chǔ)，只有把好的項目挖掘出來，才能為科技計劃順利實施，打下堅實基礎(chǔ)。為了搞好與省廳科技計劃的銜接，提高工作效率，從今年起，我市的科技計劃工作將與省廳同步實施，一是有利于財政資金盡快地用到科技攻關(guān)項目上來；二是利于企業(yè)能夠更加主動地爭取上級的各類科技資金；三是有利于我們拿出更多的時間，加強(qiáng)對科技計劃項目中、后期的監(jiān)督與管理。

20__年度在繼續(xù)做好重點實驗室和工程技術(shù)中心等科技基地建設(shè)和重大專項的同時，我們將逐步加強(qiáng)對科技計劃項目，特別是重大項目管理，擬建立鄭州市科技計劃項目信用制度，通過現(xiàn)代信息手段，加強(qiáng)對項目的中、后期管理，對信用等級較差的單位，將采取有力的制約措施。

今年我們還將對計劃項目工作，進(jìn)一步進(jìn)行改革：一是拿出350萬元左右的資金，對2-3項課題進(jìn)行招標(biāo)；二是繼續(xù)完善重大項目遴選機(jī)制，使真正優(yōu)秀的項目能脫穎而出；三是對擬支持的重大項目實施運行監(jiān)測；四是改進(jìn)和完善市級工程技術(shù)研究中心和重點實驗室管理辦法，積極鼓勵有條件的企業(yè)，按要求組建工程技術(shù)研究中心和重點實驗室。建成通過驗收后，掛牌運行，并給予經(jīng)費的支持。鼓勵已建、在建的工程技術(shù)研究中心、重點實驗室提升運行水平，創(chuàng)建為省級中心和實驗室。

篇（2）

(成江)

合陽縣規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

合陽縣審計局在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中,一是實現(xiàn)任中審計制度常規(guī)化,對管理資金數(shù)額大,下屬單位多的部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)常化的任中審計,不斷擴(kuò)大審計覆蓋面。二是建立部門聯(lián)系制度,及時溝通、互遞信息,共同界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三是建立審計結(jié)果利用制度,逐步施行審計結(jié)果公告、審計問題整改督辦制度,為組織部門考核選拔干部提供重要依據(jù)。

(合陽縣審計局)

富平縣扎實開展財政同級審

富平縣審計局在今年的財政同級審中注重抓好五個方面,推進(jìn)該項工作深入開展。

一是突出重點。重點關(guān)注稅收征管質(zhì)量和預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、預(yù)算分配的公平合理性,關(guān)注部門預(yù)算執(zhí)行、政府采購執(zhí)行、非稅收入改革管理和國有資本經(jīng)營預(yù)算改革,關(guān)注重點專項資金和政府投資建設(shè)項目的績效情況,關(guān)注政府債務(wù)情況。二是夯實內(nèi)容。把財政同級審計與重點部門審計、專項資金審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、政府建設(shè)項目審計成果在報告中予以反映,體現(xiàn)“同級審”的宏觀性。三是體現(xiàn)時效。與“同級審”同步實施重點部門(結(jié)合專項資金)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計項目12個,做到“同級審”報告中反映的均為2009年度審計事項,切實改變以往“同級審”報告中的審計事項年度滯后的情況。四是注重整改。對去年同級財政審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行評價,組織“回頭看”,確保審計整改效果,提高財政資金使用績效。五是嚴(yán)密組織。堅持集團(tuán)作戰(zhàn),細(xì)化工作目標(biāo),明確分工任務(wù),科學(xué)確定各項目審計組組長和成員,加強(qiáng)股室之間、審計組之間、主審與助審之間的協(xié)作配合,形成全局上下聯(lián)動的工作機(jī)制。

(田小玲)

戶縣審計局

學(xué)刊用刊見成效

近年來,戶縣審計局在學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)創(chuàng)建中,狠抓審計業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí),以審計專業(yè)刊物為基本教材,通過訂刊、學(xué)刊、用刊、取得了良好的學(xué)習(xí)效果。

戶縣審計局給所有工作人員訂閱了《現(xiàn)代審計與經(jīng)濟(jì)》等刊物,保證人手一冊,方便自學(xué)。分管學(xué)習(xí)的局領(lǐng)導(dǎo)對每期刊物全面閱讀,然后結(jié)合實際,挑選重點篇目,每周一學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)重點包括政策理論、實務(wù)操作、案例分析等內(nèi)容,要求學(xué)習(xí)要做筆記,并定期對學(xué)習(xí)筆記進(jìn)行檢查。今年5月中旬,局里組織了一次學(xué)習(xí)效果測試,測試內(nèi)容大部分選自所學(xué)刊物,考試結(jié)束后,對成績優(yōu)異者給予了獎勵。通過這次活動的開展,全局干部職工形成了愛學(xué)習(xí)、比學(xué)習(xí)的良好風(fēng)氣,業(yè)務(wù)水平得到不斷提高。

(白建忠 王行軍)

柞水縣審計局

三措并舉提高審計執(zhí)法質(zhì)量

柞水縣審計局以開展行政執(zhí)法質(zhì)量活動為契機(jī),強(qiáng)化審計執(zhí)法監(jiān)督,著力提高審計執(zhí)法質(zhì)量。

一是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,建立健全內(nèi)部約束機(jī)制。近年來該局先后制定了《審計工作責(zé)任承諾制》、《審計執(zhí)法責(zé)任制》、《行政執(zhí)法責(zé)任考核制度》、《行政執(zhí)法責(zé)任追究制度》等工作制度,明確了審計執(zhí)法過程中各環(huán)節(jié)相關(guān)責(zé)任、考核內(nèi)容和考核辦法,做到了內(nèi)部監(jiān)督有章可循,有效促進(jìn)了審計人員文明審計和依法行政的意識。

篇（3）

（二）嚴(yán)格集中審批。市行政服務(wù)中心設(shè)立工業(yè)建設(shè)項目服務(wù)科，建立健全服務(wù)機(jī)制，按照“一門受理，抄告相關(guān)，同步審批，限時辦結(jié)”的要求，做好項目會審、并聯(lián)審批、集中踏勘和竣工聯(lián)合驗收等工作。部門應(yīng)選派業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任部門窗口負(fù)責(zé)人，充分授權(quán)，提高窗口現(xiàn)場辦結(jié)率。同一審批事項涉及部門多個下設(shè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)盡量集中到一個機(jī)構(gòu)辦理。

（三）推行缺席（超時）默認(rèn)。審批服務(wù)無法在規(guī)定時限內(nèi)完成的，相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定時限到期前向市行政服務(wù)中心提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后可適當(dāng)延期。部門無故缺席項目會審、并聯(lián)審批、集中踏勘和竣工聯(lián)合驗收等工作，或無正當(dāng)理由未能在規(guī)定時限內(nèi)完成審批服務(wù)的，視為對有關(guān)申請事項的默許或同意。缺席或超時的部門承擔(dān)由此產(chǎn)生的后果。

（四）推行告知承諾服務(wù)。各部門應(yīng)將項目審批流程、審批材料、審批時限等，一次性書面告知申請人。對符合條件的工業(yè)建設(shè)項目，如申報材料不全，在申請人作出書面承諾后，相關(guān)部門可先行辦理。申請人應(yīng)在承諾期限內(nèi)將所缺材料補(bǔ)齊。

（五）規(guī)范收費行為。貫徹落實中央和省、市有關(guān)收費規(guī)定，嚴(yán)禁擅立項目收費、提高標(biāo)準(zhǔn)收費和搭車收費等亂收費行為。物價部門嚴(yán)格按照政策規(guī)定的下限標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)收費許可證，嚴(yán)格落實收費登記、收費公示等制度。

二、優(yōu)化服務(wù)流程

（一）鎮(zhèn)（區(qū)）征地補(bǔ)償及安置、規(guī)劃部門規(guī)劃設(shè)計及審批、環(huán)保部門環(huán)境影響評價文件文本的編制及審批與國土部門用地報批同步進(jìn)行。

（二）環(huán)保部門“專家評審”與“環(huán)評公示”同步進(jìn)行。

（三）人防建設(shè)施工圖審查、氣象防雷施工圖審查、消防施工圖審查與建設(shè)工程施工圖審查實行并聯(lián)審圖。

（四）消防施工圖審查采取審核與備案抽查相結(jié)合。除國家規(guī)定的大型的人員密集場所和其它特殊建設(shè)工程依法必須由公安消防部門審核外，其它建筑工程實行網(wǎng)上備案，由公安消防部門進(jìn)行抽查。

（五）市重點工業(yè)建設(shè)項目工商審批實行一門受理，在申請人備齊申報材料后，由工商分局全程服務(wù)。

三、縮短服務(wù)時限

（一）工商審批。企業(yè)名稱冠以省、市的，名稱預(yù)先核準(zhǔn)分別為5個、3個、1個工作日。

（二）立項審批。備案類為即辦件；核準(zhǔn)類為2個工作日。

（三）環(huán)保審批。環(huán)評登記表為2個工作日；環(huán)評報告表為2個工作日；環(huán)評報告書為4個工作日。

（四）用地審批。國土局在接到用地申請后，對符合土地利用總體規(guī)劃、落實用地指標(biāo)的項目，在相關(guān)報批材料齊全的前提下，2個工作日完成用地報批材料的組件和審核上報工作；1個月完成農(nóng)用地轉(zhuǎn)用和土地征收審批（特殊情況除外）；在組織項目用地報批的同時，指導(dǎo)相關(guān)項目代辦員備齊土地招拍掛資料，確保項目用地在得到批復(fù)后2個工作日掛牌交易；土地掛牌成交后，在土地出讓金和契稅足額繳納、企業(yè)認(rèn)可合同條款約定的前提下，1個工作日簽訂土地出讓合同，2個工作日辦理土地使用證。

（五）建設(shè)用地規(guī)劃許可證審批為即辦件。

（六）施工許可證審批為即辦件。

四、規(guī)范中介服務(wù)

（一）開放建設(shè)項目施工圖審查市場。凡具有相應(yīng)資質(zhì)的審圖機(jī)構(gòu)，經(jīng)市相關(guān)部門登記備案后均可開展建設(shè)工程施工圖、氣象防雷施工圖和人防建設(shè)施工圖的審查業(yè)務(wù)。鑒于人防行業(yè)的特殊性和保密要求，人防指揮所和專業(yè)隊工程由人防部門專業(yè)審圖機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查。

市建設(shè)工程施工圖設(shè)計審查中心施工圖審查為3個工作日，市重點工業(yè)建設(shè)項目審圖不收費。其它在壇開展建設(shè)工程施工圖審查業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，一級以上項目為7個工作日，二級及以下項目為5個工作日；工程勘察文件審查，甲級項目為4個工作日，乙級項目為3個工作日；審圖收費0.8元/平方米。

消防施工圖審核為3個工作日，審圖不收費。

氣象防雷施工圖審查為3個工作日，審圖按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的50%收費。

人防建設(shè)施工圖審查3個工作日，審圖按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的50%收費。市人防辦加快落實人防建設(shè)施工圖審查機(jī)構(gòu)的設(shè)立或引進(jìn)工作。

（二）環(huán)評報告表的編制為7個工作日，環(huán)評報告書的編制為30個工作日。環(huán)評收費在國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)下限的基礎(chǔ)上下降20%。

五、強(qiáng)化供電服務(wù)

（一）市供電公司設(shè)立工業(yè)建設(shè)項目服務(wù)科，為項目建設(shè)提供技術(shù)咨詢和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，在企業(yè)提出用電申請時一次性告知業(yè)務(wù)流程、收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、所需資料等。

篇（4）

二、因地制宜（或區(qū)域性）原則我國幅員遼闊，城鄉(xiāng)差別甚大，各地發(fā)展很不平衡，情況非常復(fù)雜。在這種情況下，制訂審計工作計劃時，應(yīng)遵循因地制宜的原則，在緊緊圍繞黨和國家總的方針政策的前提下，要充分體現(xiàn)各級各地及各部門的特點，千萬不能搞上下一刀切。要充分發(fā)揮各級審計機(jī)關(guān)和審計人員的積極性和創(chuàng)造性，充分展現(xiàn)各地審計機(jī)關(guān)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的獨特風(fēng)格和特色，以造就審計機(jī)關(guān)的“多能”形象。

三、主次先后原則編制審計工作計劃的依據(jù)，一般是黨和國家的方針政策、形勢要求、上級審計機(jī)關(guān)的年度審計工作計劃、當(dāng)?shù)攸h委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)的指示要求、上年度審計資料以及下級審計機(jī)關(guān)上報的年度審計工作計劃草案等。由于在各時期、各地區(qū)，國家的方針政策、當(dāng)?shù)攸h委、政府主要工作重點都是有所不同的，因此，審計機(jī)關(guān)在制定審計工作計劃時，應(yīng)該堅持主次先后原則：關(guān)系重大，影響全局，問題嚴(yán)重的項目或單位，應(yīng)作為主要重點項目優(yōu)先給予計劃安排，并必須保質(zhì)保量完成重點項目計劃；對那些問題不嚴(yán)重，關(guān)系不大，影響較小的項目或單位，就可以在安排主要項目后，在條件具備的情況下，再行安排審計工作計劃。

四、統(tǒng)籌兼顧、量力而行原則在制訂審計工作計劃時，一方面，要求在一個特定時期的計劃中應(yīng)當(dāng)包括那些能夠而且應(yīng)當(dāng)通過這個時期內(nèi)審計措施加以影響的可變事物，而不包括那些在這個時期內(nèi)不能有效地加以改變的事物。這里包含兩層意思：一是審計機(jī)關(guān)條件不成熟，對某些項目無法開展審計，如有的地方審計機(jī)關(guān)缺乏基本建設(shè)方面的專門人才，無法開展固定資產(chǎn)投資審計，那么，這就要求審計機(jī)關(guān)不應(yīng)將固定資產(chǎn)投資審計項目列入年度審計工作計劃；二是上級審計機(jī)關(guān)沒有授權(quán)的審計項目，下級審計機(jī)關(guān)不應(yīng)將未授權(quán)的審計項目納入年度審計工作計劃，等以后年度上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)后，再列入年度審計計劃。另一方面，要求在制訂審計工作計劃時，考慮審計力量及其變化與審計任務(wù)的多寡，在沒有力量或力量不足的情況下，應(yīng)先安排那些重點的項目或單位，不應(yīng)為擴(kuò)大審計覆蓋面而不顧審計質(zhì)量和審計機(jī)關(guān)的聲譽(yù)安排“超負(fù)荷”的審計工作計劃。有計劃就要有行動，應(yīng)盡量避免制訂“空頭”計劃。但是，安排計劃（包括長、中、短期計劃）時，又應(yīng)兼顧全局，不應(yīng)留下審計空白區(qū)，也就是說，應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、量力而行的原則。

五、相互協(xié)調(diào)、連續(xù)一致原則審計工作計劃按時間長短，可分為長期計劃、中期計劃和短期計劃；按審計體系分，可分為國家審計機(jī)關(guān)工作計劃、內(nèi)部審計工作計劃和社會審計工作計劃；按審計對象分，可分為財政金融審計計劃、固定資產(chǎn)投資審計計劃、行政事業(yè)單位審計計劃、工業(yè)企業(yè)審計計劃、商業(yè)企業(yè)審計計劃等等。但無論制訂什么類型的審計工作計劃，都應(yīng)該遵循相互協(xié)調(diào)、連續(xù)一致的原則，不應(yīng)互相矛盾，互相脫節(jié)，應(yīng)該避免出現(xiàn)一些項目連續(xù)安排幾年或幾次，而另一些項目卻幾年都是“空白”，或“長、中、短計劃相互矛盾”等現(xiàn)象。

六、指令性為主、指導(dǎo)性為輔的原則筆者認(rèn)為，在審計工作計劃的執(zhí)行方式上，應(yīng)堅持以指令性計劃為主，指導(dǎo)性計劃為輔的原則。堅持這個原則，至少有以下幾點好處：首先，有利于審計工作計劃的貫徹落實，因為指令性計劃是行政命令式的，一定要服從、一定要執(zhí)行的計劃。而指導(dǎo)性計劃的靈活性比較大，是否一定貫徹執(zhí)行就比較難說了。其次，有利于加強(qiáng)對審計工作計劃執(zhí)行情況的考核評比。因為對執(zhí)行指令性計劃的結(jié)果進(jìn)行考核評比，既全面又較好比較，而對指導(dǎo)性計劃執(zhí)行情況的考核評比，就不全面，不好比較了。再次，有利于調(diào)動各級審計機(jī)關(guān)和審計干部的積極性和創(chuàng)造性。因為指令性計劃好比較、好考核、看得見、摸得著，使大家干有方向，比有目標(biāo)，這樣，大家的積極性和創(chuàng)造性也就比較好調(diào)動起來，而指導(dǎo)性計劃在這方面就亞于指令性計劃。

必須強(qiáng)調(diào)指出的是：堅持以指令性計劃為主的原則與遵循因地制宜的原則并不矛盾。它們的內(nèi)涵和外延都有所不同，它們是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。

七、反饋調(diào)控原則作為一個工作計劃，它就不可能“料事如神”，也就是說，任何一個工作計劃，都不是十全十美的，這既不可能也不需要。一切事物都是時刻變化著的。因此，在制訂審計工作計劃時，必須遵循反饋調(diào)控原則。例如：在國家方針政策發(fā)生變化時，各級審計機(jī)關(guān)的工作計劃也應(yīng)該有所調(diào)整。審計工作是服務(wù)于黨的中心工作的，應(yīng)隨著黨的“指揮棒”開展工作，這是不可置否的。

篇（5）

中圖分類號：S611文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

1 工程概況

保利國際廣場項目，位于北京市朝陽區(qū)望京新辦公區(qū)，北側(cè)為規(guī)劃中大望京五號路，南側(cè)為大望京六號路，西側(cè)為規(guī)劃中大望京二號路，東側(cè)為望京環(huán)路。這一區(qū)塊是望京最后一塊待開發(fā)的用地，建成后望京將成為繼CBD核心區(qū)外，北京東部又一個辦公聚集區(qū)，項目距首都機(jī)場20公里，東、西緊靠機(jī)場高速和京承高速，地理位置優(yōu)越，交通便利，可吸引大型跨國企業(yè)進(jìn)駐。該項目由三棟辦公塔樓T1、T2、T3

組成。其中T1地上31層，地下三層，建筑高度160m，結(jié)構(gòu)系統(tǒng)采用外筒交叉網(wǎng)格-內(nèi)筒核心筒體系，外筒為斜柱構(gòu)成的交叉網(wǎng)格結(jié)構(gòu)+樓層鋼梁，內(nèi)筒為鋼筋混凝土剪力墻核心筒。T2地上16層，建筑高度80m；T3地上12層，建筑高度66m。地下三層。總建筑面積167974㎡，地上建筑面積115977㎡；地下建筑面積51996㎡。總用鋼量約為1.2萬噸。北京保利國際廣場項目建筑效果圖如圖1所示。

圖1 北京保利國際廣場項目建筑效果圖

北京保利國際廣場項目鋼結(jié)構(gòu)（見圖2）主要由外框、樓層梁、核心筒、電梯井以及旋轉(zhuǎn)樓梯組成。外框包括柱腳節(jié)點、-0.15m標(biāo)高處四叉節(jié)點、標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點、斜柱以及環(huán)梁；樓層梁包括徑向主梁、次梁以及吊柱；核心筒包括勁性鋼柱、鋼梁。

圖2 北京保利國際廣場項目整體軸測圖

2深化設(shè)計

本工程深化設(shè)計以國家相關(guān)規(guī)范、規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)圖集為依據(jù)，根據(jù)設(shè)計院提供的設(shè)計圖紙建立1:1的整體軸網(wǎng)模型。然后沿軸線生成整體結(jié)構(gòu)的實體模型，再結(jié)合施工圖對每個節(jié)點（包括節(jié)點板、連接板等）建立1:1的實體模型，之后便可結(jié)合施工方案、運輸條件及工廠加工工藝等因素對構(gòu)件進(jìn)行合理分段和編號，對每個節(jié)點進(jìn)行分析，確定合理的拼裝順序和焊縫形式等，為工廠加工制作和現(xiàn)場安裝提供詳細(xì)的圖紙和說明，保證各個環(huán)節(jié)的精度。在工程實施的全過程中，即深化設(shè)計、節(jié)點設(shè)計、加工詳圖、構(gòu)件制作、現(xiàn)場拼裝、吊裝定位等全過程均按同一三維實體模型；確保各個階段精度達(dá)到設(shè)計要求。

由于本工程具有結(jié)構(gòu)形式新穎、節(jié)點形式復(fù)雜、焊接量大、要求精度高、焊接殘余應(yīng)力集中等特點，給加工制作及安裝帶來了很大的難度。因此，在深化設(shè)計中，充分結(jié)合工廠制作條件、運輸條件、現(xiàn)場安裝條件和現(xiàn)場安裝方案等，采用既經(jīng)濟(jì)，又合理、科學(xué)的生產(chǎn)加工工藝和選擇合理、科學(xué)的拼裝順序、連接部位的焊縫形式等就顯得尤為重要。

2.1標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點深化設(shè)計

本工程造型復(fù)雜，構(gòu)件數(shù)量多達(dá)萬件；有十字型鋼柱、箱型鋼柱、雙向扭曲鋼構(gòu)件等；節(jié)點眾多且復(fù)雜多樣。本工程外框節(jié)點分為43種類型共210個（見圖3），節(jié)點板最大板厚達(dá)150mm，節(jié)點材質(zhì)為Q345B、Q420GJ兩種。圖4為本工程部分典型節(jié)點圖。

圖3外框筒節(jié)點簡化圖

（a） 標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點（b） 柱腳節(jié)點（c） 梁梁連接節(jié)點一

（d） -0.15m標(biāo)高處四叉節(jié)點（e） 核心筒柱與梁連接節(jié)點 （f）梁梁連接節(jié)點二

圖4 工程部分典型節(jié)點

標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點在所有外框節(jié)點中為數(shù)量最多，最具有代表性的節(jié)點（見圖4），所以僅以標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點為例闡述外框節(jié)點的深化設(shè)計方法。

節(jié)點示意圖見圖5、圖6所示，深化設(shè)計要求如下：

a.繪制節(jié)點詳圖及拼裝定位圖，并要求在加工和拼裝過程中，嚴(yán)格按照詳圖尺寸控制。

b.單個節(jié)點重量應(yīng)滿足現(xiàn)場的起吊要求，且節(jié)點的牛腿長度取值受到限制。

c.在節(jié)點相應(yīng)位置開灌漿孔與透氣孔。

d.節(jié)點長寬高應(yīng)滿足運輸要求。

e.節(jié)點各構(gòu)件的拼裝順序（節(jié)點焊接遵循平面上由中間向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原則進(jìn)行，焊接時盡量以中和軸為對稱施焊）及焊縫形式與焊縫等級的合理確定。

f.通過節(jié)點有限元分析，得到節(jié)點強(qiáng)度符合設(shè)計要求，且具有一定的安全儲備。

圖5標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點詳圖

圖61-1剖面圖

3制作技術(shù)

3.1 錐形鋼管成型控制重難點分析及解決措施

本工程外框鋼柱連接節(jié)點為四叉節(jié)點，節(jié)點數(shù)量達(dá)200個；節(jié)點與柱連接采用斜牛腿，每個節(jié)點均帶四支斜牛腿，斜牛腿總數(shù)量達(dá)800節(jié)，其中直管牛腿276支，錐管牛腿524支。如何保證牛腿錐形管的成型質(zhì)量為本工程的一個重點。

解決措施

我司對于本工程錐形管的加工采用先切割后卷制的工藝，即鋼板下料切割時根據(jù)錐形管展開軟件先切割好相貫口，然后采用三輥卷板機(jī)卷制。1）利用鈑金展開軟件將錐形管平面展開； 2）下料放樣采用電腦1:1精確放樣；3）壓制后用樣板檢驗；4）軋制過程中通過進(jìn)料方向位置進(jìn)行調(diào)節(jié)鋼板進(jìn)料方向及速度，從而達(dá)到加工成型的要求。

錐管平面展開圖 三輥卷板機(jī)斜牛腿錐管示意圖

3.2 外框筒四叉節(jié)點組焊重難點分析及解決措施

本工程外框鋼柱連接節(jié)點為四叉節(jié)點，節(jié)點數(shù)量達(dá)200個，節(jié)點板最厚達(dá)150mm，節(jié)點內(nèi)加勁板數(shù)量較多。該內(nèi)焊縫主要采用一級全熔透焊縫和二級全熔透焊縫，部分節(jié)點板采用部分熔透焊縫，單個節(jié)點最大焊縫累計長度約98000mm左右，耗用焊材約630kg。如何保節(jié)點的焊接質(zhì)量是本工程的一個重點。

解決措施

根據(jù)節(jié)點形式制定合理的節(jié)點拼裝與焊接順序。節(jié)點焊接遵循平面上由中間向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原則進(jìn)行。焊接時盡量以中和軸為對稱施焊。若焊縫位于中和軸同一側(cè)，在保證焊接質(zhì)量的前提下，優(yōu)化坡口或減小焊接熱輸入等工藝措施。

3.3 厚板焊接殘余應(yīng)力消減重難點分析及解決措施

四叉節(jié)點、環(huán)梁處鋼板材質(zhì)為Q420GJC，構(gòu)件結(jié)構(gòu)復(fù)雜，大量T、K接頭導(dǎo)致焊縫應(yīng)力集中，焊縫拘束度大，易出現(xiàn)層狀撕裂；節(jié)點處厚板全熔透焊接、焊縫密集。因此焊接殘余應(yīng)力消減也是本工程的一個重點。

解決措施

首先保證鋼材和焊材質(zhì)量的過關(guān)，從源頭做起；設(shè)計之初，就對焊接接頭進(jìn)行優(yōu)化，采取窄間隙小坡口焊接技術(shù)； CO2氣體保護(hù)焊施焊時有效控制焊前溫度、層間溫度和后熱溫度，保證焊縫質(zhì)量；通過拼裝反變形、設(shè)置臨時剛性支撐、火工矯正等措施保證節(jié)點的制作精度，減少焊接變形；另外，對構(gòu)件的振動時效（VSR）以及沖砂等工藝對構(gòu)件進(jìn)行殘余應(yīng)力的消減。

4結(jié)束語

整個工程的深化設(shè)計在完善原設(shè)計圖內(nèi)容及細(xì)部節(jié)點構(gòu)造的同時，對關(guān)鍵節(jié)點進(jìn)行了有限元分析和節(jié)點試驗，實踐證明是完全正確、合理的，完全滿足了建筑及結(jié)構(gòu)的設(shè)計意圖，為工程的順利實施提供了充分的保證。

參考文獻(xiàn)

［1］周觀根，徐健，劉貴旺.陜西法門寺合十舍利塔樓鋼結(jié)構(gòu)工程深化設(shè)計與制作技術(shù)[J].施工技術(shù)增刊，2008,5.

［2］中華人民共和國建設(shè)部.JGJ81-2002建筑鋼結(jié)構(gòu)焊接技術(shù)規(guī)程[S].北京：中國建筑工業(yè)出版社，2002.

篇（6）

（二）科學(xué)的內(nèi)部審計工作計劃及審計工作方案是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的基礎(chǔ)

內(nèi)部審計工作計劃和審計工作方案直接影響到內(nèi)部審計工作質(zhì)量，制訂一個科學(xué)合理的內(nèi)部審計工作計劃及審計工作方案是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在制訂內(nèi)部審計工作計劃時必須結(jié)合本單位本組織的實際情況，選擇重點領(lǐng)域、重要部門、重大資金及單位管理層及員工關(guān)注的重大事項，制訂科學(xué)的內(nèi)部審計工作計劃，并且要根據(jù)審計項目的重要性、性質(zhì)以及人員狀況，制訂審計資源計劃的安排。在制定審計計劃時，還要關(guān)注單位及組織內(nèi)部風(fēng)險領(lǐng)域及一些苗頭性的問題，注意防范風(fēng)險。內(nèi)部審計工作方案的編制中，重點要做好審前調(diào)查工作，要注意收集和了解被審計單位的情況及涉及的法律規(guī)章制度文件，確定項目審計重點，對項目的審計風(fēng)險進(jìn)行評估。同時還要注意審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點清晰，審計資源合理分配，工作方法、步驟和要求明確并且具有較強(qiáng)的可操作性，同時還要注意審計方案必須要報經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。

（三）堅持嚴(yán)格的內(nèi)部審計程序是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的保障

程序正義是實體正義的前提，只有嚴(yán)格的內(nèi)部審計工作程序可提高的內(nèi)部審計質(zhì)量，否則內(nèi)部審計質(zhì)量是無法控制的。內(nèi)部審計的程序是指對審計工作過程的控制，在內(nèi)部審計工作中堅持嚴(yán)格的內(nèi)部審計程序是必不可少的，審計計劃的制訂到審計檔案的歸檔、后續(xù)審計等有一系列嚴(yán)格程序等必不可少，否則就不可能做到審計意見的客觀性、相關(guān)性、充分性及合理性，影響審計質(zhì)量的控制。

（四）內(nèi)部審計工作底稿質(zhì)量是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵

高質(zhì)量的內(nèi)部審計工作底稿是高質(zhì)量內(nèi)部審計工作的前提和保證，因此我們在編制審計工作底稿要從形式和實質(zhì)上兩個方面來保證審計工作底稿的質(zhì)量，形式上工作底稿要素要齊全，格式要符合編制要求；實質(zhì)上工作底稿要內(nèi)容記錄完整，層次分明。要確保審計工作底稿質(zhì)量還要確保審計證據(jù)質(zhì)量，一方面要保證審計證據(jù)取得質(zhì)量，要做到取證目標(biāo)明確、范圍清晰，靈活運用檢查、觀察、詢問、函證、分析程序方式。另一方面做好審計證據(jù)評價質(zhì)量，確保證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性，相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)、審計結(jié)論的相關(guān)聯(lián)；可靠性是指證據(jù)的可信程度和真實性；充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足以支撐審計結(jié)論，確保審計風(fēng)險降低到可接受的程度。第三，實行審計工作底稿復(fù)核制度，審計工作底稿必須要進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)重要程度確立二級復(fù)核制或者三級復(fù)核制，以確保內(nèi)部審計工作底稿的質(zhì)量。通過對審計工作底稿質(zhì)量控制，形成“內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結(jié)論和建議相關(guān)的所有重要事項”。

（五）建設(shè)一支過硬的內(nèi)部審計隊伍是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的根本

無論是審計計劃的制訂、審計方案的編制、審計工作的實施都是通過審計人員在進(jìn)行，因此在影響內(nèi)部審計工作質(zhì)量的各種因素中，人的因素是最重要的。在內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)應(yīng)當(dāng)是內(nèi)部審計各項工作的第一要素，要切實加強(qiáng)審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的建設(shè)，科學(xué)合理地進(jìn)行審計機(jī)構(gòu)人員的配置，建設(shè)一支復(fù)合型審計隊伍。首先加強(qiáng)內(nèi)審人員的職業(yè)道德建設(shè)。其次，要進(jìn)一步提升內(nèi)審隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高不能局限于財務(wù)、工程預(yù)決算的知識的學(xué)習(xí)，還要加強(qiáng)對現(xiàn)代審計專業(yè)知識、法律知識及計算機(jī)知識的學(xué)習(xí)和運用。在業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)提高過程中要注意“三個結(jié)合”，即業(yè)務(wù)培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合、理論與實踐相結(jié)合、原則性與靈活性相結(jié)合。第三，建立一支復(fù)合性審計隊伍。由于內(nèi)部審計工作涉及面比較廣，不僅要考慮審計人員業(yè)務(wù)能力，還要考慮到工作溝通協(xié)調(diào)能力，從而既提高了審計工作效率，又提高了審計工作質(zhì)量。

篇（7）

新建鋼鐵企業(yè)工程投資金額大，人員多為臨時組建，情況比較復(fù)雜多變，如何快速組建內(nèi)部審計隊伍、開展審計工作成為許多鋼鐵企業(yè)面臨的新難題。新的內(nèi)部審計工作模式以服務(wù)新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)為中心，全力以赴開展工程項目日常跟蹤審計和專項審計，監(jiān)督與服務(wù)并重，糾偏堵漏的同時充分發(fā)揮審計服務(wù)增值作用，有效防范風(fēng)險，降低工程成本，為規(guī)范項目管理提供有力支持，在工程建設(shè)過程中起到至關(guān)重要的作用。1.搭建學(xué)習(xí)平臺，掌握審計工作要求通過搭建審計信息管理系統(tǒng)，融入項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，項目日常跟蹤審計與內(nèi)控專項審計相結(jié)合，創(chuàng)新實施項目全過程審計，事后審計監(jiān)督的同時突出事前、事中監(jiān)督與服務(wù)，有效防范風(fēng)險，提高審計效能；通過建立審計建議書制度，參與專業(yè)會議和會簽，開展管理制度評審，落實防范重大決策風(fēng)險的管理要求，及時查堵漏洞，促進(jìn)內(nèi)控管理水平的提升。新成立審計組全員要緊跟新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)節(jié)奏，克服任務(wù)重的困難，積極提出各類審計建議，有效發(fā)揮審計服務(wù)增值作用。2.明確內(nèi)控審計工作總體思路審計組成立伊始，為盡快明確審計任務(wù)和工作思路，準(zhǔn)確把握審計工作重點，有效發(fā)揮審計效能、提高審計質(zhì)量，以集團(tuán)公司“及早介入，嵌入流程，努力實現(xiàn)工程全過程跟蹤審計”的要求為指導(dǎo)，研究確立公司內(nèi)控審計工作總體思路，以項目審計為重點，跟蹤審計與重點環(huán)節(jié)專項審計相結(jié)合，事前、事中和事后審計相結(jié)合，立足于建立“服務(wù)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計”，促使審計人員盡快明確審計目標(biāo)任務(wù)，創(chuàng)新審計方式方法，適應(yīng)新的審計工作，同時便于公司充分了解、配合審計，為新成立審計組工作開好頭、起好步奠定管理基礎(chǔ)。3.以服務(wù)為導(dǎo)向，開展項目跟蹤審計根據(jù)新鋼鐵企業(yè)項目建設(shè)和新成立審計組審計人員配置情況，將初期階段項目跟蹤審計的重點確定為招標(biāo)文件審查、招投標(biāo)過程監(jiān)督以及合同評審。通過嵌入重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以服務(wù)為導(dǎo)向，從規(guī)范管理、防控風(fēng)險、節(jié)約投資、減少疏漏角度提出大量意見建議并督導(dǎo)整改，發(fā)揮項目審計效能。4.從完善內(nèi)控管理入手，開展專項審計針對跟蹤審計項目發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險問題，精心組織項目專項審計，挖掘問題根源，以點帶面，有效提升項目管理水平。通過梳理制度文件，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，對其中較大風(fēng)險問題歸類總結(jié)后形成管理制度專項審計報告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進(jìn)，夯實內(nèi)部管理責(zé)任。

篇（8）

內(nèi)部審計工作是加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化監(jiān)督控制，提高經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)在要求。加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，是完善監(jiān)督管理機(jī)制、提高資金使用效益的需要。加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，是促進(jìn)我局黨風(fēng)廉政建設(shè)，構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系的重要手段和舉措。通過及時、有效的審計，加強(qiáng)監(jiān)督和制約，發(fā)揮內(nèi)審“監(jiān)督和控制”職能，完善管理，保障資金合理、規(guī)范使用，進(jìn)一步維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，防止損失浪費。

二、抓好建設(shè)項目和建設(shè)資金審計

“十二五”時期是我市交通大發(fā)展、大建設(shè)、大投入的重要時期，在這個新的形勢下，也對交通運輸審計工作提出了更多更新的要求。抓好交通運輸建設(shè)項目和建設(shè)資金審計，重點關(guān)注工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題治理情況和建設(shè)資金籌措使用情況。市局將配合省廳、市審計局按照其授權(quán)或要求做好交通建設(shè)項目竣工決算審計。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毀修復(fù)和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的審計工作。按照《省農(nóng)村公路危橋加固改造民生工程資金審計監(jiān)督的意見》的規(guī)定，組織對2011年實施的危橋改造項目，濉溪縣境內(nèi)的雁鳴橋、C106一橋、曹橋等中橋進(jìn)行審計。同時，要逐步擴(kuò)大對在建和續(xù)建項目的跟蹤審計，及時提出審計建議，促進(jìn)整改落實。局屬單位投資50萬元（含50萬元）以上項目由市局委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。

三、做好干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

（一）2012年配合市委組織部、市審計局做好胡亮、趙德志二同志的離任審計；配合市國資委做好楊青同志的任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

（二）依照干部管理權(quán)限，每年度對局屬二級機(jī)構(gòu)市交通執(zhí)法局、市運管處、市公路局（市縣鄉(xiāng)處）、市交通質(zhì)監(jiān)站、市汽運公司等單位主要負(fù)責(zé)人實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

（三）積極利用和發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的作用，為彌補(bǔ)審計力量不足，按照“被審計單位付費”的原則，委托中介機(jī)構(gòu)開展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

四、開展預(yù)算執(zhí)行及專項資金審計

積極適應(yīng)預(yù)算制度改革、規(guī)范資金管理、提高使用績效為目標(biāo)，重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、資金使用和國有資產(chǎn)管理情況。加大對所屬預(yù)算單位財經(jīng)紀(jì)律、損失浪費和財務(wù)風(fēng)險等問題的監(jiān)督。按照省廳部署，組織做好2011年農(nóng)村客運停靠站維護(hù)資金使用情況及公交、農(nóng)村客運、出租車燃油價格補(bǔ)貼資金審計調(diào)查的迎檢工作；做好皖交財【2011】390號文件和皖交財【2011】392號文件關(guān)于油補(bǔ)資金和源頭治超經(jīng)費審計調(diào)查通報的處理意見及建議，跟蹤督促整改的落實工作；2010、2011年度干線公路養(yǎng)護(hù)資金管理使用情況審計調(diào)查的迎檢工作。

五、加強(qiáng)內(nèi)審指導(dǎo)工作

篇（9）

1、對本級財政20*年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況審計。今年本級財政預(yù)算執(zhí)行審計的重點是關(guān)注財政安全，規(guī)范預(yù)算管理，加強(qiáng)監(jiān)督宏觀政策措施的落實，為我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和建設(shè)性作用。

2、對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府20*年度的財政決算情況審計:富池、王英、興國、白沙、韋源口、楓林。

二、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計

1、國家和省級土地開發(fā)整理項目資金審計（省定）

2、扶貧專項資金審計

3、水利專項資金及水利局財務(wù)收支審計

4、國土資金及國土資源局財務(wù)收支審計

5、環(huán)保專項資金及環(huán)保局財務(wù)收支審計

6、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計

7、林業(yè)專項資金及林業(yè)局財務(wù)收支審計

8、農(nóng)業(yè)專項資金及農(nóng)業(yè)局財務(wù)收支審計

三、固定資產(chǎn)投資審計

1、縣建設(shè)局（含二級單位）財務(wù)收支審計

2、縣城市建設(shè)綜合執(zhí)法局財務(wù)收支審計

3、縣城建規(guī)劃局（含二級單位）財務(wù)收支審計

4、縣城鎮(zhèn)建設(shè)投資開發(fā)有限公司財務(wù)收支審計

四、經(jīng)貿(mào)企業(yè)審計

1、交通系統(tǒng)20*一20*年財務(wù)收支及項目資金審計

2、經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)20*年度財務(wù)收支審計

3、商務(wù)系統(tǒng)20*年度財務(wù)收支審計

4、糧食系統(tǒng)20*年度財務(wù)收支審計

五、行政事業(yè)審計

1、五項社會保險基金審計（省定）

2、縣鄉(xiāng)醫(yī)療服務(wù)體系建設(shè)及經(jīng)費管理使用情況審計調(diào)查（省定）

3、汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計（省定）

4、冰雪災(zāi)害救災(zāi)資金跟蹤審計

5、縣教育局系統(tǒng)審計

6、縣衛(wèi)生局系統(tǒng)審計

7、縣計生局（含二級單位）財務(wù)收支審計

8、縣文體局（含二級單位）財務(wù)收支審計

9、縣廣播電視局（含二級單位）財務(wù)收支審計

10、縣殘疾人聯(lián)合會財務(wù)收支審計

篇（10）

一、影響企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量管理好壞的諸多因素

1.企業(yè)外部環(huán)境。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，要在市場中立足發(fā)展，做大市場，提高市場占有份額便成為企業(yè)的追求目標(biāo)。在這樣的狀態(tài)下，內(nèi)部審計工作得不到應(yīng)有的重視，審計工作的開展也勢必受其影響，審計工作的質(zhì)量也就無從談起。

2.企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。目前部分企業(yè)的內(nèi)部審計依然停留在查錯糾弊階段，而且往往進(jìn)行的是事后審計，查出的問題大多不痛不癢。對問題的處理建議多數(shù)只要求企業(yè)進(jìn)行規(guī)范，避免類似問題再次發(fā)生。這樣的處理建議實際上毫無震懾作用，該發(fā)生的還是再發(fā)生。從而對審計工作的配合也就無從談起，這樣直接影響了審計工作的開展和審計質(zhì)量的提高。

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容之一，是對企業(yè)的會計控制和生產(chǎn)經(jīng)營情況的再監(jiān)督，是企業(yè)內(nèi)部控制的一個組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。

二、明確審計的具體目的、選準(zhǔn)審計重點

1.根據(jù)內(nèi)部控制的基本原理和我國會計工作實際情況，新《會計法》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部會計監(jiān)督制度中明確“對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序”，以便內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。但目前大多數(shù)企業(yè)在制定和完善內(nèi)部控制制度時，并未明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)和權(quán)限，特別是針對同級財務(wù)部門。

2.內(nèi)部審計工作僅在下一級財務(wù)核算單位中開展，造成內(nèi)部審計工作范圍缺失，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)無法對企業(yè)的整體經(jīng)營情況進(jìn)行評價。內(nèi)部審計工作質(zhì)量管理在審計程序上貫穿于整個審計工作的全過程，從審計項目的立項、計劃、審前調(diào)查、方案編制、現(xiàn)場審計工作的實施、審計證據(jù)的搜集到最后審計報告的撰寫各環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制和管理都必須到位，否則最終影響整個項目的審計質(zhì)量。另外，審計人員的職業(yè)素質(zhì)、實施審計工作時的態(tài)度以及審計分工等人為因素也會直接影響審計質(zhì)量。

3.就目前情況看，主要受以下因素影響：審計工作計劃性不強(qiáng)，受臨時性審計項目沖擊對年度審計工作計劃來說，重點是科學(xué)地確定審計項目。審計項目的確定必須體現(xiàn)審計工作的重點，尤其是企業(yè)最高管理當(dāng)局對審計工作的要求。

三、提高內(nèi)部審計質(zhì)量管理的途徑

針對上述存在的影響審計工作質(zhì)量的各方面因素，要提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，本人認(rèn)為當(dāng)前應(yīng)該做好以下幾個方面的工作。

1.切實做好審前調(diào)查“好的開始是成功的一半”，審前調(diào)查是一個審計項目前期準(zhǔn)備工作中的重中之重，直接關(guān)系到審計項目質(zhì)量的好壞，做好了審前調(diào)查工作，才能讓審計實施做到有的放矢。

2.了解被審計單位的外部環(huán)境一是了解被審計單位所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。二是了解被審計單位所處行業(yè)的情況。

3.了解被審計單位的內(nèi)部總體情況一是要了解被審計單位的基本情況。如財政財務(wù)隸屬關(guān)系，機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員編制，業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，內(nèi)部控制狀況等。執(zhí)行何種會計制度，其核算方法如何。

4.切實了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性及執(zhí)行當(dāng)中的有效性，檢查內(nèi)部控制制度是否得到適當(dāng)控制。以便審計實施中更能抓住審計重點，降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。

5.建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度內(nèi)部審計部門要建立健全各項質(zhì)量控制制度，以監(jiān)督、約束和規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高審計質(zhì)量。對于內(nèi)部審計部門而言，一方面應(yīng)通過制度控制來規(guī)范內(nèi)部審計行為，另一方面還必須通過一定的制度控制來明確內(nèi)部審計的責(zé)任。

四、落實質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)審計質(zhì)量復(fù)核

目前內(nèi)部審計工作中，質(zhì)量復(fù)核工作并未得到貫徹執(zhí)行，這嚴(yán)重影響了審計工作質(zhì)量。因此，要提高審計工作質(zhì)量，必須嚴(yán)格執(zhí)行審計復(fù)核程序，貫徹審計復(fù)核制度。在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中實施制度控制，可以嚴(yán)格審計質(zhì)量，控制審計流程，使內(nèi)部審計行為做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，從而建立控制內(nèi)部審計質(zhì)量的長效機(jī)制。

首先，在內(nèi)部審計制度中，應(yīng)明文規(guī)定要對審計質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核。質(zhì)量復(fù)核包括審前、審中和審后復(fù)核。要對復(fù)核人級別、復(fù)核程序與要點、復(fù)核人職責(zé)等做出規(guī)定。

其次，要結(jié)合項目審計的特點，擴(kuò)展審計質(zhì)量復(fù)核層次，建立由內(nèi)部審計小組、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計分管領(lǐng)導(dǎo)所組成的三級復(fù)核制度，分別履行詳細(xì)復(fù)核、一般復(fù)核、重點復(fù)核的職責(zé)。內(nèi)部審計小組側(cè)重于審中的詳細(xì)復(fù)核，應(yīng)指定專人或復(fù)核小組對審計過程中已完成的業(yè)務(wù)跟蹤進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核。

篇（11）

（1）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評估；

（2）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；

（3）在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（4）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

2、其他職責(zé)：

（1）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告；

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。

（2）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價；

（3）內(nèi)部審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等；

（4）內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；

（5）內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔；內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間；

（6）協(xié)調(diào)和配合政府審計、社會審計、財稅部門的審計檢查工作；